普華永道：企業財務中臺建設六步法模型（15頁）.pdf

1、企業財務中臺建設六步法模型在一些領先企業結合實踐提出財務中臺戰略后，財務中臺被廣泛認為是實現數智化經營和管理的有效抓手，眾多企業開始紛紛布局中臺戰略。企業財務中臺的構建需要做好數據、技術、人才、制度等方面的配置，是一項體系化工程?；诙嗄暄芯亢头战涷?，本文將闡述在企業中臺建設不斷發展的大環境下，財務中臺建設將給企業帶來的效益，以及如何通過企業財務中臺建設六步法模型構建企業中臺，并從實踐角度分享企業財務中臺建設的優秀案例。2企業財務中臺建設六步法模型3企業財務中臺建設六步法模型據海比研究院與智研咨詢發布的調研數據，近年來中國中臺用戶數量規?？焖僭鲩L，2020年中國中臺用戶數量規模達3439家，

2、較2019年增了1214家，同比增長54.6%，未來將繼續保持增長，預計2025年中國中臺用戶數量規模達44990家，中國中臺市場總規模也將由2020年的90.1億元，預計2025年將達到944.8億元?？傮w來說，企業中臺建設將繼續保持強勁發展態勢。財務中臺建設是目前企業中臺建設較為旺盛的需求，是企業中臺建設發展的重中之重。企業財務部門的本質就是數據加工部門，同時數字化的特征就是對數據進行采集、處理、分析、使用的過程。因此，企業數字化轉型對財務提出了更高的要求，既要求企業財務更加精細化、更加實時化。要達到此要求，企業財務部門必須掌握企業生產經營、經濟活動全方面的精細數據，否則一切管理訴求都是空

3、中樓閣。認為，財務中臺建設的核心驅動力主要有以下幾方面：財務中臺可作為企業基于新商業環境、新IT技術架構、新數據處理模式下的財務數字化轉型抓手，可有效推動企業財務轉型升級，實現管理模式創新，支撐企業發展。財務中臺可在不對現有IT架構和業務系統進行重大改造的基礎上，快速響應業務需求，同時減輕財務工作負擔。財務中臺可以有效沉淀能力、資源和數據，并形成服務能力，在企業內部復用和共享，降低重復建設成本。財務中臺可以為企業及時響應外部環境的快速變化提供服務，有效解決企業靈活前臺要求“變”與沉重后臺要求“穩”的沖突。財務中臺建設需求旺盛4越來越多企業正在期待構建適應自身發展需要的財務中臺，以此來沉淀和積累

4、財務服務能力，并使得這些服務能力在企業內部得以復用和共享，降低重復建設成本，提升管理效率，同時快速響應前端業務變動對財務管理的挑戰。例如：目前國內已經有超過1000家大型集團企業借助財務中臺思路構建財務共享服務平臺，打造面向所有成員單位的業務報賬、財務核算、資金結算、數據服務能力，在減少成員單位在這幾方面的重復建設和資源投入的同時，有效推動財務組織向“戰略財務、業務財務、核算財務”三支柱轉型，實現數字化轉型。某大型金融證券企業通過構建財務中臺，匯集前端業務交易數據，通過清洗、建模、轉換，實現一筆業務的多維度核算，同時滿足財務會計與管理會計核算需求。通過財務中臺打造精細化管理服務能力，為組織績效

5、考核、經營分析提供決策支持，使得公司內部考核管理效率提升40%以上。某快消品零售頭部企業通過財務中臺打造智能資金對賬服務能力，向一線門店提供資金對賬服務，解決多渠道收款對賬難題，使全國400多家店面實現一鍵式對賬，推動公司整體運營效率提升20%以上。財務中臺建設給企業帶來的效益企業財務中臺建設六步法模型5可觀的收益和成功實踐的引領正推動更多企業考慮營建財務中臺。但財務中臺構建沒有統一標準，每個企業的建設模式和途徑都不盡相同。針對企業如何構建滿足自身需要的財務中臺，基于在眾多領先企業財務中臺建設實踐，提出企業財務中臺建設六步法模型（見圖1），為企業財務中臺建設提出路線指導。企業該如何構建財務中臺

6、財務中臺財務中臺成熟度評估成熟度評估財務中臺財務中臺服務定義服務定義財務中臺財務中臺方案設計方案設計財務中臺財務中臺選型評估選型評估財務中臺財務中臺建設建設持續優化持續優化運營運營成熟度評估模型服務主題服務范圍服務標準服務分類前后臺解耦業務方案規劃設計數據方案規劃設計系統方案規劃設計財務中臺選型評估模型財務中臺開發業務系統改造聯調與測試人員培訓上線切換運營組織與制度持續優化企業財務中臺建設六步法模型圖圖1：財務中臺建設六步法模型：財務中臺建設六步法模型6第一步：財務中臺建設成熟度評估第一步：財務中臺建設成熟度評估結合企業戰略、經營目標和財務管理需求，可以從系統改造難易度、投入成本、建設效果、技

7、術先進性、服務響應能力、業務支持靈活度等維度建立成熟度評估模型，對每一個因素進行量化評分，對企業財務中臺建設可行性進行綜合評估，明確企業財務中臺建設的意義和價值。第二步：財務中臺服務定義第二步：財務中臺服務定義定義財務中臺的服務主題和內容，界定財務中臺業務能力，包括服務主題、服務范圍、服務分類、服務標準、服務對象等。在明確財務中臺服務主題后，依據服務內容對現有的前后臺進行解耦，以便清晰界定前臺、中臺以及后臺的邊界范圍，包括業務邊界、數據邊界、流程邊界、系統邊界、組織邊界、權限邊界等。第三步：財務中臺方案設計第三步：財務中臺方案設計財務中臺方案設計包括業務方案規劃設計、數據方案規劃設計以及系統方

8、案規劃設計三方面內容：業務方案設計，基于財務中臺的服務主題和內容，進行整體業務方案設計，包括業務調研、業務流程設計、業務場景設計、業務建模設計、指標體系設計、組織體系設計、服務提煉和切分等，該階段任務核心是從業務層面設計中臺服務解決方案。數據方案設計，基于財務中臺業務方案進行業務數據方案規劃，方案內容包括：數據來源、數據標準、數據建模、數據口徑、數據清理、數據儲存、數據處理、數據展示等，該階段核心任務基于業務流程厘清數據流轉方式，按照業務要求對數據進行清理，建立財務中臺數據標準。系統方案設計，基于財務中臺業務方案以及數據方案的IT方案設計，方案內容包括：財務中臺功能架構設計，功能組件設計、技術

9、架構設計、系統部署模式設計、系統集成方案設計等；該階段核心是為滿足業務方案以及數據方案，對財務中臺提出功能需求、技術需求以及部署需求。第四步：財務中臺選型評估第四步：財務中臺選型評估企業可以選擇財務中臺功能特性、技術實現難度、系統后續運維、知識產權、投入產出比等維度作為財務中臺選型評估模型，進行綜合打分評估，最終確定財務中臺建設的模式是自建，外購還是選擇內外部資源聯合開發。第五步：財務中臺建設第五步：財務中臺建設財務中臺系統建設包括，財務中臺開發，業務系統改造、聯調與測試、人員培訓以及上線切換等，核心是驗證財務中臺系統的功能以及穩定性。第六步：持續運營及優化第六步：持續運營及優化構建財務中臺上

10、線運營后的運維體系，對上線后的系統功能進行持續改善，核心運營體系包括：財務中臺運維與變更管理制度；財務中臺服務管理制度；財務中臺質量管理制度；財務中臺知識管理制度。企業財務中臺建設六步法模型7結合財務中臺建設六步法模型，下文將介紹某大型企業財務中臺營建路徑，最終實現經營會計核算和經營報表分析，幫助財務部門快速構建自身的服務能力，靈活應對企業經營戰略變化對財務管理的挑戰。1、項目背景項目背景該企業經營戰略發生變化，發展戰略由傳統業務向生態共享平臺轉變。由于企業發展戰略發生變化，組織架構變動比較頻繁，現有財務體系應對前段變化緩慢，管理壓力比較大，因此需要靈活的平臺應對前段多變的挑戰，以便支撐業務發

11、展。根據發展戰略以及管理需求，該企業需要構建以支撐企業經營分析和績效考核為目標的經營核算體系及經營管理分析體系。受系統架構和功能限制，目前的財務系統以及報表平臺難以滿足經營管理層面，多維核算和統計的需要，改造難度比較大。財務部門期待通過數字化轉型，實現服務能力的沉淀，并希望服務能力在企業內部得以復用和共享，降低后續重復建設成本。2、財務中臺建設目標財務中臺建設目標搭建清晰的經營管理核算體系。搭建以數據為支持的經營管理分析報表體系。構建經營核算與分析平臺，落地經營核算體系和經營管理分析體系方案。企業財務中臺建設六步法模型實施六步法模型的案例分析8企業財務中臺建設六步法模型3、財務中臺方案設計財務

12、中臺方案設計為實現財務中臺建設目標，該企業的財務中臺設計從三方面著手：業務方案設計、數據方案設計、技術方案設計，以下逐一討論。業務方案設計業務方案設計以構建經營核算體系和經營管理分析體系為核心進行業務方案設計，內容包括以實現經營會計為目標的業務維度梳理、責任中心組織架構梳理、內部管理報告架構和KPI體系設計、業務引擎設計，以及業務財務數據流程設計，最終形成分析報告體系，具體方案設計見圖2。分析框架分析維度維度延申指標定義KPI體系報表體系基礎維度構建分析維度構建固定報告績效主題驅動分析方法報告展現方式業務維度梳理責任中心構建整體管理架構基本規則分主題的管理規則多維分析方案勾稽KPI或表項梳理固

13、定報告設計業務規則引擎設計分析報告管理集團管理集團管理體系梳理體系梳理分析維度分析維度屬性匹配屬性匹配內部報告架構和內部報告架構和KPI體系搭建體系搭建業務與財務數據業務與財務數據流轉設計流轉設計3124圖圖2 業務方案規劃設計業務方案規劃設計9數據方案設計數據方案設計數據方案設計以滿足經營核算和經營管理分析為目標進行數據清理，包括數據維度設計、數據規則轉換設計、數據平臺架構設計（包括數據流向設計、數據儲存以及數據處理設計等），數據方案設計為建設財務中臺奠定數據基礎。具體方案見圖3、圖4和圖5。企業財務中臺建設六步法模型產品維產品維產品類別、品牌、規格、品號組織組織維維 集團 板塊 大區銷售分

14、析銷售分析財務分析財務分析費用分析費用分析分析分析主題主題銷售額毛利資產負債率資產收益率市場費用促銷費用維度信息維度信息數據數據維度維度科目分析科目、分析指標板塊集團下各業務板塊、滿足管報分析需求項目包括項目類型、客戶名稱客戶客戶行業分類、客戶類別、客戶名稱等幣種人民幣、美元、港幣等場景實際數、預算數、計劃數期間年、月xxxx業務數據業務數據圖圖3 數據維度設計數據維度設計10企業財務中臺建設六步法模型財務數據集市-明細層子分類賬IDCOA 事業部COA 日期COA 會計科目COA 產品COA 部門COA 材料COA 項目(子目）會計核算原子層會計核算原子層集團管會原子層集團管會原子層COA

15、事業部COA 會計科目COA 產品COA 部門COA 材料COA 項目(子目）責任中心行政區域基本分析層基本分析層指標編碼責任中心區域責任中心渠道產品經銷商門店大區高階匯總層高階匯總層指標編碼責任中心區域責任中心渠道幣種場景(如實際、預算)數據口徑期間1234財務數據集市-匯總層集團管會規則集團管會規則轉換轉換賬務到報表轉換賬務到報表轉換多指標維度轉換多指標維度轉換以COA科目為主線，數據粒度到COA段和業務信息COA原始數據維度向集團管理會計的原子層數據轉換向集團管理會計原子層數據向指標體系數據轉換單指標數據向多維度指標口徑轉換圖圖4 數據規則轉換設計數據規則轉換設計注：COA，Chart

16、Of Account（會計科目表）11企業財務中臺建設六步法模型固定報告集團財務管報部門財務管報業務管報部門KPI集團KPI多維分析儀表盤數據源BI應用大數據平臺建設項目收益基金收益業績總覽對標數據行業洞察數據集市業務數據匯總層數據倉庫1數據倉庫2數據倉庫3業務數據明細層經營費用銷售數據采購數據預處理層數據清洗統一維度轉換部門劃分分源頭構建數據實體集團PL專題部門PL專題KPI專題合同平臺SAPHR共享平臺OA資金平臺MDM平臺手工源頭行業洞察外部對標管報規則引擎ETL調度數據質量管控數據權限管理分攤管理調整管理合并管理維度管理數據倉庫經分數據集市圖圖5 數據平臺架構設計數據平臺架構設計獨立、

17、專屬、互不依賴、互不可見12技術方案設計技術方案設計依據業務方案以及數據方案設計經營分析平臺功能架構、功能組件以及系統部署模式，對系統構建提出架構要求、功能需求、技術需求以及部署需求。具體方案見圖6。企業財務中臺建設六步法模型報告展示報告展示固定報表交互報表儀表盤報告功能報告功能報表收藏報表打印報表下載最近打開移動端查看PC端自助經營分析平臺經營分析平臺期間管理維度管理映射管理管會功能管會功能基本配置組件基本配置組件分攤因子管理分攤規則管理分攤結果查詢分攤計算執行分攤對象管理管會功能管會功能-分攤組件分攤組件模擬架構管理模擬參數管理結果查詢管會功能管會功能-預測模擬組件預測模擬組件無法采集數據

18、補錄憑證調整數據補錄補錄模板上傳或下載補錄審核管會功能管會功能-補錄組件補錄組件合并架構管理參數計算交易抵消未實現利潤計算成本重構合并結果查詢管會功能管會功能-合并組件合并組件權限管理用戶管理日志管理管會功能管會功能常規組件常規組件圖圖6 平臺功能組件設計平臺功能組件設計134、財務中臺選型評估財務中臺選型評估結合該企業的IT及業務現狀，借助財務中臺選型評估模型從產品特征、系統運維、知識產權以及商務相關等四個維度進行系統選型評估，為選擇自建平臺或是外購產品提供決策支持，最終根據評估結果采用了自行開發的模式進行系統建設。具體選型評估模型見圖7。企業財務中臺建設六步法模型評估維度明細評估維度大型商

19、業化軟件產品結合目前系統架構做二次建設開發產品特性技術成熟度具有豐富的全球客戶經驗和國內客戶經驗，技術領先、管理理念先進。依賴于開發團隊自身理念，需要經歷充分調研、借鑒吸收先進系統的設計理念。產品本地化成熟度需要對軟件產品基于公司現狀，進行大量的本地化開發?；诠粳F狀和管理目標設計，充分滿足管理的需求，契合公司個性化要求。實施周期有成熟的行業實施案例，實施周期可控。如果沒有充分的開發經驗，實施周期可能會比較長，可通過成熟的開發實施團隊來控制實施周期，實現系統功能。實施團隊要求擁有眾多的實施合作伙伴。開發成本較高。首次開發成本相對較低，后續需要持續的成本投入。系統運維運維成本運維成本高。后續需

20、要支付每年12%左右的軟件Lisence費用，且后續運維需由合作伙伴進行?？梢酝ㄟ^項目的開發，儲備人才，便于系統的后續開發建設。功能擴展開發功能的擴展開發需要依賴產商的合作伙伴進行。功能開發由自身開發團隊進行，便于管理和控制。知識產權自主產權只有產品的使用權。擁有系統的完全知識產權。商務相關采購及實施費用前期投入包括軟件產品費用和實施費用，投入高。沒有軟件費用，實施費用和上線后的維護費用根據實施人員經驗和資歷不盡相同。圖圖7 財務中臺選型評估模型財務中臺選型評估模型14企業財務中臺建設六步法模型5、財務中臺系統建設財務中臺系統建設明確財務中臺采用自行開發的建設模式后，組織技術團隊和業務方案團隊

21、聯合開展系統開發和測試，具體內容包括：基于設計方案進行系統配置、異構系統集成、個性化開發、系統測試、系統上線。6、 持續運營及優化持續運營及優化為確保財務中臺上線后平穩運營，構建相應的運營及優化保障體系，具體內容包括如下：財務中臺運營組織管理辦法財務中臺應用反饋制度、財務中臺問題和需求跟蹤管理流程、財務中臺優化管理制度、財務中臺迭代實施指南、財務中臺運營制度。7、項目建設收益項目建設收益經營管理多維核算和分析統計由手工處理變為自動化出具，經營分析報表出具效率提升80%以上。靈活的財務中臺助力該企業有效應對業務組織架構多變挑戰，經營報表能快速滿足組織拆分、組合的分析需要，大幅度減少財務的手工數據加工工作量。實現財務服務能力的沉淀，并使得服務能力開始在內部得以復用和共享，降低重復建設成本。結語15新技術的成熟發展和應用為企業財務中臺建設提供了可靠的基礎保障，構建符合企業自身發展需要的服務能力是財務中臺建設的核心，沉淀能力、優化資源、盤活數據以及共享服務能力是財務中臺建設的目標。借鑒成熟方法論以及實踐經驗可有效提升企業財務中臺建設的效率，縮短項目周期，降低建設成本、實現企業提速發展。企業財務中臺建設六步法模型