國務院：減輕企業負擔政策匯編2024（354頁）.pdf

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1、減輕企業負擔政策匯編減輕企業負擔政策匯編(2024)國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室二二O O 二四年十一月二四年十一月編寫說明編寫說明黨中央、國務院高度重視減輕企業負擔工作，多次就推進減稅降費、降低制度性交易成本、優化營商環境等作出部署，出臺了一系列政策舉措。2024年政府工作報告提出，實施降低物流成本行動，健全防范化解拖欠企業賬款長效機制，堅決查處亂收費、亂罰款、亂攤派。著力推動產權保護、市場準入、公平競爭、社會信用等方面制度規則統一。堅持依法監管，嚴格落實監管責任，提升監管精準性和有效性，堅決維護公平競爭的市場秩序。國務院減輕企業負擔部際聯席會議(

2、辦公室設在工業和信息化部)認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，將推動惠企減負政策落實作為每年減輕企業負擔工作的重要內容扎實推進，為穩定經濟增長、激發市場活力發揮了積極作用。自2012年起，國務院減輕企業負擔部際聯席會議每年對國務院及有關部門出臺的惠企減負政策措施進行梳理，編印出版減輕企業負擔政策手冊發送廣大企業，為企業了解和享受國家政策、維護合法權益提供幫助。減輕企業負擔政策匯編(2024)是在歷年政策匯編基礎上，結合今年國務院及有關部門出臺的減輕企業負擔政策措施編印而成。匯編采取目錄清單形式，更新了2024年國務院及有關部門出臺的惠企減負政策6條。截至10月底，匯編收錄了收費減免(18條)、

3、稅收優惠(86條)和降低企業制度性交易成本(32條)、人工成本(11條)、融資成本(19條)、用能用地成本(15條)、物流成本(5條)等7個方面共計186條正在執行的政策措施，方便企業查詢。本書在編寫過程中，得到了國務院減輕企業負擔部際聯席會議成員單位及有關部門、各省(區、市)減輕企業負擔工作領導小組(聯席會議)的大力支持，并由中國中小企業發展促進中心承擔了文件梳理和編印出版工作。在此，一并表示感謝!由于減輕企業負擔政策涉及面廣，難免存在疏漏之處，敬請社會各界批評指正。國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室2024年11月目目錄錄編寫說明一、收費減免政策.1二、稅收優惠政策二、稅收優惠政策.11

4、三、降低企業制度性交易成本政策三、降低企業制度性交易成本政策.59四、降低企業人工成本政策四、降低企業人工成本政策.93五、降低企業融資成本政策五、降低企業融資成本政策.103六、降低企業用能用地成本政策六、降低企業用能用地成本政策.129七、降低企業物流成本政策七、降低企業物流成本政策.137八、政策解讀說明八、政策解讀說明.141附錄一：全國政府性基金目錄清單附錄一：全國政府性基金目錄清單.146附錄二：法律、行政法規、國務院決定設定的行政許可事項清單(2023 年 版).149附錄三：全國性及中央部門和單位涉企行政事業性收費目錄清單.252附錄四：政府定價的經營服務性收費目錄清單(202

5、4版).259附錄五：保留為國務院部門行政審批必要條件的中介服務事項匯總清單.263附錄六：國務院部門涉企保證金目錄清單(2024版).330附錄七：保障中小企業款項支付條例.344一、收費減免政策一、收費減免政策1收費減免政策收費減免政策序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式一、政府性基金一、政府性基金1財政部關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告(財政部公告2023年第8號),自2023年1月1日起至2027年12月31日，一、延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業比例達到1%(含)以上，但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，

6、按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金；用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業保障金。二、在職職工人數在30人(含)以下的企業，繼續免征殘疾人就業保障金財政部關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告(財政部公告2023年第8號)2.023年月 1 日起至2 0 2 7 年 1 2月31日收費對象政府性基金分 檔減繳、免征2一、自2021年1月1日起取消港口建設費。二、自2021年4月1日起，將航空公司應繳納民航發展基金的征收標準，在按照財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知(財稅201946號)降低50%的基礎上，再降低20%。財政部關于取消港口

7、建設費和調整民航發展基金有關政策的公告財政部公告2021年第8號自2021年1月 1 日 起 取消港口建設費；自2021年 4 月 1 日起調整民航發展基金收費對象政府性基金降低征收標準32020年12月31日前已開征地方水利建設基金的省、自治區、直轄市，省級財政部門可提出免征、停征或減征地方水利建設基金的方案，報省級人民政府批準后執行。財政部關于民航發展基金等3項政府性基金有關政策的通知財稅202072號2 0 2 0 年 1 2月31日起地方水利建設基金收費對象政府性基金免征、停征或減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式4修訂了國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關

8、文化事業建設費登記與申報事項的公告(國家稅務總局公告2013年第64號)附件2文化事業建設費申報表的計算公式及填表說明。將文化事業建設費申報表第18欄次中“18=10-13”修改為“18=10(1-減征比例)-13”,將文化事業建設費申報表填表說明中“二、有關欄目填寫說明”下“(十八)第18欄本期應補(退)費額”的內容，修改為“反映本期應繳費額中應補繳或退回的數額。計算公式：18=10歸屬中央收入比例(1-50%)+10歸屬地方收入比例(1-歸屬地方收入減征比例)-13?！眹叶悇湛偩株P于調整部分政府性基金有關征管事項的公告2018第24號公告2019年7月1日起收費對象政府性基金降低征收標準

9、5一、自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征。二、2019年7月1日起，將國家重大水利工程建設基金征收標準降低50%。自2019年1月1日起，納入產教融合型企業建設培育范圍的試點企業，興辦職業教育的投資符合本通知規定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業當年應繳教育費附加和地方教育附加。財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知財稅201946號自 2 0 1 9 年7 月 1 日 至2 0 2 4 年 1 2月31日收費對象部分政府性基金降低征收標準6將殘疾人就業保障金征收標準上限，由當地社會平均工資的3倍降低至2倍。

10、其中，用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資2倍(含)的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金；超過當地社會平均工資2倍的，按當地社會平均工資2倍計征殘疾人就業保障金。財政部關于降低部分政府性基金征收標準的通知財稅201839號2018年4月1日起收費對象政府性基金降低征收標準上限U序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式7將國家重大水利工程建設基金征收標準，在按照財政部關于降低國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準的通知(財稅201751號)降低25%的基礎上，再統一降低25%。調整后的征收標準=按照財政部國家發展改革委水利部關于印發

11、的通知(財綜200990號)規定的征收標準x(1-25%)(1-25%)。財政部關于降低部分政府性基金征收標準的通知財稅201839號2018年7月1日起收費對象政府性基金降低征收標準二、涉企行政事業性收費二、涉企行政事業性收費1自2024年1月1日至2027年12月31日，繼續執行財政部國家發展改革委關于繼續免征相關防疫藥品和醫療器械注冊費的公告(財政部國家發展改革委公告2021年第9號)和財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知(財稅201718號第三條規定的地方水庫移民扶持基金政策。財政部、發展改革委關于繼續執行部分行政事業性收費、政府性基金優惠政策的公告2023年第45號公告延

12、長至2027年 1 2 月 3 1日收費對象涉企行政事業性收費免征2一、取消普通護照加注收費。二、免征港澳流動漁船內地漁工、珠澳小額貿易人員和深圳過境耕作人員的中華人民共和國出入境通行證收費。三、本公告自2021年6月10日起執行。財政部、國家發展改革委關于取消、免征部分出入境證件收費的公告2021年第22號公告2 0 2 1 年 6 月10日起收費對象涉企行政事業性收費取消、免征3一、摩托車(包括普通摩托車、輕便摩托車、教練摩托車使館摩托車、領館摩托車)號牌工本費收費標準由每副70元調整為35元。二、往來臺灣通行證(電子)收費標準由每本80元調整為60元；臺灣居民來往大陸通行證(補辦)收費標

13、準由每本500元調整為200元。三、各地區、各有關部門要嚴格執行本通知規定，對降低的行政事業性收費標準，不得以任何理由拖延或者拒絕執行。四、各級市場監管、財政、價格主管部門要加強對政策落實情況的監督檢查，對違反政策規定的收費行為，依據有關法律、法規予以處罰。國家發展改革委、財政部關于 降 低 部 分 行 政 事 業 性 收費 標 準 的 通 知 發 改 價 格規20191931號2 0 2 0 年 1 月1日起收費對象涉企行政事業性收費降低一序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式4一、商業銀行等機構查詢企業信用報告基準服務費標準由每份40元降低至20元，查詢個人信用報告基準服

14、務費標準由每份4元降低至2元，實際收費標準根據用戶機構向征信系統提供的數據量和查詢量計算確定；農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮銀行、小額貸款公司、消費金融公司、融資租賃公司、融資性擔保公司、民營銀行、獨立法人直銷銀行等10類金融機構查詢企業和個人信用報告實行優惠收費標準。上述享受優惠政策的機構查詢企業信用報告收費標準由每份15元降低至10元，查詢個人信用報告收費標準繼續維持每份1元。國家發展改革委關于進一步降低中國人民銀行征信中心服務收費標準的通知發改價格規20191318號2 0 1 9 年 8 月1日起收費對象涉企行政事業性收費降低5應收賬款質押登記收費標準由每件每年60元降低

15、至30元，變更登記、異議登記收費標準由每件每次20元降低至10元，查詢登記信息免費。國家發展改革委關于進一步降低中國人民銀行征信中心服務收費標準的通知發改價格規20191318號2 0 1 9 年 8 月1日起收費對象涉企行政事業性收費降低6(一)223-235MHz頻段無線數據傳輸系統收費標準。降低223-235MHz頻段電力等行業采用載波聚合的基站頻率占用費標準，由按每頻點(25kHz)每基站征收改為按每MHz每基站征收，即由現行800元/頻點/基站調整為1000元/MHz/基站。原窄帶無線數據傳輸系統(每頻點信道帶寬25kHz)的收費標準仍按現行規定執行，即800元/頻點/基站。(二)5

16、905-5925MHz頻段車聯網直連通信系統收費標準。1.在省(自治區、直轄市)范圍使用的，按照15萬元/MHz/年收??；在市(地、州)范圍使用的，按照1.5萬元/MHz/年。使用范圍在10個省(自治區、直轄市)及以上的，按照150萬元/MHz/年收??；使用范圍在10個市(地、州)及以上的，按照15萬元/MHz/年收取。2.為鼓勵新技術新業務的發展，對5905-5925MHz頻段車聯網直連通信系統頻率占用費標準國家發展改革委、財政部關于降低部分行政事業性收費標準的通知發改價格2019914號2019年7月1日起收費對象涉企行政事業性收費降低U序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策

17、形式6實行“頭三年免收”的優惠政策，即自頻率使用許可證發放之日起，第一至第三年(按財務年度計算，下同)免收無線電頻率占用費；第四年及以后按照國家規定的收費標準收取頻率占用費。(三)衛星通信系統頻率占用費收費標準。1.調整網絡化運營的對地靜止軌道Ku頻段(12.2-12.75GHz/14-14.5GHz)高通量衛星系統業務頻率的頻率占用費收費方式。根據其技術和運營特點，由原按照空間電臺500元/MHz/年(發射)、地球站250元/MHz/年(發射)分別向衛星運營商和網內終端用戶收取，改為根據衛星系統業務頻率實際占用帶寬，只向衛星運營商按照500元/MHz/年標準收取，此頻段內不再對網內終端用戶收

18、取頻率占用費。2.免收衛星業余業務頻率占用費。(四)其他收費項目，按現行標準執行。二、移民和出入境管理部門(一)因私普通護照收費標準，由160元/本降為120元/本；(二)往來港澳通行證收費標準，由80元/張降為60元/張；(三)其他收費項目，按現行標準執行。三、知識產權部門(一)受理商標續展注冊費收費標準，由1000元降為500元；(二)變更費收費標準，由250元降為150元；(三)對提交網上申請并接受電子發文的商標業務，免收變更費，其他收費項目，包括受理商標注冊費、補發商標注冊證費、受理轉讓注冊商標費、受理商標續展注冊費、受理續展注冊遲延費、受理商標評審費、出據商標證明費、受理集體商標注冊

19、費、受理證明商標注冊費、商標異議費、撤銷商標費、商標使用許可合同備案費，按現行標準的90%收費。O序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式7自2019年7月1日起，減免不動產登記費，調整專利收費。財政部、國家發展改革委關于減免部分行政事業性收費有關政策的通知財稅201945號自2019年7月1日起部分行政事業性收費部分行政事業性收費減免8停征專利收費(國內部分)中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費(專利代理機構、代理人委托關系的變更)PCT(專利合作條約)專利申請收費(國際階段部分)中的傳送費；對符合條件的申請人，專利年費的減繳期限由自授子專利權當年起6年內，延長至10年

20、內：對符合條件的發明專利申請，在第一次審查意見通知書答復期限屆滿前(已提交答復意見的除外),主動申請撤回的，允許退還50%的專利申請實質審查費。財政部、國家發展改革委關于停征、免征和調整部分行政事業性收費有關政策的通知財稅201837號2018年8月1日起收費對象涉企行政事業性收費停征9一、公眾移動通信系統頻率占用費標準(一)降低3000兆赫以上頻段頻率占用費標準。在全國范圍內使用的頻段，3000-4000兆赫頻段由800萬元/兆赫/年降為500萬元/兆赫/年，4000-6000兆赫頻段由800萬元/兆赫/年降為300萬元/兆赫/年，6000兆赫以上頻段由800萬元/兆赫/年降為50萬元/兆赫

21、/年。在省(自治區、直轄市)范圍內使用的頻段，3000-4000兆赫頻段由80萬元/兆赫/年降為50萬元/兆赫/年，4000-6000兆赫頻段由80萬元/兆赫/年降為30萬元/兆赫/年，6000兆赫以上頻段由80萬元/兆赫/年降為5萬元/兆赫/年。在市(地、州)范圍內使用的頻段，3000-4000兆赫頻段由8萬元/兆赫/年降為5萬元/兆赫/年，4000-6000兆赫頻段由8萬元/兆赫/年降為3萬元/兆赫/年，6000兆赫以上頻段由8萬元/兆赫/年降為0.5萬元/兆赫/年。(二)降低5G公眾移動通信系統頻率占用費標準。為鼓勵新技術新業務的發展，對5G公眾移動通信系統頻率占用費國家發展改革委、財政

22、部關于降低部分無線電頻率占用費標準等有關問題的通知發改價格2018601號2018年4月1日起收費對象涉企行政事業性收費降低序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式9標準實行“頭三年減免，后三年逐步到位”的優惠政策，即自5G公眾通信系統頻率使用許可證發放之日起，第一年至第三年(按財務年度計算，下同)免收無線電頻率占用費；第四年至第六年分別按照國家規定收費標準的25%、50%、75%收取無線電頻率占用費，第七年及以后按照國家規定收費標準的100%收取無線電頻率占用費。(三)對使用范圍受限(如僅限于室內使用)的公眾移動通信系統頻段，按照國家規定收費標準的30%收取無線電頻率占用費。

23、二、衛星通信系統頻率占用費標準(一)調整網絡化運營的高通量衛星系統頻率占用費收費方式。根據高通量衛星系統的技術和運營特點，調整Ka頻段(17.7-21.2吉赫、27.5-31吉赫)高通量衛星系統頻率占用費收費方式，即由按照空間電臺500元/兆赫/年(發射)、地球站250元/兆赫/年(發射)分別向衛星業務運營商和網內終端用戶收取，改為根據衛星系統業務頻率實際占用帶寬，按照500元/兆赫/年向衛星業務運營商收取，不再收取網內終端用戶地球站和衛星業務運營商關口站頻率占用費。(二)降低開展空間科學研究的衛星系統頻率占用費標準。對列入國家重大專項，用于開展空間科學研究的空間電臺和地球站，按照國家規定收費

24、標準的50%收取頻率占用費，即空間電臺250元/兆赫/年(發射)、地球站125元/兆赫/年(發射)。除網絡化運營的Ka頻段高通量衛星系統、開展空間科學研究的國家重大專項衛星系統外，其他衛星通信系統頻率占用費標準仍按現行規定執行，即空間電臺500元/兆赫/年(發射)、地球站250元/兆赫/年(發射)。00序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式10在全國范圍內統一停征排污費和海洋工程污水排污費。其中，排污費包括：污水排污費、廢氣排污費、固體廢物及危險廢物排污費、噪聲超標排污費和揮發性有機物排污收費；海洋工程污水排污費包括：生產污水與機艙污水排污費、鉆井泥漿與鉆屑排污費、生活污水排

25、污費和生活垃圾排污費。財政部、國家發展改革委、環境保護部、國家海洋局關于停征排污費等行政事業性收費有 關 事 項 的 通 知 財 稅20184號2018年1月1日起收費對象涉企行政事業性收費停征三、涉企經營服務性收費三、涉企經營服務性收費1推動企業降低中小企業寬帶和專線平均資費，2021年再降10%。工業和信息化部關于印發(“雙千兆”網絡協同發展行動計劃(2021-2023年)的通知工信部通信202134號2 0 2 1 年 3 月2 4 日(成 文日期)中小企業寬帶和專線平均資費降費O10二、稅收優惠政策二、稅收優惠政策11稅收優惠政策稅收優惠政策序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策

26、類別政策形式一、增值稅一、增值稅1根據專為老年人出版發行的報紙和期刊名單變化情況，現就適用宣傳文化增值稅優惠政策有關事項公告如下：財政部稅務總局關于延續實施宣傳文化增值稅優惠政策的公告(財政部稅務總局公告2023年第60號)中“專為老年人出版發行的報紙和期刊名單”按照本公告附件執行。關于更新宣傳文化增值稅優惠政策適用名單的公告財政部稅務總局公告2024年第11號2024年7月18日專為老年人出版發行的報紙和期刊增值稅先征后退、減征、免征2為貫徹落實橫琴粵澳深度合作區建設總體方案精神，現就調整橫琴粵澳深度合作區(以下稱合作區)有關增值稅和消費稅退稅貨物范圍事項通知如下：一、內地經“二線”進入合作

27、區的有關貨物視同出口，實行增值稅和消費稅退稅政策。但下列貨物不包括在內：1.財政部和稅務總局規定不適用增值稅退(免)稅和免稅政策的出口貨物。2.內地銷往合作區不予退稅的其他貨物。具體范圍見附件。3.按相關規定被取消退稅或免稅資格的企業購進的貨物。二、本通知自合作區相關監管設施驗收合格、正式封關運行之日起執行。增值稅和消費稅退稅政策的執行時間，以出口貨物報關單上注明的出口日期為準。三、本通知有關增值稅和消費稅退稅的具體管理辦法，按現行政策執行。關于調整橫琴粵澳深度合作區有關增值稅和消費稅退稅貨物范圍的通知財稅20241號2 0 24 年 1 月11日內地經“二線”進入合作區的有關貨物進出口企業增

28、值稅消費稅退稅序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式3一、橫琴與澳門特別行政區(以下簡稱澳門)之間設為“一線”。對合作區與澳門之間經“一線”進出的貨物(過境合作區貨物除外)實施備案管理。經“一線”進入合作區的貨物，除國家法律、行政法規明確規定不予免稅或保稅的貨物外，按照下列規定辦理(一)在合作區登記注冊且具有獨立法人資格的企業(以下簡稱合作區內企業),合作區內的行政機關、事業單位、法定機構，以及在合作區登記的社會團體、民辦非企業單位進口自用的機器、設備(不含飛機、汽車、船舶及游艇等交通設備)、模具及維修上述商品用的零配件、基建物資(不含室內裝飾、裝修物資),免征進口關稅、進口

29、環節增值稅和消費稅。其中，經“一線”免稅進口的機器、設備、模具及維修上述商品用的零配件商品范圍見附件1。(二)除上述第一款情形外，合作區內主體進口的貨物予以保稅。(三)免稅進口本條第一款貨物，進口主體自愿繳納進口關稅、進口環節增值稅和消費稅的，可向拱北海關提出申請。主動放棄免稅資格的，36個月內不得再次申請免稅。(四)享受免稅的進口主體名單由合作區執行委員會會同拱北海關等有關部門確定，動態調整，并抄送財政部、海關總署、稅務總局。(五)經“一線”進入合作區的免稅貨物的監管年限，參照進口減免稅貨物的監管年限管理。監管年限未滿的免稅貨物申請提前解除監管或者轉讓給合作區免稅進口主體外的其他主體的，參照

30、進口減免稅貨物有關規定補繳相應進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。二、合作區內主體將免稅或保稅貨物及其加工制成品銷售給個人的，該主體應先按進口貨物有關規定辦理海關手續，并按實際報驗狀態向海關繳納進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。國內環節增值稅、消費稅按有關規定執行。保稅貨物關于橫琴粵澳深度合作區貨物有關進出口稅收政策的通知財關稅20241號2024年1月3 日在合作區登記注冊且具有獨立法人資格的企業(以下簡稱合作區內企業),合 作區內的行政機關、事業單位、法定機構，以及在合作區登記的社會團體、民辦非企業單位進口自用的機器、設備(不含飛機、汽車、船舶及游艇等交通設備)、模具及維修上述商品用的零配件

31、、基建物資(不含 室 內 裝飾、裝修物資),免 征進口關稅、增值稅消費稅減征、免征、保稅序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式3及其加工制成品可按有關規定在合作區內主體間保稅流轉。三、橫琴與中華人民共和國關境內其他地區(以下簡稱內地)之間設為“二線”。經“二線”進入內地的免稅或保稅貨物及其加工制成品，按照進口貨物有關規定辦理海關手續，其中內銷的，按實際報驗狀態征收進口關稅、進口環節增值稅和消費稅，不適用選擇性征收關稅政策。在“一線”已按規定繳納，或合作區內已補繳關稅、進口環節增值稅和消費稅的貨物經“二線”進入內地，不再征收進口稅收。四、對合作區內企業生產的含進口料件在合作區加

32、工增值達到或超過30%的貨物，經“二線”進入內地免征進口關稅，按規定征收進口環節增值稅和消費稅。暫按附件2公式計算加工增值率。僅經過微小加工或者處理的，以及其他按有關規定應當征收進口關稅的，不適用本條規定。五、合作區內主體經“一線”進口涉及實施關稅配額管理貿易救濟措施，中止關稅減讓義務、加征關稅措施，為征收報復性關稅而實施加征關稅措施(實施第一、二批對美加征關稅商品排除措施，且在排除期內的除外)的貨物(以下簡稱四類措施貨物),僅適用保稅政策。(一)保稅進口貨物或其加工制成品屬于四類措施貨物的，不適用本通知第四條規定，也不得在合作區開展委托加工業務。(二)合作區內進口料件屬于四類措施貨物的，加工

33、后不得保稅流轉，未經加工的四類措施貨物可開展保稅流轉，其加工制成品銷售給個人或經“二線”進入內地內銷的，不適用本通知第二、三條規定，一律按對應料件征收進口關稅和執行相關措施，并按貨物實際報驗狀態征收進口環節增值稅、消費稅。(三)合作區內進口料件不屬于四類措施貨物，但加工制成品屬于四類措施貨物的，銷售給個人或經“二線”進入內地內銷的，一律按貨物實際報驗狀態征收進口關稅、進口環節增值稅和消費稅，執行相關措施。進口環節增值稅和消費稅。序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式3六、內地經“二線”進入合作區的有關貨物視同出口，按規定實行增值稅和消費稅退稅，涉及出口關稅應稅商品的征收出口關

34、稅，根據需要辦理出口報關等海關手續，并參照本通知第一條相關規定實施免稅或保稅監管措施，適用相關進出口稅收政策。經“二線”進入合作區時已征收出口關稅的貨物，經“一線”運往境外時，免征出口關稅。出口貨物增值稅、消費稅政策按有關規定執行。4一、企業7月份預繳申報第2季度(按季預繳)或6月份(按月預繳)企業所得稅時，能準確歸集核算研發費用的，可以結合自身生產經營實際情況，自主選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除政策。對7月份預繳申報期未選擇享受優惠的企業，在10月份預繳申報或年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發費用的，可結合自身生產經營實際情況，自主選擇在10月份預繳申報或年度匯算清繳時統一享受。二、企

35、業10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時，能準確歸集核算研發費用的，企業可結合自身生產經營實際情況，自主選擇就當年前三季度研發費用享受加計扣除政策。對10月份預繳申報期未選擇享受優惠的企業，在年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發費用的，可結合自身生產經營實際情況，自主選擇在年度匯算清繳時統一享受。三、企業享受研發費用加計扣除優惠政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，由企業依據實際發生的研發費用支出，自行計算加計扣除金額，填報中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)享受稅收優惠，并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(上半

36、年或前三季度)填寫研發費用加計扣除優惠明細表(A107012)。研發費用加計扣除優惠明細表(A107012)與規定的其他資料一并留存備查。國家稅務總局財政部關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告國家稅務總局財政部公告2023年第11號自 2 0 2 3 年1 月 1 日 起施行。國家稅 務總 局關 于 企 業 預繳 申 報享 受研 發 費用 加計扣 除優惠政 策 有關 事項 的 公 告(2022 年 第1 0 號)同 時廢止。從事研發企業所得稅免征、減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式5一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計

37、入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。三、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)2全年季度平均值=全年各季度平均值之和4年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述

38、相關指標。關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告財政部稅務總局公告2023年第6號2 0 2 3 年 1 月1日至2024年12月31日小型微利企業所得稅減征6一、企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。二、企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知(財稅2015119號)、財政部稅務總局科技部關于企業委托境外研

39、究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知(財稅201864號)等文件相關規定執行。關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告財政部稅務總局公告2023年第7號自 2 0 2 3年 1月 1 日 起 執行從事研發企業所得稅免征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式7一、對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：(一)對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高于全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR)150%(含本數)的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于

40、全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR)150%的單筆小額貸款取得的利息收人，按照現行政策規定繳納增值稅(二)對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR)150%(含本數)計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。二、本條公告所稱金融機構，是指經中國人民銀行、金融監管總局批準成立的已實現監管部門上一年度提出的小微企業貸款增長目標的機構，以及經中國人民銀

41、行、金融監管總局、中國證監會批準成立的開發銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業金融機構。金融機構實現小微企業貸款增長目標情況，以金融監管總局及其派出機構考核結果為準。三、本公告所稱小型企業、微型企業，是指符合中小企業劃型標準規定(工信部聯企業2011300號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定；營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數12財政部、稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的公告2 0 2 3 年 8 月1 日 至 20

42、 2 7年 1 2 月 3 1日小型企業、微型企業和個體工商戶增值稅免征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式7四、本公告所稱小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元(含本數)的小型企業、微型企業或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元(含本數)以下的貸款。五、金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。金融機構應依法依規享受增值稅優惠政策，一經發現存在虛報或造假騙取本項稅收優惠情形的，停止享受本公告有關增值稅優惠政策。金融機構應持續跟蹤貸

43、款投向，確保貸款資金真正流向小型企業、微型企業和個體工商戶，貸款的實際使用主體與申請主體一致。六、金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放單戶授信小于100萬元(含本數),或者沒有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款取得的利息收入，可按照財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告(財政部稅務總局公告2023年第13號)的規定免征增值稅。8一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。二、增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。財政部、

44、稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告2023年8月1日至2027年 1 2 月 3 1日小微企業和個體工商戶增值稅減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式9一、對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機關辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。二、對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。財政部、稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告2023年8月2日至2027年 1 2 月 3 1日小微企業增值

45、稅、印花稅免征10納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保(以下稱原擔保)提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。財政部、稅務總局關于延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告延期至2027年 1 2 月 3日農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶增值稅免征11一、企業按照中華人民共和國公司法有關規定整體改制，包括非公司制企業改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有

46、限責任公司，對改制前的企業將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產)轉移、變更到改制后的企業，暫不征收土地增值稅。本公告所稱整體改制是指不改變原企業的投資主體，并承繼原企業權利、義務的行為。二、按照法律規定或者合同約定，兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將房地產轉移、變更到合并后的企業，暫不征收土地增值稅。三、按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征收土地增值稅。財政部、稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的公告延期至2027年 1 2 月 3 1日

47、改制重組企業土地增值稅暫不征收序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式11四、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征收土地增值稅。五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。六、改制重組后再轉讓房地產并申報繳納土地增值稅時對“取得土地使用權所支付的金額”,按照改制重組前取得該宗國有土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用確定；經批準以國有土地使用權作價出資入股的，為作價入股時縣級及以上自然資源部門批準的評估價格。按購房發票確定扣除項目金額的，按照改制重組前購房發票所載金額

48、并從購買年度起至本次轉讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額，購買年度是指購房發票所載日期的當年。七、納稅人享受上述稅收政策，應按相關規定辦理。八、本公告所稱不改變原企業投資主體、投資主體相同，是指企業改制重組前后出資人不發生變動，出資人的出資比例可以發生變動；投資主體存續，是指原企業出資人必須存在于改制重組后的企業，出資人的出資比例可以發生變動。12一、對邊銷茶生產企業(企業名單見附件)銷售自產的邊銷茶及經銷企業銷售的邊銷茶免征增值稅。財政部、稅務總局關于延續實施邊銷茶增值稅政策的公告2023年9月22日至2027年12月31日適用增值稅免稅政策的邊銷茶生產企業增值稅免征序號主要內容政策依據執

49、行時間惠及企業類型政策類別政策形式13一、對電影主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝(含數字拷貝)收入、轉讓電影版權(包括轉讓和許可使用)收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。二、對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。財政部、稅務總局關于延續實施支持文化企業發展增值稅政策的公告延期至2027年 1 2 月 3 1日從事電

50、影制片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影制片廠及其他電影企業；廣播電視運營服務企業增值稅免征14一、繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅(國產抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見附件)。二、享受上述免征增值稅政策的國產抗艾滋病病毒藥品，須為各省(自治區、直轄市)艾滋病藥品管理部門按照政府采購有關規定采購的，并向艾滋病病毒感染者和病人免費提供的抗艾滋病病毒藥品。藥品生產企業和流通企業應將藥品供貨合同留存，以備稅務機關查驗。三、抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業應分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受增值稅免稅政策。財政部、稅務總局關于延續免征國產抗艾

51、滋病病毒藥品增值稅政策的公告2023年9月22日至2027年 1 2 月 3 1日抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業增值稅免征15一、對供熱企業向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。向居民供熱取得的采暖費收入，包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。免征增值稅的采暖費收入應當單獨核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的采暖費收入占該經營企業采暖費總收入的比例，計算免征的增值稅。財政部、稅務總局關于延續實施供熱企業有關稅收政策的公告延期至2027年 1 2 月 3 1日供熱企業增

52、值稅、房產稅、城鎮土地使用稅免征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式15二、對向居民供熱收取采暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮土地使用稅；對供熱企業其他廠房及土地，應當按照規定征收房產稅、城鎮土地使用稅。對專業供熱企業，按其向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。對兼營供熱企業，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地是否可以區分，按照不同方法計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅?？梢詤^分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的房產稅

53、、城鎮土地使用稅。難以區分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占其營業收入的比例，計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。16一、對經省級地方金融監督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。二、對經省級地方金融監督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。三、對經省級地方金融監督管理部門批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(財政部稅務總局公告2021年第6號)附件2中“6.財政

54、部稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關政策的公告(財政部稅務總局公告2019年第86號)”執行。財政部、稅務總局關于延續實施小額貸款公司有關稅收優惠政策的公告延期至2027年 1 2 月 3 1日小額貸款公司增值稅免征、減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式17一、對從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。財政部、稅務總局關于延續實施二手車經銷有關增值稅政策的公告延期至2027年 1 2 月 3 1日二手車經銷企業增值稅減征18(一)對下列出版物在出版環節執行增值稅100%先征后退的政策：1.中國共產黨

55、和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期刊，各級人大、政協、政府、工會、共青團、婦聯、殘聯、科協的機關報紙和機關期刊，新華社的機關報紙和機關期刊，軍事部門的機關報紙和機關期刊。上述各級組織不含其所屬部門。機關報紙和機關期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內。2.專為少年兒童出版發行的報紙和期刊，中小學的學生教科書。3.專為老年人出版發行的報紙和期刊。4.少數民族文字出版物。5.盲文圖書和盲文期刊。6.經批準在內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區內注冊的出版單位出版的出版物。7.列入本公告附件1的圖書、報紙和期刊。(二)對下列出版物在出版環節執行增值稅50%先征后退的政策

56、：1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條第(一)項規定執行增值稅100%先征后退的出版物除外。2.列入本公告附件2的報紙。(三)對下列印刷、制作業務執行增值稅100%先征后退的政策：1.對少數民族文字出版物的印刷或制作業務。2.列入本公告附件3的新疆維吾爾自治區印刷企業的印刷業務。財政部、稅務總局關于延續實施宣傳文化增值稅優惠政策的公告2023年9月22日至2027年 1 2 月 3 1日文化事業企業增值稅先征后退序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式19一、中國郵政儲蓄銀行納入“三農金融事業部”改革的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供

57、農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款(具體貸款業務清單見附件)取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。財政部、稅務總局關于延續實施中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款增值稅政策的公告延期至2027年 1 2 月 3 1日中國郵政儲蓄銀行增值稅減征20一、對金融機構向農戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機關辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。財政部、稅務總局關于延續實施金融機構農戶貸款利息收入免征增值稅政策的公告延期至2027年 1 2 月 3 1日

58、金融機構增值稅免征21一、醫療機構接受其他醫療機構委托，按照不高于地(市)級以上價格主管部門會同同級衛生主管部門及其他相關部門制定的醫療服務指導價格(包括政府指導價和按照規定由供需雙方協商確定的價格等),提供全國醫療服務價格項目規范所列的各項服務，可適用營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定(財稅201636號)第一條第(七)項規定的免征增值稅政策。二、對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。財政部、稅務總局關于延續實施醫療服務免征增值稅等政策的公告延期至2027年 1 2 月 3 1日醫療服務機構增值稅免征22一、增值稅小規模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的

59、，應按規定開具免稅普通發票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發票。二、增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告2022年第6號公告2 0 2 2 年 4 月日起小規模納稅人增值稅免征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式22時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，應按照對應征收率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。三、增值稅小規模納稅人

60、發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)“其他免稅銷售額”欄次及增值稅減免稅申報明細表對應欄次。四、此前已按照財政部稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知(財稅201833號)第二條、國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告(2019年第4號)第五條、國家稅務

61、總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告(2020年第9號)第六條規定轉登記的納稅人，根據國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告(2018年第18號)相關規定計入“應交稅費待抵扣進項稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計入固定資產、無形資產、投資資產、存貨等相關科目，按規定在企業所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調整；對無法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業所得稅或個人所得稅稅前扣除序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式23二、在計算允許退還的留抵稅額的進項構成比例時，納稅人在2019

62、年4月至申請退稅前一稅款所屬期內按規定轉出的進項稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發票(含帶有“增值稅專用發票”字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票)、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。四、適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，可自本公告發布之日起，自愿向主管稅務機關申請參照企業納稅信用評價指標和評價方式參加評價，并在以后的存續期內適用國家稅務總局納稅信用管理相關規定。對于已按照省稅務機關公布的納稅信用管理辦法參加納稅信用評價的，也可選擇沿用原納稅信用級別，符合條件的可申請辦理留抵退稅。五、對符合條件、低風險的納稅人，稅務機

63、關進一步優化留抵退稅辦理流程，提升留抵退稅服務水平，簡化退稅審核程序，幫助納稅人快捷獲取留抵退稅。六、納稅人辦理留抵退稅的其他事項，按照國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告(2019年第20號)的規定執行，其中辦理增量留抵退稅的相關征管規定適用于存量留抵退稅。國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告2022年第4號公告2022年4月1日起小微企業、個體工商戶增值稅留抵退稅24一、自2021年4月1日起，符合條件的先進制造業納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額二、先進制造業納稅人當期允許退還的增量留抵

64、稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額進項構成比例。財政部、稅務總局關于明確先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告2021年第15號公告2 0 2 1 年 4 月2 3 日(發 布日期)先進制造業增值稅留抵退稅序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式25制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。財政部、稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告20

65、21年第13號公告自 2 0 2 1 年 1月1日起制造業企業增值稅減征26對國際航行船舶在我國沿海港口加注的燃料油，實行出口退(免)稅政策，增值稅出口退稅率為13%財政部、稅務總局、海關總署關于對國際航行船舶加注燃料油實行出口退稅政策的公告2020年第4號公告自 2 0 2 0 年 2月1日起國際航行船舶增值稅退稅27一、納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產，免征增值稅。二、房地產開發企業中的一般納稅人購入未完工的房地產老項目繼續開發后，以自己名義立項銷售的不動產，屬于房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。三、保險公司按照財政部稅務總局關于明確養老機

66、構免征增值稅等政策的通知(財稅201920號)第四條第三項規定抵減以后月份應繳納增值稅，截至2020年12月31日抵減不完的，可以向主管稅務機關申請一次性辦理退稅。四、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退(免)稅或者開具代理出口貨物證明的，在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅；未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的，在收匯或者辦理不能收匯手續后，即可申報辦理退(免)稅。財政部、稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告2020年第2號公告自 2 0 2 0 年 1月23日起出租國有農用地納稅人、房地產開發企業一般納稅人、保險公司、出

67、口貨物勞務(跨境)納稅人增值稅免征、減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式28將瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%;將植物生長調節劑等380項產品出口退稅率提高至9%。財政部、稅務總局關于提高部分產品出口退稅率的公告2020年第15號公告自 2 0 2 0 年 3月20日起瓷制衛生器具相關企業增值稅減征29自2019年9月1日起，納稅人銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為70%。二、自2019年9月1日起，將財稅201578號文件附件資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄3.12“廢玻璃”項目退稅比例調整為70%。三、財政部國

68、家稅務總局關于新型墻體材料增值稅政策的通知(財稅201573號，以下稱財稅201573號文件)第二條第一項和財稅201578號文件第二條第二項中，“產業結構調整指導目錄中的禁止類、限制類項目”修改為“產業結構調整指導目錄中的淘汰類、限制類項目”。四、財稅201573號文件第二條第二項和財稅201578號文件第二條第三項中“高污染、高環境風險”產品，是指在環境保護綜合名錄中標注特性為“GHW/GHF”的產品，但納稅人生產銷售的資源綜合利用產品滿足“GHW/GHF”例外條款規定的技術和條件的除外。財政部、稅務總局關于資源綜合利用增值稅政策的公告2019年第90號公告2 0 1 9 年 9 月1日起

69、所有企業增值稅減征30一、對個人投資者轉讓創新企業CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。二、對單位投資者轉讓創新企業CDR取得的差價收入，按金融商品轉讓政策規定征免增值稅。三、自試點開始之日起，對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運營基金過程中轉讓創新企業CDR取得的差價收入，三年內暫免征收增值稅。四、對合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)委托境內公司轉讓創新企業CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。財政部、稅務總局、證監會公告關于創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告2019年第52號公告2019年4月3日起創新企業

70、增值稅免征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式31一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%二、納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。四、適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%;適用9%稅率

71、的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。五、自2019年4月1日起，營業稅改征增值稅試點有關事項的規定(財稅201636號印發)第一條第四項第一點、第二條第一項第一點停止執行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。六、自2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策)。八、自2019年4月1日起，試行

72、增值稅期末留抵稅額退稅制度。財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告2019年第39號公告2019年4月1日起增值稅一般納稅人增值稅減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式32四、對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收人，免征增值稅財政部、稅務總局關于繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告2019年第67號公告2019年1月1日至2023年12月31日飲水工程運營管理單位增值稅免征33一、增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個

73、月內不得變更。二、對進口罕見病藥品，減按3%征收進口環節增值稅。財政部、海關總署、稅務總局、藥監局關于罕見病藥品增值稅政策的通知財稅201924號2019年3月日起罕見藥品生產銷售和批發、零售企業增值稅減征34將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報紙等產品出口退稅率提高至16%。將竹刻、木扇等產品出口退稅率提高至13%。將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產品出口退稅率提高至9%。財政部、稅務總局關于提高機電、文化等產品出口退稅率的通知財稅201893號2018年9月15日起對機電、文化等產品出口的企業增值稅減征35對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教

74、育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。財政部、稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策的通知財稅201880號2018年7月27日起實行增值稅期末留抵退稅的納稅人增值稅留抵退稅36對部分行業增值稅期末留抵稅額予以退還，退還增值稅期末留抵稅額的行業包括裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業和電網企業，退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級為A級或B級。財政部、稅務總局關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知財稅201870號2018年6月27日起裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業和電網企業增值稅留抵退稅序號主要內容政策依據執行時間惠

75、及企業類型政策類別政策形式37一、增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。二、對進口抗癌藥品，減按3%征收進口環節增值稅。三、納稅人應單獨核算抗癌藥品的銷售額。未單獨核算的，不得適用本通知第一條規定的簡易征收政策。財政部、海關總署、稅務總局、國家藥品監督管理局關于抗癌藥品增值稅政策的通知財稅201847號2018年5月1日起抗癌制藥企業增值稅減征38金融機構開展貼現、轉貼現業務，以其實際持有票據期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅。此前貼現機構已就貼現利息收入全額繳納

76、增值稅的票據，轉貼現機構轉貼現利息收入繼續免征增值稅。財政部、稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知財稅201758號2018年1月1日起金融機構增值稅免征二、企業所得稅二、企業所得稅1一、境內上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵(以下簡稱行權)之日起，在不超過36個月的期限內繳納個人所得稅。納稅人在此期間內離職的，應在離職前繳清全部稅款。二、本公告所稱境內上市公司是指其股票在上海證券交易所、深圳證券交易所、北京證券交易所上市交易的股份有限公司三、本公告自2024年1月1日起執行至2027年12月31日，

77、納稅人在此期間行權的，可按本公告規定執行。納稅人在2023年1月1日后行權且尚未繳納全部稅款的，可按本公告規定執行，分期繳納稅款的期限自行權日起計算。四、證券監管部門同稅務部門建立信息共享機制，按季度向稅務部門共享上市公司股權激勵相關信息，財政、稅務、證券監管部門共同做好政策落實工作。五、下列文件或條款同時廢止：關于上市公司股權激勵有關個人所得稅政策的公告財政部稅務總局公告2024年第2號自 2 0 2 4 年 1月 1 日 起 執行至2027年12月31日，納稅人在此期間行權的，可按本公告規定執行。納 稅 人 在2023年1月1 日 后 行 權且尚未繳納全部稅款的，可按本公告規定執行，分期繳

78、納稅境內上市公司個人所得稅分期繳納序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式1(一)財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知(財稅2016101號)第二條第(一)項。(二)財政部稅務總局關于中關村國家自主創新示范區核心區(海淀園)股權激勵分期納稅政策的通知(財稅202216號)?？畹钠谙拮孕袡嗳掌鹩嬎?。2一、對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式，均可享受。二、個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年

79、計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。三、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分經營所得應納稅所得額)x(1-50%)。四、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報個人所得稅減免稅事項報告表。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額

80、個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日終止執行。2023年1月1日至本公告發布前，個體工商戶已經繳納經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。國家稅務總局公告2023年第5號2023年1月1 日 至 2024年 1 2 月 3 1日個體工商戶個人所得稅減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式3一、企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的

81、100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。二、企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知(財稅2015119號)財政部稅務總局科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知(財稅201864號)等文件相關規定執行。三、本公告自2023年1月1日起執行，財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告(財政部稅務總局公告2021年第13號)、財政部稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告(財政部稅

82、務總局科技部公告2022年第16號)、財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告(財政部稅務總局科技部公告2022年第28號)同時廢止財政部稅務總局公告2023年第7號2023年1月1日起相關企業所得稅減征4一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含

83、證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。財政部、稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告2023年1月1日至2027年 1 2 月 3 1日小微企業和個體工商戶增值稅、所得稅、資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式4三、對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。四、增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地

84、使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的，可疊加享受本公告第二條規定的優惠政策。五、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。費附加、地方教育附加5一、對中國保險保障基金有限責任公司(以下簡稱保險保障基金公司)根據保險保障基金管理辦法取得的下列收入，免征企業所得稅：1.境內保險公司依法繳納的保險保障基金2.依法從撤銷或破產保險公司清算財產中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產轉讓所得；3.接受捐贈收入；4

85、.銀行存款利息收人；5.購買政府債券、中央銀行、中央企業和中央級金融機構發行債券的利息收入；6.國務院批準的其他資金運用取得的收入二、對保險保障基金公司下列應稅憑證，免征印花稅：1.新設立的營業賬簿2.在對保險公司進行風險處置和破產救助過程中簽訂的產權轉移書據；3.在對保險公司進行風險處置過程中與中國人民銀行簽訂的再貸款合同；財政部、稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策的通知2023年9月22日至2027年 1 2 月 3 1日保險保障基金公司所得稅、印花稅免征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式54.以保險保障基金自有財產和接收的受償資產與保險公司簽訂的財產保險合同；對與

86、保險保障基金公司簽訂上述產權轉移書據或應稅合同的其他當事人照章征收印花稅。6一、對符合下列條件的居民企業，免征企業所得稅：1.生產和裝配傷殘人員專門用品，且在民政部發布的中國傷殘人員專門用品目錄范圍之內。2.以銷售本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品為主，其所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入(不含出口取得的收入)占企業收人總額60%以上。收入總額，是指中華人民共和國企業所得稅法第六條規定的收入總額。3.企業賬證健全，能夠準確、完整地向主管稅務機關提供納稅資料，且本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收人能夠單獨、準確核算。4.企業擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業技術人員不得少

87、于1人；其企業生產人員如超過20人，則其擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業技術人員不得少于全部生產人員的1/6。5.具有與業務相適應的測量取型、模型加工、接受腔成型、打磨、對線組裝、功能訓練等生產裝配專用設備和工具。6.具有獨立的接待室、假肢或者矯形器(輔助器具)制作室和假肢功能訓練室，使用面積不少于115平方米。二、符合本公告規定條件的企業，按照國家稅務總局關于發布修訂后的的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式享受稅收優惠政策。財政部、稅務總局、民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的公告2023年9

88、月25日至2027年 1 2 月 3 1日生產和裝配傷殘人員專門用品的企業所得稅免征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式7對于初創科技型企業需符合的條件，從業人數繼續按不超過300人、資產總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執行，財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知(財稅201855號)規定的其他條件不變。在此期間已投資滿2年及新發生的投資，可按財稅201855號文件和本公告規定適用有關稅收政策。本公告執行至2027年12月31日。財政部、稅務總局關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告延期至2027年 1 2

89、月 3 1日創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業所得稅減征8一、對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。二、對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。財政部、稅務總局關于延續實施支持農村金融發展企業所得稅政策的公告延期至2027年 1 2 月 3 1日支持農村金融發展企業所得稅減征9一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。三、

90、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。財政部、稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告2023年第6號公告2 0 2 3 年 1 月1 日 至 2 024年 1 2 月 3 1日小型微利企業、個體工商戶企業所得稅減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式10一、對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式，均可享受。二、個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應

91、納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。三、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分經營所得應納稅所得額)(1-50%)四、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報個人所得稅減免稅事項報告表。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機

92、關將提供該優惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日終止執行。2023年1月1日至本公告發布前，個體工商戶已經繳納經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。國家稅務總局公告2023年第5號2 0 2 3 年 1 月1 日 至 2 024年 1 2 月 3 1日個體工商戶個人所得稅減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式11一、企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產

93、計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。二、企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知(財稅2015119號)、財政部稅務總局科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知(財稅201864號)等文件相關規定執行。三、本公告自2023年1月1日起執行，財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告(財政部稅務總局公告2021年第13號)、財

94、政部稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告(財政部稅務總局科技部公告2022年第16號)、財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告(財政部稅務總局科技部公告2022年第28號)同時廢止。財政部稅務總局公告2023年第7號2023年1月1日起相關企業所得稅減征12對企業出資給非營利性科學技術研究開發機構(科學技術研究開發機構以下簡稱科研機構)、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。對非營利性科研機構、高等學校接收企業、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企

95、業所得稅。財政部、稅務總局關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告2022年第32號公告自2022年1月1日起企業企業所得稅免征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式13一、對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。二、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。財政部、稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告2022年第13號公告2 0 2 2 年 1 月1 日

96、至 2024年 1 2 月 3 1日小型微利企業企業所得稅減征14一、符合財政部、稅務總局規定的小型微利企業條件的企業(以下簡稱小型微利企業),按照相關政策規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。二、小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受小型微利企業所得稅優惠政策。四、小型微利企業預繳企業所得稅時，資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。五、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按照相關政策標準判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當年度此前期間如因

97、不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。六、企業預繳企業所得稅時享受了小型微利企業所得稅優惠政策，但在匯算清繳時發現不符合相關政策標準的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。七、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，若按相關政策標準判斷符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告2022年第5號公告2022年1月日起小型微利企業企業所得稅減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型

98、政策類別政策形式15對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以西部地區鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收人占企業收入總額60%以上的企業。財政部、稅務總局、國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告2020年第23號公告自 2 0 2 1 年月 1 日 至2 0 3 0 年 1 2月31日西部地區的鼓勵類產業企業企業所得稅減征16自2019年1月1日起，企業發行的永續債可以適用股息、紅利政策免征企業所得稅。財政部、稅務總局關于永續債企業所得稅政策問題的公告2019年第64號公告2019年1月日起永續債發行方企業企業

99、所得稅免征17依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告財稅201968號2 0 1 8 年 1 2月31日起集成電路設計和軟件產業發展企業企業所得稅減征181.對企業投資者轉讓創新企業CDR取得的差價所得和持有創新企業CDR取得的股息紅利所得，按轉讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規定征免企業所得稅。2.對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)轉讓創新企業CDR取

100、得的差價所得和持有創新企業CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規定暫不征收企業所得稅。3.對合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)轉讓創新企業CDR取得的差價所得和持有創新企業CDR取得的股息紅利所得，視同轉讓或持有據以發行創新企業CDR的基礎股票取得的權益性資產轉讓所得和股息紅利所得征免企業所得稅。財政部、稅務總局、證監會關于創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告2019年第52號公告首只創新企業CDR取得國務院證券監督管理機構的發行批文之日起創新企業企業所得稅免征古序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式19一、2

101、018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。二、2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。三、2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元，且經營期在15年以上的集成電路生產企業，自獲利年度起第一年至第五年免征企業

102、所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。四、2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業，自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。財政部、稅務總局、國家發展改革委、工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知財稅201827號2018年1月1日起生產集成電路的企業企業所得稅減征20對經認定的技術先進型服務企業(服務貿易類),減按15%的稅率征收企業所得稅。財政部、稅務總局、商務部、科技部、國家發展改革委關于將服務貿易創新

103、發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知財稅201844號2018年1月1日起經認定的技術先進型服務企業(服務貿易類)企業所得稅減征士序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式21企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。財政部、國家稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知財稅201851號2018年1月日起發生職工教育經費支出的企業企業所得稅減征22一、企業可以選擇按國(地區)別分別計算(即“分國(地區)不分項”),或者不按國(地區)別匯總計算(即“不分國(地

104、區)不分項”)其來源于境外的應納稅所得額，并按照財稅2009125號文件第八條規定的稅率，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經選擇，5年內不得改變。二、企業在境外取得的股息所得，在按規定計算該企業境外股息所得的可抵免所得稅額和抵免限額時，由該企業直接或者間接持有20%以上股份的外國企業，限于按照財稅2009125號文件第六條規定的持股方式確定的五層外國企業。財政部、稅務總局關于完善企業境外所得稅收抵免政策問題的通知財稅201784號2017年1月日起繳納境外所得稅的企業企業所得稅減征231.對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。2.經認定的技術先進型服

105、務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。財政部、稅務總局、商務部、科技部、國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知財稅201779號2017年1月日起符合條件的技術先進型服務企業企業所得稅減征古序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式24一、對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。二、對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議(以下簡稱分攤

106、協議)的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售(營業)收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。三、煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。財政部、稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告財政部稅務總局公告2020年第43號自 2 0 2 1年 1月 1 日 起 至2 0 2 5 年 1 2月31日化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造

107、)企業企業所得稅減征三、城鎮土地使用稅三、城鎮土地使用稅1一、自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對物流企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。二、本公告所稱物流企業，是指至少從事倉儲或運輸一種經營業務，為工農業生產、流通、進出口和居民生活提供倉儲、配送等第三方物流服務，實行獨立核算、獨立承擔民事責任，并在工商部門注冊登記為物流、倉儲或運輸的專業物流企業。本公告所稱大宗商品倉儲設施，是指同一倉儲設施占地面積在6000平方米及以上，且主要儲存糧食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉類、水產品、化肥、農藥、種子、飼

108、料等農產品和農業生產資料，煤炭、焦炭、礦砂、非金財政部稅務總局公告2023年第5號2.0 2 3 年 1月 1 日 起 至2 0 2 7 年 1 2月31日止自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地的物流企業城鎮土地使用稅減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式1屬礦產品、原油、成品油、化工原料、木材、橡膠、紙漿及紙制品、鋼材、水泥、有色金屬、建材、塑料、紡織原料等礦產品和工業原材料的倉儲設施。本公告所稱倉儲設施用地，包括倉庫庫區內的各類倉房(含配送中心)、油罐(池)、貨場、曬場(堆場)、罩棚等儲存設施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運區域等物流作業配套設施的用地

109、。三、物流企業的辦公、生活區用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地，不屬于本公告規定的減稅范圍，應按規定征收城鎮土地使用稅。四、本公告印發之日前已繳納的應予減征的稅款，在納稅人以后應繳稅款中抵減或者予以退還。五、納稅人享受本公告規定的減稅政策，應按規定進行減免稅申報，并將不動產權屬證明、土地用途證明、租賃協議等資料留存備查。2一、對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統運營用地，免征城鎮土地使用稅。二、城市公交站場運營用地，包括城市公交首末車站、停車場、保養場、站場辦公用地、生產輔助用地。道路客運站場運營用地，包括站前廣場、停車場、發車位、站務用地、站場辦公用地、生產輔助用地。城市軌道交

110、通系統運營用地，包括車站(含出入口、通道、公共配套及附屬設施)、運營控制中心、車輛基地(含單獨的綜合維修中心、車輛段)以及線路用地，不包括購物中心、商鋪等商業設施用地。財政部、稅務總局關于繼續實施對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統減免城鎮土地使用稅優惠政策的公告2 0 2 3 年 9 月22日至2027年 1 2 月 3 1日城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統運營用地城鎮土地使用稅免征士序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式2三、城市公交站場、道路客運站場，是指經縣級以上(含縣級)人民政府交通運輸主管部門等批準建設的，為公眾及旅客、運輸經營者提供站務服務

111、的場所。城市軌道交通系統，是指依規定批準建設的，采用專用軌道導向運行的城市公共客運交通系統，包括地鐵系統、輕軌系統、單軌系統、有軌電車、磁浮系統、自動導向軌道系統、市域快速軌道系統，不包括旅游景區等單位內部為特定人群服務的軌道系統。四、納稅人享受本公告規定的免稅政策，應按規定進行免稅申報，并將不動產權屬證明、土地用途證明等資料留存備查。3一、對商品儲備管理公司及其直屬庫營業賬簿免征印花稅對其承擔商品儲備業務過程中書立的買賣合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。二、對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業務的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。財政部、稅務總局關

112、于繼續實施部分國家商品儲備稅收優惠政策的公告2 0 2 4 年 1 月1 日 至 20 2 7年 1 2 月 3 1日商品儲備管理公司及其直屬庫印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅免征4自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對物流企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。財政部、稅務總局關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的公告2023年第5號公告2 0 2 3 年 1月 1 日 起 至2 0 2 7 年 1 2月31日物流企業城鎮土地使用稅減征去序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類

113、別政策形式5一、自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對物流企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。二、本公告所稱物流企業，是指至少從事倉儲或運輸一種經營業務，為工農業生產、流通、進出口和居民生活提供倉儲、配送等第三方物流服務，實行獨立核算、獨立承擔民事責任，并在工商部門注冊登記為物流、倉儲或運輸的專業物流企業。本公告所稱大宗商品倉儲設施，是指同一倉儲設施占地面積在6000平方米及以上，且主要儲存糧食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉類、水產品、化肥、農藥、種子、飼料等農產品和農業生產資料，煤炭、焦炭、礦砂、非

114、金屬礦產品、原油、成品油、化工原料、木材、橡膠、紙漿及紙制品、鋼材、水泥、有色金屬、建材、塑料、紡織原料等礦產品和工業原材料的倉儲設施。本公告所稱倉儲設施用地，包括倉庫庫區內的各類倉房(含配送中心)、油罐(池)、貨場、曬場(堆場)、罩棚等儲存設施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運區域等物流作業配套設施的用地。三、物流企業的辦公、生活區用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地，不屬于本公告規定的減稅范圍，應按規定征收城鎮土地使用稅。四、本公告印發之日前已繳納的應予減征的稅款，在納稅人以后應繳稅款中抵減或者予以退還。五、納稅人享受本公告規定的減稅政策，應按規定進行減免稅申報，并將不動產權屬證明、土地

115、用途證明、租賃協議等資料留存備查。財政部稅務總局公告2023年第5號2 0 2 3 年 1月 1 日 起 至2 0 2 7 年 1 2月31日止自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地的物流企業城鎮土地使用稅減征古序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式四、印花稅四、印花稅1一、對注冊登記在中國(上海)自由貿易試驗區及臨港新片區的企業開展離岸轉手買賣業務書立的買賣合同，免征印花稅。本通知所稱離岸轉手買賣，是指居民企業從非居民企業購買貨物，隨后向另一非居民企業轉售該貨物，且該貨物始終未實際進出我國關境的交易。關于在中國(上海)自由貿易試驗區及臨港新片區試點離岸貿易印花稅

116、優惠政策的通知財稅20248號2 0 2 4 年 4 月1 日 起 執 行至 2025 年 3月31日注冊登記在中國(上海)自由貿易試驗區及臨港新片區的企業印花稅免征2自試點開始之日起三年內，在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓創新企業CDR,按照實際成交金額，由出讓方按1%的稅率繳納證券交易印花稅。財政部、稅務總局、證監會關于創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告2019年第52號公告2 0 19 年 4 月3日起創新企業印花稅減征3對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。財政部、稅務總局關于對營業賬簿減免印花稅的通知財稅201850號2

117、018年5月1日起符合條件的企業印花稅免征五、車船稅五、車船稅1對節能汽車，減半征收車船稅；對新能源車船，免征車船稅。財政部、稅務總局、工業和信息化部、交通運輸部關于節能、新能源車船享受車船稅優惠政策的通知(財稅201874號)2018年7月10日起相關企業車船稅減征、免征七序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式六、契稅六、契稅1一、企業改制企業按照中華人民共和國公司法有關規定整體改制，包括非公司制企業改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，原企業投資主體存續并在改制(變更)后的公司中所持股權(股份)比例超過75%,且

118、改制(變更)后公司承繼原企業權利、義務的，對改制(變更)后公司承受原企業土地、房屋權屬，免征契稅。三、公司合并兩個或兩個以上的公司，依照法律規定、合同約定，合并為一個公司，且原投資主體存續的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權屬，免征契稅。四、公司分立公司依照法律規定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權屬，免征契稅。五、企業破產企業依照有關法律法規規定實施破產，債權人(包括破產企業職工)承受破產企業抵償債務的土地、房屋權屬，免征契稅；對非債權人承受破產企業土地、房屋權屬，凡按照中華人民共和國勞動法等國家有關法律法規政策妥善安置原企業全

119、部職工規定，與原企業全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業土地、房屋權屬，免征契稅；與原企業超過30%的職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，減半征收契稅。六、資產劃轉財政部、稅務總局關于繼續實施企業、事業單位改制重組有關契稅政策的公告延期至2027年 1 2 月 3 1日改制重組企業契稅免征、減征古序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式1對承受縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅。同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間

120、，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉免征契稅。七、債權轉股權經國務院批準實施債權轉股權的企業，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬，免征契稅。八、劃撥用地出讓或作價出資以出讓方式或國家作價出資(入股)方式承受原改制重組企業、事業單位劃撥用地的，不屬上述規定的免稅范圍，對承受方應按規定征收契稅。九、公司股權(股份)轉讓在股權(股份)轉讓中，單位、個人承受公司股權(股份),公司土地、房屋權屬不發生轉移，不征收契稅。2一、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅。二

121、、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據，以及與施工單位簽訂的建設工程合同，免征印花稅。三、對飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。四、對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。財政部、稅務總局關于繼續實施農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告延期至2027年 1 2 月 3 1日飲水工程運營管理企業契稅、印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅和增值稅免征古序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式2五、對飲水工程運營管理單位從事公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄規定的飲水工程新建項目

122、投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。七、其他七、其他1二、申請列入清單的企業應于2024年3月31日前登錄網站,選擇“工業母機企業研發費用加計扣除政策申報入口”提交申請，并生成紙質文件加蓋企業公章，連同必要佐證材料(電子版、紙質版)報各省、自治區、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團工業和信息化主管部門(以下稱地方工信主管部門)。五、列入清單的企業在下一年度企業所得稅預繳申報時，可自行判斷是否符合條件，如符合條件，在預繳申報時可先行享受優惠；年度匯算清繳時，如未被列入2024年度清單，按規定補繳稅款，依法不

123、加收滯納金。工業和信息化部國家發展和改革委員會財政部國家稅務總局關于開展2023年度享受研發費用加計扣除政策的工業母機企業清單制定工作的通知工信部聯通裝函202460號2024年2月8日集成電路和工業母機企業企業研發費用加計扣除比例提高比例2為繼續支持促進資源綜合利用和環境保護，現對以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅政策公告如下：一、廢礦物油，是指工業生產領域機械設備及汽車、船舶等交通運輸設備使用后失去或降低功效更換下來的廢潤滑油。二、納稅人利用廢礦物油生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅，應同時符合下列條件：(一)納稅人必須取得生態環境部門

124、頒發的危險廢物(綜合)經營許可證,且該證件上核準生產經營范圍應包括“利用”或“綜合經營”字樣。生產經營范圍為“綜合經營”的納稅財政部、稅務總局關于繼續對廢礦物油再生油品免征消費稅的公告延期至2027年 1 2 月 3日以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料企業消費稅免征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式2人，還應同時提供頒發危險廢物(綜合)經營許可證的生態環境部門出具的能證明其生產經營范圍包括“利用”的材料。納稅人在申請辦理免征消費稅備案時，應同時提交污染物排放地生態環境部門確定的該納稅人應予執行的污染物排放標準，以及污染物排放地生態環境部門在此前

125、6個月以內出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料。納稅人回收的廢礦物油應具備能顯示其名稱、特性、數量、接受日期等項目的危險廢物轉移聯單。(二)生產原料中廢礦物油重量必須占到90%以上。產成品中必須包括潤滑油基礎油，且每噸廢礦物油生產的潤滑油基礎油應不少于0.65噸。(三)利用廢礦物油生產的產品與利用其他原料生產的產品應分別核算。三、符合本公告第二條規定的納稅人銷售免稅油品時，應在增值稅專用發票上注明產品名稱，并在產品名稱后加注“(廢礦 物 油)”四、符合本公告第二條規定的納稅人利用廢礦物油生產的潤滑油基礎油連續加工生產潤滑油，或納稅人(包括符合本公告第二條規定的納稅人及其他納稅人)外

126、購利用廢礦物油生產的潤滑油基礎油加工生產潤滑油，在申報潤滑油消費稅額時按當期銷售的潤滑油數量扣減其耗用的符合本公告規定的潤滑油基礎油數量的余額計算繳納消費稅。五、對未達到相應的污染物排放標準或被取消危險廢物(綜合)經營許可證的納稅人，自發生違規排放行為之日或危險廢物(綜合)經營許可證被取消之日起，取消其享受本公告規定的免征消費稅政策的資格，且三年內不得再次申請。序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式2納稅人自發生違規排放行為之日起已申請并辦理免稅的，應予追繳。六、各級稅務機關應采取嚴密措施，對享受本公告規定的免征消費稅政策的納稅人加強動態監管。凡經核實納稅人弄虛作假騙取享受本

127、公告規定的免征消費稅政策的，稅務機關追繳其此前騙取的免稅稅款，并自納稅人發生上述違法違規行為年度起，取消其享受本公告規定的免征消費稅政策的資格，且納稅人三年內不得再次申請。發生違規排放行為之日，是指已由污染物排放地生態環境部門查證確認的、納稅人發生未達到應予執行的污染物排放標準行為的當日。3對購買使用進口煤炭的燃煤發電企業，符合財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告(財政部稅務總局公告2022年第14號)規定的，在納稅人自愿申請的基礎上，進一步加快留抵退稅辦理進度，規范高效便捷為其辦理留抵退稅。財政部、稅務總局關于切實落實燃煤發電企業增值稅留抵退稅政策做好電力保供工作

128、的通知財稅202225號2 0 2 2 年 6 月2 4 日(文 件簽發日期)燃煤發電企業留抵退稅留抵退稅4一、擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍，將財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告(財政部稅務總局公告2022年第14號，以下稱2022年第14號公告)第二條規定的制造業等行業按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴大至“批發和零售業”、“農、林、牧、漁業”、“住宿和餐飲業”、“居民服務、修理和其他服務業”、“教育”、“衛生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業”(以下稱批發零售業等行業)企業(含個體工商戶，下同)。財政部、稅務總局關于

129、擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告2022年第21號公告第一條和第二條自2022年 7 月 1 日起執行；第三 條 自 公告發布之日(2 0 2 2 年 6月 7 日)起執行相關企業擴大全額退還范圍留抵退稅序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式4(一)符合條件的批發零售業等行業企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。(二)符合條件的批發零售業等行業企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。二、2022年第14號公告和本公告所稱制造業、批發零售業等行業企業，是指從事國民經濟行業分類中“批發和零售業

130、”、“農、林、牧、漁業”、“住宿和餐飲業”、“居民服務、修理和其他服務業”、“教育”、“衛生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業”、“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”業務相應發生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。三、按照2022年第14號公告第六條規定適用中小企業劃型標準規定(工信部聯企業2011300號)和金融業企業劃

131、型標準規定(銀發2015309號)時，納稅人的行業歸屬，根據國民經濟行業分類關于以主要經濟活動確定行業歸屬的原則，以上一會計年度從事國民經濟行業分類對應業務增值稅銷售額占全部增值稅銷售額比重最高的行業確定。四、制造業、批發零售業等行業企業申請留抵退稅的其他規定，繼續按照2022年第14號公告等有關規定執行。序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式5一、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起按照無形資產成本的20

132、0%在稅前攤銷。二、科技型中小企業條件和管理辦法按照科技部財政部國家稅務總局關于印發的通知(國科發政2017115號)執行。三、科技型中小企業享受研發費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知(財稅2015119號)、財政部稅務總局科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知(財稅(201864號)等文件相關規定執行。財政部、稅務總局、科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告2022年第16號公告2022年1月日起科技型中小企業加計扣除減征6一、由省、自治區、直轄市人民政府根據

133、本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。二、增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本公告第一條規定的優惠政策。三、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業

134、。財政部、稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告2022年第10號公告2022年1月1 日 至 20 24年 1 2 月 3 1日小微企業減免減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式7一、財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知(財稅2018120號)、財政部稅務總局關于繼續對城市公交站場道路客運站場城市軌道交通系統減免城鎮土地使用稅優惠政策的通知(財稅201911號)、財政部稅務總局關于繼續實行農產品批發市場農貿市場房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知(財稅201912號)、財政部稅務總局關于高校學生公寓房產稅印花稅政

135、策的通知(財稅201914號)、財政部稅務總局退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知(財稅201921號)、財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告(財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部公告2019年第60號)、財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告(財政部稅務總局公告2020年第10號)中規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。二、本公告發布之日前，已征的相關稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納稅款或予以退還。財政部、稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告2

136、022年第4號公告2022年1月29日(文件簽發日期)相關企業延長稅收優惠政策減征8一、企業10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時，可以自主選擇就當年前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。對10月份預繳申報期未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的，可以在辦理當年度企業所得稅匯算清繳時統一享受。二、企業享受研發費用加計扣除優惠政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式，由企業依據實際發生的研發費用支出，自行計算加計扣除金額，國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告2022年第10號公告2022年1月日起相關企業加計

137、扣除減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式8填報中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)享受稅收優惠，并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(前三季度)填寫研發費用加計扣除優惠明細表(A107012)。研發費用加計扣除優惠明細表(A107012)與規定的其他資料一并留存備查。三、企業在10月份預繳申報時，自行判斷本年度符合科技型中小企業條件的，可選擇暫按規定享受科技型中小企業研發費用加計扣除優惠政策，年度匯算清繳時再按照取得入庫登記編號的情況確定是否可以享受科技型中小企業研發費用加計扣除優惠政策。9一、完善出口退(免)稅企業分類管理出口企業管理類別年度評定工

138、作應于企業納稅信用級別評價結果確定后1個月內完成。納稅人發生納稅信用修復情形的，可以書面向稅務機關提出重新評定管理類別。因納稅信用修復原因重新評定的納稅人，不受出口退(免)稅企業分類管理辦法(國家稅務總局公告2016年第46號發布，2018年第31號修改)第十四條中“四類出口企業自評定之日起，12個月內不得評定為其他管理類別”規定限制。二、優化出口退(免)稅備案單證管理(一)納稅人應在申報出口退(免)稅后15日內，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退(免)稅的時間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。(二)納稅人可以自行選擇紙質化、影像化或者數字化方式，留存

139、保管上述備案單證。選擇紙質化方式的，還需在出口退(免)稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點。(三)稅務機關按規定查驗備案單證時，納稅人按要求將國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理、促進外貿平穩發展有關事項的公告2022年第9號公告第一條、第二條、第三條自2022年5 月 1 日 起施行，第四條、第五條自2022 年 6月1 日 起施行，第六條、第七條、第八條自2022年 6 月 21 日起施行。廢止的文件條款目錄(附件 3)中 列明的條款相應停止施行。出口企業出口退免稅退稅序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式9影像化或者數字化備案單證轉換為紙質化備案單證以供查驗的，應在

140、紙質化單證上加蓋企業印章并簽字聲明與原數據一致。三、完善加工貿易出口退稅政策實行免抵退稅辦法的進料加工出口企業，在國家實行出口產品征退稅率一致政策后，因前期征退稅率不一致等原因，結轉未能抵減的免抵退稅“不得免征和抵扣稅額抵減額”,企業進行核對確認后，可調轉為相應數額的增值稅進項稅額。10助力外貿企業緩解困難、促進進出口平穩發展，更好發揮出口退稅這一普惠公平、符合國際規則政策的效用，并從多方面優化外貿營商環境。稅務總局、公安部、財政部、交通運輸部、商務部、文化和旅游部、人民銀行、海關總署、外匯局、銀保監會關于進一步加大出口退稅支持力度、促進外貿平穩發展的通知稅總貨勞發202236號2022年4月

141、2 0 日(文 件簽發時間)外貿企業出口退稅退稅11根據財政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告(2022年第10號),現就資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加(以下簡稱“六稅兩費”)減免政策進一步實施。國家稅務總局國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告2022年第3號公告2 0 2 2 年 1 月1 日 至 2024年 1 2 月 3 1日小微企業稅收減免減征序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式12(四)2022年，各地對符合條件的養老托育

142、服務機構按照50%稅額頂格減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等“六稅兩費”。(五)養老托育服務機構可按規定享受關于養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告(財政部稅務總局發展改革委民政部商務部衛生健康委公告2019年第76號)規定的稅費優惠政策。(六)養老托育行業納稅人可按規定享受按月全額退還增量留抵稅額、一次性全額退還存量留抵稅額的留抵退稅政策。(七)嚴格落實養老托育服務機構用電、用水、用氣、用熱按居民生活類價格執行的政策，鼓勵地方2022年視情給予進一步減免優惠。落實對受疫情影響封閉管理的養老托育

143、服務機構用電、用水、用氣“欠費不停供”政策，設立6個月費用緩繳期，并可根據本地實際進一步延長，緩繳期間免收欠費滯納金。養老托育服務機構申請辦理電、水、氣、熱等業務，實行限時辦結制度。國家發展改革委、教育部、科技部、民政部、財政部、人力資源社會保障部、住房城鄉建設部、衛生健康委、人民銀行、國務院國資委、稅務總局、市場監管總局、銀保監會養老托育服務業紓困扶持若干政策措施的通知發改財金20221356號2022年8月29日(文件簽發時間)養老托育服務機構減稅減征13對購置掛車減半征收車輛購置稅。財政部、稅務總局、工業和信息化部關于對掛車減征車輛購置稅的公告2018年第69號公告2018年7月1日至2

144、023年 1 2 月 3日購置掛車的企業車輛購置稅減征59三、降低企業制度性交易成本政策三、降低企業制度性交易成本政策8降低企業制度性交易成本政策降低企業制度性交易成本政策序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式一、保護企業和企業家權益一、保護企業和企業家權益1一、基本原則。堅持法制統一。行政裁量權基準的設定要于法于規有據，符合法律、法規、規章有關行政執法事項、條件、程序、種類、幅度的規定，充分考慮調整共同行政行為的一般法與調整某種具體社會關系或者某一方面內容的單行法之間的關系，做到相互銜接，確保法制的統一性、系統性和完整性。堅持程序公正。嚴格依照法定程序科學合理制定行政裁量權基準，廣泛

145、聽取公民、法人和其他組織的意見，依法保障行政相對人、利害關系人的知情權和參與權。行政裁量權基準一律向社會公開，接受市場主體和人民群眾監督。堅持公平合理。制定行政裁量權基準要綜合考慮行政職權的種類，以及行政執法行為的事實、性質、情節、法律要求和本地區經濟社會發展狀況等因素，應確屬必要、適當，并符合社會公序良俗和公眾合理期待。要平等對待公民、法人和其他組織，對類別、性質、情節相同或者相近事項處理結果要基本一致。堅持高效便民。牢固樹立執法為民理念，積極履行法定職責，簡化流程、明確條件、優化服務，切實提高行政效能，避免濫用行政裁量權，防止執法擾民和執法簡單粗暴“一刀切”,最大程度為市場主體和人民群眾提

146、供便利。二、準確規定行政裁量權基準內容推動行政處罰裁量適當。對同一種違法行為，法律、法規、規章規定可以選擇處罰種類、幅度，或者法律、法規、規章對不予處罰、免予處罰、從輕處罰、減輕處罰、從重處罰的條件只有原則性規定的，要根據違法行為的事實、性質、情節以及社會危害程度細化量化行政處罰裁量權基準，防止過罰不相適應、重責輕罰、輕責重罰。行政處罰裁量權基準應當包括違國務院辦公廳關于進一步規范行政裁量權基準制定和管理工作的意見國辦發20222 7 號2 0 2 2 年 7 月29日起指導意見 指導文件序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式法行為、法定依據、裁量階次、適用條件和具體標準等內容。要嚴格

147、依照中華人民共和國行政處罰法有關規定，明確不予處罰、免予處罰、從輕處罰、減輕處罰、從重處罰的裁量階次，有處罰幅度的要明確情節輕微、情節較輕、情節較重、情節嚴重的具體情形。要堅持過罰相當、寬嚴相濟，避免畸輕畸重、顯失公平。堅持處罰與教育相結合，發揮行政處罰教育引導公民、法人和其他組織自覺守法的作用。對違法行為依法不予行政處罰的，行政機關要加強對當事人的批評教育，防止違法行為再次發生。要依法合理細化具體情節、量化罰款幅度，堅決避免亂罰款，嚴格禁止以罰款進行創收，嚴格禁止以罰款數額進行排名或者作為績效考核的指標。罰款數額的從輕、一般、從重檔次情形要明確具體，嚴格限定在法定幅度內，防止簡單地一律就高或

148、者就低處罰；罰款數額為一定金額的倍數的，要在最高倍數與最低倍數之間劃分階次；罰款數額有一定幅度的，要在最高額與最低額之間劃分階次，盡量壓縮裁量空間。需要在法定處罰種類或幅度以下減輕處罰的，要嚴格進行評估，明確具體情節、適用條件和處罰標準。推動行政許可便捷高效。法律、法規、規章對行政許可的條件、程序、辦理時限、不予受理以及行政許可的變更、撤回、撤銷、注銷只有原則性規定，或者對行政許可的申請材料沒有明確規定的，有關行政機關可以對相關內容進行細化量化，但不得增加許可條件、環節，不得增加證明材料，不得設置或者變相設置歧視性、地域限制等不公平條款，防止行業壟斷、地方保護、市場分割。擬在法律、法規、國務院

149、決定中設定行政許可的，應當同時規定行政許可的具體條件；暫時沒有規定的，原則上有關行政機關應以規章形式制定行政許可實施規范，進一步明確行政許可的具體條件。對法定的行政許可程序，有關行政機關要優化簡化內部工作流程，合理壓縮行政許可辦理時限。行政許可需要由不同層級行政機關分別實施的，要明確不同層級行政機關的具體權限、流程和辦理時限，不得無故拖延辦理、逾期辦理；不同層級行政機關均有權實施同一行政許可的，有關行政機關不得推諉或者限制申序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式請人的自主選擇權。法律、法規、規章沒有對行政許可規定數量限制的，不得以數量控制為由不予審批。實施行政許可需要申請人委托中介服務

150、機構提供資信證明、檢驗檢測、評估等中介服務的，行政機關不得指定中介服務機構。推動行政征收征用公平合理。制定行政征收征用裁量權基準要遵循征收征用法定、公平公開、尊重行政相對人財產權等原則，重點對行政征收征用的標準、程序和權限進行細化量化，合理確定征收征用財產和物品的范圍、數量、數額、期限、補償標準等。對行政征收項目的征收、停收、減收、緩收、免收情形，要明確具體情形、審批權限和程序。除法律、法規規定的征收征用項目外，一律不得增設新的征收征用項目。法律、法規規定可以委托實施征收征用事務的，要明確委托的具體事項、條件、權限、程序和責任。不得將法定職責范圍內的征收征用事務通過購買服務的方式交由其他單位或

151、者個人實施。規范行政確認、行政給付、行政強制和行政檢查行為。法律、法規、規章對行政確認、行政給付、行政強制的條件、程序和辦理時限只有原則性規定，對行政檢查的職責和范圍只有原則性規定，對行政確認的申請材料沒有明確規定，對行政給付數額規定一定幅度的，有關行政機關可以依照法定權限和程序對相關內容進行細化量化。2(十七)創新實施精準有效監管。進一步完善監管方式，全面實施跨部門聯合“雙隨機、一公開”監管，推動監管信息共享互認，避免多頭執法、重復檢查。加快在市場監管、稅收管理、進出口等領域建立健全信用分級分類監管制度，依據風險高低實施差異化監管。積極探索在安全生產、食品安全、交通運輸、生態環境等領域運用現

152、代信息技術實施非現場監管，避免對市場主體正常生產經營活動的不必要干擾。(國務院辦公廳牽頭，國務院相關部門及各地區按職責分工負責)(十八)嚴格規范監管執法行為。全面提升監管透明度，2022年底前，編制省、市兩級監管事項目錄清單。嚴格落實行政執法三項制度，建立違反公平執國務院辦公廳關于進一步優化營商環境降低市場主體制度性交易成本的意見國辦發202230號2 0 2 2 年 9 月7日起指導意見 指導文件只序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式2法行為典型案例通報機制。建立健全行政裁量權基準制度，防止任性執法、類案不同罰、過度處罰等問題。堅決杜絕“一刀切”、“運動式”執法，嚴禁未經法定程序要

153、求市場主體普遍停產停業。在市場監管、城市管理、應急管理、消防安全、交通運輸、生態環境等領域，制定完善執法工作指引和標準化檢查表單，規范日常監管行為。(國務院辦公廳牽頭，國務院相關部門及各地區按職責分工負責)(十九)切實保障市場主體公平競爭。全面落實公平競爭審查制度，2022年10月底前，組織開展制止濫用行政權力排除、限制競爭執法專項行動。細化壟斷行為和不正當競爭行為認定標準，加強和改進反壟斷與反不正當競爭執法，依法查處惡意補貼、低價傾銷、設置不合理交易條件等行為，嚴厲打擊“搭便車”、“蹭流量”等仿冒混淆行為，嚴格規范滯壓占用經營者保證金、交易款等行為。(國家發展改革委、司法部、人民銀行、國務院

154、國資委、市場監管總局等國務院相關部門及各地區按職責分工負責)(二十)持續加強知識產權保護。嚴格知識產權管理，依法規范非正常專利申請行為，及時查處違法使用商標和惡意注冊申請商標等行為。完善集體商標、證明商標管理制度，規范地理標志集體商標注冊及使用，堅決遏制惡意訴訟或變相收取“會員費”、“加盟費”等行為，切實保護小微商戶合法權益。健全大數據、人工智能、基因技術等新領域、新業態知識產權保護制度。加強對企業海外知識產權糾紛應對的指導，2022年底前，發布海外重點國家商標維權指南。(最高人民法院、民政部、市場監管總局、國家知識產權局等相關部門和單位及各地區按職責分工負責)。3條例主要從兩個方面作了規定。

155、一是規定機關、事業單位和大型企業不得要求中小企業接受不合理的付款期限、方式、條件和違約責任等交易條件，不得違約拖欠中小企業的貨物、工程、服務款項。二是強化財政資金保障要求，與政府采購、政府投資有關法律法規相銜接，規定機關、事業單位使用財政資金從中小企業采購貨物、工程、服務，應當嚴格按照批準的預算執行，不得無預算、超預算開展采購；政府投資項目所需資金應當按照國家有關規定確保落實到位，不得由施工單位墊資建設。保障中小企業款項支付條例中華人民共和國國務院令第728號2 0 2 0 年 9 月1日起支付條例 國務院令序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式二、行政審批二、行政審批1一、加大網絡共

156、享數字證書應用宣傳推廣力度。各參與互認平臺要在公共資源交易中心場所、交易平臺網站和招標公告公示信息指定發布媒介的顯著位置，通過公告、通知等形式向市場主體廣泛宣傳網絡共享數字證書啟動試運行這一利企惠企舉措。有關公告、通知等應明確本平臺網絡共享數字證書應用覆蓋的招標投標業務類型、適用范圍、操作流程、注意事項，以及數字證書服務機構和共享應用APP名錄，鼓勵市場主體自愿選擇使用。在各參與互認平臺開展交易的招標投標項目，不得拒絕市場主體使用網絡共享數字證書跨區域投標。各參與互認平臺要針對市場主體關心的問題，持續通過多種方式開展宣傳解讀，不斷優化使用體驗，推動市場主體跨區域投標時積極使用網絡共享數字證書。

157、有關地方公共資源交易平臺整合工作牽頭部門、招標投標指導協調工作牽頭部門應當加強對本地區參與互認平臺的督促指導，協同推動和支持市場主體使用網絡共享數字證書開展招標投標交易。二、強化網絡共享數字證書運行服務保障。各參與互認平臺要嚴格按照網絡共享數字證書技術標準規范開展數字證書跨區域兼容互認，不得通過自行修改標準或設置技術障礙，增加市場主體使用難度和負擔。針對試運行期間市場主體使用網絡共享數字證書跨區域投標時可能出現的解密失敗等緊急情況，要根據網絡共享數字證書技術標準,自行研發部署或者通過協議約定應用中國招標投標公共服務平臺提供的數字證書解密失敗的防范和救濟保障方案，保障交易順暢開展。鼓勵交易平臺運

158、營和開發機構、數字證書服務機構、簽章機構、共享應用APP運營機構、中國招標投標公共服務平臺以及市場主體簽訂和履行網絡共享數字證書標準服務協議,明確界定各方協同配合的職責、權利和義務。中國招標投標公共服務平臺與各參與互認平臺簽訂網絡共享數字證書互認組件技術運行服務協議,清晰界定雙方對前置機側數字證書共享組件的應急保障和運維責任，確保交易網絡安全正常運行。國家發展改革委辦公廳關于在部分地方公共資源交易平臺和企業招標采購平臺試運行招標投標領域數字證書跨區域兼容互認功能的通知發改辦法規202354號2 0 2 3 年 1 月19日起行政通知 行政優化序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式1三、

159、持續拓展網絡共享數字證書適用范圍。首批6個營商環境創新試點城市公共資源交易平臺要落實國務院營商環境創新試點工作要求，在市、區(縣)兩級全部招標投標領域部署應用網絡共享數字證書。其他地方也要加快工作節奏，盡快實現應用網絡共享數字證書的招標投標領域全覆蓋。市場主體選擇使用執行網絡共享數字證書技術標準的任一套數字證書及其APP載體，在任一參與互認平臺完成注冊后，即可在全部參與互認平臺投標，做到只需注冊一次、只用一套數字證書。鼓勵各地在現有工作基礎上，推動政府采購、土地使用權和礦業權出讓、國有產權交易等領域應用網絡共享數字證書，進一步降低市場主體跨區域跨平臺參與各類公共資源交易活動的成本。四、認真做好

160、標準優化和經驗總結。各參與互認平臺要暢通市場主體意見建議反映渠道，主動收集和解決市場主體在應用網絡共享數字證書過程中出現的問題；需要國家層面統籌解決的，及時提出意見建議。中國招標投標協會、中國招標投標公共服務平臺要根據實際交易應用情況及各方面意見建議，論證完善網絡共享數字證書技術標準,加強技術服務保障。國家發展改革委法規司將定期調度各參與互認平臺試運行招標投標領域數字證書跨區域兼容互認功能的進展和成效，總結推廣好經驗好做法，督促解決存在的問題，為在各參與互認平臺啟動數字證書跨區域兼容互認功能正式運行、加快推進全國范圍公共資源交易領域數字證書跨區域兼容互認奠定基礎。請各有關地方公共資源交易平臺整

161、合工作牽頭部門和有關企業分別于2月15日、3月31日前統計試運行期間參與互認平臺網絡共享數字證書實際應用情況，書面報送國家發展改革委法規司。請中國招標投標公共服務平臺對有關地方和企業開展統計工作予以支持配合。8序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式2一、嚴格規范招標投標交易擔保行為。招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構應當嚴格遵守招標投標交易擔保規定，嚴禁巧立名目變相收取沒有法律法規依據的保證金或其他費用。招標人應當同時接受現金保證金和銀行保函等非現金交易擔保方式，在招標文件中規范約定招標投標交易擔保形式、金額或比例、收退時間等。依法必須招標項目的招

162、標人不得強制要求投標人、中標人繳納現金保證金。二、全面推廣保函(保險)。鼓勵招標人接受擔保機構的保函、保險機構的保單等其他非現金交易擔保方式繳納投標保證金、履約保證金、工程質量保證金。投標人、中標人在招標文件約定范圍內，可以自行選擇交易擔保方式，招標人、招標代理機構和其他任何單位不得排斥、限制或拒絕。鼓勵使用電子保函，降低電子保函費用。任何單位和個人不得為投標人、中標人指定出具保函、保單的銀行、擔保機構或保險機構。三、規范保證金收取和退還。招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構應當嚴格按照法律規定、招標文件和合同中明確約定的保證金收退的具體方式和期限，及時退還

163、保證金。任何單位不得非法扣押、拖欠、侵占、挪用各類保證金。以現金形式提交保證金的，應當同時退還保證金本金和銀行同期存款利息。四、清理歷史沉淀保證金。2023年3月底前，各地方政府有關部門、各有關單位和企業組織開展清理歷史沉淀保證金專項行動，按照“誰收取、誰清理、誰退還”的原則，督促招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構全面清理投標保證金、履約保證金、工程質量保證金等各類歷史沉淀保證金，做到應退盡退。各地政府有關部門、各有關單位和企業要每年定期開展歷史沉淀保證金清理工作，并通過相關公共服務平臺網絡、窗口或門戶網站向社會公開清理結果。五、鼓勵減免政府投資項目投標保

164、證金。2023年3月底前，各省級招標投標指導協調工作牽頭部門應當會同各有關行政監督部門，制定出臺鼓勵本地區政府投資項目招標人全面或階段性停止收取投標保證金，或者分類減免投標保證金的政策措施，并完善保障招標人合法權益的配套機制。國家起發展改革委等部門關于完善招標投標交易擔保制度進一步降低招標投標交易成本的通知發改法規202327號2 0 2 3 年 1 月6日行政通知 行政優化8序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式2六、鼓勵實行差異化繳納投標保證金。對于政府投資項目以外的依法必須招標項目和非依法必須招標項目，各地要制定相應政策，鼓勵招標人根據項目特點和投標人誠信狀況，在招標文件中明確減

165、免投標保證金的措施。鼓勵招標人對無失信記錄的中小微企業或信用記錄良好的投標人，給予減免投標保證金的優惠待遇。鼓勵國有企事業單位招標人制定實施分類減免投標保證金的相關措施。企事業單位實行集中招標采購制度的，可以探索試行與集中招標采購范圍對應的集中交易擔保機制，避免投標人重復提供投標保證金。七、加快完善招標投標交易擔保服務體系。依托公共資源交易平臺、招標投標公共服務平臺、電子招標投標交易平臺、信用信息共享平臺等，依法依規公開市場主體資質資格、業績、行為信用信息和擔保信用信息等，為招標人減免投標保證金提供客觀信息依據。推動建立銀行、擔保機構和保險機構間的招標投標市場主體履約信用信息共享機制，鼓勵各類

166、銀行、擔保機構、保險機構和電子招標投標交易平臺對符合條件的投標人、中標人簡化交易擔保辦理流程、降低服務手續費用。依法依規對銀行、擔保機構和保險機構加強信用監管，嚴格防范并依法懲戒交易擔保違法失信行為。3一、加大網絡共享數字證書應用宣傳推廣力度。各參與互認平臺要在公共資源交易中心場所、交易平臺網站和招標公告公示信息指定發布媒介的顯著位置，通過公告、通知等形式向市場主體廣泛宣傳網絡共享數字證書啟動試運行這一利企惠企舉措。有關公告、通知等應明確本平臺網絡共享數字證書應用覆蓋的招標投標業務類型、適用范圍、操作流程、注意事項，以及數字證書服務機構和共享應用APP名錄，鼓勵市場主體自愿選擇使用。在各參與互

167、認平臺開展交易的招標投標項目，不得拒絕市場主體使用網絡共享數字證書跨區域投標。各參與互認平臺要針對市場主體關心的問題，持續通過多種方式開展宣傳解讀，不斷優化使用體驗，推動市場主體跨區域投標時積極使用網絡共享數字證書。有關地方公共資源交易平臺整合工作牽頭部門、招標投標指導協調工作牽頭部門應當加強對本地區參與互認平臺的督促指導，協同推動和支持市場主體使用網絡共享數字證書開展招標投標交易。國家發展改革委辦公廳關于在部分地方公共資源交易平臺和企業招標采購平臺試運行招標投標領域數字證書跨區域兼容互認功能的通知發改辦法規202354號2 0 2 3 年 1 月19日起行政通知 行政優化序號主要內容政策依據

168、執行時間政策類別 政策形式3二、強化網絡共享數字證書運行服務保障。各參與互認平臺要嚴格按照網絡共享數字證書技術標準規范開展數字證書跨區域兼容互認，不得通過自行修改標準或設置技術障礙，增加市場主體使用難度和負擔。針對試運行期間市場主體使用網絡共享數字證書跨區域投標時可能出現的解密失敗等緊急情況，要根據網絡共享數字證書技術標準,自行研發部署或者通過協議約定應用中國招標投標公共服務平臺提供的數字證書解密失敗的防范和救濟保障方案，保障交易順暢開展。鼓勵交易平臺運營和開發機構、數字證書服務機構、簽章機構、共享應用APP運營機構、中國招標投標公共服務平臺以及市場主體簽訂和履行網絡共享數字證書標準服務協議,

169、明確界定各方協同配合的職責、權利和義務。中國招標投標公共服務平臺與各參與互認平臺簽訂網絡共享數字證書互認組件技術運行服務協議,清晰界定雙方對前置機側數字證書共享組件的應急保障和運維責任，確保交易網絡安全正常運行。三、持續拓展網絡共享數字證書適用范圍。首批6個營商環境創新試點城市公共資源交易平臺要落實國務院營商環境創新試點工作要求，在市、區(縣)兩級全部招標投標領域部署應用網絡共享數字證書。其他地方也要加快工作節奏，盡快實現應用網絡共享數字證書的招標投標領域全覆蓋。市場主體選擇使用執行網絡共享數字證書技術標準的任一套數字證書及其APP載體，在任一參與互認平臺完成注冊后，即可在全部參與互認平臺投標

170、，做到只需注冊一次、只用一套數字證書。鼓勵各地在現有工作基礎上，推動政府采購、土地使用權和礦業權出讓、國有產權交易等領域應用網絡共享數字證書，進一步降低市場主體跨區域跨平臺參與各類公共資源交易活動的成本。四、認真做好標準優化和經驗總結。各參與互認平臺要暢通市場主體意見建議反映渠道，主動收集和解決市場主體在應用網絡共享數字證書過程中出現的問題；需要國家層面統籌解決的，及時提出意見建議。中國招標投標協會、中國招標投標公共服務平臺要根據實際交易應用情況及各方面意見建議，論證完善網絡共享數字證書技術標準,加強技術服務保障。序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式3國家發展改革委法規司將定期調度各

171、參與互認平臺試運行招標投標領域數字證書跨區域兼容互認功能的進展和成效，總結推廣好經驗好做法，督促解決存在的問題，為在各參與互認平臺啟動數字證書跨區域兼容互認功能正式運行、加快推進全國范圍公共資源交易領域數字證書跨區域兼容互認奠定基礎。請各有關地方公共資源交易平臺整合工作牽頭部門和有關企業分別于2月15日、3月31日前統計試運行期間參與互認平臺網絡共享數字證書實際應用情況，書面報送國家發展改革委法規司。請中國招標投標公共服務平臺對有關地方和企業開展統計工作予以支持配合。4一、嚴格規范招標投標交易擔保行為。招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構應當嚴格遵守招標投標

172、交易擔保規定，嚴禁巧立名目變相收取沒有法律法規依據的保證金或其他費用。招標人應當同時接受現金保證金和銀行保函等非現金交易擔保方式，在招標文件中規范約定招標投標交易擔保形式、金額或比例、收退時間等。依法必須招標項目的招標人不得強制要求投標人、中標人繳納現金保證金。二、全面推廣保函(保險)。鼓勵招標人接受擔保機構的保函、保險機構的保單等其他非現金交易擔保方式繳納投標保證金、履約保證金、工程質量保證金。投標人、中標人在招標文件約定范圍內，可以自行選擇交易擔保方式，招標人、招標代理機構和其他任何單位不得排斥、限制或拒絕。鼓勵使用電子保函，降低電子保函費用。任何單位和個人不得為投標人、中標人指定出具保函

173、、保單的銀行、擔保機構或保險機構。三、規范保證金收取和退還。招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構應當嚴格按照法律規定、招標文件和合同中明確約定的保證金收退的具體方式和期限，及時退還保證金。任何單位不得非法扣押、拖欠、侵占、挪用各類保證金。以現金形式提交保證金的，應當同時退還保證金本金和銀行同期存款利息。四、清理歷史沉淀保證金。2023年3月底前，各地方政府有關部門、各有關單位和企業組織開展清理歷史沉淀保證金專項行動，按照“誰收取、誰國家起發展改革委等部門關于完善招標投標交易擔保制度進一步降低招標投標交易成本的通知發改法規202327號2 0 2 3 年 1

174、月6日行政通知 行政優化序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式4清理、誰退還”的原則，督促招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構全面清理投標保證金、履約保證金、工程質量保證金等各類歷史沉淀保證金，做到應退盡退。各地政府有關部門、各有關單位和企業要每年定期開展歷史沉淀保證金清理工作，并通過相關公共服務平臺網絡、窗口或門戶網站向社會公開清理結果。五、鼓勵減免政府投資項目投標保證金。2023年3月底前，各省級招標投標指導協調工作牽頭部門應當會同各有關行政監督部門，制定出臺鼓勵本地區政府投資項目招標人全面或階段性停止收取投標保證金，或者分類減免投標保證金的政策

175、措施，并完善保障招標人合法權益的配套機制。六、鼓勵實行差異化繳納投標保證金。對于政府投資項目以外的依法必須招標項目和非依法必須招標項目，各地要制定相應政策，鼓勵招標人根據項目特點和投標人誠信狀況，在招標文件中明確減免投標保證金的措施。鼓勵招標人對無失信記錄的中小微企業或信用記錄良好的投標人，給予減免投標保證金的優惠待遇。鼓勵國有企事業單位招標人制定實施分類減免投標保證金的相關措施。企事業單位實行集中招標采購制度的，可以探索試行與集中招標采購范圍對應的集中交易擔保機制，避免投標人重復提供投標保證金。七、加快完善招標投標交易擔保服務體系。依托公共資源交易平臺、招標投標公共服務平臺、電子招標投標交易

176、平臺、信用信息共享平臺等，依法依規公開市場主體資質資格、業績、行為信用信息和擔保信用信息等，為招標人減免投標保證金提供客觀信息依據。推動建立銀行、擔保機構和保險機構間的招標投標市場主體履約信用信息共享機制，鼓勵各類銀行、擔保機構、保險機構和電子招標投標交易平臺對符合條件的投標人、中標人簡化交易擔保辦理流程、降低服務手續費用。依法依規對銀行、擔保機構和保險機構加強信用監管，嚴格防范并依法懲戒交易擔保違法失信行為。序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式5擴大政務服務“跨省通辦”范圍，進一步提升服務效能，更好滿足企業和群眾異地辦事需求。一、擴大“跨省通辦”事項范圍(一)新增一批高頻政務服務“

177、跨省通辦”事項。在深入落實國辦發202035號文件部署的基礎上，聚焦便利企業跨區域經營和加快解決群眾關切事項的異地辦理問題，健全清單化管理和更新機制，按照需求量大、覆蓋面廣、辦理頻次高的原則，推出新一批政務服務“跨省通辦”事項，組織實施全國政務服務“跨省通辦”新增任務清單。(二)扎實推進地區間“跨省通辦”合作。圍繞實施區域重大戰略，聚焦城市群都市圈一體化發展、主要勞務輸入輸出地協作、毗鄰地區交流合作等需求，進一步拓展“跨省通辦”范圍和深度。有關地區開展省際“跨省通辦”合作要務實高效，科學合理新增區域通辦事項，避免層層簽訂協議、合作流于形式、企業和群眾獲得感不強等問題。及時梳理地區間“跨省通辦”

178、合作中共性、高頻的異地辦事需求，加強業務統籌，并納入全國“跨省通辦”事項范圍。二、提升“跨省通辦”服務效能(三)改進網上辦事服務體驗。加快整合網上辦事入口，依托全國一體化政務服務平臺健全統一身份認證體系，著力解決網上辦事“門難找”、頁面多次跳轉等問題。進一步簡化“跨省通辦”網上辦理環節和流程，豐富網上辦事引導、智能客服功能，提供更加簡單便捷、好辦易辦的服務體驗。完善國家政務服務平臺“跨省通辦”服務專區，推動更多“跨省通辦”事項網上一站式辦理。完善全國一體化政務服務平臺移動端應用，推進證明證照查驗、信息查詢變更、資格認證、年審年報等更多簡易高頻事項“掌上辦”。(四)優化“跨省通辦”線下服務。推動

179、縣級以上政務服務中心“跨省通辦”窗口全覆蓋，建立完善收件、辦理兩地窗口工作人員和后臺審批人員協同聯動工作機制，為全程網辦提供業務咨詢、申報輔導、溝通協調等服務。推行幫辦代辦、引導教辦等線下服務，為老年人等特殊群體和不熟悉網絡國務院辦公廳關于擴大政務服務“跨省通辦”范圍進一步提升服務效能的意見國辦發202234號2022年9月28日起指導意見 指導文件序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式5操作的辦事人提供更多便利，更好滿足多樣化、個性化辦事需求，確保線上能辦的線下也能辦。探索通過自助服務終端等渠道，推進“跨省通辦”服務向基層延伸。(五)提升“跨省通辦”協同效率。依托全國一體化政務服務平

180、臺，完善“跨省通辦”業務支撐系統辦件流轉功能，推動優化“跨省通辦”事項異地代收代辦、多地聯辦服務。通過收件標準查詢、材料電子化流轉、線上審核、視頻會商等輔助方式，同步提供具體事項辦理的工作聯絡功能，提高協同辦理效率，加快解決“跨省通辦”事項受理和收辦件審核補齊補正次數多，資料傳遞、審查、核驗、送達耗時長，跨地區、跨層級經辦機構溝通效率低等問題。6一、重點任務(一)推進企業全生命周期相關政務服務事項“一件事一次辦”。圍繞企業從開辦到注銷全生命周期的重要階段，梳理集成同一階段內需要到政府部門、公用企事業單位和服務機構辦理的多個單一政務服務事項，為企業提供開辦、工程建設、生產經營、惠企政策兌現、員工

181、錄用、不動產登記、注銷等集成化辦理服務，提高辦事效率，降低辦事成本。(二)推進個人全生命周期相關政務服務事項“一件事一次辦”。圍繞個人從出生到身后全生命周期的重要階段，梳理集成同一階段內需要辦理的多個單一政務服務事項，為群眾提供新生兒出生、人園入學、大中專學生畢業、就業、就醫、婚育、扶殘助困、軍人退役、二手房交易及水電氣聯動過戶、退休、身后等集成化辦理服務，切實提升群眾辦事便捷度，減少跑動次數。二、優化“一件事一次辦”服務模式(一)科學設計流程。對“一件事一次辦”涉及的多個政務服務事項的設定依據、受理條件、申請材料、辦結時限、收費標準、辦理結果等要素進行梳理，合理調整前后置順序，優化辦理要素和

182、業務流程，形成“一件事一次辦”事項辦理標準化工作規程和辦事指南，在線上線下服務渠道同源發布、同步更新。國務院辦公廳關于加快推進“一件事一次辦”打造政務服務升級版的指導意見國辦發202232號2 0 2 2 年 9 月26日指導意見 指導文件序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式6(二)簡化申報方式。對“一件事一次辦”涉及的多個政務服務事項的申請材料和表單，通過歸并、數據共享等方式進行精簡、優化，推行共享數據自動調用、個性信息自行填報、申請表單自動生成，實現“多表合一、一表申請”、“一套材料、一次提交”。除法律法規規定應當并行辦理的事項外，企業和群眾可根據實際需求自主選擇“一件事一次辦”

183、涉及的全部或部分事項。(三)統一受理方式。根據企業和群眾辦事實際場景需求，科學合理設立線下“一件事一次辦”綜合受理窗口，在一個窗口綜合收件，實現“一窗受理”。在全國一體化政務服務平臺設立“一件事一次辦”專欄，通過統一人口實現“一端受理”。(四)建立聯辦機制。厘清部門職責，加強部門協作。依托全國一體化政務服務平臺，同步獲取受理信息和有關部門的辦理信息，開展聯動審批，推行聯合評審、聯合勘驗、聯合驗收等，強化線上線下審批協同。(五)提高出件效率。優化整合“一件事一次辦”涉及的出件環節，按照集約化、高效化的原則，采取窗口發放、物流快遞送達等靈活多樣的方式，將辦理結果和實體證照第一時間送達申請人。支持以

184、信息化方式推送辦理結果和電子證照，依托政務服務平臺實現“一端出件”。(六)加強綜合監管。針對“一件事一次辦”跨部門、跨業務的特點，健全監管制度，明確各環節監管部門及職責，完善監管規則和標準，落實監管措施，實施事前事中事后全鏈條監管。實行相對集中行政許可權改革的地區，要明確政務服務審批部門、行業主管部門的監管職責和邊界，強化審管協同和信息共享，推進“一件事一次辦”事項依法依規辦理，促進集成化辦理服務提升。序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式7(一)推進政務服務事項標準化。明確政務服務事項范圍。政務服務事項包括依申請辦理的行政權力事項和公共服務事項。所涉及的行政權力事項包括行政許可、行政

185、確認、行政裁決、行政給付、行政獎勵、行政備案及其他行政權力事項。公共教育、勞動就業、社會保險、醫療衛生、養老服務、社會服務、住房保障、文化體育、殘疾人服務等領域依申請辦理的公共服務事項全部納入政務服務事項范圍。建立國家政務服務事項基本目錄審核制度。國務院有關部門負責編制和修訂主管行業領域的政務服務事項基本目錄，包括中央層面實施的和中央指定地方(涵蓋省、市、縣、鄉)實施的政務服務事項。國務院辦公廳負責組織對政務服務事項合法性，基本目錄及其要素信息的完整度、準確性，以及與權責清單和行政許可事項清單的一致性、與地方政務服務業務開展的適用性等進行聯合審核，修訂印發統一的國家政務服務事項基本目錄，并在國

186、家政務服務平臺和中國政府網發布。各地區要根據國家政務服務事項基本目錄和本地實際，明確應承接的事項，并全面梳理依法依規自行設立的事項，修訂完善本地區政務服務事項基本目錄。建立健全政務服務事項動態管理機制。建立健全國家和地方政務服務事項管理和動態調整機制。行業主管部門或政務服務審批部門要根據業務變化和實施情況及時向本級政務服務管理機構提出調整政務服務事項基本目錄或實施清單的申請，政務服務管理機構負責政務服務事項基本目錄、實施清單的審核發布?；趪艺辗掌脚_事項庫，匯聚政務服務事項基本目錄和實施清單，實現政務服務事項數據同源、動態更新、聯動管理。推動實現市場準入負面清單、投資審批管理事項清單、工

187、程建設項目審批事項清單等與政務服務事項基本目錄的同類事項名稱、類型等要素一致。(二)推進政務服務事項實施清單標準化。國務院有關部門要依據國家政務服務事項基本目錄，明確主管行業領域的政務服務事項拆分標準，在推進名稱、編碼、依據、類型等基本要素“四級四同”基礎上，推動逐步實現同一政務服務事項受理條件、服務對象、辦理流程、申請材料、法定辦結時限、辦理結果等要素在全國范圍內統一，形成政務服務事項實施清單，國務院關于加快推進政務服務標準化規范化便利化的指導意見國發20225號2 0 2 2 年 2 月7日起指導意見 指導文件序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式7統籌制定政務服務事項“跨省通辦”

188、全程網辦、異地代收代辦、多地聯辦的流程規則，明確收件地和辦理地的權責劃分、業務流轉程序等內容。各地區要對依法依規自行設立的地方政務服務事項做好實施清單要素統一工作。(三)健全政務服務標準體系。加強國家政務服務標準總體框架設計，研究制定政務服務標準化發展規劃。依托全國行政管理和服務標準化技術委員會，制定國家政務服務標準化工作指南和制修訂計劃，建立健全政務服務事項管理、政務服務中心建設、政務服務實施、便民熱線運行、服務評估評價等標準規范，持續完善全國一體化政務服務平臺標準規范體系。建立標準研制、試點驗證、審查發布、推廣實施、效果評估和監督保障等閉環運行機制。(四)推進政務服務規范化。規范審批服務行

189、為。推進政務服務事項依法依規辦理，嚴格按照政務服務事項實施清單提供辦事服務，不得額外增加或變相增加辦理環節和申請材料。嚴格執行首問負責、一次性告知和限時辦結等制度。優化前置服務，加強政務服務事項申報輔導。對現場勘驗、技術審查、聽證論證等程序實施清單化管理，建立限時辦結機制并向社會公布。規范審批監管協同。按照“誰審批、誰監管，誰主管、誰監管”原則，健全審管銜接機制，實現審批和監管信息實時共享。實行相對集中行政許可權改革的地區，要明確政務服務審批部門、行業主管部門的監管職責和邊界，加強協同配合，政務服務審批部門應將有關政務服務事項辦理信息和結果同步推送至行業主管部門，行業主管部門應將相關的行政檢查

190、、行政處罰等監管信息與政務服務審批部門同步共享。規范中介服務。各地區各部門要進一步清理政務服務領域沒有法律法規或國務院決定依據的中介服務事項，對確需保留的強制性中介服務事項，實行清單管理并向社會公布。各地區要加強對中介服務的規范管理，完善中介服務網上交易平臺，推動中介服務機構公開服務指南，明確服務條件、流程、時限和收費標準等要素。各有關部門不得強制企業選擇特定中介服務機構。加強對中介服務機構的信用監管，實行信用等級評價、資質動態管理，解決中介服務環節多、耗時長、市場壟斷、“紅頂中介”等問題。序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式8(三)明確清單編制責任。國務院審改辦負責組織國務院有關部

191、門編制法律、行政法規、國務院決定設定的行政許可事項清單,報國務院審定后向社會公布?？h級以上地方人民政府牽頭推進行政審批制度改革工作的機構(以下稱審改牽頭機構)負責組織梳理上級設定、本地區實施的行政許可事項和本地區地方性法規、省級政府規章設定的行政許可事項，編制本地區行政許可事項清單，報同級人民政府審定后向社會公布，并抄送上一級審改牽頭機構。(四)統一清單編制要求。各級行政許可事項清單應當逐項明確事項名稱、主管部門、實施機關、設定和實施依據等基本要素。各地區行政許可事項清單中上級設定、本地區實施的事項及其基本要素，不得超出上級清單的范圍，確保事項同源、統一規范。省、市、縣三級清單應當于2022年

192、底前編制完成。依托全國一體化政務服務平臺，建設全國行政許可管理系統，將國家、省、市、縣級行政許可事項清單全部納入系統管理。(五)及時動態調整清單。法律、法規、規章草案擬新設或者調整行政許可的，起草部門應當充分研究論證，并在起草說明中專門作出說明；司法行政部門在草案審查階段，應當征求同級審改牽頭機構意見。行政許可正式實施前，有關部門應當提出調整行政許可事項清單的申請，審改牽頭機構應當及時進行調整，行政許可實施機關做好實施前準備。因深化行政審批制度改革需要動態調整行政許可事項清單的，參照上述程序辦理。上級清單作出動態調整的，下級清單要及時相應調整。(六)做好有關清單銜接。市場準入負面清單、政務服務

193、事項基本目錄、“互聯網+監管”事項清單、投資項目審批事項清單、工程建設項目審批事項清單等中涉及的行政許可事項，應當嚴格與行政許可事項清單保持一致并做好銜接。行政許可事項清單調整的，有關清單要適時作出相應調整。健全審改牽頭機構與其他清單主管部門的溝通協調機制，協同做好清單內容對接匹配。(七)科學制定行政許可實施規范。對清單內的行政許可事項要逐項制定實施規范，結合實施情況確定子項、辦理項，明確許可條件、申請材料、中介服務、審批程序、審批時限、收費、許可證件、數量限制、年檢年報國務院辦公廳關于全面實行行政許可事項清單管理的通知國辦發20222號2 0 2 2 年 1 月10日起行政通知 行政優化序號

194、主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式8等內容，并向社會公布。法律、行政法規、國務院決定設定的行政許可事項原則上由國務院有關部門制定實施規范。對各地區實施規范存在差異、影響跨區域通辦的事項，國務院有關部門要研究提出解決方案，制定銜接辦法。地方性法規、省級政府規章設定的行政許可事項，由省級、設區的市級人民政府有關部門制定實施規范。(八)依法依規實施行政許可。行政許可實施機關要依照行政許可實施規范制定辦事指南，并向社會公布。辦事指南一經公布，必須嚴格遵照執行不得隨意增加許可條件、申請材料、中介服務、審批環節、收費、數量限制等，不得超時限辦理行政許可，但可以作出有利于行政相對人的合理優化調整。在

195、嚴格執行辦事指南的同時，各地區、各部門要按照政務服務標準化、規范化、便利化要求，通過推行告知承諾、集成服務、一網通辦、跨省通辦等改革措施，更好滿足企業和群眾辦事需求。(九)嚴肅清查整治變相許可。各地區、各部門要嚴格落實清單之外一律不得違法實施行政許可的要求，大力清理整治變相許可。在行政許可事項清單之外，有關行政機關和其他具有管理公共事務職能的組織以備案、證明、目錄、計劃、規劃、指定、認證、年檢等名義，要求行政相對人經申請獲批后方可從事特定活動的，應當認定為變相許可，要通過停止實施、調整實施方式、完善設定依據等予以糾正。9一、取消工程造價咨詢企業資質審批。二、健全企業信息管理制度。三、推進信用體

196、系建設。四、構建協同監管新格局。五、提升工程造價咨詢服務能力。六、加強事中事后監管。住房和城鄉建設部辦公廳關于取消工程造價咨詢企業資質審批加強事中事后監管的通知建辦標202126號2021年6月2 8 日(文 件簽發日期)行政通知 行政優化10中華人民共和國主席令(第八十一號)對海關法和商檢法進行了修改，取消了“23001報關企業注冊登記”和“26021進出口商品檢驗鑒定業務的檢驗許可”兩項海關行政審批事項。其中，取消“報關企業注冊登記”行政許可，對報關單位實施全面備案管理，改革實施兩個月。中 華 人 民 共 和 國 主 席 令(第八十一號)2021年4月29日行政令行政取消序號主要內容政策依

197、據執行時間政策類別 政策形式11優化再造投資項目前期審批流程。從辦成項目前期“一件事”出發，健全部門協同工作機制，加強項目立項與用地、規劃等建設條件銜接，推動有條件的地方對項目可行性研究、用地預審、選址、環境影響評價、安全評價、水土保持評價、壓覆重要礦產資源評估等事項，實行項目單位編報一套材料，政府部門統一受理、同步評估、同步審批、統一反饋，加快項目落地。優化全國投資項目在線審批監管平臺審批流程，實現批復文件等在線打印。國務院辦公廳關于進一步優化營商環境更好服務市場主體的實施意見國辦發20202 4 號2 0 2 0 年 7 月15日指導意見 行政優化12取消了石油天然氣(含煤層氣)對外合作項

198、目總體開發方案審批、國內干線傳輸網(含廣播電視網)建設項目核準、出海船舶戶口簿核發、出海船民證核發、合資船船員登輪證核發、對臺勞務人員登輪作業證核發、假肢和矯形器(輔助器具)生產裝配企業資格認定、海域使用論證單位資質認定、設立、調整海洋觀測站(點)審批、國際集裝箱船、普通貨船運輸業務審批、從事內地與港澳間集裝箱船、普通貨船運輸業務許可、無船承運業務審批、國際船舶保安證書核發、船員服務簿簽發、國際道路貨物運輸許可、道路貨物運輸站(場)經營許可、已經取得進口獸藥注冊證書的獸用生物制品進口審批、飼料添加劑預混合飼料、混合型飼料添加劑產品批準文號核發、新獸藥臨床試驗審批、境內舉辦四種涉外經濟技術展覽會

199、1.再次舉辦已獲批準冠名“中國”等字樣的；2.國務院部門所屬單位、中央企業或全國性行業協會主辦的；3.展期超過6個月的；4.港澳臺地區機構參與主辦的(包括海峽兩岸經濟技術展覽會)辦展項目審批、小型船舶往來香港、澳門進行貨物運輸備案、長江駁運船舶轉運海關監管的進出口貨物審批、承運境內海關監管貨物的運輸企業、車輛注冊、名稱預先核準(包括企業、企業集團、個體工商戶、農民專業合作社名稱預先核準)、國產藥品注冊初審等25項行政審批事項。國務院關于取消和下放一批行政許可事項的決定國發20196號2 0 1 9 年 2 月27日起行政決定 行政取消13征占地面積不足0.5公頃且挖填土石方總量不足1千立方米的

200、項目，不再辦理水土保持方案審批手續，生產建設單位和個人依法做好水土流失防治工作。水利部關于進一步深化“放管服”改革全面加強水土保持監管的意見水保2019160號2 0 1 9 年 5 月31日起指導意見 指導文件序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式14將項目編碼26021的許可事項“進出口商品檢驗鑒定業務的檢驗許可”審批時限壓縮至13個工作日，即自受理進出口商品檢驗鑒定業務的檢驗許可申請之日起，13個工作日內作出行政許可決定。國務院關于在全國推開“證照分離”改革的通知國發201835號2018年9月27日行政通知行政優化15決定將項目編碼26003的許可事項“口岸衛生許可證核發”審批

201、時限壓縮至13個工作日，各主管海關應當自受理國境口岸衛生許可申請之日起13個工作日內作出行政許可決定。國務院關于在全國推開“證照分離”改革的通知國發201835號2019年1月1 日行政通知行政優化16取消了建設項目環境影響評價資質行政許可事項。全國人民代表大會常務委員會關于修改(中華人民共和國勞動法等七部法律的決定中華人民共和國主席令第二十四號2019年1月19日行政令 行政取消17合并規劃選址和用地預審。將建設項目選址意見書、建設項目用地預審意見合并，自然資源主管部門統一核發建設項目用地預審與選址意見書(見附件1),不再單獨核發建設項目選址意見書、建設項目用地預審意見。合并建設用地規劃許可

202、和用地批準。將建設用地規劃許可證、建設用地批準書合并，自然資源主管部門統一核發新的建設用地規劃許可證(見附件2),不再單獨核發建設用地批準書。推進多測整合、多驗合一。以統一規范標準、強化成果共享為重點，將建設用地審批、城鄉規劃許可、規劃核實、竣工驗收和不動產登記等多項測繪業務整合，歸口成果管理，推進“多測合并、聯合測繪、成果共享”。不得重復審核和要求建設單位或者個人多次提交對同一標的物的測繪成果；確有需要的，可以進行核實更新和補充測繪。在建設項目竣工驗收階段，將自然資源主管部門負責的規劃核實、土地核驗、不動產測繪等合并為一個驗收事項。自然資源部關于以“多規合_”為基礎推進規劃用地“多審合一、多

203、證合一”改革的通知自然資規20192號2019年9月17日行政通知行政優化序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式18國務院決定取消11項行政許可事項。1、企業集團核準登記。2、臺港澳人員在內地就業許可。3、機動車維修經營許可。4、外商投資道路運輸業立項審批。5、農業機械維修技術合格證核發。6、船舶進出漁港簽證。7、國家重點保護水生野生動物及其產品進出口初審。8、國內企業在境外投資開辦企業(金融企業除外)核準初審。9、設立分公司備案。10、外商投資合伙企業設立、變更、注銷分支機構備案。11、營業執照作廢聲明。國務院關于取消一批行政許可等事項的決定國發201828號2018年7月2 8 日

204、(文 件簽發日期)行政決定 行政取消19(四)精簡審批環節。精減審批事項和條件，取消不合法、不合理、不必要的審批事項，減少保留事項的前置條件。下放審批權限，按照方便企業和群眾辦事的原則，對下級機關有能力承接的審批事項，下放或委托下級機關審批。合并審批事項，對由同一部門實施的管理內容相近或者屬于同一辦理階段的多個審批事項，整合為一個審批事項。轉變管理方式，對能夠用征求相關部門意見方式替代的審批事項，調整為政府內部協作事項。調整審批時序，地震安全性評價在工程設計前完成即可，環境影響評價、節能評價等評估評價和取水許可等事項在開工前完成即可；可以將用地預審意見作為使用土地證明文件申請辦理建設工程規劃許

205、可證；將供水、供電、燃氣、熱力、排水、通信等市政公用基礎設施報裝提前到開工前辦理，在工程施工階段完成相關設施建設，竣工驗收后直接辦理接入事宜。試點地區要進一步精簡審批環節，在加快探索取消施工圖審查(或縮小審查范圍)、實行告知承諾制和設計人員終身負責制等方面，盡快形成可復制可推廣的經驗。(五)規范審批事項。各地要按照國務院統一要求，對本地區工程建設項目審批事項進行全面清理，統一審批事項和法律依據，逐步形成全國統一國務院辦公廳關于全面開展工程建設項目審批制度改革的實施意見X國辦發2019 11號)2 0 1 9 年 3 月1 3 日(文 件簽發日期)指導意見 行政優化序號主要內容政策依據執行時間政

206、策類別 政策形式19的審批事項名稱、申請材料和審批時限。要本著合法、精簡、效能的原則，制定國家、省(自治區)和地級及以上城市工程建設項目審批事項清單，明確各項審批事項的適用范圍和前置條件，并實行動態管理。下級政府制定的審批事項清單原則上要與上級政府審批事項清單一致，超出上級政府審批事項清單范圍的，要報上級機關備案，并說明理由。(六)合理劃分審批階段。將工程建設項目審批流程主要劃分為立項用地規劃許可、工程建設許可、施工許可、竣工驗收四個階段。其中，立項用地規劃許可階段主要包括項目審批核準、選址意見書核發、用地預審、用地規劃許可證核發等。工程建設許可階段主要包括設計方案審查、建設工程規劃許可證核發

207、等。施工許可階段主要包括設計審核確認、施工許可證核發等?？⒐を炇针A段主要包括規劃、土地、消防、人防、檔案等驗收及竣工驗收備案等。其他行政許可、強制性評估、中介服務、市政公用服務以及備案等事項納入相關階段辦理或與相關階段并行推進。每個審批階段確定一家牽頭部門，實行“一家牽頭、并聯審批、限時辦結”,由牽頭部門組織協調相關部門嚴格按照限定時間完成審批。(七)分類制定審批流程。制定全國統一的工程建設項目審批流程圖示范文本。地級及以上地方人民政府要根據示范文本，分別制定政府投資、社會投資等不同類型工程的審批流程圖；同時可結合實際，根據工程建設項目類型、投資類別、規模大小等，進一步梳理合并審批流程。簡化社

208、會投資的中小型工程建設項目審批，對于帶方案出讓土地的項目，不再對設計方案進行審核，將工程建設許可和施工許可合并為一個階段。試點地區要進一步加大改革力度，也可以在其他工程建設項目中探索將工程建設許可和施工許可合并為一個階段。(八)實行聯合審圖和聯合驗收。制定施工圖設計文件聯合審查和聯合竣工驗收管理辦法。將消防、人防、技防等技術審查并入施工圖設計文件審查，相關部門不再進行技術審查。實行規劃、土地、消防、人防、檔案等事項限時聯合驗收，統一竣工驗收圖紙和驗收標準，統一出具驗收意見。對于驗收涉及的測繪工作，實行“一次委托、聯合測繪、成果共享”。序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式(九)推行區域

209、評估。在各類開發區、工業園區、新區和其他有條件的區域，推行由政府統一組織對壓覆重要礦產資源、環境影響評價、節能評價、地質災害危險性評估、地震安全性評價、水資源論證等評估評價事項實行區域評估。實行區域評估的，政府相關部門應在土地出讓或劃撥前，告知建設單位相關建設要求。(十)推行告知承諾制。對通過事中事后監管能夠糾正不符合審批條件的行為且不會產生嚴重后果的審批事項，實行告知承諾制。公布實行告知承諾制的工程建設項目審批事項清單及具體要求，申請人按照要求作出書面承諾的，審批部門可以根據申請人信用等情況直接作出審批決定。對已經實施區域評估范圍內的工程建設項目，相應的審批事項實行告知承諾制。三、行政審批中

210、介服務三、行政審批中介服務1一、進一步提升工程建設項目審批效率。全面推行工程建設項目分級分類管理，在確保安全前提下，對社會投資的小型低風險新建、改擴建項目，由政府部門發布統一的企業開工條件，企業取得用地、滿足開工條件后作出相關承諾，政府部門直接發放相關證書，項目即可開工。加快推動工程建設項目全流程在線審批，推進工程建設項目審批管理系統與投資審批、規劃、消防等管理系統數據實時共享，實現信息一次填報、材料一次上傳、相關評審意見和審批結果即時推送。2020年底前將工程建設項目審批涉及的行政許可、備案、評估評審、中介服務、市政公用服務等納入線上平臺，公開辦理標準和費用。二、深入推進“多規合一”。抓緊統

211、籌各類空間性規劃，積極推進各類相關規劃數據銜接或整合，推動盡快消除規劃沖突和“矛盾圖斑”。統一測繪技術標準和規則，在用地、規劃、施工、驗收、不動產登記等各階段，實現測繪成果共享互認，避免重復測繪。三、進一步降低市場準入門檻。圍繞工程建設、教育、醫療、體育等領域，國務院關于進一步優化營商環境更好服務市場主體的實施意見國辦發202024號2 0 2 0 年 7 月1 5 日(文 件發布日期)指導意見 行政優化序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式1集中清理有關部門和地方在市場準入方面對企業資質、資金、股比、人員、場所等設置的不合理條件，列出臺賬并逐項明確解決措施、責任主體和完成時限。研究對

212、診所設置、診所執業實行備案管理，擴大醫療服務供給。對于海事勞工證書，推動由政府部門直接受理申請、開展檢查和簽發，不再要求企業為此接受船檢機構檢查，且不收取企業辦證費用。通過在線審批等方式簡化跨地區巡回演出審批程序。四、精簡優化工業產品生產流通等環節管理措施。2020年底前將保留的重要工業產品生產許可證管理權限全部下放給省級人民政府市場監督管理部門。加強機動車生產、銷售、登記、維修、保險、報廢等信息的共享和應用，提升機動車流通透明度。督促地方取消對二手車經銷企業登記注冊地設置的不合理規定，簡化二手車經銷企業購入機動車交易登記手續。2020年底前優化新能源汽車免征車輛購置稅的車型目錄和享受車船稅減

213、免優惠的車型目錄發布程序，實現與道路機動車輛生產企業及產品公告“一次申報、一并審查、一批發布”,企業依據產品公告即可享受相關稅收減免政策。五、降低小微企業等經營成本。支持地方開展“一照多址”改革，簡化企業設立分支機構的登記手續。在確保食品安全前提下，鼓勵有條件的地方合理放寬對連鎖便利店制售食品在食品處理區面積等方面的審批要求，探索將食品經營許可(僅銷售預包裝食品)改為備案，合理制定并公布商戶牌匾、照明設施等標準。鼓勵引導平臺企業適當降低向小微商戶收取的平臺傭金等服務費用和條碼支付、互聯網支付等手續費，嚴禁平臺企業濫用市場支配地位收取不公平的高價服務費。在保障勞動者職業健康前提下，對職業病危害一

214、般的用人單位適當降低職業病危害因素檢測頻次。在工程建設、政府采購等領域，推行以保險、保函等替代現金繳納涉企保證金，減輕企業現金流壓力。序號主要內容政策依據執行時間 政策類別 政策形式2一、全面清理取消行業協會商會違法違規收費(一)嚴禁強制入會和強制收費(二)嚴禁利用法定職責和行政機關委托、授權事項違規收費(三)嚴禁通過評比達標表彰活動收費(四)嚴禁通過職業資格認定違規收費(五)組織開展自查抽查二、進一步提升行業協會商會收費規范性和透明度(六)持續規范會費收取標準和程序(七)合理設定經營服務性收費標準(八)推動降低部分重點領域行業協會商會偏高收費三、建立健全行業協會商會收費長效監管機制(九)強化

215、收費源頭治理(十)進一步落實部門監管職責(十一)完善投訴舉報機制(十二)加強行業協會商會自身建設(十三)支持行業協會商會更好發揮作用。國務院辦公廳關于進一步規范行業協會商會收費的通知國辦發202021號2020年7月2日(文件發布日期)行政通知行政優化四、商事制度改革四、商事制度改革1二、切實加快減免房租，助力支持服務業小微企業和個體工商戶渡過難關認真落實關于做好2022年服務業小微企業和個體工商戶房租減免工作的通知(國資廳財評202229號，以下簡稱29號文件)要求，堅持“應免盡免、應免快免”,切實加快減免房租政策落地。國資委關于中央企業助力中小企業紓困解難促進協同發展有關事項的通知國資發財

216、評202240號2022年5月19日(文件簽發日期)助力中小企業紓困解難序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式2一、進一步提高進出口通關效率。推行進出口貨物“提前申報”,企業提前辦理申報手續，海關在貨物運抵海關監管作業場所后即辦理貨物查驗、放行手續。優化進口“兩步申報”通關模式，企業進行“概要申報”且海關完成風險排查處置后，即允許企業將貨物提離。在符合條件的監管作業場所開展進口貨物“船邊直提”和出口貨物“抵港直裝”試點。推行查驗作業全程監控和留痕，允許有條件的地方實行企業自主選擇是否陪同查驗，減輕企業負擔。嚴禁口岸為壓縮通關時間簡單采取單日限流、控制報關等不合理措施。二、拓展國際貿易“

217、單一窗口”功能。加快“單一窗口”功能由口岸通關執法向口岸物流、貿易服務等全鏈條拓展，實現港口、船代、理貨等收費標準線上公開、在線查詢。除涉密等特殊情況外，進出口環節涉及的監管證件原則上都應通過“單一窗口”一口受理，由相關部門在后臺分別辦理并實施監管，推動實現企業在線繳費、自主打印證件。三、進一步減少外資外貿企業投資經營限制。支持外貿企業出口產品轉內銷，推行以外貿企業自我聲明等方式替代相關國內認證，對已經取得相關國際認證且認證標準不低于國內標準的產品，允許外貿企業作出符合國內標準的書面承諾后直接上市銷售，并加強事中事后監管。授權全國所有地級及以上城市開展外商投資企業注冊登記。四、完善對新業態的包

218、容審慎監管。加快評估已出臺的新業態準人和監管政策，堅決清理各類不合理管理措施。在保證醫療安全和質量前提下，進一步放寬互聯網診療范圍，將符合條件的互聯網醫療服務納入醫保報銷范圍，制定公布全國統一的互聯網醫療審批標準，加快創新型醫療器械審評審批并推進臨床應用。統一智能網聯汽車自動駕駛功能測試標準，推動實現封閉場地測試結果全國通用互認，督促封閉場地向社會公開測試服務項目及收費標準，簡化測試通知書申領及異地換發手續，對測試通知書到期但車輛狀態未改變的無需重復測試、直接延長期限。降低導航電子地圖制作測繪資質申請條件，壓減資質延續和信息變更的辦理時間。五、增加新業態應用場景等供給。圍繞城市治理、公共服務、

219、政務服務等領域，鼓勵地方通過搭建供需對接平臺等為新技術、新產品提供更多應用國務院辦公廳關于進一步優化營商環境更好服務市場主體的實施意見國辦發20202 4 號2 0 2 0 年 7 月15日指導意見 行政優化序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式2場景。在條件成熟的特定路段及有需求的機場、港口、園區等區域探索開展智能網聯汽車示范應用。建立健全政府及公共服務機構數據開放共享規則，推動公共交通、路政管理、醫療衛生、養老等公共服務領域和政府部門數據有序開放。六、推進企業開辦經營便利化。全面推行企業開辦全程網上辦，提升企業名稱自主申報系統核名智能化水平，在稅務、人力資源社會保障、公積金、商業銀

220、行等服務領域加快實現電子營業執照、電子印章應用。放寬小微企業、個體工商戶登記經營場所限制。探索推進“一業一證”改革，將一個行業準入涉及的多張許可證整合為一張許可證，實現“一證準營”、跨地互認通用。梳理各類強制登報公告事項，研究推動予以取消或調整為網上免費公告。加快推進政務服務事項跨省通辦。七、持續提升納稅服務水平。2020年底前基本實現增值稅專用發票電子化，主要涉稅服務事項基本實現網上辦理。簡化增值稅等稅收優惠政策申報程序，原則上不再設置審批環節。強化稅務、海關、人民銀行等部門數據共享，加快出口退稅進度，推行無紙化單證備案。八、進一步提高商標注冊效率。提高商標網上服務系統數據更新頻率，提升系統

221、智能檢索功能，推動實現商標圖形在線自動比對。進一步壓縮商標異議、駁回復審的審查審理周期，及時反饋審查審理結果。2020年底前將商標注冊平均審查周期壓縮至4個月以內。九、優化動產擔保融資服務。鼓勵引導商業銀行支持中小企業以應收賬款、生產設備、產品、車輛、船舶、知識產權等動產和權利進行擔保融資。推動建立以擔保人名稱為索引的電子數據庫，實現對擔保品登記狀態信息的在線查詢、修改或撤銷。十、建立常態化政企溝通聯系機制。加強與企業和行業協會商會的常態化聯系，完善企業服務體系，加快建立營商環境訴求受理和分級辦理“一張網”,更多采取“企業點菜”方式推進“放管服”改革。加快推進政務服務熱線整合，進一步規范政務服

222、務熱線受理、轉辦、督辦、反饋、評價流程，及時回應企業和群眾訴求。序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式3一、免到場查驗收發貨人在收到海關貨物查驗通知后，可選擇以下方式，免于到場協助海關實施查驗：1.委托存放貨物的海關監管作業場所經營人、運輸工具負責人等到場。2.通過電子郵件、電子平臺等方式告知海關無法到場，海關在收發貨人不到場的情況下實施查驗。為便于收發貨人及時告知海關不到場查驗，海關總署組織開發了“疫情防控期間收發貨人免于到場信息交互平臺”,并已于7月6日上線運行。海關總署新型冠狀病毒肺炎疫情期間海關查驗貨物時收發貨人可免于到場的公告2020年第24號公告2020年2月1 1 日(文

223、 件簽發日期)公告行政優化4在2017年底實現商標注冊申請受理通知書發放時間由3個月壓縮到2個月、商標注冊審查周期由9個月壓縮到8個月。工商總局關于深化商標注冊便利化改革切實提高商標注冊效率的意見工商標字2017213號2017年11月1 4 日(文 件簽發日期)指導意見 行政優化5一、涉及法定檢驗檢疫要求的進口商品申報時，在報關單隨附單證欄中不再填寫原通關單代碼和編號。企業可以通過“單一窗口”(包括通過“互聯網+海關”接入“單一窗口”)報關報檢合一界面向海關一次申報。如需使用“單一窗口”單獨報關、報檢界面或者報關報檢企業客戶端申報的，企業應當在報關單隨附單證欄中填寫報檢電子回執上的檢驗檢疫編

224、號，并填寫代碼“A”。二、涉及法定檢驗檢疫要求的出口商品申報時，企業不需在報關單隨附單證欄中填寫原通關單代碼和編號，應當填寫報檢電子回執上的企業報檢電子底賬數據號，并填寫代碼“B”。三、對于特殊情況下，仍需檢驗檢疫紙質證明文件的，按以下方式處理：(一)對入境動植物及其產品，在運輸途中需提供運遞證明的，出具紙質入境貨物調離通知單。(二)對出口集中申報等特殊貨物，或者因計算機、系統等故障問題，根據需要出具紙質出境貨物檢驗檢疫工作聯系單四、海關統一發送一次放行指令，海關監管作業場所經營單位憑海關放行指令為企業辦理貨物提離手續。海關總署關于全面取消入/出境貨物通關單有關事項的公告海關總署公告2018年

225、第50號2 0 1 8 年 5 月2 9 日(文 件簽發日期)公告行政優化序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式6一、明確涉企證照事項整合范圍。在“五證合一”基礎上，將19項涉企(包括企業、個體工商戶、農民專業合作社，下稱企業)證照事項進一步整合到營業執照上，首批實行“二十四證合一”。對全國統一“多證合一”改革涉企證照事項目錄實行動態更新管理，對目錄以外符合整合要求的證照事項，分期分批納入“多證合一”范疇。對法律法規明確為行政審批和許可性質的涉企證照事項，不予整合。二、完善工作流程?！岸嘧C合一”改革工作采取工商部門負責登記、備案等信息采集推送、相關職能部門直接接收或認領導入相互關聯的業

226、務流程模式。申請人辦理企業注冊登記時自行填寫“一張表格”,向“一個窗口”提交“一套材料”,登記部門直接核發加載統一社會信用代碼的營業執照。國家工商行政管理總局、國家發展和改革委員會、公安部、財政部、人力資源和社會保障部、住房和城鄉建設部、農業部、商務部、海關總署、國家質量監督檢驗檢疫總局、新聞出版廣電總局、國家旅游局、中國氣象局關于推進全國統一“多證合一”改革的意見工商企注字201831號2018年3月1日(文件簽發日期)指導意見 行政優化五、行政執法五、行政執法1二、全面推行行政執法公示制度。三、全面推行執法全過程記錄制度。四、全面推行重大執法決定法制審核制度。五、全面推進行政執法信息化建設

227、。各地區、各部門要于2019年3月底前制定本地區、本部門全面推行“三項制度”的實施方案，并報司法部備案。司法部要加強對全面推行“三項制度”的指導協調，會同有關部門進行監督檢查和跟蹤評估，重要情況及時報告國務院。國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見國辦發2018118號2018年12月5日(文件簽發日期)指導意見 行政優化六、行業協會商會與行政機關脫鉤六、行業協會商會與行政機關脫鉤1一、企事業單位和社會組織不得與非法社會組織有關聯。企事業單位和社會組織要自覺抵制非法社會組織，不得與非法社會組織勾連開展活動或為其活動提供便利；不得參與成立或加

228、入非法社會組織；不得接收非法社會組織作為分支或下屬機構；不得為非法社會組織提供賬戶使用等便利；不得為非法社會組織進行虛假宣傳。對違反上述要求的社會組織，民政部門依法從嚴從重處罰，向社會公告包括業務主管單位以及社會組織主要負責民政部、中共中央紀委機關、中央組織部、中央宣傳部、中央政法委、中央網信辦、國家監察委員會、教育部、科技部、工業和信息化部、公安部、安全部、司法部、財政部、住房2021年3月20 日(文件印發日期)行政通知行政優化8序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式1人(法定代表人)名單在內的處罰信息，并納入社會組織活動異常名錄或社會組織嚴重違法失信名單。對違反上述要求的企業，市

229、場監管等有關部門根據民政部門提供的線索依法依職責嚴厲查處，并將處罰信息通過國家企業信用信息公示系統依法公示。對違反上述要求的其他單位，由其上級主管部門責令立即改正，對有關責任人依法依規嚴肅處理。二、黨員干部不得參與非法社會組織活動。黨員干部(含離退休干部)要依法依規參加各類社會組織活動，增強甄別意識和警惕性，不得參加非法社會組織開展的一切活動，不得為非法社會組織“站臺”或“代言”。對違反有關規定、涉嫌違紀和職務違法犯罪的，移送紀檢監察機關、組織人事部門依規依紀依法嚴肅處理。三、新聞媒體不得宣傳報道非法社會組織活動。各級電視臺、廣播電臺、報紙、融媒體中心、雜志等新聞媒體及所屬網站、新媒體在報道社

230、會組織活動前，應依據民政部門信息對其身份真實性、合法性予以核實，不得宣傳報道非法社會組織活動，不得為其刊登廣告；圖書出版單位不得為非法社會組織出版宣傳冊、圖書等。對違反上述要求的，宣傳部門責令其立即改正，對有關責任人依法依規嚴肅處理。四、各種公共服務設施和場所不得為非法社會組織提供便利?；疖?、高鐵、飛機、輪船、公共汽車等交通工具及機場、碼頭、車站、商場、賓館、飯店、娛樂場所、體育場館等場所的經營管理單位，以及居(村)委會、住宅小區管理單位等，不得為非法社會組織印發宣傳冊，張貼宣傳海報或播放電子廣告；各種會議中心，會展中心不得為非法社會組織提供展銷場地；城市的標志性場所，寫字樓等服務場所，不得為

231、非法社會組織提供活動或辦公場地。對違反上述要求的，由其上級主管部門責令立即改正，對有關責任人嚴肅處理。民政部門發現此類情況的，及時通報其上級主管部門。五、各互聯網企業不得為非法社會組織線上活動提供便利。各互聯網企業要強化旗下平臺管理，加強用戶真實身份信息核驗，強化平臺信息發布的審核與管理，不得為非法社會組織線上活動提供服務。對違反上述要求的，網信部門、電信主管部門根據民政部門的相關認定意見，依法依職責責令和城鄉建設部、文化和旅游部、人民銀行、國務院國資委、稅務總局、市場監管總局、外匯局知識產權局關于鏟除非法社會組織滋生土壤凈化社會組織生態空間的通知民發202125號序號主要內容政策依據執行時間

232、政策類別 政策形式1其查封、關停非法社會組織各平臺公眾賬號和網站，拒不改正的，依法予以處罰。六、各金融機構不得為非法社會組織活動提供便利。金融機構要加強對社會組織客戶身份的識別、本外幣賬戶管理和交易記錄的保存。對于列入民政部門非法社會組織名單的，不得為其提供開設銀行賬戶等金融服務。人民銀行、外匯局等主管部門應當依法依規處理金融機構相關違規行為。七、進一步提高非法社會組織的違法成本。有關部門要探索建立健全對非法社會組織責任人的信用約束機制，推進實施信用監管和懲戒，研究制定對非法社會組織責任人在投融資、進出口、出入境、招投標、獲得榮譽、生產經營許可、從業任職資格等方面更嚴格的措施。2(一)機構分離

233、。取消行政機關(包括下屬單位)與行業協會商會的主辦、主管、聯系和掛靠關系，行業協會商會依法直接登記、獨立運行，不再設置業務主管單位。原委托行業協會商會代管的事業單位，按照關于貫徹落實行業協會商會與行政機關脫鉤總體方案涉及事業單位機構編制調整的意見(試行)(中央編辦發201538號)要求，并入行業協會商會或根據業務關聯性劃轉至相關行業管理部門管理；暫時無法并人或劃轉的，先推進行業協會商會脫鉤，待脫鉤完成后，由事業單位的主管部門再按有關要求采取并入、劃轉或其他方式改革。(二)職能分離。厘清行政機關與行業協會商會的職能，剝離行業協會商會現有行政職能，行政機關不得將其法定職能轉移或委托給行業協會商會行

234、使，法律法規另有規定的除外。深化“放管服”改革，鼓勵行政機關向符合條件的行業協會商會和其他社會力量購買服務，鼓勵和支持行業協會商會參與承接政府購買服務。財政部門要加強對政府向行業協會商會購買服務實施工作的指導，促進購買服務工作有效有序開展。(三)資產財務分離。取消對行業協會商會的直接財政撥款，通過政府購買服務等方式支持其發展。行業協會商會執行民間非營利組織會計制度，單獨建賬、獨立核算。業務主管單位負責對其主管的行業協會商會資產財國家發展改革委、民政部、中央組織部、中央編辦、中央和國家機關工委、外交部、財政部、人力資源社會保障部、國資委國管局關于全面推開行業協會商會與行政機關脫鉤改革的實施意見發

235、改體改20191063號2 0 1 9 年 6 月1 4 日(文 件印發日期)指導意見 行政優化序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式2務狀況進行全面摸底和清查登記，財政部門按照“嚴界定、寬使用”的原則批復資產核實情況。脫鉤過程中，要嚴格執行國有資產管理和處置的有關規定，嚴禁隱匿、私分國有資產，防止國有資產流失。行業協會商會占用的行政辦公用房，按照有關規定進行騰退，實現辦公場所獨立。(四)人員管理分離。落實行業協會商會人事自主權，規范用人管理，全面實行勞動合同制度，依法依章程自主選人用人。行業協會商會按照法律、法規和政策規定合理確定工作人員工資，并為工作人員繳存住房公積金。行業協會商會

236、工作人員按照屬地管理原則參加當地企業職工養老保險。鼓勵行業協會商會建立企業年金。行政機關不得推薦、安排在職和退(離)休公務員(含參照公務員法管理的機關或單位工作人員)到行業協會商會任職兼職，現職和不擔任現職但未辦理退(離)休手續的黨政領導干部及在職工作人員，不得在行業協會商會兼任職務。領導干部退(離)休后三年內一般不得到行業協會商會兼職，個別確屬工作特殊需要兼職的，應當按照干部管理權限審批；退(離)休三年后到行業協會商會兼職，須按干部管理權限審批或備案后方可兼職。(五)黨建外事等事項分離。脫鉤后，全國性行業協會商會的黨建工作，按照原業務主管單位黨的關系歸口由中央和國家機關工作委員會、國務院國資

237、委黨委領導。地方行業協會商會的黨建工作，由各地黨委成立的社會組織黨建工作機構統一領導。行業協會商會外事工作按照中央有關外事管理規定，由住所地政府外事工作機構管理。外事工作機構要加強指導協調、管理服務，必要時可就有關外事活動、國際交流合作事項函詢行業管理部門，行業管理部門應及時函復意見。行業協會商會舉辦國際博(展)覽會、國際比賽、國際文化展演等，按規定報有關部門審批。行業協會商會主管且主辦的報刊不受脫鉤影響，可維持現狀；行政機關主管、行業協會商會主辦的報刊，行政機關可根據與該報刊的業務指導或行業管理關系緊密程度，選擇保留主管關系，或按程序變更為由行業協會商會主管主辦。脫鉤后，行業協會商會住所地縣

238、級以上(含縣級)公共就業和人才服務機構及經人力資源社會保障部門授權的單位，應當提供人事檔案管理服務。對職稱評定、二序號主要內容政策依據執行時間政策類別 政策形式2居住證辦理等須經業務主管單位審核才能申報的事項，相關職能部門應及時修訂原管理辦法，調整申報條件和程序等；新管理辦法出臺前，應明確過渡性措施，并做好新舊政策銜接，確保行業協會商會脫鉤過程中和脫鉤后均能順利辦理類似事項。93四、降低企業人工成本政策四、降低企業人工成本政策降低企業人工成本政策降低企業人工成本政策序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式一、社會保險一、社會保險1一、自2023年5月1日起，繼續實施階段性降低失

239、業保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。在省(區、市)行政區域內，單位及個人的費率應當統一，個人費率不得超過單位費率。二、自2023年5月1日起，按照國務院辦公廳關于印發降低社會保險費率綜合方案的通知(國辦發201913號)有關實施條件，繼續實施階段性降低工傷保險費率政策，實施期限延長至2024年底。三、各地要加強失業保險、工傷保險基金運行分析，平衡好降費率與保發放之間的關系，既要確保降費率政策落實，也要確保待遇按時足額發放，確保制度運行安全平穩可持續。四、各地要繼續按照國家有關規定進一步規范繳費比例、繳費基數等相關政策，不得自行出臺降低繳費基數、減免社會保險費等減少基金收入的政策

240、。五、各地人力資源社會保障、稅務部門要按規定開展降費核算工作，并按月及時上報有關情況。人力資源社會保障部財政部國家稅務總局關于階段性降低失業保險、工傷保險費率有關問題的通知人社部發202319號2 0 2 3 年 3 月29日起企業階段性通知降低失業保險、工傷保險費率2一、繼續階段性降低部分社會保險費率。延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策，實施期限延長至2024年底。二、延續實施部分穩崗政策。對不裁員、少裁員的企業，繼續實施普惠性失業保險穩崗返還政策。三、加強職業技能培訓。開展大規模職業技能培訓，共建共享一批公共實訓基地。繼續實施技能提升補貼政策，參加失業保險1年以上的企業職工或領取

241、失業保險金人員取得職業資格證書或職業技能等級證書的，可按標準申請技能提升補貼。國家發展改革委等部門關于做好2023年降成本重點工作的通知發改運行2023645號2 0 2 3 年 5 月31 日至2024年底企業階段性通知降低失業保險、工傷保險費率序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式3一、自2023年5月1日起，繼續實施階段性降低失業保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。在省(區、市)行政區域內，單位及個人的費率應當統一，個人費率不得超過單位費率。二、自2023年5月1日起，按照國務院辦公廳關于印發降低社會保險費率綜合方案的通知(國辦發201913號)有關實施條

242、件，繼續實施階段性降低工傷保險費率政策，實施期限延長至2024年底。三、各地要加強失業保險、工傷保險基金運行分析，平衡好降費率與保發放之間的關系，既要確保降費率政策落實，也要確保待遇按時足額發放，確保制度運行安全平穩可持續四、各地要繼續按照國家有關規定進一步規范繳費比例、繳費基數等相關政策，不得自行出臺降低繳費基數、減免社會保險費等減少基金收入的政策。五、各地人力資源社會保障、稅務部門要按規定開展降費核算工作，并按月及時上報有關情況。人社部發202319號2023年5月1日 至 2 0 24 年底企業階段性通知降低失業保險、工傷保險費率4一、擴大實施緩繳政策的困難行業范圍。在對餐飲、零售、旅游

243、、民航、公路水路鐵路運輸等5個特困行業實施階段性緩繳三項社保費政策的基礎上，以產業鏈供應鏈受疫情影響較大、生產經營困難的制造業企業為重點，進一步擴大實施范圍(具體行業名單附后)。緩繳擴圍行業所屬困難企業，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，其中養老保險費緩繳實施期限到2022年年底，工傷、失業保險費緩繳期限不超過1年。原明確的5個特困行業緩繳養老保險費期限相應延長至2022年年底。緩繳期間免收滯納金。人社部、國家發改委、財政部、稅務總局關于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知人社部發202231號2 0 2 2 年 5 月31日(文件簽發日期)困難行業階段性通知緩繳序號主要內容政策依

244、據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式4二、對受疫情影響較大、生產經營困難的中小微企業實施緩繳政策。受疫情影響嚴重地區生產經營出現暫時困難的所有中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到2022年年底，期間免收滯納金。參加企業職工基本養老保險的事業單位及社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所等社會組織參照執行。三、進一步發揮失業保險穩崗作用。加大穩崗返還支持力度，將大型企業穩崗返還比例由30%提至50%。拓寬一次性留工培訓補助受益范圍，由出現中高風險疫情地區的中小微企業擴大至該地區的大型企業；各省(自治區、直轄市)還可根據當地受疫

245、情影響程度以及基金結余情況，進一步拓展至未出現中高風險疫情地區的餐飲、零售、旅游、民航和公路水路鐵路運輸5個行業企業。上述兩項政策實施條件和期限與關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知(人社部發202223號)一致。企業招用畢業年度高校畢業生，簽訂勞動合同并參加失業保險的，可按每人不超過1500元的標準，發放一次性擴崗補助，具體補助標準由各省份確定，與一次性吸納就業補貼政策不重復享受，實施期限截至2022年年底。四、規范緩繳實施辦法。申請緩繳的企業應符合受疫情影響生產經營出現暫時困難、處于虧損狀態等條件。各省份要結合地方實際和基金承受能力，在確保養老金等各項社會保險待遇按時足額發放的基礎

246、上，制定具體實施辦法，明確實施程序、緩繳期限、困難企業和受疫情影響嚴重地區認定標準、審批流程和工作機制等，可授權縣(區)人力資源社會保障部門會同相關部門負責審批。各縣(區)要嚴格把握適用范圍和條件，不序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式4得擅自擴大范圍、降低標準，批準緩繳的企業名單等情況按月報省級人力資源社會保障、稅務部門。各省份具體實施辦法出臺后報人力資源社會保障部、國家發展改革委、財政部、稅務總局備案。五、簡化企業申報流程。緩繳社會保險費堅持自愿原則，符合條件的困難企業，可根據自身情況申請緩繳一定期限的社會保險費。各級人力資源社會保障、稅務部門要簡化辦事流程，大力推行“

247、網上辦”等不見面服務方式，簡化程序，方便企業辦理，減輕企業事務性負擔。對生產經營困難、所屬行業類型等適用條件，可實行告知承諾制，企業出具符合條件的書面承諾。要加強事后監督檢查，對作出承諾但經查不符合條件的企業，要及時追繳緩繳的社會保險費，并按規定加收滯納金。各省份要全面推行穩崗返還“免申即享”經辦新模式，通過大數據比對，直接向符合條件的企業發放資金。5一、自2022年9月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團(以下統稱地區)可根據本地區受疫情影響情況和社會保險基金狀況，進一步擴大緩繳政策實施范圍，覆蓋本地區所有受疫情影響較大、生產經營困難的中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶、參加企業職

248、工基本養老保險的事業單位及各類社會組織，使階段性緩繳社會保險費政策惠及更多市場主體。二、階段性緩繳社會保險費政策到期后，可允許企業在2023年底前采取分期或逐月等方式補繳緩繳的社會保險費。補繳期間免收滯納金。三、各地社會保險經辦機構在提供社保繳費查詢、出具繳費證明時，對企業按照政策規定緩繳、補繳期間認定為正常繳費狀態，不得作欠費處理。企業緩繳期間，要依法履行代扣代繳職工個人繳費義務。已依法代扣代繳的，職工個人繳費狀態認定為正常繳費。同時，要主動配合當地相關部門，妥善處理與職人社部、國家發改委、財政部、國家稅務總局關于進一步做好階段性緩繳社會保險費政策實施工作有關問題的通知人社廳發202250號

249、2 0 2 2 年 9 月22日(文件簽發日期)受疫情影響較大、生產經營困難的中小微企業階段性通知緩繳序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式5工落戶、購房、購車以及子女入學資格等政策的銜接問題。四、要結合本地實際，進一步加大政策宣傳解讀力度，針對不同行業、不同企業以及靈活就業人員特點，提高宣傳的針對性和精準度，確保政策“應知盡知”。通過適時發布緩繳數據信息、采訪報道企業典型案例等方式，加強政策實施效果宣傳。五、要進一步優化經辦服務，對符合緩繳政策要求的市場主體，積極主動對接，分類做好服務保障。要健全部門協作機制，加強數據共享，簡化辦事流程，實現企業“即申即享”,減輕企業事務性

250、負擔。6一、對中小微企業實施階段性緩繳職工醫保單位繳費政策。統籌基金累計結存可支付月數大于6個月的統籌地區，自2022年7月起，對中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶緩繳3個月職工醫保單位繳費，緩繳期間免收滯納金。社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所等社會組織參照執行。二、確保緩繳期間參保人待遇應享盡享。中小微企業緩繳職工醫保單位繳費，不影響該企業參保人就醫正常報銷醫療費用。緩繳期間，相關企業參保人發生的符合基本醫保政策規定的醫療費用應及時報銷、應報盡報，確?；踞t保報銷水平保持穩定不降低。三、全面推行“免申即享”經辦模式。符合條件的中小微企業無需提出緩繳申請即可享受緩繳

251、單位繳費政策。各地要結合實際做好政策宣傳，明確操作流程，主動向社會公開。中小微企業具體標準參考關于印發中小企業劃型標準規定的通知(工信部聯企業2011300號)等劃型規定，在當地政府主導下，由醫療保障、稅務部門會同相關部門聯合確定名單?，F有數據可以確定企業類型的，直接采用相關部門的劃型結論；現有數據無法滿足企業劃型需求的，可由企業向核定繳費部門出具書面承諾。要加強部門協作，優化工作環節，創新服務方式，減輕企業事務性負擔，并做好個人權益記錄，確保參保人權益不受影響。國家醫保局、國家發改委、財政部、國家稅務總局關于階段性緩繳職工基本醫療保險單位繳費的通知醫保發202221號2 0 2 2 年 6

252、月3 0 日(文 件簽發時間)參保企業階段性通知緩繳序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式7一、階段性實施失業補助金政策。2020年3月至12月，領取失業保險金期滿仍未就業的失業人員、不符合領取失業保險金條件的參保失業人員，可以申領6個月的失業補助金，標準不超過當地失業保險金的80%。領取失業補助金期間不享受失業保險金、代繳基本醫療保險費、喪葬補助金和撫恤金。失業人員領取失業補助金期滿、被用人單位招用并參保、死亡、應征服兵役、移居境外、享受城鎮職工基本養老保險或城鄉居民養老保險待遇、被判刑收監執行的，停發失業補助金。領取失業補助金期限不核減參保繳費年限。失業補助金按月發放，從

253、失業保險基金“其他支出”科目列支。二、階段性擴大失業農民工保障范圍。對失業保險條例規定的參保單位招用、個人不繳費且連續工作滿1年的失業農民工，及時發放一次性生活補助。2020年5月至12月，對2019年1月1日之后參保不滿1年的失業農民工，參照參保地城市低保標準，按月發放不超過3個月的臨時生活補助。與城鎮職工同等參保繳費的失業農民工，按參保地規定發放失業保險金或失業補助金。三、階段性提高價格臨時補貼標準。2020年3月至6月，對領取失業保險金和失業補助金人員發放的價格臨時補貼，補貼標準在現行標準基礎上提高1倍。人力資源社會保障部、財政部關于擴大失業保險保障范圍的通知人社部發202040號2 0

254、 2 0 年 5 月2 9 日(發 文日期)繳納失業保險企業階段性通知擴大失業保險保障范圍85月1日起各地可將城鎮職工基本養老保險單位繳費比例從原規定的20%降至16%等降低社保費率。國務院辦公廳關于印發降低社會保障費綜合方案的通知國辦發201913號2019年5月1日起繳納社保單位 社會保障降低社保費率8序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式二、住房公積金二、住房公積金1一、切實規范住房公積金繳存基數上限。繳存住房公積金的月工資基數，不得高于職工工作地所在設區城市統計部門公布的上一年度職工月平均工資的3倍。凡超過3倍的，一律予以規范調整。二、擴大住房公積金繳存比例浮動區間。

255、住房公積金繳存比例下限為5%,上限由各地區按照住房公積金管理條例規定的程序確定，最高不得超過12%。繳存單位可在5%至當地規定的上限區間內，自主確定住房公積金繳存比例。三、提高降低住房公積金繳存比例和緩繳的審批效率。生產經營困難的企業，經職工代表大會或工會討論通過，可申請降低住房公積金繳存比例或者緩繳。住房公積金管理委員會應授權住房公積金管理中心審批，審批時限不得超過10個工作日。住建部、財政部、中國人民銀行關于改進住房公積金繳存機制進一步降低企業成本的通知建金201845號2 0 1 8 年 4 月28日繳納住房公積金的企業住房公積金延長降低繳存比例三、其它三、其它1一、對招用畢業時間為20

256、22年1-12月且取得普通高等學校畢業證書的普通高校畢業生，簽訂勞動合同，并為其繳納失業保險費1個月以上的企業，可以按每招用1人不超過1500元的標準發放一次性擴崗補助。政策執行至2022年12月底。二、各地可采取“免申即享”的方式，按照“方便、快捷、規范、安全”的原則，主動向符合條件的企業發放一次性擴崗補助?？砂丛聦⒈镜匦聟⒈Ｈ藛T信息與部省人社業務協同平臺提供的“普通高校應屆畢業生身份核驗接口”比對，確認參保人為畢業年度普通高校畢業生的，將一次性擴崗補助資金發放至用人企業對公賬戶，對沒有對公賬戶的企業，可將資金發放至人力資源社會保障部辦公廳、教育部辦公廳、財政部辦公廳關于加快落實一次性擴崗補

257、助政策有關工作的通知人社廳發202241號2 0 2 2 年 7 月2 5 日(文 件簽發時間)參保人及參保企業就業指導擴崗補助序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式1當地稅務部門提供的該企業繳納社會保險費賬戶。三、各地失業保險經辦機構要開設服務窗口，便于企業自行申請一次性擴崗補助。六、一次性擴崗補助所需資金從失業保險基金“其他支出”科目中列支。2為加大就業政策實施力度，推動政策速享盡享，助力用人單位穩定崗位、擴大就業，擬實施企業吸納就業社會保險補貼政策“直補快辦”行動。人社部關于推進企業吸納就業社會保險補貼“直補快辦”助力穩崗擴就業的通知人社部發202237號2022年06

258、月2 1 日(文件簽發時間)參保企業就業指導保險補貼102103五、降低企業融資成本政策五、降低企業融資成本政策降低企業融資成本政策降低企業融資成本政策序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式1一、加大市場主體走訪和服務對接力度。銀行保險機構要踐行人民至上、客戶為本的理念，主動對接小微市場主體，深入了解全生命周期、全方位的金融需求，找準與自身小微經營戰略的結合點，精準發掘重點領域服務需求。開展“走萬企提信心優服務”活動，積極聯動相關行業主管部門、地方政府，依托產業園區、行業協會、服務中心、信息平臺等渠道，搭建供需對接匹配機制，找準當前服務梗阻和政策落實堵點，推動服務觸達、政策落

259、地。二、支持困難行業恢復，助力擴內需穩就業。銀行保險機構要聚焦住宿、餐飲、零售、教育、文化、旅游、體育、交通運輸、外貿等領域小微市場主體，特別是經營前景良好、因疫情影響經營尚未完全恢復的小微企業，滿足其合理金融需求，促進紓困解難、擴大內需和穩定就業，支持經濟復蘇。三、支持小微企業科技創新，助力產業發展。銀行保險機構要立足現代化產業體系建設需要，圍繞小微企業科技創新、專精特新發展，構建專業化的服務機制，加大內部激勵力度。優化服務模式，綜合運用動產和知識產權、供應鏈票據、應收賬款融資及財產保險、責任保險等服務方式，強化資金支持和風險保障，加強與直接融資有機銜接，培育小微企業成為創新發源地。加大制造

260、業小微企業中長期資金供給，支持設備更新、技術改造、綠色轉型發展，助力提升產業鏈韌性。四、支持個體工商戶紓困，助力改善民生。銀行保險機構要認真落實促進個體工商戶發展條例,為個體工商戶提供適合的產品服務。銀行業金融機構要根據個體工商戶缺信用信息、缺抵押擔保的特點，改進信用評價和授信管理，綜合運用經營信息、交易流水、征信信息、公共信用信息等多維度數據，積極研發小額信用貸款產品，努力實現個體工商戶貸款余額、戶數持續增長。鼓勵中國銀保監會辦公廳關于2023年加力提升小微企業金融服務質量的通知。銀保監辦發202342號2 0 2 3 年 4 月2 0 日(文 件簽發時間)小微企業行政通知行政優化序號主要內

261、容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式1發展隨借隨還貸款產品，更好滿足個體工商戶用款急、期限短、頻度高的資金需求。五、優化小微企業信貸結構。重點圍繞小微企業無貸戶加大支持，擴大服務覆蓋面。加強對小微企業信用信息的挖掘運用，增加信用貸款投放，降低對擔保等第二還款來源的依賴。合理滿足單戶授信總額1000萬元以上的小微企業信貸需求，支持小微企業發展壯大。六、完善小微企業服務定價機制。銀行業金融機構要根據貸款市場報價利率(LPR)和小微企業客群特征，合理確定貸款利率。銀行保險機構要規范小微企業金融服務收費行為，提升服務定價科學性和精準性，加強服務項目與價格公示，做好優惠措施告知。銀行業金融機構

262、與第三方合作向小微企業提供服務的，要充分了解第三方機構向企業收費情況，將收費標準作為重要審查條件，嚴格審核、持續評估，發現存在違規收費、收費過高的要及時停止合作，推動降低小微企業實際融資成本。七、加大對小微企業續貸支持力度。銀行業金融機構要開發小微企業續貸專門產品或完善現有產品續貸功能，原則上小微企業流動資金貸款產品和小微企業主、個體工商戶中短期經營性貸款產品都應具備續貸功能。合理確定本行續貸條件，嚴禁為挪用于非生產經營用途的貸款辦理續貸，不得用續貸掩蓋信用風險。銀行業金融機構通過地方政府設立的應急轉貸資金向生產經營正常、信用狀況良好的小微企業提供接續融資，可比照小微企業續貸業務進行風險分類。

263、八、落實落細監管評價要求。銀行業金融機構要結合小微企業金融服務監管評價情況，逐項查缺補漏，做實專業化服務機制，在組織架構、隊伍建設、績效考核、內部資金轉移定價等方面強化資源保障。綜合運用內部檢查、審計等手段，加強對基層落實政策要求的督導。細化小微企業授信盡職免責制度，與不良容忍度政策有效結合，明確各流程環節人員免責認定標準，增強基層執行的可操作性，努力做到應免盡免。四、發掘序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式1服務優勢，增強小微企業服務能力。九、提升大中型銀行服務小微企業內生動力。大中型商業銀行要堅持將小微金融納入長期發展戰略，強化戰略傳導，做深做實分支機構服務機制。大型銀

264、行要進一步發揮資源、技術優勢，優化小微業務的數字化經營模式，深挖服務潛力，實現規模經濟。股份制銀行要提升自主服務能力，培育專業化人才隊伍，筑牢小微業務發展基礎。大中型商業銀行要增強金融供給的區域協調性，對前期小微信貸投放薄弱的地區，要進一步壓實責任，督促相關分行加大投放力度。十、推動地方法人銀行加大小微企業信貸支持力度。地方法人銀行要堅守服務當地的定位，加大支持小微企業力度，與改革化險、強化公司治理有機融合，在服務半徑內深耕小微企業客群。加強營銷獲客、授信審批、風險管理等能力建設，利用人緣、地緣優勢，探索構建有效的小微企業服務模式，打造小微金融“金字招牌”和“百年老店”。普惠型小微企業貸款占比

265、較低的地方法人銀行，要繼續加大信貸資源投放，穩步提升業務占比。十一、積極發揮政策性資金服務小微企業優勢。政策性銀行與轉貸行要健全小微企業轉貸款業務合作機制，加強規范化、精細化管理，完善轉貸款管理制度、業務流程及信息系統。政策性銀行與轉貸行要在自主協商的基礎上，合理確定轉貸款利率。轉貸行要將轉貸款利率優惠有效傳導至實際用款人，通過轉貸款發放的小微企業貸款終端平均利率不得高于上一季度當地同類機構同類貸款平均利率水平。支持政策性銀行根據自身戰略，探索開展小微企業直貸業務。十二、完善業務模式，拓展小微企業保險保障渠道構建保險公司服務小微企業機制。各保險集團和保險公司要將小微企業保險服務融入發展戰略，樹

266、立為小微企業提供全面、系統風險保障的理念。明確專門部門統籌小微企業保險工作，梳理服務小微企業的各類保險業務，在內部系統中明確小微企業、個體工商戶客戶身份序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式1標識，夯實小微企業保險數據基礎。出口信用保險公司要加大對外貿小微企業的支持力度，擴大短期出口信用保險對外貿小微企業的覆蓋面。支持再保險公司積極參與面向小微企業的保險風險分擔。支持保險公司與政府、銀行等圍繞服務小微企業開展多元化合作。十三、豐富小微企業保險產品服務供給。鼓勵保險公司按照商業可持續、保費合理的原則，針對不同行業、不同生產經營特點的小微企業、個體工商戶需求，豐富產品種類，設計專

267、屬保險方案。鼓勵靈活繳費服務方式，探索簡易化定損理賠模式。推廣服務小微企業的工程建設、技術裝備、物流運輸、知識產權、災害應對、營業中斷、產品責任、雇主責任等財產保險產品。拓展面向小微企業的出口信用保險、國內貿易信用險、海外投資險等。豐富面向個體工商戶、小微企業主等企業重要關系人的健康、意外、養老等人身保險產品。豐富面向小微企業員工的團體人身保險。21.完善組織保障和內部激勵，加大交通物流領域信貸支持力度。銀行業金融機構要健全工作機制，加強組織保障，在總行、分支機構層面明確牽頭部門和工作責任，制定細化目標和工作方案，層層傳導落實，切實做好交通物流領域金融支持與服務。要完善內部激勵約束機制，優化信

268、貸資源配置，引導分支機構主動減費讓利，加大交通物流行業首貸、信用貸款支持力度。全國性銀行總行工作方案及每半年落實進展要及時報送人民銀行、銀保監會，全國性銀行分支機構、地方法人銀行方案及進展報送所在地人民銀行分支機構、銀保監局，每半年落實進展報送時間應不晚于下一半年首月底。2.創新豐富符合交通物流行業需求特點的信貸產品。銀行業金融機構要根據交通物流領域企業人群融資需求，創新豐富符合行業特點的信貸產品。積極推廣主動授信、隨借隨還貸款模式，中國人民銀行交通運輸部中國銀行保險監督管理委員會關于進一步做好交通物流領域金融支持與服務的通知銀發202332號2023年02月13日起交通物流領域相關企業行政通

269、知行政優化序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式2更好滿足市場主體經營性用款需求。鼓勵運用大數據分析等手段對客戶群體精準畫像，創新基于動態交易、資金往來等的線上信用貸款。鼓勵銀行業金融機構在依法合規、風險可控的前提下，合理確定貨車貸款首付比例、貸款利率、還款期限，在疫情及經濟恢復的特定時間內適當提高貨車貸款等交通物流行業不良貸款容忍度，細化落實盡職免責制度安排。對交通物流領域中小微企業、個體工商戶、貨車司機群體，銀行、汽車金融公司、金融租賃公司、汽車企業集團財務公司、融資租賃公司等可根據客戶經營狀況和實際需求情況，按照市場化原則與客戶自主協商對貸款(租金)進行展期；對符合條件

270、的小微企業、個體工商戶可給予續貸支持。3.優化貨車ETC信用卡發行服務。鼓勵銀行業金融機構按照市場化原則辦理貨車ETC信用卡業務，建立符合貨車ETC信用卡風險特點的風險管理模式和機制。對地方政府性融資擔保機構、交通物流企業、汽車銷售企業和貨運平臺企業等為貨車辦理ETC信用卡提供擔保支持的，銀行業金融機構要在風險可控前提下盡可能給予授信支持。4.優化交通物流專項再貸款政策安排。將道路貨物專用運輸經營者、道路大型物件運輸經營者、道路危險貨物運輸企業、道路貨物運輸站場經營者、中小微物流倉儲企業(以物流、倉儲、配送為主業的獨立法人企業)補充納入交通物流專項再貸款支持范圍(申請條件見附件)。交通物流專項

271、再貸款政策實施期限延長至2023年6月底，合格銀行按月申請專項再貸款資金，于貸款發放后次月10日(遇節假日順延)前提交申請材料。5.運用支農支小再貸款、再貼現發揮協同支持作用。運用支農支小再貸款、再貼現支持地方法人銀行發放的符合條件的道路水路貨物運輸企業、中小微物流倉儲配送(含快遞)企業及兩序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式2類小微企業主、個體工商戶、個體貨車司機(含掛靠)等經營性貸款，以及持有道路運輸經營許可證但非主營道路運輸的中小微企業用于購置車輛、購置燃油、支付司機工資或勞務費等交通運輸業務的貸款。6.加大配套融資等市場化資金支持力度，助力交通物流基礎設施和重大項目

272、建設。金融機構要加強對政策性開發性金融工具投資交通物流項目的配套融資支持。積極支持完善綜合交通網絡布局，重點支持出疆入藏、中西部地區、沿江沿邊沿海戰略骨干通道及西部陸海新通道、城市群城際通道、交通一體化、革命老區公路等建設。開發性政策性金融機構和商業銀行等要加大對“十四五”規劃102項重大工程交通物流項目、交通運輸“十四五”相關規劃項目等的融資支持力度。積極做好融資對接，支持農村骨干路網提檔升級、基礎路網完善、城鄉道路銜接，加快鄉村資源路、產業路、旅游路建設，完善農村配送網絡。鼓勵做好航運企業金融服務，提高海運、水運信貸和保險供給，適度降低融資成本，支持建設國際海運、內陸水運物流網絡。7.優化

273、交通物流領域債券融資安排，提升發債融資便利度。發揮好債券市場融資功能，有力支持符合國家發展規劃重大交通物流項目投資建設。支持汽車金融公司、金融租賃公司等非銀行金融機構發行貨運物流主題金融債券。鼓勵道路水路貨物運輸(含港口)、物流倉儲配送(含快遞)等交通物流領域企業在銀行間債券市場發行公司信用類債券籌集資金。中國銀行間市場交易商協會、銀行間市場基礎設施要在疫情及經濟恢復階段持續對相關企業債券發行注冊、登記托管等開通綠色通道，做好債券發行服務，優化業務辦理流程，對債券融資交易費用能免盡免，降低發債融資成本，提升便利度。8.健全交通物流領域企業人群“白名單”機制。省級交通運輸序號主要內容政策依據執行

274、時間惠及企業類型政策類別政策形式2主管部門要指導各市縣交通運輸主管部門在認真梳理資質資格、質量信譽考核和信用評價等信息的基礎上，組織相關行業協會商會等社會組織深入開展調研摸排，將守法誠信經營、市場前景良好、有貸款意愿的交通物流企業、個體工商戶、貨車司機等群體列入“白名單”,并及時推送給轄區內銀行業金融機構、地方政府性融資擔保機構等。人民銀行分支機構、銀保監局要引導轄區內銀行業金融機構對照“白名單”積極對接市場主體融資需求，按市場化原則提供金融服務。9.建立信息共享和批量核驗機制。省級交通運輸主管部門要與轄區內銀行業金融機構建立信息共享機制，根據銀行業務辦理需求，協調有關單位提供交通物流企業和從

275、業司機清單，包含資質資格、車輛行駛軌跡、電子運單、交通執法等要素信息，主動協助銀行業金融機構對交通物流貸款主體證照信息進行批量核驗，降低銀行業金融機構信息收集成本和貸款審核壓力，減輕貸款主體負擔。中國交通通信信息中心、全國性銀行總行等單位要加強合作，建立信息共享機制。中國交通通信信息中心等相關單位要在保障網絡安全、信息安全的前提下，免費向銀行業金融機構提供信貸投放所需要素信息。10.推動加大貼息、擔保增信等配套政策支持力度。各地交通運輸主管部門要協調地方金融監管部門推動地方政府性融資擔保機構在“白名單”基礎上，為市場主體提供融資增信支持，依法依約及時履行代償責任，積極幫助交通物流企業、個體工商

276、戶、貨車司機等相關群體轉貸續貸。鼓勵有條件的地方對交通物流貸款(含租金)給予貼息、融資擔保費用補貼，以及向政府性融資擔保機構注資等支持。支持普惠金融發展示范區運用政策資源進行貸款貼息、風險補償，或為政府性融資擔保機構補充資本金。序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式3一、采取有效手段，加大直接融資支持力度1.對2022年業績受疫情影響嚴重地區和行業申請首發上市的企業，在符合板塊定位及發行上市條件的前提下，經中介機構核查情況屬實且不對持續盈利能力或持續經營能力構成重大不利影響的，相關審核或注冊工作正常推進。2022年年底前對受疫情影響嚴重地區和行業的上市公司再融資申請實施專人對

277、接、即報即審、審過即發。2.受疫情影響嚴重地區和行業企業申請北交所上市、全國股轉系統掛牌的，實施專人對接、即報即審、審過即發。受疫情影響嚴重地區和行業企業發行公司債券、資產證券化產品的，或者債券募集資金用于疫情防控相關領域或用于償還疫情防控期間到期債券產品的，實施專人對接、即報即審。3.受疫情影響嚴重地區和行業上市公司發行股份購買資產申請適用“小額快速”審核機制，在計算交易金額時不再適用最近12個月內累計計算的要求。發行股份購買資產同時募集配套資金的，放寬募集配套資金用于補充流動資金、償還債務的比例限制。4.加快公募基金產品特別是權益類基金、抗疫主題基金等產品的審核進度。對受疫情影響嚴重地區和

278、行業企業相關基金產品的行政許可事項，依法依規給予支持。二、實施延期展期政策，體現監管彈性5.受疫情影響嚴重地區和行業發行人的反饋意見、審核問詢回復時限可以延長3個月，告知函回復時限可以延長1個月。對受疫情影響嚴重地區和行業企業申報發行公司債券和資產證券化產品的，暫緩計算審核階段反饋意見回復時限、中止時限3個月。6.受疫情影響嚴重地區和行業的上市公司并購重組項目確實不能按期更新財務資料或發出股東大會通知的，可以在充分披露疫情對本次重組的具體影響后，申請財務資料有效期延長或股東大會通知時間延期1個月，最多可以延期3次。7.受疫情影響嚴重地區和行業的上市公司取得重大資產重組行中國證監會關于進一步發揮

279、資本市場功能支持受疫情影響嚴重地區和行業加快恢復發展的通知(證監發202246號)2 0 2 2 年 5 月2 0 日(文 件簽發日期)受疫情影響嚴重地區和行業企業行政通知行政優化序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式3政許可批文后，可以申請暫緩計算批文有效期，暫緩計算期限最長不超過12個月。8.支持受疫情影響嚴重地區的私募基金備案，適當延長管理人首支私募基金備案和信息報送時限，適當放寬私募基金登記備案材料簽章要求和部分工商材料要求。三、優化監管工作安排，傳遞監管溫度9.通過視頻會議等方式，確保發審委會議、重組委會議、上市委會議正常推進。在首發上市、北交所上市、再融資、并購重

280、組等審核或注冊過程中落實好電子化、無接觸報送、送達工作機制，加強審核部門與發行人、上市公司、中介機構電話溝通、線上咨詢的保障機制，高效高質量提供服務。10.發行人、上市公司、中介機構可以通過電子簽章方式提交申報材料、問詢回復等相關文件。對確受疫情影響、無法統一簽名的自然人，可以通過提供簽字頁電子掃描文檔方式辦理。11.申請發行債券產品的企業，對于確受疫情影響無法及時提交相關簽字、蓋章文件的，可以視情況先由主承銷商出具相關說明，后續補充提交。12.對受疫情影響嚴重地區和行業企業，2022年6月底前擬以2021年年報申請首發上市、北交所上市的，如現場走訪存在困難，證監局可以借助電子網絡手段對輔導驗

281、收提前開展預溝通，可以采取非現場驗收方式。13.對受疫情影響嚴重地區和行業的公開發行證券并上市的企業，2022年上市當年因受疫情影響業績大幅下滑的，對發行人和相關保薦機構給予適當監管包容。14.對受疫情影響嚴重地區的新設證券基金機構，可以通過線上視頻的方式開展現場檢查，后續補充核查，支持公司在符合開業條件后盡快取得業務許可證。15.對受疫情影響嚴重地區的證券基金期貨經營機構，在保持有效監管的前提下，實施更加靈活的監管安排，包括允許推遲序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式3報送相關報表、實行許可備案電子化等。在采取有效措施防范風險和利益沖突并報告證監局后，允許在人員配備、隔離

282、制衡、流程管控等方面靈活安排。16.優化滬深證券交易所的信息披露業務操作安排，適當延長信息披露直通時段。支持市場主體線上辦理業務，支持上市公司召開線上股東大會或債券、資產支持證券持有人會議。律師因疫情影響確實無法現場參會的，可以采取視頻等方式見證股東大會、開展簿記建檔工作。17.對參與化解民營企業特別是上市民營企業流動性風險的證券公司，在風控指標計算、私募基金子公司設立和產品備案、分類評級等方面給予監管支持。18.滬深證券交易所免收上市公司2022年度上市初費、上市年費和股東大會網絡投票服務費。北交所免收上市公司2022年上市年費。全國股轉公司免收相關地區掛牌公司2022年掛牌初費和年費。中國

283、結算免收相關發行人2022年登記結算費用。各期貨交易所減收相關期貨經營機構手續費、減免席位費。支持各協會通過免收減收會費、延期交納會費、免費培訓等方式，加大會員服務力度。四、發揮行業機構作用，助力抗疫和復工復產19.鼓勵證券公司積極發揮融資中介職能，支持受疫情影響嚴重地區和行業開展股權融資和債券融資。引導證券公司與股權質押到期還款困難的客戶，協商展期3至6個月。對于因疫情防控實施隔離或者接受救治的融資融券客戶，盡量減少強制平倉，柔性處理。20.支持公募基金管理公司踐行長期投資、價值投資、責任投資理念，積極以自有資金申購旗下基金產品，積極發揮專業投資者作用，引導更多社會資金流向抗疫相關企業。21

284、.鼓勵證券公司設立私募資產管理產品，通過私募基金子公司按照市場化、法治化原則設立私募基金產品，對接相關企業序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式3融資需求，降低融資成本。22.發揮期貨市場作用，發揮期貨避險功能，助力受疫情影響嚴重地區和行業企業風險管理。抓好產業客戶培育活動，穩步擴展“期貨穩價訂單”至瀝青、低硫燃料油等能化期貨品種。對于在疫情期間服務受疫情影響嚴重地區和行業的中小微企業表現突出的期貨公司，在分類評價中予以加分。23.持續推動資本市場更多對外開放措施落實落地，及時了解回應境外投資者訴求和關切，保障外資機構同等適用支持政策。證監會系統各單位、各部門要進一步提高政治

285、站位，切實把思想和行動統一到黨中央、國務院決策部署上來，積極開展調研走訪，了解市場主體困難和訴求，加強與其他部門的溝通協作，共同幫助企業解決實際問題，扎實推動各項政策落地見效，支持企業克服疫情影響，快速走出困境，實現更好發展。4一、進一步拓寬企業跨境融資渠道，允許天津市分局、上海市分局、江蘇省分局、山東省分局、湖北省分局、廣東省分局、四川省分局、陜西省分局、北京外匯管理部、重慶外匯管理部、浙江省分局、安徽省分局、湖南省分局、海南省分局、深圳市分局、青島市分局、寧波市分局(以下簡稱試點分局)開展高新技術和“專精特新”企業跨境融資便利化試點，允許符合條件的相關企業在一定額度內自主借用外債。二、前期

286、已開展試點的上海市分局、江蘇省分局、湖北省分局、廣東省分局、北京外匯管理部、重慶外匯管理部、海南省分局、深圳市分局、寧波市分局轄內符合條件的高新技術和“專精特新”企業，可在不超過等值1000萬美元額度內自主借用外債。天津市分局、山東省分局、四川省分局、陜西省分局、浙江省分局、安徽省分局、湖南省分局、青島市分局轄內符合條件的高新技術和“專精特新”企業，可在不超過等值500萬美元額度內自主借用外債。國家外匯管理局關于支持高新技術和“專精特新”企業開展跨境融資便利化試點的通知匯發202216號2 0 2 2 年 5 月30日(文件簽發日期)高新技術和“專精特新”企業行政通知試點先行序號主要內容政策依

287、據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式5二、積極做好對公路交通發展的市場化融資支持(二)聚焦重點領域和重大項目。積極服務京津冀、“一帶一路”、長江經濟帶、長三角一體化、粵港澳大灣區等國家重大戰略實施，以出疆入藏、中西部地區、沿江沿邊沿海戰略骨干通道以及西部陸海新通道、城市群城際通道、交通一體化、綜合立體交通走廊、革命老區公路等為重點，支持國家高速公路待貫通路段建設和交通繁忙路段擴容改造，支持具有國家高速公路分流作用的省級高速公路建設。(三)依法合規做好政府收費公路項目配套融資。嚴格按照關于做好地方政府專項債券發行及項目配套融資工作的通知要求，對有一定收益且收益兼有政府性基金收入和其他經營性專項

288、收入(以下簡稱專項收人)的政府收費公路項目，在落實好分賬管理的前提下，對償還收費公路專項債券本息后，仍有剩余專項收入、資金可用于償還市場化融資的，銀行保險機構可在風險可控、審慎合規的前提下，根據剩余專項收入情況提供市場化融資。(四)進一步優化公路項目還款安排。針對公路交通項目現金流收益特征，合理做好貸款還本付息安排。對在運營初期存在收支缺口的收費公路，銀行業金融機構可根據評估情況，合理安排債務本息還款寬限期，原則上不超過建設期加1年。(五)穩妥有序開展業務創新。鼓勵銀行保險機構為符合條件的綠色低碳公路項目提供金融支持，助力交通運輸領域實現碳達峰碳中和。支持交通運輸企業在依法合規、風險可控的前提

289、下，通過資產證券化(ABS)、基礎設施領域不動產投資信托基金(REITs)等方式有效盤活公路存量資產。(六)支持保險公司參與公路交通建設。充分發揮保險資金規模大、期限長、穩定性高的優勢，鼓勵保險機構通過債權、股權、股債結合、資產支持計劃和私募基金等形式，參與重大公中國銀保監會、交通運輸部關于銀行業保險業支持公路交通高質量發展的意見銀保監發20228號2 0 2 2 年 4 月15日(文件簽發日期)公路交通業行政通知行政優化序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式5路交通基礎設施、新型交通基礎設施等項目建設。鼓勵保險機構根據不同類型項目特點，推出合適的公路交通項目災毀保險產品和服

290、務，積極參與公路災毀保險等業務。鼓勵保險資金在風險可控前提下通過購買地方政府債券方式合法合規參與公路發展。(七)穩妥做好存量債務風險化解。按照市場化、法治化及雙方自愿的原則，根據收費公路資產特性、運營情況，在符合公路收費有關規定的前提下，穩妥有序推進收費公路存量債務接續，防范化解收費公路存量債務風險。對受疫情影響較重、經營遇到暫時困難的公路交通企業，銀行業金融機構在依法合規的前提下，按照市場化原則合理優化貸款期限、利率和還款方式，不盲目抽貸、斷貸、壓貸，支持公路交通企業應對疫情影響。6一、發揮貨幣政策總量和結構雙重功能，加大對受疫情影響行業、企業、人群等金融支持二、發揮金融暢通國民經濟循環作用

291、，抓好金融支持實體經濟政策落地三、優化外匯和跨境人民幣業務辦理，促進外貿出口平穩發展四、加強黨的領導，提升政策長期可持續性和政策宣傳落地效果。中國人民銀行、國家外匯管理局關于做好疫情防控和經濟社會發展金融服務的通知2 0 2 2 年 4 月18日(文件簽發日期)受疫情影響行業、企業、人群等行政通知行政優化7一、堅持穩中求進，持續改進小微企業金融供給二、深化供給側結構性改革，提高信貸資源配置效能三、強化對重點領域和薄弱環節小微企業的金融支持，助力暢通國民經濟循環四、做實服務小微企業的專業機制，提升綜合金融服務能力五、推動加強信用信息共享應用，促進小微企業融資六、監管靠前擔當作為，凝聚合力強化支持

292、保障。中國銀保監會辦公廳關于2022年進一步強化金融支持小微企業發展工作的通知銀保監辦發202237號2022年4月6日(文件簽發日期)小微企業行政通知行政優化序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式8一、全力支持新能源汽車銷售，提升新能源汽車金融服務可得性(一)鼓勵非銀機構開發設計符合新能源汽車特點的專屬金融產品和服務，降低新能源汽車消費者在購置、使用和保有環節的成本，進一步釋放新能源汽車消費潛力。(二)適當擴大綠色金融服務覆蓋面，逐步下沉業務渠道，合理增加三四線城市新能源汽車金融服務的有效供給，提高新能源汽車金融服務可得性。(三)科學研判新能源汽車產業發展趨勢，積極完善自身

293、戰略和市場布局，進一步加強與新能源汽車廠商的合作、協同，協助維護銷售渠道，促進新能源汽車推廣和應用。(四)保持對新能源汽車經銷商穩定連續的庫存融資支持，重點加大對中小微新能源汽車經銷商的金融支持力度。二、推進差異化風控管理措施，完善適應新能源汽車行業特點的業務管理機制(五)制定差異化的新能源汽車貸款和融資租賃業務審批策略，設立新能源汽車消費貸款專項審批綠色通道，優化審批流程，提升審批效率。(六)加強金融科技在新能源汽車貸款和融資租賃服務領域的應用，不斷優化大數據、信用評分等在貸款和融資租賃業務審批中的使用，提升審批的智能化、精準化水平。配合廠商探索建立直客渠道，推廣新能源汽車線上直銷，提升客戶

294、線上消費體驗。(七)堅持有扶有控分類施策，在進一步完善信用制度建設的基礎上適當放寬對新能源汽車消費信貸申請條件，適當下調首付比例和貸款利率，合理確定信貸額度，降低新能源汽車消費門檻。(八)強化與新能源汽車廠商業務合作方和外包風險管理，建立健全消費者權益保護工作機制。三、拓寬非銀機構融資渠道，通過綠色金融產品等方式支持新能源汽車金融服務供給中國銀保監會關于鼓勵非銀機構支持新能源汽車發展的通知銀保監辦便函2022618號2 0 2 2 年 6 月2 2 日(文 件簽發時間)新能源汽車企業行政通知行政優化序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式8(九)支持符合條件的非銀機構發行綠色信

295、貸資產支持證券，進一步盤活信貸存量，提高資金使用效率。(十)支持符合條件的非銀機構發行綠色金融專項債，引入多元化社會資金，拓寬融資渠道，降低融資成本，助力新能源汽車業務發展。9有效控制風險前提下擴大外貿金融服務覆蓋面，降低外貿企業綜合融資成本，進一步推動跨境貿易發展。中國銀保監會辦公廳、商務部辦公廳關于開展鐵路運輸單證金融服務試點更好支持跨境貿易發展的通知銀保監辦發202282號2022年8月5日(文件簽發時間)外貿企業行政通知試點先行10第一至四部分明確不同融資環節要求。信貸環節，取消部分涉企收費，細化嚴禁貸存掛鉤和嚴禁強制捆綁銷售等現有規定，鼓勵銀行提前開展信貸審核。助貸環節，要求銀行明確

296、自身收費事項，加強對第三方機構管理，評估合作機構收費情況。增信環節，要求銀行合理引入增信安排，從銀行獨立承擔、企業與銀行共同承擔、企業獨立承擔三個角度，對信貸融資相關費用承擔主體和方式等提出要求?？己谁h節，對銀行資金定價管理、信用評級和撥備計提等影響融資成本因素提出要求，并要求績效考核取消不當激勵。第五部分規范與收費相關的內控與監督。要求銀行保險機構發揮公司治理作用，完善融資收費管理制度，規范分支機構和員工行為，嚴格收費系統管理，加強內部審計，充分披露服務信息。第六部分提出發揮跨部門監督合力，并給予正向激勵。包括推動深化產融合作，加強企業和項目白名單管理，完善違規收費舉報查處機制；對國有控股機

297、構經營績效考核給予合理評價；在流動性、資產證券化和小微企業專項金融債等方面予以支持；加強行業自律。同時，對融入低成本資金而套利的企業，嚴格加以約束。中國銀保監會、工業和信息化部、發展改革委、財政部、人民銀行和市場監管總局關于進一步規范信貸融資收費降低企業融資綜合成本的通知銀保監發202018號2020年6月1日所有企業行政通知行政優化序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式11一、保障煤電、煤炭、鋼鐵、有色金屬等生產企業合理融資需求。督促銀行保險機構特別是開發性、政策性銀行，國有大型商業銀行，全國性股份制銀行，全力做好今冬明春能源電力保供金融服務工作，滿足能源電力供應合理資金需

298、求。對符合支持條件的煤電、煤炭、供暖等企業建立快速響應機制，開辟綠色辦貸通道，優先安排貸款審批投放，確保人民群眾溫暖過冬。要指導銀行保險機構積極配合地方政府，支持山西、陜西、內蒙古、新疆等煤炭主產區和重點煤炭企業增加電煤供應。支持鋼鐵、有色金屬等傳統產業改造升級，促進更多資金投向能源安全保供和綠色低碳發展領域，推進綠色高質量發展。對短期償付壓力較大但符合支持條件的企業或項目，在風險可控、自主協商的基礎上，可予以貸款展期、續貸。根據需要適當提高不良貸款監管容忍度。二、嚴防銀行保險資金影響商品市場正常秩序。嚴禁挪用套取信貸資金或繞道理財、信托等方式，違規參與煤炭、鋼鐵、有色金屬等大宗商品投機炒作、

299、牟取暴利。嚴禁挪用各種貸款包括經營貸、消費貸投機炒作茅臺酒、名貴普洱茶等高端消費品，防止資本無序擴張。嚴禁銀行保險資金違規流入股市、債市、期市，影響大宗商品價格，避免脫實向虛、空轉套利。嚴禁對符合支持條件的煤電、煤炭等企業和項目違規抽貸、斷貸，防止運動式減碳和信貸“一刀切”。三、積極推動消費信貸規范健康發展。推動健全有利于消費信貸可持續發展的管理制度和指標體系。堅持依據客戶還款能力合理授信，不得誘導金融消費者盲目借貸、過度超前消費。規范信用卡經營行為，嚴控單一客戶發卡數量和授信額度，規范分期管理，不得通過誘導“過度分期”等方式侵害金融消費者中國銀保監會關于服務煤電行業正常生產和商品市場有序流通

300、保障經濟平穩運行有關事項的通知銀保監發202142號2021年10月4 日(文件 印發時間)煤電行業企業行政通知行政優化序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式11權益，防止以卡養卡、以貸還貸，助長過度負債。規范銀行機構與消費金融公司等非銀行金融機構業務合作，審慎開展與助貸機構的業務合作，不得提供顯著高于市場利率的消費信貸產品。大力弘揚社會主義核心價值觀，銀行機構不得開發違反公序良俗、助長社會陋習和不良風氣的“墓地貸”“美麗貸”“彩禮貸”等消費信貸產品，堅決打擊各種“偽創新”。四、切實加強和改進信貸管理。督促銀行機構及時主動調整完善信貸政策，相關授信條件應嚴格遵循相關法律法規，

301、以宏觀經濟政策、產業政策、投資政策和環保政策為導向，不得高于國家標準，防止抬高融資準入門檻。要嚴格落實貸前調查、貸中審查、貸后管理要求，不得放松信貸用途管理和真實性查驗，防止信貸資金被套取和挪用。要堅持業務發展和風險防控并重，堅決壓縮退出過剩產能貸款，不得繼續支持長期虧損、失去市場競爭力的“僵尸企業”,加快不良資產核銷進度，防止信貸資源被長期低效占用。12一、降低支付手續費政策措施(一)降低銀行賬戶服務收費。鼓勵商業銀行在免收一個賬戶管理費(含小額賬戶管理費，不含不動戶管理費，下同)和年費基礎上，對小微企業和個體工商戶免收全部單位結算賬戶管理費和年費。(二)降低人民幣轉賬匯款手續費。對小微企業

302、和個體工商戶通過柜臺渠道進行的單筆10萬元(含，下同)以下的對公跨行轉賬匯款業務，商業銀行應按照不高于現行政府指導價標準的9折實行優惠。實際收費標準低于上述標準的，鼓勵繼續執行實際收費標準。人民銀行指導清算機構對小額批量支付系統、網上支付跨行清算系統單筆10萬元以下的交易按照現行費率9折實行優惠。銀行卡清算機構免收小微企業卡、單位結算卡跨行轉賬匯款手續費。(三)取消部分票據業務收費。商業銀行取消收取支票工本費、中國人民銀行、銀保監會、發展改革委、市場監管總局關于降低小微企業和個體工商戶支付手續費的通知銀發2021169號2 0 2 1 年 9 月30日起小微企業和個體工商戶行政通知惠企減費序號

303、主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式12掛失費，以及本票和銀行匯票的手續費、工本費、掛失費。(四)降低銀行卡刷卡手續費。銀行卡清算機構協調成員機構，對標準類商戶借記卡發卡行服務費、網絡服務費在現行政府指導價基礎上實行9折優惠、封頂值維持不變，對優惠類商戶發卡行服務費、網絡服務費繼續在現行政府指導價基礎上實行7.8折優惠。收單機構應同步降低對商戶的收單服務費，切實將發卡行、銀行卡清算機構讓利傳導至商戶。上述措施中，票據業務降費期限為長期，其余降費措施優惠期限為3年；票據業務、銀行卡刷卡降費對象為所有客戶(商戶),其余措施降費對象為小微企業和個體工商戶。13一、購買普惠小微信用貸款

304、支持政策自2020年6月1日起，人民銀行通過貨幣政策工具按季度購買符合條件的地方法人銀行業金融機構新發放的普惠小微信用貸款。符合條件的地方法人銀行業金融機構為最新央行評級1級至5級的城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用社、民營銀行。購買范圍為符合條件的地方法人銀行業金融機構2020年3月1日至12月31日期間新發放普惠小微信用貸款的40%,貸款期限不少于6個月。人民銀行通過貨幣政策工具購買上述貸款后，委托放貸銀行管理，購買部分的貸款利息由放貸銀行收取，壞賬損失也由放貸銀行承擔。購買上述貸款的資金，放貸銀行應于購買之日起滿一年時按原金額返還。二、加大普惠小微信用貸款投放力

305、度各銀行業金融機構要增加對小微企業的信貸資源配置，優化風險評估機制，注重審核第一還款來源，減少對抵押擔保的依賴，支持更多小微企業獲得免抵押免擔保的純信用貸款支持，確保2020年普惠小微信用貸款占比明顯提高。中國人民銀行、銀保監會、財政部、發展改革委、工業和信息化部關于加大小微企業信用貸款支持力度的通知銀發2020123號自 2 0 2 0 年 6月 1 日起(文件印發日期)小微企業行政通知行政優化序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式13各銀行業金融機構要積極運用大數據、云計算等金融科技手段，整合內外部信用信息，提高對小微企業信用風險評價和管控水平。要針對小微企業融資需求和特

306、點，豐富信用貸款產品體系，鼓勵提升信用貸款中長期授信額度。要合理下放審批權限，提高小微企業信用貸款的發放效率。獲得支持的地方法人銀行業金融機構要制定普惠小微信用貸款投放增長目標，將政策紅利讓利于小微企業，著力降低信用貸款發放利率。要建立2020年3月1日起的普惠小微信用貸款發放專項臺賬，及時報送人民銀行分支機構和銀保監會派出機構，并保證數據真實、準確、完整。要做好貸前審查和貸后管理，可要求企業提供穩崗承諾書；貸款期間，企業應當保持就業崗位基本穩定。要把控好信貸風險，切實防范金融風險積聚。14一、信貸環節取消部分收費項目和不合理條件(一)取消信貸資金管理等費用(二)嚴格執行貸存掛鉤、強制捆綁搭售

307、等禁止性規定(三)提前開展信貸審核二、助貸環節合理控制融資綜合成本(四)明確銀行收費事項(五)加強對第三方機構管理(六)實行“兩個嚴禁”三、增信環節通過多種方式為企業減負(七)合理引入增信安排(八)由銀行獨立承擔的費用，銀行應全額承擔(九)由企業與銀行共同承擔的費用，銀行不得強制或以合同約定方式向企業轉嫁(十)由企業獨立承擔的費用，銀行、保險公司和融資擔保公司等應采取措施最大限度減少企業支出。中國銀保監會、工業和信息化部、發展改革委、財政部、人民銀行、市場監管總局關于進一步規范信貸融資收費降低企業融資綜合成本的通知銀保監發202018號2020年6月1日起所有企業行政通知惠企減費序號主要內容政

308、策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式15一、實施重點幫扶各省稅務機關加強與銀保監部門和銀行業金融機構的協作，及時梳理受疫情影響較大的批發零售、住宿餐飲、物流運輸、文化旅游等行業的小微企業名單，按照國家社會信用體系建設要求依法推送相關企業名稱、注冊地址、經營地址、聯系方式、法定代表人、納稅信用評價結果信息；在依法合規、企業授權的前提下，可向銀行業金融機構提供企業納稅信息。各地稅務、銀保監部門充分利用“銀稅互動”聯席會議機制和“百行進萬企”等平臺，幫助銀行業金融機構主動對接企業需求、精準提供金融服務。二、創新信貸產品根據小微企業貸款需求急、金額小、周轉快的特點，銀行業金融機構要創新“銀稅互動

309、”信貸產品，及時推出適合小微企業特點的信用信貸產品。進一步優化信貸審批流程，提高貸款需求響應速度，適當增加信用貸款額度，延長貸款期限，加大對此前在銀行業金融機構無貸款記錄的“首貸戶”的信貸投放力度。四、落實擴圍要求稅務、銀保監部門和銀行業金融機構緊密合作，認真落實國家稅務總局中國銀行保險監督管理委員會關于深化和規范“銀稅互動”工作的通知(稅總發2019113號)關于擴大“銀稅互動”受惠企業范圍至納稅信用M級的要求，對湖北等受疫情影響嚴重的地區，銀行業金融機構結合自身風險防控要求，可逐步將申請“銀稅互動”貸款的企業范圍擴大至納稅信用C級企業；納入各省稅務機關納稅信用評價試點的個體工商戶可參照實行

310、。國家稅務總局辦公廳中國銀行保險監督管理委員會辦公廳關于發揮“銀稅互動”作用助力小微企業復工復產的通知稅總辦發202010號2020年4月7日(文件印發日期)小微企業行政通知紓困解難序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式16(九)商業銀行貸款審批中不得對民營企業設置歧視性要求，同等條件下民營企業與國有企業貸款利率和貸款條件保持一致，有效提高民營企業融資可獲得性。(十)商業銀行要根據民營企業融資需求特點，借助互聯網、大數據等新技術，設計個性化產品滿足企業不同需求。綜合考慮資金成本、運營成本、服務模式以及擔保方式等因素科學定價。(十一)商業銀行要堅持審核第一還款來源，減輕對抵押擔

311、保的過度依賴，合理提高信用貸款比重。把主業突出、財務穩健、大股東及實際控制人信用良好作為授信主要依據。對于制造業企業，要把經營穩健、訂單充足和用水用電正常等作為授信重要考慮因素。對于科創型輕資產企業，要把創始人專業專注、有知識產權等作為授信重要考慮因素。要依托產業鏈核心企業信用、真實交易背景和物流、信息流、資金流閉環，為上下游企業提供無需抵押擔保的訂單融資、應收應付賬款融資。(十二)商業銀行要積極運用金融科技手段加強對風險評估與信貸決策的支持，提高貸款需求響應速度和授信審批效率。在探索線上貸款審批操作的同時，結合自身實際，將一定額度民營企業信貸業務的發起權和審批權下放至分支機構，進一步下沉經營

312、重心。(十三)商業銀行要根據自身風險管理制度和業務流程，通過推廣預授信、平行作業、簡化年審等方式，提高信貸審批效率。特別是對于材料齊備的首次申貸中小企業、存量客戶1000萬元以內的臨時性融資需求等，要在信貸審批及放款環節提高時效。加大續貸支持力度，要至少提前一個月主動對接續貸需求，切實降低民營企業貸款周轉成本。中國銀保監會關于進一步加強金融服務民營企業有關工作的通知銀保監發20198號2 0 1 9 年 2 月27日起民營企業行政通知行政優化序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式16(十五)對暫時遇到困難的民營企業，銀行保險機構要按照市場化、法治化原則，區別對待、“一企一策”

313、,分類采取支持處置措施，著力化解企業流動性風險。對符合經濟結構優化升級方向、有發展前景和一定競爭力但暫時遇到困難的民營企業，銀行業金融機構債權人委員會要加強統一協調，不盲目停貸、壓貸，可提供必要的融資支持，幫助企業維持或恢復正常生產經營；對其中困難較大的民營企業，可在平等自愿前提下，綜合運用增資擴股、財務重組、兼并重組或市場化債轉股等方式，幫助企業優化負債結構，完善公司治理。對于符合破產清算條件的“僵尸企業”,應積極配合各方面堅決破產清算。17由中央財政發起、聯合有意愿的金融機構共同設立國家融資擔?；?，首期募資不低于600億元，采取股權投資、再擔保等形式支持各省(區、市)開展融資擔保業務，帶

314、動各方資金扶持小微企業、“三農”和創業創新。同時，強化社會信用體系建設?；鸢凑铡罢С?、市場運作、保本微利、管控風險”的原則，以市場化方式決策、經營。初步測算，今后三年基金累計可支持相關擔保貸款5000億元左右，約占現有全國融資擔保業務的四分之一，著力緩解小微企業、“三農”等普惠領域融資難、融資貴，支持發展戰略性新興產業。國務院常務會議(2018年3月28日)2 0 1 8 年 3 月2 8 日(會 議日期)小微企業會議紀要紓困解難18加大貨幣政策支持力度，引導金融機構聚焦單戶授信500萬元及以下小微企業信貸投放。意見提出，一是增加支小支農再貸款和再貼現額度共1500億元，下調支小再貸款利

315、率0.5個百分點。二是完善小微企業金融債券發行管理，支持銀行業金融機構發行小微企業貸款資產支持證券，盤活信貸資源1000億元以上。三是將單戶授信500萬元及以下的小微企業貸款納入中期借貸便利(MLF)的合格抵押品范圍。改進宏觀審慎評估體系，增加小微企業貸款考核權重。人民銀行、銀保監會、證監會、發展改革委、財政部關于進一步深化小微企業金融服務的意見(銀發2018162號2 0 1 8 年 6 月25日起小微企業指導意見惠企減費序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式18加大財稅政策激勵，提高金融機構支小積極性。意見提出，一是從2018年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業

316、和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由100萬元提高到500萬元。二是對國家融資擔?；鹬С值娜谫Y擔保公司加強監管，支持小微企業融資的擔保金額占比不低于80%,其中支持單戶授信500萬元及以下小微企業貸款及個體工商戶、小微企業主經營性貸款的擔保金額占比不低于50%,適當降低擔保費率和反擔保要求。加強貸款成本和貸款投放監測考核，促進企業成本明顯降低。意見強調，一是銀行業金融機構要努力實現單戶授信總額1000萬元及以下小微企業貸款同比增速高于各項貸款同比增速，有貸款余額的戶數高于上年同期水平。二是進一步縮短融資鏈條，清理不必要的“通道”和“過橋”環節，禁止向小微企業貸款收取承諾費、

317、資金管理費，嚴格限制收取財務顧問費、咨詢費。三是改進信貸政策導向效果評估，著力提高金融機構支持小微企業的精準度。健全普惠金融組織體系，提高服務小微企業的能力和水平。意見要求，一是大型銀行要繼續深化普惠金融事業部建設，向基層延伸普惠金融服務機構網點；鼓勵未設立普惠金融事業部的銀行增設社區、小微支行。二是推進民營銀行常態化設立，引導地方性法人銀行業金融機構繼續下沉經營管理和服務重心。三是銀行業金融機構要強化內部激勵，大中型銀行要加大內部資金支持力度。深化落實小微企業授信盡職免責辦法。四是要運用現代金融科技等手段，推進小微企業應收賬款融資專項行動，發揮保險增信分險功能，提高小微企業金融服務可得性。序

318、號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式18大力拓寬多元化融資渠道，優化營商環境，嚴厲打擊騙貸騙補等違法違規行為。意見提出，一是支持發展創業投資和天使投資，完善創業投資、天使投資退出機制；持續深化新三板分層、交易制度改革，完善差異化的發行、信息披露等制度。規范發展區域性股權市場。二是引導小微企業聚焦主業，健全財務制度，守法誠信經營，提升自身信用水平。三是推動建立聯合激勵和懲戒機制，依法依規查處小微企業和金融機構內外勾結、弄虛作假、騙貸騙補等違法違規行為，確保政策真正惠及小微企業。19第十三條金融機構應當發揮服務實體經濟的功能，高效、公平地服務中小企業。第十四條中國人民銀行應當綜合

319、運用貨幣政策工具，鼓勵和引導金融機構加大對小型微型企業的信貸支持，改善小型微型企業融資環境。第十五條國務院銀行業監督管理機構對金融機構開展小型微型企業金融服務應當制定差異化監管政策，采取合理提高小型微型企業不良貸款容忍度等措施，引導金融機構增加小型微型企業融資規模和比重，提高金融服務水平。第十六條國家鼓勵各類金融機構開發和提供適合中小企業特點的金融產品和服務。國家政策性金融機構應當在其業務經營范圍內，采取多種形式，為中小企業提供金融服務。第十七條國家推進和支持普惠金融體系建設，推動中小銀行、非存款類放貸機構和互聯網金融有序健康發展，引導銀行業金融機構向縣域和鄉鎮等小型微型企業金融服務薄弱地區延

320、伸網點和業務。中華人民共和國中小企業促進法 2018年1月1日起中型、小型、微型企業法律法規優化營商環境序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式19國有大型商業銀行應當設立普惠金融機構，為小型微型企業提供金融服務。國家推動其他銀行業金融機構設立小型微型企業金融服務專營機構。地區性中小銀行應當積極為其所在地的小型微型企業提供金融服務，促進實體經濟發展。第十八條國家健全多層次資本市場體系，多渠道推動股權融資，發展并規范債券市場，促進中小企業利用多種方式直接融資。第十九條國家完善擔保融資制度，支持金融機構為中小企業提供以應收賬款、知識產權、存貨、機器設備等為擔保品的擔保融資。第二十條

321、中小企業以應收賬款申請擔保融資時，其應收賬款的付款方，應當及時確認債權債務關系，支持中小企業融資。國家鼓勵中小企業及付款方通過應收賬款融資服務平臺確認債權債務關系，提高融資效率，降低融資成本。第二十一條縣級以上人民政府應當建立中小企業政策性信用擔保體系，鼓勵各類擔保機構為中小企業融資提供信用擔保。第二十二條國家推動保險機構開展中小企業貸款保證保險和信用保險業務，開發適應中小企業分散風險、補償損失需求的保險產品。第二十三條國家支持征信機構發展針對中小企業融資的征信產品和服務，依法向政府有關部門、公用事業單位和商業機構采集信息。國家鼓勵第三方評級機構開展中小企業評級服務。129六、降低企業用能用地

322、成本政策六、降低企業用能用地成本政策降低企業用能用地成本政策降低企業用能用地成本政策序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式一、用電一、用電1一、清理取消不合理收費(三)供電環節收費。取消供電企業及其所屬或委托的安裝工程公司在用電報裝工程驗收接入環節向用戶收取的移表費、計量裝置賠償費、環境監測費、高壓電纜介損試驗費、高壓電纜震蕩波試驗費、低壓電纜試驗費、低壓計量檢測費、互感器試驗費、網絡自動化費、配電室試驗費、開閉站集資費、調試費等類似名目費用。國務院辦公廳轉發國家發展改革委等部門關于清理規范城鎮供水供電供氣供暖行業收費促進行業高質量發展意見的通知國辦函2020129號自 2

323、0 2 1 年 3月 1 日 起 施行城鎮用電企業行政通知清理不合理供電環節收費2一、重大水利工程建設基金征收標準降低50%形成的降價空間(市場化交易電量除外),全部用于降低一般工商業電價。二、適當延長電網企業固定資產折舊年限三、因增值稅稅率降低到13%,省內水電企業非市場化交易電量、跨省跨區外來水電和核電企業(三代核電機組除外)非市場化交易電量形成的降價空間，全部用于降低一般工商業電價。四、積極擴大一般工商業用戶參與電力市場化交易的規模，通過市場機制進一步降低用電成本。國家發展改革委關于降低一般工商業電價的通知發改價格2019842號2019年7月1日起一般工商業用電用戶行政通知降低度電均價

324、3一、電網企業增值稅稅率由16%調整為13%后，省級電網企業含稅輸配電價水平降低的空間全部用于降低一般工商業電價。國家發展改革委關于電網企業增值稅稅率調整相應降低一般工商業電價的通知發改價格2019559號2019年4月1日起一般工商業用電用戶行政通知降低度電均價序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式4一、取消電網企業部分壟斷性服務收費項目二、全面清理規范轉供電環節不合理加價行為三、加快落實已出臺的電網清費政策。國家發展改革委辦公廳關于清理規范電網和轉供電環節收費有關事項的通知發改辦價格2018787號2018年8月1日起一般工商業用電用戶行政通知降低度電均價5電力行業增值稅

325、稅率由17%調整到16%后，省級電網企業含稅輸配電價水平和政府性基金及附加標準降低、期末留抵稅額一次性退返等騰出的電價空間，全部用于降低一般工商業電價。國家發展改革委關于電力行業增值稅稅率調整相應降低一般工商業電價的通知發改價格2018732號2018年5月日起一般工商業用電用戶行政通知降低度電均價6一、全面落實已出臺的電網清費政策。二、推進區域電網和跨省跨區專項工程輸電價格改革。三、進一步規范和降低電網環節收費。四、臨時性降低輸配電價。國家發展改革委關于降低一般工商業電價有關事項的通知發改價格2018500號2018年4月1日起一般工商業用電用戶行政通知降低度電均價二、用氣二、用氣1(二)清

326、理取消不合理收費供氣環節收費。取消燃氣企業應通過配氣價格回收成本的收費項目，包括：涉及建筑區劃紅線外市政管網資產的增壓費、增容費等類似名目費用；涉及市政管網至建筑區劃紅線連接的接駁費、開通費、接線費、切線費、吹掃費、放散費等建設及驗收接入環節費用；涉及建筑區劃紅線內至燃氣表的設施維修維護、到期表具更換等費用。取消與建筑區劃紅線內燃氣工程安裝不相關或已納入工程安裝成本的收費項目，包括開口費、開戶費、接口費、接入費、入網費、清管費、通氣費、點火費等類似名目費用。國務院辦公廳轉發國家發展改革委等部門關于清理規范城鎮供水供電供氣供暖行業收費促進行業高質量發展意見的通知國辦函2020129號自2021

327、年3月 1 日 起 施行燃氣用戶行政通知清理取消燃氣不合理收費序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式2一、根據增值稅稅率調整情況，決定自2019年4月1日起，調整各省(區、市)天然氣基準門站價格。二、天然氣生產供應企業在與用戶協商確定具體價格時，要充分考慮增值稅率降低因素，將增值稅率降低的好處讓利于用戶。三、請各地價格主管部門在安排天然氣銷售價格時，統籌考慮增值稅率降低因素，切實將增值稅改革的紅利全部讓利于用戶。國家發展改革委關于調整天然氣基準門站價格的通知發改價格規2019562號2 0 19 年 4 月1日起相關企業調整天然氣基準門站價行政通知格3一、根據增值稅稅率調整情

328、況，決定自2019年4月1日起，調整中石油北京天然氣管道有限公司等13家跨省管道運輸企業管道運輸價格，具體見附件。二、上述管道運輸價格包含輸氣損耗等費用，管道運輸企業不得在運輸價格之外加收其它費用。三、請各省(區、市)結合增值稅率調整，盡快調整省(區、市)內短途天然氣管道運輸價格，切實將增值稅改革的紅利全部讓利于用戶。國家發展改革委關于調整天然氣跨省管道運輸價格的通知發改價格規2019561號2019年4月1日起相關企業行政通知調整天然氣跨省管道運輸價格三、用地三、用地1二、進一步強化政策執行，確保應減快減、應減盡減。(一)各中央企業要在11月底前全面完成普遍減免3個月租金的任務，所在縣級行政

329、區域出現疫情中高風險地區后2個月內完成補充減免3個月租金任務，并于2022年12月10日前向國務院國資委財務監管與運行評價局報送減租工作總結。(二)養老服務機構和托育服務機構屬于中小微企業和個體工商戶范疇、承租國有房屋的，一律免除租金到2022年底”。國務院國資委關于進一步做好2022年服務業小微企業和個體工商戶房屋租金減免工作的通知國資廳財評2022253號2 0 2 2 年 9 月2 6 日(文 件簽發時間)小微企業和個體工商戶行政通知減免租金序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式2一、被列為疫情中高風險地區所在的縣級行政區域內的服務業小微企業和個體工商戶承租國有房屋的，

330、2022年減免6個月租金，其他地區減免3個月租金。二、對出租人減免租金的，稅務部門根據地方政府有關規定減免當年房產稅、城鎮土地使用稅；鼓勵國有銀行對減免租金的出租人視需要給予優惠利率質押貸款等支持。三、各級履行出資人職責機構(或部門)負責督促指導所監管國有企業落實租金減免政策。有關部門在各自職責范圍內指導各地落實國有房屋租金減免政策。因減免租金影響國有企事業單位經營業績的，在考核中根據實際情況予以認可。四、非國有房屋出租人對服務業小微企業和個體工商戶減免租金的，除同等享受上述政策優惠外，鼓勵各地給予更大力度的政策優惠。住房和城鄉建設部等8部門關于推動階段性減免市場主體房屋租金工作的通知(建房2

331、02250號)2 0 2 2 年 6 月21日被列為疫情中高風險地區所在的縣級行政區域內的服務業小微企業和個體工商戶承租國有房屋的行政通知減免租金3二、切實加快減免房租，助力支持服務業小微企業和個體工商戶渡過難關認真落實關于做好2022年服務業小微企業和個體工商戶房租減免工作的通知(國資廳財評202229號，以下簡稱29號文件)要求，堅持“應免盡免、應免快免”,切實加快減免房租政策落地。國資委關于中央企業助力中小企業紓困解難促進協同發展有關事項的通知國資發財評202240號2022年5月1 9 日(文 件簽發日期)服務業小微企業助力中小企業紓困解難四、用水四、用水1對受疫情影響暫時出現生產經營

332、困難的小微企業和個體工商戶實行用水用氣“欠費不停供”政策。各地供水供氣企業設立6個月費用緩繳期；費用緩繳期間，經申請審核同意后，減免在此期間產生的欠費違約金。對經當地民政部門認定的特困人群及低保對象的家庭用水用氣費用予以適當減免。住房和城鄉建設部辦公廳關于落實對小微企業和個體工商戶用水用氣“欠費不停供”政策的通知2 0 2 2 年 5 月3 0 日(文 件印 發 日 期)起小微企業和個體工商戶欠費不停供緩繳序號主要內容政策依據執行時間惠及企業類型政策類別政策形式2一、總體要求二、清理取消不合理收費(一)供水環節收費。取消供水企業及其所屬或委托的安裝工程公司在用水報裝工程驗收接入環節向用戶收取的

333、接水費、增容費、報裝費等類似名目開戶費用，以及開關閘費、竣工核驗費、竣工導線測量費、管線探測費、勾頭費、水鉆工程費、碰頭費、出圖費等類似名目工程費用。三、加快完善價格形成機制(一)完善供水價格機制。城鎮供水價格應納入地方定價目錄，實行政府定價或政府指導價。加快建立健全以“準許成本加合理收益”為基礎，有利于激勵提升供水質量、促進節約用水的價格機制。建筑區劃紅線內供水(含二次加壓調蓄)設施依法依規移交給供水企業管理的，其運行維護、修理更新等費用計入供水成本。在嚴格成本監審的基礎上，綜合考慮企業生產經營及行業發展需要、社會承受能力、促進全社會節水等因素，合理制定并動態調整供水價格。四、嚴格規范價格收費行為五、提升服務水平六、改善發展環境七、切實抓好政策落實。國務院辦公廳轉發國家發展改革委等部門關于清理規范城鎮供水供電供氣供暖行業收費促進行業高質量發展意見的通知國辦函2020129號自2021年3