甫瀚：2022年下一代內部審計調查報告創新與轉型正在推動內部審計的未來（32頁）.pdf

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1、甫瀚咨詢2022年下一代內部審計調查結果評估 創新與轉型 正在推動內部審計的未來創新（名詞）新的設想、方法或策略；引入新的事物。轉型（名詞）是一種主動求新求變的行為和過程，是指事物的組成、運轉模型、結構特征、條件和觀念的根本性改變。來源：梅里亞姆-韋伯斯特詞典創新與轉型正在推動內部審計的未來 目錄管理層摘要 4推進內部審計創新與轉型 6審計委員會的關注度和參與度 18內部審計創新與轉型領先企業畫像 20開啟創新與轉型之旅 21附錄 24調查方法和統計 284 Protiviti管理層摘要創新的意義在于創造新的觀念，以及這些觀念如何轉化為價值。創新在于探索不同的全新思維和工作方式，以一種新的、更

2、加完善的方式執行既定活動，追求新的想法。過去兩年，世界各地的企業為應對歷史性的全球疫情紛紛進行調整，他們所開展的創新與轉型活動達到了前所未有的水平。許多企業的運營方式較之從前有很大的不同：他們注重探索全新的客戶互動方式；關注整體的客戶體驗，以及戰略和運營韌性，并優化數據運用，將數據作為競爭優勢（例如采用先進的分析方法，探索和實施應用技術等等）?，F如今，創新與轉型已經成為確保企業保持長期相關性和競爭力的主要手段。毋庸置疑，首席審計執行官（CAE）及其內審團隊也必須進行創新與轉型，事實上，他們中的多數已經這樣做了。根據本次最新的甫瀚咨詢 2022年下一代內部審計調查結果，全球有三分之二的內審部門已

3、經完成或正在推行一項或多項轉型或創新舉措。75%的CAE表示，他們正在實施這些舉措，許多審計委員會高度參與了內審職能的創新與轉型活動，并從中獲得了更深入的洞察。不過，仍有許多企業尚未在創新與轉型方面采取任何行動。我們從調查中得到了最重要的啟示是：如果內審部門不開展任何形式的創新或轉型活動，他們在該領域將未能與時俱進，從而導致其在競爭中落入下風，同時企業也可能在人才獲取和發展方面面臨阻礙。創新與轉型之旅的開啟并不復雜，即便是僅僅邁出一小步，也能看到顯著的成效，未來的長期價值更不容小覷。轉型是一個過程，積跬步以致千里。隨著時間的推移，企業將在漸進式改進和微創新（與激進式改進相比）中取得收益。創新與

4、轉型正在推動內部審計的未來 主要調查發現內審團隊更加關注創新與轉型 全球約三分之二的內審部門已經完成或正在推行創新與轉型舉措，對比2021年增加了6%。大型企業往往在這一旅程中走得更遠，但小型企業也不甘示弱 中小企業的大多數內審團隊已經完成或正在開展創新與轉型活動，這些團隊大多比較成熟，其內審部門積極鼓勵創新，探索一種更加完善的全新工作方式。投資回報（ROI）得到了保障 近一半的內審團隊認為創新與轉型舉措為企業帶來了高等或中等水平的ROI，而大多數CAE也認可這一看法。創新與轉型工作的推進可能過度依賴對現有員工的培訓和發展 平均而言，超過一半的內審部門主要側重于培訓和發展員工，以培養他們具備下

5、一代內部審計能力方面的技能和專業知識。而對于那些遭受近幾年疫情影響嚴重，一直超負荷工作的內審團隊而言，這一策略要求可能會過于嚴苛。好的開始是成功的一半 雖然大多數內審部門都參與了創新與轉型活動，但仍有許多處于起步階段。我們應將這樣的情況視為一種機會，而非一個問題。千里之行始于足下，好的開始往往便是成功的一半。6 Protiviti推進內部審計創新與轉型主要發現 無論企業規模大小，大多數內審團隊都在參與創新與轉型舉措。大型企業的內審部門更有可能參與到這些舉措中。而大多數小型企業也不落后，開始開展一系列創新與轉型活動。這表明，人們已經認識到建立下一代內部審計職能的價值。大多數CAE將創新與轉型活動

6、的ROI評為高等或中等水平，這也印證了創新和轉型舉措所帶給他們的裨益。所有受訪者CAE/審計總監是67%74%否28%25%不知道5%1%您企業的內審部門是否已經完成、或者正在實施轉型或創新舉措？創新與轉型正在推動內部審計的未來 *已經完成或正在進行創新或轉型活動的內審部門。所有受訪者CAE/審計總監高ROI12%14%中ROI36%38%低ROI14%16%無ROI17%12%不知道21%20%您如何評價您企業的內審部門在創新和轉型活動方面的投資回報（ROI）？*公司規模是否不知道0%20%40%60%80%100%大型企業（超過50億美元）中型企業（10至50億美元）小型企業（低于10億美

7、元）82%11%7%64%31%5%56%39%5%您企業的內審部門是否已經完成、或者正在實施轉型或創新舉措？8 Protiviti公司規模大型企業（超過50億美元）中型企業（10-50億美元）小型企業（低于10億美元）0%20%40%高ROI中ROI低ROI無ROI11%12%13%8%15%20%37%39%34%27%8%14%評論*回復為“不知道”的答復在此圖中未予顯示。您如何評價您企業的內審部門在創新與轉型活動方面的投資回報（ROI）？*令人欣慰的是，參與創新或轉型舉措的內審部門數量逐年增加且增幅明顯，相較于上一年的調查結果增長了6%，其中CAE/審計總監的人數增幅更高。這一點尤為值

8、得注意，因為在過去兩年中，業務環境的變化以及遠程辦公和混合辦公模式對企業提出了新的要求，同時內部審計職能的優先事項也由此產生了變化。對CAE的啟示：與總體結果相比，CAE在參與創新和轉型活動方面的觀點存在差異，因此CAE應定期與團隊就創新戰略與活動進行明確地溝通。大型企業的內審部門在創新與轉型舉措上的參與程度更高。不過，大多數小型企業也已經承諾開展相關活動。這說明無論在何種規模的企業中，創新與轉型思維以及下一代內部審計職能都是極其重要的。這也是一個積極的信號，表明調查結果中有關創新與轉型活動的ROI整體處于一個較高的水平。近一半的內審團隊認為創新與轉型舉措為企業帶來了中等或高等水平的ROI，而

9、大多數CAE也認可這一看法。與此同時，高ROI并不局限于創新與轉型程度更高的企業，任何開展這些活動的企業都見證了其ROI的顯著增長。從行業角度來看，金融服務和科技行業企業在內審職能轉型和創新的投入方面處于領先地位。這些行業也在轉型與創新舉措下收獲了更高的ROI。制造和分銷行業的企業緊隨其后，近75%的企業采取了此類舉措，進而提升了價值水平。創新與轉型正在推動內部審計的未來 所有受訪者CAE/審計總監是，我們明年有此計劃11%11%是，我們后年有此計劃38%42%不，我們沒有實施轉型或創新舉措的計劃51%47%您企業的內審部門目前是否計劃實施轉型或創新舉措？*針對未完成也未進行創新或轉型活動的內

10、審部門。公司規模大型企業（超過50億美元）中型企業（10-50億美元）小型企業（低于10億美元）0%20%40%60%是，我們明年有此計劃是，我們后年有此計劃不，我們沒有實施轉型或創新舉措的計劃5%11%14%40%55%30%55%34%56%評論即便有些內審機構尚未參與任何創新或轉型舉措，但也將這些活動提上了議程這是一個非常積極的趨勢。然而，也有相當大的群體表示并未計劃實施相關舉措。我們建議此類企業應仔細考慮這一問題，因為結果表明他們的同行正在推進這些計劃。從行業角度來看，科技行業內超過大半的企業計劃在未來兩年內開展一項或多項創新或轉型活動。緊隨其后的是制造和分銷行業企業，這些企業的重點是

11、在其內部審計業務中擴大創新與自動化。10 Protiviti計劃開展的創新對尚未采取任何創新或轉型舉措但計劃在未來兩年內開展此類活動的企業，他們的CAE和內部審計負責人指出，企業已經將一些項目提上工作日程并列為優先處理事項：對于大多數受訪者，尤其是來自中型企業的受訪者，他們計劃關注的首要事項是增加對數據和分析解決方案的使用。這也是大多數CAE首要關注的領域，目前他們將其視為最重要的優先事項。其他提及最多的優先事項是改進風險評估方法和進行持續監控/審計。同時，大型企業還專注于促進內部審計職能與其他保證職能之間的協調和配合。創新與轉型正在推動內部審計的未來 所有受訪者沒有正式的內部審計創新提案，也

12、沒有可用以推動或鼓勵創新思維和創新研究的計劃。6%3%沒有創新提案，但企業會對相關理念予以支持、評估和探討。11%9%雖然沒有正式的創新架構，但內審部門積極鼓勵創新，探索更加完善的全新交付方式。42%47%整個內審部門對創新的重要性十分明確，并將創新貢獻作為績效考核的一部分來衡量。26%23%隨著企業贊賞并致力于持續重建以取得長期成功，“創新”被定義為內審職能的核心價值。15%18%下列哪項陳述最恰當地描述了您企業當前內部審計轉型或創新活動的成熟度？注：本節中的其余問題、結果和評論主要針對已經完成或正在實施轉型或創新舉措的內審部門。CAE/審計總監12 Protiviti公司規模大型企業（超過

13、50億美元）中型企業（10至50億美元）小型企業（低于10億美元）沒有正式的內部審計創新提案，也沒有可用以推動或鼓勵創新思維和創新研究的計劃。9%0%6%沒有創新提案，但企業會對相關理念予以支持、評估和探討。11%13%10%雖然沒有正式的創新架構，但內審部門積極鼓勵創新，探索更加完善的全新交付方式。35%46%49%整個內審部門對創新的重要性十分明確，并將創新貢獻作為績效考核的一部分來衡量。27%29%22%隨著企業贊賞并致力于持續重建以取得長期成功，“創新”被定義為內審職能的核心價值。18%12%13%評論下列哪項陳述最恰當地描述了您企業當前內部審計轉型或創新活動的成熟度？調查的總體結果顯

14、示，那些鼓勵評估和探索新思路，以及發起創新挑戰以探索創新思維和追求創新解決方案的內審部門大幅增加。這清楚地表明，更多的內審部門在其創新與轉型工作中已達到了較高的成熟度。大型企業的內審部門往往設有更多的創新議程和重點，這一點不難理解。然而，雖然中型企業緊隨其后，但小型企業在創新規模上則落后了更多。這些發現表明，大型企業更具能力讓個人、團隊或卓越中心將工作重點放在創新與變革活動上，確保企業在競爭中保持與時俱進。然而，值得肯定的是，大多數小型企業的內審部門正在積極鼓勵創新，探索一種更加完善的全新工作方式。小型企業在創新與轉型方面可能面臨更多的阻礙，包括資源和專業知識上的限制。不過，包括小型企業在內的

15、所有企業都依然有很多機會參與更多的創新與轉型活動。（我們將在“開啟創新與轉型之旅”一節中進一步探討這些觀點。）顯然，從行業評估的結果表明，金融服務類企業比其他行業企業更有可能將創新視為內審職能的核心價值。創新與轉型正在推動內部審計的未來 是20%22%否72%74%不知道8%4%您企業的內審部門目前是否正在開展以推進轉型計劃為目的的活動？公司規模大型企業（超過50億美元）中型企業（10-50億美元）小型企業（低于10億美元）0%20%40%60%80%100%是否不知道28%20%15%64%68%80%8%12%5%所有受訪者CAE/審計總監14 Protiviti相比一年前，您企業的內審部

16、門對創新/轉型舉措的關注度發生了怎樣的變化？在過去一年中，您企業對內審創新和轉型的關注度有何變化？*公司規模大型企業（超過50億美元）中型企業（10-50億美元）小型企業（低于10億美元）0%20%40%60%顯著增加略有增加沒有變化有所減少19%15%11%29%30%39%50%54%47%2%1%3%54%略有增加16%顯著增加28%沒有變化2%略有減少*受訪者：CAE/審計總監。創新與轉型正在推動內部審計的未來 15企業在加強對內審職能創新與轉型的關注方面存在哪些阻礙？競爭優先級與能力的不足是內審團隊創新與轉型的首要阻礙因素，其次是缺乏開展轉型活動的能力和技能。這些挑戰在中型企業中最為

17、明顯。有趣的是，雖然金融服務和科技行業的受訪者將競爭優先級與能力不足視為首要阻礙因素，但他們開展這些活動的頻率卻低于其他行業的CAE和內部審計負責人，這表明他們可能制定了更成熟的項目管理和資源規劃流程。值得注意的是，“缺乏高管和董事會的支持”是創新與轉型中最少被提及的阻礙因素，這表明領導層對這些舉措普遍持支持態度。鑒于越來越多的人期望內部審計職能能夠獲得更多的技術和數據支持，以進一步加強下一代內部審計實踐，CAE尤其應將這一發現視為一次大膽嘗試的機會。對于尚未開展的企業，CAE應將內部審計職能的創新與轉型舉措提上日程，并相信這些舉措會得到執行管理層和董事會的支持。最后，在內部審計職能中，應協調

18、好企業的“常規”活動和“創新與轉型”活動，這也將是一個持續的議題。通常情況下，“常規”活動優先于“創新與轉型”活動往往更加合理，有時也是必要的。不過，從長遠來看，如何取得兩者之間的適當平衡才是最為關鍵的。變革與進步并非迫在眉睫，但始終是至關重要的。16 Protiviti12%略落后于大多數競爭對手33%與大多數競爭對手水平相當與所在行業的其他企業相比，您企業的內審部門在實施創新/轉型方面的整體水平如何？*當前兩年后26%略領先于競爭對手34%略領先于競爭對手36%與大多數競爭對手水平相當4%遠遠領先于競爭對手13%遠遠領先于競爭對手26%略落后于大多數競爭對手7%遠遠落后于大多數競爭對手4%

19、遠遠落后于大多數競爭對手*受訪者：CAE/審計總監（回復為“不知道”的答復在此未予顯示）。創新與轉型正在推動內部審計的未來 評論值得注意的是，大多數CAE認為其內審職能的創新與轉型落后于競爭對手。然而，展望未來兩年，這樣的情況可能會發生逆轉，更多的CAE預計他們將領先于競爭對手。與小型企業相比，大型企業的內審部門更有可能認為自己于當前領先于競爭對手，其中近一半的受訪者認為他們將在兩年后領先于競爭對手。調查發現，更多的內審部門計劃持續推進其創新與轉型議程。這個積極的趨勢已在預料之中，在我們前幾年的研究中已觀察到了這一點。然而，對于CAE和內審團隊而言，最為關鍵的是要將目標轉化為計劃并最終付諸行動

20、。他們首先應采取一系列舉措，實現切合實際的里程碑目標，并取得可衡量的結果，以推動他們開啟下一代內部審計之旅（詳見第21頁“開啟創新與轉型之旅”）。即使其內審職能仍處于創新與轉型的早期階段，只要CAE及其團隊已踏上行進之路并制定了相應計劃，就會看到實實在在的進步。今年的調查結果也確實表明了這一點。關注創新與轉型的進展情況、持續增長以及不斷改善對企業來說至關重要。此外要牢記，創新并沒有放之四海而皆準的方式，它不一定需要制定宏大的步驟、計劃或投資。內審部門更應根據一些具體的因素（如預算和資源、切實可行的目標以及獲得技能和技術工具的機會等）調整其創新戰略和優先事項。即使沒有專門的內審團隊或架構也并不意

21、味著企業不能追求逐步創新或微創新，他們可以循序漸進，在較長的期限內取得一定進展。最重要的是保持進步，而不是維持現狀。如何進行及實現“技能培養與人才發展”同樣至關重要。如附錄中的結果所示（詳見第24頁），許多內審部門正致力于對員工的培訓和發展，以提高下一代內部審計能力。CAE和內部審計負責人需注意，不應讓過往幾年一直超負荷工作的內審團隊成員承受較大壓力，而應考慮通過外部幫助來補充團隊技能即，可以是來自本企業的廣泛支持（例如，員工輪崗），也可以通過聘請外部專家、同行業內審團隊等方式實現支持。最后，請記住，內審職能和相關流程的現代化與創新程度已成為一項關鍵的因素，它決定了您的企業是否可以吸引和留住具

22、備相關技能的人才，以幫助內審部門在創新與轉型的征程上取得進展。18 Protiviti審計委員會的關注度和參與度主要發現 大多數的內審部門與他們的審計委員會保持著高度或中度水平的信息分享。信息分享的水平以及審計委員會對創新與轉型的關注度在大型企業中呈上升趨勢。所有受訪者CAE/審計總監審計委員會表現出高度興趣水平22%21%審計委員會表現出中等興趣水平39%45%審計委員會未表現出興趣/興趣水平低28%29%不知道11%5%審計委員會對內部審計轉型或創新舉措表現出多大興趣？公司規模審計委員會表現出高度興趣水平33%19%15%審計委員會表現出中等興趣水平43%42%35%審計委員會未表現出興趣

23、/興趣水平低16%25%41%不知道8%14%9%大型企業（超過50億美元）中型企業（10至50億美元）小型企業（低于10億美元）創新與轉型正在推動內部審計的未來 所有受訪者CAE/審計總監與審計委員會高度信息分享23%24%與審計委員會中度信息分享43%50%未與審計委員會分享信息/分享水平低25%23%不知道9%3%關于內部審計轉型或創新活動的實施計劃，企業有多少此方面的信息與審計委員會分享？公司規模大型企業（超過50億美元）中型企業（10至50億美元）小型企業（低于10億美元）與審計委員會高度信息分享28%20%22%與審計委員會中度信息分享45%49%36%未與審計委員會分享信息/分享

24、水平低21%19%34%不知道6%12%8%評論總體結果與我們上一年的調查結論基本一致。關于創新與轉型舉措，大多數的內審部門與他們的審計委員會保持著高度或中度水平的信息分享。正如預期，大型企業的信息分享水平以及審計委員會對創新與轉型的興趣呈上升趨勢。即使是在小型企業，信息分享以及對創新與轉型的興趣似乎也達到了積極水平。這一發現非常重要，它表明，無論企業的規模和業務范圍如何，上述這些投入都是十分必要的。20 Protiviti內部審計創新與轉型領先企業畫像那么，在創新和轉型之旅中，不斷完善的內部審計職能的總體概況如何？根據我們的研究，內部審計創新與轉型的領先企業往往有如下特征：更有可能已經完成或

25、正在進行一項或多項轉型或創新舉措。實施創新與轉型舉措更多地來自大型企業，但小型企業中的大多數內審部門也參與了此類活動。更加側重于在內審職能中更多地使用賦能技術。在創新與轉型的優先級方面，不太可能將重點放在改進內部審計的交付方式上，也不太可能一味地尋求方法去發展內審職能的組織方式。不太可能缺乏開展轉型活動的人才、能力和技能，也不太可能將競爭優先級與能力不足視為創新的阻礙因素。他們更傾向于尋求聯合外包和客座審計師的支持，而不是僅僅依靠培訓和發展現有員工（詳情見下文）。一個有趣的現象是，對于在創新與轉型活動方面處于領先地位的內審部門而言，投資回報率（ROI）并不是他們評估的一項關鍵指標。任何實施相關

26、舉措的企業均可實現較高的ROI。此外，審計委員會對內部審計創新與轉型活動的關注程度，以及與審計委員會分享有關活動信息的水平，都沒有明顯差異。另一個有趣的發現是，內審部門主導企業轉型活動的趨勢沒有出現顯著增長。也就是說，在創新與轉型之旅中取得長遠發展的內審部門更有可能參與到企業其他部門/團隊實施的此類舉措中。最后，在建立下一代內部審計能力方面，內部審計創新與轉型的領先企業更加傾向于依靠企業和客戶資源計劃下的聯合外包和員工輪崗舉措，以培養和提供特定的技能和能力，特別是在技術和賦能技術領域。許多企業認為，為了建立必要的技能組合，并在創新與轉型之旅中取得長遠發展，他們需要優先考慮培訓和發展企業現有的全

27、職團隊。這一因素固然重要，但不應作為唯一的方法。此外，許多內審團隊在過往幾年一直超負荷工作，因此從其他資源途徑引入技能和專業知識或許對他們也是非常有益的。創新與轉型正在推動內部審計的未來 開啟創新與轉型之旅以下內容改編自甫瀚咨詢董事總經理Cassie Putnam和Mark Peters的文章。閱讀全文：https:/ Protiviti例如，內審部門可能會鼓勵已經熟練掌握數據分析技能或對數據分析感興趣的審計團隊成員，進一步提升其技能。他們可以為該成員提供更多的培訓機會，幫助其學習先進的分析技術，并要求其在日常工作中應用這些新技能。隨著工作的推進，該成員便可以向其他團隊成員傳授技能和知識，并幫

28、助整個企業提升高級分析技術在審計過程中的應用。報告是促進內部審計職能快速實現轉型的另一個領域，同時也展示了該職能的價值及其與業務的相關性。內審團隊可以針對目標受眾定制簡化、高影響力的報告，以更好地向利益相關者傳達重要信息，同時可以對他們最感興趣的細節進行細化。理想的報告應是要求言簡意賅，引人注目，以更多有用的圖形和深度的數據分析取代冗長的文字。（如不確定利益相關者需要什么？可向他們問詢。）4.推廣敏捷審計實踐并獲得支持要向下一代思維模式過渡，需要采用敏捷思維并支持變革。敏捷思維也是敏捷審計的基礎，這種方法要求內部審計職能和利益相關者響應不斷變化的新興業務需求和方向，以減少風險，同時努力實現業務

29、和監管承諾。追求下一代轉型的內審團隊通常提出的第一個問題是：“我們如何使用敏捷方法？”我們建議他們首先在內部宣傳敏捷的概念，獲得志同道合的審計利益相關者即已經開始使用敏捷工作方法或與內審團隊建立了良好工作關系的團隊的支持。然后，內部審計團隊可以和選定的利益相關者共同選擇小型試點項目。在這些項目中，他們可以采用迭代的方法進行評估、評價和反饋，并建立持續的反饋循環，以便在整個過程中不斷提升審計的價值。內部審計戰略愿景資源與人才管理整合保證高級分析流程挖掘機器學習（ML）人工智能（AI）持續監控動態風險評估高影響力報告自動化組織架構下一代內部審計敏捷審計方法方法論治理應用技術創新與轉型正在推動內部審

30、計的未來 因此，我們提倡，從小事做起，在結果中學習，最重要的是將這些結果公之于眾。在敏捷審計中，企業管理者應在審計之旅的初期就參與到審計報告過程之中。而最終的報告，應將提供面向未來的見解，包括審計師和企業領導者的觀點。要想推動合作的成功，需要讓整個企業看到敏捷審計的好處。5.指定一名轉型負責人最后，為了確保下一代轉型之旅朝著愿景的方向推進，內部審計部門需要指定一名轉型負責人。例如，可以由轉型總監負責，他將專注于推動內審組織的變革。對于內部審計團隊來說，現在是一個理想的時機，他們可以在過往兩年所有變革的經驗基礎上繼續努力。當前的另一個優勢是，商業利益相關者打開了新的開放視角，他們將以更加積極主動

31、的方式與內審部門開展更多的合作。如今的企業已經脫離了以往的組織架構，隨著業務的不斷變化以應對新的挑戰，內部審計職能也必須與企業一同與時俱進。24 Protiviti所有受訪者CAE/審計總監2022202120222021治理內部審計戰略愿景5.55.45.95.8組織架構5.95.46.15.5資源與人才管理5.85.26.05.4整合保證(Aligned Assurance)5.75.35.85.3方法論動態風險評估5.44.85.65.0敏捷審計方法5.34.55.54.5高影響力報告(High-Impact Reporting)6.15.56.35.6持續監控5.34.85.34.6應

32、用技術高級分析4.54.24.54.1自動化4.44.04.63.9機器學習（ML）/人工智能（AI）3.43.13.22.6流程挖掘（Process Mining）3.93.63.73.2評估下一代內部審計成熟度附錄創新與轉型正在推動內部審計的未來 所有受訪者CAE/審計總監治理內部審計戰略愿景54%61%組織架構65%66%資源與人才管理66%70%整合保證(Aligned Assurance)70%74%方法論動態風險評估64%68%敏捷審計方法58%61%高影響力報告(High-Impact Reporting)71%70%持續監控70%70%應用技術高級分析46%44%自動化47%4

33、9%機器學習（ML）/人工智能（AI）19%21%流程挖掘（Process Mining）28%29%獲得必要的人才和技能（內部和/或外部）（顯示：回復為“是”的答復）26 Protiviti聘任培訓/發展聯合外包輪崗/客戶資源計劃治理內部審計戰略愿景18%55%20%7%組織架構20%59%20%2%資源與人才管理25%57%14%4%整合保證(Aligned Assurance)12%68%15%5%方法論動態風險評估10%71%16%3%敏捷審計方法8%78%13%1%高影響力報告(High-Impact Reporting)6%87%6%1%持續監控11%74%11%5%應用技術高級分

34、析23%59%16%3%自動化14%68%14%4%機器學習（ML）/人工智能（AI）28%50%19%3%流程挖掘（Process Mining）11%61%28%0%保障相關人才和技能的策略（顯示：CAE/審計總監的答復）創新與轉型正在推動內部審計的未來 所有受訪者CAE/審計總監治理內部審計戰略愿景45%48%組織架構50%45%資源與人才管理44%33%整合保證(Aligned Assurance)33%30%方法論動態風險評估29%25%敏捷審計方法24%27%高影響力報告(High-Impact Reporting)66%68%持續監控29%31%應用技術高級分析31%30%自動化

35、25%23%機器學習（ML）/人工智能（AI）20%20%流程挖掘（Process Mining）32%36%高管層和董事會/委員會支持引進或發展必要的人才和技能（顯示：回復為“是”的答復）28 Protiviti調查方法和統計職位首席審計執行官（CAE）33%審計委員會成員1%審計總監18%IT審計總監2%審計經理18%IT審計總監經理2%企業管理層3%審計人員10%IT審計人員2%其他11%甫瀚咨詢于2021年12月至2022年1月期間以在線形式開展了2022年下一代內部審計全球調查。超過500名內部審計領導者和專業人員（n=538）完成了調查問卷，其中大多數為CAE和審計總監。本次調查旨

36、在為企業內審部門如何尋求和實施與人員、流程和技術相關的下一代轉型制定相應基準。除了內審創新與轉型相關的問題外，調查還要求受訪者圍繞如下三個下一代能力領域，確定其內部審計職能各個組成部分的成熟度水平：治理 方法論 應用技術此外，我們還請受訪者提供了個人信息，如所在企業的性質、規模和業務經營所在地，以及他們在內審部門中的職位或職稱等。這些信息有助我們評定于不同規模和性質的行業或者內部審計行業內，不同資歷水平的人員是否存在特殊的能力和需求。所有個人信息均為受訪者自愿提供。創新與轉型正在推動內部審計的未來 企業類型行業上市公司45%私營公司39%政府機構8%非營利機構5%其他3%制造11%建筑2%金融

37、服務 銀行11%批發/分銷2%技術（軟件/高科技/電子）7%汽車2%金融服務 其他4%化學2%政府/教育4%高等教育2%通信4%交通運輸與物流2%零售4%注冊會計師事務所/公共會計師事務所/咨詢機構2%保險（醫療保健支付方除外）4%酒店、休閑和旅游2%服務4%醫療保健支付方1%油氣3%金融服務 經紀交易商1%制藥和生命科學3%媒體1%電力與公用事業3%非營利機構1%醫療保健提供方3%房地產1%快銷品3%農業、林業、漁業1%金融服務 資產管理3%其他7%30 Protiviti企業總部所在地美國32%沙特阿拉伯1%日本27%巴林1%意大利11%印度1%大不列顛及北愛爾蘭聯合王國3%瑞士1%巴西3

38、%法國1%澳大利亞2%德國1%加拿大2%埃及1%卡塔爾2%約旦1%科威特2%阿曼1%荷蘭1%特立尼達和多巴哥1%南非1%其他4%企業規模（金融服務業以外）按年收入總額，以美元計100億及以上17%50億 99.9億13%10億 49.9億33%5億 9.9億10%1億 4.9億15%2500萬 9999萬7%2500萬以下5%創新與轉型正在推動內部審計的未來 企業規模（金融服務業）按管理資產，以美元計500億及以上36%250億 499.9億8%100億 249.9億6%50億 99.9億11%10億 49.9億20%2.5億 9.9億6%2.5億以下13%關于甫瀚咨詢甫瀚咨詢（）是一家全球性

39、的咨詢機構，為企業帶來領先的專業知識、客觀的見解、量身定制的方案和卓越的合作體驗，協助企業領導者們充滿信心地面對未來。透過甫瀚咨詢網絡和遍布全球超過25個國家的逾85家分支機構和成員公司，我們為客戶提供財務、信息技術、運營、數據、數字化、環境、社會及管治、治理、風險管理以及內部審計領域的咨詢解決方案。甫瀚咨詢榮膺2022年財富雜志年度最佳雇主百強，我們為超過80%的財富100強及近80%的財富500強企業提供咨詢服務，亦與政府機構和成長型中小企業開展合作，其中包括計劃上市的企業。甫瀚咨詢是Robert Half International Inc.（紐約證券交易所代碼：RHI）的全資子公司。R

40、HI于1948年成立，為標準普爾500指數的成員公司。聯絡方式北京中國 北京 100004朝陽區建國門外大街1號國貿寫字樓1座718室電話：（86.10）8515 1233香港深圳上海中國 上海 200030徐匯區陜西南路288號環貿廣場二期1915-16室電話：（86.21）5153 6900中國 深圳 518048福田區中心四路1號嘉里建設廣場1座1404室電話：（86.755）2598 2086中國 中環干諾道中41號盈智大廈9樓電話：（852）2238 0499 2022 甫瀚咨詢（上海）有限公司 讓每位員工享有平等的發展機會。甫瀚咨詢并非一間注冊會計師事務所，故并不就財務報表發表意見或提供鑒證服務。