德勤：2022稅務轉型趨勢調研報告-聚焦技術（25頁）.pdf

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1、稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術2022年3月稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術透明的時代，稅收何去何從？新一代ERP系統：獲取信息，實現稅收透明技術拉動稅務轉型公眾和監管壓力導致稅務信息透明化迫在眉睫投資稅務技術已成為一個令人信服的商業訴求加速轉型，邁向透明未來終極目標在透明時代樹立信心聯系我們關于調研目錄24810121417192123稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術本次調研中，70%的企業的企業稅務領導人預測稅務領導人預測在未來三年內，稅務機關將擁有更稅務機關將擁有更多直接訪問其企業系統的多直接訪問其企業系統的權限。權限。70%透明的時代，稅收何去何從？信息技術開

2、啟了一個全新的透明時代，數字化應用已融入人類生活的方方面面。我們在點餐、打車或消費時，可以隨時隨地地進行全流程動態跟蹤。社會對這類數據的可視程度也早已習以為常。如今的企業不僅僅要提供卓越的產品、服務或體驗，原材料溯源、用工、以及碳足跡也越來越為客戶所關注。稅收職能也身處變革洪流之中。公眾和稅務機關都想要了解誰、在何時、何地，繳納了多少稅款。這一變化對企業的聲譽和品牌認知度產生了深遠影響。信息技術推動信息透明，不僅大幅提升了客戶服務、多方協作及信息追蹤，亦使過去發生在幕后的許多細節展現在眼前。這帶來更為嚴苛的監管以及企業及其員工的被審視感。在一個完全透明的世界里工作，猶如在透明的玻璃陽光房里工作

3、一樣，一覽無余?！熬劢辜夹g”“聚焦技術”調研報告是德勤稅務德勤稅務轉型趨勢轉型趨勢報告之三，也是該系列的最后一篇。調研顯示，伴隨著經濟合作與發展組織（OECD）“雙支柱”方案達成共識，以及稅務機關加速推進數字化稅收征管，企業領導人紛紛預期信息技術將進一步加劇改變稅收。稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術3全世界都在呼吁全世界都在呼吁信息透明化，這信息透明化，這催生了當下的稅催生了當下的稅務轉型務轉型。IvoNelissenDSM稅務主管透明的時代，稅收何去何從？透明的時代，稅收何去何從？隨著玻璃陽光房的比喻成為現實隨著玻璃陽光房的比喻成為現實，本報告探討了稅務領導人如何利用信息技術將他們的玻璃陽光

4、房打理得井然有序。這其中包括：關注數據質量，實現數據處理自動化及重關注數據質量，實現數據處理自動化及重審企業的運營模式審企業的運營模式。利用新一代利用新一代ERP系統（系統（NextGenERP）和財務轉型項目的發展勢頭來解決數據質量難題，推進實現稅務信息透明化。以OECD“雙支柱”方案和數字化稅務監管動向為契機，為企業稅務部門的信息化為企業稅務部門的信息化投資創建商業訴求投資創建商業訴求。稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術4企業正日漸意識到，諸如企業正日漸意識到，諸如ERP系統升級等重大技術系統升級等重大技術議題，必須有稅務部門參議題，必須有稅務部門參與討論，共

5、同做出決策與討論，共同做出決策。Gaby BesASML稅務與海關主管獲取信息，實現稅收透明新一代ERP系統：正如無沙不成玻璃，高質量的數據是實現信息透明化的必要條件。稅務領導人通過新一代ERP項目與財務部門合作，并借助改進后的標準化流程和集成系統獲取與稅務相關的數據。這一環節對于企業建立有序的稅務數據庫至關重要。絕大多數的受訪者企業（86%）正在部署基于云端的新一代ERP系統，如S/4HANA或Oracle Cloud。其中近1/4的企業（24%）已部署了升級系統，另有37%的受訪者表示企業的新系統即將上線。對于稅務領導人而言，理解稅務運營的數據需求及現有數據質量的挑戰，進而與企業其他部門領

6、導人并肩，在新一代ERP系統的設計決策過程中建言獻策至關重要。Enpro稅務副總裁Ron Angelillo表示：“系統的設計需要能夠在普通的財務數據環境中構建一個對稅務敏感的環境，這有助于確保稅務部獲取有效合用的數據?！倍悇辙D型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術5已部署并使用新一代ERP系統的受訪企業中（占總調研企業的四分之一），近八成（78%）的企）的企業業有稅務領導人在系統設計環節在系統設計環節發揮了主導作用。發揮了主導作用。圖圖1：稅務稅務部門對新一代部門對新一代ERP系統的設計系統的設計/部署有多大貢獻？部署有多大貢獻？3%25%19%已已部署部署新一代新一代E

7、RP系統（系統（25%）78%貢獻相當貢獻相當大大稅務部門自項目開始就參與設計并發揮主導作用貢獻貢獻適中適中曾征詢稅務部門的意見，因此稅務部門對項目的實施有一定的影響貢獻貢獻很少很少僅在有限程度內，而非關鍵決策上征詢了稅務部門的意見尚未尚未部署部署新一代新一代ERP系統（系統（75%）盡管ERP系統較難面面俱到，同時滿足稅務以及其他部門的要求，但如果能先行打通稅務與財務以及IT并預置需求，將大大提高工作效率與數據質量。許多稅務部門已在間接稅合規方面受益于考慮稅務需求的ERP系統，例如，在ERP系統的應付賬款和應收賬款模塊顯示間接稅申報所需的交易數據有助于相關合規申報?！拔覀儸F在的系統比較先進，

8、基于交易數據來處理稅務信息，”Suncor稅務與財務副總裁Mike Munoz表示，“系統能自動對交易進行統計，并提供分國家（地區）、稅率及其它所需信息。按一下一鍵式生成按鈕便能即刻創建所需申報表，再按一鍵就發送申報了。強大的ERP系統不僅有助于數字化申報，準確記錄納稅信息，還有助于在稅務爭議解決過程中提供相關數據?！庇捎谥苯佣惖挠嬎阋话阍诮灰缀筮M行，通常還要利用到ERP系統之外的數據，因此，要在系統中植入直接稅計算所需的數據更為復雜。即便如此，還是可以一步步地通過賬務層面數據的標準化來提供稅務所需信息，從而使ERP以外的其他系統可以基于ERP提供的標準化數據更大程度實現稅務自動化。獲取信息，

9、實現稅收透明獲取信息，實現稅收透明稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術6尚未部署新一代尚未部署新一代ERP系統系統已部署新一代已部署新一代ERP系統系統升級后升級后的的ERP系統能實時完系統能實時完成更多工作，再結合數據湖，成更多工作，再結合數據湖，使得我們比過往任何時候都使得我們比過往任何時候都更能夠數據在握，運籌帷幄更能夠數據在握，運籌帷幄。GabyBesASML稅務與海關服務主管圖圖2：對對ERP系統升級將解決具體稅務問題的信心有多系統升級將解決具體稅務問題的信心有多大？大？稅務稅務部門期望部門期望ERP系統升級能夠解決哪些具體的稅務問題系統升級能夠解決哪些具

10、體的稅務問題？（對此持有一定信心或充滿信心的受訪者比例）受訪者對ERP系統升級所帶來的好處充滿信心，尤其是那些已經率先部署的企業，他們認為升級后的ERP系統可提升直通式的稅務數據處理能力，并通過數據比對以解決現有的數據質量問題。此外，他們認為該系統有助于稅務部門應對不斷進化的數字稅務管理要求。77%73%77%76%92%90%89%88%提升直通式提升直通式的的稅務稅務數據處理能力數據處理能力植入預防控制以解決現有的植入預防控制以解決現有的數據質量問題數據質量問題系統經得住時間的考驗系統經得住時間的考驗，應對，應對不斷不斷提升的稅務申報數字化需求提升的稅務申報數字化需求提供無縫連接提供無縫連

11、接的的稅務稅務解決方案解決方案獲取信息，實現稅收透明獲取信息，實現稅收透明稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術7已部署了新一代ERP系統的企業不單提升了稅務合規與申報能力，更是在其他多個方面獲益良多。舉例而言，60%的受訪者表示，系統針對OECD“雙支柱”要求有著“非常強大”的復雜場景建模能力，而這一比例幾乎是尚未部署新一代ERP系統的企業的三倍。系統的現代化與隨之而來的數據優化是構筑企業“玻璃陽光房”的重要基石。就稅務而言，這些進步所帶來的影響并不局限于日常工作，而是延伸到了運營模式本身。企業通過在技術、知識產權和人才能力方面的合理布局，可以提升效率，創造更大的企

12、業價值。圖圖3：評估評估OECD“雙支柱”改革國際“雙支柱”改革國際稅收稅收制度制度影響所需的復雜建模能力影響所需的復雜建模能力（已部署與未部署新一代ERP系統的受訪者比例）20%1%4%30%52%60%23%4%3%非常非常弱弱較弱較弱適中適中較強較強非常強非常強弱弱：我們很難及時獲取所需的相關數據，并且建模需要耗費大量人力強強：我們幾乎可以實時獲取所有相關數據，并且已能高度自動化/高效建模3%尚未尚未部署部署新一代ERP系統（75%）已已部署部署新一代ERP系統（25%）獲取信息，實現稅收透明獲取信息，實現稅收透明稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術8現實情況是，上游現實情況是，上游財務工作

13、產生了大財務工作產生了大量的稅量的稅。Eleanor MacdonaldAnglo American稅務技術與轉型領導人調研中的許多受訪者正不斷努力，擴大他們對稅務部門技術命運的影響。近半數的受訪者（48%）表示，他們采取更積極的策略參與稅務部門的技術升級，包括重新設計整套數字化架構。這標志著稅務專業人士對技術轉型的態度發生了重大轉變。另有29%的受訪者對技術轉型持積極態度，相比整套技術架構，他們則更加關注特定的系統和工作。技術拉動稅務轉型隨著稅務部門的轉型，稅務領導人較五年或十年前更頻繁地參與到信息技術的討論中，與財務、IT乃至高級管理層一起共話技術未來。不斷變化的商業形態需要與時俱進的運營

14、模式，因此稅務領導人不僅僅是參與，還要對技術決策發揮影響作用。尤其是在其它提供預算的部門就ERP系統現代化和企業數據戰略事項作關鍵決策時，稅務領導人更需要發揮其影響力。稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術9身處財務轉型浪潮中身處財務轉型浪潮中的我們是幸運的。上的我們是幸運的。上游的財務和供應鏈流游的財務和供應鏈流程正在經歷重大的重程正在經歷重大的重塑，這意味著我們有塑，這意味著我們有機會能確保這些流程機會能確保這些流程設計和部署可提供稅設計和部署可提供稅務所需的數據。在沒務所需的數據。在沒有財務轉型的情況有財務轉型的情況下，這些數據將難以下，這些數據將難以獲取獲取。

15、Eleanor MacdonaldAnglo American稅務技術與轉型領導人這些領導人付出的努力著有成效。即使可發揮影響力的環境條件各不相同，但在稅務技術戰略的選擇上，近三分之二（63%）的受訪者均表示，擁有很大的自主權。一些受訪高管則表示，財務和IT部門的主導令他們的影響力有限。而表示擁有決策自主權的受訪者中，超過三分之一（37%）的受訪者表示，在控制資本支出預算方面，他們僅有部分話語權。由于稅務部門通常并不掌管“錢包”，因此參與重大財務轉型項目顯得尤為重要，它幾乎方方面面都影響著稅務工作的開展。因此，稅務部門在新系統的設計之初就應該介入，建言獻策。對于正在打造自己部門技術系統的稅務領

16、導人而言，他們需要更全備的知識來影響全局，就連故障排除都盡在掌握。ASML稅務與海關服務主管Gaby Bes表示：“在技術領域的決策中，稅務往往并非作為首要考慮因素，因此，我們在很多時候必須主動出擊。當然，這種情況逐漸在改善。作為稅務領導人，我們越來越容易解釋稅務部門需要怎樣的技術支持及其背后的原因是什么?！眻D圖4：稅務稅務部門對技術戰略的態度部門對技術戰略的態度（受訪者比例）48%23%29%我們通常較為被動，只有在政策環我們通常較為被動，只有在政策環境變化的時候才對系統作必要境變化的時候才對系統作必要升級升級我們積極主動地對特定的系統和流我們積極主動地對特定的系統和流程進行現代化升級，但不

17、會重新設程進行現代化升級，但不會重新設計整套數字化計整套數字化架構架構我們持積極主動的態度，聚焦整個我們持積極主動的態度，聚焦整個架構的重新設計與數字化升級架構的重新設計與數字化升級技術拉動稅務轉型技術拉動稅務轉型稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術10圖圖5：未來三到五年，稅務機關采用數字申報所帶來影響可能包括未來三到五年，稅務機關采用數字申報所帶來影響可能包括（認為“有可能”或“極有可能”出現上述結果的受訪者比例）企業內部稅務部門可能需要投入更多時間來確保企業內部稅務部門可能需要投入更多時間來確保企業系統恰當配置以滿足合規風險管理的訴求企業系統恰當配置以滿足合規

18、風險管理的訴求稅務機關將更多針對風險導向的特定問題進行稅務機關將更多針對風險導向的特定問題進行專項稽查，而非大規模的一般監查專項稽查，而非大規模的一般監查推進稅務機關與企業在系統與流程推進稅務機關與企業在系統與流程上的深度上的深度整合整合，便于，便于稅務機關更直接地訪問企業系統稅務機關更直接地訪問企業系統跨地域和市場的不同標準激增跨地域和市場的不同標準激增61%70%75%75%監管向來是一股源動力，激勵企業投資于其稅務部門的變革。趨于各國政府和國際組織對提升稅務信息透明度的壓力日益顯著，它所帶來的推動力也逐漸增強。例如，經合組織提出的“雙支柱”方案，對國際稅收制度下的利潤分配和全球最低稅率提

19、出了新要求。稅務部門也相應地需要提升其技術能力，應對新的計稅方式和稅務合規要求。不僅于此，企業還希望擁有更完善的情景建模能力，結合新規，作出未來的戰略決策。全球大部分地區正迅速向數字化稅收征管邁進，進一步推動了稅務轉型，其中對于稅務運營中利用各項數字技術的影響不可小覷。此次調研中，有70%的受訪者認為，在未來三到五年，稅務機關“有可能”或“極有可能”要求直接訪問企業IT系統的權限。這對如何將企業內部系統和流程與稅務機關的數字界面進行整合提出了重要挑戰。四分之三（75%）的受訪者預計其稅務部門將投入更多時間，從而確保內部系統能夠適當應對這一訴求。公眾和監管壓力導致稅務信息透明化迫在眉睫稅務轉型趨

20、勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術11在間接稅領域，稅務機關在間接稅領域，稅務機關現已能夠直接訪問企業的現已能夠直接訪問企業的稅務系統和數據稅務系統和數據。Dick MansASML稅務與海關服務主管圖圖6：未來未來三到五年稅務技術投資的主要驅動因素三到五年稅務技術投資的主要驅動因素（將下述因素列為稅務技術投資三大驅動因素的受訪者比例）強化強化轉讓轉讓定價運營定價運營改善稅務數據改善稅務數據管理管理和治理和治理為未來為未來稅務機關稅務機關直接稅直接稅數字數字申報申報要求要求做準備做準備加強加強稅務稅務工作中工作中的的風險風險控制控制提高合規提高合規自動化自動化和和效率效率，

21、激活激活團隊資源團隊資源改善數據分析的運改善數據分析的運用，助力部門更用，助力部門更廣泛廣泛提供提供業務咨詢建議業務咨詢建議應對稅務機關應對稅務機關對對間接稅數字申報間接稅數字申報日益增長日益增長的需求的需求35%40%41%44%45%46%48%更詳細、更準確的數據對于稅務信息技術的提升也是必不可少的。Anglo American稅務技術與轉型領導人Eleanor Macdonald表示：“迄今為止，獲取高質量、標準化的全球數據成為我們所面臨的最大挑戰。即使我們擁有強大的技術，它所承載的優勢也會受限于缺乏相應的數據支撐?！鞭D讓定價運營（OTP）正日益成為技術投資的主要驅動因素，尤其是需要花

22、費大量時間與監管機構溝通轉讓定價結果的場景下。受影響的可能不僅局限于收集和解釋數據所花費的時間，還可能包括應稅且不可扣除的轉讓定價調整、罰款及相關費用。其他可能的影響還包括其他可能的影響還包括：那些涉及數據顆粒度、ERP系統中的交易記錄、和關聯公司交易定價的流程與技術流程與技術日益引人關注，以及企業認識到需要更趨優化的流程優化的流程與技術與技術來提升數據的采集、分析數據的采集、分析和計算能力和計算能力，將數據轉化為可用的洞見和結論。除強化轉讓定價運營（48%）外，稅務領導人還將改善稅務數據管理和治理（46%）以及為日后直接稅的稅收征管數字化要求做準備（45%）列為企業中期稅務技術投資的三大驅動

23、因素。來自公眾和監管的壓力來自公眾和監管的壓力稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術12許多企業高管早已意識到，滿足數字化稅收征管要求和承擔其他日漸顯現的新義務的緊迫性。ING全球稅務主管Rob Schipper表示：“隨著監管要求急劇增加，合規已成為重中之重。正因為如此，我們提出用技術手段來提升稅務合規更具說服力?！庇辛思夹g支持，稅務部門將獲益良多數據訪問范圍將擴大到整個企業，數據質量也更加優質準確。其中包括：其中包括：與財務部門合作，實現運營數據實現運營數據標準化和“稅務信息適用化”標準化和“稅務信息適用化”，從而大大提高了申報和其他稅務工作的便利性；對企業其他部門的運作了解更多，并因此能夠提供

24、相應的洞見提供相應的洞見和戰略建議，貢獻和戰略建議，貢獻價值；價值；為人工智能（人工智能（AI）和機器學習）和機器學習（ML）應用于稅務工作）應用于稅務工作奠定良好的基礎；稅務領導人應當把握新興的行業技術變化和最新的系統需求來推動創新、加強控制以及升級體驗。利用當下的環境，打造稅務部門實現技術現代化的商業訴求，并抓住機遇打破過去的束縛，實現稅務部門數字化進程。加強對工作流程的管控。加強對工作流程的管控。一旦解決了內部數據問題，稅務領導人在部署內部資源以及通過外包服務提升附加值方面擁有更多選擇；可量化的受益，例如對未來得已未來得已釋放出的全職人力工時（釋放出的全職人力工時（FTEs）的重新部署，

25、優化第三方咨詢成的重新部署，優化第三方咨詢成本本以及降低處罰和調整的風險降低處罰和調整的風險等。等。投資稅務技術令人信服的商業訴求稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術13目前，我們在合規申目前，我們在合規申報中應用了機器學習報中應用了機器學習技術技術過去需要手過去需要手動完成的數據分析工動完成的數據分析工作，現在自動化了作，現在自動化了。Eleanor MacdonaldAnglo American稅務技術與轉型領導人圖圖7：人工智能和機器學習的稅務應用人工智能和機器學習的稅務應用（稅務部門將人工智能和機器學習主要應用于以下領域的受訪者比例）稅務數據的分類稅務數據的

26、分類在不斷變化的監管要求下實時調整稅務申報在不斷變化的監管要求下實時調整稅務申報數據質量的提升數據質量的提升稅務風險的管理稅務風險的管理稅法變更的影響分析稅法變更的影響分析商業咨詢商業咨詢/商務合作的數據分析商務合作的數據分析稅務規劃的預測分析稅務規劃的預測分析非結構化稅務數據的處理非結構化稅務數據的處理/分類分類轉讓定價問題的分析轉讓定價問題的分析在在稅務工作中加速稅務工作中加速納入人工智能納入人工智能調研發現，稅務領導人致力于利用人工智能（AI）和機器學習（ML）來實現稅務運營的轉型。四分之三（75%）的受訪者表示，其團隊可能在未來兩年內應用這些技術。Macquarie歐洲、中東和非洲地區

27、稅務主管FeizaJivraj表示：“人工智能和機器學習的應用勢必在我們的計劃之內。我們選擇了更易設置規則的間接稅申報，進行機器學習技術的試點應用?！笔茉L者普遍在實時調整稅務申報以應對不斷變化的申報要求、稅務數據分類以及提升數據質量這幾個方面，提及人工智能/機器學習的使用。為技術奠定基礎為技術奠定基礎數據治理問題或將限制稅務部門發展應用此等技術。五分之三（60%）的受訪者指出，目前缺乏足夠的數據來訓練算法為稅務部門所用。Suncor稅務與財務副總裁Mike Munoz表示：“人工智能的好壞取決于測試的投入，而深度學習需要大量的數據輸入?！备锌赡茏璧K人工智能和機器學習應用發展的，是企業內部對變

28、革的內部對變革的抗拒抗拒（71%的受訪者）以及技術人技術人才的短缺才的短缺（62%的受訪者）。然而，如果稅務部門可以掌握更多上游和下游的數據，那么就能為應用這些數字技術奠定堅實的基礎。Anglo American稅務技術與轉型領導人Eleanor Macdonald表示：“只要能夠獲得優質、充足且標準化的數據，在不久的將來就可從人工智能和機器學習中獲益，尤其是在合規方面?！?5%35%34%33%32%32%30%30%23%投資稅務技術已成為一個令人信服的商業訴求投資稅務技術已成為一個令人信服的商業訴求稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術14技術格局不斷發展，合規

29、技術格局不斷發展，合規要求不斷升級。盡管我們要求不斷升級。盡管我們都懷揣著遠大的戰略抱負，都懷揣著遠大的戰略抱負，但現實情況是，許多企業但現實情況是，許多企業的稅務部門的稅務部門仍在基礎仍在基礎工作工作中勉力支撐。中勉力支撐。John McSorleyArxada國際稅務與轉讓定價主管以往的方式已無法應對如以往的方式已無法應對如今繁重的合規工作，你必今繁重的合規工作，你必須運用技術手段來滿足相須運用技術手段來滿足相關的要求關的要求。Ivo NelissenDSM稅務主管許多稅務領導人擔心他們無法及時作出反應。不斷上升的數據管理復雜程度以及持續變化的人才要求還僅僅是當下他們所需要解決的眾多問題之

30、二。一些稅務領導人于是轉向第三方供應商尋求幫助以及外包方案。常見場景包括常見場景包括：1.將合規工作交由第三方進行現進行現代化轉型代化轉型，并計劃在未來建立共享服務中心；2.通過第三方供應商來滿足長期的合規需求，從而控制成本并控制成本并實現技術創新實現技術創新，同時確保內部團隊能夠為企業在戰略層面帶來更多價值；3.依靠第三方供應商對部分部分工作工作或部分地區進行強化或支持或部分地區進行強化或支持。邁向透明未來加速轉型，稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術15我們目前的愿景是盡可能外包，使團隊保持精簡，我們目前的愿景是盡可能外包，使團隊保持精簡，并同時從外包服務規模和

31、本地化能力中受益。由于并同時從外包服務規模和本地化能力中受益。由于企業內部愈發難以跟上全球合規發展的節奏，因此，企業內部愈發難以跟上全球合規發展的節奏，因此，我預計外包趨勢將隨時間推移而愈加明顯我預計外包趨勢將隨時間推移而愈加明顯。John McSorleyArxada國際稅務國際稅務與轉讓定價主管與轉讓定價主管圖圖8：稅務運營外包服務的主要技術優勢稅務運營外包服務的主要技術優勢（將以下優勢排在前三位的受訪者比例）受訪者選擇與外包服務商合作的轉型階段各不相同。這種合作模式對于加快技術的現代化發展至關重要，因為外包商可提供的，往往是企業在現階段尚無法視作優先項目去進行投資的先進系統。然而，條條大

32、路通羅馬。稅務外包策略并不存在唯一的最優解。稅務領導人在決定外包的工作內容、外包期限以及轉回內部的條件時，需要綜合考量其業務模式、技術成熟水平、數字化轉型戰略以及內部人才的能力儲備因素。38%36%35%35%35%33%32%31%加速轉型，邁向透明未來加速轉型，邁向透明未來控制應對日益復雜的數據管理要求而產生的成本控制應對日益復雜的數據管理要求而產生的成本無需大量投資支出的前提下緊跟數字化創新的步伐無需大量投資支出的前提下緊跟數字化創新的步伐滿足不同司法管轄區的數字化稅務申報要求滿足不同司法管轄區的數字化稅務申報要求將技術系統或流程風險轉移給第三方將技術系統或流程風險轉移給第三方獲得先進的

33、技術能力獲得先進的技術能力根據環境需求及時調整稅務運營規模的能力根據環境需求及時調整稅務運營規模的能力獲得稀缺稅務技術人才獲得稀缺稅務技術人才確保流程的全球標準化確保流程的全球標準化稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術16結果顯示，混合運營模式將在不久的將來成為常態。五分之四（80%）的受訪者表示其團隊正在朝著一個由外包、自建與內外合作模式相結合的稅務運營模式發展，不同模式將依據特定稅務工作或者地域要求而決定。稅務領導人還必須考慮在其運營模式中如何應對稅收征管數字化。超過半數（59%）的受訪者計劃在一定程度上外包這部分工作。這類外包工作可能是全球一體化解決方案，也可

34、能是根據國別逐一展開。值得注意的是，這是調研結果中唯一存在明顯區域差異的領域。歐洲和北美地區的大多數受訪者在一定程度上計劃外包稅收征管數字化相關工作，而亞太地區的大多數受訪者則趨于使用內部團隊應對稅收征管數字化。不同規模的企業應對稅收征管數字化工作的方式也存在明顯差異。Arxada國際稅務與轉讓定價主管John McSorley認為，考慮到稅收征管數字化的復雜性和地域特色，配置小型稅務團隊的企業可能更傾向于采用外包模式。這一點在調研結果中也有所體現，只有33%的小型企業（年收入介于7.5億美元至10億美元之間）計劃在內部開展稅收征管數字化的工作，而計劃采取此種方式的大型企業（年收入達到100億

35、美元或以上）則達到了50%。圖圖9：最有望實現稅務申報數字化的模式最有望實現稅務申報數字化的模式（總計和按地域劃分）我們將在數字化稅務申報工作我們將在數字化稅務申報工作方面方面采用采用全球性外包解決方案全球性外包解決方案我們將在部分我們將在部分區域區域外包外包數字化稅務申報工作數字化稅務申報工作1%2%全部全部歐洲歐洲14%28%30%31%31%33%33%33%35%34%40%56%我們將主要通過內部團隊來開展我們將主要通過內部團隊來開展數字化數字化稅務稅務申報工作并按需采用本地化技術解決方案申報工作并按需采用本地化技術解決方案不確定不確定北美北美亞太亞太加速轉型，邁向透明未來加速轉型，

36、邁向透明未來稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術17我不會純粹為了相關工作的控制權而將其從外包轉為內部我不會純粹為了相關工作的控制權而將其從外包轉為內部自理。主要的考量點在于如何獲取最高效的路徑，持續以自理。主要的考量點在于如何獲取最高效的路徑，持續以經濟且有效的方式完成工作經濟且有效的方式完成工作。John McSorleyArxada國際稅務與轉讓定價主管企業通常不會將部分工作外包視作永久方案。無論是出于資源的限制、需求的復雜程度還是業務模式的特點，企業往往發現以外包的形式“購買”人才和技術，比構建內部實力來完成工作要更容易且成本更低。五分之四（79%）的受訪者表示，他們計劃的外包工作內容包括

37、數字技術以及從長遠稅務戰略角度而言非核心部分的工作。但大多數（74%）受訪者表示，當內部能力足以高效應對相關工作時，至少有一部分上述外包工作會重新由企業內部完成。Suncor稅務與財務副總裁Mike Munoz表示：“一個好的外包模式需要充分考慮到將高效流程重回企業內部的可能性。在森科就是這樣，我們的部分外包策略就是，一旦這部分工作流程可以有效運行并達成標準化，我們就將重新收回這部分工作?！痹谶@些場景下，通過外包向第三方借鑒經驗有助于加快企業內部的現代化進程。舉例而言，如果外包服務供應商成功地實現了某個工作流程的自動化，那么企業稅務部門可以借鑒在這一過程中積累的經驗來協助企業內部實現其它工作流

38、程的自動化，或者干脆直接采購這一自動化方案。即使工作由外部供應商負責實施，許多企業還是要求將相關的數據保留在企業內部，從而確保對數據的控制權。近八成（79%）受訪者表示這一做法主要源于對于風險管理的考量。終極目標稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術18終極目標終極目標圖圖10：將某些稅務系統和將某些稅務系統和工作保留在企業內部的主工作保留在企業內部的主要要原因原因（將以下原因排在前三位的受訪者比例）出于風險管理的考量，貼近數據來源的上游流程出于風險管理的考量，貼近數據來源的上游流程出于交易分析的考量，貼近數據來源的上游流程出于交易分析的考量，貼近數據來源的上游流程大部分運營流程保留在內部將便于稅務

39、風險管理大部分運營流程保留在內部將便于稅務風險管理需要確保所有稅務數據和系統的網絡安全需要確保所有稅務數據和系統的網絡安全稅法變更驅使稅務部門需要更多地與上游數據產生者進行互動稅法變更驅使稅務部門需要更多地與上游數據產生者進行互動內部數據管理現代化水平較低導致一些工作難以完全外包內部數據管理現代化水平較低導致一些工作難以完全外包保留關鍵工作的經驗知識保留關鍵工作的經驗知識內部團隊對工作外包的排斥內部團隊對工作外包的排斥稅務領導人需要逐個查看工作流程，并綜合考慮成本及數據管理，從而確定何種方式能高效提速稅務部門的轉型。制定清晰的技術路線圖并且列明轉型的時間框架、理想的終極目標以及過程中可能需要的

40、臨時解決方案，將有助于稅務領導人在轉型征途中充分獲取其外包合作伙伴的助力。技術路線圖必須是靈活的，能隨企業設想的變化而調整。Anglo American的稅務轉型歷程印證了這一點。其外包服務的最初目的是為了在全球范圍內實現流程和技術的標準化，隨后將此等流程和技術帶回到他們自己的共享服務中心（SSC）?！拔覀冊驹O想在稅務部門或共享服務中心建立一個內部的卓越稅務服務中心?！盓leanor Macdonald表示，“但現在看來，如果我們能夠按設想的方式去運作這些流程化的工作，那么就無須再組織內部力量將這些工作轉回內部了。那些原本被編入共享服務中心的工作，例如編制報告、分析數據以及填寫納稅申報表等，

41、預計并不會存在多久了?！?8%29%33%36%36%36%36%38%稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術19數字時代下，技術為生活的方方面面賦能，信息和數據按圖索驥般為業務開展增效，同時也為審查帶來便利。這樣透明的信息新紀元讓眾多企業有些無所適從。稅務領導人正陷入悖論稅務領導人正陷入悖論水能載舟亦能覆舟。技術帶來了風險，卻也是緩解風險最有效的工具。稅務部門對企業數據的訪問范圍將會決定企業稅務立場是否經得起考驗以及企業運營所身處的“玻璃房”有多脆弱。舉例而言，當稅務機關可以直接訪問企業的IT系統時，稅務部門需要對將被查看的數據充滿信心。與此同時，稅務領導人還需要預

42、測稅務機關可能就所查看的數據得出什么結論，才能以正確的視角來應對可能存在的質疑。此外，稅務領導人需要其部門、財務和IT部門聯手投資技術，從而可以訪問更上游、更接近交易環節的初始數據。與過去的稅務常規工作相比，這顯然是一項重大的轉變。在透明時代樹立信心稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術20向稅收征管數字化的快速推進以及企業轉向新一代ERP平臺已是大勢所趨，它為稅務轉型投資的必要性提供了佐證。有鑒于此，透明時代的到來驅使著稅務領導人向現代化進程邁進。在此過程中，稅務領導人不僅需要從整體上考慮人員、流程、數據和技術，還要就其它重要因素如戰略、人才和運營模式的設計（包括稅

43、務部門如何利用外包服務）提出真知灼見。這些要素的融合不僅是轉型成功與否的關鍵，也是影響技術投資的重點所在。一旦實施，稅務轉型不僅有助于解決信息透明化的當務之急，還能幫助企業內各個部門間信息互訪、溝通、匯報、分析，并洞悉數據背后的啟示。稅務部門可以借助現代技術基礎設施和系統（包括新一代ERP系統），實時訪問海量、高質量和標準化的數據，從而提高稅務部門的工作效率并貢獻戰略價值。借助智能技術的應用，稅務部門將擁有更豐富的資源為其他部門提供戰略建議。由此可見，稅務部門的重心從合規工作轉向戰略規劃的轉型，無疑是稅務領導人千載難逢的機會，能夠為企業的長期發展貢獻更大的戰略價值。稅務部門的戰略角色稅務部門的

44、戰略角色轉型背后的驅動因素轉型背后的驅動因素在透明時代樹立信心在透明時代樹立信心稅務轉型趨勢調研聚焦技術聚焦技術21我們可助您一臂之力。無論您是希望安排會面來探討貴司需求，還是希望我們回復您的需求建議書或解答任何其他問題，請隨時聯系我們的稅務運營團隊。聯系我們朱桉朱桉德勤中國稅務運營主管合伙人+86 10 8520 華北區陸曉松陸曉松合伙人+86 10 8520 華東區朱雷朱雷合伙人+86 21 2316 華南區（大陸）朱元朱元杰杰合伙人+86 21 2316 華南區（香港）陳嘉陳嘉華華合伙人+852 2852 .hk請請訪問訪問 Barlow地區市場主管合伙人合伙人德勤英國dabarlowd

45、eloitte.co.ukEmilyVanVleet美國稅務運營領導人合伙人Deloitte Tax LLPChristopher Roberge亞太稅務運營合伙人合伙人德勤香港.hk請請訪問訪問 30個城市，現有超過2萬名專業人士，向客戶提供審計及鑒證、管理咨詢、財務咨詢、風險咨詢、稅務與商務咨詢等全球領先的一站式專業服務。我們誠信為本，堅守質量，勇于創新，以卓越的專業能力、豐富的行業洞察和智慧的技術解決方案，助力各行各業的客戶與合作伙伴把握機遇，應對挑戰，實現世界一流的高質量發展目標。德勤品牌始于1845年，其中文名稱“德勤”于1978年起用，寓意“敬德修業，業精于勤”。德勤專業網絡的成員

46、機構遍布150多個國家或地區，以“因我不同，成就不凡”為宗旨，為資本市場增強公眾信任，為客戶轉型升級賦能，為更繁榮的經濟、更公平的社會和可持續的世界而開拓前行。關于德勤關于德勤Deloitte（“德勤”）泛指一家或多家德勤有限公司，以及其全球成員所網絡和它們的關聯機構（統稱為“德勤組織”）。德勤有限公司（又稱“德勤全球”）及其每一家成員所和它們的關聯機構均為具有獨立法律地位的法律實體，相互之間不因第三方而承擔任何責任或約束對方。德勤有限公司及其每一家成員所和它們的關聯機構僅對自身行為承擔責任，而對相互的行為不承擔任何法律責任。德勤有限公司并不向客戶提供服務。德勤亞太有限公司（即一家擔保有限公司）是德勤有限公司的成員所。德勤亞太有限公司的每一家成員及其關聯機構均為具有獨立法律地位的法律實體，在亞太地區超過 100座城市提供專業服務。請參閱http:/ by CoRe Creative Services.RITM1130771