出租無形資產怎么交增值稅？一文講清

出租無形資產應納稅所得額的稅收處理




無形資產出租活動的經營者，其經營活動產生的所有收入均應納稅據，包括租金收入，代理服務收入，特許經營收入以及出售合同等收入。根據《中華人民共和國企業所得稅法》有關規定，出租無形資產的經營者也應該對其出租產生的收入繳納企業所得稅。

一、出租無形資產應當納稅所得的來源和范圍

出租無形資產應納稅所得的來源和范圍是指出租無形資產所產生收入均應納稅，包括租金收入、代理服務收入、特許經營收入以及出售合同等收入。出租無形資產，指企業非物質資產，包括商標、商號、著作權、專利權、許可證、不動產權等。

二、無形資產出租收入繳納稅種

1、企業所得稅。企業也有義務繳納企業所得稅，企業將無形資產建檔存入財產賬簿時，企業在政府稅務機關備案時，企業贏利扣收價格需要籌劃，依照企業所得稅法定制稅種予以納稅。

2、增值稅。出租的無形資產收入，納稅人需要按照增值稅法的規定，繳納增值稅。尤其是出租無形資產的收入，納稅人要按照其實際發生的收入進行納稅，在無形資產出租收入總量中，可以將其中的收入按其實際發生的收入進行納稅，在增值稅收入上繳納增值稅，有以下幾種具體的納稅方式。

（1）直接計算納稅的方式：

無形資產經營納稅人應當按國家規定的征收稅率計算納稅，按出租無形資產收入總量的十分之一計算納稅。

（2）入庫無形財務納稅的方式：

由于是出租無形資產，無須入庫，也無須納稅。

（3）使用實際價值納稅的方式：

納稅人應根據出租無形資產的實際價值計算納稅，按實際價值的十分之一計算納稅。

（4）基本稅率納稅的方式：

納稅人在繳納增值稅時，可以按國家規定的征收稅率，或政府認可的企業計算出租無形資產稅率，按照企業計算的稅率繳納增值稅。

三、出租無形資產繳納稅款時的注意事項

1、企業在出租無形資產收入計算的時候，要對其出租無形資產的識別、計算有可比性和精確性，保證稅率計算的準確性；

2、在計算出租無形資產收入時，要精確計算收入的金額，避免價格的抬高，及時發現不確定的因素，合理計算，以免被稅務局的監督，及時糾正錯誤，否則容易被罰款；

3、在出租無形資產收入收繳稅款時，企業要了解稅