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1、1目 錄一、人工智能在財稅領域的發展概況.2（一）人工智能（AI）定義與范疇.2（二）企業財稅迎來數智化轉型契機.2（三）AI 與財稅融合重塑生產力.4二、AI 財稅融合的驅動因素.6（一）政策支持驅動企業財稅創新.6（二）企業用戶對財稅產品的需求多元化.8三、AI 技術在財稅領域的應用與實踐.10（一）AI 財稅賦能政府稅務征收.10（二）AI 財稅賦能企業財稅管理.12（三）AI 財稅產品的應用和發展現狀.15四、AI 技術應用的風險挑戰與策略.17（一）數據質量和準確性.18（二）數據安全與隱私保護.18（三）技術更新與人才培養.19五、數智化時代財務人員的轉型與能力構建.19（一）AI

2、 對財務人員角色與職責的影響.19（二）數智化時代財務人員必備能力框架.202一、人工智能在財稅領域的發展概況一、人工智能在財稅領域的發展概況（一）人工智能（一）人工智能（AIAI）定義與范疇）定義與范疇AI 是人工智能（Artificial Intelligence）的縮寫，是指用機器去實現所有目前必須借助人類智慧才能實現的任務。它本質上是基于學習能力和推理能力的不斷進步，去模仿人類思考、認知、決策和行動的過程。人工智能包括自然語言處理（NLP）、計算機視覺（CV）、機器學習、深度學習、數據挖掘、機器人技術等分支。AI 大模型是人工智能中的一種技術手段，是具有巨大參數量的深度學習模型，通常包

3、含數十億甚至數萬億個參數，通過學習大量數據能夠從中提取有用的信息，進行自主的學習和決策，從而實現更加智能和高效的處理和解決問題。例如 GPT、BERT 等。了解人工智能的思維方式可以通過理解機器的學習過程來更好地應用人工智能技術。人工智能的思維方式通常為歸納、演繹、類比三種。關于歸納，當機器處理數據時，它們會總結規律和模式，然后從類似的情況中得出更普遍的結論。例如，一些圖像識別的任務，機器會對大量圖片進行學習，總結出圖片的特征并將其歸類。這能使機器預測其他類似的圖片屬于什么類別；演繹是從已知條件中得出結論的過程。例如，機器可以根據已知的數學定理和公式推出答案。這種方式可以被應用在問題解決和判斷

4、推理等方面；類比是人工智能的第三種思維方式。這意味著機器可以將現有的知識應用到新的情況中。例如，機器可以模擬人類語言的使用，將相似的詞語歸為同一類別。這種方式為機器創造了學習最新技能的能力，幫助他們更好地處理新的數據和任務。（二）企業財稅迎來數智化轉型契機（二）企業財稅迎來數智化轉型契機1.1.中國財稅數字化市場規模持續增長中國財稅數字化市場規模持續增長根據艾瑞咨詢的數據顯示，2018-2023 年中國財稅數字化市場規模持續增長，2020 年雖受疫情影響增長速率下降，但隨著疫情結束后增速恢復并大幅上升。2023 年，中國財稅數字化市場規模達到 518 億元，增長率為 18.7%。預計 2025

5、 年總規模將達到 702 億元，增長率保持在 16.2%左右。32018-20252018-2025 年中國財稅數字化市場規模及增速年中國財稅數字化市場規模及增速1 12.2.企業財稅管理的數智化發展歷程企業財稅管理的數智化發展歷程企業財稅從信息化到數字化到智能化，是一個逐級發展的過程。當前國內大部分企業都已經實現信息化。企業財稅信息化主要是將財稅管理的業務流程以信息化的形式展現出來，通過軟件將信息錄入 IT 系統固化日常業務流程，并自動記錄相關信息來推動業務運行。這有助于降低基層人員的工作難度，提高財稅管理的效率。信息化主要著眼于企業內部管理，以郵箱系統、OA、流程軟件、ERP 等為代表，實

6、現事務處理的線上化，基于在線化的信息傳播為應用特征，實現流程化審批的分級管控和條線協同。數字化是在信息化的基礎上，從信息系統中提取數據，利用數字技術對企業的財稅業務邏輯和管理過程進行數學建模、優化，并反過來指導企業的日常財稅運行。數字化增加了數據運營的元素，將企業管理經驗模型化，自動分析系統記錄的各項數據，并給出分析報告和解決方案，提高生產效率。而企業進入智能化階段后，AI 開始逐漸替代專家的任務。數字化和智能化結合迎來了我國企業財稅管理的數智化階段。數字化為形成財稅決策和經營策略提供數據支持。通過大數據、云計算等數字技術，能夠實時收集、整理和分析財稅數據，幫助企業全面、準確地掌握企業的財務狀

7、況和稅務情況。智能化則在數字化的基礎上，通過引入人工智能、機器學習等先進技術，能夠自動處理財稅數據，識別潛在風險，提出優化建議，從而減輕人工負擔，提高決策的準確性和效率。數智化的核心，是以海量大數據為基礎，結合人工智能相關技術，打通數據孤島，結合場景化去解決問題。1資料來源：艾瑞咨詢中國小微企業云財稅行業研究報告4財稅數智化發展歷程財稅數智化發展歷程2 2（三）（三）AIAI 與財稅融合重塑生產力與財稅融合重塑生產力以數治稅時代的來臨和國家“金稅四期”政策的快速落地，財稅管理，正邁入一個“人機協作，智能分工”的全新時代。人工智能作為發展新質生產力的重要引擎，企業借助 AI，可以智能化地處理財稅

8、工作，挖掘數據并通過洞察變成信息和知識，輔助管理決策。目前 AI 能力主要為文本生成、語言理解、知識對話、邏輯推理、數學能力，基于這些能力體現在財稅領域上的應用則主要為財稅咨詢、發票錄入、風險預測、業務數據分析等企業所需功能，重塑企業新型生產力。AIAI 能力能力具體應用具體應用文本生成文本總結內容擴展語言理解憑證摘要識別合同信息理解會計科目映射語音識別知識對話大模型生成回答知識庫召回問答邏輯推理非結構化數據處理稅務輔助專業判斷數學能力數據預處理數據挖掘2資料來源：零工經濟研究中心5按產品模式和產品核心能力兩個維度進行交叉分類，財稅類產品可以劃分為六大類產品。其中，智能財稅產品融合大數據、AI

9、 技術將支持多元財稅管理一體化場景。智能財稅產品按服務模式不同，可以劃分為兩大類：商事服務類與產品工具類。商事服務類的產品通常為財稅服務商開發，將財稅產品整體打包，以外包服務形式為其他公司提供財稅服務；而產品工具類的財稅產品則是作為內部工具使用，輔助企業財務決策。財稅類產品類型劃分財稅類產品類型劃分3 3人工智能財稅產品通過數據、規則和用戶反饋的學習來優化自身的功能，為企業和個人提供更加高效、準確的財稅管理服務。數據學習：通過對海量數據的學習從中提取出有效的財務和稅務特征，并根據企業的歷史數據進行分析和預測。例如，系統可以通過學習企業的銷售數據，判斷某個產品的市場表現，從而為企業提供相關的財稅

10、建議和策略。規則學習：通過分析稅務法規和政策文件，學習并自動更新財稅領域的相關規則。例如，隨著稅法的不斷修改和完善，財稅 AI 能夠及時調整相應的計算方式和報表模板，確保企業的納稅申報符合最新的法規要求。用戶反饋學習：通過與用戶的交互和反饋學習，記錄用戶在使用過程中的問題和疑問，并根據用戶的反饋進行必要的調整和優化，提供更加適應企業如記賬和報稅等財稅服務。3資料來源：甲子光年2022 中國智能財稅用戶需求場景調研報告6財稅財稅 AIAI 學習路徑學習路徑二、二、AIAI 財稅融合的驅動因素財稅融合的驅動因素（一）政策支持驅動企業財稅創新（一）政策支持驅動企業財稅創新近年來，國家出臺多項政策鼓勵

11、大數據、人工智能等技術對財稅領域的應用與創新，為財稅數智發展營造了良好的政策環境。2022 年 3 月，國資委發布關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見 對企業財務數字化提出了要求，完善智能前瞻的財務數智體系。統籌制定全集團財務數字化轉型規劃，建立智慧、敏捷、系統、深入、前瞻的數字化、智能化財務。財稅數智化領域的相關政策財稅數智化領域的相關政策發布時間政策文件發布機構主要內容2021.02關于進一步擴大增值稅電子發票電子化報銷、入賬、歸檔試點工作的通知財政部等第三批電子發票無紙化試點啟動，試點參與單位增至 576 家。2021.03關于進一步深化稅收征管改革的意見國務院加快推進智慧

12、稅務建設。充分運用大數據充分運用大數據、云計算云計算、人工智能人工智能、移動互聯網等現代信息技術移動互聯網等現代信息技術，著力推進內外部涉稅數據匯聚聯通、線上線下有機貫通，驅動稅務執法、服務、監管制度創新和業務變革。2021.11會計改革與發展“十四五“規劃綱要財政部強調推動電子會計憑證開具、接收、入賬和歸檔全程數字化和無紙化轉型。數字化和無紙化轉型。2022.02關于中央企業加快建設世界一流財務管國資委完善智能前瞻的財務數智體系。統籌制定全集團財務數字化轉型規劃，完善制度體系、組織體系和管7理體系的指導意見控體系，加強跨部門、跨板塊協同合作，建立智慧建立智慧、敏捷、系統、深入、前瞻的數字化、

13、智能化財務敏捷、系統、深入、前瞻的數字化、智能化財務。統一底層架構、流程體系、數據規范，橫向整合各財務系統、連接各業務系統，縱向貫通各級子企業，推進系統高度集成，避免數據孤島，實現全集團“一張網、一個庫、一朵云”。2022.06關于加強數字政府建設的指導意見國務院支持全國財政電子票據一站式查驗、財政電子票據可跨省報銷，推動非稅收入收繳電子化全覆蓋推動非稅收入收繳電子化全覆蓋。2022.09關于進一步優化營商環境 降低市場主體制度性交易成本的意見國務院提升辦稅繳費服務水平。全面推行電子非稅收入一般繳款書，推動非稅收入全領域電子收繳、跨省通繳”，便利市場主體繳費辦事。2022 年底前，實現電子發票

14、無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等實現電子發票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等。2022.11中小企業數字化轉型指南工信部構建完善中小企業數字化轉型公共服務體系，加強中小企業數字化轉型中小企業數字化轉型公共服務平臺建設。2023.11關于新時代加強和改進代理記賬工作的意見財政部提高數字化服務水平。鼓勵地方基于代理記賬服務，探索打造涵蓋財稅咨詢、商事登記、金融服務等業務在內的全流程一體化中小微企業管理服務平臺，推動支持中小微企業發展的政策直達快享機制落實。引導代理記賬機構充分運用大數據充分運用大數據、人工人工智能智能、區塊鏈等技術手段區塊鏈等技術手段，選用或打造數字化業務選用或打造數字化業務管理系統管

15、理系統，對機構業務開展、合同管理、質量控制、人員管理、財務管理等方面進行規范管理，有效提升對內管理和對外服務水平。從金稅一期到金稅四期的政策要求及演變從金稅一期到金稅四期的政策要求及演變一方面，政府在持續推動智慧稅務建設促進了財稅 AI 的應用。如對電子發票和電子檔案的推廣普及提高了企業對財稅 AI 產品的需求，企業財稅數字化進程將進一步被提速。另8一方面，金稅四期的推動對廣大企業財稅規范化和系統智能化提出了更高要求。金稅四期是國家稅務總局推出的財務管理信息系統升級版本，將運用大數據、人工智能等新一代的信息技術實現智能辦稅，對企業智能監管。則需要企業實現稅務數據的電子化、標準化和自動化處理，促

16、使了企業積極尋求財稅 AI 產品來提高稅務處理的效率和準確性。金稅四期和企業AI 數字化的疊加共振推動財稅領域進入新時代。宏觀規劃明確稅務領域數字化變革目標4（二）企業用戶對財稅產品的需求多元化（二）企業用戶對財稅產品的需求多元化1.1.對智能財稅有需求的企業數量持續上升對智能財稅有需求的企業數量持續上升AI 在各領域有了廣泛的應用和創新，為社會經濟發展帶來了巨大的變革和價值，越來越多的企業開始認識到 AI 在財稅管理中的重要性，并愿意投入資金進行技術升級。根據甲子光年發布的2022 中國智能財稅用戶需求場景調研報告顯示，高達九成的企業都在進行數字化建設，其中對財務類數字化產品的需求比例高達

17、44%。超九成企業有數字化轉型需求超九成企業有數字化轉型需求44%44%企業有采購數字化財稅產品需求企業有采購數字化財稅產品需求4資料來源：艾瑞咨詢中國小微企業云財稅行業研究報告9在財務類數字化產品中，用戶對智能財稅產品的購買比例上升到了 37%，有接近四成的用戶會選擇采購智能財稅類工具而放棄傳統財稅產品。從 2021-2025 年中國智能財稅用戶數量增長情況來看，用戶數量逐年遞增，2023 年中國智能財稅用戶總量達 637 萬家。約四成企業會選擇智能財稅類產品約四成企業會選擇智能財稅類產品2021-20252021-2025 年中國智能財稅用戶數量規模（萬家年中國智能財稅用戶數量規模（萬家）

18、2.2.企業對智能財稅產品功能要求增多企業對智能財稅產品功能要求增多當下企業用戶對智能財稅產品功能的需求趨于多元化和進階化，與過去單模塊、單系統的財稅產品相比，企業用戶現在更傾向于選擇從數據庫到開源架構的一體化平臺。他們希望產品能夠具備一鍵操作電子結算、自動報稅、發票智能管理、財務智能管理等功能，以簡化繁瑣的財稅工作，提高工作效率。同時，大數據時代背景下，企業用戶對大數據和人工智能在業財稅一體化產品中的應用需求也在不斷提高，希望智能財稅大模型能夠利用先進技術，實現更精準的數據分析、業務洞察和風險預測。例如，注重數據的聚合和多維分析能力，能夠將各種來源的數據進行整合和分析，為決策提供有力支持。企

19、業財稅產品需求逐漸多元企業財稅產品需求逐漸多元5 55資料來源：甲子光年2022 中國智能財稅用戶需求場景調研報告10三、三、AIAI 技術在財稅領域的應用與實踐技術在財稅領域的應用與實踐像業財一體化軟件、財務機器人、財稅大模型、智能稅務申報系統等都是 AI 在財稅領域的重要應用工具，預計未來幾年，AI 在財稅領域的應用將呈現爆發式增長。（一）（一）AIAI 財稅賦能政府稅務征收財稅賦能政府稅務征收1.1.稅務執法稅務執法（1 1）稅務稽查）稅務稽查人工智能能夠精準識別稅收治理對象，有效助力稅務機關開展稅務稽查。一方面，稅務機關可以利用 AI 的數據挖掘技術，從海量的金融數據、社會數據、行業數

20、據等中發現異?；蚩梢傻募{稅行為，如虛開發票、偷逃漏稅、轉移利潤等，為稅務機關生成風險預警和稽查建議；另一方面，利用深度學習技術，AI 可以對圖像、視頻、語音等非結構化數據進行識別和分析，如識別發票真偽、核對身份信息、分析行為特征等，然后根據不同的稽查場景和目標，自動優化稽查策略和方法，如選擇稽查對象、確定稽查時機、分配稽查資源等，提升稅務機關稽查的準確性和效率。（2 2）稅收征管）稅收征管數字經濟背景下，納稅人的經濟活動日益紛繁復雜，稅收征管時常掣肘于征納雙方信息不對稱，導致稅務機關及時獲取納稅人涉稅數據、高效完成稅收征管工作的難度不斷攀升，大大增加了稅收征管風險。借助 AI、大數據等技術手段

21、，建立以信息技術為依托的一體化和智能化的征管體系。稅務機關正在加速金稅工程的建設進程，已上線的金稅四期著力推動稅收征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”升級，稅收征管流程從“上機”到“上網”再到“上云”轉變，稅收征管效能從“經驗管稅”到“以票控稅”再到“以數治稅”提升，稅務征管正朝著精準化和數智化的方向發展。（3 3）跨部門、跨板塊協同合作）跨部門、跨板塊協同合作財稅 AI 還可以拓展共享邊界，打通稅務系統內部的稽查、風控、征管等業務部門以及工信、市場監管等跨政府部門數據共享的壁壘，結合銀行、輿情平臺等第三方部門的數據共享，能夠形成一套完整的事前預警、事中監測、事后追溯的監控體系，對納稅人涉

22、稅違法風險進行全周期的智能感知和偵測，帶來新的稅收治理模式。112.2.納稅服務納稅服務（1 1）構建智能辦稅服務體系）構建智能辦稅服務體系在納稅人層面，AI 可以構建以納稅人需求為導向的智能辦稅服務體系。面對數量龐大的納稅人繳費人的多元化、個性化、差異化服務需求，AI 可基于納稅人豐富的歷史沉淀數據進行建模，利用深度學習等人工智能算法為納稅人“畫像”，并通過語音、指紋、人臉、虹膜等生物識別技術精準識別納稅人的身份，根據納稅人的需求、行為和歷史數據快速生成相應的內容或建議，幫助各級稅務機關提供諸如公共事務咨詢和辦理等精細化的納稅服務，滿足納稅人的個性化需求，提升納稅服務便利度來間接提高納稅人的

23、稅法遵從度。（2 2）提供個性化咨詢服務）提供個性化咨詢服務人工智能具有更全面的能力，能夠很大程度上實現不需要特殊訓練就能實現不同要求的任務。目前雖然機器人廣泛應用于財務、稅務，能代替人工提供一些簡單的便捷服務，但是對于稍微個性化或者復雜性的問題就難以回答，使絕大部分使用者在日常使用中都更傾向于使用人工服務。但是，作為人工智能的財稅 AI 能夠通過上文的描述進一步修正輸出結果，最終實現輸出能讓納稅人滿意的回答結果。（3 3）稅收宣傳）稅收宣傳財稅 AI 可以智能化推送個性化、定制化的最新稅收政策、最新的辦稅流程等信息，同時向納稅人推送優惠政策提醒等信息。人工智能可以高效地生成文本、圖片、聲音、

24、視頻等多種多樣的稅收宣傳素材和創意并進行自動化的投放，同時對宣傳效果進行數據分析和評估。同時，語義識別等自然語言處理技術則可賦能稅收政策精準推薦，有助于更高效、更全面、更廣泛地進行稅收宣傳，讓納稅人更便捷、更深入地了解最新的稅收政策。3.3.內部應用內部應用（1 1）撰寫通知、公告與文書）撰寫通知、公告與文書人工智能擁有強大的通知、提醒、公告、文書等撰寫能力，能夠節省執法人員所耗費的精力。稅務執法人員對納稅人的稽查通知、警示通知、工作報告、執法結果等工作，皆可運用財稅 AI 進行文本撰寫，快速高效完成任務，提高稅收執法效率，降低人力成本。12（2 2）執法教育）執法教育稅收政策會隨著經濟運行變

25、化不斷調整，而每次變動稅務機關都需要耗費大量人力、物力、財力對稅務人員進行教育考核。人工智能在經過專業政策的訓練之后，可以對稅務人員進行專業化、個性化、精確化培訓，并能用便于理解的語言解釋政策文件的含義，便于稅務人員快速掌握最新政策，理解其中的重點、難點，提高執法的準確性、規范性和有效性。（3 3）應對稅收風險）應對稅收風險AI 可以通過模型和算法輔助稅務機關預測和分析稅務干部自身及其在工作流程中存在的權力風險、崗位風險和制度漏洞，并生成針對性強、務實管用的具體防治措施，從內控機制角度切實防止“燈下黑”隱患，從而保障各類稅收管理工作的有效性、公平性與合規性。（二）（二）AIAI 財稅賦能企業財

26、稅管理財稅賦能企業財稅管理人工智能和大數據技術為企業實現標準業務智能化、非標業務去專業化。像業財一體化業財一體化軟件軟件、財務機器人財務機器人、財稅大模型財稅大模型、智能稅務申報系統智能稅務申報系統等都是 AI 在財稅領域的重要應用工具。AI 技術的不斷成熟和普及，在企業財稅領域帶來的應用場景和未來發展趨勢主要有：1.1.自動化數據處理與流程優化自動化數據處理與流程優化AI 技術在財稅領域目前最基礎但同時也最有現實意義的應用方向之一，在于自動化數據處理。在傳統的會計處理中，大量的數據錄入和處理工作需要人工完成，不僅耗時且容易出錯。而現在，AI 技術通過機器學習和自然語言處理等技術手段，能夠快速

27、、準確地處理海量財稅數據，包括數據的收集、清洗、整理和歸檔等。例如，在發票處理方面，AI 的應用開啟了全新的處理方式，可以通過光學字符識別技術（OCR，Optical Character Recognition）自動識別發票中的關鍵信息，如發票號碼、開票日期、購買方信息等，并將這些信息錄入財務系統中。不僅可以大幅度減少人工的工作量，同時還提高發票處理的準確性和速度。在賬單處理方面，AI 可以快速準確地識別賬單中的信息，包括賬單號碼、賬單日期、賬單金額等，并錄入財務系統中。AI 自動化處理功能不僅極大提升財務工作的效率和準確性，還避免了人為因素造成的數據錯誤和遺漏。13票據識別流程及技術票據識別

28、流程及技術6 62.2.風險預測風險預測AI 財稅模型首先可以收集企業所有財務和稅務數據，基于數據的準確性和完整性實現數據的集成和標準化，從而為企業提供較為全面的風險視圖，方便識別潛在的風險點。其次，AI 財稅模型通過分析歷史數據、趨勢預測等方法，發現可能存在的稅務風險、財務風險和業務風險，對風險進行量化評估，確定風險的概率和影響程度，從而為企業的風險應對提供決策依據。建立風險預警機制的財稅 AI 可以實時監控企業的風險狀況。當模型檢測到潛在風險時，及時向企業發出預警信號，提醒采取相應的風險應對措施。此外，財稅模型可以定期生成風險報告，幫助企業了解風險的變化趨勢和分布情況，以保障企業穩健運營和

29、可持續發展。財稅財稅 AIAI 的風險預警機制的風險預警機制7 76資料來源：大數據、人工智能與財稅服務創新7資料來源：ChatGPT 的智能性及其在財稅領域的應用143.3.企業內部信息整合與對齊企業內部信息整合與對齊企業財稅信息和政策通常處于持續變動更新狀態，如果出現橫向的業財稅或者縱向的集團與下屬公司之間稅務管理信息不連通、規范不統一的現象，都容易造成企業財稅人員無法及時掌握相關最新的稅務政策、法規變動等業財信息，導致稅務籌劃、申報等方面存在滯后的風險；規范不統一也可能帶來不同部門或下屬公司在稅務處理上存在差異的問題。通過人工智能技術搭建業財稅一體化的信息化平臺，集成企業內部的各類財稅數

30、據，包括但不限于財務報表、稅務申報表、發票、合同等。經過數據清洗和標準化處理后保證數據的質量，為企業內部實現信息的實時共享和連通提供基礎，確保財稅人員能夠及時獲取到最新的稅務政策和業務信息，減少重復勞動的可能性和降低溝通成本，提高工作效率。4.4.業務決策支持業務決策支持通過人工智能，企業可以搭建起財務預測和規劃平臺，拉通財務和業務數據、內部與外部數據，提升決策的效率和精度。生成報表AI 可以幫助員工生成財務報表，例如收支明細、資產負債表等。AI 可以通過快速訪問和組織數據來幫助制作財務報表、資產負債表和其他報告。降低了人為錯誤的風險，并與人工手動流程相比節省了時間。數據分析與預測AI 可以利

31、用機器學習和自然語言處理技術，對大量的財務數據進行分析，為企業提供合理的財務預測和決策支持。例如，可以通過歷史數據來預測未來的銷售額、現金流、利潤等，為企業提出業內專業洞察和經營管理建議。5.5.智能對話與客戶服務創新智能對話與客戶服務創新智能對話使用對象可以分為企業客戶和企業員工。根據對象不同所應用場景也不盡相同。（1 1）對于財稅服務商，智能對話）對于財稅服務商，智能對話 AIAI 主要應用于其客戶咨詢場景主要應用于其客戶咨詢場景自動回復客戶咨詢智能對話 AI 可以通過自然語言理解技術，識別客戶的咨詢并自動回復。例如，客戶可能會咨詢賬單問題、付款狀態等，AI 可以根據相關的數據和規則，提供

32、相應的解答和幫助。15自動化客戶支持智能對話 AI 可以作為財務共享中心自動化客戶支持的工具。例如，客戶需要更改賬單信息或支付方式，AI 可以根據客戶提供的請求，從財務系統中查詢相應的數據，并自動化處理相關的業務流程，為客戶提供更高效的支持服務。此外，智能對話 AI 可以通過自動化推送財務信息，幫助客戶及時了解相關的業務流程與處理情況。處理客戶反饋智能對話AI可以作為24小時在線服務的工具，幫助客戶隨時隨地處理財務問題和投訴。例如，客戶可能會在非工作時間投訴賬單有誤或者無法完成付款，此時 AI 可以通過自然語言處理技術，識別客戶的問題與反饋并自動化處理與賬單相關的業務流程，這極大地方便了客戶處

33、理業務，有助于提高客戶滿意度。（2 2）對于企業，）對于企業，AIAI 在智能對話下主要應用于其員工咨詢場景在智能對話下主要應用于其員工咨詢場景智能對話 AI 可以通過自然語言理解技術，幫助財稅人員回答復雜的財稅問題，例如稅收法規和業務合規問題，AI 在回復時，基于強大的模型能力和龐大的數據進行自動生成回復，當問題答案具備如稅務局官方答復的知識庫指引，優先采用稅務局官方答復，以保證答案的權威性與準確性。在無官方答復情況下，AI 基于龐大的數據庫和邏輯推理再生成回復，保障問題解答的合理性和可靠性；或者員工可能會咨詢如何處理某個客戶的賬單，AI 根據歷史業務記錄提供相應的處理建議。智能對話 AI

34、可以提高解決問題的速度和準確性，并減少查找正確信息所需的時間和精力。此外，AI 根據每個員工的具體需求提供個性化的支持，提高員工查詢信息的整體效率和質量。（三）（三）AIAI 財稅產品的應用和發展現狀財稅產品的應用和發展現狀1.1.政府應用財稅政府應用財稅 AIAI 的實例的實例對于政府，我國各級稅務機關已經比較廣泛地利用人工智能賦能稅收征管現代化，開展多場景的稅收征管實踐應用探索，提出了人工智能應用體系架構的頂層設計，并在“人工智能+稅收征管”“人工智能+納稅服務”“人工智能+稅務風控”等方面形成了大量創新應用成果。在稅收征管領域在稅收征管領域，稅務機關已經利用機器人自動化系統，較好地應對了

35、基層稅務機關日常事務性工作數量多、重復性高、時間要求緊等問題，解放了高頻重復操作的勞動力，并降低了操作錯誤率。在納稅服務領域在納稅服務領域，稅務機關已經利用數字化、智能化手段改造和升級了16納稅服務模式，以服務納稅人為中心提高申報水平，實現了云端辦稅、“非接觸”辦稅、“多稅合一”、要素申報等。在稅務風控領域在稅務風控領域，稅務機關已經借助大數據、人工智能等技術，先后建成了納稅人“畫像”體系，并形成了配套的專項應對工作規范，為實現精準識別、精準應對稅務風險奠定了良好基礎。8部分地區智能稅收征管的探索部分地區智能稅收征管的探索9 9時間地區具體行動2022-03深圳深圳稅務全力打造智慧化審批業務體

36、系，充分利用大數據、人工智能、云計算等技術，構建了“管理數字化、流程智能化、工作簡約化”的管理環境。數據顯示，目前深圳電子稅務局已實現 582 項辦稅功能，提供“智能填表智能填表AIAI 審批審批”“”“套餐式套餐式”服務等智慧辦稅服務等智慧辦稅體驗，網上申報率超過 99.5%，214 個涉稅繳費事項可全流程網上辦；“深稅”移動辦稅平臺涵蓋申報繳款、稅務登記、發票業務、文書查詢、證明開具等多項高頻業務，企業用戶超過 100 萬戶，個人用戶超 66 萬人，累計上線121 項業務，通過手機端實現 80%以上的涉稅業務辦理。2022-10廣東V-taxV-tax 遠程可視化遠程可視化自助辦稅平臺支持

37、多種遠程交互方式，納稅人可通過 V-tax 智慧柜臺、PC 網頁端和手機端“粵稅通”微信小程序三種渠道登錄，快速與稅務人員視頻連線，進行實時溝通、線上傳遞資料。這種辦稅體驗就像打開辦稅“任意門”，在任何地方辦稅都像在實體辦稅廳一樣，實現視聽說相結合，遠程“面對面”辦理稅費業務。廣東地區如今已實現 90%以上稅費業務網上辦，網上申報率超過 99%，“非接觸式”辦稅繳費水平不斷提高。2023-08河北智慧無感人臉識別 暢享服務“零跑腿”：在辦稅服務廳多功能導稅臺前，智慧無智慧無感人臉識別系統會自動采集辦稅人員的人臉信息感人臉識別系統會自動采集辦稅人員的人臉信息，快速完成身份識別及納稅健康體檢，并迅

38、速將指引信息推送至納稅人手機。辦稅人員無需攜帶證件，即可實現全廳業務通辦，暢享無感辦稅新體驗。2023-08上海12366 上海中心智庫團隊依托海量會話記錄，總結整理納稅人繳費人提問時的口語化表述，建立了智能知識庫同義詞庫，就熱點問題分析智能咨詢與人工坐席的問答差異，用模擬人工對話的方式建立引導庫，并推出智能反式樣引導流程，持續提升關鍵詞抓取能力與匹配效率，優化智能咨詢服務智能咨詢服務體驗，實現模糊提問也能精準定位。截至目前，12366 上海中心已建設涵蓋 3364 個稅費專有名詞、2 萬余個相關詞的同義詞庫，以及涵蓋 65 個標準引導問、582 個擴展引導問的引導庫，共引導來電會話 25 萬

39、余條，智能語音匹配率達 88%；推出全國稅務系統首個 12366 英語智能系統，為不同經營主體提供雙語智能稅費服務。2023-08廈門廈門市稅務局深入挖掘稅收大數據，打造企業特色標簽體系，動態構建 937 個特色標簽，通過將標識標簽與政策庫關聯，向企業精準推送相關稅收政策精準推送相關稅收政策，做到了政策找人“預先導”，實現了服務模式由“被動響應”到“主動預判”的轉變。據統計，今年推出以來，“預先導”已服務企業 229.85 萬戶次。8資料來源：人工智能賦能稅收征管現代化的思考9資料來源：國家稅務總局官網172.2.企業企業 AIAI 財稅產品的功能、應用場景財稅產品的功能、應用場景中國 AI

40、財稅產品市場需求廣大，產品和服務種類豐富多樣。對于企業，當前市面上已開發的主流智能財稅產品涵蓋功能主要為財務咨詢、財務分析、財稅風險監測等功能，隨著人工智能技術的不斷進步和應用的深化，預計 AI 財稅產品功能和應用場景還會進一步拓展。當前市面上當前市面上 AIAI 財稅產品已具備的功能財稅產品已具備的功能1010四四、AIAI 技術技術應用的風險應用的風險挑戰挑戰與與策略策略AI 在財稅領域的應用是把雙刃劍。一方面 AI 技術在財稅領域的融合與應用可以為企業帶來顯著的效益，包括提高工作效率、降低成本、控制風險、優化用戶體驗等。另一方面，AI 財稅工具可能會帶來數據安全、隱私泄露等問題。為確保

41、AI 技術的健康、穩定和可持續發展，在推進 AI 與企業財稅的融合中，企業需要充分考慮了解 AI 帶來哪些具體風險與難題，需要對財務人員進行相應的培訓和指導，才能發揮 AI 財稅工具的優勢，實現高效管理。10資料來源：零工經濟研究中心統計18（一）（一）數據質量和準確性數據質量和準確性挑戰：雖然 AI 技術能夠處理大量數據，但如果輸入的數據存在質量問題，如錯誤、不完整或格式不統一，那么 AI 的輸出結果也可能不準確。策略：確保財稅數據的質量和準確性是應用 AI 技術的一個重要前提。首先，數據清洗和預處理至關重要。企業需要建立完善的數據清洗機制，通過自動化工具和人工審核相結合的方式，對輸入數據進

42、行嚴格篩選和修正。包括檢查數據的完整性、準確性以及格式的一致性等?？梢酝ㄟ^建立數據質量標準和指標來實現，例如定義數據的準確率、完整率等指標，并設定相應的閾值。只有滿足標準的數據才會被輸入到 AI 工具中。此外，企業還應建立數據質量反饋機制，將監控結果反饋給數據提供方或數據清洗人員，以便及時修正問題。（二二）數據安全與隱私保護）數據安全與隱私保護挑戰：由于人工智能高度依賴海量數據和大量算力，涉稅數據及個人隱私將被廣泛收集，并被長期儲存于生成式人工智能大模型中，然而數據的收集、存儲和使用也帶來了安全和隱私的風險。一方面，為了最大化生成式人工智能賦能稅收治理的效用，機構在稅收治理實踐中對納稅人數據的

43、采集往往容易走向“過度化”誤區，導致數據過度采集、不當存儲的風險；另一方面，財稅大數據訓練樣本的審慎性、訓練數據的準確性和訓練算法的可靠性都影響著生成式人工智能算法的安全性、穩定性，一旦算法失當，極易引發數據濫用、數據泄露風險，進而侵害使用用戶的合法權益。策略：應通過健全數據采集、數據使用和數據管理等階段的規制手段，保障納稅人的隱私安全，盡可能規避數據隱私泄露風險。一是在數據采集的源頭階段，要從理念更新、制度保障和技術規制等方面，加強對生成式人工智能涉稅數據采集的規制。二是在數據使用階段，要對在數據共享開放和運算訓練等不同場景中可能存在的各種隱私風險分別加以規制；要結合加密技術和權限控制措施，

44、在合理合規的前提下對納稅人的涉稅數據進行共享與開放；要采用多種不同的算法對涉稅數據進行運算和訓練，最大程度減少算法失當帶來的數據泄露風險。11企業應建立完善的數據安全體系，加強數據的加密和備份，提高數據安全性。隱私保護方面，企業應制定明確的數據收集、存儲和使用政策，確保個人隱私和敏感信息得到妥善保11資料來源：ChatGPT 模型引入我國數字政府建設：功能、風險及其規制19護，確保數據的合法、合規和透明地使用。（三三）技術更新與人才培養）技術更新與人才培養挑戰：AI 技術的發展日新月異，技術的更新速度非?？?，這要求企業不斷地更新技術和知識，否則很容易被市場淘汰。同時，AI 技術的發展也對企業人

45、才管理提出了更高的要求。對于一些簡單、重復性的工作任務，如數據輸入、發票處理等，財稅 AI 可以自動化處理，但是由于 AI 思維存在局限，如數據依賴性、缺乏常識和直覺，以及缺乏創造性思維，對于一些更復雜、需要專業知識和經驗的工作任務，則仍需要高技能管理人才的經驗。企業將面臨高技能人才短缺和如何合理配置人才資源的問題。策略：企業需要加大對技術研發的投入，確保技術的領先地位。同時，企業也需要加強人才的培養和引進，建立完善的人才培養體系。在應用財稅 AI 產品時，需要綜合考慮業務需求、AI 的應用范圍和能力，合理分配工作任務，減少員工的流失，確?？沙掷m的競爭力。五、數智化時代財務人員的轉型與能力構建

46、五、數智化時代財務人員的轉型與能力構建（一）（一）AIAI 對財務人員角色與職責的影響對財務人員角色與職責的影響人工智能憑借著其高效、精準的特性，在很大程度上減輕了財務工作的壓力，提高了財務工作的效率。雖然人工智能 AI 將會給企業帶來很大的價值，但是同時財務人員將面臨著前所未有的挑戰。1.基礎財務人員的需求量與重要性下降基礎財務人員主要負責傳統的會計工作，包括審核、記賬、結賬、對賬、編制會計報表等，這些工作重復性高、規律性強、復雜性低，容易消耗財務人員大量的工作時間，又難以確保數據的準確性。然而借助人工智能技術，設置好相應的程序，就能高效、準確地完成這些工作。不僅可以節省大量的人力，并且能夠

47、提高財務工作的效率。相對于基礎財務人員，人工智能 AI 對企業更有價值。在人工智能 AI 初步投入市場時，企業首先會減少冗余基礎財務人員的人數，更加依賴人工智能 AI 的精準與高效。人工智能 AI 將取代基礎財務人員的地位，成為財務工作中必不可少的一部分，基礎財務人員的需求量與重要性將大幅下降。2.高級財務人員目前仍保持著競爭力目前，基礎財務核算類主要由計算機處理，高級財務人員主要負責對財務進行籌劃與管20理，做好預算，對企業經營活動提供建議與決策支持。人工智能 AI 還不能夠完全取代高級財務人員的工作。例如，雖然財稅大模型在風險管控中具有重要作用，但它并不能完全替代人工判斷和經驗積累。企業在

48、使用財稅大模型時，還需結合專業人員的判斷和經驗，共同構建完善的風險管控體系。除了掌握基本的財務知識和技能外，高級財務人員如果掌握 IT 知識，學習管理會計、戰略規劃、風險管理等相關領域的知識，則仍掌握著對人工智能 AI 的控制權，也能確保在人工智能時代具備競爭力。（二）數智化時代財務人員必備能力框架（二）數智化時代財務人員必備能力框架AI 技術正在對財務領域產生深遠影響，為了適應這一變革，人工智能的發展對財務人員提出了新的能力要求。由于 AI 技術不斷更新迭代，財務人員需要不斷學習和掌握新的知識和技能。通過參加培訓、閱讀相關文獻、參與行業交流等方式，來提升自己的專業素養和競爭力，以更好地服務于

49、企業的財務管理和發展。首先，財務人員需要掌握與 AI 技術相關的基本知識和應用能力。這包括了解 AI 的基本原理、應用場景以及潛在風險，并能夠熟練使用 AI 工具進行數據分析和處理。通過利用 AI技術，財務人員可以更高效地處理大量數據，提高工作效率，并發現潛在的業務機會和風險。其次，財務人員需要具備跨領域合作和溝通的能力。由于 AI 技術在財務領域的應用涉及多個部門和領域，因此財務人員需要與其他部門（如技術部門、業務部門等）進行緊密合作，共同推動 AI 技術的應用和發展。同時，財務人員還需要具備良好的溝通能力，能夠與不同背景的人員進行有效交流，確保信息的準確傳遞和理解。此外，財務人員還需要具備

50、數據分析和決策支持的能力。通過利用 AI 技術進行數據分析，財務人員可以為企業提供更準確、更全面的財務信息和建議。在決策過程中，財務人員需要能夠處理和解讀數據結果，結合數據分析結果和業務實際情況，提出合理的建議和解決方案，支持企業的戰略發展。21參考報告參考報告【1】艾瑞咨詢.中國小微企業云財稅行業研究報告，2023【2】甲子光年.2022 中國智能財稅用戶需求場景調研報告，2022【3】周俊亭 席彥群 周媛媛 邱濤 翁安棟.大數據、人工智能與財稅服務創新，2022【4】李榮輝 羅偉平 董立峰 肖倩.人工智能賦能稅收征管現代化的思考，2023【5】蔡昌 龐思誠.ChatGPT 的智能性及其在財稅領域的應用，2023【6】邱航 王海燕.ChatGPT 等智能對話 AI 引入企業財務共享中心建設：功能、風險及防控，2023【7】周智博.ChatGPT 模型引入我國數字政府建設：功能、風險及其規制，2023