《國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室：減輕企業負擔政策匯編（2023上半年）（356頁）.pdf》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室：減輕企業負擔政策匯編（2023上半年）（356頁）.pdf（356頁珍藏版）》請在三個皮匠報告上搜索。

1、 減輕企業負擔政策匯編減輕企業負擔政策匯編 （2022023 3 上半年上半年）國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室 二二二二三三年年八月月 編寫說明編寫說明 黨中央、國務院高度重視減輕企業負擔工作，多次就推進減稅降費、降低制度性交易成本、優化營商環境等作出部署，出臺了一系列政策舉措。國務院減輕企業負擔部際聯席會議（辦公室設在工業和信息化部）認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，將推動惠企減負政策落實作為每年減輕企業負擔工作的重要內容扎實推進，為穩定經濟增長、激發市場活力發揮了積極作用。自 2012 年起，國務院減輕企業負擔部際聯席會議每年對國務院及有關部門出

2、臺的惠企減負政策措施進行梳理，編印出版減輕企業負擔政策手冊發送廣大企業，為企業了解和享受國家政策、維護合法權益提供幫助。為加強政策時效性，聯席會議辦公室增加政策匯編更新頻率，每季度更新一次，減輕企業負擔政策匯編（2023 年上半年）是在歷年政策匯編基礎上，梳理今年上半年國務院及有關部門出臺的減輕企業負擔政策措施編印而成。匯編采取目錄清單形式，更新了今年上半年國務院及有關部門出臺的惠企減負政策25 條。截至上半年，匯編收錄了收費減免（48 條）、稅收優惠（83 條）和降低企業制度性交易成本（44 條）、人工成本（19條）、融資成本（33 條）、用能用地成本（22 條）、物流成本（10 條）等 7

3、 個方面共計259 條正在執行的政策措施，方便企業查詢。本書在編寫過程中，得到了國務院減輕企業負擔部際聯席會議成員單位及有關部門、各?。▍^、市）減輕企業負擔工作領導小組（聯席會議）的大力支持，并由中國中小企業發展促進中心承擔了文件梳理和編印出版工作。在此，一并表示感謝！由于減輕企業負擔政策涉及面廣，難免存在疏漏之處，敬請社會各界批評指正。國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室 2023 年8 月 目 錄 一、一、20232023 年上半年新出臺的減負惠企政策年上半年新出臺的減負惠企政策 .1 1 二、正在執行的減負惠企政策二、正在執行的減負惠企政策 .2222 （一）收費減免政策（一）收費減免政

4、策 .2323 （二）（二）稅收優惠政策稅收優惠政策 .5050 （三）（三）降低企業制度性交易成本政策降低企業制度性交易成本政策 .9696 （四四）降低企業人工成本政策降低企業人工成本政策 .150150 （五五）降低企業融資成本政策降低企業融資成本政策 .165165 （六）（六）降低企業用能用地成本政策降低企業用能用地成本政策 .210210 （七七）降低企業物流成本政策降低企業物流成本政策 .223223 三、三、政策解讀說明政策解讀說明 .236236 附錄一：附錄一：全國政府性基金目錄清單全國政府性基金目錄清單 .240240 附錄二：附錄二：全國性及中央部門和單位全國性及中央部

5、門和單位涉企行政事業性收費目錄清單涉企行政事業性收費目錄清單 .244244 附錄三：實行政府定價管理的中央涉企經營服務收費目錄清單附錄三：實行政府定價管理的中央涉企經營服務收費目錄清單 .252252 附錄四：附錄四：保留為國務院部門行政審批必要條件的中介服務事項匯總清單保留為國務院部門行政審批必要條件的中介服務事項匯總清單 .255255 附錄五：附錄五：國務院部門涉企保證金目錄清單國務院部門涉企保證金目錄清單 .334334 附錄附錄六六：保障中小企業款項支付條例保障中小企業款項支付條例 .350350 1 一、一、20232023 年上半年新出臺的減負惠企政策年上半年新出臺的減負惠企政

6、策 2 一、一、稅收優惠政策稅收優惠政策 序號序號 主要內容主要內容 政策依據政策依據 執行時間執行時間 惠及企業類惠及企業類型型 政策類別政策類別 政策形式政策形式 （一）（一）增值稅增值稅 1 一、企業 7 月份預繳申報第 2 季度（按季預繳）或 6 月份（按月預繳）企業所得稅時，能準確歸集核算研發費用的，可以結合自身生產經營實際情況，自主選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除政策。對 7 月份預繳申報期未選擇享受優惠的企業，在 10 月份預繳申報或年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發費用的，可結合自身生產經營實際情況，自主選擇在 10 月份預繳申報或年度匯算清繳時統一享受。二、企業 10 月

7、份預繳申報第 3 季度（按季預繳）或 9 月份（按月預繳）企業所得稅時，能準確歸集核算研發費用的，企業可結合自身生產經營實際情況，自主選擇就當年前三季度研發費用享受加計扣除政策。對 10 月份預繳申報期未選擇享受優惠的企業，在年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發費用的，可結合自身生產經營實際情況，自主選擇在年度匯算清繳時統一享受。三、企業享受研發費用加計扣除優惠政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，由企業依據實際發生國家稅務總局 財政部關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告國家稅務總局 財政部公告 2023 年第 11 號 自 2023 年 1月

8、1 日起施行。國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告（2022年第10 號）同時廢止。從事研發企業 所得稅 免征、減征 3 的研發費用支出，自行計算加計扣除金額，填報中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）享受稅收優惠，并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況（上半年或前三季度）填寫 研發費用加計扣除優惠明細表（A107012）。研發費用加計扣除優惠明細表（A107012）與規定的其他資料一并留存備查。2 一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。二、對個體工商戶年應納稅

9、所得額不超過 100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。三、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元、從業人數不超過 300人、資產總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值（季初值季末值）2 全年季度平均值全年各季度平均值之和4 關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告財政部 稅務總局公告 2023年第 6 號 2023 年 1 月1 日至 2024年

10、12 月 31日 小型微利企業 所得稅 減征 4 年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。3 一、企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發生額的 100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產成本的 200%在稅前攤銷。二、企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知（財稅2015119 號）、財政部 稅務總局 科技部關于企業委托

11、境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知（財稅201864 號）等文件相關規定執行。關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告財政部 稅務總局公告 2023年第 7 號 自 2023 年 1月 1 日起執行 從事研發企業 所得稅 免征 4 一、對自本公告印發之日起 1 年內在跨境電子商務海關監管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起 6 個月內原狀退運進境的商品（不含食品），免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關稅準予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內銷貨物發生退貨有關稅收規定執行。其中，監管代碼 1210項

12、下出口商品，應自海關特殊監管區域或保稅關于跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告財政部 海關總署 稅務總局公告 2023年第 4 號 自本公告印發之日（2023 年 1月 30 日）起1 年內 跨境電子商務進出口企業 進口關稅和進口環節增值稅、消費稅 免征、退稅 5 物流中心（B 型）出區離境之日起 6 個月內退運至境內區外。二、對符合第一條規定的商品，已辦理出口退稅的，企業應當按現行規定補繳已退的稅款。企業應當憑主管稅務機關出具的 出口貨物已補稅/未退稅證明，申請辦理免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅，退還出口關稅手續。三、對符合第一、二、三條規定的商品，企業應當提交出口商品申報清單或出口

13、報關單、退運原因說明等證明該商品確為因滯銷、退貨原因而退運進境的材料，并對材料的真實性承擔法律責任。對因滯銷退運的商品，企業應提供“自我聲明”作為退運原因說明材料，承諾為因滯銷退運；對因退貨退運的商品，企業應提供退貨記錄（含跨境電子商務平臺上的退貨記錄或拒收記錄）、返貨協議等作為退運原因說明材料。海關據此辦理退運免稅等手續。5 一、自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31日，對月銷售額 10 萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。二、自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31日，增值稅小規模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入，減按

14、1%征收率征收增值稅；適用 3%預征率的預繳增值稅項目，減按 1%預征率預繳增值稅。財政部 稅務總局公告 2023 年第 1 號 2023 年 1 月1 日至 2023年 12 月 31日 小規模納稅人 增值稅 免征、減征 6 三、自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31日，增值稅加計抵減政策按照以下規定執行：（一）允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 5%抵減應納稅額。生產性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。（二）允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 10%抵減應納稅

15、額。生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。（三）納稅人適用加計抵減政策的其他有關事項，按照 財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部 稅務總局 海關總署公告 2019 年第 39 號）、財政部 稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告（財政部 稅務總局公告 2019 年第 87 號）等有關規定執行。四、按照本公告規定，應予減免的增值稅，在本公告下發前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅款或予以退還。7（二二）企業所得稅企業所得稅 1 一、對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，在現

16、行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式，均可享受。二、個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。三、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過 100 萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過 100 萬元部分經營所得應納稅所得額）（1-50%）。四、個體工商戶需將按上述方法計算得出的

17、減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報個人所得稅減免稅事項報告表。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。國家稅務總局公告2023 年第 5 號 2023 年 1 月1 日至 2024年 12 月 31日 個體工商戶 個人所得稅 減征 8 五、本公告自 2023 年 1 月 1 日起施行，2024年 12 月 31 日終止執行。2023 年 1 月 1 日至本公告發布前，個體工商戶已經繳納經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯

18、算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。2 一、企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發生額的 100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產成本的 200%在稅前攤銷。二、企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知（財稅2015119 號）、財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知（財稅201864 號）等文件相關規

19、定執行。三、本公告自 2023 年 1 月 1 日起執行，財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告（財政部 稅務總局公告 2021 年第 13 號）、財政部 稅務總局 科財政部 稅務總局公告 2023 年第 7 號 2023 年 1 月1 日起 相關企業 所得稅 減征 9 技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告（財政部 稅務總局 科技部公告 2022 年第 16 號）、財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告（財政部 稅務總局 科技部公告 2022 年第 28 號）同時廢止。（三三）城鎮土地使用稅城鎮土地使用稅 1 一、自 20

20、23 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31日止，對物流企業自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的 50%計征城鎮土地使用稅。二、本公告所稱物流企業，是指至少從事倉儲或運輸一種經營業務，為工農業生產、流通、進出口和居民生活提供倉儲、配送等第三方物流服務，實行獨立核算、獨立承擔民事責任，并在工商部門注冊登記為物流、倉儲或運輸的專業物流企業。本公告所稱大宗商品倉儲設施，是指同一倉儲設施占地面積在 6000 平方米及以上，且主要儲存糧食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉類、水產品、化肥、農藥、種子、飼料等農產品和農業生產資料，煤炭、焦炭、礦砂

21、、非金屬礦產品、原油、成品油、化工原料、木材、橡膠、紙漿及紙制品、鋼材、水泥、有色金屬、財政部 稅務總局公告 2023 年第 5 號 2023 年 1 月1 日起至2027 年 12月 31 日止 自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地的物流企業 城鎮土地使用稅 減征 10建材、塑料、紡織原料等礦產品和工業原材料的倉儲設施。本公告所稱倉儲設施用地，包括倉庫庫區內的各類倉房（含配送中心）、油罐（池）、貨場、曬場（堆場）、罩棚等儲存設施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運區域等物流作業配套設施的用地。三、物流企業的辦公、生活區用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地，不屬于本公告規定的減稅

22、范圍，應按規定征收城鎮土地使用稅。四、本公告印發之日前已繳納的應予減征的稅款，在納稅人以后應繳稅款中抵減或者予以退還。五、納稅人享受本公告規定的減稅政策，應按規定進行減免稅申報，并將不動產權屬證明、土地用途證明、租賃協議等資料留存備查。三、三、降低企業制度性交易成本政策降低企業制度性交易成本政策 （一）（一）行政審批行政審批 序號序號 主要內容主要內容 政策依據政策依據 執行時間執行時間 政策類別政策類別 政策形式政策形式 1 一、加大網絡共享數字證書應用宣傳推廣力度。各參與互認平臺要在公共資源交易中心場所、交易平臺網站和招標公告公示信息指定發布媒介的顯著位置，通過公告、通知等形式向市場主體廣

23、泛宣傳網絡共享數字證書啟動試運行這一利企惠企舉措。有關公告、通知等應明確本平臺網絡共享數字證書國家發展改革委辦公廳關于在部分地方公共資源交易平臺和企業招標采購平臺試運行招標投標領域數字證書跨區域兼容互認功能的通知 2023 年 1 月 19日起 行政通知 行政優化 11應用覆蓋的招標投標業務類型、適用范圍、操作流程、注意事項，以及數字證書服務機構和共享應用APP 名錄，鼓勵市場主體自愿選擇使用。在各參與互認平臺開展交易的招標投標項目，不得拒絕市場主體使用網絡共享數字證書跨區域投標。各參與互認平臺要針對市場主體關心的問題，持續通過多種方式開展宣傳解讀，不斷優化使用體驗，推動市場主體跨區域投標時積

24、極使用網絡共享數字證書。有關地方公共資源交易平臺整合工作牽頭部門、招標投標指導協調工作牽頭部門應當加強對本地區參與互認平臺的督促指導，協同推動和支持市場主體使用網絡共享數字證書開展招標投標交易。二、強化網絡共享數字證書運行服務保障。各參與互認平臺要嚴格按照網絡共享數字證書技術標準規范開展數字證書跨區域兼容互認，不得通過自行修改標準或設置技術障礙，增加市場主體使用難度和負擔。針對試運行期間市場主體使用網絡共享數字證書跨區域投標時可能出現的解密失敗等緊急情況，要根據 網絡共享數字證書技術標準，自行研發部署或者通過協議約定應用中國招標投標公共服務平臺提供的數字證書解密失敗的防范和救濟保障方案，保障交

25、易順暢開展。鼓勵交易平臺運營和開發機構、數字證書服務機構、簽章機構、共享應用 APP 運營機構、中國招標投標公共服務平臺以及市場主體簽訂和履行 網絡共享數字證書標準服務協議，明確界定各方協同配合的職責、權發改辦法規202354 號 12利和義務。中國招標投標公共服務平臺與各參與互認平臺簽訂 網絡共享數字證書互認組件技術運行服務協議，清晰界定雙方對前置機側數字證書共享組件的應急保障和運維責任，確保交易網絡安全正常運行。三、持續拓展網絡共享數字證書適用范圍。首批 6個營商環境創新試點城市公共資源交易平臺要落實國務院營商環境創新試點工作要求，在市、區（縣）兩級全部招標投標領域部署應用網絡共享數字證書

26、。其他地方也要加快工作節奏，盡快實現應用網絡共享數字證書的招標投標領域全覆蓋。市場主體選擇使用執行網絡共享數字證書技術標準的任一套數字證書及其 APP 載體，在任一參與互認平臺完成注冊后，即可在全部參與互認平臺投標，做到只需注冊一次、只用一套數字證書。鼓勵各地在現有工作基礎上，推動政府采購、土地使用權和礦業權出讓、國有產權交易等領域應用網絡共享數字證書，進一步降低市場主體跨區域跨平臺參與各類公共資源交易活動的成本。四、認真做好標準優化和經驗總結。各參與互認平臺要暢通市場主體意見建議反映渠道，主動收集和解決市場主體在應用網絡共享數字證書過程中出現的問題；需要國家層面統籌解決的，及時提出意見建議。

27、中國招標投標協會、中國招標投標公共服務平臺要根據實際交易應用情況及各方面意見建議，論證完善網絡共享數字證書技術標準，加 13強技術服務保障。國家發展改革委法規司將定期調度各參與互認平臺試運行招標投標領域數字證書跨區域兼容互認功能的進展和成效，總結推廣好經驗好做法，督促解決存在的問題，為在各參與互認平臺啟動數字證書跨區域兼容互認功能正式運行、加快推進全國范圍公共資源交易領域數字證書跨區域兼容互認奠定基礎。請各有關地方公共資源交易平臺整合工作牽頭部門和有關企業分別于 2 月 15 日、3 月 31 日前統計試運行期間參與互認平臺網絡共享數字證書實際應用情況，書面報送國家發展改革委法規司。請中國招標

28、投標公共服務平臺對有關地方和企業開展統計工作予以支持配合。2 一、嚴格規范招標投標交易擔保行為。招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構應當嚴格遵守招標投標交易擔保規定，嚴禁巧立名目變相收取沒有法律法規依據的保證金或其他費用。招標人應當同時接受現金保證金和銀行保函等非現金交易擔保方式，在招標文件中規范約定招標投標交易擔保形式、金額或比例、收退時間等。依法必須招標項目的招標人不得強制要求投標人、中標人繳納現金保證金。二、全面推廣保函（保險）。鼓勵招標人接受擔保機構的保函、保險機構的保單等其他非現金交易擔保方式繳納投標保證金、履約保證金、工程質量保證金。投標人、中標

29、人在招標文件約定范圍內，可國家起發展改革委等部門關于完善招標投標交易擔保制度進一步降低招標投標交易成本的通知 發改法規202327 號 2023 年 1 月 6日 行政通知 行政優化 14以自行選擇交易擔保方式，招標人、招標代理機構和其他任何單位不得排斥、限制或拒絕。鼓勵使用電子保函，降低電子保函費用。任何單位和個人不得為投標人、中標人指定出具保函、保單的銀行、擔保機構或保險機構。三、規范保證金收取和退還。招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構應當嚴格按照法律規定、招標文件和合同中明確約定的保證金收退的具體方式和期限，及時退還保證金。任何單位不得非法扣押、拖欠

30、、侵占、挪用各類保證金。以現金形式提交保證金的，應當同時退還保證金本金和銀行同期存款利息。四、清理歷史沉淀保證金。2023 年 3 月底前，各地方政府有關部門、各有關單位和企業組織開展清理歷史沉淀保證金專項行動，按照“誰收取、誰清理、誰退還”的原則，督促招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構全面清理投標保證金、履約保證金、工程質量保證金等各類歷史沉淀保證金，做到應退盡退。各地政府有關部門、各有關單位和企業要每年定期開展歷史沉淀保證金清理工作，并通過相關公共服務平臺網絡、窗口或門戶網站向社會公開清理結果。五、鼓勵減免政府投資項目投標保證金。2023 年 3月底前

31、，各省級招標投標指導協調工作牽頭部門應當會同各有關行政監督部門，制定出臺鼓勵本地區 15政府投資項目招標人全面或階段性停止收取投標保證金，或者分類減免投標保證金的政策措施，并完善保障招標人合法權益的配套機制。六、鼓勵實行差異化繳納投標保證金。對于政府投資項目以外的依法必須招標項目和非依法必須招標項目，各地要制定相應政策，鼓勵招標人根據項目特點和投標人誠信狀況，在招標文件中明確減免投標保證金的措施。鼓勵招標人對無失信記錄的中小微企業或信用記錄良好的投標人，給予減免投標保證金的優惠待遇。鼓勵國有企事業單位招標人制定實施分類減免投標保證金的相關措施。企事業單位實行集中招標采購制度的，可以探索試行與集

32、中招標采購范圍對應的集中交易擔保機制，避免投標人重復提供投標保證金。七、加快完善招標投標交易擔保服務體系。依托公共資源交易平臺、招標投標公共服務平臺、電子招標投標交易平臺、信用信息共享平臺等，依法依規公開市場主體資質資格、業績、行為信用信息和擔保信用信息等，為招標人減免投標保證金提供客觀信息依據。推動建立銀行、擔保機構和保險機構間的招標投標市場主體履約信用信息共享機制，鼓勵各類銀行、擔保機構、保險機構和電子招標投標交易平臺對符合條件的投標人、中標人簡化交易擔保辦理流程、降低服務手續費用。依法依規對銀行、擔保機構和保險機構加強信用監管，嚴格防范并依法懲戒交易擔保違法失信行為。16四、四、降低企業

33、人工成本政策降低企業人工成本政策 序號序號 主要內容主要內容 政策依據政策依據 執行時間執行時間 惠及企業類惠及企業類型型 政策類別政策類別 政策形政策形式式 （一一）社會保險社會保險 1 一、自 2023 年 5 月 1 日起，繼續實施階段性降低失業保險費率至 1%的政策，實施期限延長至 2024 年底。在?。▍^、市）行政區域內，單位及個人的費率應當統一，個人費率不得超過單位費率。二、自 2023 年 5 月 1 日起，按照國務院辦公廳關于印發降低社會保險費率綜合方案的通知（國辦發201913 號）有關實施條件，繼續實施階段性降低工傷保險費率政策，實施期限延長至 2024 年底。三、各地要加

34、強失業保險、工傷保險基金運行分析，平衡好降費率與保發放之間的關系，既要確保降費率政策落實，也要確保待遇按時足額發放，確保制度運行安全平穩可持續。四、各地要繼續按照國家有關規定進一步規范繳費比例、繳費基數等相關政策，不得自行出臺降低繳費基數、減免社會保險費等減少基金收入的政策。五、各地人力資源社會保障、稅務部門要按規定開展降費核算工作，并按月及時上報有關情況。人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于階段性降低失業保險、工傷保險費率有關問題的通知 人社部發202319 號 2023 年 3月 29 日起 企業 階段性通知 降低失業保險、工傷保險費率 172 一、繼續階段性降低部分社會保險費率。

35、延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策，實施期限延長至 2024 年底。二、延續實施部分穩崗政策。對不裁員、少裁員的企業，繼續實施普惠性失業保險穩崗返還政策。三三、加強職業技能培訓。開展大規模職業技能培訓，共建共享一批公共實訓基地。繼續實施技能提升補貼政策，參加失業保險 1 年以上的企業職工或領取失業保險金人員取得職業資格證書或職業技能等級證書的，可按標準申請技能提升補貼。國家發展改革委等部門關于 做好 2023 年降成本重點工作的通知 發改運行2023645 號 2023 年 5月 31 日至2024 年底 企業 階段性通知 降低失業保險、工傷保險費率 五、五、降低企業融資成本政策降低

36、企業融資成本政策 序號序號 主要內容主要內容 政策依據政策依據 執行時間執行時間 惠及企業類型惠及企業類型 政策類別政策類別 政策形政策形式式 1 開展“一鏈一策一批”中小企業融資行動，推動銀行業金融機構與產業鏈上中小企業加強信息共享對接。圍繞“產業政策進銀行、金融政策進企業”開展政策宣傳服務，加強中小企業金融知識普及教育。發揮區域股權市場“專精特新”專板融資服務功能，積極組織開展投融資路演對接活動。工業和信息化部辦公廳關于開展2023 年“一起益企”中小企業服務行動的通知 工信廳企業函202368號 2023 年 3 月29 日起至2023 年底 中小企業 行政通知 行政優化、宣傳普及、對接

37、活動 2 1.完善組織保障和內部激勵，加大交通物流領域信貸支持中國人民銀2023年02月交通物流領域行政通知 行政優 18力度。銀行業金融機構要健全工作機制，加強組織保障，在總行、分支機構層面明確牽頭部門和工作責任，制定細化目標和工作方案，層層傳導落實，切實做好交通物流領域金融支持與服務。要完善內部激勵約束機制，優化信貸資源配置，引導分支機構主動減費讓利，加大交通物流行業首貸、信用貸款支持力度。全國性銀行總行工作方案及每半年落實進展要及時報送人民銀行、銀保監會，全國性銀行分支機構、地方法人銀行方案及進展報送所在地人民銀行分支機構、銀保監局，每半年落實進展報送時間應不晚于下一半年首月底。2.創新

38、豐富符合交通物流行業需求特點的信貸產品。銀行業金融機構要根據交通物流領域企業人群融資需求，創新豐富符合行業特點的信貸產品。積極推廣主動授信、隨借隨還貸款模式，更好滿足市場主體經營性用款需求。鼓勵運用大數據分析等手段對客戶群體精準畫像，創新基于動態交易、資金往來等的線上信用貸款。鼓勵銀行業金融機構在依法合規、風險可控的前提下，合理確定貨車貸款首付比例、貸款利率、還款期限，在疫情及經濟恢復的特定時間內適當提高貨車貸款等交通物流行業不良貸款容忍度，細化落實盡職免責制度安排。對交通物流領域中小微企業、個體工商戶、貨車司機群體，銀行、汽車金融公司、金融租賃公司、汽車企業集團財務公司、融資租賃公司等可根據

39、客戶經營狀況和實際需求情況，按照市場化原則與客戶自主協商對貸款（租金）進行展期；對符合條件的小微企業、個體工商戶可給予續貸支持。3.優化貨車 ETC 信用卡發行服務。鼓勵銀行業金融機構按行 交通運輸部 中國銀行保險監督管理委員會 關于進一步做好交通物流領域金融支持與服務的通知 銀發202332 號 13 日起 相關企業 化 19照市場化原則辦理貨車 ETC 信用卡業務，建立符合貨車ETC 信用卡風險特點的風險管理模式和機制。對地方政府性融資擔保機構、交通物流企業、汽車銷售企業和貨運平臺企業等為貨車辦理 ETC 信用卡提供擔保支持的，銀行業金融機構要在風險可控前提下盡可能給予授信支持。4.優化交

40、通物流專項再貸款政策安排。將道路貨物專用運輸經營者、道路大型物件運輸經營者、道路危險貨物運輸企業、道路貨物運輸站場經營者、中小微物流倉儲企業（以物流、倉儲、配送為主業的獨立法人企業）補充納入交通物流專項再貸款支持范圍（申請條件見附件）。交通物流專項再貸款政策實施期限延長至 2023 年 6 月底，合格銀行按月申請專項再貸款資金，于貸款發放后次月 10 日（遇節假日順延）前提交申請材料。5.運用支農支小再貸款、再貼現發揮協同支持作用。運用支農支小再貸款、再貼現支持地方法人銀行發放的符合條件的道路水路貨物運輸企業、中小微物流倉儲配送（含快遞）企業及兩類小微企業主、個體工商戶、個體貨車司機（含掛靠）

41、等經營性貸款，以及持有道路運輸經營許可證但非主營道路運輸的中小微企業用于購置車輛、購置燃油、支付司機工資或勞務費等交通運輸業務的貸款。6.加大配套融資等市場化資金支持力度，助力交通物流基礎設施和重大項目建設。金融機構要加強對政策性開發性金融工具投資交通物流項目的配套融資支持。積極支持完善綜合交通網絡布局，重點支持出疆入藏、中西部地區、沿江沿邊沿海戰略骨干通道及西部陸海新通道、城市群城際通道、交通一體化、革命老區公路等建設。開發性政策 20性金融機構和商業銀行等要加大對“十四五”規劃 102 項重大工程交通物流項目、交通運輸“十四五”相關規劃項目等的融資支持力度。積極做好融資對接，支持農村骨干路

42、網提檔升級、基礎路網完善、城鄉道路銜接，加快鄉村資源路、產業路、旅游路建設，完善農村配送網絡。鼓勵做好航運企業金融服務，提高海運、水運信貸和保險供給，適度降低融資成本，支持建設國際海運、內陸水運物流網絡。7.優化交通物流領域債券融資安排，提升發債融資便利度。發揮好債券市場融資功能，有力支持符合國家發展規劃重大交通物流項目投資建設。支持汽車金融公司、金融租賃公司等非銀行金融機構發行貨運物流主題金融債券。鼓勵道路水路貨物運輸（含港口）、物流倉儲配送（含快遞）等交通物流領域企業在銀行間債券市場發行公司信用類債券籌集資金。中國銀行間市場交易商協會、銀行間市場基礎設施要在疫情及經濟恢復階段持續對相關企業

43、債券發行注冊、登記托管等開通綠色通道，做好債券發行服務，優化業務辦理流程，對債券融資交易費用能免盡免，降低發債融資成本，提升便利度。8.健全交通物流領域企業人群“白名單”機制。省級交通運輸主管部門要指導各市縣交通運輸主管部門在認真梳理資質資格、質量信譽考核和信用評價等信息的基礎上，組織相關行業協會商會等社會組織深入開展調研摸排，將守法誠信經營、市場前景良好、有貸款意愿的交通物流企業、個體工商戶、貨車司機等群體列入“白名單”，并及時推送給轄區內銀行業金融機構、地方政府性融資擔保機 21構等。人民銀行分支機構、銀保監局要引導轄區內銀行業金融機構對照“白名單”積極對接市場主體融資需求，按市場化原則提

44、供金融服務。9.建立信息共享和批量核驗機制。省級交通運輸主管部門要與轄區內銀行業金融機構建立信息共享機制，根據銀行業務辦理需求，協調有關單位提供交通物流企業和從業司機清單，包含資質資格、車輛行駛軌跡、電子運單、交通執法等要素信息，主動協助銀行業金融機構對交通物流貸款主體證照信息進行批量核驗，降低銀行業金融機構信息收集成本和貸款審核壓力，減輕貸款主體負擔。中國交通通信信息中心、全國性銀行總行等單位要加強合作，建立信息共享機制。中國交通通信信息中心等相關單位要在保障網絡安全、信息安全的前提下，免費向銀行業金融機構提供信貸投放所需要素信息。10.推動加大貼息、擔保增信等配套政策支持力度。各地交通運輸

45、主管部門要協調地方金融監管部門推動地方政府性融資擔保機構在“白名單”基礎上，為市場主體提供融資增信支持，依法依約及時履行代償責任，積極幫助交通物流企業、個體工商戶、貨車司機等相關群體轉貸續貸。鼓勵有條件的地方對交通物流貸款（含租金）給予貼息、融資擔保費用補貼，以及向政府性融資擔保機構注資等支持。支持普惠金融發展示范區運用政策資源進行貸款貼息、風險補償，或為政府性融資擔保機構補充資本金。22 二、正在執行的減負惠企政策二、正在執行的減負惠企政策 23 （一）收費減免政策（一）收費減免政策 24收費減免政策收費減免政策 序號序號 主要內容主要內容 政策依據政策依據 執行時間執行時間 惠及企業類惠及

46、企業類型型 政策類別政策類別 政策形式政策形式 一、政府性基金一、政府性基金 1.財政部 國家電影局關于階段性免征國家電影事業發展專項資金政策的公告（2023年第 9 號），自 2023 年 5 月 1 日至 2023 年10月31日免征國家電影事業發展專項資金。財政部 國家電影局關于階段性免征國家電影事業發展專項資金政策的公告（2023 年第 9 號）2023年5月1日至2023 年 10 月 31日 收費對象 政府性基金 免征 2.財政部關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告（財政部公告 2023 年第 8號），自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12月 31 日，一、

47、延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業比例達到 1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，按規定應繳費額的 50%繳納殘疾人就業保障金；用人單位安排殘疾人就業比例在 1%以下的，按規定應繳費額的 90%繳納殘疾人就業保障金。二、在職職工人數在 30 人（含）以下的企業，繼續免征殘疾人就業保障金。財政部關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告（財政部公告2023 年第 8 號）2023年1月1日起至2027年12月31日 收費對象 政府性基金 分檔減繳、免征 3.財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知（財稅201718 號）根據第

48、三條省、自治區、直轄市人民政府可以結合當地經濟發展水平、相關公共事業和設施保障狀況、社會承受能力等因素，自主決定財政部、發展改革委關于延長部分行政事業性收費、政府性基金優惠政策執行期限的公告2022延長至 2023 年 12 月 31日 收費對象 政府性基金 免征、停征或減征 25免征、停征或減征地方水利建設基金、地方水庫移民扶持基金的內容，規定地方水庫移民扶持基金政策，執行期限延長至 2023 年12 月 31 日。年第 5 號 4.一、自 2021 年 1 月 1 日起取消港口建設費。二、自 2021 年 4 月 1 日起，將航空公司應繳納民航發展基金的征收標準，在按照財政部關于調整部分政

49、府性基金有關政策的通知(財稅201946 號)降低 50%的基礎上，再降低 20%。財政部關于取消港口建設費和調整民航發展基金有關政策的公告財政部公告 2021 年第 8 號 自 2021 年 1 月 1日起取消港口建設費；自 2021 年 4月1日起調整民航發展基金 收費對象 政府性基金 降低征收標準 5.2020年12月31日前已開征地方水利建設基金的省、自治區、直轄市，省級財政部門可提出免征、停征或減征地方水利建設基金的方案，報省級人民政府批準后執行。財政部關于民航發展基金等 3 項政府性基金有關政策的通知財稅202072號 2020 年 12 月 31日起 地方水利建設基金收費對象 政

50、府性基金 免征、停征或減征 6.修訂了國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費登記與申報事項的公告（國家稅務總局公告 2013 年第64 號）附件 2文化事業建設費申報表的計算公式及填表說明。將文化事業建設費申報表第 18 欄次中“18=10-13”修改為“18=10（1-減征比例）-13”，將文化事業建設費申報表填表說明中“二、有關欄目填寫說明”下“（十八）第 18 欄本期應補（退）費額”的內容，修改為“反映本期應繳費額中應補繳或退回的數額。計國家稅務總局關于調整部分政府性基金有關征管事項的公告2018第 24號公告 2019年7月1日起 收費對象 政府性基金 降低征收標準 2

51、6算公式：18=10歸屬中央收入比例（1-50%）+10歸屬地方收入比例（1-歸屬地方收入減征比例）-13?！?.一、自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31日，對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的 50%減征。二、2019 年 7 月 1 日起，將國家重大水利工程建設基金征收標準降低 50%。三、自 2019 年 1 月 1 日起，納入產教融合型企業建設培育范圍的試點企業，興辦職業教育的投資符合本通知規定的，可按投資額的 30%比例，抵免該企業當年應繳教育費附加和地方教育附加。財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知財稅201946 號 自201

52、9年7月1日至2024年12月31日 收費對象 部分政府性基金 降低征收標準 8.將殘疾人就業保障金征收標準上限，由當地社會平均工資的 3 倍降低至 2 倍。其中，用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資 2 倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金；超過當地社會平均工資 2 倍的，按當地社會平均工資 2 倍計征殘疾人就業保障金。財政部關于降低部分政府性基金征收標準的通知財稅201839 號 2018年4月1日起 收費對象 政府性基金 降低征收標準上限 9.將國家重大水利工程建設基金征收標準，在按照財政部關于降低國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收

53、標準的通知（財稅201751 號）降低25%的基礎上，再統一降低 25%。調整后的征收標準=按照財政部 國家發展改革委 水財政部關于降低部分政府性基金征收標準的通知財稅201839 號 2018年7月1日起 收費對象 政府性基金 降低征收標準 27利部關于印發的通知（財綜200990 號）規定的征收標準（1-25%）（1-25%）。10.國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金的征收標準統一降低25%。財政部關于降低國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準的通知財稅201751 號 2017年7月1日起 電力用戶 政府性基金 降低征收標準 11.取消城市公用事業

54、附加和新型墻體材料專項基金。財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知財稅201718 號 2017年4月1日起 收費對象 政府性基金 取消 12.調整殘疾人就業保障金征收政策 一、擴大殘疾人就業保障金免征范圍。將殘疾人就業保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起 3 年內，在職職工總數 20 人（含）以下小微企業，調整為在職職工總數 30 人（含）以下的企業。調整免征范圍后，工商注冊登記未滿 3 年、在職職工總數 30 人（含）以下的企業，可在剩余時期內按規定免征殘疾人就業保障金。二、設置殘疾人就業保障金征收標準上限。用人單位在職職工年平均工資未超過當地社會平均工資（用人單位所在地統計部

55、門公財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知財稅201718 號 2017年4月1日起 收費對象 政府性基金 擴大免征范圍、設置征收標準上限 28布的上年度城鎮單位就業人員平均工資）3倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金；超過當地社會平均工資 3 倍以上的，按當地社會平均工資 3倍計征殘疾人就業保障金。用人單位在職職工年平均工資的計算口徑，按照國家統計局關于工資總額組成的有關規定執行。13.一、將新菜地開發建設基金征收標準降為零 二、將育林基金征收標準降為零 三、將散裝水泥專項資金并入新型墻體材料專項基金。停止向水泥生產企業征收散裝水泥專項資金。財政部關于取消、

56、停征和整合部分政府性基金項目等有關問題的通知財稅201611 號 2016年2月1日起 收費對象 政府性基金 停征 二、二、涉企行政事業性收費涉企行政事業性收費 1.財政部 國家發展改革委關于繼續免征相關防疫藥品和醫療器械注冊費的公告（財政部 國家發展改革委公告 2021 年第 9 號）規定的優惠政策，執行期限延長至 2023 年12 月 31 日。財政部、發展改革委關于延長部分行政事業性收費、政府性基金優惠政策執行期限的公告2022年第 5 號公告 延長至 2023 年 12月 31 日 收費對象 涉企行政事業性收費 免征 2.一、取消普通護照加注收費。二、免征港澳流動漁船內地漁工、珠澳小額

57、貿易人員和深圳過境耕作人員的中華人民共和國出入境通行證收費。三、本公告自 2021 年 6 月 10 日起執行。財政部、國家發展改革委關于取消、免征部分出入境證件收費的公告 2021 年第 22 號公告 2021 年 6 月 10 日起 收費對象 涉企行政事業性收費 取消、免征 293.一、摩托車（包括普通摩托車、輕便摩托車、教練摩托車、使館摩托車、領館摩托車）號牌工本費收費標準由每副 70 元調整為 35元。二、往來臺灣通行證（電子）收費標準由每本 80 元調整為 60 元；臺灣居民來往大陸通行證（補辦）收費標準由每本 500 元調整為200 元。三、各地區、各有關部門要嚴格執行本通知規定，

58、對降低的行政事業性收費標準，不得以任何理由拖延或者拒絕執行。四、各級市場監管、財政、價格主管部門要加強對政策落實情況的監督檢查，對違反政策規定的收費行為，依據有關法律、法規予以處罰。國家發展改革委、財政部關于降低部分行政事業性收費標準的通知發改價格規20191931 號 2020年1月1日起 收費對象 涉企行政事業性收費 降低 4.一、商業銀行等機構查詢企業信用報告基準服務費標準由每份 40 元降低至 20 元，查詢個人信用報告基準服務費標準由每份4元降低至 2 元，實際收費標準根據用戶機構向征信系統提供的數據量和查詢量計算確定；農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮銀行、小額貸款公司、

59、消費金融公司、融資租賃公司、融資性擔保公司、民營銀行、獨立法人直銷銀行等 10 類金融機構查詢企業和個人信用報告實行優惠收費標準。上述享受優惠政策的機構查詢企業信用報告收國家發展改革委關于進一步降低中國人民銀行征信中心服務收費標準的通知發改價格規20191318 號 2019年8月1日起 收費對象 涉企行政事業性收費 降低 30費標準由每份 15 元降低至 10 元，查詢個人信用報告收費標準繼續維持每份 1 元。5.應收賬款質押登記收費標準由每件每年 60元降低至 30 元，變更登記、異議登記收費標準由每件每次 20 元降低至 10 元，查詢登記信息免費。國家發展改革委關于進一步降低中國人民銀

60、行征信中心服務收費標準的通知發改價格規20191318 號 2019年8月1日起 收費對象 涉企行政事業性收費 降低 6.(一)223-235MHz 頻段無線數據傳輸系統收費標準。降低 223-235MHz 頻段電力等行業采用載波聚合的基站頻率占用費標準，由按每頻點(25kHz)每基站征收改為按每 MHz 每基站征收，即由現行 800 元/頻點/基站調整為 1000 元/MHz/基站。原窄帶無線數據傳輸系統(每頻點信道帶寬25kHz)的收費標準仍按現行規定執行，即800 元/頻點/基站。(二)5905-5925MHz 頻段車聯網直連通信系統收費標準。1.在省(自治區、直轄市)范圍使用的，按照1

61、5萬元/MHz/年收??；在市(地、州)范圍使用的，按照 1.5 萬元/MHz/年。使用范圍在 10 個省(自治區、直轄市)及以上的，按照 150 萬元/MHz/年收??；使用范圍在 10 個市(地、州)及以上的，按照 15 萬元國家發展改革委、財政部關于降低部分行政事業性收費標準的通知發改價格2019914 號 2019年7月1日起 收費對象 涉企行政事業性收費 降低 31/MHz/年收取。2.為鼓勵新技術新業務的發展，對 5905-5925MHz 頻段車聯網直連通信系統頻率占用費標準實行“頭三年免收”的優惠政策，即自頻率使用許可證發放之日起，第一至第三年(按財務年度計算，下同)免收無線電頻率占

62、用費；第四年及以后按照國家規定的收費標準收取頻率占用費。(三)衛星通信系統頻率占用費收費標準。1.調整網絡化運營的對地靜止軌道 Ku 頻段(12.2-12.75GHz/14-14.5GHz)高通量衛星系統業務頻率的頻率占用費收費方式。根據其技術和運營特點，由原按照空間電臺 500元/MHz/年(發射)、地球站250元/MHz/年(發射)分別向衛星運營商和網內終端用戶收取，改為根據衛星系統業務頻率實際占用帶寬，只向衛星運營商按照 500 元/MHz/年標準收取，此頻段內不再對網內終端用戶收取頻率占用費。2.免收衛星業余業務頻率占用費.(四)其他收費項目，按現行標準執行。二、移民和出入境管理部門(

63、一)因私普通護照收費標準，由 160 元/本降為120元/本;(二)往來港澳通行證收費標準，由 80 元/張降為 60 元/張;(三)其他收費項目，按現行標準執行。三、知識產權部門 32(一)受理商標續展注冊費收費標準，由 1000元降為 500 元;(二)變更費收費標準，由 250元降為 150 元;(三)對提交網上申請并接受電子發文的商標業務，免收變更費，其他收費項目，包括受理商標注冊費、補發商標注冊證費、受理轉讓注冊商標費、受理商標續展注冊費、受理續展注冊遲延費、受理商標評審費、出據商標證明費、受理集體商標注冊費、受理證明商標注冊費、商標異議費、撤銷商標費、商標使用許可合同備案費，按現行

64、標準的 90%收費。7.自 2019 年 7 月 1 日起，減免不動產登記費，調整專利收費。財政部、國家發展改革委關于減免部分行政事業性收費有關政策的通知財稅201945 號 自 2019 年 7 月 1日起 部分行政事業性收費 部分行政事業性收費 減免 8.停征專利收費（國內部分）中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費（專利代理機構、代理人委托關系的變更），PCT（專利合作條約）專利申請收費（國際階段部分）中的傳送費；對符合條件的申請人，專利年費的減繳期限由自授予專利權當年起 6年內，延長至 10 年內；對符合條件的發明專利申請，在第一次審查意見通知書答復期限屆滿前（已提交答復意見的除外

65、），主動申請撤回的，允許退還 50%的專利申請實質財政部、國家發展改革委關于停征、免征和調整部分行政事業性收費有關政策的通知財稅201837 號 2018年8月1日起 收費對象 涉企行政事業性收費 停征 33審查費。9.一、公眾移動通信系統頻率占用費標準（一）降低 3000 兆赫以上頻段頻率占用費標準。在全國范圍內使用的頻段，3000-4000兆赫頻段由 800 萬元/兆赫/年降為 500 萬元/兆赫/年，4000-6000 兆赫頻段由 800 萬元/兆赫/年降為 300 萬元/兆赫/年，6000 兆赫以上頻段由 800 萬元/兆赫/年降為 50 萬元/兆赫/年。在?。ㄗ灾螀^、直轄市）范圍內使

66、用的頻段，3000-4000 兆赫頻段由 80 萬元/兆赫/年降為 50 萬元/兆赫/年，4000-6000兆赫頻段由 80 萬元/兆赫/年降為 30 萬元/兆赫/年，6000 兆赫以上頻段由 80 萬元/兆赫/年降為 5 萬元/兆赫/年。在市（地、州）范圍內使用的頻段，3000-4000 兆赫頻段由8 萬元/兆赫/年降為 5 萬元/兆赫/年，4000-6000 兆赫頻段由 8 萬元/兆赫/年降為3 萬元/兆赫/年，6000 兆赫以上頻段由 8 萬元/兆赫/年降為 0.5 萬元/兆赫/年。（二）降低 5G 公眾移動通信系統頻率占用費標準。為鼓勵新技術新業務的發展，對 5G公眾移動通信系統頻率占

67、用費標準實行“頭三年減免，后三年逐步到位”的優惠政策，即自 5G 公眾通信系統頻率使用許可證發放之日起，第一年至第三年（按財務年度計算，下同）免收無線電頻率占用費；第四國家發展改革委、財政部關于降低部分無線電頻率占用費標準等有關問題的通知發改價格2018601 號 2018年4月1日起 收費對象 涉企行政事業性收費 降低 34年至第六年分別按照國家規定收費標準的25%、50%、75%收取無線電頻率占用費，第七年及以后按照國家規定收費標準的 100%收取無線電頻率占用費。（三）對使用范圍受限（如僅限于室內使用）的公眾移動通信系統頻段，按照國家規定收費標準的 30%收取無線電頻率占用費。二、衛星通

68、信系統頻率占用費標準（一）調整網絡化運營的高通量衛星系統頻率占用費收費方式。根據高通量衛星系統的技術和運營特點，調整 Ka 頻段（17.7-21.2吉赫、27.5-31 吉赫）高通量衛星系統頻率占用費收費方式，即由按照空間電臺 500 元/兆赫/年（發射）、地球站 250 元/兆赫/年（發射）分別向衛星業務運營商和網內終端用戶收取，改為根據衛星系統業務頻率實際占用帶寬，按照 500 元/兆赫/年向衛星業務運營商收取，不再收取網內終端用戶地球站和衛星業務運營商關口站頻率占用費。（二）降低開展空間科學研究的衛星系統頻率占用費標準。對列入國家重大專項，用于開展空間科學研究的空間電臺和地球站，按照國家

69、規定收費標準的 50%收取頻率占用費，即空間電臺 250 元/兆赫/年（發射）、地球站 125 元/兆赫/年（發射）。除網絡化運營的 Ka 頻段高通量衛星系統、35開展空間科學研究的國家重大專項衛星系統外，其他衛星通信系統頻率占用費標準仍按現行規定執行，即空間電臺 500 元/兆赫/年（發射）、地球站 250 元/兆赫/年（發射）。10.在全國范圍內統一停征排污費和海洋工程污水排污費。其中，排污費包括：污水排污費、廢氣排污費、固體廢物及危險廢物排污費、噪聲超標排污費和揮發性有機物排污收費；海洋工程污水排污費包括：生產污水與機艙污水排污費、鉆井泥漿與鉆屑排污費、生活污水排污費和生活垃圾排污費。財

70、政部、國家發展改革委、環境保護部、國家海洋局關于停征排污費等行政事業性收費有關事項的通知 財稅 20184 號 2018年1月1日起 收費對象 涉企行政事業性收費 停征 11.降低以下行政事業性收費標準：一、工業和信息化部門電信網碼號資源占用費、無線電頻率占用費 二、公安部門公民出入境證件費、機動車行駛證書工本費、臨時入境機動車號牌和行駛證工本費 三、水利部門水土保持補償費 四、農業部門農藥實（試）驗費 五、知識產權部門集成電路布圖設計保護費。國家發改委、財政部關于降低電信網碼號資源占用費等部分行政事業性收費標準的通知發改價格20171186 號 2017年7月1日起 收費對象 涉企行政事業性

71、收費 降低收費標準 3612.取消以下 12 項涉企行政事業性收費：一、發展改革部門非刑事案件財物價格鑒定費 二、公安部門口岸以外邊防檢查監護費、機動車抵押登記費 三、環境保護部門核安全技術審評費、環境監測服務費 四、住房城鄉建設部門白蟻防治費、房屋轉讓手續費 五、農業部門農業轉基因生物安全評價費 六、質檢部門設備監理單位資格評審費 七、測繪地信部門測繪儀器檢測收費（不含按經營服務性收費管理的自愿委托檢測費）、測繪產品質量監督檢驗費（不含按經營服務性收費管理的自愿委托檢驗費）八、宗教部門清真食品認證費 財政部、國家發改委關于清理規范一批行政事業性收費有關政策的通知財稅201720 號 2017

72、年4月1日起 收費對象 涉企行政事業性收費 取消 13.停征以下 23 項涉企行政事業性收費：一、國土資源部門地質成果資料費 二、環境保護部門城市放射性廢物送貯費、登記費（包括進口廢物環境保護審查登記費，化學品進口登記費）三、交通運輸部門船舶登記費、船舶及船用財政部、國家發改委關于清理規范一批行政事業性收費有關政策的通知財稅201720 號 2017年4月1日起 收費對象 涉企行政事業性收費 停征 37產品設施檢驗費（中國籍非入級船舶法定檢驗費）四、衛生計生部門衛生檢測費、委托性衛生防疫服務費 五、水利部門河道工程修建維護管理費、河道采砂管理費（含長江河道砂石資源費）六、農業部門植物新品種保護

73、權收費、農藥、獸藥注冊登記費（包括農藥登記費，進口獸藥注冊登記審批、發證收費）、檢驗檢測費（包括新飼料、進口飼料添加劑質量復核檢驗費，飼料及飼料添加劑委托檢驗費，新獸藥、進口獸藥質量標準復核檢驗費，進出口獸藥檢驗費，獸藥委托檢驗費，農作物委托檢驗費，農機產品測試檢驗費，農業轉基因生物檢測費，漁業船舶和船用產品檢驗費）七、質檢部門出入境檢驗檢疫費、產品質量監督檢驗費（含工業產品生產許可證發證檢驗費，不含按經營服務性收費管理的自愿委托檢驗費）、計量收費（即行政審批和強制檢定收費。非強制檢定收費不得列入行政事業性收費，不得強制企業接受服務并收費）八、食品藥品監管部門認證費（包括藥品生產質量管理規范認

74、證費，藥品經營質量管理規范認證費）、檢驗費（包括藥品檢驗費，醫療器械產品檢驗費）、麻醉、精神藥品進出口許可證費、藥品保護費（包括藥品行政 38保護費，中藥品種保護費）九、新聞出版廣電部門計算機軟件著作權登記費 十、民航部門民用航空器國籍、權利登記費 十一、林業部門植物新品種保護權收費 十二、測繪地信部門測繪成果成圖資料收費 14.商標注冊收費標準降低 50%。財政部、國家發改委關于清理規范一批行政事業性收費有關政策的通知財稅201720 號 2017年4月1日起 收費對象 涉企行政事業性收費 降低收費標準 15.第二條 專利申請人或者專利權人可以請求減繳下列專利收費：（一）申請費（不包括公布印

75、刷費、申請附加費）；（二）發明專利申請實質審查費；（三）年費（自授予專利權當年起六年內的年費）；（四）復審費。財政部、國家發改委關于印發專利收費減繳辦法的通知財稅201678號 2016年9月1日起 符合條件的專利申請人或者專利權人 涉企行政事業性收費 減繳收費 3916.將現行對小微企業免征的 18 項行政事業性收費的免征范圍擴大到所有企業和個人。免征以下 3 部門 18 項行政事業性收費：一、農業部門國內植物檢疫費、新獸藥審批費、進口獸藥許可證審批費、獸藥典獸藥規范和獸藥專業標準收載品種生產審批費、已生產獸藥品種注冊登記費、拖拉機號牌（含號牌架、固定封裝置）費、拖拉機行駛證費、拖拉機登記證

76、費、拖拉機駕駛證費、拖拉機安全技術檢驗費、漁業船舶登記（含變更登記）費 二、質量監督檢驗檢疫部門社會公用計量標準證書費、標準物質定級證書費、國內計量器具新產品型式批準證書費、修理計量器具許可證考核費、計量考評員證書費、計量授權考核費 三、林業部門林權勘測費 財政部、國家發改委關于擴大 18 項行政事業性收費免征范圍的通知財稅201642 號 2016年5月1日起 所有企業和個人 涉企行政事業性收費 免征 17.2016 年 1 月 1 日起，延長國家知識產權部門專利年費減繳時限，對符合專利費用減緩辦法規定、經專利局批準減緩專利費的，專利年費減繳時限由現行授予專利權前三年，延長為前六年。國家發改

77、委、財政部關于降低住房轉讓手續費受理商標注冊費等部分行政事業性收費標準的通知發改價格20152136 號 2016年1月1日起 收費對象 涉企行政事業性收費 延長收費減繳時限 40三、涉企經營服務性收費三、涉企經營服務性收費 1 推動企業降低中小企業寬帶和專線平均資費，2021 年再降 10%。工業和信息化部關于印發“雙千兆”網絡協同發展行動計劃（2021-2023年）的通知工信部通信202134 號 2021 年 3 月 24 日(成文日期)中小企業 寬帶和專線平均資費 降費 2 一、取消個人異地本行柜臺取現手續費。各商業銀行通過異地本行柜臺（含 ATM）為本行個人客戶辦理取現業務實行免費（

78、不含信用卡取現）。二、暫停收取本票和銀行匯票的手續費、掛失費、工本費 6 項收費。三、各商業銀行應繼續按照現行政策規定，根據客戶申請，對其指定的一個本行賬戶（不含信用卡、貴賓賬戶）免收年費和賬戶管理費（含小額賬戶管理費，下同）。各商業銀行應通過其網站、手機 APP、營業網點公示欄等渠道，以及在為客戶辦理業務時，主動告知提示客戶申請指定免費賬戶?？蛻粑瓷暾埖?，商業銀行應主動對其在本行開立的唯一賬戶（不含信用卡、貴賓賬戶）免收年費和賬戶管理費。國家發展改革委、中國銀監會關于取消和暫停商業銀行部分基礎金融服務收費的通知發改價格規20171250 號 2017年8月1日起 收費對象 涉企經營服務性收費

79、 取消和暫停 413 一、降低稅控系統產品價格。將增值稅防偽稅控系統專用設備中的USB金稅盤零售價格由每個 490 元降為 200 元，報稅盤零售價格由每個 230 元降為 100 元；貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備中的 TCG-01 稅控盤零售價格由每個 490 元降為 200 元，TCG-02 報稅盤零售價格由每個230 元降為 100 元。二、降低維護服務價格。從事增值稅稅控系統技術維護服務的有關單位，向使用稅控系統產品的納稅人提供技術維護服務收取的費用，由每戶每年每套 330 元降為 280 元；對使用兩套及以上稅控系統產品的，從

80、第二套起減半收取技術維護服務費用。三、稅控系統產品購買和技術維護服務費用抵減應納稅額。增值稅納稅人購買稅控系統產品支付的費用，以及繳納的技術維護費用，在增值稅應納稅額中及時全額抵減。國家發展改革委關于降低增值稅稅控系統產品及維護服務價格等有關問題的通知發改價格20171243 號 2017年8月1日起 增值稅納稅人 涉企經營服務性收費 降低收費標準 424 一、商業銀行等機構查詢企業信用報告基準服務費標準由每份 60 元降低至 40 元，查詢個人信用報告基準服務費標準由每份5元降低至 4 元。二、農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮銀行、小額貸款公司、消費金融公司、融資租賃公司、融資性

81、擔保公司和民營銀行等9類金融機構查詢企業和個人信用報告，實際收費標準分別為每份 15 元和 1元。三、應收賬款質押登記收費標準為每件每年60 元，變更登記、異議登記收費標準為每件每次 20 元，查詢登記信息免費。國家發展改革委關于降低中國人民銀行征信中心服務收費標準的通知發改價格規20171232號 2017年7月1日起 金融機構 涉企經營服務性收費 降低收費標準 5 完善銀行卡刷卡手續費定價機制的具體措施：一、降低發卡行服務費費率水平 二、降低網絡服務費費率水平 三、調整發卡行服務費、網絡服務費封頂控制措施四、對部分商戶實行發卡行服務費、網絡服務費費率優惠措施。國家發展改革委、中國人民銀行關

82、于完善銀行卡刷卡手續費定價機制的通知發改價格 2016 557號 2016年9月6日起 收費對象 涉企經營服務性收費 降低收費標準 436 一、規范船舶使費收費項目。港口經營人和引航機構提供船舶進出港服務，可收取引航（移泊）費、拖輪費、停泊費、圍油欄費、駁船取送費、特殊平艙費以及垃圾處理、供水、供油、供電服務收費等費用，除此之外不得收取其他任何費用。取消現行收取的靠墊費，以及引航費中的引航員滯留費和引航計劃變更費，將系解纜費、開關艙費并入停泊費收取。二、改進船舶使費計費辦法。航行國際航線船舶引航費起碼計費噸由 500 凈噸提高到2000 凈噸，4000180000 凈噸部分、超過80000 凈

83、噸部分收費標準（引航距離在 10 海里以內）分別降低到每凈噸 0.45 元、0.425元。節假日、夜間對航行國際航線船舶進行引航和拖輪作業的，引航費、拖輪費加收的比例降為 45%。鼓勵港口經營人在不超過按拖輪馬力、作業時間確定的收費標準范圍內，根據接受拖輪服務的船舶噸位、船長、進出港次數等情況綜合計收拖輪費。歸并后的航行國內、國際航線船舶停泊費收費標準分別調整為每日每凈噸 0.08 元、0.25 元。三、完善船舶使費管理方式。對船舶使費實行政府指導價、上限管理，引航（移泊）費、拖輪費、停泊費以上述調整后的收費標準為上限，圍油欄費、駁船取送費、特殊平艙費交通運輸部、國家發展改革委關于調整港口船舶

84、使費和港口設施保安費有關問題的通知交水發2015118 號 2015 年 9 月 20 日起 收費對象 涉企經營服務性收費 合并、取消、降低 44以現行收費標準為上限，港口經營人和引航機構可在不超過上限收費標準范圍內，根據市場供求和競爭狀況自主制定具體收費標準。四、降低港口設施保安費收費標準。對外貿進出口 20 英尺、40 英尺重箱的港口設施保安費收費標準分別降低到每箱 10 元、15 元，其他貨物收費標準降低到每噸 0.25 元。征收和使用的其他事項繼續按現行規定執行。四、保證金四、保證金 1 二、關于工程質量保證金 對在 2022 年 10 月 1 日至 12 月 31 日期間應繳納的各類

85、工程項目質量保證金，自應繳之日起緩繳一個季度。三、全面推行保函（保險）替代現金保證金 對按規定允許保函（保險）替代的保證金項目，企業均可用金融機構、擔保機構保函（保險）的方式繳納，任何單位不得排斥、限制或拒絕。中華人民共和國工業和信息化部、國家發展和改革委員會、財政部關于對部分涉企保證金實施緩繳等政策的公告2022 年第 22 號公告 工程質量保證金 2022 年 10 月 1 日至 12 月 31 日 征收對象 保證金 緩繳 2 在2022年10月1日至12月31日期間應繳納的各類工程質量保證金，自應繳之日起緩繳一個季度，建設單位不得以扣留工程款等方式收取工程質量保證金。對于緩繳的工程質量保

86、證金，施工單位應在緩繳期滿后及時補繳。補繳時可采用金融機構、擔保機構保函（保險）的方式繳納，任何單位不得排斥、限制或拒絕。住房和城鄉建設部辦公廳、交通運輸部辦公廳、水利部辦公廳、國家鐵路局綜合司、中國民用航空局綜合司關于階段性緩繳工程質量保證2022 年 10 月 1 日至 12 月 31 日 征收對象 保證金 緩繳 45金的通知建辦質電202246 號 3 一、施工企業暫緩存儲農民工工資保證金，緩繳期限自 2022 年 7 月 1 日起至 2022 年 9月 30 日止。緩繳期結束后，確需延長緩繳期限的，經本地區根治拖欠農民工工資工作領導小組批準，可作適當延長并報我部備案。二、要按照本通知要

87、求，盡快制定本地區緩繳具體操作辦法，主動向社會公布。會同有關主管部門加強對緩繳落實情況的監督檢查，確保政策真正落實落地。三、加強對工程建設領域農民工工資支付情況的日常監管，依法維護農民工工資報酬權益。對緩繳政策實行過程中拖欠農民工工資的，依法依規予以懲戒并作為實行農民工工資保證金差異化存儲的重要依據。房屋市政、鐵路、公路、水路、民航、水利領域之外的其他工程項目農民工工資保證金，參照本通知執行。人社部關于階段性緩繳農民工工資保證金有關事項的緊急通知人社廳函202299 號 2022 年 6 月 24 日（文件簽發時間）征收對象 保證金 緩繳 4 建筑領域工程質量保證金預留比例上限由5%降至 3%

88、。國務院常務會議（2017 年 6 月 7 日）2017年7月1日起 工程建設企業 涉企保證金 降低 5 取消工業企業結構調整專項資金。財政部關于取消工業企業結構調整專項資金的通知財稅201750 號 2017年7月1日起 燃煤和可再生能源發電企業、擁有燃煤自備電專項資金 取消 46廠的企業 6 一、建立涉企保證金目錄清單制度 各地區要參照國務院部門涉企保證金目錄清單，對本地區涉企保證金進一步清理規范，取消沒有法律、行政法規依據或未經國務院批準的涉企保證金項目，建立涉企保證金目錄清單，并于 2017 年 12 月底前向社會公布。涉企保證金目錄清單及具體實施情況納入各地區、各部門政務公開范疇，通

89、過政府網站和公共媒體實時對外公開，接受社會監督。二、嚴格執行涉企保證金目錄清單制度 自本通知印發之日起，行政機關新設立涉企保證金項目，必須依據有關法律、行政法規的規定或經國務院批準。各地區、各部門必須嚴格執行目錄清單，目錄清單之外的涉企保證金，一律不得執行（完全市場化行為產生的保證金以及金融機構繳納的保險、保障基金除外）。加快對已取消保證金資金，以及逾期未返或超額收取的保證金資金的清退返還，2017 年 12 月底前要全部完成。發揮各級減輕企業負擔舉報機制和審計部門作用，加強監督檢查，制止各種借保證金名義占用企業資金的行為；對違規向企業收取保證金、不按時返還、挪用保證金等行為要嚴肅查處，加大曝

90、光和問責力度。三、建立健全涉企保證金配套管理制度 工業和信息化部、財政部關于公布國務院部門涉企保證金目錄清單的通知工信部聯運行2017236 號 2017 年 9 月 21 日（文件簽發日期）企業 保證金 其它 47設有涉企保證金的地區和部門要抓緊制定完善管理制度，建立資金臺賬，規范管理程序，加強監督檢查，嚴肅財經紀律，將保證金收取及返還情況向社會公開。創新管理方式，加強事中事后監管，加快推動企業誠信體系建設，對誠信記錄好的企業免收保證金或降低繳納比例（額度），適度擴大銀行保函應用范圍，減少企業資金占用。7 建設工程質量保證金管理辦法 第五條 推行銀行保函制度，承包人可以銀行保函替代預留保證金

91、。第七條 發包人應按照合同約定方式預留保證金，保證金總預留比例不得高于工程價款結算總額的 3%。合同約定由承包人以銀行保函替代預留保證金的，保函金額不得高于工程價款結算總額的 3%。住房城鄉建設部、財政部關于印發建設工程質量保證金管理辦法的通知建質2017138 號 2017年7月1日起 建設工程承包人 建設工程質量保證金 降低預留比例上限 8 全面取消電網企業對鐵路運輸企業收取的電氣化鐵路配套供電工程還貸電價，鐵路運輸企業通過相應下浮鐵路電氣化附加費標準的方式等額降低鐵路貨物運價。國家發展改革委關于取消電氣化鐵路配套供電工程還貸電價的通知發改價格20171005 號 2017年6月1日起 鐵

92、路運輸企業、鐵路電氣化附加費收費對象 其它收費 取消 9 二、清理規范的原則（一）凡沒有法律、行政法規依據或未經國務院批準的保證金項目，一律取消。四、清理規范的措施（二）建立目錄清單制度。各地區、各有關工業和信息化部、財政部關于開展涉企保證金清理規范工作的通知工信部聯運行2016355 號 2016 年 10 月 28日（文件簽發日期）企業 保證金 其它 48部門將自查清理情況及擬保留的涉企保證金項目清單（包括項目名稱、設立依據、征收標準、征收程序、返還時間、法律責任等）向社會公布。各地區、各有關部門將清單中涉及本地區、本部門的保證金信息，在門戶網站、公共媒體以及繳費場所對外公開；對清單之外的

93、保證金，一律不得收取。今后凡新設立涉企保證金項目必須依據有關法律、行政法規或經國務院批準。10一、全面清理各類保證金。對建筑業企業在工程建設中需繳納的保證金，除依法依規設立的投標保證金、履約保證金、工程質量保證金、農民工工資保證金外，其他保證金一律取消。對取消的保證金，自本通知印發之日起，一律停止收取。二、轉變保證金繳納方式。對保留的投標保證金、履約保證金、工程質量保證金、農民工工資保證金，推行銀行保函制度，建筑業企業可以銀行保函方式繳納。三、按時返還保證金。對取消的保證金，各地要抓緊制定具體可行的辦法，于 2016 年底前退還相關企業；對保留的保證金，要嚴格執行相關規定，確保按時返還。未按規

94、定或合同約定返還保證金的，保證金收取方應向建筑業企業支付逾期返還違約金。五、實行農民工工資保證金差異化繳存辦國務院辦公廳關于清理規范工程建設領域保證金的通知國辦發201649 號 2016 年 6 月 23 日起 建筑業企業 工程建設領域保證金 其它 49法。對一定時期內未發生工資拖欠的企業，實行減免措施；對發生工資拖欠的企業，適當提高繳存比例。11在實施資源稅從價計征改革的同時，將全部資源品目礦產資源補償費費率降為零，停止征收價格調節基金，取締地方針對礦產資源違規設立的各種收費基金項目。財政部、稅務總局關于全面推進資源稅改革的通知財稅201653 號 2016年7月1日起 征收對象 價格調節

95、基金 停征 12停征價格調節基金。該基金停止通過向社會征收方式籌集。財政部關于取消、停征和整合部分政府性基金項目等有關問題的通知財稅201611 號 2016年2月1日起 征收對象 價格調節基金 停征 50 （二）（二）稅收優惠政策稅收優惠政策 51稅收優惠政策稅收優惠政策 序號序號 主要內容主要內容 政策依據政策依據 執行時間執行時間 惠及企業類惠及企業類型型 政策類別政策類別 政策形式政策形式 一、增值稅一、增值稅 6一、自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31日，對月銷售額 10 萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。二、自 2023 年 1 月 1

96、 日至 2023 年 12 月 31日，增值稅小規模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅；適用 3%預征率的預繳增值稅項目，減按 1%預征率預繳增值稅。三、自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31日，增值稅加計抵減政策按照以下規定執行：（一）允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 5%抵減應納稅額。生產性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。（二）允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 10%抵減應納稅額。生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷

97、售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。（三）納稅人適用加計抵減政策的其他有關事項，按照 財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部 稅務總局 海關總署公告 2019 年第 39 號）、財政部 稅務總局關于明確生活性服務業增值稅財政部 稅務總局公告 2023 年第 1 號 2023 年 1 月1 日至 2023年 12 月 31日 小規模納稅人 增值稅 免征、減征 52加計抵減政策的公告（財政部 稅務總局公告 2019 年第 87 號）等有關規定執行。四、按照本公告規定，應予減免的增值稅，在本公告下發前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅款或予以退還。7一、增值

98、稅小規模納稅人適用 3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規定開具免稅普通發票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應開具征收率為 3%的增值稅專用發票。二、增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在 2022 年 3 月 31 日前，已按 3%或者 1%征收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，應按照對應征收率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。三、增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過 15 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 45萬元，

99、下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在 增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。合計月銷售額超過 15 萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在 增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）“其他免稅銷售額”欄次及增值稅減免稅申報明細國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告2022 年第 6號公告 2022 年 4 月1 日起 小規模納稅人 增值稅 免征 53表對應欄次。四、此前已按照財政部 稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知（財稅201833 號）第二條、國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策

100、有關征管問題的公告（2019 年第 4 號）第五條、國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告（2020 年第 9 號）第六條規定轉登記的納稅人，根據 國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告（2018 年第 18 號）相關規定計入“應交稅費待抵扣進項稅額”科目核算、截至 2022 年 3 月 31 日的余額，在 2022 年度可分別計入固定資產、無形資產、投資資產、存貨等相關科目，按規定在企業所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調整；對無法劃分的部分，在 2022年度可一次性在企業所得稅或個人所得稅稅前扣除。8二、在計算允許退還的留抵稅

101、額的進項構成比例時，納稅人在 2019 年 4 月至申請退稅前一稅款所屬期內按規定轉出的進項稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發票（含帶有“增值稅專用發票”字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。四、適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告2022 年第 4 號公告 2022 年 4 月1 日起 小微企業、個體工商戶 增值稅 留抵退稅 54可自本公告發布之日起，自愿向主管稅務機關申請參照企業納稅信用評價指標和評價方式參加

102、評價，并在以后的存續期內適用國家稅務總局納稅信用管理相關規定。對于已按照省稅務機關公布的納稅信用管理辦法參加納稅信用評價的，也可選擇沿用原納稅信用級別，符合條件的可申請辦理留抵退稅。五、對符合條件、低風險的納稅人，稅務機關進一步優化留抵退稅辦理流程，提升留抵退稅服務水平，簡化退稅審核程序，幫助納稅人快捷獲取留抵退稅。六、納稅人辦理留抵退稅的其他事項，按照 國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告（2019 年第 20 號）的規定執行，其中辦理增量留抵退稅的相關征管規定適用于存量留抵退稅。9一、自 2021 年 4 月 1 日起，符合條件的先進制造業納稅人，可以自 2021 年

103、5 月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額 二、先進制造業納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額進項構成比例。財政部、稅務總局 關于明確先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告2021 年第15 號公告 2021 年 4 月23 日（發布日期）先進制造業 增值稅 留抵退稅 5510一、自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31日，執行下列增值稅先征后退政策。（一）對部分種類出版物在出版環節執行增值稅 100%先征后退的政策：（二）對部分出版物在出版環節執行增值稅先征后退 50%的政策：（三）對部分印刷、制作業

104、務執行增值稅 100%先征后退的政策：二、自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31日，免征圖書批發、零售環節增值稅。三、自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。財政部、稅務總局 關于延續宣傳文化增值稅優惠政策的公告2021 年第 10 號公告 自 2021 年 1月 1 日起至2023 年 12月 31 日 宣傳文化行業企業 增值稅 免征、減征 11制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自 20

105、21 年 1 月 1 日起，再按照實際發生額的 100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照無形資產成本的 200%在稅前攤銷。財政部、稅務總局 關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告 2021 年第 13號公告 自 2021 年 1月 1 日起 制造業企業 增值稅 減征 5612自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅，改為減按 0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）。（1）財政部、稅務總

106、局關于二手車經銷有關增值稅政策的公告2020 年第 17 號公告（2）國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告2020 年第 9 號公告 自 2020 年 5月 1 日至2023 年 12月 31 日 從事二手車經銷的納稅人 增值稅 減征 13對國際航行船舶在我國沿海港口加注的燃料油，實行出口退（免）稅政策，增值稅出口退稅率為 13%。財政部、稅務總局、海關總署關于對國際航行船舶加注燃料油實行出口退稅政策的公告2020 年第 4號公告 自 2020 年 2月 1 日起 國際航行船舶 增值稅 退稅 5714一、納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產，免征增值稅。二、房地產

107、開發企業中的一般納稅人購入未完工的房地產老項目繼續開發后，以自己名義立項銷售的不動產，屬于房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照 5%的征收率計算繳納增值稅。三、保險公司按照財政部 稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知（財稅201920 號）第四條第三項規定抵減以后月份應繳納增值稅，截至 2020 年 12 月 31 日抵減不完的，可以向主管稅務機關申請一次性辦理退稅。四、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退(免)稅或者開具代理出口貨物證明 的，在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅；未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的，在

108、收匯或者辦理不能收匯手續后，即可申報辦理退(免)稅。財政部、稅務總局 關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告2020 年第 2 號公告 自 2020 年 1月 23 日起 出租國有農用地納稅人、房地產開發企業一般納稅人、保險公司、出口貨物勞務（跨境）納稅人 增值稅 免征、減征 15將瓷制衛生器具等 1084 項產品出口退稅率提高至 13%；將植物生長調節劑等 380 項產品出口退稅率提高至 9%。財政部、稅務總局 關于提高部分產品出口退稅率的公告2020年第 15 號公告 自 2020 年 3月 20 日起 瓷制衛生器具相關企業 增值稅 減征 16自 2019 年 9 月 1 日起，納稅人銷

109、售自產磷石膏資源綜合利用產品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為 70%。財政部、稅務總局 關于資源綜合利用增值稅政策的公告20192019 年 9 月1 日起 所有企業 增值稅 減征 58二、自 2019 年 9 月 1 日起，將財稅201578 號文件附件資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄 3.12“廢玻璃”項目退稅比例調整為 70%。三、財政部 國家稅務總局關于新型墻體材料增值稅政策的通知(財稅201573 號，以下稱財稅201573 號文件)第二條第一項和財稅201578 號文件第二條第二項中，“產業結構調整指導目錄中的禁止類、限制類項目”修改為“產業結構調整指導目錄中的淘汰類、限

110、制類項目”。四、財稅201573 號文件第二條第二項和財稅201578 號文件第二條第三項中“高污染、高環境風險”產品，是指在環境保護綜合名錄 中標注特性為“GHW/GHF”的產品，但納稅人生產銷售的資源綜合利用產品滿足“GHW/GHF”例外條款規定的技術和條件的除外。年第 90 號公告 17一、對個人投資者轉讓創新企業 CDR 取得的差價收入，暫免征收增值稅。二、對單位投資者轉讓創新企業 CDR 取得的差價收入，按金融商品轉讓政策規定征免增值稅。三、自試點開始之日起，對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人運營基金過程中轉讓創新企業 CDR取得的差價收入，三年內暫免

111、征收增值稅。四、對合格境外機構投資者（QFII）、人民幣財政部、稅務總局、證監會公告關于創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告2019年第 52 號公告 2019 年 4 月3 日起 創新企業 增值稅 免征 59合格境外機構投資者（RQFII）委托境內公司轉讓創新企業 CDR 取得的差價收入，暫免征收增值稅。18一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為 13%；原適用 10%稅率的，稅率調整為 9%。二、納稅人購進農產品，原適用 10%扣除率的，扣除率調整為 9%。納稅人購進用于生產或者委托加工 13%稅率貨物的農產品，

112、按照 10%的扣除率計算進項稅額。三、原適用 16%稅率且出口退稅率為 16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為 13%;原適用10%稅率且出口退稅率為 10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為 9%。四、適用 13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為 11%；適用 9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為 8%。五、自 2019 年 4 月 1 日起，營業稅改征增值稅試點有關事項的規定（財稅201636號印發）第一條第四項第一點、第二條第一項第一點停止執行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分 2 年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自 20

113、19 年 4 月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。六、自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告 2019 年第 39號公告 2019 年 4 月1 日起 增值稅一般納稅人 增值稅 減征 60抵扣。七、自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。八、自 2019 年 4 月 1 日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。19一、對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各

114、自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。二、對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。財政部、稅務總局 關于繼續實施支持文化企業發展增值稅政策的通知財稅201917 號 2019 年 1 月1 日至 2023年 12 月 31日 文化企業/文化企業一般納稅人 增值稅 免征 2

115、0四、對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。財政部、稅務總局 關于繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告2019 年第67 號公告 2019 年 1 月1 日至 2023年 12 月 31日 飲水工程運營管理單位 增值稅 免征 6121一、對供熱企業向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。財政部、稅務總局 關于延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知財稅201938號 自 2019 年 1月 1 日至2023年供暖期結束 供熱企業 增值稅 免征 22一、增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法

116、依照 3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36 個月內不得變更。二、對進口罕見病藥品，減按 3%征收進口環節增值稅。財政部、海關總署、稅務總局、藥監局 關于罕見病藥品增值稅政策的通知財稅201924 號 2019 年 3 月1 日起 罕見藥品生產銷售和批發、零售企業 增值稅 減征 23一、對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅

117、人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。二、對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。財政部、稅務總局 關于繼續實施支持文化企業發展增值稅政策的通知財稅201917 號 2019 年 1 月1 日至 2023年 12 月 31日 文化企業 增值稅 免征 6224將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報紙等產品出口退稅率提高至 16%。將竹刻、木扇等產品出口退稅率提高至 13%。將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產品出口退稅率提高至 9%。財政部、稅務總局 關于提高機電、文化等產品出口退稅率的通知財稅2

118、01893號 2018 年 9 月15 日起 對機電、文化等產品出口的企業 增值稅 減征 25金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：（一）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準利率 150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準利率 150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。（二）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率 150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。

119、財政部、稅務總局 關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知財稅201891 號 2018 年 9 月1 日起至2023 年 12月 31 日 金融機構 增值稅 免征 26對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。財政部、稅務總局 關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策的通知財稅201880號 2018 年 7 月27 日起 實行增值稅期末留抵退稅的納稅人 增值稅 留抵退稅 6327對部分行業增值稅期末留抵稅額予以退還，退還增值稅期末留抵稅額的行業包括裝備制造等先進制造業、研

120、發等現代服務業和電網企業，退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級為 A 級或 B 級。財政部、稅務總局 關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知 財稅 201870號 2018 年 6 月27 日起 裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業和電網企業 增值稅 留抵退稅 28對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件，按照 16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3%的部分，實行即征即退政策。財政部、稅務總局 關于延續動漫產業增值稅政策的通知財稅201838 號 2018 年 5 月1 日至 2023年 12 月 31日 動漫企業 增值稅 減征 29一、增值稅

121、一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36 個月內不得變更。二、對進口抗癌藥品，減按 3%征收進口環節增值稅。三、納稅人應單獨核算抗癌藥品的銷售額。未單獨核算的，不得適用本通知第一條規定的簡易征收政策。財政部、海關總署、稅務總局、國家藥品監督管理局關于抗癌藥品增值稅政策的通知財稅201847 號 2018 年 5 月1 日起 抗癌制藥企業 增值稅 減征 30金融機構開展貼現、轉貼現業務，以其實際持有票據期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅。此前貼現機構已就貼現利息收入全額繳納增值稅的票據，

122、轉貼現機構轉貼現利息收入繼續免征增值稅。財政部、稅務總局 關于建筑服務等營改增試點政策的通知財稅201758 號 2018 年 1 月1 日起 金融機構 增值稅 免征 31一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。財政部、稅務總局 關于建筑服務等營改增試點政策的通知財稅201758 號 2017 年 7 月1 日起 提供建筑服務的納稅人 增值稅 減征 64二、營業稅改征增值稅試點實施辦法(財稅201636 號印發)第四十五條第(二)項修改為“納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義

123、務發生時間為收到預收款的當天”。三、納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規定的預征率預繳增值稅。按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預征率為 2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為 3%。四、納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業生產者用于農業生產，免征增值稅。二、企業所得稅二、企業所得稅 653 一、對小型微利企業年應納稅所得額

124、不超過100 萬元的部分，減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過 100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。三、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元、從業人數不超過 300人、資產總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業。財政部、稅務總局 關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告2023 年第 6號公告 2023 年 1 月1 日至 2024年 12 月 31日 小型微利企業、個體工商戶 企業所得稅 減征 664 一、對個體工商戶經營所得年應納稅所

125、得額不超過 100 萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式，均可享受。二、個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。三、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過 100 萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過 100 萬元部分經營所得應納稅所得額）（1-50%）四、

126、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報個人所得稅減免稅事項報告表。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。五、本公告自 2023 年 1 月 1 日起施行，2024年 12 月 31 日終止執行。2023 年 1 月 1 日至國家稅務總局公告2023 年第 5 號 2023 年 1 月1 日至 2024年 12 月 31日 個體工商戶 個人所得稅 減征 67本公告發布前，個體工商戶已經繳納經營所得個人所得稅的，可自動抵減以

127、后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。685 一、企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發生額的 100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產成本的 200%在稅前攤銷。二、企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知（財稅2015119 號）、財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通

128、知（財稅201864 號）等文件相關規定執行。三、本公告自 2023 年 1 月 1 日起執行，財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告（財政部 稅務總局公告 2021 年第 13 號）、財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告（財政部 稅務總局 科技部公告 2022 年第 16 號）、財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告（財政部 稅務總局 科技部公告 2022 年第 28 號）同時廢止。財政部 稅務總局公告 2023 年第 7 號 2023 年 1 月1 日起 相關企業 所得稅 減征 696 對企業出資給

129、非營利性科學技術研究開發機構（科學技術研究開發機構以下簡稱科研機構）、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發生額在稅前扣除，并可按 100%在稅前加計扣除。對非營利性科研機構、高等學校接收企業、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業所得稅。財政部、稅務總局 關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告2022 年第 32 號公告 自 2022 年 1月 1 日起 企業 企業所得稅 免征 7 一、對小型微利企業年應納稅所得額超過 100萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。二、本公告所稱小型微利企業

130、，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元、從業人數不超過 300人、資產總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業。財政部、稅務總局 關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告2022 年第 13號公告 2022 年 1 月1 日至 2024年 12 月 31日 小型微利企業 企業所得稅 減征 8 一、符合財政部、稅務總局規定的小型微利企業條件的企業（以下簡稱小型微利企業），按照相關政策規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。二、小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受小型微利企業所得稅優惠政策。四、小型微利企業預繳企業所得稅時，資

131、產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告2022 年第 5 號公告 2022 年 1 月1 日起 小型微利企業 企業所得稅 減征 70行判斷。五、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按照相關政策標準判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。六、企業預繳企業所得稅時享受了小型微利企業所得稅優惠政策，但在匯算清繳時發現不符合相關政

132、策標準的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。七、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4 月、7 月、10 月預繳申報時，若按相關政策標準判斷符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。9 對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按 15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以 西部地區鼓勵類產業目錄 中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額 60%以上的企業。財政部、稅務總局、國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告2020 年第 23 號公告 自 2021 年 1月 1 日至

133、2030 年 12月 31 日 西部地區的鼓勵類產業企業 企業所得稅 減征 7110 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起五年內免征企業所得稅。財政部、稅務總局、中央宣傳部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知財稅201916 號 自 2019 年 1月 1 日至2023 年 12月 31 日 轉制為企業的經營性文化事業單位 企業所得稅 免征 11 自 2019 年 1 月 1 日起，企業發行的永續債可以適用股息、紅利政策免征企業所得稅。財政部、稅務總局 關于永續債企業所得稅政策問

134、題的公告2019 年第 64 號公告 2019 年 1 月1 日起 永續債發行方企業 企業所得稅 免征 12 依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在 2018 年 12 月 31 日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告財稅201968 號 2018 年 12月 31 日起 集成電路設計和軟件產業發展企業 企業所得稅 減征 7213 1.對企業投資者轉讓創新企業 CDR 取得的差價所得和持有創新企業 CDR 取得的股息紅利所得，按轉讓股票差價所得

135、和持有股票的股息紅利所得政策規定征免企業所得稅。2.對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉讓創新企業 CDR取得的差價所得和持有創新企業 CDR 取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規定暫不征收企業所得稅。3.對合格境外機構投資者（QFII）、人民幣合格境外機構投資者（RQFII）轉讓創新企業 CDR取得的差價所得和持有創新企業 CDR 取得的股息紅利所得，視同轉讓或持有據以發行創新企業 CDR 的基礎股票取得的權益性資產轉讓所得和股息紅利所得征免企業所得稅。財政部、稅務總局、證監會關于創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告2019 年第52 號公

136、告 首只創新企業 CDR 取得國務院證券監督管理機構的發行批文之日起 創新企業 企業所得稅 免征 14 五、對飲水工程運營管理單位從事 公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄 規定的飲水工程新建項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。財政部、稅務總局 關于繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告2019 年第67 號公告 2019 年 1 月1 日至 2023年 12 月 31日 飲水工程運營管理單位 企業所得稅 減征 15 一、2018 年 1 月 1 日后投資新設的集成電路線寬小于 130 納米，且經營期

137、在 10 年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。二、2018 年 1 月 1 日后投資新設的集成電路財政部、稅務總局、國家發展改革委、工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知財稅201827 號 2018 年 1 月1 日起 生產集成電路的企業 企業所得稅 減征 73線寬小于 65 納米或投資額超過 150 億元，且經營期在 15 年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。三、201

138、7 年 12 月 31 日前設立但未獲利的集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80億元，且經營期在 15 年以上的集成電路生產企業，自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。四、2017 年 12 月 31 日前設立但未獲利的集成電路線寬小于 0.8 微米（含）的集成電路生產企業，自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。16 對經認定的技術先進型服務企業（服務貿易類），減按 15%的稅率征收企業所得稅。財政部、稅務總局、商務部、科技部、

139、國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知財稅201844號 2018 年 1 月1 日起 經認定的技術先進型服務企業（服務貿易類）企業所得稅 減征 17 企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額 8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納財政部、國家稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策2018 年 1 月1 日起 發生職工教育經費支出的企業 企業所得稅 減征 74稅年度結轉扣除。的通知財稅201851 號 18 新購進的設備、器具，單位價值不超過 500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所

140、得額時扣除，不再分年度計算折舊。財政部、稅務總局 關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知財稅201854 號 2018 年 1 月1 日至 2023年 12 月 31日 新購進設備、器具符合條件的企業 企業所得稅 減征 19 一、企業可以選擇按國（地區）別分別計算（即“分國（地區）不分項”），或者不按國（地區）別匯總計算（即“不分國（地區）不分項”）其來源于境外的應納稅所得額，并按照財稅2009125 號文件第八條規定的稅率，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經選擇，5 年內不得改變。二、企業在境外取得的股息所得，在按規定計算該企業境外股息所得的可抵免所得稅額和抵免限額時

141、，由該企業直接或者間接持有 20%以上股份的外國企業，限于按照財稅2009125 號文件第六條規定的持股方式確定的五層外國企業。財政部、稅務總局 關于完善企業境外所得稅收抵免政策問題的通知財稅201784 號 2017 年 1 月1 日起 繳納境外所得稅的企業 企業所得稅 減征 20 1.對經認定的技術先進型服務企業，減按 15%的稅率征收企業所得稅。2.經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額 8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。財政部、稅務總局、商務部、科技部、國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國

142、實施的通知財稅201779 號 2017 年 1 月1 日起 符合條件的技術先進型服務企業 企業所得稅 減征 21 一、對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制財政部、稅務總局 關自 2021 年 1化妝品制造或企業所得減征 75造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。二、對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（以下簡稱分攤協議）的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算

143、本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。三、煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告財政部 稅務總局公告 2020年第 43 號 月 1 日起至2025 年 12月 31 日 銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業 稅 22 一、公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業滿 2 年的，可以按照投資額的 70%在股權持有滿 2 年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵

144、扣。二、有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿 2 年的，該合伙創投企業的合伙人分別按以下方式處理：1.法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的 70%抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。財政部、稅務總局 關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策的通知財稅201738 號 2017 年 1 月1 日起 創業投資企業 企業所得稅 減征 762.個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的 70%抵扣個人合伙人從合伙創投企業分得的經營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。23 一、符合條件的中小企業融資(信

145、用)擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額 1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。二、符合條件的中小企業融資(信用)擔保機構按照不超過當年擔保費收入 50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。三、中小企業融資(信用)擔保機構實際發生的代償損失，符合稅收法律法規關于資產損失稅前扣除政策規定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業所得稅稅前扣除。財政部、稅務總局關于中小企業融資(信用)擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知財稅201722

146、號 2016 年 1 月1 日起 符合條件的中小企業融資(信用)擔保機構 企業所得稅 減征 三、城鎮土地使用稅三、城鎮土地使用稅 2 自2023年1月1日起至2027年12月31日止,對物流企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地,減按所屬土地等級適用稅額標準的 50%計征城鎮土地使用稅。財政部、稅務總局 關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的公告2023年第 5 號公告 2023 年 1 月1 日起至2027 年 12月 31 日 物流企業 城鎮土地使用稅 減征 3 一、自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31日止，對物流企業

147、自有（包括自用和出租）或財政部 稅務總局公告 2023 年第 5 號 2023 年 1 月1 日起至自有（包括自用和出租）或城鎮土地使用稅 減征 77承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的 50%計征城鎮土地使用稅。二、本公告所稱物流企業，是指至少從事倉儲或運輸一種經營業務，為工農業生產、流通、進出口和居民生活提供倉儲、配送等第三方物流服務，實行獨立核算、獨立承擔民事責任，并在工商部門注冊登記為物流、倉儲或運輸的專業物流企業。本公告所稱大宗商品倉儲設施，是指同一倉儲設施占地面積在 6000 平方米及以上，且主要儲存糧食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉類、水產品、化肥、農藥

148、、種子、飼料等農產品和農業生產資料，煤炭、焦炭、礦砂、非金屬礦產品、原油、成品油、化工原料、木材、橡膠、紙漿及紙制品、鋼材、水泥、有色金屬、建材、塑料、紡織原料等礦產品和工業原材料的倉儲設施。本公告所稱倉儲設施用地，包括倉庫庫區內的各類倉房（含配送中心）、油罐（池）、貨場、曬場（堆場）、罩棚等儲存設施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運區域等物流作業配套設施的用地。三、物流企業的辦公、生活區用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地，不屬于本公告規定的減稅范圍，應按規定征收城鎮土地使用稅。四、本公告印發之日前已繳納的應予減征的稅2027 年 12月 31 日止 承租的大宗商品倉儲設施用地的物流企業

149、78款，在納稅人以后應繳稅款中抵減或者予以退還。五、納稅人享受本公告規定的減稅政策，應按規定進行減免稅申報，并將不動產權屬證明、土地用途證明、租賃協議等資料留存備查。4 對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在職職工總數的比例高于25%（含 25%）且實際安置殘疾人人數高于 10人（含 10 人）的單位，可減征或免征該年度城鎮土地使用稅。財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知財稅2010121 號 2010 年 12月 21 日起 安置殘疾人就業的單位 城鎮土地使用稅 減征、免征 5 石油天然氣生產企業部分用地免土地稅 國家稅務局關于石油天然氣生產企

150、業城鎮土地使用稅政策的通知財稅201576 號 2015 年 6 月29 日起 石油天然氣生產企業 城鎮土地使用稅 免征 四、資源稅四、資源稅 1 1.對青藏鐵路公司及其所屬單位運營期間自采自用的砂、石等材料免征資源稅。具體操作按財政部 國家稅務總局關于青藏鐵路公司運營期間有關稅收等政策問題的通知（財稅200711 號）第三條規定執行。2.自 2018 年 4 月 1 日至 2021 年 3 月 31 日，對頁巖氣資源稅減征 30%。具體操作按財政部 國家稅務總局關于對頁巖氣減征資源稅的通知（財稅201826 號）規定執行。3.自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31

151、日，對增值稅小規模納稅人可以在 50%的稅額幅財政部、稅務總局 關于繼續執行的資源稅優惠政策的公告2020 年第 32 號公告 2023 年 8 月31 日止 能源資源消耗類企業 資源稅 減征 79度內減征資源稅。具體操作按財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913 號）有關規定執行。4.自 2014 年 12 月 1 日至 2023 年 8 月 31 日，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。2 自 2018 年 4 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對頁巖氣資源稅（按 6%的規定稅率）減征 30%。財政部、稅務總局 關于對頁巖氣減征資源稅

152、的通知財稅201826 號 自 2018 年 4月 1 日至2023 年 12月 31 日 頁巖氣相關企業 資源稅 減征 五、印花稅五、印花稅 1 自試點開始之日起三年內，在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓創新企業 CDR，按照實際成交金額，由出讓方按 1的稅率繳納證券交易印花稅。財政部、稅務總局、證監會關于創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告 2019 年第 52 號公告 2019 年 4 月3 日起 創新企業 印花稅 減征 2 對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。財政部、稅務總局 關于對營業賬簿減免印花稅的通知財稅201850

153、號 2018 年 5 月1 日起 符合條件的企業 印花稅 免征 3 對因農村集體經濟組織以及代行集體經濟組織職能的村民委員會、村民小組進行清產核資收回集體資產而簽訂的產權轉移書據，免征印花稅。財政部、稅務總局 關于支持農村集體產權制度改革有關稅收政策的通知財稅201755 號 2017 年 1 月1 日起 農村集體經濟組織 印花稅 免征 六、車船稅六、車船稅 801 一、對購置日期在 2023 年 1 月 1 日至 2023年 12 月 31 日期間內的新能源汽車，免征車輛購置稅。二、免征車輛購置稅的新能源汽車，通過工業和信息化部、稅務總局發布 免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄（以下簡稱 目

154、錄）實施管理。自目錄發布之日起購置的，列入 目錄 的純電動汽車、插電式混合動力（含增程式）汽車、燃料電池汽車，屬于符合免稅條件的新能源汽車。三、購置日期按照機動車銷售統一發票或海關關稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。四、2022 年 12 月 31 日前已列入目錄的新能源汽車可按照本公告繼續適用免征車輛購置稅政策。新能源汽車免征車輛購置稅的其他事項，按照 財政部 稅務總局 工業和信息化部關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告（財政部 稅務總局 工業和信息化部公告 2020 年第 21 號）、工業和信息化部 財政部 稅務總局關于調整免征車輛購置稅新能源汽車產品技術要求的公告（工業和信息化

155、部 財政部 稅務總局公告 2021 年第 13 號）等文件有關規定執行。中華人民共和國財政部、稅務總局、工業和信息化部關于延續新能源汽車免征車輛購置稅政策的公告2022 年第 27 號公告 2023 年 1 月1 日至 2023年 12 月 31日 新能源汽車購置企業 車輛購置稅 免征 2 對節能汽車，減半征收車船稅；對新能源車船，免征車船稅。財政部、稅務總局、工業和信息化部、交通運輸部 關于節能、新能源車船享受車船稅優惠政策的通知2018 年 7 月10 日起 相關企業 車船稅 減征、免征 81（財稅 2018 74 號）3 自 2012 年 1 月 1 日起，對節約能源的車船，減半征收車船

156、稅；對使用新能源的車船，免征車船稅。財政部、國家稅務總局、工業和信息化部關于節約能源使用新能源車船車船稅政策的通知財稅201219 號 2012 年 1 月1 日起起 相關企業 車船稅 免征 七、契稅七、契稅 1 對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅。財政部稅務總局關于繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告2019第 67 號公告 2019 年 1 月1 日至 2023年 12 月 31日 相關企業 契稅 免征 2 一、對進行股份合作制改革后的農村集體經濟組織承受原集體經濟組織的土地、房屋權屬，免征契稅。二、對農村集體經濟組織以及代行集體經濟組織職能的村民委員會、

157、村民小組進行清產核資收回集體資產而承受土地、房屋權屬，免征契稅。三、對農村集體土地所有權、宅基地和集體建設用地使用權及地上房屋確權登記，不征收契稅。財政部稅務總局關于支持農村集體產權制度改革有關稅收政策的通知財稅201755 號 2017 年 1 月1 日起 農村集體經濟組織 契稅 免征 八、其他八、其他 1 一、自 2022 年 9 月 1 日起，按照國家稅務總局 財政部關于延續實施制造業中小微企業國家稅務總局、財政部關于制造業中小2022 年 9 月14 日（文件制造業中小微企業 延緩繳納部分稅費 緩繳 82延緩繳納部分稅費有關事項的公告（2022年第 2 號）已享受延緩繳納稅費 50%的

158、制造業中型企業和延緩繳納稅費 100%的制造業小微企業，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續延長 4 個月。二、延緩繳納的稅費包括所屬期為 2021 年 11月、12 月，2022 年 2 月、3 月、4 月、5 月、6 月（按月繳納）或者 2021 年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規定緩繳的企業所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發票時繳納的稅費。三、上述企業 2021 年 11 月和 2022 年 2 月延緩繳納的稅費在 2022 年 9 月 1 日后至本公告發布前已繳

159、納入庫的，可自愿選擇申請辦理退稅（費）并享受延續緩繳政策。微企業繼續延緩繳納部分稅費有關事項的公告2022 年第 17號公告 簽發日期）2 對購買使用進口煤炭的燃煤發電企業，符合財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告（財政部 稅務總局公告 2022 年第 14 號）規定的，在納稅人自愿申請的基礎上，進一步加快留抵退稅辦理進度，規范高效便捷為其辦理留抵退稅。財政部、稅務總局 關于切實落實燃煤發電企業增值稅留抵退稅政策 做好電力保供工作的通知財稅202225 號 2022 年 6 月24 日（文件簽發日期）燃煤發電企業 留抵退稅 留抵退稅 833 一、擴大全額退還增值稅

160、留抵稅額政策行業范圍，將財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告（財政部 稅務總局公告 2022 年第 14 號，以下稱2022 年第 14 號公告）第二條規定的制造業等行業按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴大至“批發和零售業”、“農、林、牧、漁業”、“住宿和餐飲業”、“居民服務、修理和其他服務業”、“教育”、“衛生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業”（以下稱批發零售業等行業）企業（含個體工商戶，下同）。（一）符合條件的批發零售業等行業企業，可以自 2022 年 7 月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。（二）符合條件的批

161、發零售業等行業企業，可以自 2022 年 7 月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。二、2022年第14號公告和本公告所稱制造業、批發零售業等行業企業，是指從事 國民經濟行業分類中“批發和零售業”、“農、林、牧、漁業”、“住宿和餐飲業”、“居民服務、修理和其他服務業”、“教育”、“衛生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業”、“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”業務相應發生財政部、稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告2022年第21號公告 第一

162、條和第二條自2022年 7 月 1 日起執行；第三條自公告發布之日（2022 年 6月 7 日）起執行 相關企業 擴大全額退還范圍 留抵退稅 84的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過 50%的納稅人。上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續 12 個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿 12 個月但滿 3 個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。三、按照 2022 年第 14 號公告第六條規定適用中小企業劃型標準規定（工信部聯企業2011300 號）和金融業企業劃型標準規定（銀發2015309 號）時，納稅人的行業歸屬，根據國民經濟行業分類關于以主要經濟活動確定行業歸屬的原則，以上一會

163、計年度從事 國民經濟行業分類 對應業務增值稅銷售額占全部增值稅銷售額比重最高的行業確定。四、制造業、批發零售業等行業企業申請留抵退稅的其他規定，繼續按照 2022 年第 14 號公告等有關規定執行。4 一、提前退還大型企業存量留抵稅額，將財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告（財政部 稅務總局公告 2022 年第 14 號，以下稱 2022 年第14 號公告）第二條第二項規定的“符合條件的制造業等行業大型企業，可以自 2022 年 10月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”調整為“符合條件的制造業等行業大型企業，可以自 2022 年 6 月納稅申報

164、期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”。2022 年 6 月 30 日前，在納稅人自愿申請的基礎上，集中退還大型企業存財政部、稅務總局 關于進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告2022 年第 19 號公告 2022 年 5 月17 日（文件簽發日期）大型企業 留抵退稅 留抵退稅 85量留抵稅額。二、各級財政和稅務部門要堅決貫徹黨中央、國務院決策部署，充分認識實施好大規模留抵退稅政策的重要意義，按照 2022 年第 14 號公告、財政部 稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告（財政部 稅務總局公告 2022 年第 17 號）和本公告有關要求，持續加快留抵

165、退稅進度，進一步抓緊辦理小微企業、個體工商戶留抵退稅，加大幫扶力度，在納稅人自愿申請的基礎上，積極落實存量留抵退稅在2022年6月30日前集中退還的退稅政策。同時，嚴密防范退稅風險，嚴厲打擊騙稅行為，確保留抵退稅退得快、退得準、退得穩、退得好。5 一、加快小微企業留抵退稅政策實施進度，按照財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告（財政部 稅務總局公告 2022 年第 14 號，以下稱 2022年第 14 號公告）規定，抓緊辦理小微企業留抵退稅，在納稅人自愿申請的基礎上，加快退稅進度，積極落實微型企業、小型企業存量留抵稅額分別于 2022 年 4 月 30 日前、6 月

166、 30日前集中退還的退稅政策。二、提前退還中型企業存量留抵稅額，將 2022年第 14 號公告第二條第二項規定的“符合條件的制造業等行業中型企業，可以自 2022 年7 月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”調整為“符合條件的財政部、稅務總局 關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告2022年第 17 號公告 2022 年 4 月17 日（文件簽發日期）小微企業、中型企業 留抵退稅 留抵退稅 86制造業等行業中型企業，可以自 2022 年 5 月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”。2022 年 6 月 30 日前，在納稅人自愿申請的基礎上，集中退

167、還中型企業存量留抵稅額。6 一、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自 2022 年1 月 1 日起，再按照實際發生額的 100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自 2022 年 1 月1 日起，按照無形資產成本的 200%在稅前攤銷。二、科技型中小企業條件和管理辦法按照 科技部 財政部 國家稅務總局關于印發的通知（國科發政 2017115 號）執行。三、科技型中小企業享受研發費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照 財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知（財稅2015119 號）、財

168、政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知（財稅201864號）等文件相關規定執行。財政部、稅務總局、科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告2022年第 16 號公告 2022 年 1 月1 日起 科技型中小企業 加計扣除 減征 7 一、加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微財政部、稅務總局 關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告20222022 年 4 月1 日起 小微企業 留抵退稅 留抵退稅 87企業

169、存量留抵稅額。（一）符合條件的小微企業，可以自 2022 年4 月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在 2022 年 12 月 31 日前，退稅條件按照本公告第三條規定執行。（二）符合條件的微型企業，可以自 2022 年4 月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，可以自 2022 年 5 月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。二、加大“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”（以下稱制造業等行業）增值稅期末留抵退稅政

170、策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業等行業企業（含個體工商戶，下同），并一次性退還制造業等行業企業存量留抵稅額。（一）符合條件的制造業等行業企業，可以自2022 年 4 月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。（二）符合條件的制造業等行業中型企業，可以自 2022 年 7 月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業等行業大型企業，可以自 2022 年 10月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性年第 14 號公告 88退還存量留抵稅額。8 一、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，

171、對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。二、增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本公告第一條規定的優惠政策。三、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。財政部、稅務總局 關于進一步實施小微

172、企業“六稅兩費”減免政策的公告2022 年第 10 號公告 2022 年 1 月1 日至 2024年 12 月 31日 小微企業 減免 減征 899 一、財政部 稅務總局 科技部 教育部關于科技企業孵化器 大學科技園和眾創空間稅收政策的通知（財稅2018120 號）、財政部 稅務總局關于繼續對城市公交站場 道路客運站場 城市軌道交通系統減免城鎮土地使用稅優惠政策的通知（財稅201911號）、財政部 稅務總局關于繼續實行農產品批發市場 農貿市場房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知（財稅201912 號）、財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知（財稅201914 號）、財政部 稅

173、務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知（財稅201921 號）、財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告（財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部公告 2019 年第 60 號）、財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告 2020 年第 10 號）中規定的稅收優惠政策，執行期限延長至 2023年 12 月 31 日。二、本公告發布之日前，已征的相關稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納稅款或予以退還。財政部、稅務總局 關于延長部分稅收優惠政策執行期限

174、的公告2022 年第 4 號公告 2022 年 1 月29 日（文件簽發日期）相關企業 延長稅收優惠政策 減征 10 一、企業 10 月份預繳申報第 3 季度（按季預繳）或 9 月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自主選擇就當年前三季度研發費用享受加國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠2022 年 1 月1 日起 相關企業 加計扣除 減征 90計扣除優惠政策。對 10 月份預繳申報期未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的，可以在辦理當年度企業所得稅匯算清繳時統一享受。二、企業享受研發費用加計扣除優惠政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式，由企業依據實際發

175、生的研發費用支出，自行計算加計扣除金額，填報中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）享受稅收優惠，并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況（前三季度）填寫研發費用加計扣除優惠明細表（A107012）。研發費用加計扣除優惠明細表（A107012）與規定的其他資料一并留存備查。三、企業在 10 月份預繳申報時，自行判斷本年度符合科技型中小企業條件的，可選擇暫按規定享受科技型中小企業研發費用加計扣除優惠政策，年度匯算清繳時再按照取得入庫登記編號的情況確定是否可以享受科技型中小企業研發費用加計扣除優惠政策。政策有關事項的公告2022 年第 10 號公告 11 自2022年6月20日至20

176、23年6月30日期間，稅務部門辦理一類、二類出口企業正常出口退（免）稅的平均時間，壓縮在 3 個工作日內。到期將視外貿發展和實際執行情況，進一步明確辦理時間要求。國家稅務總局關于階段性加快出口退稅辦理進度有關工作的通知稅總貨勞函202283 號 2022 年 6 月20 日至2023 年 6 月30 日 出口企業 出口退（免）稅壓縮辦理時間 其它 9112 一、完善出口退（免）稅企業分類管理 出口企業管理類別年度評定工作應于企業納稅信用級別評價結果確定后 1 個月內完成。納稅人發生納稅信用修復情形的,可以書面向稅務機關提出重新評定管理類別。因納稅信用修復原因重新評定的納稅人，不受出口退（免）稅

177、企業分類管理辦法（國家稅務總局公告 2016 年第 46 號發布，2018 年第 31 號修改）第十四條中“四類出口企業自評定之日起，12 個月內不得評定為其他管理類別”規定限制。二、優化出口退（免）稅備案單證管理（一）納稅人應在申報出口退（免）稅后 15日內，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。（二）納稅人可以自行選擇紙質化、影像化或者數字化方式，留存保管上述備案單證。選擇紙質化方式的，還需在出口退（免）稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點。（三）稅務機關按規定查驗備案單證時，納稅人按要求將影像化或者數

178、字化備案單證轉換為紙質化備案單證以供查驗的，應在紙質化單證上加蓋企業印章并簽字聲明與原數據一致。三、完善加工貿易出口退稅政策 實行免抵退稅辦法的進料加工出口企業，在國家實行出口產品征退稅率一致政策后，因前期國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理、促進外貿平穩發展有關事項的公告2022 年第 9 號公告 第一條、第二條、第三條自 2022年 5 月 1 日起施行，第四條、第五條自 2022年 6 月 1 日起施行，第六條、第七條、第八條自 2022 年 6月 21 日起施行。廢止的文件條款目錄（附件 3）中列明的條款相應停止施行。出口企業 出口退免稅 退稅 92征退稅率不一致等原因，結轉未能抵減

179、的免抵退稅“不得免征和抵扣稅額抵減額”，企業進行核對確認后，可調轉為相應數額的增值稅進項稅額。13 助力外貿企業緩解困難、促進進出口平穩發展，更好發揮出口退稅這一普惠公平、符合國際規則政策的效用，并從多方面優化外貿營商環境。稅務總局、公安部、財政部、交通運輸部、商務部、文化和旅游部、人民銀行、海關總署、外匯局、銀保監會關于進一步加大出口退稅支持力度、促進外貿平穩發展的通知稅總貨勞發202236 號 2022 年 4 月20 日（文件簽發時間）外貿企業 出口退稅 退稅 14 根據財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告（2022年第 10 號），現就資源稅、城市維護建設稅

180、、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加（以下簡稱“六稅兩費”）減免政策進一步實施。國家稅務總局國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告2022 年第 3 號公告 2022 年 1 月1 日至 2024年 12 月 31日 小微企業 稅收減免 減征 9315（四）2022 年，各地對符合條件的養老托育服務機構按照 50%稅額頂格減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等“六稅兩費”。（五）養老托育服務機構可按規定享受 關于養老、托育、

181、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告（財政部 稅務總局 發展改革委 民政部 商務部 衛生健康委公告2019年第76號）規定的稅費優惠政策。（六）養老托育行業納稅人可按規定享受按月全額退還增量留抵稅額、一次性全額退還存量留抵稅額的留抵退稅政策。（七）嚴格落實養老托育服務機構用電、用水、用氣、用熱按居民生活類價格執行的政策，鼓勵地方 2022 年視情給予進一步減免優惠。落實對受疫情影響封閉管理的養老托育服務機構用電、用水、用氣“欠費不停供”政策，設立 6 個月費用緩繳期，并可根據本地實際進一步延長，緩繳期間免收欠費滯納金。養老托育服務機構申請辦理電、水、氣、熱等業務，實行限時辦結制度。國家發展改

182、革委、教育部、科技部、民政部、財政部、人力資源社會保障部、住房城鄉建設部、衛生健康委、人民銀行、國務院國資委、稅務總局、市場監管總局、銀保監會養老托育服務業紓困扶持若干政策措施的通知發改財金20221356號 2022 年 8 月29 日（文件簽發時間）養老托育服務機構 減稅 減征 9416 財政部稅務總局關于延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知（財稅201744號）、財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知（財稅 2017 48 號）、財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知（財稅201777 號）、財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知（財

183、稅201790 號）中規定于 2019 年 12 月 31 日執行到期的稅收優惠政策，實施期限延長至 2023 年 12月 31 日。財政部、稅務總局 關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告2020 年第 22號公告 延長至2023年 12 月 31日 相關金融機構 延期 其它 17 進口減免稅貨物的監管年限為：（一）船舶、飛機：8 年；（二）機動車輛：6 年；（三）其他貨物：3 年。海關總署關于調整進口減免稅貨物監管年限的公告2017 年第 51 號公告 自貨物進口放行之日起計算 進口貨物的企業 進口減免稅貨物的監管年限 其它 18 享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業，其退還的增值

184、稅期末留抵稅額，應在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中予以扣除。財政部、稅務總局 關于集成電路企業增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策的通知財稅201717 號 2017 年 2 月24 日起 集成電路企業 有關稅收、政府性基金 留抵退稅 9519 對購置掛車減半征收車輛購置稅。財政部、稅務總局、工業和信息化部關于對掛車減征車輛購置稅的公告2018 年第 69 號公告 2018 年 7 月1 日至 2023年 12 月 31日 購置掛車的企業 車輛購置稅 減征 96 （三）（三）降低企業制度性交易成本政策降低企業制度性交易成本政策 97降低企

185、業制度性交易成本政策降低企業制度性交易成本政策 序號序號 主要內容主要內容 政策依據政策依據 執行時間執行時間 政策類別政策類別 政策形式政策形式 一、保護企業和企業家權益一、保護企業和企業家權益 1 一、基本原則。堅持法制統一。行政裁量權基準的設定要于法于規有據，符合法律、法規、規章有關行政執法事項、條件、程序、種類、幅度的規定，充分考慮調整共同行政行為的一般法與調整某種具體社會關系或者某一方面內容的單行法之間的關系，做到相互銜接，確保法制的統一性、系統性和完整性。堅持程序公正。嚴格依照法定程序科學合理制定行政裁量權基準，廣泛聽取公民、法人和其他組織的意見，依法保障行政相對人、利害關系人的知

186、情權和參與權。行政裁量權基準一律向社會公開，接受市場主體和人民群眾監督。堅持公平合理。制定行政裁量權基準要綜合考慮行政職權的種類，以及行政執法行為的事實、性質、情節、法律要求和本地區經濟社會發展狀況等因素，應確屬必要、適當，并符合社會公序良俗和公眾合理期待。要平等對待公民、法人和其他組織，對類別、性質、情節相同或者相近事項處理結果要基本一致。堅持高效便民。牢固樹立執法為民理念，積極履行法定職責，簡化流程、明確條件、優化服務，切實提高行政效能，避免濫用行政裁量權，防止執法擾民和執法簡單粗暴“一刀切”，最大程度為市國務院辦公廳關于進一步規范行政裁量權基準制定和管理工作的意見國辦發202227 號

187、2022 年 7 月 29日起 指導意見 指導文件 98場主體和人民群眾提供便利。二、準確規定行政裁量權基準內容 推動行政處罰裁量適當。對同一種違法行為，法律、法規、規章規定可以選擇處罰種類、幅度，或者法律、法規、規章對不予處罰、免予處罰、從輕處罰、減輕處罰、從重處罰的條件只有原則性規定的，要根據違法行為的事實、性質、情節以及社會危害程度細化量化行政處罰裁量權基準，防止過罰不相適應、重責輕罰、輕責重罰。行政處罰裁量權基準應當包括違法行為、法定依據、裁量階次、適用條件和具體標準等內容。要嚴格依照中華人民共和國行政處罰法有關規定，明確不予處罰、免予處罰、從輕處罰、減輕處罰、從重處罰的裁量階次，有處

188、罰幅度的要明確情節輕微、情節較輕、情節較重、情節嚴重的具體情形。要堅持過罰相當、寬嚴相濟，避免畸輕畸重、顯失公平。堅持處罰與教育相結合，發揮行政處罰教育引導公民、法人和其他組織自覺守法的作用。對違法行為依法不予行政處罰的，行政機關要加強對當事人的批評教育，防止違法行為再次發生。要依法合理細化具體情節、量化罰款幅度，堅決避免亂罰款，嚴格禁止以罰款進行創收，嚴格禁止以罰款數額進行排名或者作為績效考核的指標。罰款數額的從輕、一般、從重檔次情形要明確具體，嚴格限定在法定幅度內，防止簡單地一律就高或者就低處罰；罰款數額為一定金額的倍數的，要在最 99高倍數與最低倍數之間劃分階次；罰款數額有一定幅度的，要

189、在最高額與最低額之間劃分階次，盡量壓縮裁量空間。需要在法定處罰種類或幅度以下減輕處罰的，要嚴格進行評估，明確具體情節、適用條件和處罰標準。推動行政許可便捷高效。法律、法規、規章對行政許可的條件、程序、辦理時限、不予受理以及行政許可的變更、撤回、撤銷、注銷只有原則性規定，或者對行政許可的申請材料沒有明確規定的，有關行政機關可以對相關內容進行細化量化，但不得增加許可條件、環節，不得增加證明材料，不得設置或者變相設置歧視性、地域限制等不公平條款，防止行業壟斷、地方保護、市場分割。擬在法律、法規、國務院決定中設定行政許可的，應當同時規定行政許可的具體條件；暫時沒有規定的，原則上有關行政機關應以規章形式

190、制定行政許可實施規范，進一步明確行政許可的具體條件。對法定的行政許可程序，有關行政機關要優化簡化內部工作流程，合理壓縮行政許可辦理時限。行政許可需要由不同層級行政機關分別實施的，要明確不同層級行政機關的具體權限、流程和辦理時限，不得無故拖延辦理、逾期辦理；不同層級行政機關均有權實施同一行政許可的，有關行政機關不得推諉或者限制申請人的自主選擇權。法律、法規、規章沒有對行政許可規定數量限制的，不得以數量控制為由不予審批。實施行政許可需要 100申請人委托中介服務機構提供資信證明、檢驗檢測、評估等中介服務的，行政機關不得指定中介服務機構。推動行政征收征用公平合理。制定行政征收征用裁量權基準要遵循征收

191、征用法定、公平公開、尊重行政相對人財產權等原則，重點對行政征收征用的標準、程序和權限進行細化量化，合理確定征收征用財產和物品的范圍、數量、數額、期限、補償標準等。對行政征收項目的征收、停收、減收、緩收、免收情形，要明確具體情形、審批權限和程序。除法律、法規規定的征收征用項目外，一律不得增設新的征收征用項目。法律、法規規定可以委托實施征收征用事務的，要明確委托的具體事項、條件、權限、程序和責任。不得將法定職責范圍內的征收征用事務通過購買服務的方式交由其他單位或者個人實施。規范行政確認、行政給付、行政強制和行政檢查行為。法律、法規、規章對行政確認、行政給付、行政強制的條件、程序和辦理時限只有原則性

192、規定，對行政檢查的職責和范圍只有原則性規定，對行政確認的申請材料沒有明確規定，對行政給付數額規定一定幅度的，有關行政機關可以依照法定權限和程序對相關內容進行細化量化。1012（十七）創新實施精準有效監管。進一步完善監管方式，全面實施跨部門聯合“雙隨機、一公開”監管，推動監管信息共享互認，避免多頭執法、重復檢查。加快在市場監管、稅收管理、進出口等領域建立健全信用分級分類監管制度，依據風險高低實施差異化監管。積極探索在安全生產、食品安全、交通運輸、生態環境等領域運用現代信息技術實施非現場監管，避免對市場主體正常生產經營活動的不必要干擾。（國務院辦公廳牽頭，國務院相關部門及各地區按職責分工負責）（十

193、八）嚴格規范監管執法行為。全面提升監管透明度，2022 年底前，編制省、市兩級監管事項目錄清單。嚴格落實行政執法三項制度，建立違反公平執法行為典型案例通報機制。建立健全行政裁量權基準制度，防止任性執法、類案不同罰、過度處罰等問題。堅決杜絕“一刀切”、“運動式”執法，嚴禁未經法定程序要求市場主體普遍停產停業。在市場監管、城市管理、應急管理、消防安全、交通運輸、生態環境等領域，制定完善執法工作指引和標準化檢查表單，規范日常監管行為。（國務院辦公廳牽頭，國務院相關部門及各地區按職責分工負責）（十九）切實保障市場主體公平競爭。全面落實公平競爭審查制度，2022 年 10 月底前，組織開展制止濫用行政權

194、力排除、限制競爭執法專項行動。細化壟斷行為和不正當競爭行為認定標準，加強和改國務院辦公廳關于進一步優化營商環境降低市場主體制度性交易成本的意見國辦發202230 號 2022 年 9 月 7日起 指導意見 指導文件 102進反壟斷與反不正當競爭執法，依法查處惡意補貼、低價傾銷、設置不合理交易條件等行為，嚴厲打擊“搭便車”、“蹭流量”等仿冒混淆行為，嚴格規范滯壓占用經營者保證金、交易款等行為。（國家發展改革委、司法部、人民銀行、國務院國資委、市場監管總局等國務院相關部門及各地區按職責分工負責）（二十）持續加強知識產權保護。嚴格知識產權管理，依法規范非正常專利申請行為，及時查處違法使用商標和惡意注

195、冊申請商標等行為。完善集體商標、證明商標管理制度，規范地理標志集體商標注冊及使用，堅決遏制惡意訴訟或變相收取“會員費”、“加盟費”等行為，切實保護小微商戶合法權益。健全大數據、人工智能、基因技術等新領域、新業態知識產權保護制度。加強對企業海外知識產權糾紛應對的指導，2022 年底前，發布海外重點國家商標維權指南。（最高人民法院、民政部、市場監管總局、國家知識產權局等相關部門和單位及各地區按職責分工負責）。3 條例 主要從兩個方面作了規定。一是規定機關、事業單位和大型企業不得要求中小企業接受不合理的付款期限、方式、條件和違約責任等交易條件，不得違約拖欠中小企業的貨物、工程、服務款項。二是強化財政

196、資金保障要求，與政府采購、政府投資有關法律法規相銜接，規定機關、事業單位使用財政資金從中小企業采購貨物、工程、服務，應當保障中小企業款項支付條例中華人民共和國國務院令第 728 號 2020 年 9 月 1日起 支付條例 國務院令 103嚴格按照批準的預算執行，不得無預算、超預算開展采購；政府投資項目所需資金應當按照國家有關規定確保落實到位，不得由施工單位墊資建設。4 一、依法保護企業家財產權。全面落實黨中央、國務院關于完善產權保護制度依法保護產權的意見，認真解決產權保護方面的突出問題，及時甄別糾正社會反映強烈的產權糾紛申訴案件，剖析侵害產權案例，總結宣傳依法有效保護產權的好做法、好經驗、好案

197、例。在立法、執法、司法、守法等各方面各環節，加快建立依法平等保護各種所有制經濟產權的長效機制。二、依法保護企業家創新權益。探索在現有法律法規框架下以知識產權的市場價值為參照確定損害賠償額度，完善訴訟證據規則、證據披露以及證據妨礙排除規則。三、依法保護企業家自主經營權。企業家依法進行自主經營活動，各級政府、部門及其工作人員不得干預。建立完善涉企收費、監督檢查等清單制度，清理涉企收費、攤派事項和各類達標評比活動，細化、規范行政執法條件，最大程度減輕企業負擔、減少自由裁量權。中共中央、國務院關于營造企業家健康成長環境弘揚優秀企業家精神更好發揮企業家作用的意見2017 年 9 月 8 日 2017 年

198、 9 月 8日（文件簽發日期）指導意見 指導文件 二、行政審批二、行政審批 3 一、加大網絡共享數字證書應用宣傳推廣力度。各參與互認平臺要在公共資源交易中心場所、交易平臺網站和招標公告公示信息指定發布媒介的顯著位置，通過公告、通知等形式向市場主體廣泛宣傳國家發展改革委辦公廳關于在部分地方公共資源交易平臺和企業招標采購平臺試運行招標投2023 年 1 月 19日起 行政通知 行政優化 104網絡共享數字證書啟動試運行這一利企惠企舉措。有關公告、通知等應明確本平臺網絡共享數字證書應用覆蓋的招標投標業務類型、適用范圍、操作流程、注意事項，以及數字證書服務機構和共享應用APP 名錄，鼓勵市場主體自愿選

199、擇使用。在各參與互認平臺開展交易的招標投標項目，不得拒絕市場主體使用網絡共享數字證書跨區域投標。各參與互認平臺要針對市場主體關心的問題，持續通過多種方式開展宣傳解讀，不斷優化使用體驗，推動市場主體跨區域投標時積極使用網絡共享數字證書。有關地方公共資源交易平臺整合工作牽頭部門、招標投標指導協調工作牽頭部門應當加強對本地區參與互認平臺的督促指導，協同推動和支持市場主體使用網絡共享數字證書開展招標投標交易。二、強化網絡共享數字證書運行服務保障。各參與互認平臺要嚴格按照 網絡共享數字證書技術標準規范開展數字證書跨區域兼容互認，不得通過自行修改標準或設置技術障礙，增加市場主體使用難度和負擔。針對試運行期

200、間市場主體使用網絡共享數字證書跨區域投標時可能出現的解密失敗等緊急情況，要根據 網絡共享數字證書技術標準，自行研發部署或者通過協議約定應用中國招標投標公共服務平臺提供的數字證書解密失敗的防范和救濟保障方案，保障交易順暢開展。鼓勵交易平臺運營和開發機構、數字證書服務機構、簽章機構、共享應用 APP 運營機構、中國招標投標公共服務平標領域數字證書跨區域兼容互認功能的通知 發改辦法規202354 號 105臺以及市場主體簽訂和履行 網絡共享數字證書標準服務協議，明確界定各方協同配合的職責、權利和義務。中國招標投標公共服務平臺與各參與互認平臺簽訂 網絡共享數字證書互認組件技術運行服務協議，清晰界定雙方

201、對前置機側數字證書共享組件的應急保障和運維責任，確保交易網絡安全正常運行。三、持續拓展網絡共享數字證書適用范圍。首批6 個營商環境創新試點城市公共資源交易平臺要落實國務院營商環境創新試點工作要求，在市、區（縣）兩級全部招標投標領域部署應用網絡共享數字證書。其他地方也要加快工作節奏，盡快實現應用網絡共享數字證書的招標投標領域全覆蓋。市場主體選擇使用執行網絡共享數字證書技術標準的任一套數字證書及其 APP 載體，在任一參與互認平臺完成注冊后，即可在全部參與互認平臺投標，做到只需注冊一次、只用一套數字證書。鼓勵各地在現有工作基礎上，推動政府采購、土地使用權和礦業權出讓、國有產權交易等領域應用網絡共享

202、數字證書，進一步降低市場主體跨區域跨平臺參與各類公共資源交易活動的成本。四、認真做好標準優化和經驗總結。各參與互認平臺要暢通市場主體意見建議反映渠道，主動收集和解決市場主體在應用網絡共享數字證書過程中出現的問題；需要國家層面統籌解決的，及時提出意見建議。中國招標投標協會、中國招標投標公共 106服務平臺要根據實際交易應用情況及各方面意見建議，論證完善網絡共享數字證書技術標準，加強技術服務保障。國家發展改革委法規司將定期調度各參與互認平臺試運行招標投標領域數字證書跨區域兼容互認功能的進展和成效，總結推廣好經驗好做法，督促解決存在的問題，為在各參與互認平臺啟動數字證書跨區域兼容互認功能正式運行、加

203、快推進全國范圍公共資源交易領域數字證書跨區域兼容互認奠定基礎。請各有關地方公共資源交易平臺整合工作牽頭部門和有關企業分別于 2 月 15 日、3 月 31 日前統計試運行期間參與互認平臺網絡共享數字證書實際應用情況，書面報送國家發展改革委法規司。請中國招標投標公共服務平臺對有關地方和企業開展統計工作予以支持配合。4 一、嚴格規范招標投標交易擔保行為。招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構應當嚴格遵守招標投標交易擔保規定，嚴禁巧立名目變相收取沒有法律法規依據的保證金或其他費用。招標人應當同時接受現金保證金和銀行保函等非現金交易擔保方式，在招標文件中規范約定招標投

204、標交易擔保形式、金額或比例、收退時間等。依法必須招標項目的招標人不得強制要求投標人、中標人繳納現金保證金。二、全面推廣保函（保險）。鼓勵招標人接受擔保機構的保函、保險機構的保單等其他非現金交易國家起發展改革委等部門關于完善招標投標交易擔保制度進一步降低招標投標交易成本的通知 發改法規202327 號 2023 年 1 月 6日 行政通知 行政優化 107擔保方式繳納投標保證金、履約保證金、工程質量保證金。投標人、中標人在招標文件約定范圍內，可以自行選擇交易擔保方式，招標人、招標代理機構和其他任何單位不得排斥、限制或拒絕。鼓勵使用電子保函，降低電子保函費用。任何單位和個人不得為投標人、中標人指定

205、出具保函、保單的銀行、擔保機構或保險機構。三、規范保證金收取和退還。招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構應當嚴格按照法律規定、招標文件和合同中明確約定的保證金收退的具體方式和期限，及時退還保證金。任何單位不得非法扣押、拖欠、侵占、挪用各類保證金。以現金形式提交保證金的，應當同時退還保證金本金和銀行同期存款利息。四、清理歷史沉淀保證金。2023 年 3 月底前，各地方政府有關部門、各有關單位和企業組織開展清理歷史沉淀保證金專項行動，按照“誰收取、誰清理、誰退還”的原則，督促招標人、招標代理機構以及其他受委托提供保證金代收代管服務的平臺和服務機構全面清理投標保證

206、金、履約保證金、工程質量保證金等各類歷史沉淀保證金，做到應退盡退。各地政府有關部門、各有關單位和企業要每年定期開展歷史沉淀保證金清理工作，并通過相關公共服務平臺網絡、窗口或門戶網站向社會公開清理結果。108 五、鼓勵減免政府投資項目投標保證金。2023年 3 月底前，各省級招標投標指導協調工作牽頭部門應當會同各有關行政監督部門，制定出臺鼓勵本地區政府投資項目招標人全面或階段性停止收取投標保證金，或者分類減免投標保證金的政策措施，并完善保障招標人合法權益的配套機制。六、鼓勵實行差異化繳納投標保證金。對于政府投資項目以外的依法必須招標項目和非依法必須招標項目，各地要制定相應政策，鼓勵招標人根據項目

207、特點和投標人誠信狀況，在招標文件中明確減免投標保證金的措施。鼓勵招標人對無失信記錄的中小微企業或信用記錄良好的投標人，給予減免投標保證金的優惠待遇。鼓勵國有企事業單位招標人制定實施分類減免投標保證金的相關措施。企事業單位實行集中招標采購制度的，可以探索試行與集中招標采購范圍對應的集中交易擔保機制，避免投標人重復提供投標保證金。七、加快完善招標投標交易擔保服務體系。依托公共資源交易平臺、招標投標公共服務平臺、電子招標投標交易平臺、信用信息共享平臺等，依法依規公開市場主體資質資格、業績、行為信用信息和擔保信用信息等，為招標人減免投標保證金提供客觀信息依據。推動建立銀行、擔保機構和保險機構間的招標投

208、標市場主體履約信用信息共享機制，鼓勵各類銀行、擔保機構、保險機構和電子招標投標交易平臺對符合條件的投標人、中標人簡化交易擔 109保辦理流程、降低服務手續費用。依法依規對銀行、擔保機構和保險機構加強信用監管，嚴格防范并依法懲戒交易擔保違法失信行為。5 擴大政務服務“跨省通辦”范圍，進一步提升服務效能，更好滿足企業和群眾異地辦事需求。一、擴大“跨省通辦”事項范圍（一）新增一批高頻政務服務“跨省通辦”事項。在深入落實國辦發 2020 35 號文件部署的基礎上，聚焦便利企業跨區域經營和加快解決群眾關切事項的異地辦理問題，健全清單化管理和更新機制，按照需求量大、覆蓋面廣、辦理頻次高的原則，推出新一批政

209、務服務“跨省通辦”事項，組織實施全國政務服務“跨省通辦”新增任務清單。（二）扎實推進地區間“跨省通辦”合作。圍繞實施區域重大戰略，聚焦城市群都市圈一體化發展、主要勞務輸入輸出地協作、毗鄰地區交流合作等需求，進一步拓展“跨省通辦”范圍和深度。有關地區開展省際“跨省通辦”合作要務實高效，科學合理新增區域通辦事項，避免層層簽訂協議、合作流于形式、企業和群眾獲得感不強等問題。及時梳理地區間“跨省通辦”合作中共性、高頻的異地辦事需求，加強業務統籌，并納入全國“跨省通辦”事項范圍。二、提升“跨省通辦”服務效能（三）改進網上辦事服務體驗。加快整合網上辦事入口，依托全國一體化政務服務平臺健全統一身份國務院辦公

210、廳關于擴大政務服務“跨省通辦”范圍進一步提升服務效能的意見 國辦發 202234 號 2022 年 9 月 28日起 指導意見 指導文件 110認證體系，著力解決網上辦事“門難找”、頁面多次跳轉等問題。進一步簡化“跨省通辦”網上辦理環節和流程，豐富網上辦事引導、智能客服功能，提供更加簡單便捷、好辦易辦的服務體驗。完善國家政務服務平臺“跨省通辦”服務專區，推動更多“跨省通辦”事項網上一站式辦理。完善全國一體化政務服務平臺移動端應用，推進證明證照查驗、信息查詢變更、資格認證、年審年報等更多簡易高頻事項“掌上辦”。（四）優化“跨省通辦”線下服務。推動縣級以上政務服務中心“跨省通辦”窗口全覆蓋，建立完

211、善收件、辦理兩地窗口工作人員和后臺審批人員協同聯動工作機制，為全程網辦提供業務咨詢、申報輔導、溝通協調等服務。推行幫辦代辦、引導教辦等線下服務，為老年人等特殊群體和不熟悉網絡操作的辦事人提供更多便利，更好滿足多樣化、個性化辦事需求，確保線上能辦的線下也能辦。探索通過自助服務終端等渠道，推進“跨省通辦”服務向基層延伸。（五）提升“跨省通辦”協同效率。依托全國一體化政務服務平臺，完善“跨省通辦”業務支撐系統辦件流轉功能，推動優化“跨省通辦”事項異地代收代辦、多地聯辦服務。通過收件標準查詢、材料電子化流轉、線上審核、視頻會商等輔助方式，同步提供具體事項辦理的工作聯絡功能，提高協同辦理效率，加快解決“

212、跨省通辦”事項受理和收辦件 111審核補齊補正次數多，資料傳遞、審查、核驗、送達耗時長，跨地區、跨層級經辦機構溝通效率低等問題。6 一、重點任務（一）推進企業全生命周期相關政務服務事項“一件事一次辦”。圍繞企業從開辦到注銷全生命周期的重要階段，梳理集成同一階段內需要到政府部門、公用企事業單位和服務機構辦理的多個單一政務服務事項，為企業提供開辦、工程建設、生產經營、惠企政策兌現、員工錄用、不動產登記、注銷等集成化辦理服務，提高辦事效率，降低辦事成本。（二）推進個人全生命周期相關政務服務事項“一件事一次辦”。圍繞個人從出生到身后全生命周期的重要階段，梳理集成同一階段內需要辦理的多個單一政務服務事項

213、，為群眾提供新生兒出生、入園入學、大中專學生畢業、就業、就醫、婚育、扶殘助困、軍人退役、二手房交易及水電氣聯動過戶、退休、身后等集成化辦理服務，切實提升群眾辦事便捷度，減少跑動次數。二、優化“一件事一次辦”服務模式（一）科學設計流程。對“一件事一次辦”涉及的多個政務服務事項的設定依據、受理條件、申請材料、辦結時限、收費標準、辦理結果等要素進行梳理，合理調整前后置順序，優化辦理要素和業務流程，形成“一件事一次辦”事項辦理標準化工作規程和辦事指南，在線上線下服務渠道同源發布、同國務院辦公廳關于加快推進“一件事一次辦”打造政務服務升級版的指導意見 國辦發 202232 號 2022 年 9 月 26

214、日 指導意見 指導文件 112步更新。（二）簡化申報方式。對“一件事一次辦”涉及的多個政務服務事項的申請材料和表單，通過歸并、數據共享等方式進行精簡、優化，推行共享數據自動調用、個性信息自行填報、申請表單自動生成，實現“多表合一、一表申請”、“一套材料、一次提交”。除法律法規規定應當并行辦理的事項外，企業和群眾可根據實際需求自主選擇“一件事一次辦”涉及的全部或部分事項。（三）統一受理方式。根據企業和群眾辦事實際場景需求，科學合理設立線下“一件事一次辦”綜合受理窗口，在一個窗口綜合收件，實現“一窗受理”。在全國一體化政務服務平臺設立“一件事一次辦”專欄，通過統一入口實現“一端受理”。（四）建立聯

215、辦機制。厘清部門職責，加強部門協作。依托全國一體化政務服務平臺，同步獲取受理信息和有關部門的辦理信息，開展聯動審批，推行聯合評審、聯合勘驗、聯合驗收等，強化線上線下審批協同。（五）提高出件效率。優化整合“一件事一次辦”涉及的出件環節，按照集約化、高效化的原則，采取窗口發放、物流快遞送達等靈活多樣的方式，將辦理結果和實體證照第一時間送達申請人。支持以信息化方式推送辦理結果和電子證照，依托政務服務平臺實現“一端出件”。（六）加強綜合監管。針對“一件事一次辦”跨部 113門、跨業務的特點，健全監管制度，明確各環節監管部門及職責，完善監管規則和標準，落實監管措施，實施事前事中事后全鏈條監管。實行相對集

216、中行政許可權改革的地區，要明確政務服務審批部門、行業主管部門的監管職責和邊界，強化審管協同和信息共享，推進“一件事一次辦”事項依法依規辦理，促進集成化辦理服務提升。7（一）推進政務服務事項標準化。明確政務服務事項范圍。政務服務事項包括依申請辦理的行政權力事項和公共服務事項。所涉及的行政權力事項包括行政許可、行政確認、行政裁決、行政給付、行政獎勵、行政備案及其他行政權力事項。公共教育、勞動就業、社會保險、醫療衛生、養老服務、社會服務、住房保障、文化體育、殘疾人服務等領域依申請辦理的公共服務事項全部納入政務服務事項范圍。建立國家政務服務事項基本目錄審核制度。國務院有關部門負責編制和修訂主管行業領域

217、的政務服務事項基本目錄，包括中央層面實施的和中央指定地方（涵蓋省、市、縣、鄉）實施的政務服務事項。國務院辦公廳負責組織對政務服務事項合法性，基本目錄及其要素信息的完整度、準確性，以及與權責清單和行政許可事項清單的一致性、與地方政務服務業務開展的適用性等進行聯合審核，修訂印發統一的國家政務服務事項基本目錄，并在國家政務服務平臺和中國政府網發布。各地區要根據國家政國務院關于加快推進政務服務標準化規范化便利化的指導意見國發20225 號 2022 年 2 月 7日起 指導意見 指導文件 114務服務事項基本目錄和本地實際，明確應承接的事項，并全面梳理依法依規自行設立的事項，修訂完善本地區政務服務事項

218、基本目錄。建立健全政務服務事項動態管理機制。建立健全國家和地方政務服務事項管理和動態調整機制。行業主管部門或政務服務審批部門要根據業務變化和實施情況及時向本級政務服務管理機構提出調整政務服務事項基本目錄或實施清單的申請，政務服務管理機構負責政務服務事項基本目錄、實施清單的審核發布?；趪艺辗掌脚_事項庫，匯聚政務服務事項基本目錄和實施清單，實現政務服務事項數據同源、動態更新、聯動管理。推動實現市場準入負面清單、投資審批管理事項清單、工程建設項目審批事項清單等與政務服務事項基本目錄的同類事項名稱、類型等要素一致。（二）推進政務服務事項實施清單標準化。國務院有關部門要依據國家政務服務事項基本目

219、錄，明確主管行業領域的政務服務事項拆分標準，在推進名稱、編碼、依據、類型等基本要素“四級四同”基礎上，推動逐步實現同一政務服務事項受理條件、服務對象、辦理流程、申請材料、法定辦結時限、辦理結果等要素在全國范圍內統一，形成政務服務事項實施清單，統籌制定政務服務事項“跨省通辦”全程網辦、異地代收代辦、多地聯辦的流程規則，明確收件地和辦理地的權責劃分、業務流轉程序等內容。各地區要對依法依規自行設立的地方政 115務服務事項做好實施清單要素統一工作。（三）健全政務服務標準體系。加強國家政務服務標準總體框架設計，研究制定政務服務標準化發展規劃。依托全國行政管理和服務標準化技術委員會，制定國家政務服務標準

220、化工作指南和制修訂計劃，建立健全政務服務事項管理、政務服務中心建設、政務服務實施、便民熱線運行、服務評估評價等標準規范，持續完善全國一體化政務服務平臺標準規范體系。建立標準研制、試點驗證、審查發布、推廣實施、效果評估和監督保障等閉環運行機制。8（三）明確清單編制責任。國務院審改辦負責組織國務院有關部門編制法律、行政法規、國務院決定設定的行政許可事項清單，報國務院審定后向社會公布?？h級以上地方人民政府牽頭推進行政審批制度改革工作的機構（以下稱審改牽頭機構）負責組織梳理上級設定、本地區實施的行政許可事項和本地區地方性法規、省級政府規章設定的行政許可事項，編制本地區行政許可事項清單，報同級人民政府審

221、定后向社會公布，并抄送上一級審改牽頭機構。（四）統一清單編制要求。各級行政許可事項清單應當逐項明確事項名稱、主管部門、實施機關、設定和實施依據等基本要素。各地區行政許可事項清單中上級設定、本地區實施的事項及其基本要素，不得超出上級清單的范圍，確保事項同源、統一規范。省、市、縣三級清單應當于 2022 年底前編制國務院辦公廳關于全面實行行政許可事項清單管理的通知國辦發20222 號 2022 年 1 月 10日起 行政通知 行政優化 116完成。依托全國一體化政務服務平臺，建設全國行政許可管理系統，將國家、省、市、縣級行政許可事項清單全部納入系統管理。（五）及時動態調整清單。法律、法規、規章草案

222、擬新設或者調整行政許可的，起草部門應當充分研究論證，并在起草說明中專門作出說明；司法行政部門在草案審查階段，應當征求同級審改牽頭機構意見。行政許可正式實施前，有關部門應當提出調整行政許可事項清單的申請，審改牽頭機構應當及時進行調整，行政許可實施機關做好實施前準備。因深化行政審批制度改革需要動態調整行政許可事項清單的，參照上述程序辦理。上級清單作出動態調整的，下級清單要及時相應調整。（六）做好有關清單銜接。市場準入負面清單、政務服務事項基本目錄、“互聯網+監管”事項清單、投資項目審批事項清單、工程建設項目審批事項清單等中涉及的行政許可事項，應當嚴格與行政許可事項清單保持一致并做好銜接。行政許可事

223、項清單調整的，有關清單要適時作出相應調整。健全審改牽頭機構與其他清單主管部門的溝通協調機制，協同做好清單內容對接匹配。（七）科學制定行政許可實施規范。對清單內的行政許可事項要逐項制定實施規范，結合實施情況確定子項、辦理項，明確許可條件、申請材料、中介服務、審批程序、審批時限、收費、許可證件、數量限制、年檢年報等內容，并向社會公布。法律、117行政法規、國務院決定設定的行政許可事項原則上由國務院有關部門制定實施規范。對各地區實施規范存在差異、影響跨區域通辦的事項，國務院有關部門要研究提出解決方案，制定銜接辦法。地方性法規、省級政府規章設定的行政許可事項，由省級、設區的市級人民政府有關部門制定實施

224、規范。（八）依法依規實施行政許可。行政許可實施機關要依照行政許可實施規范制定辦事指南，并向社會公布。辦事指南一經公布，必須嚴格遵照執行，不得隨意增加許可條件、申請材料、中介服務、審批環節、收費、數量限制等，不得超時限辦理行政許可，但可以作出有利于行政相對人的合理優化調整。在嚴格執行辦事指南的同時，各地區、各部門要按照政務服務標準化、規范化、便利化要求，通過推行告知承諾、集成服務、一網通辦、跨省通辦等改革措施，更好滿足企業和群眾辦事需求。（九）嚴肅清查整治變相許可。各地區、各部門要嚴格落實清單之外一律不得違法實施行政許可的要求，大力清理整治變相許可。在行政許可事項清單之外，有關行政機關和其他具有

225、管理公共事務職能的組織以備案、證明、目錄、計劃、規劃、指定、認證、年檢等名義，要求行政相對人經申請獲批后方可從事特定活動的，應當認定為變相許可，要通過停止實施、調整實施方式、完善設定依據等予以糾正。118 一、取消工程造價咨詢企業資質審批。一、取消工程造價咨詢企業資質審批。三、推進信用體系建設。四、構建協同監管新格局。五、提升工程造價咨詢服務能力。六、加強事中事后監管。住房和城鄉建設部辦公廳關于取消工程造價咨詢企業資質審批加強事中事后監管的通知建辦標202126 號 2021 年 6 月 28 日（文件簽發日期）行政通知 行政優化 9 中華人民共和國主席令（第八十一號）對 海關法和商檢法進行了

226、修改，取消了“23001 報關企業注冊登記”和“26021 進出口商品檢驗鑒定業務的檢驗許可”兩項海關行政審批事項。其中，取消“報關企業注冊登記”行政許可，對報關單位實施全面備案管理，改革實施兩個月。中華人民共和國主席令（第八十一號）2021 年 4 月 29日 行政令 行政取消 10 優化再造投資項目前期審批流程。從辦成項目前期“一件事”出發，健全部門協同工作機制，加強項目立項與用地、規劃等建設條件銜接，推動有條件的地方對項目可行性研究、用地預審、選址、環境影響評價、安全評價、水土保持評價、壓覆重要礦產資源評估等事項，實行項目單位編報一套材料，政府部門統一受理、同步評估、同步審批、統一反饋，

227、加快項目落地。優化全國投資項目在線審批監管平臺審批流程，實現批復文件等在線打印。國務院辦公廳關于進一步優化營商環境更好服務市場主體的實施意見國辦發202024 號 2020 年 7 月 15日 指導意見 行政優化 11 取消了石油天然氣（含煤層氣）對外合作項目總體開發方案審批、國內干線傳輸網（含廣播電視網）建設項目核準、出海船舶戶口簿核發、出海船民證核發、合資船船員登輪證核發、對臺勞務人員登輪作業證核發、假肢和矯形器（輔助器具）生產裝配國務院關于取消和下放一批行政許可事項的決定國發20196 號 2019 年 2 月 27日起 行政決定 行政取消 119企業資格認定、海域使用論證單位資質認定、

228、設立、調整海洋觀測站（點）審批、國際集裝箱船、普通貨船運輸業務審批、從事內地與港澳間集裝箱船、普通貨船運輸業務許可、無船承運業務審批、國際船舶保安證書核發、船員服務簿簽發、國際道路貨物運輸許可、道路貨物運輸站（場）經營許可、已經取得進口獸藥注冊證書的獸用生物制品進口審批、飼料添加劑預混合飼料、混合型飼料添加劑產品批準文號核發、新獸藥臨床試驗審批、境內舉辦四種涉外經濟技術展覽會 1.再次舉辦已獲批準冠名“中國”等字樣的；2.國務院部門所屬單位、中央企業或全國性行業協會主辦的；3.展期超過 6 個月的；4.港澳臺地區機構參與主辦的（包括海峽兩岸經濟技術展覽會）辦展項目審批、小型船舶往來香港、澳門進

229、行貨物運輸備案、長江駁運船舶轉運海關監管的進出口貨物審批、承運境內海關監管貨物的運輸企業、車輛注冊、名稱預先核準（包括企業、企業集團、個體工商戶、農民專業合作社名稱預先核準）、國產藥品注冊初審等 25 項行政審批事項。12 征占地面積不足 0.5 公頃且挖填土石方總量不足 1千立方米的項目，不再辦理水土保持方案審批手續，生產建設單位和個人依法做好水土流失防治工作。水利部關于進一步深化“放管服”改革全面加強水土保持監管的意見水保2019160 號 2019 年 5 月 31日起 指導意見 指導文件 13 將項目編碼26021的許可事項“進出口商品檢驗鑒定業務的檢驗許可”審批時限壓縮至13個工作日

230、，國務院關于在全國推開“證照分離”改革的通2018 年 9 月 27日 行政通知 行政優化 120即自受理進出口商品檢驗鑒定業務的檢驗許可申請之日起，13 個工作日內作出行政許可決定。知國發201835 號 14 決定將項目編碼26003的許可事項“口岸衛生許可證核發”審批時限壓縮至 13 個工作日，各主管海關應當自受理國境口岸衛生許可申請之日起 13 個工作日內作出行政許可決定。國務院關于在全國推開“證照分離”改革的通知國發201835 號 2019 年 1 月 1日 行政通知 行政優化 15 取消了建設項目環境影響評價資質行政許可事項。全國人民代表大會常務委員會關于修改中華人民共和國勞動法

231、等七部法律的決定中華人民共和國主席令第二十四號 2019 年 1 月 19日 行政令 行政取消 16 合并規劃選址和用地預審。將建設項目選址意見書、建設項目用地預審意見合并，自然資源主管部門統一核發建設項目用地預審與選址意見書（見附件 1），不再單獨核發建設項目選址意見書、建設項目用地預審意見。合并建設用地規劃許可和用地批準。將建設用地規劃許可證、建設用地批準書合并，自然資源主管部門統一核發新的建設用地規劃許可證（見附件 2），不再單獨核發建設用地批準書。推進多測整合、多驗合一。以統一規范標準、強化成果共享為重點，將建設用地審批、城鄉規劃許可、規劃核實、竣工驗收和不動產登記等多項測繪業務整合，

232、歸口成果管理，推進“多測合并、聯合測繪、成果共享”。不得重復審核和要求建設單位或者個自然資源部關于以“多規合一”為基礎推進規劃用地“多審合一、多證合一”改革的通知 自然資規 20192號 2019 年 9 月 17日 行政通知 行政優化 121人多次提交對同一標的物的測繪成果；確有需要的，可以進行核實更新和補充測繪。在建設項目竣工驗收階段，將自然資源主管部門負責的規劃核實、土地核驗、不動產測繪等合并為一個驗收事項。17 國務院決定取消 11 項行政許可事項。1、企業集團核準登記。2、臺港澳人員在內地就業許可。3、機動車維修經營許可。4、外商投資道路運輸業立項審批。5、農業機械維修技術合格證核發

233、。6、船舶進出漁港簽證。7、國家重點保護水生野生動物及其產品進出口初審。8、國內企業在境外投資開辦企業（金融企業除外）核準初審。9、設立分公司備案。10、外商投資合伙企業設立、變更、注銷分支機構備案。11、營業執照作廢聲明。國務院關于取消一批行政許可等事項的決定國發201828 號 2018 年 7 月 28日（文件簽發日期）行政決定 行政取消 18 經研究論證，國務院決定取消 40 項國務院部門實施的行政許可事項和 12 項中央指定地方實施的行政許可事項。包括：一是市場已具備自我調節能力的事項。相關部門的管理職能重點轉向制定行業標準規范，加強事中事后監管，懲處違法違規行為，維護市場秩序。如取

234、消住房城鄉建設部的“物業服務企業一級資質核國務院關于取消一批行政許可事項的決定國發201746 號 2017 年 9 月 22日（文件簽發日期）行政決定 行政取消 122定”，政府部門不再對企業資質進行認定，轉為加快完善物業服務標準和規范。建設主管部門通過“雙隨機、一公開”抽查、建立“黑名單”、信息公開、推動行業自律等方式實現監管目的。二是同一部門對相同內容進行重復審批的事項。取消重復審批，減少審批環節，強化保留審批事項的準入把關，防止出現監管盲區。如水利部“建設項目水資源論證報告書審批”與“取水許可”審批重復，取消“建設項目水資源論證報告書審批”，明確水利部在“取水許可”時強化水資源論證把關

235、，切實加強水資源利用監督管理。三是部門之間串聯審批的事項。將多道審批改為負主要責任的部門一道審批，不再實施審批的部門負責制定行業標準規范，由審批部門按標準規范審核把關，遇到特殊疑難問題通過內部征求意見解決。優化部門間工作流程，壓縮審批時限，便利企業辦事。如取消林業局“在沙化土地封禁保護區范圍內進行修建鐵路、公路等建設活動審批”，改為林業局制定有關行業標準，鐵路、公路等建設項目審批部門按照標準進行審批，并征求林業部門意見。決定明確，取消 12 項中央指定地方實施行政許可事項，包括：一是取消一些含金量較高，涉及企業生產經營、個人就業創業的事項。如取消漁業主管部門的“國內海洋漁業船舶制式電臺執照審批

236、”，減輕企業和漁民的負擔。二是取消一些重復審批事項。如海洋行政主管部門實施的“海洋工程 123拆除或者改作他用許可”的審批內容和要求，與“海洋工程建設項目環境影響報告書核準”重復，取消“海洋工程拆除或者改作他用許可”。三是取消國務院部門行政許可事項的同時，把相對應的中央指定地方實施行政許可事項一并納入研究范圍，經論證后確有必要取消的，一并予以取消。如國土資源部和地方國土部門都有的“地質勘查資質審批”，企業反映較大，認為地質勘查單位可以由市場主體自主選擇，這次在全國范圍內上下聯動、同步取消。決定要求，改革涉及的部門自決定發布之日起20 個工作日內，將適宜公開的監管細則向社會公布，加強宣傳，確保落

237、實。各地區、各部門要抓緊做好銜接工作，認真落實事中事后監管責任，堅決維護公平公正的市場秩序。19 國務院決定第三批取消 39 項中央指定地方實施的行政許可事項。涉及企業生產經營、個人就業創業，取消這些事項有利于為企業和群眾松綁減負，釋放市場活力，同時取消審批后加強事中事后監管的具體措施。國務院關于第三批取消中央指定地方實施行政許可事項的決定國發20177 號 2017 年 1 月 12日（文件簽發日期）行政決定 行政取消 20 國務院決定第二批取消152項中央指定地方實施的行政審批事項。本次取消的事項，依據法律、法規和國務院決定設定的有 65 項；依據部門規章、規范性文件設定的有 87 項，涉

238、及 33 個部門。一是與投資、生產經營、促進就業等相關的審批事項有 87項。取消這些事項，有利于縮短投資審批周期、減國務院關于第二批取消152 項中央指定地方實施行政審批事項的決定國發20169 號 2016 年 2 月 3日（文件簽發日期）行政決定 行政取消 124少環節，給企業松綁，激發市場活力。二是多數由省、市、縣三級實施，量大面廣，與人民群眾聯系密切。取消這些事項，有利于推動地方開展工作，方便群眾辦事。三是由地方實施“初審”和“預審”的有 53 項，取消后能進一步理順國務院部門和地方審批事項的責權關系，明確各自的法律責任，減少管理層級，提高效率。21 2017 年，中華人民共和國主席令

239、第八十六號對 中華人民共和國招標投標法、中華人民共和國計量法進行了修改，其中取消了工程招標代理機構資格。同年，住房和城鄉建設部印發關于取消工程建設項目招標代理機構資格認定加強事中事后監管的通知（建辦市201777 號），規范工程招標代理行為，加強招投標活動監管。全國人民代表大會常務委員會關于修改中華人民共和國招標投標法、中華人民共和國計量法的決定（中華人民共和國主席令第八十六號）2017 年 12 月28 日施行 行政令 行政取消 22 國務院決定取消 13 項行政許可事項。1、價格鑒證師注冊核準 2、甲級價格評估機構資質認定 3、開采黃金礦產資質認定 4、地質資料保護登記 5、經營流通人民幣

240、審批 6、進入全國銀行間同業拆借市場審批 7、商業銀行跨境調運人民幣現鈔審核 8、中藥材生產質量管理規范（GAP）認證 9、被清算的外資金融機構提取生息資產審批 10、其他期貨經營機構從事期貨投資咨詢業務資格審批 國務院 關于取消13項國務院部門行政許可事項的決定國發201610號 2016 年 2 月 3日（文件簽發日期）行政決定 行政取消 12511、聘請外國專家單位資格認可 12、民航計量檢定員資格認可 13、資產管理公司對外處置不良資產備案登記、匯兌核準 國家外匯局 國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定（國務院令第412號）。三、行政審批中介服務三、行政審批中介服務 1 一

241、、進一步提升工程建設項目審批效率。全面推行工程建設項目分級分類管理，在確保安全前提下，對社會投資的小型低風險新建、改擴建項目，由政府部門發布統一的企業開工條件，企業取得用地、滿足開工條件后作出相關承諾，政府部門直接發放相關證書，項目即可開工。加快推動工程建設項目全流程在線審批，推進工程建設項目審批管理系統與投資審批、規劃、消防等管理系統數據實時共享，實現信息一次填報、材料一次上傳、相關評審意見和審批結果即時推送。2020 年底前將工程建設項目審批涉及的行政許可、備案、評估評審、中介服務、市政公用服務等納入線上平臺，公開辦理標準和費用。二、深入推進“多規合一”。抓緊統籌各類空間性規劃，積極推進各

242、類相關規劃數據銜接或整合，推動盡快消除規劃沖突和“矛盾圖斑”。統一測繪技術標準和規則，在用地、規劃、施工、驗收、不動產登記等各階段，實現測繪成果共享互認，避免重復測繪。三、進一步降低市場準入門檻。圍繞工程建設、教國務院關于進一步優化營商環境更好服務市場主體的實施意見國辦發202024 號 2020 年 7 月 15日（文件發布日期）指導意見 行政優化 126育、醫療、體育等領域，集中清理有關部門和地方在市場準入方面對企業資質、資金、股比、人員、場所等設置的不合理條件，列出臺賬并逐項明確解決措施、責任主體和完成時限。研究對診所設置、診所執業實行備案管理，擴大醫療服務供給。對于海事勞工證書，推動由

243、政府部門直接受理申請、開展檢查和簽發，不再要求企業為此接受船檢機構檢查，且不收取企業辦證費用。通過在線審批等方式簡化跨地區巡回演出審批程序。四、精簡優化工業產品生產流通等環節管理措施。2020 年底前將保留的重要工業產品生產許可證管理權限全部下放給省級人民政府市場監督管理部門。加強機動車生產、銷售、登記、維修、保險、報廢等信息的共享和應用，提升機動車流通透明度。督促地方取消對二手車經銷企業登記注冊地設置的不合理規定，簡化二手車經銷企業購入機動車交易登記手續。2020 年底前優化新能源汽車免征車輛購置稅的車型目錄和享受車船稅減免優惠的車型目錄發布程序，實現與道路機動車輛生產企業及產品公告“一次申

244、報、一并審查、一批發布”，企業依據產品公告即可享受相關稅收減免政策。五、降低小微企業等經營成本。支持地方開展“一照多址”改革，簡化企業設立分支機構的登記手續。在確保食品安全前提下，鼓勵有條件的地方合理放寬對連鎖便利店制售食品在食品處理區面積等方面的審批要求，探索將食品經營許可（僅銷售 127預包裝食品）改為備案，合理制定并公布商戶牌匾、照明設施等標準。鼓勵引導平臺企業適當降低向小微商戶收取的平臺傭金等服務費用和條碼支付、互聯網支付等手續費，嚴禁平臺企業濫用市場支配地位收取不公平的高價服務費。在保障勞動者職業健康前提下，對職業病危害一般的用人單位適當降低職業病危害因素檢測頻次。在工程建設、政府采

245、購等領域，推行以保險、保函等替代現金繳納涉企保證金，減輕企業現金流壓力。2 一、全面清理取消行業協會商會違法違規收費（一）嚴禁強制入會和強制收費（二）嚴禁利用法定職責和行政機關委托、授權事項違規收費（三）嚴禁通過評比達標表彰活動收費（四）嚴禁通過職業資格認定違規收費（五）組織開展自查抽查 二、進一步提升行業協會商會收費規范性和透明度（六）持續規范會費收取標準和程序（七）合理設定經營服務性收費標準（八）推動降低部分重點領域行業協會商會偏高收費 三、建立健全行業協會商會收費長效監管機制（九）強化收費源頭治理（十）進一步落實部門監管職責（十一）完善投訴舉報機制 國務院辦公廳關于進一步規范行業協會商會

246、收費的通知 國辦發 202021 號 2020 年 7 月 2日（文件發布日期）行政通知 行政優化 128（十二）加強行業協會商會自身建設（十三）支持行業協會商會更好發揮作用。3 國務院決定第三批清理規范 17 項國務院部門行政審批中介服務事項，不再作為行政審批的受理條件。1、申請人可按要求自行編制節能評估文件，也可委托有關機構編制，審批部門不得以任何形式要求申請人必須委托特定中介機構提供服務；保留審批部門現有的固定資產投資項目節能評估文件技術評估、評審。2、不再要求申請人進行無線電發射設備型號核準測試，改由審批部門委托有關機構開展無線電發射設備型號核準測試。3、不再要求申請人提供戶籍謄本或戶

247、口名簿復印件公證；申請人按要求提交能夠證明其身份的有關材料并承諾其真實性，審批部門嚴格審核，加強與相關部門的信息溝通，做好對申請人身份信息的核查工作。4、不再要求申請人提供學歷、經歷證明文件公證；申請人按要求提交能夠證明其學歷、經歷情況的有關材料并承諾其真實性，審批部門嚴格審核，加強與相關部門的信息溝通，做好對申請人學歷、經歷等信息的核查工作。5、不再要求申請人提供學歷、經歷證明文件公證；申請人按要求提交能夠證明其學歷、經歷情況的有關材料并承諾其真實性，審批部門嚴格審核，加強國務院關于第三批清理規范國務院部門行政審批中介服務事項的決定國發20178 號 2017 年 1 月 12日（文件簽發日

248、期）行政決定 行政取消 129與相關部門的信息溝通，做好對申請人學歷、經歷等信息的核查工作。6、不再要求申請人進行轉基因生物安全檢測，改由審批部門委托有關機構開展轉基因生物安全檢測。7、不再要求申請人進行轉基因生物安全檢測，改由審批部門委托有關機構開展轉基因生物安全檢測。8、不再要求申請人進行特種設備生產實地條件鑒定評審，改由審批部門委托有關機構開展特種設備生產實地條件鑒定評審。9、不再要求申請人進行特種設備檢驗檢測機構鑒定評審，改由審批部門委托有關機構開展特種設備檢驗檢測機構鑒定評審。10、不再要求申請人委托有關機構提供考試服務，改由審批部門委托有關機構對申請人進行考試。11、申請人可按要求

249、自行編制安全預評價報告，也可委托有關機構編制，審批部門不得以任何形式要求申請人必須委托特定中介機構提供服務；審批部門完善審核標準，申請人按審核標準提供初步設計階段安全設施設計文件，審批部門按標準和要求對安全設施設計文件進行嚴格審查。12、申請人可按要求自行編制安全預評價報告，也可委托有關機構編制，審批部門不得以任何形式要求申請人必須委托特定中介機構提供服務；審批部門完善審核標準，申請人按審核標準提供初步設計 130階段安全設施設計文件，審批部門按標準和要求對安全設施設計文件進行嚴格審查。13、不再要求申請人提供安全度等級認證證書；申請人按規定建立完善的安全管理制度并提交相關材料，審批部門按標準

250、和要求嚴格審查。14、不再要求申請人提供質量管理體系認證證書；申請人按規定建立完善的產品質量保證體系并提供相關材料，審批部門按標準和要求嚴格審查。15、不再要求申請人委托有關機構提供職業健康檢查服務，改由審批部門委托有關機構對申請人進行職業健康檢查。16、不再要求申請人提供質量管理體系認證證書；申請人按規定建立完善的產品質量保證體系并提供相關材料，審批部門按標準和要求嚴格審查。17、根據國務院關于取消 13 項國務院部門行政許可事項的決定（國發201610 號），該行政審批事項已取消，該中介服務事項相應取消。1314 國務院決定第二批清理規范192項國務院部門行政審批中介服務事項，不再作為行政

251、審批的受理條件。這批清理規范的事項，主要分為三類：第一類是全部取消事項，清理規范后不再要求申請人提供相關評估、論證、鑒定、證明等材料，共 94 項；第二類是由原來的申請人委托中介機構提供相關材料，改為審批部門根據審批工作需要委托開展技術性服務，共 53 項；第三類是經清理規范后，改為既可由申請人自行編制相關材料，也可由申請人繼續委托中介機構編制，共 45 項。國務院關于第二批清理規范192項國務院部門行政審批中介服務事項的決定國發201611 號 2016 年 2 月 3日（文件簽發日期）行政決定 行政取消 四、商事制度改革四、商事制度改革 1 二、切實加快減免房租，助力支持服務業小微企業和個

252、體工商戶渡過難關 認真落實關于做好 2022 年服務業小微企業和個體工商戶房租減免工作的通知（國資廳財評202229 號，以下簡稱 29 號文件）要求，堅持“應免盡免、應免快免”，切實加快減免房租政策落地。國資委關于中央企業助力中小企業紓困解難促進協同發展有關事項的通知 國資發財評 202240 號 2022 年 5 月 19日（文件簽發日期）助力中小企業 紓困解難 1322 一、進一步提高進出口通關效率。推行進出口貨物“提前申報”，企業提前辦理申報手續，海關在貨物運抵海關監管作業場所后即辦理貨物查驗、放行手續。優化進口“兩步申報”通關模式，企業進行“概要申報”且海關完成風險排查處置后，即允許

253、企業將貨物提離。在符合條件的監管作業場所開展進口貨物“船邊直提”和出口貨物“抵港直裝”試點。推行查驗作業全程監控和留痕，允許有條件的地方實行企業自主選擇是否陪同查驗，減輕企業負擔。嚴禁口岸為壓縮通關時間簡單采取單日限流、控制報關等不合理措施。二、拓展國際貿易“單一窗口”功能。加快“單一窗口”功能由口岸通關執法向口岸物流、貿易服務等全鏈條拓展，實現港口、船代、理貨等收費標準線上公開、在線查詢。除涉密等特殊情況外，進出口環節涉及的監管證件原則上都應通過“單一窗口”一口受理，由相關部門在后臺分別辦理并實施監管，推動實現企業在線繳費、自主打印證件。三、進一步減少外資外貿企業投資經營限制。支持外貿企業出

254、口產品轉內銷，推行以外貿企業自我聲明等方式替代相關國內認證，對已經取得相關國際認證且認證標準不低于國內標準的產品，允許外貿企業作出符合國內標準的書面承諾后直接上市銷售，并加強事中事后監管。授權全國所有地級及以上城市開展外商投資企業注冊登記。四、完善對新業態的包容審慎監管。加快評估已出國務院辦公廳關于進一步優化營商環境更好服務市場主體的實施意見國辦發202024 號 2020 年 7 月 15日 指導意見 行政優化 133臺的新業態準入和監管政策，堅決清理各類不合理管理措施。在保證醫療安全和質量前提下，進一步放寬互聯網診療范圍，將符合條件的互聯網醫療服務納入醫保報銷范圍，制定公布全國統一的互聯網

255、醫療審批標準，加快創新型醫療器械審評審批并推進臨床應用。統一智能網聯汽車自動駕駛功能測試標準，推動實現封閉場地測試結果全國通用互認，督促封閉場地向社會公開測試服務項目及收費標準，簡化測試通知書申領及異地換發手續，對測試通知書到期但車輛狀態未改變的無需重復測試、直接延長期限。降低導航電子地圖制作測繪資質申請條件，壓減資質延續和信息變更的辦理時間。五、增加新業態應用場景等供給。圍繞城市治理、公共服務、政務服務等領域，鼓勵地方通過搭建供需對接平臺等為新技術、新產品提供更多應用場景。在條件成熟的特定路段及有需求的機場、港口、園區等區域探索開展智能網聯汽車示范應用。建立健全政府及公共服務機構數據開放共享

256、規則，推動公共交通、路政管理、醫療衛生、養老等公共服務領域和政府部門數據有序開放。六、推進企業開辦經營便利化。全面推行企業開辦全程網上辦，提升企業名稱自主申報系統核名智能化水平，在稅務、人力資源社會保障、公積金、商業銀行等服務領域加快實現電子營業執照、電子印章應用。放寬小微企業、個體工商戶登記經營場所限制。探索推進“一業一證”改革，將一個行業準 134入涉及的多張許可證整合為一張許可證，實現“一證準營”、跨地互認通用。梳理各類強制登報公告事項，研究推動予以取消或調整為網上免費公告。加快推進政務服務事項跨省通辦。七、持續提升納稅服務水平。2020 年底前基本實現增值稅專用發票電子化，主要涉稅服務

257、事項基本實現網上辦理。簡化增值稅等稅收優惠政策申報程序，原則上不再設置審批環節。強化稅務、海關、人民銀行等部門數據共享，加快出口退稅進度，推行無紙化單證備案。八、進一步提高商標注冊效率。提高商標網上服務系統數據更新頻率，提升系統智能檢索功能，推動實現商標圖形在線自動比對。進一步壓縮商標異議、駁回復審的審查審理周期，及時反饋審查審理結果。2020 年底前將商標注冊平均審查周期壓縮至4 個月以內。九、優化動產擔保融資服務。鼓勵引導商業銀行支持中小企業以應收賬款、生產設備、產品、車輛、船舶、知識產權等動產和權利進行擔保融資。推動建立以擔保人名稱為索引的電子數據庫，實現對擔保品登記狀態信息的在線查詢、

258、修改或撤銷。十、建立常態化政企溝通聯系機制。加強與企業和行業協會商會的常態化聯系，完善企業服務體系，加快建立營商環境訴求受理和分級辦理“一張網”，更多采取“企業點菜”方式推進“放管服”改革。加快推進政務服務熱線整合，進一步規范政 135務服務熱線受理、轉辦、督辦、反饋、評價流程，及時回應企業和群眾訴求。1363 一、免到場查驗 收發貨人在收到海關貨物查驗通知后，可選擇以下方式，免于到場協助海關實施查驗：1.委托存放貨物的海關監管作業場所經營人、運輸工具負責人等到場。2.通過電子郵件、電子平臺等方式告知海關無法到場，海關在收發貨人不到場的情況下實施查驗。為便于收發貨人及時告知海關不到場查驗，海關

259、總署組織開發了“疫情防控期間收發貨人免于到場信息交互平臺”，并已于 7 月 6 日上線運行。海關總署新型冠狀病毒肺炎疫情期間海關查驗貨物時收發貨人可免于到場的公告2020 年第24 號公告 2020 年 2 月 11日（文件簽發日期）公告 行政優化 4 在 2017 年底實現商標注冊申請受理通知書發放時間由 3 個月壓縮到 2 個月、商標注冊審查周期由 9個月壓縮到 8 個月。工商總局關于深化商標注冊便利化改革切實提高商標注冊效率的意見 工商標字2017213 號 2017 年 11 月14 日（文件簽發日期）指導意見 行政優化 5 一、涉及法定檢驗檢疫要求的進口商品申報時，在報關單隨附單證欄

260、中不再填寫原通關單代碼和編號。企業可以通過“單一窗口”（包括通過“互聯網+海關”接入“單一窗口”）報關報檢合一界面向海關一次申報。如需使用“單一窗口”單獨報關、報檢界面或者報關報檢企業客戶端申報的，企業應當在報關單隨附單證欄中填寫報檢電子回執上的檢驗檢疫編號，并填寫代碼“A”。二、涉及法定檢驗檢疫要求的出口商品申報時，企業不需在報關單隨附單證欄中填寫原通關單代碼和編號，應當填寫報檢電子回執上的企業報檢電子底賬數據號，并填寫代碼“B”。海關總署關于全面取消入/出境貨物通關單有關事項的公告海關總署公告 2018 年第 50 號 2018 年 5 月 29日（文件簽發日期）公告 行政優化 137三、

261、對于特殊情況下，仍需檢驗檢疫紙質證明文件的，按以下方式處理：（一）對入境動植物及其產品，在運輸途中需提供運遞證明的，出具紙質入境貨物調離通知單。（二）對出口集中申報等特殊貨物，或者因計算機、系統等故障問題，根據需要出具紙質出境貨物檢驗檢疫工作聯系單。四、海關統一發送一次放行指令，海關監管作業場所經營單位憑海關放行指令為企業辦理貨物提離手續。6 一、明確涉企證照事項整合范圍。在“五證合一”基礎上，將 19 項涉企（包括企業、個體工商戶、農民專業合作社，下稱企業）證照事項進一步整合到營業執照上，首批實行“二十四證合一”。對全國統一“多證合一”改革涉企證照事項目錄實行動態更新管理，對目錄以外符合整合

262、要求的證照事項，分期分批納入“多證合一”范疇。對法律法規明確為行政審批和許可性質的涉企證照事項，不予整合。二、完善工作流程?！岸嘧C合一”改革工作采取工商部門負責登記、備案等信息采集推送、相關職能部門直接接收或認領導入相互關聯的業務流程模式。申請人辦理企業注冊登記時自行填寫“一張表格”，向“一個窗口”提交“一套材料”，登記部門直接核發加載統一社會信用代碼的營業執照。國家工商行政管理總局、國家發展和改革委員會、公安部、財政部、人力資源和社會保障部、住房和城鄉建設部、農業部、商務部、海關總署、國家質量監督檢驗檢疫總局、新聞出版廣電總局、國家旅游局、中國氣象局關于推進全國統一“多證合一”改革的意見工商

263、企注字201831 號 2018 年 3 月 1日（文件簽發日期）指導意見 行政優化 7 一、進出口企業、單位選擇以海關稅費電子支付方式繳納稅款的，稅款預扣成功后，海關通關業務系海關總署關于簡化海關稅費電子支付作業流程2017 年 9 月 21日 公告 行政優化 138統自動發送稅款實扣通知，稅款扣繳成功且報關單符合放行條件的，系統自動放行。二、除實現財關庫銀橫向聯網的試點地區外，參與稅費電子支付的商業銀行應按海關總署 2011 年 17號公告規定與海關辦理稅單第 25 聯交接手續，防止稅款延壓入庫。的公告海關總署公告2017 年第 44 號 8 進一步削減工商登記前置審批事項，將以下 5 項

264、工商登記前置審批事項改為后置審批：省級人民政府商務行政主管部門實施的設立典當行及分支機構審批；省級人民政府新聞出版廣電行政主管部門實施的設立中外合資、合作印刷企業和外商獨資包裝裝潢印刷企業審批，設立從事出版物印刷經營活動的企業審批；中國民用航空局實施的外航駐華常設機構設立審批、民用航空器（發動機、螺旋槳）生產許可。建議將 1 項依據有關法律設立的工商登記前置審批事項改為后置審批，國務院將依照法定程序提請全國人民代表大會常務委員會修訂相關法律規定。國務院關于進一步削減工商登記前置審批事項的決定國發201732號 2017 年 5 月 7日（文件簽發日期）行政決定 行政優化 9 各地區要按照能整合

265、的盡量整合、能簡化的盡量簡化、該減掉的堅決減掉的原則，全面梳理、分類處理涉企證照事項，將信息采集、記載公示、管理備查類的一般經營項目涉企證照事項，以及企業登記信息能夠滿足政府部門管理需要的涉企證照事項，進一步整合到營業執照上，被整合證照不再發放，實行“多證合一、一照一碼”，使企業在辦理營業執照后即能達到預定可生產經營狀態，大幅度縮短國務院辦公廳關于加快推進“多證合一”改革的指導意見國辦發201741 號 2017 年 5 月 5日（文件簽發日期）指導意見 行政優化 139企業從籌備開辦到進入市場的時間。對于市場機制能夠有效調節、企業能夠自主管理的事項以及可以通過加強事中事后監管達到原設定涉企證

266、照事項目的的，要逐步取消或改為備案管理。對于關系公共安全、經濟安全、生態安全、生產安全、意識形態安全的涉企證照事項繼續予以保留，要實行準入清單管理。對于沒有法律法規依據、非按法定程序設定的涉企證照事項一律取消。五、行政執法五、行政執法 1 交通運輸部組織對部級行政處罰、行政檢查和涉企收費事項進行了清理，制定了交通運輸部行政處罰事項清單、交通運輸部行政檢查事項清單現將清單向社會予以公告：一、交通運輸部行政處罰事項清單 本清單共包含部機關和部直屬系統實施的行政處罰事項 22 項，由事項名稱、處罰種類、實施主體、處罰對象和設定依據五項內容構成。二、交通運輸部行政檢查事項清單 本清單共包含部機關和部直

267、屬系統實施的行政檢查事項共 23 項，由事項名稱、檢查內容、實施主體、檢查對象和設定依據五項內容構成。三、后續清理規范工作安排 一是各省級交通運輸主管部門于 2017 年 9 月 30 日前公布地方交通運輸部門實施的行政處罰、行政檢查和收費事項；二是各級交通運輸部門要加強對清單的監督管理，建立清單動態管理機制，根據法律、交通運輸部關于公布交通運輸部行政處罰、行政檢查事項清單和收費目錄清單的公告 2017 年第34 號 2017 年 08 月31 日（文件簽發日期）公告 行政優化 140法規、規章等的調整，及時對清單事項進行調整和完善。；三是結合在本次清理規范工作中發現的突出問題，各級交通運輸部

268、門要建立健全行政處罰基準裁量制度、聯合執法常態工作機制，大力推進非現場執法，形成清理規范交通運輸領域行政處罰、行政檢查和行政事業性收費長效工作機制。2 一、縣級以上工商部門要充分發揮市場監管主力軍作用，在地方黨委、政府的支持和協調下，結合本地實際，做好工商部門與其他政府部門開展雙隨機聯查的牽頭工作，推動實現今年底本級政府部門“雙隨機、一公開”在市場監管領域的全覆蓋。二、縣級以上工商部門要會同同級政府相關部門，建立跨部門雙隨機聯查的檢查對象名錄庫和相關工作機制。檢查對象名錄庫應涵蓋具有統一社會信用代碼或營業執照號碼的各類市場主體。三、在雙隨機聯查工作的操作中，縣級以上工商部門要會同各部門，科學選

269、取各部門此次抽查事項和檢查對象范圍，統一進行抽取，生成雙隨機聯查工作任務。對同一檢查對象一次完成計劃抽查事項，避免“運動式”執法和對企業正常生產經營活動造成不必要的干擾。工商總局關于做好“雙隨機、一公開”監管工作的通知 工商辦字 2017105 號 2017 年 6 月 27日（文件簽發日期）行政通知 行政優化 1413 二、全面推行行政執法公示制度。三、全面推行執法全過程記錄制度。四、全面推行重大執法決定法制審核制度。五、全面推進行政執法信息化建設。各地區、各部門要于 2019 年 3 月底前制定本地區、本部門全面推行“三項制度”的實施方案，并報司法部備案。司法部要加強對全面推行“三項制度”

270、的指導協調，會同有關部門進行監督檢查和跟蹤評估，重要情況及時報告國務院。國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見國辦發2018118 號 2018 年 12 月 5日（文件簽發日期）指導意見 行政優化 六、六、“互聯網互聯網+政務服務政務服務”1421.一、規范網上服務事項。各?。▍^、市）人民政府、國務院各部門要依據法定職能全面梳理行政機關、公共企事業單位直接面向社會公眾提供的具體辦事服務事項，編制政務服務事項目錄，2017 年底前通過本級政府門戶網站集中公開發布，并實時更新、動態管理。二、優化網上服務流程。優化簡化服務事項網上申請、受理、審

271、查、決定、送達等流程，縮短辦理時限，降低企業和群眾辦事成本。三、推進服務事項網上辦理。凡與企業注冊登記、年度報告、變更注銷、項目投資、生產經營、商標專利、資質認定、稅費辦理、安全生產等密切相關的服務事項，以及與居民教育醫療、戶籍戶政、社會保障、勞動就業、住房保障等密切相關的服務事項，都要推行網上受理、網上辦理、網上反饋，做到政務服務事項“應上盡上、全程在線”。四、創新網上服務模式。加快政務信息資源互認共享，推動服務事項跨地區遠程辦理、跨層級聯動辦理、跨部門協同辦理，逐步形成全國一體化服務體系。五、全面公開服務信息。各地區各部門要在政府門戶網站和實體政務大廳，集中全面公開與政務服務事項相關的法律

272、法規、政策文件、通知公告、辦事指南、審查細則、常見問題、監督舉報方式和網上可辦理程度，以及行政審批涉及的中介服務事項清單、機構名錄等信息，并實行動態調整，確保線上國務院關于加快推進“互聯網+政務服務”工作的指導意見國發201655 號 2016 年 9 月 25日（文件簽發日期）指導意見 行政優化 143線下信息內容準確一致。七、行業協會商會與行政機關脫鉤七、行業協會商會與行政機關脫鉤 1441 一、企事業單位和社會組織不得與非法社會組織有關聯。企事業單位和社會組織要自覺抵制非法社會組織，不得與非法社會組織勾連開展活動或為其活動提供便利；不得參與成立或加入非法社會組織；不得接收非法社會組織作為

273、分支或下屬機構；不得為非法社會組織提供賬戶使用等便利；不得為非法社會組織進行虛假宣傳。對違反上述要求的社會組織，民政部門依法從嚴從重處罰，向社會公告包括業務主管單位以及社會組織主要負責人（法定代表人）名單在內的處罰信息，并納入社會組織活動異常名錄或社會組織嚴重違法失信名單。對違反上述要求的企業，市場監管等有關部門根據民政部門提供的線索依法依職責嚴厲查處，并將處罰信息通過國家企業信用信息公示系統依法公示。對違反上述要求的其他單位，由其上級主管部門責令立即改正，對有關責任人依法依規嚴肅處理。二、黨員干部不得參與非法社會組織活動。黨員干部（含離退休干部）要依法依規參加各類社會組織活動，增強甄別意識和

274、警惕性，不得參加非法社會組織開展的一切活動，不得為非法社會組織“站臺”或“代言”。對違反有關規定、涉嫌違紀和職務違法犯罪的，移送紀檢監察機關、組織人事部門依規依紀依法嚴肅處理。三、新聞媒體不得宣傳報道非法社會組織活動。各級電視臺、廣播電臺、報紙、融媒體中心、雜志等新聞媒體及所屬網站、新媒體在報道社會組織活動民政部、中共中央紀委機關、中央組織部、中央宣傳部、中央政法委、中央網信辦、國家監察委員會、教育部、科技部、工業和信息化部、公安部、安全部、司法部、財政部、住房和城鄉建設部、文化和旅游部、人民銀行、國務院國資委、稅務總局、市場監管總局、外匯局 知識產權局關于鏟除非法社會組織滋生土壤凈化社會組織

275、生態空間的通知民發202125 號 2021 年 3 月 20日（文件印發日期）行政通知 行政優化 145前，應依據民政部門信息對其身份真實性、合法性予以核實，不得宣傳報道非法社會組織活動，不得為其刊登廣告；圖書出版單位不得為非法社會組織出版宣傳冊、圖書等。對違反上述要求的，宣傳部門責令其立即改正，對有關責任人依法依規嚴肅處理。四、各種公共服務設施和場所不得為非法社會組織提供便利?；疖?、高鐵、飛機、輪船、公共汽車等交通工具及機場、碼頭、車站、商場、賓館、飯店、娛樂場所、體育場館等場所的經營管理單位，以及居（村）委會、住宅小區管理單位等，不得為非法社會組織印發宣傳冊，張貼宣傳海報或播放電子廣告；

276、各種會議中心，會展中心不得為非法社會組織提供展銷場地；城市的標志性場所，寫字樓等服務場所，不得為非法社會組織提供活動或辦公場地。對違反上述要求的，由其上級主管部門責令立即改正，對有關責任人嚴肅處理。民政部門發現此類情況的，及時通報其上級主管部門。五、各互聯網企業不得為非法社會組織線上活動提供便利。各互聯網企業要強化旗下平臺管理，加強用戶真實身份信息核驗，強化平臺信息發布的審核與管理，不得為非法社會組織線上活動提供服務。對違反上述要求的，網信部門、電信主管部門根據民政部門的相關認定意見，依法依職責責令其查封、關停非法社會組織各平臺公眾賬號和網站，拒不改正的，依法予以處罰。146六、各金融機構不得

277、為非法社會組織活動提供便利。金融機構要加強對社會組織客戶身份的識別、本外幣賬戶管理和交易記錄的保存。對于列入民政部門非法社會組織名單的，不得為其提供開設銀行賬戶等金融服務。人民銀行、外匯局等主管部門應當依法依規處理金融機構相關違規行為。七、進一步提高非法社會組織的違法成本。有關部門要探索建立健全對非法社會組織責任人的信用約束機制，推進實施信用監管和懲戒，研究制定對非法社會組織責任人在投融資、進出口、出入境、招投標、獲得榮譽、生產經營許可、從業任職資格等方面更嚴格的措施。2（一）機構分離。取消行政機關（包括下屬單位）與行業協會商會的主辦、主管、聯系和掛靠關系，行業協會商會依法直接登記、獨立運行，

278、不再設置業務主管單位。原委托行業協會商會代管的事業單位，按照關于貫徹落實行業協會商會與行政機關脫鉤總體方案涉及事業單位機構編制調整的意見（試行）（中央編辦發201538 號）要求，并入行業協會商會或根據業務關聯性劃轉至相關行業管理部門管理；暫時無法并入或劃轉的，先推進行業協會商會脫鉤，待脫鉤完成后，由事業單位的主管部門再按有關要求采取并入、劃轉或其他方式改革。（二）職能分離。厘清行政機關與行業協會商會的職能，剝離行業協會商會現有行政職能，行政機關國家發展改革委、民政部、中央組織部、中央編辦、中央和國家機關工委、外交部、財政部、人力資源社會保障部、國資委、國管局關于全面推開行業協會商會與行政機關

279、脫鉤改革的實施意見 發改體改 2019 1063號 2019 年 6 月 14日（文件印發日期）指導意見 行政優化 147不得將其法定職能轉移或委托給行業協會商會行使，法律法規另有規定的除外。深化“放管服”改革，鼓勵行政機關向符合條件的行業協會商會和其他社會力量購買服務，鼓勵和支持行業協會商會參與承接政府購買服務。財政部門要加強對政府向行業協會商會購買服務實施工作的指導，促進購買服務工作有效有序開展。（三）資產財務分離。取消對行業協會商會的直接財政撥款，通過政府購買服務等方式支持其發展。行業協會商會執行民間非營利組織會計制度，單獨建賬、獨立核算。業務主管單位負責對其主管的行業協會商會資產財務狀

280、況進行全面摸底和清查登記，財政部門按照“嚴界定、寬使用”的原則批復資產核實情況。脫鉤過程中，要嚴格執行國有資產管理和處置的有關規定，嚴禁隱匿、私分國有資產，防止國有資產流失。行業協會商會占用的行政辦公用房，按照有關規定進行騰退，實現辦公場所獨立。（四）人員管理分離。落實行業協會商會人事自主權，規范用人管理，全面實行勞動合同制度，依法依章程自主選人用人。行業協會商會按照法律、法規和政策規定合理確定工作人員工資，并為工作人員繳存住房公積金。行業協會商會工作人員按照屬地管理原則參加當地企業職工養老保險。鼓勵行業協會商會建立企業年金。行政機關不得推薦、安排在職和退（離）休公務員（含參照公務員法管理的機

281、關或單位工作人員）到行業協會商會任職兼職，148現職和不擔任現職但未辦理退（離）休手續的黨政領導干部及在職工作人員，不得在行業協會商會兼任職務。領導干部退（離）休后三年內一般不得到行業協會商會兼職，個別確屬工作特殊需要兼職的，應當按照干部管理權限審批；退（離）休三年后到行業協會商會兼職，須按干部管理權限審批或備案后方可兼職。（五）黨建外事等事項分離。脫鉤后，全國性行業協會商會的黨建工作，按照原業務主管單位黨的關系歸口由中央和國家機關工作委員會、國務院國資委黨委領導。地方行業協會商會的黨建工作，由各地黨委成立的社會組織黨建工作機構統一領導。行業協會商會外事工作按照中央有關外事管理規定，由住所地政

282、府外事工作機構管理。外事工作機構要加強指導協調、管理服務，必要時可就有關外事活動、國際交流合作事項函詢行業管理部門，行業管理部門應及時函復意見。行業協會商會舉辦國際博（展）覽會、國際比賽、國際文化展演等，按規定報有關部門審批。行業協會商會主管且主辦的報刊不受脫鉤影響，可維持現狀；行政機關主管、行業協會商會主辦的報刊，行政機關可根據與該報刊的業務指導或行業管理關系緊密程度，選擇保留主管關系，或按程序變更為由行業協會商會主管主辦。脫鉤后，行業協會商會住所地縣級以上（含縣級）公共就業和人才服務機構及經人力資源社會保障部門授權的單位，應當提供人事檔案管理服務。對 149職稱評定、居住證辦理等須經業務主

283、管單位審核才能申報的事項，相關職能部門應及時修訂原管理辦法，調整申報條件和程序等；新管理辦法出臺前，應明確過渡性措施，并做好新舊政策銜接，確保行業協會商會脫鉤過程中和脫鉤后均能順利辦理類似事項。150 （四四）降低企業人工成本政策降低企業人工成本政策 151降低企業人工成本政策降低企業人工成本政策 序號序號 主要內容主要內容 政策依據政策依據 執行時間執行時間 惠及企業類惠及企業類型型 政策類別政策類別 政策形式政策形式 一、社會保險一、社會保險 3 一、自 2023 年 5 月 1 日起，繼續實施階段性降低失業保險費率至 1%的政策，實施期限延長至 2024 年底。在?。▍^、市）行政區域內，

284、單位及個人的費率應當統一，個人費率不得超過單位費率。二、自 2023 年 5 月 1 日起，按照國務院辦公廳關于印發降低社會保險費率綜合方案的通知（國辦發201913 號）有關實施條件，繼續實施階段性降低工傷保險費率政策，實施期限延長至 2024 年底。三、各地要加強失業保險、工傷保險基金運行分析，平衡好降費率與保發放之間的關系，既要確保降費率政策落實，也要確保待遇按時足額發放，確保制度運行安全平穩可持續。四、各地要繼續按照國家有關規定進一步規范繳費比例、繳費基數等相關政策，不得自行出臺降低繳費基數、減免社會保險費等減少基金收入的政策。五、各地人力資源社會保障、稅務部門要按規定開展降費核算工作

285、，并按月及時上報有關情況。人社部發202319 號 2023 年 5月 1 日至2024 年底 企業 階段性通知 降低失業保險、工傷保險費率 1524 一、擴大實施緩繳政策的困難行業范圍。在對餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸等 5 個特困行業實施階段性緩繳三項社保費政策的基礎上，以產業鏈供應鏈受疫情影響較大、生產經營困難的制造業企業為重點，進一步擴大實施范圍（具體行業名單附后）。緩繳擴圍行業所屬困難企業，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，其中養老保險費緩繳實施期限到 2022 年年底，工傷、失業保險費緩繳期限不超過 1 年。原明確的5 個特困行業緩繳養老保險費期限相應延長至 2022

286、年年底。緩繳期間免收滯納金。二、對受疫情影響較大、生產經營困難的中小微企業實施緩繳政策。受疫情影響嚴重地區生產經營出現暫時困難的所有中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到 2022 年年底，期間免收滯納金。參加企業職工基本養老保險的事業單位及社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所等社會組織參照執行。三、進一步發揮失業保險穩崗作用。加大穩崗返還支持力度，將大型企業穩崗返還比例由 30%提至 50%。拓寬一次性留工培訓補助受益范圍，由出現中高風險疫情地區的中小微企業擴大至該地區的大型企業；各?。ㄗ匀松绮?、國家發改委、財政部、稅務總

287、局關于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知人社部發202231 號 2022 年 5月 31 日（文件簽發日期）困難行業 階段性通知 緩繳 153治區、直轄市）還可根據當地受疫情影響程度以及基金結余情況，進一步拓展至未出現中高風險疫情地區的餐飲、零售、旅游、民航和公路水路鐵路運輸 5 個行業企業。上述兩項政策實施條件和期限與關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知（人社部發202223 號）一致。企業招用畢業年度高校畢業生，簽訂勞動合同并參加失業保險的，可按每人不超過 1500 元的標準，發放一次性擴崗補助，具體補助標準由各省份確定，與一次性吸納就業補貼政策不重復享受，實施期限

288、截至 2022 年年底。四、規范緩繳實施辦法。申請緩繳的企業應符合受疫情影響生產經營出現暫時困難、處于虧損狀態等條件。各省份要結合地方實際和基金承受能力，在確保養老金等各項社會保險待遇按時足額發放的基礎上，制定具體實施辦法，明確實施程序、緩繳期限、困難企業和受疫情影響嚴重地區認定標準、審批流程和工作機制等，可授權縣（區）人力資源社會保障部門會同相關部門負責審批。各縣（區）要嚴格把握適用范圍和條件，不得擅自擴大范圍、降低標準，批準緩繳的企業名單等情況按月報省級人力資源社會保障、稅務部門。各省份具體實施辦法出臺后報人力資源社會保障部、國家發展改革委、財政 154部、稅務總局備案。五、簡化企業申報流

289、程。緩繳社會保險費堅持自愿原則，符合條件的困難企業，可根據自身情況申請緩繳一定期限的社會保險費。各級人力資源社會保障、稅務部門要簡化辦事流程，大力推行“網上辦”等不見面服務方式，簡化程序，方便企業辦理，減輕企業事務性負擔。對生產經營困難、所屬行業類型等適用條件，可實行告知承諾制，企業出具符合條件的書面承諾。要加強事后監督檢查，對作出承諾但經查不符合條件的企業，要及時追繳緩繳的社會保險費，并按規定加收滯納金。各省份要全面推行穩崗返還“免申即享”經辦新模式，通過大數據比對，直接向符合條件的企業發放資金。5 一、自 2022 年 9 月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團（以下統稱地區）可根據

290、本地區受疫情影響情況和社會保險基金狀況，進一步擴大緩繳政策實施范圍，覆蓋本地區所有受疫情影響較大、生產經營困難的中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶、參加企業職工基本養老保險的事業單位及各類社會組織，使階段性緩繳社會保險費政策惠及更多市場主體。二、階段性緩繳社會保險費政策到期后，可允許企業在 2023 年底前采取分期或逐月等人社部、國家發改委、財政部、國家稅務總局關于進一步做好階段性緩繳社會保險費政策實施工作有關問題的通知人社廳發202250 號 2022 年 9月 22 日（文件簽發日期）受疫情影響較大、生產經營困難的中小微企業 階段性通知 緩繳 155方式補繳緩繳的社會保險費。補繳期間免

291、收滯納金。三、各地社會保險經辦機構在提供社保繳費查詢、出具繳費證明時，對企業按照政策規定緩繳、補繳期間認定為正常繳費狀態，不得作欠費處理。企業緩繳期間，要依法履行代扣代繳職工個人繳費義務。已依法代扣代繳的，職工個人繳費狀態認定為正常繳費。同時，要主動配合當地相關部門，妥善處理與職工落戶、購房、購車以及子女入學資格等政策的銜接問題。四、要結合本地實際，進一步加大政策宣傳解讀力度，針對不同行業、不同企業以及靈活就業人員特點，提高宣傳的針對性和精準度，確保政策“應知盡知”。通過適時發布緩繳數據信息、采訪報道企業典型案例等方式，加強政策實施效果宣傳。五、要進一步優化經辦服務，對符合緩繳政策要求的市場主

292、體，積極主動對接，分類做好服務保障。要健全部門協作機制，加強數據共享，簡化辦事流程，實現企業“即申即享”，減輕企業事務性負擔。6 緩繳適用于餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸企業三項社保費的單位應繳納部分。上述行業中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參人社部、國家稅務總局關于特困行業階段性實施緩繳企業社會保險費政策的通知人社廳發202216 號 企業職工基本養老保險費緩繳費款所屬期為特困行業 階段性通知 緩繳 156照企業辦法緩繳。對職工個人應繳納部分，企業應依法履行好代扣代繳義務。2022年4月至6月。失業保險費、工傷保險費緩繳費款所屬期為2022年4月至2023

293、年3月，在此期間，企業可申請不同期限的緩繳。已繳納所屬期為2022年4月費款的企業，可從5月起申請緩繳，緩繳月份相應順延一個月，也可以申請退回4月費款。緩繳期間免收滯納金。7 一、對中小微企業實施階段性緩繳職工醫保國家醫保局、國家發改委、2022 年 6參保企業 階段性通知 緩繳 157單位繳費政策。統籌基金累計結存可支付月數大于 6 個月的統籌地區，自 2022 年 7 月起，對中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶緩繳 3 個月職工醫保單位繳費，緩繳期間免收滯納金。社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所等社會組織參照執行。二、確保緩繳期間參保人待遇應享盡享。中小微企業緩繳

294、職工醫保單位繳費，不影響該企業參保人就醫正常報銷醫療費用。緩繳期間，相關企業參保人發生的符合基本醫保政策規定的醫療費用應及時報銷、應報盡報，確?；踞t保報銷水平保持穩定不降低。三、全面推行“免申即享”經辦模式。符合條件的中小微企業無需提出緩繳申請即可享受緩繳單位繳費政策。各地要結合實際做好政策宣傳，明確操作流程，主動向社會公開。中小微企業具體標準參考關于印發中小企業劃型標準規定的通知（工信部聯企業2011300 號）等劃型規定，在當地政府主導下，由醫療保障、稅務部門會同相關部門聯合確定名單?，F有數據可以確定企業類型的，直接采用相關部門的劃型結論；現有數據無法滿足企業劃型需求的，可由企業向核定繳

295、費部門出具書面承諾。要加強部門協作，優化工作環節，創新服務方式，減輕財政部、國家稅務總局關于階段性緩繳職工基本醫療保險單位繳費的通知醫保發202221 號 月 30 日（文件簽發時間）158企業事務性負擔，并做好個人權益記錄，確保參保人權益不受影響。1598 一、階段性實施失業補助金政策。2020 年 3月至 12 月，領取失業保險金期滿仍未就業的失業人員、不符合領取失業保險金條件的參保失業人員，可以申領 6 個月的失業補助金，標準不超過當地失業保險金的 80%。領取失業補助金期間不享受失業保險金、代繳基本醫療保險費、喪葬補助金和撫恤金。失業人員領取失業補助金期滿、被用人單位招用并參保、死亡、

296、應征服兵役、移居境外、享受城鎮職工基本養老保險或城鄉居民養老保險待遇、被判刑收監執行的，停發失業補助金。領取失業補助金期限不核減參保繳費年限。失業補助金按月發放，從失業保險基金“其他支出”科目列支。二、階段性擴大失業農民工保障范圍。對 失業保險條例規定的參保單位招用、個人不繳費且連續工作滿 1 年的失業農民工，及時發放一次性生活補助。2020 年 5 月至 12 月，對 2019 年 1 月 1 日之后參保不滿 1 年的失業農民工，參照參保地城市低保標準，按月發放不超過 3 個月的臨時生活補助。與城鎮職工同等參保繳費的失業農民工，按參保地規定發放失業保險金或失業補助金。三、階段性提高價格臨時補

297、貼標準。2020 年3 月至 6 月，對領取失業保險金和失業補助金人員發放的價格臨時補貼，補貼標準在現人力資源社會保障部、財政部關于擴大失業保險保障范圍的通知人社部發202040 號 2020 年 5月 29 日（發文日期）繳納失業保險企業 階段性通知 擴大失業保險保障范圍 160行標準基礎上提高 1 倍。1619 5 月 1 日起各地可將城鎮職工基本養老保險單位繳費比例從原規定的 20%降至 16%等降低社保費率。國務院辦公廳關于印發降低社會保障費綜合方案的通知國辦發201913號 2019 年 5月 1 日起 繳納社保單位 社會保障 降低社保費率 二、二、住房公積金住房公積金 1 受新冠肺

298、炎疫情影響的企業，可按規定申請在 2020 年 6 月 30 日前緩繳住房公積金，緩繳期間繳存時間連續計算，不影響職工正常提取和申請住房公積金貸款。經認定的新冠肺炎疫情嚴重和較嚴重地區，企業在與職工充分協商的前提下，可在 2020年 6 月 30 日前自愿繳存住房公積金。繼續繳存的，自主確定繳存比例；停繳的，停繳期間繳存時間連續計算，不影響職工正常提取住房公積金和申請住房公積金貸款。住房和城鄉建設部、財政部、人民銀行關于妥善應對新冠肺炎疫情實施住房公積金階段性支持政策的通知 2020 年 2月 21 日至2020 年 6月 30 日 受新冠肺炎疫情影響的企業 階段性通知 緩繳、停繳 2 各省、

299、自治區、直轄市人民政府應當結合本地區實際情況，提出階段性適當降低住房公積金繳存比例的具體辦法，由城市人民政府負責組織實施，具體程序按照住房公積金管理條例有關規定執行。階段性適當降低住房公積金繳存比例政策，從 2016 年 5 月 1日起實施，暫按兩年執行。按照住房公積金管理條例有關規定，生產經營困難企業除可以降低繳存比例外，還可以申請暫緩繳存住房公積金，經本單位職工代表大會或者工會討論通過，并經住房公積金管理中心審核，報城市住房公積金管理住房城鄉建設部、發展改革委、財政部、人民銀行關于規范和階段性適當降低住房公積金繳存比例的通知 2016 年 5月 1 日 生產經營困難企業 階段性通知 降低繳

300、存比例、緩繳 162委員會批準后實施。待企業經濟效益好轉后，再提高繳存比例或恢復繳存并補繳其緩繳的住房公積金。3 一、切實規范住房公積金繳存基數上限。繳存住房公積金的月工資基數，不得高于職工工作地所在設區城市統計部門公布的上一年度職工月平均工資的 3 倍。凡超過 3 倍的，一律予以規范調整。二、擴大住房公積金繳存比例浮動區間。住房公積金繳存比例下限為 5%，上限由各地區按照住房公積金管理條例規定的程序確定，最高不得超過 12%。繳存單位可在 5%至當地規定的上限區間內，自主確定住房公積金繳存比例。三、提高降低住房公積金繳存比例和緩繳的審批效率。生產經營困難的企業，經職工代表大會或工會討論通過，

301、可申請降低住房公積金繳存比例或者緩繳。住房公積金管理委員會應授權住房公積金管理中心審批，審批時限不得超過 10 個工作日。住建部、財政部、中國人民銀行關于改進住房公積金繳存機制進一步降低企業成本的通知建金201845號 2018 年 4月 28 日 繳納住房公積金的企業 住房公積金 延長降低繳存比例 4 生產經營困難企業除可降低繳存比例外，還可依法申請緩繳住房公積金，待效益好轉后再提高繳存比例或恢復繳存并補繳緩繳的住房公積金。國務院關于印發降低實體經濟企業成本工作方案的通知國發201648 號 2016 年 8月 8 日（文件簽發時間）繳存單位 住房保障 緩繳 163三、其它三、其它 1 對企

302、業招用離校 2 年內未就業高校畢業生、登記失業的 16-24 歲青年、登記失業半年以上人員，簽訂 1 年以上勞動合同的，按照每人 1000 元標準給予一次性吸納就業補貼。政策實施期限截止 2023 年 12 月 31 日。關于優化調整穩就業政策措施全力發展惠民生的通知國辦發202311 號 2023 年 04月 19 日至2023 年 12月 31 日 用人企業 就業指導 一次性吸納就業補貼 2 一、對招用畢業時間為 2022 年 1-12 月且取得普通高等學校畢業證書的普通高校畢業生，簽訂勞動合同，并為其繳納失業保險費1 個月以上的企業，可以按每招用 1 人不超過 1500 元的標準發放一次

303、性擴崗補助。政策執行至 2022 年 12 月底。二、各地可采取“免申即享”的方式，按照“方便、快捷、規范、安全”的原則，主動向符合條件的企業發放一次性擴崗補助?？砂丛聦⒈镜匦聟⒈Ｈ藛T信息與部省人社業務協同平臺提供的“普通高校應屆畢業生身份核驗接口”比對，確認參保人為畢業年度普通高校畢業生的，將一次性擴崗補助資金發放至用人企業對公賬戶，對沒有對公賬戶的企業，可將資金發放至當地稅務部門提供的該企業繳納社會保險費賬戶。三、各地失業保險經辦機構要開設服務窗口，便于企業自行申請一次性擴崗補助。六、一次性擴崗補助所需資金從失業保險基金“其他支出”科目中列支。人力資源社會保障部辦公廳、教育部辦公廳、財政部

304、辦公廳關于加快落實一次性擴崗補助政策有關工作的通知人社廳發202241號 2022 年 7月 25 日（文件簽發時間）參保人及參保企業 就業指導 擴崗補助 1643 為加大就業政策實施力度，推動政策速享盡享，助力用人單位穩定崗位、擴大就業，擬實施企業吸納就業社會保險補貼政策“直補快辦”行動。人社部關于推進企業吸納就業社會保險補貼“直補快辦”助力穩崗擴就業的通知人社部發202237 號 2022 年 06月 21 日（文件簽發時間）參保企業 就業指導 保險補貼 4 降低勞動力流動成本。完善戶口遷移政策，推動各地出臺戶口遷移政策和配套措施，加快出臺居住證制度實施辦法，嚴格控制積分落戶政策適用范圍。

305、提高勞動力市場靈活性。組織技工院校和企業開展新型學徒制試點，符合稅法規定條件的企業培訓費用允許稅前扣除。國家發展改革委、工業和信息化部、財政部、人民銀行關于做好 2017 年降成本重點工作的通知（發改運行20171139 號）2017 年 6月 16 日（文件簽發時間）技工院校及新型學徒制試點企業 就業指導 減免 5 完善最低工資調整機制，健全勞動力市場體系。統籌兼顧企業承受能力和保障勞動者最低勞動報酬權益，指導各地合理確定最低工資標準調整幅度和調整頻率。推進戶籍制度改革，實現居住證制度全覆蓋，將外來務工人員納入當地教育、基本醫療衛生等公共服務覆蓋范圍，降低勞動力自由流動成本，加快形成統一開放

306、、競爭有序的勞動力市場體系。國務院關于印發降低實體經濟企業成本工作方案的通知（國發201648 號）2016 年 8月 8 日（文件簽發時間）用人企業 工資保障 行政優化 165 （五五）降低企業融資成本政策降低企業融資成本政策 166降低企業融資成本政策降低企業融資成本政策 序號序號 主要內容主要內容 政策依據政策依據 執行時間執行時間 惠及企業類型惠及企業類型 政策類別政策類別 政策形政策形式式 3 一、加大市場主體走訪和服務對接力度。銀行保險機構要踐行人民至上、客戶為本的理念，主動對接小微市場主體，深入了解全生命周期、全方位的金融需求，找準與自身小微經營戰略的結合點，精準發掘重點領域服務

307、需求。開展“走萬企提信心 優服務”活動，積極聯動相關行業主管部門、地方政府，依托產業園區、行業協會、服務中心、信息平臺等渠道，搭建供需對接匹配機制，找準當前服務梗阻和政策落實堵點，推動服務觸達、政策落地。二、支持困難行業恢復，助力擴內需穩就業。銀行保險機構要聚焦住宿、餐飲、零售、教育、文化、旅游、體育、交通運輸、外貿等領域小微市場主體，特別是經營前景良好、因疫情影響經營尚未完全恢復的小微企業，滿足其合理金融需求，促進紓困解難、擴大內需和穩定就業，支持經濟復蘇。三、支持小微企業科技創新，助力產業發展。銀行保險機構要立足現代化產業體系建設需要，圍繞小微企業科技創新、專精特新發展，構建專業化的服務機

308、制，加大內部激勵力度。優化服務模式，綜合運用動產和知識產權、供應鏈票據、應收賬款融資及財產保險、責任保險等服務方式，強化資金支持和風險保障，加強與直接融資有機銜接，培育小微企業成為創新發源地。加大制造業小微企業中長期資金供給，支持設備更新、技術改造、綠色轉型發展，助力提升產業鏈韌性。四、支持個體工商戶紓困，助力改善民生。銀行保險機構要認真落實促進個體工商戶中國銀保監會辦公廳關于 2023 年加力提升小微企業金融服務質量的通知。銀保監辦發202342 號 2023 年 4 月 20 日（文件簽發時間）小微企業 行政通知 行政優化 167發展條例，為個體工商戶提供適合的產品服務。銀行業金融機構要根

309、據個體工商戶缺信用信息、缺抵押擔保的特點，改進信用評價和授信管理，綜合運用經營信息、交易流水、征信信息、公共信用信息等多維度數據，積極研發小額信用貸款產品，努力實現個體工商戶貸款余額、戶數持續增長。鼓勵發展隨借隨還貸款產品，更好滿足個體工商戶用款急、期限短、頻度高的資金需求。五、優化小微企業信貸結構。重點圍繞小微企業無貸戶加大支持，擴大服務覆蓋面。加強對小微企業信用信息的挖掘運用，增加信用貸款投放，降低對擔保等第二還款來源的依賴。合理滿足單戶授信總額 1000 萬元以上的小微企業信貸需求，支持小微企業發展壯大。六、完善小微企業服務定價機制。銀行業金融機構要根據貸款市場報價利率（LPR）和小微企

310、業客群特征，合理確定貸款利率。銀行保險機構要規范小微企業金融服務收費行為，提升服務定價科學性和精準性，加強服務項目與價格公示，做好優惠措施告知。銀行業金融機構與第三方合作向小微企業提供服務的，要充分了解第三方機構向企業收費情況，將收費標準作為重要審查條件，嚴格審核、持續評估，發現存在違規收費、收費過高的要及時停止合作，推動降低小微企業實際融資成本。七、加大對小微企業續貸支持力度。銀行業金融機構要開發小微企業續貸專門產品或完善現有產品續貸功能，原則上小微企業流動資金貸款產品和小微企業主、個體工商戶中短期經營性貸款產品都應具備續貸功能。合理確定本行續貸條件，嚴禁為挪用于非生產經營用途的貸款辦理續貸

311、，不得用續貸掩蓋信用風險。銀行業金融機構通過地 168方政府設立的應急轉貸資金向生產經營正常、信用狀況良好的小微企業提供接續融資，可比照小微企業續貸業務進行風險分類。八、落實落細監管評價要求。銀行業金融機構要結合小微企業金融服務監管評價情況，逐項查缺補漏，做實專業化服務機制，在組織架構、隊伍建設、績效考核、內部資金轉移定價等方面強化資源保障。綜合運用內部檢查、審計等手段，加強對基層落實政策要求的督導。細化小微企業授信盡職免責制度，與不良容忍度政策有效結合，明確各流程環節人員免責認定標準，增強基層執行的可操作性，努力做到應免盡免。四、發掘服務優勢，增強小微企業服務能力。九、提升大中型銀行服務小微

312、企業內生動力。大中型商業銀行要堅持將小微金融納入長期發展戰略，強化戰略傳導，做深做實分支機構服務機制。大型銀行要進一步發揮資源、技術優勢，優化小微業務的數字化經營模式，深挖服務潛力，實現規模經濟。股份制銀行要提升自主服務能力，培育專業化人才隊伍，筑牢小微業務發展基礎。大中型商業銀行要增強金融供給的區域協調性，對前期小微信貸投放薄弱的地區，要進一步壓實責任，督促相關分行加大投放力度。十、推動地方法人銀行加大小微企業信貸支持力度。地方法人銀行要堅守服務當地的定位，加大支持小微企業力度，與改革化險、強化公司治理有機融合，在服務半徑內深耕小微企業客群。加強營銷獲客、授信審批、風險管理等能力建設，利用人

313、緣、地緣優勢，探索構建有效的小微企業服務模式，打造小微金融“金字招牌”和“百年老店”。普惠型小微企業貸款占比較低的地方法人銀行，要繼續加大信貸資源投放，穩 169步提升業務占比。十一、積極發揮政策性資金服務小微企業優勢。政策性銀行與轉貸行要健全小微企業轉貸款業務合作機制，加強規范化、精細化管理，完善轉貸款管理制度、業務流程及信息系統。政策性銀行與轉貸行要在自主協商的基礎上，合理確定轉貸款利率。轉貸行要將轉貸款利率優惠有效傳導至實際用款人，通過轉貸款發放的小微企業貸款終端平均利率不得高于上一季度當地同類機構同類貸款平均利率水平。支持政策性銀行根據自身戰略，探索開展小微企業直貸業務。十二、完善業務

314、模式，拓展小微企業保險保障渠道構建保險公司服務小微企業機制。各保險集團和保險公司要將小微企業保險服務融入發展戰略，樹立為小微企業提供全面、系統風險保障的理念。明確專門部門統籌小微企業保險工作，梳理服務小微企業的各類保險業務，在內部系統中明確小微企業、個體工商戶客戶身份標識，夯實小微企業保險數據基礎。出口信用保險公司要加大對外貿小微企業的支持力度，擴大短期出口信用保險對外貿小微企業的覆蓋面。支持再保險公司積極參與面向小微企業的保險風險分擔。支持保險公司與政府、銀行等圍繞服務小微企業開展多元化合作。十三、豐富小微企業保險產品服務供給。鼓勵保險公司按照商業可持續、保費合理的原則，針對不同行業、不同生

315、產經營特點的小微企業、個體工商戶需求，豐富產品種類，設計專屬保險方案。鼓勵靈活繳費服務方式，探索簡易化定損理賠模式。推廣服務小微企業的工程建設、技術裝備、物流運輸、知識產權、災害應對、營業中斷、產品責任、雇主責任等財產保險產品。拓展面向小微企業的出口信用保 170險、國內貿易信用險、海外投資險等。豐富面向個體工商戶、小微企業主等企業重要關系人的健康、意外、養老等人身保險產品。豐富面向小微企業員工的團體人身保險。4 1.完善組織保障和內部激勵，加大交通物流領域信貸支持力度。銀行業金融機構要健全工作機制，加強組織保障，在總行、分支機構層面明確牽頭部門和工作責任，制定細化目標和工作方案，層層傳導落實

316、，切實做好交通物流領域金融支持與服務。要完善內部激勵約束機制，優化信貸資源配置，引導分支機構主動減費讓利，加大交通物流行業首貸、信用貸款支持力度。全國性銀行總行工作方案及每半年落實進展要及時報送人民銀行、銀保監會，全國性銀行分支機構、地方法人銀行方案及進展報送所在地人民銀行分支機構、銀保監局，每半年落實進展報送時間應不晚于下一半年首月底。2.創新豐富符合交通物流行業需求特點的信貸產品。銀行業金融機構要根據交通物流領域企業人群融資需求，創新豐富符合行業特點的信貸產品。積極推廣主動授信、隨借隨還貸款模式，更好滿足市場主體經營性用款需求。鼓勵運用大數據分析等手段對客戶群體精準畫像，創新基于動態交易、

317、資金往來等的線上信用貸款。鼓勵銀行業金融機構在依法合規、風險可控的前提下，合理確定貨車貸款首付比例、貸款利率、還款期限，在疫情及經濟恢復的特定時間內適當提高貨車貸款等交通物流行業不良貸款容忍度，細化落實盡職免責制度安排。對交通物流領域中小微企業、個體工商戶、貨車司機群體，銀行、汽車金融公司、金融租賃公司、汽車企業集團財務公司、融資租賃公司等中國人民銀行 交通運輸部 中國銀行保險監督管理委員會 關于進一步做好交通物流領域金融支持與服務的通知 銀發202332 號 2023 年 02 月13 日起 交通物流領域相關企業 行政通知 行政優化 171可根據客戶經營狀況和實際需求情況，按照市場化原則與客

318、戶自主協商對貸款（租金）進行展期；對符合條件的小微企業、個體工商戶可給予續貸支持。3.優化貨車 ETC 信用卡發行服務。鼓勵銀行業金融機構按照市場化原則辦理貨車 ETC 信用卡業務，建立符合貨車ETC 信用卡風險特點的風險管理模式和機制。對地方政府性融資擔保機構、交通物流企業、汽車銷售企業和貨運平臺企業等為貨車辦理 ETC 信用卡提供擔保支持的，銀行業金融機構要在風險可控前提下盡可能給予授信支持。4.優化交通物流專項再貸款政策安排。將道路貨物專用運輸經營者、道路大型物件運輸經營者、道路危險貨物運輸企業、道路貨物運輸站場經營者、中小微物流倉儲企業（以物流、倉儲、配送為主業的獨立法人企業）補充納入

319、交通物流專項再貸款支持范圍（申請條件見附件）。交通物流專項再貸款政策實施期限延長至 2023 年 6 月底，合格銀行按月申請專項再貸款資金，于貸款發放后次月 10 日（遇節假日順延）前提交申請材料。5.運用支農支小再貸款、再貼現發揮協同支持作用。運用支農支小再貸款、再貼現支持地方法人銀行發放的符合條件的道路水路貨物運輸企業、中小微物流倉儲配送（含快遞）企業及兩類小微企業主、個體工商戶、個體貨車司機（含掛靠）等經營性貸款，以及持有道路運輸經營許可證但非主營道路運輸的中小微企業用于購置車輛、購置燃油、支付司機工資或勞務費等交通運輸業務的貸款。6.加大配套融資等市場化資金支持力度，助力交通物流基礎設

320、施和重大項目建設。金融機構要加強對政策性開發性 172金融工具投資交通物流項目的配套融資支持。積極支持完善綜合交通網絡布局，重點支持出疆入藏、中西部地區、沿江沿邊沿海戰略骨干通道及西部陸海新通道、城市群城際通道、交通一體化、革命老區公路等建設。開發性政策性金融機構和商業銀行等要加大對“十四五”規劃 102 項重大工程交通物流項目、交通運輸“十四五”相關規劃項目等的融資支持力度。積極做好融資對接，支持農村骨干路網提檔升級、基礎路網完善、城鄉道路銜接，加快鄉村資源路、產業路、旅游路建設，完善農村配送網絡。鼓勵做好航運企業金融服務，提高海運、水運信貸和保險供給，適度降低融資成本，支持建設國際海運、內

321、陸水運物流網絡。7.優化交通物流領域債券融資安排，提升發債融資便利度。發揮好債券市場融資功能，有力支持符合國家發展規劃重大交通物流項目投資建設。支持汽車金融公司、金融租賃公司等非銀行金融機構發行貨運物流主題金融債券。鼓勵道路水路貨物運輸（含港口）、物流倉儲配送（含快遞）等交通物流領域企業在銀行間債券市場發行公司信用類債券籌集資金。中國銀行間市場交易商協會、銀行間市場基礎設施要在疫情及經濟恢復階段持續對相關企業債券發行注冊、登記托管等開通綠色通道，做好債券發行服務，優化業務辦理流程，對債券融資交易費用能免盡免，降低發債融資成本，提升便利度。8.健全交通物流領域企業人群“白名單”機制。省級交通運輸

322、主管部門要指導各市縣交通運輸主管部門在認真梳理資質資格、質量信譽考核和信用評價等信息的基礎上，173組織相關行業協會商會等社會組織深入開展調研摸排，將守法誠信經營、市場前景良好、有貸款意愿的交通物流企業、個體工商戶、貨車司機等群體列入“白名單”，并及時推送給轄區內銀行業金融機構、地方政府性融資擔保機構等。人民銀行分支機構、銀保監局要引導轄區內銀行業金融機構對照“白名單”積極對接市場主體融資需求，按市場化原則提供金融服務。9.建立信息共享和批量核驗機制。省級交通運輸主管部門要與轄區內銀行業金融機構建立信息共享機制，根據銀行業務辦理需求，協調有關單位提供交通物流企業和從業司機清單，包含資質資格、車

323、輛行駛軌跡、電子運單、交通執法等要素信息，主動協助銀行業金融機構對交通物流貸款主體證照信息進行批量核驗，降低銀行業金融機構信息收集成本和貸款審核壓力，減輕貸款主體負擔。中國交通通信信息中心、全國性銀行總行等單位要加強合作，建立信息共享機制。中國交通通信信息中心等相關單位要在保障網絡安全、信息安全的前提下，免費向銀行業金融機構提供信貸投放所需要素信息。10.推動加大貼息、擔保增信等配套政策支持力度。各地交通運輸主管部門要協調地方金融監管部門推動地方政府性融資擔保機構在“白名單”基礎上，為市場主體提供融資增信支持，依法依約及時履行代償責任，積極幫助交通物流企業、個體工商戶、貨車司機等相關群體轉貸續

324、貸。鼓勵有條件的地方對交通物流貸款（含租金）給予貼息、融資擔保費用補貼，以及向政府性融資擔保機構注資等支持。支持普惠金融發展示范區運用政策資源進行貸款貼 174息、風險補償，或為政府性融資擔保機構補充資本金。5 一、采取有效手段，加大直接融資支持力度 1.對 2022 年業績受疫情影響嚴重地區和行業申請首發上市的企業，在符合板塊定位及發行上市條件的前提下，經中介機構核查情況屬實且不對持續盈利能力或持續經營能力構成重大不利影響的，相關審核或注冊工作正常推進。2022 年年底前對受疫情影響嚴重地區和行業的上市公司再融資申請實施專人對接、即報即審、審過即發。2.受疫情影響嚴重地區和行業企業申請北交所

325、上市、全國股轉系統掛牌的，實施專人對接、即報即審、審過即發。受疫情影響嚴重地區和行業企業發行公司債券、資產證券化產品的，或者債券募集資金用于疫情防控相關領域或用于償還疫情防控期間到期債券產品的，實施專人對接、即報即審。3.受疫情影響嚴重地區和行業上市公司發行股份購買資產申請適用“小額快速”審核機制，在計算交易金額時不再適用最近 12 個月內累計計算的要求。發行股份購買資產同時募集配套資金的，放寬募集配套資金用于補充流動資金、償還債務的比例限制。4.加快公募基金產品特別是權益類基金、抗疫主題基金等產品的審核進度。對受疫情影響嚴重地區和行業企業相關基金產品的行政許可事項，依法依規給予支持。二、實施

326、延期展期政策，體現監管彈性 5.受疫情影響嚴重地區和行業發行人的反饋意見、審核問詢回復時限可以延長 3 個月，告知函回復時限可以延長 1個月。對受疫情影響嚴重地區和行業企業申報發行公司債中國證監會關于進一步發揮資本市場功能支持受疫情影響嚴重地區和行業加快恢復發展的通知（證監發202246號）2022 年 5 月20 日（文件簽發日期）受疫情影響嚴重地區和行業企業 行政通知 行政優化 175券和資產證券化產品的，暫緩計算審核階段反饋意見回復時限、中止時限 3 個月。6.受疫情影響嚴重地區和行業的上市公司并購重組項目確實不能按期更新財務資料或發出股東大會通知的，可以在充分披露疫情對本次重組的具體影

327、響后，申請財務資料有效期延長或股東大會通知時間延期 1 個月，最多可以延期 3 次。7.受疫情影響嚴重地區和行業的上市公司取得重大資產重組行政許可批文后，可以申請暫緩計算批文有效期，暫緩計算期限最長不超過 12 個月。8.支持受疫情影響嚴重地區的私募基金備案，適當延長管理人首支私募基金備案和信息報送時限，適當放寬私募基金登記備案材料簽章要求和部分工商材料要求。三、優化監管工作安排，傳遞監管溫度 9.通過視頻會議等方式，確保發審委會議、重組委會議、上市委會議正常推進。在首發上市、北交所上市、再融資、并購重組等審核或注冊過程中落實好電子化、無接觸報送、送達工作機制，加強審核部門與發行人、上市公司、

328、中介機構電話溝通、線上咨詢的保障機制，高效高質量提供服務。10.發行人、上市公司、中介機構可以通過電子簽章方式提交申報材料、問詢回復等相關文件。對確受疫情影響、無法統一簽名的自然人，可以通過提供簽字頁電子掃描文檔方式辦理。11.申請發行債券產品的企業，對于確受疫情影響無法及時提交相關簽字、蓋章文件的，可以視情況先由主承銷商 176出具相關說明，后續補充提交。12.對受疫情影響嚴重地區和行業企業，2022 年 6 月底前擬以 2021 年年報申請首發上市、北交所上市的，如現場走訪存在困難，證監局可以借助電子網絡手段對輔導驗收提前開展預溝通，可以采取非現場驗收方式。13.對受疫情影響嚴重地區和行業

329、的公開發行證券并上市的企業，2022 年上市當年因受疫情影響業績大幅下滑的，對發行人和相關保薦機構給予適當監管包容。14.對受疫情影響嚴重地區的新設證券基金機構，可以通過線上視頻的方式開展現場檢查，后續補充核查，支持公司在符合開業條件后盡快取得業務許可證。15.對受疫情影響嚴重地區的證券基金期貨經營機構，在保持有效監管的前提下，實施更加靈活的監管安排，包括允許推遲報送相關報表、實行許可備案電子化等。在采取有效措施防范風險和利益沖突并報告證監局后，允許在人員配備、隔離制衡、流程管控等方面靈活安排。16.優化滬深證券交易所的信息披露業務操作安排，適當延長信息披露直通時段。支持市場主體線上辦理業務，

330、支持上市公司召開線上股東大會或債券、資產支持證券持有人會議。律師因疫情影響確實無法現場參會的，可以采取視頻等方式見證股東大會、開展簿記建檔工作。17.對參與化解民營企業特別是上市民營企業流動性風險的證券公司，在風控指標計算、私募基金子公司設立和產品備案、分類評級等方面給予監管支持。18.滬深證券交易所免收上市公司 2022 年度上市初費、上市年費和股東大會網絡投票服務費。北交所免收上市公司 1772022 年上市年費。全國股轉公司免收相關地區掛牌公司2022 年掛牌初費和年費。中國結算免收相關發行人 2022年登記結算費用。各期貨交易所減收相關期貨經營機構手續費、減免席位費。支持各協會通過免收

331、減收會費、延期交納會費、免費培訓等方式，加大會員服務力度。四、發揮行業機構作用，助力抗疫和復工復產 19.鼓勵證券公司積極發揮融資中介職能，支持受疫情影響嚴重地區和行業開展股權融資和債券融資。引導證券公司與股權質押到期還款困難的客戶，協商展期 3至6個月。對于因疫情防控實施隔離或者接受救治的融資融券客戶，盡量減少強制平倉，柔性處理。20.支持公募基金管理公司踐行長期投資、價值投資、責任投資理念，積極以自有資金申購旗下基金產品，積極發揮專業投資者作用，引導更多社會資金流向抗疫相關企業。21.鼓勵證券公司設立私募資產管理產品，通過私募基金子公司按照市場化、法治化原則設立私募基金產品，對接相關企業融

332、資需求，降低融資成本。22.發揮期貨市場作用，發揮期貨避險功能，助力受疫情影響嚴重地區和行業企業風險管理。抓好產業客戶培育活動，穩步擴展“期貨穩價訂單”至瀝青、低硫燃料油等能化期貨品種。對于在疫情期間服務受疫情影響嚴重地區和行業的中小微企業表現突出的期貨公司，在分類評價中予以加分。23.持續推動資本市場更多對外開放措施落實落地，及時了解回應境外投資者訴求和關切，保障外資機構同等適用 178支持政策。證監會系統各單位、各部門要進一步提高政治站位，切實把思想和行動統一到黨中央、國務院決策部署上來，積極開展調研走訪，了解市場主體困難和訴求，加強與其他部門的溝通協作，共同幫助企業解決實際問題，扎實推動

333、各項政策落地見效，支持企業克服疫情影響，快速走出困境，實現更好發展。6 對于 2022 年第四季度到期的、因新冠肺炎疫情影響暫時遇困的小微企業貸款（含個體工商戶和小微企業主經營性貸款），還本付息日期原則上最長可延至 2023 年 6 月 30日。延期貸款正常計息，免收罰息。各銀行業金融機構要堅持實質性風險判斷，及時調整信貸管理系統，不單獨因疫情因素下調貸款風險分類，不影響征信記錄，并完善貸款延期還本付息相關盡職免責規定。銀行業金融機構要創新延期貸款產品和服務，強化金融科技賦能，提前對接企業延期需求，為企業提供差異化貸款延期方式、線上續貸產品和貸款延期線上辦理渠道。在有效防控風險的前提下，對于缺乏部分材料的貸款延期申請可“容缺辦理”，事后補齊。同時，銀行業金融機構要加大政策宣傳解讀力度，及時公示辦理條件、所需材料、辦理流程及辦理時限，提高小微企業辦理貸款延期的便利度。為充分調動銀行業金融機構