定期報告-百草堂：2024年年度報告.PDF

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1、1 2024 年度報告 百草堂 NEEQ:871088 百草堂醫藥股份有限公司 BAI CAO TANG PHARMACEUTICALCO.,LTD 2 重要提示重要提示 一、一、公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。二、二、公司負責人公司負責人黃賢孫黃賢孫、主管會計工作負責人、主管會計工作負責人黃黃東東

2、及會計機構負責人（會計主管人員）及會計機構負責人（會計主管人員）黃東黃東保證年度報保證年度報告中財務報告的真實、準確告中財務報告的真實、準確、完整。完整。三、三、本年度報告本年度報告已經已經掛牌公司董事會審議通過，掛牌公司董事會審議通過，不存在不存在未出席審議的董事。未出席審議的董事。四、四、深圳宣達會計師事務所深圳宣達會計師事務所(普通合伙普通合伙)對公司出具了帶對公司出具了帶持續經營重大不確定性段落持續經營重大不確定性段落的的無保留意見無保留意見的審的審計報告。計報告。董事會就非標準審計意見的說明董事會就非標準審計意見的說明 深圳宣達會計師事務所(普通合伙)接受百草堂醫藥股份有限公司（以下

3、簡稱“百草堂”或“公司”）全體股東委托，審計公司 2024年度財務報表，審計后出具了與持續經營相關的重大不確定性段落的無保留意見審計報告。公司董事會根據股轉系統發布的全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露規則的規定，就上述與持續經營相關的重大不確定性段落的無保留意見審計報告所涉及事項出具專項說明，具體如下：一、與持續經營相關的重大不確定性段涉及的事項 我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注二、2、所述，截至2024年12月31日百草堂公司合并未分配利潤為-109,022,502.38元，2024年度合并凈利潤-29,646,691.74元，母公司百草堂公司截至2024年12月31日未分配

4、利潤為-72,813,981.95元，2024年度凈利潤-28,334,430.63元。百草堂公司連續三年虧損，雖然已經在財務報表附注中充分披露了擬采取的改善措施，但仍存在可能導致對其持續經營能力產生重大疑慮的重大不確定性。該事項不影響已發表的審計意見。二、董事會意見 公司董事會認為：深圳宣達會計師事務所(普通合伙)本著嚴格、謹慎的原則，出具了帶有持續經營重大不確定性段落的無保留意見審計報告，董事會表示理解，該涉及事項不會對公司2024年12月31日的財務狀況和 2024年度的經營成果造成影響；該涉及事項沒有明顯違反會計準則、制度及相關信息披露規范性規定。公司董事會正積極組織公司董事、監事、高

5、級管理人員等人員采取有效措施，消除審計報告中所提事項，切實維護公司及全體股東的利益。五、五、董事會就非標準審計意見的說明董事會就非標準審計意見的說明 3 深圳宣達會計師事務所(普通合伙)接受百草堂醫藥股份有限公司（以下簡稱“百草堂”或“公司”）全體股東委托，審計公司 2024 年度財務報表，審計后出具了與持續經營相關的重大不確定性段落的無保留意見審計報告。公司董事會根據股轉系統發布的全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露規則的規定，就上述與持續經營相關的重大不確定性段落的無保留意見審計報告所涉及事項出具專項說明，具體如下：一、與持續經營相關的重大不確定性段涉及的事項一、與持續經營相關的重大不

6、確定性段涉及的事項 我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注二、2、所述，截至 2024 年 12 月 31 日百草堂公司合并未分配利潤為-109,022,502.38 元，2024 年度合并凈利潤-29,646,691.74 元，母公司百草堂公司截至 2024 年 12 月 31 日未分配利潤為-72,813,981.95 元，2024 年度凈利潤-28,334,430.63 元。百草堂公司連續三年虧損，雖然已經在財務報表附注中充分披露了擬采取的改善措施，但仍存在可能導致對其持續經營能力產生重大疑慮的重大不確定性。該事項不影響已發表的審計意見。二、董事會意見二、董事會意見 公司董事會認為：

7、深圳宣達會計師事務所(普通合伙)本著嚴格、謹慎的原則，出具了帶有持續經營重大不確定性段落的無保留意見審計報告，董事會表示理解，該涉及事項不會對公司 2024 年 12 月 31日的財務狀況和 2024 年度的經營成果造成影響；該涉及事項沒有明顯違反會計準則、制度及相關信息披露規范性規定。公司董事會正積極組織公司董事、監事、高級管理人員等人員采取有效措施，消除審計報告中所提事項，切實維護公司及全體股東的利益。六、六、本年度報告涉及未來計劃等前瞻性陳述，不構成公司對投資者的實質承諾，投資者及相關人士均應本年度報告涉及未來計劃等前瞻性陳述，不構成公司對投資者的實質承諾，投資者及相關人士均應當對此保持

8、足夠的風險認識，并且應當理解計劃、預測與承諾之間的差異。當對此保持足夠的風險認識，并且應當理解計劃、預測與承諾之間的差異。七、七、本年度報告已在“第二節會計數據、經營情況和管理層分析”之“五、公司面臨的重大風險分析”本年度報告已在“第二節會計數據、經營情況和管理層分析”之“五、公司面臨的重大風險分析”對公司報告期內的重大風險因素進行分析對公司報告期內的重大風險因素進行分析,請投資者注意閱讀。請投資者注意閱讀。八、八、未按要求披露的事項及原因未按要求披露的事項及原因 無 4 目 錄 第一節第一節 公司概況公司概況 .6 6 第二節第二節 會計數據、經營情況和管理層分析會計數據、經營情況和管理層分

9、析 .8 8 第三節第三節 重大事件重大事件 .1717 第四節第四節 股份變動、融資和利潤分配股份變動、融資和利潤分配 .2222 第五節第五節 公司治理公司治理 .2626 第六節第六節 財務會計報告財務會計報告 .3333 附件附件 會計信息調整及差異情況會計信息調整及差異情況 .120120 備查文件目錄 載有公司負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章的財務報表 載有會計師事務所蓋章、注冊會計師簽名并蓋章的審計報告原件（如有）報告期內在指定信息披露平臺上公開披露過的所有公司文件的正本及公告的原稿 文件備置地址 公司三樓會議室 5 釋義釋義 釋義釋義項目項目

10、 釋義釋義 報告期 指 2024 年 1 月 1 日-2024 年 12 月 31 日 本公司、公司、百草堂 指 百草堂醫藥股份有限公司 主辦券商 指 開源證券股份有限公司 股東大會 指 百草堂醫藥股份有限公司股東大會 董事會 指 百草堂醫藥股份有限公司董事會 監事會 指 百草堂醫藥股份有限公司監事會 三會 指 百草堂醫藥股份有限公司股東大會、董事會、監事會 實際控制人 指 黃賢孫、黃一令、黃一立 控股股東 指 黃賢孫 公司章程 指 百草堂醫藥股份有限公司章程 子公司 指 百草堂制藥有限公司、百草堂國醫館連鎖有限公司 百草堂制藥 指 百草堂制藥有限公司 百草堂國醫館 指 百草堂國醫館連鎖有限公

11、司 誠九洲 指 深圳誠九洲資本投資企業（有限合伙）誠八方 指 深圳誠八方投資企業（有限合伙）元、萬元 指 人民幣元、人民幣萬元 6 第一節第一節 公司概況公司概況 企業情況 公司中文全稱 百草堂醫藥股份有限公司 英文名稱及縮寫 BAI CAO TANG PHARMACEUTICALCO.,LTD BCT 法定代表人 黃賢孫 成立時間 1998 年 9 月 7 日 控股股東 控股股東為（黃賢孫）實際控制人及其一致行動人 實際控制人為（黃賢孫、黃一令、黃一立），一致行動人為（黃賢孫、黃一令、黃一立）行業（掛牌公司管理型行業分類）C-制造業-C26-化學原料和化學制品制造業-C268-日用化學產-C

12、2689 其他日用化學產品制造 主要產品與服務項目 皮膚外用藥品、中草藥功能性日化用品的研發、生產及銷售 掛牌情況 股票交易場所 全國中小企業股份轉讓系統 證券簡稱 百草堂 證券代碼 871088 掛牌時間 2017 年 3 月 9 日 分層情況 基礎層 普通股股票交易方式 集合競價交易 做市交易 普通股總股本（股）130,342,269 主辦券商（報告期內）開源證券股份有限公司 報告期內主辦券商是否發生變化 否 主辦券商辦公地址 陜西省西安市高新區錦業路 1 號都市之門 B 座 5 層 聯系方式 董事會秘書姓名 鄭曉君 聯系地址 廣州市白云區人和鎮矮崗第三工業區 電話 15323389333

13、 電子郵箱 傳真 020-36326388 公司辦公地址 廣州市白云區人和鎮矮崗第三工業區 郵政編碼 510470 公司網址 http:/ 指定信息披露平臺 注冊情況 統一社會信用代碼 91440101708392265G 注冊地址 廣東省廣州市白云區人和鎮矮崗村第三工業區 7 注冊資本（元）130,342,269 注冊情況報告期內是否變更 否 8 第二節第二節 會計數據、經營情況和管理層分析會計數據、經營情況和管理層分析 一、一、業務業務概要概要 (一一)商業模式與經營計劃實現情況商業模式與經營計劃實現情況 公司立足于皮膚用藥、口腔健康產業，以“百草堂”品牌優勢為基礎，主營業務為皮膚外用藥品

14、及中草藥功能性日化用品的研發、生產和銷售。主要產品為皮膚外用藥品、中草藥功能性日化用品。公司榮獲“全國高新技術企業”、“廣東老字號”、“廣東省專精特新企業”等榮譽19項，擁有“中國人民共和國藥品生產許可”、“中華人民共和國藥品 GMP”等生產經營資質共9項，擁有注冊商標228項，核心技術專利24項，并獨占許可授權專利技術25項。公司產品銷售主要采用經銷商+線上模式，公司在天貓、京東、拼多多、淘寶、小紅書、抖音、快手等各大電商平臺均已設立旗艦店、專賣店等終端銷售網店，已形成自有的電商銷售平臺體系。報告期內，公司商業模式無重大變化。報告期后至報告披露日，公司商業模式也未發生變化。(二二)與創新屬性

15、相關的認定情況與創新屬性相關的認定情況 適用 不適用 “專精特新”認定 國家級 ?。ㄊ校┘?“高新技術企業”認定 是 詳細情況 公司 2022 年申請廣東省專精特新企業的認定，于 2023 年 1 月 6日經廣東省工業和信息化廳審批通過并予以公示；公司 2022 年申請高企技術企業的復核，并于 2022 年 12 月 19 日拿到了高新企業證書（證書編號：GR202244000380，有效期三年）二、二、主要會計數據和財務指標 單位：元 盈利能力盈利能力 本期本期 上年同期上年同期 增減比例增減比例%營業收入 17,123,398.96 26,812,052.83-36.14%毛利率%15.1

16、4%39.28%-歸屬于掛牌公司股東的凈利潤-29,646,691.74-4,553,402.50-551.09%歸屬于掛牌公司股東的扣除非經常性損益后的凈利潤-29,317,024.50-4,878,420.61-500.95%9 加權平均凈資產收益率%（依據歸屬于掛牌公司股東的凈利潤計算）-76.87%-7.71%-加權平均凈資產收益率%（依歸屬于掛牌公司股東的扣除非經常性損益后的凈利潤計算）-76.02%-8.27%-基本每股收益-0.23-0.03-551.86%償債能力償債能力 本期期末本期期末 上年期末上年期末 增減比例增減比例%資產總計 102,797,170.26 128,27

17、3,584.81-19.86%負債總計 79,055,274.70 74,884,997.51 5.57%歸屬于掛牌公司股東的凈資產 23,741,895.56 53,388,587.30-55.53%歸屬于掛牌公司股東的每股凈資產 0.18 0.41-56.10%資產負債率%（母公司）56.06%45.85%-資產負債率%（合并）76.90%58.38%-流動比率 0.82 1.19-利息保障倍數-8.61-0.78-營運情況營運情況 本期本期 上年同期上年同期 增減比例增減比例%經營活動產生的現金流量凈額-5,776,655.63 23,552,944.43-124.53%應收賬款周轉率

18、0.68 0.86-存貨周轉率 0.92 0.82-成長情況成長情況 本期本期 上年同期上年同期 增減比例增減比例%總資產增長率%-19.86%-12.71%-營業收入增長率%-36.14%-37.52%-凈利潤增長率%-393.78%-33.45%-三、三、財務狀況分析財務狀況分析(一一)資產及負債狀況分析資產及負債狀況分析 單位：元 項目項目 本期期末本期期末 上年期末上年期末 變動比例變動比例%金額金額 占總資產的占總資產的比重比重%金額金額 占總資產的占總資產的比重比重%貨幣資金 7,384,733.07 7.18%10,079,720.71 7.86%-26.74%應收票據 0.00

19、 0.00%0.00 0.00%0.00%應收賬款 19,894,483.35 19.35%30,430,331.69 23.72%-34.62%存貨 14,150,002.88 13.76%17,588,349.26 13.71%-19.55%固定資產 3,779,672.55 3.68%5,082,902.13 3.96%-25.64%無形資產 31,040,566.55 30.20%12,749,066.03 9.94%143.47%其他非流動資產 3,786,500.00 3.68%20,885,555.94 16.28%-81.87%短期借款 26,912,542.68 26.18%

20、13,806,501.71 10.76%94.93%長期借款 1,760,000.00 1.71%2,253,823.26 1.76%-21.91%未分配利潤-109,022,502.38-106.06%-79,375,810.64-61.88%-37.35%10 項目重大變動原因項目重大變動原因 1、貨幣資金較期初減少26.74%，主要系2024年銷售規模下降導致銷售回款減少，經營上消耗資金較多，綜合導致貨幣資金下降。2、應收賬款較期初減少34.62%，主要系2024年隨著市場環境越來越嚴峻，之前的款項可回收的不確定性增加，根據謹慎性原則計提了壞賬準備所致。3、存貨較期初減少19.55%，主

21、要系加大現有庫存銷售，嚴格控制采購、生產計劃，盤活現有存貨，以上原因影響存貨庫存下降所致。4、無形資產較期初增加143.47%，主要系國家藥監局審批通過了“醋酸曲安奈德尿素乳膏”、“復方醋酸地塞米松乳膏”、“硝酸益康唑乳膏”、“曲咪新乳膏”五個藥品的上市許可持有人轉讓，對應產品的上市許可轉讓款16,981,132.08元結轉無形資產。另外將“咪康唑氯倍他索乳膏”、“硝酸咪康唑乳膏”、“復方醋酸地塞米松乳膏”、“林可霉素利多卡因凝膠”的資本化研發投入2,984,586.36元隨著產品獲批結轉到無形資產，2024年共新增無形資產19,965,718.44元，并計提無形資產攤銷1,674,217.9

22、2元所致。5、其他非流動資產較期初減少81.87%，主要系2024年國家藥監局批準了“醋酸曲安奈德尿素乳膏”、“復方醋酸地塞米松乳膏”、“硝酸益康唑乳膏”、“曲咪新乳膏”五個藥品的上市許可持有人轉讓申請，支付給原權屬人的轉讓款結轉到無形資產所致。6、短期借款較期初增加94.93%，主要系開拓融資渠道，新增銀行借款1570萬元所致。7、長期借款較期初減少21.91%，主要系一年內到期的長期借款重分類調整到一年內到期的非流動負債所致。8、未分配利潤虧損較期初增加 37.35%，主要系 2024 年市場競爭激烈，導致銷售額下降，成本居高不下，經營上產生一定程度的虧損所致。(二二)經營情況分析經營情況

23、分析 1 1、利潤利潤構成構成 單位：元 項目項目 本期本期 上年同期上年同期 本期與上年同期本期與上年同期金額變動比例金額變動比例%金額金額 占營業收入占營業收入的的比重比重%金額金額 占營業收入占營業收入的的比重比重%營業收入 17,123,398.96-26,812,052.83-36.14%營業成本 14,531,229.83 84.86%16,279,294.73 60.72%-10.74%毛利率%15.14%-39.28%-11 銷售費用 4,631,338.27 27.05%12,644,825.77 47.16%-63.37%管理費用 10,416,041.47 60.83%1

24、0,866,743.76 40.53%-4.15%研發費用 3,041,817.70 17.76%1,713,449.64 6.39%77.53%財務費用 2,895,208.42 16.91%3,457,613.79 12.90%-16.27%投資收益 0.00 0.00%9,551,543.54 35.62%-100.00%信用減值損失-6,753,731.47-39.44%2,632,811.67 9.82%-356.52%資產減值損失-1,786,709.61-10.43%-459,632.1-1.71%-288.73%營業利潤-26,817,867.00-156.62%-6,143,

25、712.96-22.91%-336.51%營業外收入 801.46 0.00%3,719.97 0.01%-78.46%營業外支出 471,586.20 2.75%13,056.18 0.05%3,511.98%利潤總額-27,288,651.74-159.36%-6,153,049.17-22.95%-343.50%所得稅費用 2,358,040.00 13.77%-149,074.91-0.56%1,681.78%凈利潤-29,646,691.74-173.14%-6,003,974.26-22.39%-393.78%項目重大變動原因項目重大變動原因 1、營業收入較上期減少36.14%，主

26、要系市場競爭激烈下各項產品的銷售價格下降導致銷售額下降所致。2、毛利率較上期減少24.14%，主要系市場競爭激烈，各產品的銷售價格下調，成本居高不下所致。3、銷售費用較上期減少63.37%，主要系讓利銷售渠道后同時讓銷售渠道承擔原來公司承擔的營銷活動費用所致。4、管理費用較上期減少4.15%，主要系公司加強降本增效管理活動，嚴控管理費用發生。5、研發費用較上期增加77.53%，主要系公司2024年度繼續對擴大產品適用消費群體范圍及功能提升的研發投入。6、財務費用較上期減少16.27%，主要系優化融資渠道，融資費率下降所致。7、投資收益較上期減少100%，主要系公司于2023年6月將百草堂（湖北

27、）制藥有限公司股權轉讓所得所致，本期沒有投資項目轉讓。8、信用減值損失較上期增加356.52%，主要系目前嚴峻市場環境下應收賬款壞賬風險可能性增加，根據謹慎性原則計提了信用減值所致。9、資產減值損失較上期增加288.73%，主要系市場競爭激烈，部分庫存產品售價下調，成本居高不下，根據謹慎性原則計提減值準備178.67萬元所致。10、營業利潤較上期減少 336.51%，主要系市場競爭激烈，各產品的銷售價格下調，成本居高不下所致。12 11、利潤總額較上期減少 343.50%，主要系競爭激烈，產品銷售價格下調；另外本期應收賬款計提信用減值準備及庫存商品計提資產減值準備等多種因素所致。12、所得稅費

28、用較上期增加 1,681.78%，主要系根據謹慎性原則對已計提的減值準備或損失沖回遞延所得稅資產及沖減租賃稅會差異導致的遞延所得稅負債所致；13、凈利潤將上去減少 393.78%，主要系競爭激烈，產品銷售價格下調，成本居高不下，另外預期市場環境短期內無法回升，根據謹慎性原則計提的資產損失及減值增加所致。2 2、收入構成收入構成 單位：元 項目項目 本期金額本期金額 上期上期金額金額 變動比例變動比例%主營業務收入 17,123,398.96 26,812,052.83-36.14%其他業務收入 0.00 0.00 0.00%主營業務成本 14,531,229.83 16,279,294.73-

29、10.74%其他業務成本 0.00 0.00 0.00%按產品分類分析按產品分類分析 適用 不適用 單位：元 類別類別/項目項目 營業收入營業收入 營業成本營業成本 毛利率毛利率%營業收入營業收入比上年同比上年同期期 增減增減%營業成本營業成本比上年同比上年同期期 增減增減%毛利率比上毛利率比上年同期增減年同期增減百分比百分比 自主藥品 1,482,236.47 1,624,521.40-9.60%34.24%88.77%-31.66%消毒產品 60,233.50 20,458.25 66.04%-99.08%-99.44%22.18%口腔護理產品 8,739,550.40 7,736,286

30、.92 11.48%-49.87%-30.38%-24.79%母嬰產品 0.00 0.00 0.00%-100.00%-100.00%醫療服務 520,623.88 432,982.13 16.83%-22.50%-100.00%-83.17%其他產品 6,320,754.71 4,716,981.13 25.37%2,532.51%2,528.33%0.12%按按地區地區分類分析分類分析 適用 不適用 收入構成變動的原因收入構成變動的原因 1、報告期內，自主藥品營業收入比上年提升34.24%，主要系2024年多個藥品獲得批準投產，銷售額增加所致。2、報告期內，自主藥品毛利率下降31.66%，

31、主要系因為市場競爭激烈，產品價格下調，成本居高不下所致。3、報告期內，消毒產品營業收入比上年同期下降99.08%，主要系公司已于2023年6月轉讓百草堂（湖北）制藥有限公司股權，并完成了工商變更，因此百草堂（湖北）制藥有限公司及其子公司從202313 年7月開始不再納入公司的合并范圍導致營業收入下降所致。4、報告期內，消毒產品毛利率比上年同期增加22.18%，主要系對消毒產品的采購品類進行了篩選，使得消毒產品的整體毛利率提升。5、報告期內，口腔護理產品營業收入比上年同期下降49.87%，主要系公司已于2023年6月轉讓百草堂（湖北）制藥有限公司股權，并完成了工商變更，因此百草堂（湖北）制藥有限

32、公司及其子公司從2023年7月開始不再納入公司的合并范圍導致營業收入下降所致。6、報告期內，口腔護理產品毛利率比上年同期減少24.79%，主要系市場競爭激烈，產品價格下調，成本居高不下所致。7、報告期內，母嬰產品營業收入比上年同期下降100%，主要系育兒市場發展趨勢的影響，進行戰略性調整所致。8、報告期內，醫療服務營業收入比上年同期下降22.50%，主要系受醫療市場整頓政策影響所致。9、報告期內，醫療服務毛利率比上年同期下降 83.17%，主要系受醫療市場整頓政策影響，銷售額下降，成本居高不下所致。10、報告期內，其他產品收入增長 2,532.51%，主要是公司承接了幾項涉及醫學研究和試驗的中

33、藥識別系統、醫療資源配置系統及醫療模擬仿真實驗環境系統的開發，為公司提供了新的增長點。主要客戶情況主要客戶情況 單位：元 序號序號 客戶客戶 銷售金額銷售金額 年度銷售占年度銷售占比比%是否存在關聯關是否存在關聯關系系 1 天貓草方旗艦店 4,654,418.66 27.18%否 2 廣州電燈泡信息科技有限公司 1,915,094.34 11.18%否 3 廣州市弘蕊醫療器械有限公司 1,811,320.75 10.58%否 4 拼多多草方旗艦店 1,512,582.82 8.83%否 5 泉州市德化百利得商貿有限公司 801,009.74 4.68%否 合計合計 10,694,426.31

34、62.46%-主要供應商情況主要供應商情況 單位：元 序號序號 供應商供應商 采購金額采購金額 年度采購占年度采購占比比%是否存在關聯關是否存在關聯關系系 1 百草堂（湖北）制藥有限公司 4,143,918.44 57.71%是 2 安徽銀豐藥業股份有限公司 1,985,840.72 27.66%否 3 廣東雅迪實業有限公司 235,604.89 3.28%否 4 江蘇嘉福制藥有限公司 185,840.71 2.59%否 5 佛山市前鋒實業有限公司 115,847.28 1.61%否 14 合計合計 6,667,052.04 92.85%-(三三)現金流量分析現金流量分析 單位：元 項目項目

35、本期金額本期金額 上期金額上期金額 變動比例變動比例%經營活動產生的現金流量凈額-5,776,655.63 23,552,944.43-124.53%投資活動產生的現金流量凈額-613,000.00-4,965,998.42 87.66%籌資活動產生的現金流量凈額 3,690,838.67-11,004,871.54 133.54%現金流量分析現金流量分析 1、報告期內，經營活動產生的現金流量凈額比上年同期減少2,932.96萬元，主要系2024年度的銷售額下降，導致與銷售相關資金流入較上一年度下降390萬元；采購支出相對2023年度增加752萬元，支付其他與經營相關的資金相比2023年度增加

36、約1,791萬元。2、報告期內，投資活動產生的現金流量凈額比上年同期增加87.66%，主要系公司本期投資凈流出較上期減少。3、報告期內，籌資活動產生的現金流量凈額比上年同期增加 133.54%，主要系擴充融資渠道，新增銀行貸款 1570 萬元所致。四、四、投資狀況投資狀況分分析析 (一一)主要主要控股子公司、參股公司情況控股子公司、參股公司情況 適用 不適用 單位：元 公司公司名稱名稱 公司公司類型類型 主要主要業務業務 注冊資本注冊資本 總資產總資產 凈資產凈資產 營業收入營業收入 凈利潤凈利潤 百草堂制藥有限公司 控股子公司 口腔護理產品 5,000,000.00 3,911,868.70

37、 3,776,041.18 20,182.08-20,765.73 百草堂國醫館連鎖有限公司 控股子公司 醫療服務 80,000,000.00 2,686,901.31-9,807,492.8 520,623.88-1,291,495.38 主要參股公司主要參股公司業務分析業務分析 適用 不適用 15 (二二)理財產品投資情況理財產品投資情況 適用 不適用 非金融機構委托理財、高風險委托理財或單項金額重大的委托理財非金融機構委托理財、高風險委托理財或單項金額重大的委托理財 適用 不適用 (三三)公司公司控制的結構化主體情況控制的結構化主體情況 適用 不適用 (四四)合并范圍內包含私募基金管理人

38、的情況合并范圍內包含私募基金管理人的情況 適用 不適用 五、五、公司面臨的重大風險分析公司面臨的重大風險分析 重大風險事項名稱重大風險事項名稱 重大風險重大風險事項事項簡要簡要描述描述 實際控制人不當控制的風險 公司實際控制人為黃賢孫、黃一令、黃一立三人，黃賢孫與黃一令、黃一立為父子關系，黃一令與黃一立為兄弟關系。黃賢孫直接持有公司股份 72,469,323 股，占比 55.60%；黃一令間接持有公司股份 17,029,805 股，占比 13.06%；黃一立間接持有公司股份 12,720,500 股，占比 9.76%，三人合計持有公司78.42%股份。黃賢孫擔任公司董事長兼總經理，黃一令擔任公

39、司董事兼副總經理，若三人利用實際控制人的特殊地位通過行使表決權等方式對公司的經營決策、財務決策、利潤分配、對外投資、重要人事任免等方面進行不當控制，形成有利于實際控制人的決策從而有可能損害公司及其他股東的利益。行業政策風險 黨的“二十大”報告提出把人民健康放在優先發展的戰略位置，推進“健康中國”建設。生物醫藥產業陸續出臺十余個“十四五”規劃方案，為醫藥工業、中醫藥、健康老齡化等發展指明了方向，進一步落實了產業高質量發展的建設重點?！笆奈濉敝嗅t藥發展規劃圍繞“增強中醫藥健康服務能力、完善中醫藥高質量發展政策和體系”，統籌醫療、科研、產業、國際合作等重點領域，推動中醫藥深化發展，促進產業鏈升級。

40、新醫改持續推進，“三醫聯動”繼續16 深化，醫藥國采常態化、制度化開展，以上改革措施可能在原材料采購、生產制造、藥品銷售等方面將對行業造成一定的影響，進而對公司的經營產生影響。應收賬款回收風險 截止 2024 年 12 月 31 日報告期末,公司合并報表應收賬款賬面價值為 19,894,483.35 元，占公司合并報表期末資產總額的18.70%；期末應收賬款金額較大,將增加公司的運營成本，對公司的資金管理形成壓力。若應收賬款無法及時收回或形成壞賬，可能對公司的生產經營造成不利影響。本期重大風險是否發生重大變化：本期重大風險未發生重大變化 17 第三節第三節 重大事件重大事件 一、一、重大事件索

41、引重大事件索引 事項事項 是或是或否否 索引索引 是否存在訴訟、仲裁事項 是 否 三.二.(一)是否存在提供擔保事項 是 否 三.二.(一)是否對外提供借款 是 否 是否存在股東及其關聯方占用或轉移公司資金、資產及其他資源的情況 是 否 三.二.(二)是否存在關聯交易事項 是 否 三.二.(三)是否存在經股東會審議通過的收購及出售資產、對外投資以及報告期內發生的企業合并事項 是 否 是否存在股權激勵計劃、員工持股計劃或其他員工激勵措施 是 否 是否存在股份回購事項 是 否 是否存在已披露的承諾事項 是 否 三.二.(四)是否存在資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押的情況 是 否 三.二.(五

42、)是否存在被調查處罰的事項 是 否 是否存在失信情況 是 否 是否存在破產重整事項 是 否 (一一)重大事件詳情（如事項存在選擇以下表格填列）重大事件詳情（如事項存在選擇以下表格填列）(一一)訴訟、仲裁事項訴訟、仲裁事項 1 1、報告期內發生的訴訟、仲裁事項報告期內發生的訴訟、仲裁事項 報告期內發生的訴訟、仲裁事項涉及的累計金額是否占凈資產報告期內發生的訴訟、仲裁事項涉及的累計金額是否占凈資產 10%及以上及以上 是 否 2 2、以臨時公告形式披露的重大訴訟、仲裁事項以臨時公告形式披露的重大訴訟、仲裁事項 本報告期公司無重大訴訟、仲裁事項本報告期公司無重大訴訟、仲裁事項 (一一)公司發生的提供

43、擔保事項公司發生的提供擔保事項 掛牌公司及合并報表范圍內子公司存在違規擔保事項，或者報告期內履行的及尚未履行完畢的擔保累計掛牌公司及合并報表范圍內子公司存在違規擔保事項，或者報告期內履行的及尚未履行完畢的擔保累計金額超過掛牌公司本年度末合并報表經審計凈資產絕對值的金額超過掛牌公司本年度末合并報表經審計凈資產絕對值的 10%是 否 公司提供擔保分類匯總公司提供擔保分類匯總 單位：元 項目項目匯總匯總 擔保擔保金額金額 擔保余額擔保余額 報告期內掛牌公司提供擔保（包括對表內子公司提供擔保）0.00 0.00 公司及表內子公司為掛牌公司股東、實際控制人及其關聯方22,700,000.00 20,40

44、0,000.00 18 提供擔保 公司直接或間接為資產負債率超過 70%（不含本數）的被擔保人提供擔保 2,700,000.00 400,000.00 公司擔?？傤~超過凈資產 50%（不含本數）部分的金額 10,829,052.22 8,529,052.22 公司為報告期內出表公司提供擔保 應當重點說明的擔保情況應當重點說明的擔保情況 適用 不適用 公司 2023 年 11 月公司為實際控制人黃賢孫先生個人向中國民生銀行股份有限公司廣州分行銀行貸款 2000 萬元提供無限連帶擔保責任擔保，經第三屆董事會第十五次會議審議通過關于公司提供對外擔保暨關聯交易事項的議案（公告編號：2023-053）。

45、該筆貸款全部用于公司經營資金周轉，公司為其提供擔保有其必要性。該筆貸款實際用于公司經營周轉，公司為其提供擔保有利于改善公司經營資金周轉情況，改善公司財務狀況。該筆貸款為抵押貸款，風險較低，為公司戰略發展帶來良好效益。公司 2023 年 5 月為報告期內出表公司百草堂（湖北）制藥有限公司向和運國際融資租賃有限公司融資租賃貸款 270 萬元提供無限連帶擔保，經第三屆董事會第十三次會議補充審議通過關于補充追認對外擔保事項的議案（公告編號：2023-037），擔保金額較小，對公司生產經營無影響。預計擔保及執行情況預計擔保及執行情況 適用 不適用 (二二)股東及其關聯方占用或轉移公司資金、資產及其他資源

46、的情況股東及其關聯方占用或轉移公司資金、資產及其他資源的情況 報告期公司無股東及其關聯方占用或轉移公司資金、資產及其他資源的情況報告期公司無股東及其關聯方占用或轉移公司資金、資產及其他資源的情況 (三三)報告期內報告期內公司發生的關聯交易情況公司發生的關聯交易情況 單位：元 日常性關聯交易情況日常性關聯交易情況 預計金額預計金額 發生金額發生金額 購買原材料、燃料、動力，接受勞務 15,000,000.00 3,665,891.04 銷售產品、商品，提供勞務 5,000,000.00 455,517.88 公司章程中約定適用于本公司的日常關聯交易類型 其他 其他重大關聯交易情況其他重大關聯交易

47、情況 審議金額審議金額 交易金額交易金額 收購、出售資產或股權 與關聯方共同對外投資 提供財務資助 提供擔保 委托理財 19 企業集團財務公司關聯交易情況企業集團財務公司關聯交易情況 預計金額預計金額 發生金額發生金額 存款 貸款 重大重大關聯交易的必要性關聯交易的必要性、持續性以及對公司生產經營的影響持續性以及對公司生產經營的影響 2024 年度公司大力發展線上銷售業務，主要產品是口腔護理產品，需要從百草堂（湖北）制藥有限公司采購對應的口腔護理產品，共計采購 3,665,891.04 元。該采購行為隨著線上銷售業務的擴大有進一步加大交易，具有長期持續性。百草堂（湖北）制藥有限公司生產口腔護理

48、產品的成本優勢明顯，給公司線上銷售相關產品增加銷售利益。違規關聯交易情況違規關聯交易情況 適用 不適用 (四四)承諾事項的履行情況承諾事項的履行情況 承諾主體承諾主體 承諾開始日期承諾開始日期 承諾承諾結結束束日期日期 承諾來源承諾來源 承諾類型承諾類型 承諾承諾具體內容具體內容 承諾承諾履行情履行情況況 實 際 控 制人 或 控 股股東 2016 年 6 月 1 日 掛牌 同業競爭承諾 承諾不構成同業競爭 正在履行中 其他股東 2016 年 6 月 1 日 掛牌 同業競爭承諾 承諾不構成同業競爭 正在履行中 實 際 控 制人 或 控 股股東 2016 年 6 月 1 日 掛牌 一致行動承諾

49、其他（在公司股東大會和董事會會議中行使表決中一致）正在履行中 實 際 控 制人 或 控 股股東 2016 年 6 月 1 日 掛牌 其他承諾（詳見下方描述）其他（詳見下方描述）正在履行中 董監高 2016 年 6 月 1 日 掛牌 同業競爭承諾 承諾不構成同業競爭 正在履行中 董監高 2016 年 6 月 1 日 掛牌 其他承諾（避免關聯交易）其他（避免關聯交易）正在履行中 超期未履行完畢的超期未履行完畢的承諾事項詳細情況承諾事項詳細情況 1、公司為維護投資人利益和保證公司長久穩定發展、避免今后出現同業競爭情形，公司控股股東、實際控制人及持股 5%以上的股東均出具了關于避免同業競爭的承諾函，承

50、諾函的主要內容如下：本人承諾不以任何形式在中國境內外投資與公司有相同或類似業務的公司、企業或其他經營實體，不以任何形式在中國境內外自營或為他人經營與公司相同或類似的業務，以避免對公司的業務構成直接或間接的競爭；本人承諾當本人以任何形式投資的公司、企業或其他經營實體發生從事與公司相同20 或類似業務的情形時，促使、協助公司采取購買前述經營實體的資產或權益等方式，將前述經營實體與公司相同或類似業務集中至公司經營。上述各項承諾于本人作為百草堂控股股東、實際控制人及持股 5%以上股東期間持續有效且不可變更或撤銷。如本人及本人以任何形式投資的公司、企業或其他經營實體有任何違反上述承諾的情形發生，本人將賠

51、償因此給公司造成的一切直接或間接損失。履行情況：報告期內，公司控股股東、實際控制人及持股 5%以上的股東嚴格遵循上述承諾，未作出違反上述承諾內容的行為。2、公司實際控制人黃賢孫先生、黃一令先生、黃一立先生三人于 2016 年 1 月 21 日簽署了一致行動協議，其主要內容為：三方一致承諾在公司的股東大會投票表決時三方的表決保持一致。如經協商未能達成一致表決意見時，黃一令、黃一立應依據黃賢孫的表決意見予以表決，確保一致行動，三人能夠共同對公司經營決策產生重大影響，持續影響公司過去與未來的重大經營方向。履行情況：報告期內，黃賢孫先生、黃一令先生、黃一立先生三人嚴格遵循上述承諾，未作出違反上述承諾內

52、容的行為。3、公司全體董事、監事、高級管理人員與公司簽訂了勞動合同，并出具了關于避免同業競爭的承諾函和關于避免關聯交易的承諾函，具體內容如下：本人(本企業)及本人關系密切的家庭成員控制的其他企業與公司之間將盡量減少關聯交易；對于無法避免或有合理原因而發生的關聯交易，保證按市場化原則和公允價格進行交易，不利用該類交易從事任何損害公司或其中小股東利益的行為，并將督促公司履行合法決策程序；將嚴格按照中華人民共和國公司法等法律、法規、規范性文件及公司章程的有關規定依法行使股東權利及董事權利，在股東大會以及董事會對有關涉及本人(本企業)及本人關系密切的家庭成員控制的其他企業的關聯交易進行表決時，履行回避

53、表決義務。如以上聲明、保證及承諾事項與事實不符，或者本人(本企業)及本人關系密切的家庭成員控制的其他企業違反上述聲明、保證及承諾事項，本人(本企業)愿意承擔相應的法律責任，包括但不限于賠償由此給公司造成的全部損失。履行情況：報告期內，公司全體董事、監事、高級管理人員嚴格遵循上述承諾，未作出違反上述承諾內容的行為。4、公司實際控制人黃賢孫先生、黃一令先生及黃一立先生共同出具承諾函，承諾將及時了解該租賃土地的整體規劃變化情況，如果發生規劃改變，承諾將在獲悉后積極協調公司落實新經營場所搬遷等相關事宜，并自愿承擔搬遷費用及對搬遷造成的損失承擔全部賠償責任，保證不會給公司帶來損失。履行情況：報告期內，黃

54、賢孫先生、黃一令先生及黃一立先生均嚴格遵循上述承諾，未作出違反21 上述承諾內容的行為。報告期內，上述租賃土地未出現規劃改變的情況，黃賢孫先生、黃一令先生及黃一立先生所作承諾將繼續有效。(五五)被被查封、查封、扣押扣押、凍結或者被抵押、質押的資產情況、凍結或者被抵押、質押的資產情況 單位：元 資產名稱資產名稱 資產類別資產類別 權利受限權利受限類型類型 賬面價值賬面價值 占總資產的比占總資產的比例例%發生原因發生原因 生產設備 固定資產 抵押 4,716,480.00 4.59%融資租賃 銀行存款 貨幣資金 其他（第三方 支 付 平臺 結 算 限制款）32,139.59 0.03%存放于第三方

55、支付平臺的款項 總計總計-4,748,619.59 4.62%-資產權利受限事項對公司的影響資產權利受限事項對公司的影響 公司用生產設備進行融資租賃有利于籌集資金優化公司資金結構，公司設備依然正常使用不受影響，因此資產權利受限事項對公司無重大影響。22 第四節第四節 股份變動、融資和利潤分配股份變動、融資和利潤分配 一、一、普通股普通股股本股本情況情況 (二二)普通股普通股股本結構股本結構 單位：股 股份性質股份性質 期初期初 本期變動本期變動 期末期末 數量數量 比例比例%數量數量 比例比例%無限售條件股份 無限售股份總數 74,002,776 56.77%0.00 74,002,776 5

56、6.77%其中：控股股東、實際控制人 16,129,830 12.37%0.00 16,129,830 12.37%董事、監事、高管 核心員工 有限售條件股份 有限售股份總數 56,339,493 43.22%0.00 56,339,493 43.22%其中：控股股東、實際控制人 56,339,493 43.22%0.00 56,339,493 43.22%董事、監事、高管 核心員工 總股本總股本 130,342,269-0.00 130,342,269-普通股股東人數普通股股東人數 203 股本結構變動情況股本結構變動情況 適用 不適用 (三三)普通股普通股前前十名十名股東情況股東情況 單位

57、：股 序序號號 股東名股東名稱稱 期初持股數期初持股數 持股變動持股變動 期末持股數期末持股數 期末期末持持 股比股比例例%期末期末持有持有限售股份限售股份數量數量 期末期末持有持有無限售股無限售股份數量份數量 期期末末持持有有的的質質押押股股份份數數量量 期期末末持持有有的的司司法法凍凍結結股股份份數數量量 1 黃賢孫 72,469,323 0 72,469,323 55.60%56,339,493 16,129,830 0 0 2 深圳 誠20,434,867 0 20,434,867 15.68%0 20,434,867 0 0 23 九洲 資本投 資企業(有限合伙)3 深圳 誠八方 投

58、資企 業(有限合伙)19,533,937 0 19,533,937 14.99%0 19,533,937 0 0 4 付香瓊 826,645 2,763,600 3,590,245 2.75%0 3,590,245 0 0 5 譚遠斌 2,768,200-4,600 2,763,600 2.12%0 2,763,600 0 0 6 蘇道金 1,223,145 0 1,223,145 0.94%0 1,223,145 0 0 7 趙玉玲 1,081,080 0 1,081,080 0.83%0 1,801,080 0 0 8 萬亮 577,500 0 577,500 0.44%0 577,500

59、 0 0 9 池裕森 410,655 0 410,655 0.31%0 410,655 0 0 10 潘小飛 404,250 0 404,250 0.31%0 404,250 0 0 合計合計 119,729,602 2,759,000 122,488,602 93.97%56,339,493 66,869,109 0 0 普通股前十名股東情況說明普通股前十名股東情況說明 適用 不適用 公司普通股前十名股東共計有 7 名自然人股東、3 名合伙企業股東，其中誠九洲的執行事務合伙人為黃一令，誠八方的執行事務合伙人為黃一立，黃一令與黃一立為兄弟關系，控股股東黃賢孫與黃一立、黃一令為父子關系。誠九洲中

60、有限合伙人吳立林系黃一令之妻弟。除此之外，股東之間無其他關聯關系。二、二、控股股東控股股東、實際控制、實際控制人人情況情況 是否合并披露是否合并披露 是 否 （一）（一）控股控股股東情況股東情況 公司的控股股東為黃賢孫先生。黃賢孫先生，男，1962年出生，中國國籍，漢族，大專學歷，無境外永久居留權。1979年9月至1985年10月于部隊服役；1986年3月至1995年5月在汕尾市城市管理部門任職；1995年6月至1999年5月自主創業；1999年6月至2015年4月就職于百草堂藥業有限公司任執行董事、總經理；2015年5月至今就職于百草堂醫藥股份有限公司任董事長、總經理。報告期內控股股東無發生

61、變化。24 （二）實際（二）實際控制控制人人情況情況 公司實際控制人為黃賢孫先生、黃一令先生、黃一立先生三人，黃賢孫與黃一立、黃一令為父子關系，黃一令與黃一立為兄弟關系。認定三人為共同實際控制人理由：黃賢孫直接持有公司股份72,469,323股，占比55.60%；黃一令間接持有公司股份17,029,805股，占比13.06%；黃一立間接持有公司股份12,720,500股，占比9.76%，三人合計持有公司78.42%股份。黃賢孫先生，男，1962 年出生，中國國籍，漢族，大專學歷，無境外永久居留權。1979年9月至 1985年10月于部隊服役；1986年3月至1995年5月在汕尾市城市管理部門任

62、職；1995年6月至1999年5 月自主創業；1999年6月至2015年4月就職于百草堂藥業有限公司任執行董事、總經理；2015年5月至今就職于百草堂醫藥股份有限公司任董事長、總經理。黃一令先生，男，1985年出生，中國國籍，漢族，本科學歷，無境外永久居留權。2004年12月至2006年12月在部隊服役；2008年9月至2010年7月在華南理工大學（工商企業管理專業）上學；2010 年9月至2015年4月就職于百草堂藥業有限公司歷任銷售主管、銷售總監；2015年5月至今就職于百草堂醫藥股份有限公司歷任銷售總監、副總經理；2015年5月起任公司董事。黃一立先生，男，1987年出生，中國國籍，漢族

63、，大專學歷，無境外永久居留權。2008年11月至2010年11月在部隊服役；2011年9月至2012年8月就職于百草堂藥業有限公司任銷售主管；2012年9月至今就職于公司任采購部長；2015年5月起任電商部部長。報告期內實際控制人無發生變化。是否存在尚未履行完畢的特殊投資條款是否存在尚未履行完畢的特殊投資條款 是 否 三、三、報告期內的普通股股票報告期內的普通股股票發行發行及募集資金使用情況及募集資金使用情況 (二二)報告期內的股票發行情況報告期內的股票發行情況 適用 不適用 (三三)存續至報告期的募集資金使用情況存續至報告期的募集資金使用情況 適用 不適用 四、四、存續至存續至本本期的優先股

64、期的優先股股票股票相關相關情況情況 適用 不適用 25 五、五、存續至本期的債券融資情況存續至本期的債券融資情況 適用 不適用 六、六、存續至本期的可轉換債券情況存續至本期的可轉換債券情況 適用 不適用 七、七、權益分派情況權益分派情況 (一一)報告期內的利潤分配與公積金轉增股本情況報告期內的利潤分配與公積金轉增股本情況 適用 不適用 利潤分配與公積金轉增股本的執行情況利潤分配與公積金轉增股本的執行情況 適用 不適用 (二二)權益分派預案權益分派預案 適用 不適用 26 第五節第五節 公司治理公司治理 一、一、董事董事、監事、高級管理人員情況、監事、高級管理人員情況 (一一)基本情況基本情況

65、單位：股 姓名姓名 職務職務 性性別別 出生出生年年月月 任職任職起止日期起止日期 期初持期初持普通股普通股股數股數 數量變數量變動動 期末持普通期末持普通股股數股股數 期末普通期末普通股持股比股持股比例例%起始日起始日期期 終止日終止日期期 黃賢孫 董事長、總經理 男 1962 年8 月 2024 年 7月 18 日 2027 年7 月 17日 72,469,323 0 72,469,323 55.60%黃一令 董事、副總經理 男 1985 年10 月 2024 年7月 18 日 2027 年7 月 17日 0 0 0 0%鄭曉君 董事、董事會秘書 女 1988 年2 月 2024 年7月

66、18 日 2027 年7 月 17日 0 0 0 0%解建 董事 男 1981 年12 月 2024 年7月 18 日 2027 年7 月 17日 0 0 0 0%黃東 董事、財務負責人 男 1978 年9 月 2024 年7月 18 日 2027 年7 月 17日 0 0 0 0%黃賢壯 監事 男 1962 年3 月 2024 年7月 18 日 2027 年7 月 17日 0 0 0 0%陳輝雄 監事 男 1974 年9 月 2024 年7月 18 日 2027 年7 月 17日 0 0 0 0%徐芳 監事 女 1983 年7 月 2024 年7月 18 日 2027 年7 月 17日 羅勇

67、輝 董事 男 1979 年7 月 2023年10 月 13日 2024 年2 月 20日 0 0 0 0%周利華 財務負責人 男 1982 年12 月 2023 年9月 27 日 2024 年3 月 26日 0 0 0 0%27 陳閏悅 監事 女 1994 年4 月 2021 年6月 22 日 2024 年2 月 20日 0 0 0 0%陳大誠 董事 男 1973 年12 月 2024 年2月 20 日 2024 年7 月 18日 0 0 0 0%許廷林 監事 男 1982 年12 月 2024 年2月 20 日 2024 年7 月 18日 0 0 0 0%董事、監事、高級管理人員與股東之間的

68、關系董事、監事、高級管理人員與股東之間的關系 公司董事長黃賢孫為控股股東，董事長黃賢孫、董事兼副總經理黃一令為實際控制人，黃賢孫、黃一令為父子關系，其它董事、監事、高級管理人員及與控股股東、實際控制人間無關聯關系。(二二)變動情況變動情況 適用 不適用 姓名姓名 期初職務期初職務 變動類型變動類型 期末職務期末職務 變動原因變動原因 羅勇輝 董事 離任 無 個人原因 周利華 財務負責人 離任 無 個人原因 許廷林 監事 離任 無 個人原因 黃東 無 新任 董事、財務負責人 選舉聘任 徐芳 行政部部長 新任 監事 選舉聘任 許廷林 生產部部長 新任 監事 選舉聘任 陳閏悅 監事 離任 總經辦主任

69、 調任 陳大誠 無 新任 董事 選舉聘任 陳大誠 董事 離任 無 個人原因 報告期報告期內新任董事、監事、高級管理人員內新任董事、監事、高級管理人員專業背景、主要工作經歷等情況專業背景、主要工作經歷等情況 適用 不適用 黃東，男，中國國籍，無境外永久居留權。1978 年生，畢業于江西財經大學，本科學歷，中級會計師。2002 年 4 月至 2006 年 3 月，就職于徐福記國際控股集團有限公司，任財務經理；2006 年 4月至 2010 年 6 月，就職于利安達會計師事務所有限責任公司，任審計項目經理；2010 年 7 月至2020 年 3 月，就職于廣東豐樂集團有限公司，任財務總監；2020

70、年 4 月至 2023 年 2 月，就職于廣州豐樂醫療科技有限公司，任副總經理兼財務總監；2023 年 3 月至 2024 年 2 月，就職于廣東中翼誠會計師事務所有限公司，任財務顧問老師；2024 年 3 月至今，就職于百草堂醫藥股份有限公司，任財務負責人。28 徐芳，女，中國國籍，無境外永久居留權。1983 年生，畢業于廣東中醫藥大學，大專學歷（藥學專業）。2004 年 3 月至 2010 年 7 月就職于廣州百草堂醫藥公司做人事助理，2010 年 8 月至 2014年 2 月自主創業；2014 年 3 月就職于百草堂醫藥股份有限公司擔任人事行政經理至今。許廷林，男，中國國籍，無境外永久居

71、留權。1982 年出生，畢業于肇慶學院，大學本科學歷。2003 年 1 月至 2022 年 4 月任職廣東逸舒制藥股份有限公司車間負責人；2022 年 4 月至 2022 年 7 月任職廣東百草正元健康科技有限公司生產部長兼廠長；2022 年 7 月至今任職百草堂醫藥股份有限公司生產負責人。陳大誠，男，中國香港，1973 年出生，畢業，大學?？茖W歷。1995 年至 2018 年 7 月自主創業；2018 年 8 月至 2022 年 12 月任職百草堂醫藥股份有限公司總經辦主任；2023 年 1 月至 2023 年 12 月任職百草堂（湖北）制藥有限公司任職總經辦主任。(三三)董事、高級管理人員

72、的股權激勵情況董事、高級管理人員的股權激勵情況 適用 不適用 二、二、員工情況員工情況 (一一)在職員工（公司在職員工（公司及及控股控股子公司）情況子公司）情況 按工作性質按工作性質分分類類 期初人數期初人數 本期新增本期新增 本期減少本期減少 期末人數期末人數 管理人員 7 0 0 7 行政人員 8 0 0 8 財務人員 7 0 0 7 銷售人員 42 0 15 27 技術人員 10 0 2 8 生產人員 17 0 3 14 員工總計員工總計 91 0 20 71 按按教育程度分教育程度分類類 期初人數期初人數 期末人數期末人數 博士 0 0 碩士 1 1 本科 12 12 ?？?53 36

73、 ?？埔韵?25 22 員工總計員工總計 91 71 員工薪酬政策、培訓計劃以及需公司承擔費用的離退休職工人數等員工薪酬政策、培訓計劃以及需公司承擔費用的離退休職工人數等情況情況 人員變動：報告期內，公司員工總體人數呈下降趨勢，主要系子公司百草堂國醫館連鎖有限公司連29 續三年處于虧損，采取經營調整,從而對人員進行縮編。人員招聘：公司通過招聘網站、內部推薦、獵頭公司等途徑招聘，保證公司人才的引進。人員培訓：公司重視對員工的培訓，培訓范圍涵蓋新員工入職培訓、職業技能培訓、產品培訓、職業素養提升培訓等。通過培訓，提升員工的職業素養，業務能力的加強以及工作效率的優化改進。薪酬政策：公司依據中華人員共

74、和國勞動法和地方相關法規、規范性文件，與所有員工簽訂勞動合同書，向員工支付薪酬，并為員工辦理養老、醫療、工傷、失業、生育社會保險及住房公積金。(二二)核心員工（公司及控股子公司）情況核心員工（公司及控股子公司）情況 適用 不適用 三、三、公司治理公司治理及及內部控制內部控制 事項事項 是或否是或否 投資機構是否派駐董事 是 否 監事會對本年監督事項是否存在異議 是 否 管理層是否引入職業經理人 是 否 報告期內是否新增關聯方 是 否 (一一)公司治理公司治理基本情基本情況況 公司已有的治理制度包括：公司章程、股東大會議事規則、董事會議事規則、監事會議事規則、關聯交易管理制度、融資與對外擔保管理

75、辦法、對外投資管理制度、信息披露事務管理制度、投資者關系管理制度、年度報告重大差錯責任追究制度、募集資金管理制度等公司治理制度。報告期內，公司三會的召集、召開、表決等程序均符合有關法律法規的規定要求，且嚴格按照相關法律法規履行各自的權利與義務，公司重大經營決策和財務管理均按照公司章程及相關內部控制制度規定的程序和規則進行。截至報告期末，公司未出現違法、違規現象和重大缺陷，能夠切實履行應盡的職責和義務。(二二)監事會對監督事項的意見監事會對監督事項的意見 監事會認真履行公司法、公司章程賦予的職責，在監督活動中未發現公司存在重大風險事30 項，監事會認為：報告期內，公司根據國家有關法律、法規和公司

76、章程的規定，建立了較完善的內部控制制度，決策程序符合相關規定。公司董事、高級管理人員在履行職責時，不存在違反法律、法規和公司章程等規定或損害公司及股東利益的行為。董事會對定期報告的編制和審核程序符合法律法規、全國中小企業股份轉讓系統有限公司有關規定及公司章程規定，報告的內容能夠真實、準確、完整地反應公司的實際情況。監事會對本年度內的監督事項無異議。(三三)公司保持公司保持獨立性、獨立性、自主自主經營能力的說明經營能力的說明 公司嚴格按照公司法和公司章程等法律法規和規章制度規范運作，逐步完善公司法人治理結構，在業務、資產、人員、財務、機構等方面均獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業，不存

77、在對公司股東依賴的情形，具有完整的業務體系及面向市場獨立經營的能力，具體情況如下：1、業務獨立 公司具有獨立的運營與銷售業務體系，具備獨立面向市場自主經營的能力，不依賴控股股東、實際控制人及其控制的其他企業進行生產經營活動。公司業務獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業間不存在同業競爭或者顯失公平的關聯交易，且公司控股股東、實際控制人及持有公司 5%以上股份的股東已承諾不經營與公司可能發生同業競爭的業務。2、資產獨立 公司對其所有的生產設備、運輸設備、電子設備、辦公設備、商標、非專利技術等資產均擁有合法的所有權或使用權。公司各種資產權屬清晰、完整

78、，不存在以公司資產、權益或信譽為各主要股東的債務提供擔保的情形，也不存在資產、資金被主要股東及其所控制的其他企業非法占用而損害本公司利益的情形，公司的資產獨立。3、人員獨立 公司建立了獨立的勞動、人事、工資報酬以及社會保障管理體系，公司的董事、監事及高級管理人員均按照公司法、公司章程等有關規定產生，履行了合法的程序，不存在實際控制人干預公司股東大會和董事會作出人事任免決定的情況。公司其他高級管理人員不存在在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中擔任除董事、監事以外其他職務的情況，也不存在高級管理人員在與公司業31 務相同或相類似的其他單位任職的情況。4、財務獨立 公司設立了獨立的財務部門，配

79、備了專職的財務人員并進行了適當的分工授權，擁有比較完善的財務管理制度與會計核算體系并依法獨立納稅。公司已開立了獨立的銀行基本賬戶，不存在與股東及其控制的其他企業共用銀行賬戶的情況。公司根據生產經營需要獨立作出財務決策，不存在資金被股東及其控制的其他企業占用的情形。5、機構獨立 公司機構設置完整。按照法律法規和公司章程的規定，公司設立了股東大會、董事會、監事會，實行董事會領導下的總經理負責制。公司完全擁有機構設置自主權，公司根據生產經營的需要設置了完整的內部組織機構，包括 OTC 營銷中心、電子商務營銷中心、研發部、財務部、生產部、質檢部、采購部等部門，各部門職責明確、工作流程清晰。不存在與控股

80、股東、實際控制人及其控制的其他企業或關聯方合署辦公、混合經營的情形，自設立以來未發生股東干預公司正常生產經營活動的現象。(四四)對對重大內部管理制度重大內部管理制度的的評價評價 公司根據公司法、公司章程及國家有關法律法規的規定，并結合公司自身的實際情況制定的內部管理制度，不存在重大缺陷。1、關于會計核算體系 報告期內，公司嚴格按照國家法律法規關于會計核算的規定，制定會計核算的具體制度，并按照要求進行獨立核算，保證公司正常開展會計核算工作。2、關于財務管理體系 報告期內，格式嚴格貫徹和落實各項公司財務管理制度，在日常財務工作中嚴格管理、強化實施。3、關于風險控制體系 公司持續改進風險報告質量，以

81、事前、事中控制為手段，合理科學的進行風險評估、分析與控制，確保實現可持續良好穩定發展的目標。32 四、四、投資者保護投資者保護 (一一)實行累積投票制的情況實行累積投票制的情況 適用 不適用 (二二)提供提供網絡投票的情況網絡投票的情況 適用 不適用 (三三)表決權差異安排表決權差異安排 適用 不適用 33 第六節第六節 財務會計報告財務會計報告 一、一、審計報告審計報告 是否審計 是 審計意見 無保留意見 審計報告中的特別段落 無 強調事項段 其他事項段 持續經營重大不確定性段落 其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大錯報說明 審計報告編號 宣達審字20250105 號 審計機構名稱 深圳

82、宣達會計師事務所(普通合伙)審計機構地址 深圳市南山區高發西路方大廣場 4 號樓 1409 審計報告日期 2025 年 4 月 29 日 簽字注冊會計師姓名及連續簽字年限 李文強 范熠 2 年 2 年 年 年 會計師事務所是否變更 否 會計師事務所連續服務年限 2 年 會計師事務所審計報酬（萬元）16.00 審審 計計 報報 告告 宣達審字20250105 號 百草堂醫藥股份有限公司百草堂醫藥股份有限公司全體股東：全體股東：一、一、審計意見審計意見 我們審計了百草堂醫藥股份有限公司(以下簡稱百草堂公司)財務報表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司資產負債表，2024 年度的合

83、并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表以及相關財務報表附注。我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了百草堂公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司財務狀況以及 2024 年度的合并及母公司經營成果和現金流量。二、二、形成審計意見的基礎形成審計意見的基礎 我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于百草堂公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適34

84、當的，為發表審計意見提供了基礎。三、三、持續經營相關的重大不確定性持續經營相關的重大不確定性 我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注二、2、所述，截至 2024 年 12 月 31 日百草堂公司合并未分配利潤為-109,022,502.38 元，2024 年度合并凈利潤-29,646,691.74 元，母公司百草堂公司截至 2024 年 12 月 31 日未分配利潤為-72,813,981.95 元，2024 年度凈利潤-28,334,430.63 元。百草堂公司連續三年虧損，雖然已經在財務報表附注中充分披露了擬采取的改善措施，但仍存在可能導致對其持續經營能力產生重大疑慮的重大不確定性。該

85、事項不影響已發表的審計意見。四、四、其他信息其他信息 百草堂公司管理層（以下簡稱管理層）對其他信息負責。其他信息包括百草堂公司 2024 年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和我們的審計報告。我們對財務報表發表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發表任何形式的鑒證結論。結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報?；谖覀円褕绦械墓ぷ?，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。五、五、管理層和治理層對財務報表的責任管理層和治理層對

86、財務報表的責任 管理層負責按照企業會計準則的規定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估百草堂公司的持續經營能力，披露與持續經營相關的事項(如適用)，并運用持續經營假設，除非管理層計劃清算百草堂公司、終止運營或別無其他現實的選擇。治理層負責監督百草堂公司的財務報告過程。六、六、注冊會計師對財務報表審計的責任注冊會計師對財務報表審計的責任 我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準

87、則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執行審計工作的過程中，我們運用職業判斷，并保持職業懷疑。同時，我們也執行以下工作：(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些35 風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。(二)了解與審計相關的內部控制，以

88、設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表審計意見。(三)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(四)對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對百草堂公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致百草堂公司不能持續經營。(五)評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公

89、允反映相關交易和事項。(六)就百草堂公司中實體或業務活動的財務信息獲取充分、適當的審計證據，以對財務報表發表審計意見。我們負責指導、監督和執行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。深圳宣達會計師事務所(普通合伙)中國注冊會計師：中國深圳 中國注冊會計師：二二五年四月二十九日 36 二、二、財務報表財務報表 (一一)合并資產負債表合并資產負債表 單位：元 項目項目 附注附注 20242024 年年 1212 月月 3131 日日 2022023 3 年年 1212 月月 3131

90、 日日 流動資產：流動資產：貨幣資金 五、1 7,384,733.07 10,079,720.71 結算備付金 拆出資金 交易性金融資產 衍生金融資產 應收票據 應收賬款 五、2 19,894,483.35 30,430,331.69 應收款項融資 預付款項 五、3 6,533,535.11 5,739,808.63 應收保費 應收分保賬款 應收分保合同準備金 其他應收款 五、4 4,072,410.82 3,421,644.85 其中：應收利息 應收股利 買入返售金融資產 存貨 五、5 14,150,002.88 17,588,349.26 其中：數據資源 合同資產 持有待售資產 一年內到期

91、的非流動資產 其他流動資產 五、6 68,465.24 19,416.92 流動資產合計流動資產合計 52,103,630.47 67,279,272.06 非流動資產：非流動資產：發放貸款及墊款 債權投資 其他債權投資 長期應收款 長期股權投資 其他權益工具投資 其他非流動金融資產 投資性房地產 固定資產 五、7 3,779,672.55 5,082,902.13 在建工程 生產性生物資產 油氣資產 37 使用權資產 五、8 10,429,692.70 12,055,099.30 無形資產 五、9 31,040,566.55 12,749,066.03 其中：數據資源 開發支出 五、10 2

92、,984,586.36 其中：數據資源 商譽 長期待攤費用 五、11 1,657,107.99 3,070,798.09 遞延所得稅資產 五、12 4,166,304.90 其他非流動資產 五、13 3,786,500.00 20,885,555.94 非流動資產合計非流動資產合計 50,693,539.79 60,994,312.75 資產總計資產總計 102,797,170.26 128,273,584.81 流動負債：流動負債：短期借款 五、14 26,912,542.68 13,806,501.71 向中央銀行借款 拆入資金 交易性金融負債 衍生金融負債 應付票據 應付賬款 五、15

93、6,968,835.36 5,648,276.45 預收款項 合同負債 五、19 1,019,869.61 1,127,343.41 賣出回購金融資產款 吸收存款及同業存放 代理買賣證券款 代理承銷證券款 應付職工薪酬 五、16 3,327,914.60 1,670,838.72 應交稅費 五、17 9,403.42 334,132.61 其他應付款 五、18 22,563,132.32 27,911,941.34 其中：應付利息 應付股利 應付手續費及傭金 應付分保賬款 持有待售負債 一年內到期的非流動負債 五、20 2,766,981.86 5,993,972.68 其他流動負債 五、21

94、 195,947.06 114,689.52 流動負債合計流動負債合計 63,764,626.91 56,607,696.44 非流動負債：非流動負債：保險合同準備金 長期借款 五、22 1,760,000.00 2,253,823.26 應付債券 其中：優先股 永續債 租賃負債 五、23 13,193,723.35 13,519,421.71 38 長期應付款 五、24 336,924.44 695,791.20 長期應付職工薪酬 預計負債 遞延收益 遞延所得稅負債 五、25 1,808,264.90 其他非流動負債 非流動負債合計非流動負債合計 15,290,647.79 18,277,3

95、01.07 負債合計負債合計 79,055,274.70 74,884,997.51 所有者權益（或股東權益）：所有者權益（或股東權益）：股本 五、26 130,342,269 130,342,269.00 其他權益工具 其中：優先股 永續債 資本公積 減：庫存股 其他綜合收益 專項儲備 盈余公積 五、27 2,422,128.94 2,422,128.94 一般風險準備 未分配利潤 五、28-109,022,502.38-79,375,810.64 歸屬于母公司所有者權益（或股東權益）合計 23,741,895.56 53,388,587.30 少數股東權益 所有者權益（或股東權益）合計所有

96、者權益（或股東權益）合計 23,741,895.56 53,388,587.30 負債和所有者權益（或股東權負債和所有者權益（或股東權益）總計益）總計 102,797,170.26 128,273,584.81 法定代表人：黃賢孫 主管會計工作負責人：黃東 會計機構負責人：黃東 39 (二二)母公司母公司資產負債表資產負債表 單位：元 項目項目 附注附注 20242024 年年 1212 月月 3131 日日 2022023 3 年年 1212 月月 3131 日日 流動資產：流動資產：貨幣資金 7,357,515.14 10,026,874.19 交易性金融資產 衍生金融資產 應收票據 應收

97、賬款 十二、1 19,965,300.46 30,499,578.44 應收款項融資 預付款項 6,193,813.78 5,452,523.78 其他應收款 十二、2 12,373,956.18 12,466,903.79 其中：應收利息 應收股利 買入返售金融資產 存貨 13,657,889.20 17,169,381.98 其中：數據資源 合同資產 持有待售資產 一年內到期的非流動資產 其他流動資產 49,048.32 流動資產合計流動資產合計 59,597,523.08 75,615,262.18 非流動資產：非流動資產：債權投資 其他債權投資 長期應收款 長期股權投資 十二、3 31

98、,648,065.31 31,648,065.31 其他權益工具投資 其他非流動金融資產 投資性房地產 固定資產 3,707,091.93 4,996,971.05 在建工程 生產性生物資產 油氣資產 使用權資產 10,429,692.70 12,055,099.30 無形資產 31,040,566.55 12,749,066.03 其中：數據資源 開發支出 2,984,586.36 其中：數據資源 商譽 長期待攤費用 1,369,303.54 2,389,135.03 遞延所得稅資產 4,166,304.90 40 其他非流動資產 2,286,500 19,385,555.94 非流動資產合

99、計非流動資產合計 80,481,220.03 90,374,783.92 資產總計資產總計 140,078,743.11 165,990,046.10 流動負債：流動負債：短期借款 26,912,542.68 13,806,501.71 交易性金融負債 衍生金融負債 應付票據 應付賬款 6,794,394.78 5,568,224.13 預收款項 賣出回購金融資產款 應付職工薪酬 3,067,922.36 1,583,379.71 應交稅費 9,403.42 316,579.05 其他應付款 22,679,863.93 29,562,324.50 其中：應付利息 應付股利 合同負債 810,6

100、23.24 882,227.11 持有待售負債 一年內到期的非流動負債 2,766,981.86 5,993,972.68 其他流動負債 195,947.06 114,689.52 流動負債合計流動負債合計 63,237,679.33 57,827,898.41 非流動負債：非流動負債：長期借款 1,760,000.00 2,253,823.26 應付債券 其中：優先股 永續債 租賃負債 13,193,723.35 13,519,421.71 長期應付款 336,924.44 695,791.20 長期應付職工薪酬 預計負債 遞延收益 遞延所得稅負債 1,808,264.90 其他非流動負債

101、非流動負債合計非流動負債合計 15,290,647.79 18,277,301.07 負債合計負債合計 78,528,327.12 76,105,199.48 所有者權益（或股東權益）：所有者權益（或股東權益）：股本 130,342,269.00 130,342,269.00 其他權益工具 其中：優先股 永續債 資本公積 39,289.42 39,289.42 減：庫存股 其他綜合收益 41 專項儲備 盈余公積 3,982,839.52 3,982,839.52 一般風險準備 未分配利潤 -72,813,981.95-44,479,551.32 所有者權益（或股東權益）合計所有者權益（或股東權

102、益）合計 61,550,415.99 89,884,846.62 負債和所有者權益（或股東權負債和所有者權益（或股東權益）合計益）合計 140,078,743.11 165,990,046.10 42 (三三)合并利潤表合并利潤表 單位：元 項目項目 附注附注 20242024 年年 20232023 年年 一、一、營業總收入營業總收入 17,123,398.96 26,812,052.83 其中：營業收入 五、29 17,123,398.96 26,812,052.83 利息收入 已賺保費 手續費及傭金收入 二、二、營業總成本營業總成本 35,549,292.60 45,072,199.36

103、 其中：營業成本 五、29 14,531,229.83 16,279,294.73 利息支出 手續費及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險責任準備金凈額 保單紅利支出 分保費用 稅金及附加 五、30 33,656.91 110,271.67 銷售費用 五、31 4,631,338.27 12,644,825.77 管理費用 五、32 10,416,041.47 10,866,743.76 研發費用 五、33 3,041,817.70 1,713,449.64 財務費用 五、34 2,895,208.42 3,457,613.79 其中：利息費用 2,840,659.17 3,437,699

104、.12 利息收入 891.98 11,198.61 加：其他收益 五、35 148,467.72 391,710.46 投資收益（損失以“-”號填列）五、36 9,551,543.54 其中：對聯營企業和合營企業的投資收益（損失以“-”號填列）以攤余成本計量的金融資產終止確認收益（損失以“-”號填列）匯兌收益（損失以“-”號填列）凈敞口套期收益（損失以“-”號填列）公允價值變動收益（損失以“-”號填列）信用減值損失（損失以“-”號填列）五、37-6,753,731.47 2,632,811.67 資產減值損失（損失以“-”號填列）五、38-1,786,709.61-459,632.10 資產處

105、置收益（損失以“-”號填列）三、三、營業利潤（虧損以“營業利潤（虧損以“-”號填列）”號填列）-26,817,867-6,143,712.96 加：營業外收入 五、39 801.46 3,719.97 減：營業外支出 五、40 471,586.20 13,056.18 四、四、利潤總額（虧損總額以“利潤總額（虧損總額以“-”號填列）”號填列）-27,288,651.74-6,153,049.17 減：所得稅費用 五、41 2,358,040-149,074.91 43 五、五、凈利潤（凈虧損以“”號填列）凈利潤（凈虧損以“”號填列）-29,646,691.74-6,003,974.26 其中：

106、被合并方在合并前實現的凈利潤 （一）按經營持續性分類：-1.持續經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）-29,646,691.74-6,003,974.26 2.終止經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）（二）按所有權歸屬分類：-1.少數股東損益（凈虧損以“-”號填列）-1,450,571.76 2.歸屬于母公司所有者的凈利潤（凈虧損以“-”號填列）-29,646,691.74-4,553,402.50 六、六、其他綜合收益的稅后凈額其他綜合收益的稅后凈額 （一）歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額 1.不能重分類進損益的其他綜合收益 （1）重新計量設定受益計劃變動額 （2）權益法下不能轉損益的

107、其他綜合收益 （3）其他權益工具投資公允價值變動 （4）企業自身信用風險公允價值變動 （5）其他 2.將重分類進損益的其他綜合收益 （1）權益法下可轉損益的其他綜合收益 （2）其他債權投資公允價值變動 （3）金融資產重分類計入其他綜合收益的金額 （4）其他債權投資信用減值準備 （5）現金流量套期儲備 （6）外幣財務報表折算差額 （7）其他 （二）歸屬于少數股東的其他綜合收益的稅后凈額 七、七、綜合收益總額綜合收益總額 -29,646,691.74-6,003,974.26（一）歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 -29,646,691.74-4,553,402.50（二）歸屬于少數股東的綜合收益

108、總額 -1,450,571.76 八、八、每股收益：每股收益：（一）基本每股收益（元/股）-0.23-0.03（二）稀釋每股收益（元/股）-0.23-0.03 法定代表人：黃賢孫 主管會計工作負責人：黃東 會計機構負責人：黃東 44 (四四)母公司利潤表母公司利潤表 單位：元 項目項目 附注附注 20242024 年年 20232023 年年 一、一、營業收入營業收入 十二、4 16,582,593 20,391,713.12 減：營業成本 十二、4 14,098,247.70 10,010,323.45 稅金及附加 33,551.74 97,966.39 銷售費用 4,576,493.01

109、5,610,126.67 管理費用 9,151,833.17 6,829,765.38 研發費用 3,041,817.70 1,382,544.24 財務費用 2,886,011.05 3,238,655.57 其中：利息費用 2,995,326.60 利息收入 4,831.12 加：其他收益 147,854.43 391,694.77 投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯營企業和合營企業的投資收益（損失以“-”號填列）以攤余成本計量的金融資產終止確認收益（損失以“-”號填列）匯兌收益（損失以“-”號填列）凈敞口套期收益（損失以“-”號填列）公允價值變動收益（損失以“-”號填列）信用減值損

110、失（損失以“-”號填列）-6,662,054.52 2,866,203.59 資產減值損失（損失以“-”號填列）-1,786,709.61-459,632.10 資產處置收益（損失以“-”號填列）二、二、營業利潤（虧損以“營業利潤（虧損以“-”號填列）”號填列）-25,506,271.07-3,979,402.32 加：營業外收入 801.46 114.78 減：營業外支出 470,921.02 10,082.03 三、三、利潤總額（虧損總額以“利潤總額（虧損總額以“-”號填列）”號填列）-25,976,390.63-3,989,369.57 減：所得稅費用 2,358,040-149,074

111、.91 四、四、凈利潤（凈虧損以“凈利潤（凈虧損以“-”號填列）”號填列）-28,334,430.63-3,840,294.66（一）持續經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）-28,334,430.63-3,840,294.66（二）終止經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五五、其他綜合收益的稅后凈額其他綜合收益的稅后凈額 （一）不能重分類進損益的其他綜合收益 1.重新計量設定受益計劃變動額 2.權益法下不能轉損益的其他綜合收益 3.其他權益工具投資公允價值變動 4.企業自身信用風險公允價值變動 5.其他 （二）將重分類進損益的其他綜合收益 45 1.權益法下可轉損益的其他綜合收益 2.其他債權投

112、資公允價值變動 3.金融資產重分類計入其他綜合收益的金額 4.其他債權投資信用減值準備 5.現金流量套期儲備 6.外幣財務報表折算差額 7.其他 六、六、綜合收益總額綜合收益總額 -28,334,430.63-3,840,294.66 七、七、每股收益：每股收益：（一）基本每股收益（元/股）0.23 0.03（二）稀釋每股收益（元/股）0.23 0.03 46 (五五)合并現金流量表合并現金流量表 單位：元 項目項目 附注附注 20242024 年年 20232023 年年 一、一、經營活動產生的現金流量：經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金 五、42 22,911,092.2

113、9 33,581,330.01 客戶存款和同業存放款項凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機構拆入資金凈增加額 收到原保險合同保費取得的現金 收到再保險業務現金凈額 保戶儲金及投資款凈增加額 收取利息、手續費及傭金的現金 拆入資金凈增加額 回購業務資金凈增加額 代理買賣證券收到的現金凈額 收到的稅費返還 收到其他與經營活動有關的現金 五、42 25,522,128.49 18,752,593.06 經營活動現金流入小計經營活動現金流入小計 48,433,220.78 52,333,923.07 購買商品、接受勞務支付的現金 18,239,319.71 10,723,412.74 客戶貸

114、款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業款項凈增加額 支付原保險合同賠付款項的現金 為交易目的而持有的金融資產凈增加額 拆出資金凈增加額 支付利息、手續費及傭金的現金 支付保單紅利的現金 支付給職工以及為職工支付的現金 5,712,664.94 8,179,800.72 支付的各項稅費 684,236.45 779,424.32 支付其他與經營活動有關的現金 29,573,655.31 9,098,340.86 經營活動現金流出小計經營活動現金流出小計 54,209,876.41 28,780,978.64 經營活動產生的現金流量凈額經營活動產生的現金流量凈額 -5,776,655.63 23,5

115、52,944.43 二、二、投資活動產生的現金流量：投資活動產生的現金流量：收回投資收到的現金 8,430,000.00 取得投資收益收到的現金 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額 收到其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流入小計投資活動現金流入小計 8,430,000.00 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 613,000.00 13,395,998.42 投資支付的現金 47 質押貸款凈增加額 取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額 支付其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流出小計投資活動現金流出小計 613,000

116、.00 13,395,998.42 投資活動產生的現金流量凈額投資活動產生的現金流量凈額 -613,000.00-4,965,998.42 三、三、籌資活動產生的現金流量：籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金 其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金 取得借款收到的現金 28,161,926.81 16,735,750.48 發行債券收到的現金 收到其他與籌資活動有關的現金 19,800,000.00 籌資活動現金流入小計籌資活動現金流入小計 28,161,926.81 36,535,750.48 償還債務支付的現金 18,317,545.94 38,538,565.70 分配股利、利潤或

117、償付利息支付的現金 2,860,035.20 3,418,323.09 其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤 支付其他與籌資活動有關的現金 3,293,507.00 5,583,733.23 籌資活動現金流出小計籌資活動現金流出小計 24,471,088.14 47,540,622.02 籌資活動產生的現金流量凈額籌資活動產生的現金流量凈額 3,690,838.67-11,004,871.54 四、四、匯率變動對現金及現金等價物的影響匯率變動對現金及現金等價物的影響 五、五、現金及現金等價物凈增加額現金及現金等價物凈增加額 -2,698,816.96 7,582,074.47 加：期初現金及

118、現金等價物余額 10,051,410.44 2,469,335.97 六、六、期末現金及現金等價物余額期末現金及現金等價物余額 7,352,593.48 10,051,410.44 法定代表人：黃賢孫 主管會計工作負責人：黃東 會計機構負責人：黃東 48 (六六)母公司母公司現金現金流流量表量表 單位：元 項目項目 附注附注 20242024 年年 20232023 年年 一、一、經營活動產生的現金流量：經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金 22,385,714.94 35,976,422.47 收到的稅費返還 收到其他與經營活動有關的現金 17,973,941.08 67,8

119、28,291.75 經營活動現金流入小計經營活動現金流入小計 40,359,656.02 103,804,714.22 購買商品、接受勞務支付的現金 16,882,751.68 21,168,089.70 支付給職工以及為職工支付的現金 5,204,499.08 6,870,851.87 支付的各項稅費 664,364.25 771,883.51 支付其他與經營活動有關的現金 25,539,842.72 42,752,014.12 經營活動現金流出小計經營活動現金流出小計 48,291,457.73 71,562,839.20 經營活動產生的現金流量凈額經營活動產生的現金流量凈額 -7,931

120、,801.71 32,241,875.02 二、二、投資活動產生的現金流量：投資活動產生的現金流量：收回投資收到的現金 取得投資收益收到的現金 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額 收到其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流入小計投資活動現金流入小計 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 613,000.00 13,388,838.42 投資支付的現金 取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額 支付其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流出小計投資活動現金流出小計 613,000.00 13,388,838.42 投資活動產生的現

121、金流量凈額投資活動產生的現金流量凈額 -613,000.00-13,388,838.42 三、三、籌資活動產生的現金流量：籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金 取得借款收到的現金 30,361,926.81 16,735,750.48 發行債券收到的現金 收到其他與籌資活動有關的現金 19,800,000.00 籌資活動現金流入小計籌資活動現金流入小計 30,361,926.81 36,535,750.48 償還債務支付的現金 18,317,545.94 38,538,565.70 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 2,876,669.90 3,217,849.96 支付其他與籌資活動

122、有關的現金 3,293,507.00 5,583,733.23 籌資活動現金流出小計籌資活動現金流出小計 24,487,722.84 47,340,148.89 籌資活動產生的現金流量凈額籌資活動產生的現金流量凈額 5,874,203.97-10,804,398.41 49 四、四、匯率變動對現金及現金等價物的影響匯率變動對現金及現金等價物的影響 五、五、現金及現金等價物凈增加額現金及現金等價物凈增加額 -2,670,597.74 8,048,638.19 加：期初現金及現金等價物余額 9,998,563.92 1,949,925.73 六、六、期末現金及現金等價物余額期末現金及現金等價物余額

123、 7,327,966.18 9,998,563.92 50 (七七)合并合并股東權益變動表股東權益變動表 單位：元 項目項目 20242024 年年 歸屬于母公司所有者權益歸屬于母公司所有者權益 少少數數股股東東權權益益 所有者權益合計所有者權益合計 股本股本 其他其他權益權益工具工具 資資本本 公公積積 減：減：庫存庫存股股 其他其他綜合綜合收益收益 專項專項 儲備儲備 盈余盈余 公積公積 一一般般風風險險準準備備 未分配利潤未分配利潤 優優先先股股 永永續續債債 其其他他 一、一、上年期末余額上年期末余額 130,342,269.00 2,422,128.94 -79,375,810.64

124、 53,388,587.30 加：會計政策變更 前期差錯更正 同一控制下企業合并 其他 二、二、本年期初余額本年期初余額 130,342,269.00 2,422,128.94 -79,375,810.64 53,388,587.30 三、三、本期增減變動金額（減少以本期增減變動金額（減少以“”號填列）“”號填列）-29,646,691.74 -29,646,691.74（一）綜合收益總額 -29,646,691.74 -29,646,691.74（二）所有者投入和減少資本 1股東投入的普通股 2其他權益工具持有者投入資本 51 3股份支付計入所有者權益的金額 4其他 （三）利潤分配 1提取盈

125、余公積 2提取一般風險準備 3對所有者（或股東）的分配 4其他 （四）所有者權益內部結轉 1.資本公積轉增資本（或股本）2.盈余公積轉增資本（或股本）3.盈余公積彌補虧損 4.設定受益計劃變動額結轉留存收益 5.其他綜合收益結轉留存收益 6.其他 （五）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、四、本年期末余額本年期末余額 130,342,269.00 2,422,128.94 -109,022,502.38 23,741,895.56 項目項目 20232023 年年 歸屬于母公司所有者權益歸屬于母公司所有者權益 少數股東權益少數股東權益 所有者權益合計所有者權益合計 52 股本股本

126、 其他其他權益權益工具工具 資資本本 公公積積 減：減：庫存庫存股股 其其他他綜綜合合收收益益 專專項項 儲儲備備 盈余盈余 公積公積 一一般般風風險險準準備備 未分配利潤未分配利潤 優優先先股股 永永續續債債 其其他他 一、一、上年期末余額上年期末余額 130,342,269.00 2,422,128.94 -71,564,923.21-3,576,911.07 57,622,563.66 加：會計政策變更 101,685.21 101,685.21 前期差錯更正 同一控制下企業合并 其他 二、二、本年期初余額本年期初余額 130,342,269.00 2,422,128.94 -71,46

127、3,238.00-3,576,911.07 57,724,248.87 三、三、本期增減變動金額（減本期增減變動金額（減少以“”號填列）少以“”號填列）-7,912,572.64 3,576,911.07-4,335,661.57（一）綜合收益總額 -4,553,402.50-1,450,571.76-6,003,974.26（二）所有者投入和減少資本 1,668,312.69 1,668,312.69 1股東投入的普通股 1,668,312.69 1,668,312.69 2其他權益工具持有者投入資本 3股份支付計入所有者權益的金額 4其他 53 （三）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風

128、險準備 3 對所有者（或股東）的分配 4其他 （四）所有者權益內部結轉 -3,359,170.14 3,359,170.14 1.資本公積轉增資本（或股本）2.盈余公積轉增資本（或股本）3.盈余公積彌補虧損 4.設定受益計劃變動額結轉留存收益 5.其他綜合收益結轉留存收益 6.其他 -3,359,170.14 3,359,170.14 （五）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、四、本年期末余額本年期末余額 130,342,269.00 2,422,128.94 -79,375,810.64 53,388,587.30 法定代表人：黃賢孫 主管會計工作負責人：黃東 會計機構負責人：

129、黃東 54 (八八)母公司股東權益變動表母公司股東權益變動表 單位：元 項目項目 20242024 年年 股本股本 其他權益工具其他權益工具 資本公積資本公積 減：減：庫存庫存股股 其他其他綜合綜合收益收益 專項專項儲備儲備 盈余公積盈余公積 一般一般風險風險準備準備 未分配利潤未分配利潤 所有者權益合計所有者權益合計 優優先先股股 永永續續債債 其其他他 一、一、上年期末余額上年期末余額 130,342,269.00 39,289.42 3,982,839.52 -44,479,551.32 89,884,846.62 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、二、本年期初余額本年期初余額

130、130,342,269.00 39,289.42 3,982,839.52 -44,479,551.32 89,884,846.62 三、三、本期增減變動金額本期增減變動金額（減少以“”號填列）（減少以“”號填列）-28,334,430.63-28,334,430.63（一）綜合收益總額 -28,334,430.63-28,334,430.63（二）所有者投入和減少資本 1股東投入的普通股 2其他權益工具持有者投入資本 3股份支付計入所有者權益的金額 55 4其他 （三）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對所有者（或股東）的分配 4其他 （四）所有者權益內部結轉 1.資本公積轉增

131、資本（或股本）2.盈余公積轉增資本（或股本）3.盈余公積彌補虧損 4.設定受益計劃變動額結轉留存收益 5.其他綜合收益結轉留存收益 6.其他 （五）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、四、本年期末余額本年期末余額 130,342,269.00 39,289.42 3,982,839.52 -72,813,981.95 61,550,415.99 56 項目項目 2023 年年 股本股本 其他權益工具其他權益工具 資本公積資本公積 減：減：庫存庫存股股 其他其他綜合綜合收益收益 專項專項儲備儲備 盈余公積盈余公積 一般一般風險風險準備準備 未分配利潤未分配利潤 所有者權益合計所有者

132、權益合計 優優先先股股 永永續續債債 其其他他 一、一、上年期末余額上年期末余額 130,342,269.00 39,289.42 3,982,839.52 -40,740,941.87 93,623,456.07 加：會計政策變更 101,685.21 101,685.21 前期差錯更正 其他 二、二、本年期初余額本年期初余額 130,342,269.00 39,289.42 3,982,839.52 -40,639,256.66 93,725,141.28 三、三、本期增減變動金額本期增減變動金額（減少以“”號填列）（減少以“”號填列）-3,840,294.66-3,840,294.66（

133、一）綜合收益總額 -3,840,294.66-3,840,294.66（二）所有者投入和減少資本 1股東投入的普通股 2其他權益工具持有者投入資本 3股份支付計入所有者權益的金額 4其他 （三）利潤分配 57 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對所有者（或股東）的分配 4其他 （四）所有者權益內部結轉 1.資本公積轉增資本（或股本）2.盈余公積轉增資本（或股本）3.盈余公積彌補虧損 4.設定受益計劃變動額結轉留存收益 5.其他綜合收益結轉留存收益 6.其他 （五）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、四、本年期末余額本年期末余額 130,342,269.00 39,289.42

134、 3,982,839.52 -44,479,551.32 89,884,846.62 58 百草堂醫藥百草堂醫藥股份有限公司股份有限公司 財務報表附注財務報表附注 2024 年度(除特別說明外，金額以人民幣元表示)一、一、公司基本情況公司基本情況 1 1、公司概況公司概況 百草堂醫藥股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”或“百草堂”）前身系廣州市百草堂保健品有限公司（以下簡稱廣州百草堂），由自然人蔡順章、曾明雄共同出資組建，于1998 年 9 月 7 日在廣州市工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為 4401012012243 的企業法人營業執照，成立時注冊資本 80.00 萬元。廣州百草堂

135、以 2015 年 3 月 31 日為基準日，整體變更為股份有限公司，于 2015 年 5 月 27 日在廣州市工商行政管理局登記注冊，總部位于廣東省廣州市，公司現持有統一社會信用代碼為 91440101708392265G 的營業執照。公司股票于 2017 年 3 月 9 日在全國中小企業股份轉讓系統掛牌公開轉讓。截止 2024 年 12 月 31 日，本公司注冊資本為 130,342,269.00 元，累計發行股數130,342,269.00 股。注冊地址和總部地址：廣州市白云區人和鎮矮崗村第三工業區，黃賢孫持有本公司 55.60%的股權，為本公司的最終控制人。2 2、業務性質和主要經營活動

136、業務性質和主要經營活動 本公司所屬行業：本公司屬日用化學產品制造業。主要經營活動為生產、銷售外用藥品、口腔清潔用品、日化用品、母嬰用品及其他商品。3 3、合并財務報表范圍、合并財務報表范圍 本報告期本公司合并財務報表的范圍包括 3家子公司，具體如下：本期子公司的明細情況詳見本附注六、合并范圍的變更和本附注七、在其他主體中的權益。4 4、財、財務務報表報表的批準報出的批準報出 本財務報表業經公司董事會于2025年4月29日批準對外報出。二、二、財務報表編制基礎財務報表編制基礎 1 1、編制基礎、編制基礎 序號序號 子公司名稱子公司名稱 是否納入合并范圍是否納入合并范圍 1 百草堂制藥有限公司 是

137、 2 百草堂國醫館連鎖有限公司 是 3 百草堂藥膳館連鎖有限公司 是 59 本公司財務報表以持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部發布的企業會計準則基本準則(財政部令第33號發布、財政部令第76號修訂)、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”)，以及中國證券監督管理委員會公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號財務報告的一般規定(2023年修訂)進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。根據企業會計準則的相關規定，本公司會計核算以權責發生制為基礎。除某些金融工具外，本財務報表均以歷史

138、成本為計量基礎。2 2、持續經營、持續經營 截至2024年12月31日百草堂公司合并未分配利潤為-109,022,502.38元，2024年度合并凈利潤-29,646,691.74元，母公司百草堂公司截至2024年12月31日未分配利潤為-72,813,981.95元，2024年度凈利潤-28,334,430.63元。公司實收股本為130,342,269.00元，未彌補虧損超過股本的三分之一。針對上述可能導致持續經營能力產生重大不確定性的事項，公司管理層已積極采取應對措施，以及對本公司持續經營能力的評價，公司擬采取的措施：(1)加強內部管理和成本控制，進行內部資源整合，嚴格控制不必要的支出；(

139、2)利用現有資源增加銷售渠道,公司將繼續加快對空白市場的開發及現有市場的深耕，采用一級商+直營+線上的銷售模式,全面開發全國主流渠道，快速占領終端市場,持續優化渠 道結構,不斷完善終端體系,拓展醫美新渠道，加快與京東大藥房、阿里健康大藥房、平安好 醫生、國藥、大參林、藥師幫、美團、餓了么等建立戰略合作，深入挖掘線下線上增長潛力及營銷模式，促進公司產品加速深入覆蓋市場。(3)加快打造專業的商務團隊，主攻重點商業配送及主流連鎖渠道。(4)加快推進已完成受讓許可獲批藥品的上市銷售及中成藥的研發。(5)通過定增等方式進行合理融資，為公司后續開展新業務補充現金流。管理層采取相關措施，積極籌措資金，并整合

140、業務布局，預計公司的經營狀況會得到改善，管理層認為本公司未來 12 個月具有持續經營能力，財務報表按照持續經營基礎編制是恰當的。三、三、重要會計政策和會計估計重要會計政策和會計估計 本公司會計政策和會計估計均按照企業會計準則的要求執行。1 1、遵循企業會計準則的聲明遵循企業會計準則的聲明 本財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司 2024 年 12 月 31 日的財務狀況及 2024 年度經營成果和現金流量等有關信息。此外，本公司的財務報表在所有重大方面符合中國證券監督管理委員會 2023 年修訂的公開發行證券的公司信息披露編報規則第 15 號-財務報告的一般規定有關財務報表

141、及其附注的披露要求。60 2 2、會計期間會計期間 公司會計年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3 3、營業周期營業周期 公司經營業務的營業周期較短，以12個月作為資產和負債的流動性劃分標準。具體周期根據開發項目情況確定，并以其營業周期作為資產和負債的流動性劃分標準。4 4、記賬本位幣記賬本位幣 人民幣為本公司及境內子公司經營所處的主要經濟環境中的貨幣，本公司及境內子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司根據其經營所處的主要經濟環境中的貨幣確定所在地貨幣為其記賬本位幣。公司編制本財務報表時所采用的貨幣為人民幣。5 5、重要性標準確定標準和選擇依據重要性標準確定標準和選擇

142、依據 項目項目 重要性標準重要性標準 重要的債權投資 合并資產總額*0.5%重要的在建工程項目 合并資產總額*0.5%賬齡超過 1 年的重要應付賬款 合并負債總額*0.5%重要的非全資子公司 收入、資產或利潤總額占集團的比例15%6 6、同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法 企業合并，是指將兩個或兩個以上單獨的企業合并形成一個報告主體的交易或事項。企業合并分為同一控制下企業合并和非同一控制下企業合并。(1)同一控制下企業合并的會計處理方法 參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業合并

143、。同一控制下的企業合并，在合并日取得對其他參與合并企業控制權的一方為合并方，參與合并的其他企業為被合并方。合并日，是指合并方實際取得對被合并方控制權的日期。合并方取得的資產和負債均按合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發行股份面值總額）的差額，調整資本公積（股本溢價）；資本公積（股本溢價）不足以沖減的，調整留存收益。合并方為進行企業合并發生的各項直接費用，于發生時計入當期損益。(2)非同一控制下企業合并的會計處理方法 參與合并的企業在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業合并。非同一控制下的企業合并，在購買日取得對其他參

144、與合并企業控制權的一方為購買方，參與合并的其他企業為被購買方。購買日，是指為購買方實際取得對被購買方控制權的日期。對于非同一控制下的企業合并，合并成本包含購買日購買方為取得對被購買方的控制61 權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值，為企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他管理費用于發生時計入當期損益。購買方作為合并對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。所涉及的或有對價按其在購買日的公允價值計入合并成本，購買日后12 個月內出現對購買日已存在情況的新的或進一步證據而需要調整或有對價的，相應調整合并商譽。購

145、買方發生的合并成本及在合并中取得的可辨認凈資產按購買日的公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，首先對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核，復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益。購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日因不符合遞延所得稅資產確認條件而未予確認的，在購買日后 12 個月內，如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關情況已經存在，預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來

146、的經濟利益能夠實現的，則確認相關的遞延所得稅資產，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為當期損益；除上述情況以外，確認與企業合并相關的遞延所得稅資產的，計入當期損益。通過多次交易分步實現的非同一控制下企業合并，根據財政部關于印發企業會計準則解釋第 5 號的通知（財會201219 號）和企業會計準則第 33 號合并財務報表第五十一條關于“一攬子交易”的判斷標準（參見本附注三、7“合并財務報表的編制方法”（2），判斷該多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，參考本部分前面各段描述及本附注三、17“長期股權投資”進行會計處理；不屬于“一攬子交易”的，區分個別財務報表和合并財務報表

147、進行相關會計處理：在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益采用與被購買方直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益應當采用與被購買方直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。7 7、合并財務報表的編制方法合并財務報

148、表的編制方法 (1)合并財務報表范圍的確定原則 合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定?？刂剖侵腹緭碛袑Ρ煌顿Y方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影62 響該回報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被公司控制的主體。一旦相關事實和情況的變化導致上述控制定義涉及的相關要素發生了變化，公司將進行重新評估。(2)合并財務報表編制的方法 從取得子公司的凈資產和生產經營決策的實際控制權之日起，公司開始將其納入合并范圍；從喪失實際控制權之日起停止納入合并范圍。對于處置的子公司，處置日前的經營成果和現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現金

149、流量表中；當期處置的子公司，不調整合并資產負債表的期初數。非同一控制下企業合并增加的子公司，其購買日后的經營成果及現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現金流量表中，且不調整合并財務報表的期初數和對比數。同一控制下企業合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并當期期初至合并日的經營成果和現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現金流量表中，并且同時調整合并財務報表的對比數。在編制合并財務報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策和會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。對于非同一控制下企業合并取得的子公司，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表

150、進行調整。集團內所有重大往來余額、交易及未實現利潤在合并財務報表編制時予以抵銷。子公司的股東權益及當期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數股東權益及少數股東損益在合并財務報表中股東權益及凈利潤項下單獨列示。子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。少數股東分擔的子公司的虧損超過了少數股東在該子公司期初股東權益中所享有的份額，仍沖減少數股東權益。當因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子

151、公司自購買日開始持續計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，在喪失控制權時采用與該子公司直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。其后，對該部分剩余股權按照企業會計準則第 2 號長期股權投資或企業會計準則第 22 號金融工具確認和計量等相關規定進行后續計量，參見本附注三、17“長期股權投資”或本附注三、11“金融工具”。公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，需區分處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易是否屬于一攬子交易。處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明

152、應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；一項交易的發生取決于其他至少一63 項交易的發生；一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。不屬于一攬子交易的，對其中的每一項交易視情況分別按照“不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資”（參見本附注三、17“長期股權投資”（2）和“因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權”（參見前段）適用的原則進行會計處理。處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行

153、會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。8 8、合營安排分類及共同經營會計處理方法合營安排分類及共同經營會計處理方法 合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。公司根據在合營安排中享有的權利和承擔的義務，將合營安排分為共同經營和合營企業。共同經營，是指公司享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。合營企業，是指公司僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。公司對合營企業的投資采用權益法核算，按照本附注三、17“長期股權投資”（2）“權益法核算的

154、長期股權投資”中所述的會計政策處理。公司作為合營方對共同經營，確認公司單獨持有的資產、單獨所承擔的負債，以及按公司份額確認共同持有的資產和共同承擔的負債；確認出售公司享有的共同經營產出份額所產生的收入；按公司份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；確認公司單獨所發生的費用，以及按公司份額確認共同經營發生的費用。當公司作為合營方向共同經營投出或出售資產（該資產不構成業務，下同）、或者自共同經營購買資產時，在該等資產出售給第三方之前，公司僅確認因該交易產生的損益中歸屬于共同經營其他參與方的部分。該等資產發生符合企業會計準則第 8 號資產減值等規定的資產減值損失的，對于由公司向共同經營投出或出售資產

155、的情況，公司全額確認該損失；對于公司自共同經營購買資產的情況，公司按承擔的份額確認該損失。9 9、現金及現金等價物的確定標準現金及現金等價物的確定標準 公司現金及現金等價物包括庫存現金、可以隨時用于支付的存款以及公司持有的期限短（一般為從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。1010、外幣業務折算和外幣報表折算外幣業務折算和外幣報表折算 (1)外幣業務折算 外幣交易在初始確認時，采用交易發生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產負債表日，外幣貨幣性項目采用資產負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產有關的外幣專門借款本

156、金及利息的匯兌差額外，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其人64 民幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當期損益或其他綜合收益。(2)外幣財務報表折算 境外經營的外幣財務報表按以下方法折算為人民幣報表：資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算；股東權益類項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生日的即期匯率折算。期初未分配利潤為上一年折算后的期末未分配利潤；期末未分配利潤按折算后的利潤分配各項目計算列示；折算后資產類項目

157、與負債類項目和股東權益類項目合計數的差額，作為外幣報表折算差額，確認為其他綜合收益。處置境外經營并喪失控制權時，將資產負債表中股東權益項目下列示的、與該境外經營相關的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經營的比例轉入處置當期損益。外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，采用現金流量發生日的即期匯率折算。匯率變動對現金的影響額作為調節項目，在現金流量表中單獨列報。期初數和上期實際數按照上期財務報表折算后的數額列示。在處置公司在境外經營的全部所有者權益或因處置部分股權投資或其他原因喪失了對境外經營控制權時，將資產負債表中股東權益項目下列示的、與該境外經營相關的歸屬于母公司所有者權益的外幣報表折算差額

158、，全部轉入處置當期損益。在處置部分股權投資或其他原因導致持有境外經營權益比例降低但不喪失對境外經營控制權時，與該境外經營處置部分相關的外幣報表折算差額將歸屬于少數股東權益，不轉入當期損益。在處置境外經營為聯營企業或合營企業的部分股權時，與該境外經營相關的外幣報表折算差額，按處置該境外經營的比例轉入處置當期損益。如有實質上構成對境外經營凈投資的外幣貨幣性項目，在合并財務報表中，其因匯率變動而產生的匯兌差額，作為“外幣報表折算差額”確認為其他綜合收益；處置境外經營時，計入處置當期損益。1111、金融工具金融工具 在本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。（1）金融資產的分類、確認

159、和計量 本公司根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金融資產劃分為：以攤余成本計量的金融資產；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確認金額。因銷售產品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收賬款或應收票據，本公司按照預期有權收取的對價金額作為初始確認金額。65 以攤余成本計量的金融資產 本公司管理以攤余成本計量的金融資產的業務模式為以收取合同現金

160、流量為目標，且此類金融資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本公司對于此類金融資產，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量，其攤銷或減值產生的利得或損失，計入當期損益。以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 本公司管理此類金融資產的業務模式為既以收取合同現金流量為目標又以出售為目標，且此類金融資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對此類金融資產按照公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計算的利息收入計入當期損益。此外，本公司將部分非交易性權益工具投

161、資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。本公司將該類金融資產的相關股利收入計入當期損益，公允價值變動計入其他綜合收益。當該金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失將從其他綜合收益轉入留存收益，不計入當期損益。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 本公司將上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。此外，在初始確認時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于此類金融資產，本公司采用公允價值進

162、行后續計量，公允價值變動計入當期損益。（2）金融負債的分類、確認和計量 金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益，其他金融負債的相關交易費用計入其初始確認金額。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具），按照公允價值進行后續計量，除與套期會計有關外，公允價值變動計入當期損益

163、。被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，該負債由本公司自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益，且終止確認該負債時，計入其他綜合收益的自身信用風險變動引起的其公允價值累計變動額轉入留存收益。其余公允價值變動計入當期損益。若按上述方式對該等金融負債的自身信用風險變動的影響進行處理會造成或擴大損益66 中的會計錯配的，本公司將該金融負債的全部利得或損失（包括企業自身信用風險變動的影響金額）計入當期損益。其他金融負債 除金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債、財務擔保合同外的其他金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，按攤余成本進行后續計量，

164、終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。（3）金融資產轉移的確認依據和計量方法 滿足下列條件之一的金融資產，予以終止確認：收取該金融資產現金流量的合同權利終止；該金融資產已轉移，且將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；該金融資產已轉移，雖然企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該金融資產的控制。若企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，且未放棄對該金融資產的控制的，則按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。繼續涉入所轉移金融資產的程度，是指該金融資產價值變動使企業面臨的風險水平。金融資產整

165、體轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值及因轉移而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當期損益。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值在終止確認及未終止確認部分之間按其相對的公允價值進行分攤，并將因轉移而收到的對價與應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分攤的前述賬面金額之差額計入當期損益。本公司對采用附追索權方式出售的金融資產，或將持有的金融資產背書轉讓，需確定該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬是否已經轉移。已將該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；保留了金融資

166、產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產；既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則繼續判斷企業是否對該資產保留了控制，并根據前面各段所述的原則進行會計處理。（4）金融負債的終止確認 金融負債（或其一部分）的現時義務已經解除的，本公司終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。本公司（借入方）與借出方簽訂協議，以承擔新金融負債的方式替換原金融負債，且新金融負債與原金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認原金融負債，同時確認一項新金融負債。本公司對原金融負債（或其一部分）的合同條款作出實質性修改的，終止確認原金融負債，同時按照修改后的條款確認一項新金融負債。金融負債

167、（或其一部分）終止確認的，本公司將其賬面價值與支付的對價（包括轉出的非現金資產或承擔的負債）之間的差額，計入當期損益。67 （5）金融資產和金融負債的抵銷 當本公司具有抵銷已確認金額的金融資產和金融負債的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的，同時本公司計劃以凈額結算或同時變現該金融資產和清償該金融負債時，金融資產和金融負債以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示。除此以外，金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不予相互抵銷。（6）金融資產和金融負債的公允價值確定方法 公允價值，是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，

168、本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值?；钴S市場中的報價是指易于定期從交易所、經紀商、行業協會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具當前的公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值，并盡可能優先使用相關可觀察輸入值。在相關可觀察輸入值無法取得或

169、取得不切實可行的情況下，使用不可輸入值。（7）權益工具 權益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的合同。本公司發行（含再融資）、回購、出售或注銷權益工具作為權益的變動處理，與權益性交易相關的交易費用從權益中扣減。本公司不確認權益工具的公允價值變動。本公司權益工具在存續期間分派股利（含分類為權益工具的工具所產生的“利息”）的，作為利潤分配處理。1212、金融資產減值金融資產減值 本公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資及合同資產等進行減值處理并確認損失準備。對于不含重大融資成分的應收款項以及合同資產，本公司

170、運用簡化計量方法，按照相當于整個存續期內的預期信用損失金額計量損失準備。對于租賃應收款、應收款項以及合同資產，本公司選擇運用簡化計量方法，按照相當于整個存續期內的預期信用損失金額計量損失準備 除上述采用簡化計量方法以外的金融資產，本公司在每個資產負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，如果信用風險自初始確認后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照相當于未來 12 個月內預期信用損失的金額計量損失準備，并按照賬面余額和實際利率計算利息收入；如果信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未發生信用減值的，處于第二階段，本公司按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備，并按照賬面68 余

171、額和實際利率計算利息收入；如果初始確認后發生信用減值的，處于第三階段，本公司按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備，并按照攤余成本和實際利率計算利息收入。本公司在每個資產負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。本公司以單項金融工具或者具有相似信用風險特征的金融工具組合為基礎，通過比較金融工具在資產負債表日發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險，以確定金融工具預計存續期內發生違約風險的變化情況。對于資產負債表日只具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自初始確認后未顯著增加。當對金融資產預期未來現金流量具有不利影響的一項或多項事件發生時，該金融資產

172、成為已發生信用減值的金融資產。當本公司不再合理預期能夠全部或部分收回金融資產合同現金流量時，本公司直接減記該金融資產的賬面余額。(1)以組合為基礎評估預期信用風險的組合方法 公司對信用風險顯著不同的金融資產單項評價信用風險。除了單項評估信用風險的金融資產外，公司基于共同風險特征將金融資產劃分為不同的組別，在組合的基礎上評估信用風險。(2)金融資產減值的會計處理方法 期末，公司計算各類金融資產的預計信用損失，如果該預計信用損失大于其當前減值準備的賬面金額，將其差額確認為減值損失；如果小于當前減值準備的賬面金額，則將差額確認為減值利得。(3)各類金融資產信用損失的確定方法 應收票據 公司對于應收票

173、據按照相當于整個存續期內的預期信用損失金額計量損失準備?；趹掌睋男庞蔑L險特征，將其劃分為不同組合：項目項目 確定組合的依據確定組合的依據 銀行承兌匯票 承兌人為信用風險較小的銀行 商業承兌匯票 根據承兌人的信用風險劃分，與“應收賬款”組合劃分相同 應收賬款、合同資產和長期應收款 對于不含重大融資成分的應收賬款、合同資產和長期應收款，公司按照相當于整個存續期內的預期信用損失金額計量損失準備。對于包含重大融資成分的應收賬款、合同資產和長期應收款，公司選擇始終按照相當于存續期內預期信用損失的金額計量損失準備。除了單項評估信用風險的應收賬款外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：69 項目項

174、目 確定組合的依據確定組合的依據 計計量預期信用損失的方法量預期信用損失的方法 賬齡組合 賬齡 參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，編制應收商業承兌匯票、應收賬款賬齡與整個存續期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失 關聯方組合 關聯方 關聯方應收款不存在無法收回的風險，不計提壞賬準備 其他應收款 公司依據其他應收款信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，采用相當于未來 12 個月內、或整個存續期的預期信用損失的金額計量減值損失。除了單項評估信用風險的其他應收款外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：項目項目 確定組合的依據確定組合的依據 計計量預期信用損失的方法量預

175、期信用損失的方法 賬齡組合 賬齡 參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，編制應收商業承兌匯票、應收賬款賬齡與整個存續期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失 關聯方組合 關聯方 關聯方應收款不存在無法收回的風險，不計提壞賬準備 1313、應收款項融資應收款項融資 分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應收票據和應收賬款，自初始確認日起到期期限在一年內（含一年）的，列示為應收款項融資；自初始確認日起到期期限在一年以上的，列示為其他債權投資。其相關會計政策參見本附注三、11“金融工具”及附注三、12“金融資產減值”。1414、存貨存貨 (1)存貨的分類 本公司存貨是指

176、企業在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程中或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、包裝物、發出商品、庫存商品等。(2)發出存貨的計價方法 存貨的取得按實際成本核算，發出采用加權平均法核算。(3)存貨可變現凈值的確定依據 70 本公司于每年中期期末及年度終了在對存貨進行全面盤點的基礎上，對遭受損失，全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨，根據存貨成本與可變現凈值孰低計量，按單個存貨項目對同類存貨項目的可變現凈值低于存貨成本的差額計提存貨跌價準備，并記入當期損益。(4)存貨的盤存制度 存貨的盤存制度為永續盤存制。(5)低值易耗品和包裝物的攤銷方法

177、低值易耗品于領用時按一次攤銷法攤銷；包裝物于領用時按一次攤銷法攤銷。1515、合同資產合同資產 本公司將客戶尚未支付合同對價，但本公司已經依據合同履行了履約義務，且不屬于無條件（即僅取決于時間流逝）向客戶收款的權利，在資產負債表中列示為合同資產。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。合同資產預期信用損失的確定方法和會計處理方法參見附注三、12、金融資產減值。1616、持有待售資產和處置組持有待售資產和處置組 公司若主要通過出售（包括具有商業實質的非貨幣性資產交換，下同）而非持續使用一項非流動資產或處置組收回其賬面價值的，則將其劃分為持有待售類別。具體

178、標準為同時滿足以下條件：某項非流動資產或處置組根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；公司已經就出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾；預計出售將在一年內完成。其中，處置組是指在一項交易中作為整體通過出售或其他方式一并處置的一組資產，以及在該交易中轉讓的與這些資產直接相關的負債。處置組所屬的資產組或資產組組合按照企業會計準則第 8 號資產減值分攤了企業合并中取得的商譽的，該處置組應當包含分攤至處置組的商譽。公司初始計量或在資產負債表日重新計量劃分為持有待售的非流動資產和處置組時，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，將賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額

179、，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提持有待售資產減值準備。對于處置組，所確認的資產減值損失先抵減處置組中商譽的賬面價值，再按比例抵減該處置組內適用企業會計準則第 42 號持有待售的非流動資產、處置組和終止經營（以下簡稱“持有待售準則”）的計量規定的各項非流動資產的賬面價值。后續資產負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以前減記的金額應當予以恢復，并在劃分為持有待售類別后適用持有待售準則計量規定的非流動資產確認的資產減值損失金額內轉回，轉回金額計入當期損益，并根據處置組中除商譽外適用持有待售準則計量規定的各項非流動資產賬面價值所占比重按比例增加其賬面價值；

180、已抵減的商譽賬面價值，以及適用持有待售準則計量規定的非流動資產在劃分為持有待售類別前確認的71 資產減值損失不得轉回。持有待售的非流動資產或處置組中的非流動資產不計提折舊或攤銷，持有待售的處置組中負債的利息和其他費用繼續予以確認。非流動資產或處置組不再滿足持有待售類別的劃分條件時，公司不再將其繼續劃分為持有待售類別或將非流動資產從持有待售的處置組中移除，并按照以下兩者孰低計量：（1）劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調整后的金額；（2）可收回金額。1717、長期股權投資長期股權投資 本部分所指的長期股權投資是指公司對被投資單位具有

181、控制、共同控制或重大影響的長期股權投資。公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權投資，作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算，其中如果屬于非交易性的，公司在初始確認時可選擇將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算，其會計政策參見附注三、11“金融工具”。共同控制，是指公司按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指公司對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。(1)投資成本的確定 對于同一控制下的企業合并取得的長期

182、股權投資，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，按照發行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。通過多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權，最終形成同一控制下企業合并的，應

183、分別是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應享有被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，長期股權投資初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并日之前持有的股權投資因采用權益法核算或作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產而確認的其他綜合收益，暫不進行會計處理。72 對于非同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，在購買日按照

184、合并成本作為長期股權投資的初始投資成本，合并成本包括購買方付出的資產、發生或承擔的負債、發行的權益性證券的公允價值之和。通過多次交易分步取得被購買方的股權，最終形成非同一控制下的企業合并的，應分別是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，按照原持有被購買方的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的長期股權投資的初始投資成本。原持有的股權采用權益法核算的，相關其他綜合收益暫不進行會計處理。合并方或購買方為企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發生時計入當期損益。

185、除企業合并形成的長期股權投資外的其他股權投資，按成本進行初始計量，該成本視長期股權投資取得方式的不同，分別按照公司實際支付的現金購買價款、公司發行的權益性證券的公允價值、投資合同或協議約定的價值、非貨幣性資產交換交易中換出資產的公允價值或原賬面價值、該項長期股權投資自身的公允價值等方式確定。與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出也計入投資成本。對于因追加投資能夠對被投資單位實施重大影響或實施共同控制但不構成控制的，長期股權投資成本為按照 企業會計準則第 22 號金融工具確認和計量確定的原持有股權投資的公允價值加上新增投資成本之和。(2)后續計量及損益確認方法 對被投資單位具有共同

186、控制（構成共同經營者除外）或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。此外，公司財務報表采用成本法核算能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資。成本法核算的長期股權投資 采用成本法核算時，長期股權投資按初始投資成本計價，追加或收回投資調整長期股權投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或者對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或者利潤外，當期投資收益按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認。權益法核算的長期股權投資 采用權益法核算時，長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資

187、產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。采用權益法核算時，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價73 值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入資本公積。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的，

188、按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據以確認投資收益和其他綜合收益。對于公司與聯營企業及合營企業之間發生的交易，投出或出售的資產不構成業務的，未實現內部交易損益按照享有的比例計算歸屬于公司的部分予以抵銷，在此基礎上確認投資損益。但公司與被投資單位發生的未實現內部交易損失，屬于所轉讓資產減值損失的，不予以抵銷。公司向合營企業或聯營企業投出的資產構成業務的，投資方因此取得長期股權投資但未取得控制權的，以投出業務的公允價值作為新增長期股權投資的初始投資成本，初始投資成本與投出業務的賬面價值之差，全額計入當期損益。公司向合營企業或聯營企業出售的資產構成業務的，取得的對價與業務

189、的賬面價值之差，全額計入當期損益。公司自聯營企業及合營企業購入的資產構成業務的，按企業會計準則第 20 號企業合并的規定進行會計處理，全額確認與交易相關的利得或損失。在確認應分擔被投資單位發生的凈虧損時，以長期股權投資的賬面價值和其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限。此外，如公司對被投資單位負有承擔額外損失的義務，則按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現凈利潤的，公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。收購少數股權 在編制合并財務報表時，因購買少數股權新增的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日（或合并日）

190、開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整資本公積，資本公積不足沖減的，調整留存收益。處置長期股權投資 在合并財務報表中，母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產的差額計入股東權益；母公司部分處置對子公司的長期股權投資導致喪失對子公司控制權的，按本附注三、7“合并財務報表編制的方法”（2）中所述的相關會計政策處理。其他情形下的長期股權投資處置，對于處置的股權，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資，處置后的剩余股權仍采用權益法核算的，在處置時將原計入股東權益的其他綜合收益部分按相應的比例采用與

191、被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，按比例結轉入當期損益。74 采用成本法核算的長期股權投資，處置后剩余股權仍采用成本法核算的，其在取得對被投資單位的控制之前因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，并按比例結轉當期損益；因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動按比例結轉當期損益。公司因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務報表

192、時，處置后的剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權益法核算，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整；處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準則的有關規定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。對于公司取得對被投資單位的控制之前，因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，在喪失對被投資單位控制時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動在喪失對

193、被投資單位控制時結轉入當期損益。其中，處置后的剩余股權采用權益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉；處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權益全部結轉。公司因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的

194、所有者權益，在終止采用權益法時全部轉入當期投資收益。公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權，如果上述交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司股權投資并喪失控制權的交易進行會計處理，在喪失控制權之前每一次處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差額，先確認為其他綜合收益，到喪失控制權時再一并轉入喪失控制權的當期損益。1818、投資性房地產投資性房地產 本公司投資性房地產按照取得時的成本進行初始計量，并按照固定資產或無形資產的有關規定，按期計提折舊或攤銷。投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后

195、轉讓的土地使用權、已出租的建筑物（含自行建造或開發活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發過程中將來用于出租的建筑物）。投資性房地產按成本進行初始計量。與投資性房地產有關的后續支出，在相關的經濟75 利益很可能流入且其成本能夠可靠的計量時，計入投資性房地產成本；否則，于發生時計入當期損益。1919、固定資產固定資產 (1)固定資產確認條件 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。(2)各類固定資產的折舊方法 固定資產類別固定資產類別 預計使用壽命預計使用壽命 預計凈殘值率

196、預計凈殘值率(%)(%)年折舊率年折舊率(%)(%)生產設備 10 年 5.00 9.50 運輸設備 4 年 5.00 23.75 電子設備 3 年 5.00 31.67 辦公設備 5 年 5.00 19.00 預計凈殘值是指假定固定資產預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態，公司目前從該項資產處置中獲得的扣除預計處置費用后的金額。(3)固定資產的減值測試方法及減值準備計提方法 固定資產的減值測試方法和減值準備計提方法參見附注三、24“長期資產減值”。(4)其他說明 與固定資產有關的后續支出，如果與該固定資產有關的經濟利益很可能流入且其成本能可靠地計量，則計入固定資產成本，并終止確認被

197、替換部分的賬面價值。除此以外的其他后續支出，在發生時計入當期損益。當固定資產處于處置狀態或預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。公司至少于年度終了對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發生改變則作為會計估計變更處理。2020、在建工程在建工程 (1)在建工程同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的實際成本計量。(2)在建工程達到預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決

198、算的，先按估計價值轉入固定資產，待辦理竣工決算后再按實際成本調整原暫估價值，但不再調整原已計提的折舊。(3)在建工程的減值測試方法和減值準備計提方法參見附注三、24“長期資產減值”。2121、借款費用借款費用 76 (1)借款費用資本化的確認原則 公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時確認為費用，計入當期損益。(2)借款費用資本化期間 當借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產支出已經發生；2)借款費用已經發生；3)為使資產達到預定可使用或可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。若符合資本化條件的資

199、產在購建或者生產過程中發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過 3 個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發生的借款費用確認為當期費用，直至資產的購建或者生產活動重新開始。當所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售狀態時，借款費用停止資本化。(3)借款費用資本化率以及資本化金額 為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷)，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應予資本化的利息金額；為購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，根據累計資產支出

200、超過專門借款的資產支出加權平均數乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。2222、無形資產無形資產 無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。無形資產包括土地使用權、專利權及非專利技術等。無形資產按成本進行初始計量。與無形資產有關的支出，如果相關的經濟利益很可能流入公司且其成本能可靠地計量，則計入無形資產成本。除此以外的其他項目的支出，在發生時計入當期損益。取得的土地使用權通常作為無形資產核算。自行開發建造廠房等建筑物，相關的土地使用權支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產和固定資產核算。如為外購的房屋及建筑物，則將有關價款在土地使用權和建筑物之

201、間進行分配，難以合理分配的，全部作為固定資產處理。使用壽命有限的無形資產自可供使用時起，對其原值減去已計提的減值準備累計金額在其預計使用壽命內采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。期末，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如發生變更則作為會計估計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，如果77 有證據表明該無形資產為企業帶來經濟利益的期限是可預見的，則估計其使用壽命并按照使用壽命有限的無形資產的攤銷政策進行攤銷，如果期末重新復核后仍為不確定的，在每個會計期間繼續進行減值測試。使用壽命有限的無形資產，具體年限如下：類別類別 使用壽命使

202、用壽命 攤銷方法攤銷方法 土地使用權 50 年 直線攤銷法 軟件 5 年 直線攤銷法 電商平臺 10 年 直線攤銷法(1)內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能證明其有用性；4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；5)歸屬于該無形資產

203、開發階段的支出能夠可靠地計量。(2)無形資產的減值測試方法及減值準備計提方法 無形資產的減值測試方法和減值準備計提方法參見附注三、24“長期資產減值”。2323、長期待攤費用長期待攤費用 長期待攤費用核算已經支出，攤銷期限在 1 年以上(不含 1 年)的各項費用。長期待攤費用按實際發生額入賬，在受益期或規定的期限內分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。2424、長期資產減值長期資產減值 對于固定資產、在建工程、使用權資產、使用壽命有限的無形資產及對子公司、合營企業、聯營企業的長期股權投資等非流動非金融資產，公司于資產負債表日判

204、斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收回金額，進行減值測試。商譽、使用壽命不確定的無形資產和尚未達到可使用狀態的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產的公允價值根據公平交易中銷售協議價格確定；不存在銷售協議但存在資產活躍市場的，公允價值按照該資產的買方出價確定；不存在銷售協議和資產活躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎估計資產的公允價值。處置費用包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運

205、費以及為使資產達到可銷售狀態所發生的直接78 費用。資產預計未來現金流量的現值，按照資產在持續使用過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流量，選擇恰當的折現率對其進行折現后的金額加以確定。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。在財務報表中單獨列示的商譽，在進行減值測試時，將商譽的賬面價值分攤至預期從企業合并的協同效應中受益的資產組或資產組組合。測試結果表明包含分攤的商譽的資產組或資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分攤至該

206、資產組或資產組組合的商譽的賬面價值，再根據資產組或資產組組合中除商譽以外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值。上述資產減值損失一經確認，以后期間不予轉回價值得以恢復的部分。2525、合同負債合同負債 合同負債，是指本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。如果在本公司向客戶轉讓商品之前，客戶已經支付了合同對價或本公司已經取得了無條件收款權，本公司在客戶實際支付款項和到期應支付款項孰早時點，將該已收或應收款項列示為合同負債。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。2626、職工薪酬職工薪酬 職工薪酬是指本公司為獲得職

207、工提供的服務而在職工退休或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。(1)短期薪酬的會計處理方法 短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫療保險費、生育保險費、工傷保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、非貨幣性福利等。公司在職工為公司提供服務的會計期間將實際發生的短期職工薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。(2)離職后福利的會計處理方法 離職后福利主要是指本公司為獲得職工提供的服務而在職工退休或與企業解除勞動關系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。離職

208、后福利分為設定提存計劃和設定受益計劃。采用設定提存計劃的，相應的應繳存金額于發生時計入相關資產成本或當期損益。在職工為公司提供服務的會計期間，根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。1)對設定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：根據預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統計變量和財務變量等作出估計，計量設定受益計劃所產生的義務，并確定相關義務的所屬期間。同79 時，對設定受益計劃所產生的義務予以折現，以確定設定受益計劃義務的現值和當期服務成本；設定受益計劃存在資產的，將設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為

209、一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的，以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產；期末，將設定受益計劃產生的職工薪酬成本確認為服務成本、設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額以及重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動等三部分，其中服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當期損益或相關資產成本，重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益，并且在后續會計期間不允許轉回至損益，但可以在權益范圍內轉移這些在其他綜合收益確認的金額。(3)辭退福利的會計處理方法 向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債

210、，并計入當期損益：1)公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；2)公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。(4)其他長期職工福利的會計處理方法 向職工提供的其他長期福利，符合設定提存計劃條件的，按照設定提存計劃的有關規定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設定受益計劃的有關規定進行會計處理，為簡化相關會計處理，將其產生的職工薪酬成本確認為服務成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產所產生的變動等組成項目的總凈額計入當期損益或相關資產成本。2727、預計負債預計負債(1)預計負債的確認標準 與或有事項相關

211、的義務同時滿足下列條件的，確認為預計負債：1)該義務是企業承擔的現時義務；2)該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業；3)該義務的金額能夠可靠地計量。(2)預計負債的計量方法 1)預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。所需支出存在一個連續范圍，且該范圍內各種結果發生的可能性相同的，最佳估計數按照該范圍內的中間值確定。在其他情況下，最佳估計數應當分別下列情況處理：或有事項涉及單個項目時，最佳估計數按最可能發生金額確定；或有事項涉及多個項目時，最佳估計數按各種可能發生額及其發生概率計算確定。2)確認的負債所需支出全部或部分預期由第三方或其他方補償的，則補償金額在基本80 確

212、定能收到時，作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過所確認負債的賬面價值。2828、股份支付股份支付 (1)股份支付的會計處理方法 股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。以權益結算的股份支付 用以換取職工提供的服務的權益結算的股份支付，以授予職工權益工具在授予日的公允價值計量。該公允價值的金額在完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的情況下，在等待期內以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按直線法計算計入相關成本或費用/在授予后立即可行權時，在授予日計入相關成本或費用，相應增加

213、資本公積。在等待期內每個資產負債表日，公司根據最新取得的可行權職工人數變動等后續信息做出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。上述估計的影響計入當期相關成本或費用，并相應調整資本公積。用以換取其他方服務的權益結算的股份支付，如果其他方服務的公允價值能夠可靠計量，按照其他方服務在取得日的公允價值計量，如果其他方服務的公允價值不能可靠計量，但權益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權益工具在服務取得日的公允價值計量，計入相關成本或費用，相應增加股東權益。以現金結算的股份支付 以現金結算的股份支付，按照公司承擔的以股份或其他權益工具為基礎確定的負債的公允價值計量。如授予后立即可行權，在授予日計入相關

214、成本或費用，相應增加負債；如須完成等待期內的服務或達到規定業績條件以后才可行權，在等待期的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照公司承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用，相應增加負債。在相關負債結算前的每個資產負債表日以及結算日，對負債的公允價值重新計量，其變動計入當期損益。(2)修改、終止股份支付計劃的相關會計處理 公司對股份支付計劃進行修改時，若修改增加了所授予權益工具的公允價值，按照權益工具公允價值的增加相應確認取得服務的增加。權益工具公允價值的增加是指修改前后的權益工具在修改日的公允價值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價值總額或采用了其他不利于職工

215、的方式，則仍繼續對取得的服務進行會計處理，視同該變更從未發生，除非公司取消了部分或全部已授予的權益工具。在等待期內，如果取消了授予的權益工具，公司對取消所授予的權益性工具作為加速行權處理，將剩余等待期內應確認的金額立即計入當期損益，同時確認資本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權條件但在等待期內未滿足的，公司將其作為授予權益工具的81 取消處理。2929、收入收入 本企業與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關商品控制權時確認收入：合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務相關的權利和義務；合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；合同具有商業

216、實質，即履行該合同將改變本公司未來現金流量的風險、時間分布或金額；本公司因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。在合同開始日，本公司識別合同中存在的各單項履約義務，并將交易價格按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例分攤至各單項履約義務。在確定交易價格時考慮了可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現金對價、應付客戶對價等因素的影響。對于合同中的每個單項履約義務，如果滿足下列條件之一的，本公司在相關履約時段內按照履約進度將分攤至該單項履約義務的交易價格確認為收入：客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經濟利益；客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；本公司履約過程中所產

217、出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。履約進度根據所轉讓商品的性質采用投入法或產出法確定，當履約進度不能合理確定時，本公司已經發生的成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。如果不滿足上述條件之一，則本公司在客戶取得相關商品控制權的時點將分攤至該單項履約義務的交易價格確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權時，本公司考慮下列跡象：企業就該商品享有現時收款權利，即客戶就該商品負有現時付款義務；企業已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；企業已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實

218、物占有該商品；企業已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；客戶已接受該商品；其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。公司收入確認和計量所采用的具體方法：（1）通過電子商務平臺模式對外銷售商品，在已發貨且收到貨款時確認收入。（2）通過經銷模式對外銷售商品，在經銷商已簽收且已將商品的控制權轉移給購貨方時確認收入。（3）通過直接銷售模式對外銷售商品，在客戶已簽收且已將商品的控制權轉移給購貨方時確認收入。3030、政府補助政府補助 (1)與資產相關的政府補助判斷依據及會計處理方法 公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助劃分為與資產相關的政府

219、補助。與資產相關的政府補助，沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益。與資產相關補82 助確認為遞延收益的，在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。(2)與收益相關的政府補助判斷依據及會計處理方法 除與資產相關的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關的政府補助。對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，難以區分與資產相關或與收益相關的，整體歸類為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用

220、或損失的，確認為遞延收益，在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關成本；用于補償已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。（3）與公司日常經營活動相關的政府補助，按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與公司日?；顒訜o關的政府補助，計入營業外收支。（4）政策性優惠貸款貼息的會計處理方法 財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。以借款的公允價值作為借款的入賬價值并按照實際利率法計算借款費用，實際收到的金額與借款公允價值之間的差額確認

221、為遞延收益。遞延收益在借款存續期內采用實際利率法攤銷，沖減相關借款費用。財政將貼息資金直接撥付給公司的，將對應的貼息沖減相關借款費用。政府補助是指公司從政府無償取得貨幣性資產和非貨幣性資產，不包括政府以投資者身份并享有相應所有者權益而投入的資本。政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。公司將所取得的用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助界定為與資產相關的政府補助；其余政府補助界定為與收益相關的政府補助。若政府文件未明確規定補助對象，則采用以下方式將補助款劃分為與收益相關的政府補助和與資產相關的政府補助：（1）政府文件明確了補助所針對的特定項目的，根據該特定項目的預算中將形成

222、資產的支出金額和計入費用的支出金額的相對比例進行劃分，對該劃分比例需在每個資產負債表日進行復核，必要時進行變更；（2）政府文件中對用途僅作一般性表述，沒有指明特定項目的，作為與收益相關的政府補助。政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額計量。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。公司對于政府補助通常在實際收到時，按照實收金額予以確認和計量。但對于期末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規定的相關條件預計能夠收到財政扶持資金，按照應收的金額計量。按照應收金額計量的政府補助應同時符合以下條件：（1）應

223、收補助款的金額已經過有權政府部門發文確認，或者可根據正式發布的財政資金管理辦法的有關規定自行合理測算，且預計其金額不存在重大不確定性；（2）所依據的是當地財政部門正式發布并按照政府信息公開條例的規定予以主動公開的財政扶83 持項目及其財政資金管理辦法，且該管理辦法應當是普惠性的（任何符合規定條件的企業均可申請），而不是專門針對特定企業制定的；（3）相關的補助款批文中已明確承諾了撥付期限，且該款項的撥付是有相應財政預算作為保障的，因而可以合理保證其可在規定期限內收到；（4）根據公司和該補助事項的具體情況，應滿足的其他相關條件（如有）。按總額法在確認政府補助時將政府補助全額確認為收益，而不是作為相

224、關資產賬面價值或者費用的扣減。與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產的使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入當期損益或沖減相關資產的賬面價值。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益或沖減相關成本費用；用于補償已經發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本費用。同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，區分不同部分分別進行會計處理；難以區分的，將其整體歸類為與收益相關的政府補助。與公司日?；顒酉嚓P的政府補助，按照經濟業務的實質，計入其他收益或沖減相關成本費用；與日?；顒訜o關的政

225、府補助，計入營業外收支。已確認的政府補助需要退回時，存在相關遞延收益余額的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益或對初始確認時沖減相關資產賬面價值的與資產相關的政府補助調整資產賬面價值；屬于其他情況的，直接計入當期損益。3131、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債遞延所得稅資產、遞延所得稅負債 (1)當期所得稅 資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產)，以按照稅法規定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。計算當期所得稅費用所依據的應納稅所得額系根據有關稅法規定對本年度/期間/報告期稅前會計利潤作相應調整后計算得出。(2)遞延所得稅資產及遞延所得稅負債 某些資產

226、、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，以及未作為資產和負債確認但按照稅法規定可以確定其計稅基礎的項目的賬面價值與計稅基礎之間的差額產生的暫時性差異，采用資產負債表債務法確認遞延所得稅資產及遞延所得稅負債。與商譽的初始確認有關，以及與既不是企業合并、發生時也不影響會計利潤和應納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產生的資產或負債的初始確認有關的應納稅暫時性差異，不予確認有關的遞延所得稅負債。此外，對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異，如果本公司能夠控制暫時性差異轉回的時間，而且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回，也不予確認有關的遞延所得稅負債。除上述例外情況，本公司確

227、認其他所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。與既不是企業合并、發生時也不影響會計利潤和應納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產生的資產或負債的初始確認有關的可抵扣暫時性差異，不予確認有關的遞延所得稅資產。84 此外，對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，如果暫時性差異在可預見的未來不是很可能轉回，或者未來不是很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額，不予確認有關的遞延所得稅資產。除上述例外情況，本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認其他可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣

228、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，根據稅法規定，按照預期收回相關資產或清償相關負債期間的適用稅率計量。于資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。(3)所得稅費用 所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅。除確認為其他綜合收益或直接計入股東權益的交易和事項相關的當期所得稅和遞延所得稅計入其他綜合收益或股東權益，以及企業合并產生的遞延所得稅調整商譽的賬面

229、價值外，其余當期所得稅和遞延所得稅費用或收益計入當期損益。(4)所得稅的抵銷 當擁有以凈額結算的法定權利，且意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行時，本公司當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。當擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利，且遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債時，本公司遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。3232、租賃租賃 (1)經營

230、租賃和融資租賃 租賃，是指在一定期間內，出租人將資產的使用權讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進行分拆。但是，對本公司作為承租人的有關租賃，本公司選擇不分拆，并將各租賃部分及與其相關的非租賃部分合并為租賃。85 1）本公司作為承租人 使用權資產 在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產租賃以

231、外的租賃確認使用權資產。使用權資產按照成本進行初始計量。該成本包括：租賃負債的初始計量金額；在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金額；本公司發生的初始直接費用；本公司為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態預計將發生的成本，但不包括屬于為生產存貨而發生的成本。本公司后續釆用直線法對使用權資產計提折舊。對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，本公司在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊；否則，租賃資產在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。本公司按照本附注三、24“長期資產減值”所述原則來確定使用權資

232、產是否已發生減值，并對已識別的減值損失進行會計處理。租賃負債 在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產租賃以外的租賃確認租賃負債。租賃負債按照尚未支付的租賃付款額的現值進行初始計量。租賃付款額包括：固定付款額（包括實質固定付款額），存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關金額；取決于指數或比率的可變租賃付款額；根據公司提供的擔保余值預計應支付的款項；購買選擇權的行權價格，前提是公司合理確定將行使該選擇權；行使終止租賃選擇權需支付的款項，前提是租賃期反映出公司將行使終止租賃選擇權。本公司采用租賃內含利率作為折現率，但如果無法合理確定租賃內含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現率。本公司按照固

233、定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損益或相關資產成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益或相關資產成本。在租賃期開始日后，發生下列情形的，本公司重新計量租賃負債，并調整相應的使用權資產，若使用權資產的賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，將差額計入當期損益：當購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果發生變化，或前述選擇權的實際行權情況與原評估結果不一致的，本公司按變動后租賃付款額和修訂后的折現率計算的現值重新計量租賃負債；當實質固定付款額發生變動、擔保余值預計的應付金額發生變動或用于確定租賃付款86 額的指數或比率發生變動，本

234、公司按照變動后的租賃付款額和原折現率計算的現值重新計量租賃負債。但是，租賃付款額的變動源自浮動利率變動的，使用修訂后的折現率計算現值。短期租賃和低價值資產租賃 本公司選擇對短期租賃和低價值資產租賃不確認使用權資產和租賃負債，并將相關的租賃付款額在租賃期內各個期間按照直線法計入當期損益或相關資產成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過 12 個月且不包含購買選擇權的租賃。低價值資產租賃，是指單項租賃資產為全新資產時價值較低的租賃。公司轉租或預期轉租租賃資產的，原租賃不屬于低價值資產租賃。租賃變更 租賃發生變更且同時符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：該租賃變更通

235、過增加一項或多項租賃資產的使用權而擴大了租賃范圍；增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額相當。租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，公司重新分攤變更后合同的對價，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現率計算的現值重新計量租賃負債。租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應調減使用權資產的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益。其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，本公司相應調整使用權資產的賬面價值。2）本公司作為出租人 在租賃開始日，本公司將租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃，是指無論所有權最終是否轉

236、移，但實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃。經營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉租出租人時，基于原租賃產生的使用權資產對轉租賃進行分類。經營租賃會計處理 經營租賃的租賃收款額在租賃期內各個期間按照直線法確認為租金收入。本公司將發生的與經營租賃有關的初始直接費用予以資本化，在租賃期內按照與租金收入確認相同的基礎分攤計入當期損益。未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。經營租賃發生變更的，公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進行會計處理，與變更前租賃有關的預收或應收租賃收款額視為新租賃的收款額。融資租賃會計處理 在租賃開始日，本公司對融資租賃

237、確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產。本公司對應收融資租賃款進行初始計量時，將租賃投資凈額作為應收融資租賃款的入賬價87 值。租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現的現值之和。本公司按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內各個期間的利息收入。應收融資租賃款的終止確認和減值按照本附注三、11“金融工具”進行會計處理。未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。融資租賃發生變更且同時符合下列條件的，本公司將該變更作為一項單獨租賃進行會計處理：該變更通過增加一項或多項租賃資產的使用權而擴大了租賃范圍；增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價

238、格按該合同情況調整后的金額相當。融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，本公司分別下列情形對變更后的租賃進行處理：假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經營租賃的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項新租賃進行會計處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產的賬面價值；假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融資租賃的，本公司按照本附注三、11“金融工具”關于修改或重新議定合同的政策進行會計處理。(2)售后租回交易 公司按照本附注三、29“收入”所述原則評估確定售后租回交易中的資產轉讓是否屬于銷售。1）作為承租人 售后租回交易中的資產轉讓屬于銷售的，公司作為承租人按原資

239、產賬面價值中與租回獲得的使用權有關的部分，計量售后租回所形成的使用權資產，并僅就轉讓至出租人的權利確認相關利得或損失；售后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，公司作為承租人繼續確認被轉讓資產，同時確認一項與轉讓收入等額的金融負債。金融負債的會計處理詳見本附注三、11“金融工具”。2）作為出租人 售后租回交易中的資產轉讓屬于銷售的，公司作為出租人對資產購買進行會計處理，并根據前述“2、本公司作為出租人”的政策對資產出租進行會計處理；售后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，公司作為出租人不確認被轉讓資產，但確認一項與轉讓收入等額的金融資產。金融資產的會計處理詳見本附注三、11“金融工具”。3333、重

240、要重要會計政策、會計估計變更、會計差錯更正會計政策、會計估計變更、會計差錯更正 （1）重要會計政策變更 執行企業會計準則解釋第 17 號 2023 年 10 月 25 日，財政部發布了企業會計準則解釋第 17 號（財會202321 號，88 以下簡稱解釋 17 號），“關于流動負債與非流動負債的劃分”、“關于供應商融資安排的披露”、“關于售后租回交易的會計處理”等規定自 2024 年 1 月 1 日開始執行。本公司執行上述規定對財務報表無重大影響。執行企業會計準則應用指南匯編 2024 2024 年 3 月，財政部發布了企業會計準則應用指南匯編 2024，其中明確了“關于保證類質保費用的列報”

241、的規定，計提保證類質保費用時借記“主營業務成本”，貸記“預計負債”。公司對現行的會計政策進行相應變更并自 2024 年 1 月 1 日起執行。本公司執行上述規定對財務報表無重大影響。執行企業數據資源相關會計處理暫行規定 財政部于 2023 年 8 月 1 日發布關于印發的通知（財會202311 號）（以下簡稱暫行規定），就企業數據資源相關會計處理、會計信息披露等問題進行了明確。自 2024年 1 月 1 日起施行。執行上述規定對本公司財務報表未產生影響。（2）重要會計估計變更 報告期內，本公司未發生重要會計估計變更。（3）重要會計差錯更正 報告期內，本公司未發生重要會計差錯更正。3434、重大

242、會計判斷和估計重大會計判斷和估計 公司在運用會計政策過程中，由于經營活動內在的不確定性，需要對無法準確計量的報表項目的賬面價值進行判斷、估計和假設。這些判斷、估計和假設是基于公司管理層過去的歷史經驗，并在考慮其他相關因素的基礎上做出的。這些判斷、估計和假設會影響收入、費用、資產和負債的報告金額以及資產負債表日或有負債的披露。然而，這些估計的不確定性所導致的實際結果可能與公司管理層當前的估計存在差異，進而造成對未來受影響的資產或負債的賬面金額進行重大調整。公司對前述判斷、估計和假設在持續經營的基礎上進行定期復核，會計估計的變更僅影響變更當期的，其影響數在變更當期予以確認；既影響變更當期又影響未來

243、期間的，其影響數在變更當期和未來期間予以確認。于資產負債表日，公司需對財務報表項目金額進行判斷、估計和假設的重要領域如下：(1)金融資產減值 公司采用預期信用損失模型對金融工具的減值進行評估，應用預期信用損失模型需要做出重大判斷和估計，需考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息。在做出這些判斷和估計時，公司根據歷史回款數據結合經濟政策、宏觀經濟指標、行業風險等因素推斷債務人信用風險的預期變動。不同的估計可能會影響減值準備的計提，已計提的減值準備可能并不等于未來實際的減值損失金額。(2)存貨跌價準備 89 公司的存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。存貨的可變現凈值是指在日?；顒又?，存貨的估計售價

244、減至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。如果管理層對存貨估計售價、至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費進行重新修訂，修訂后的估計售價低于目前采用的售價，或修訂后的至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費高于目前采用的估計，公司需對存貨增加計提跌價準備。(3)長期資產減值準備 公司于資產負債表日對除金融資產之外的非流動資產判斷是否存在可能發生減值的跡象。對使用壽命不確定的無形資產，除每年進行的減值測試外，當其存在減值跡象時，也進行減值測試。其他除金融資產之外的非流動資產，當存在跡象表明其賬面金額不可收回時，進行減值測試。當資產或資產組的賬

245、面價值高于可收回金額，即公允價值減去處置費用后的凈額和預計未來現金流量的現值中較高者，表明發生了減值。公允價值減去處置費用后的凈額，參考公平交易中類似資產的銷售協議或可觀察到的市場價格，減去可直接歸屬于該資產處置的增量成本確定。預計未來現金流量現值時，管理層必須估計該項資產或資產組的預計未來現金流量，并選擇恰當的折現率確定未來現金流量的現值。公司至少每年測試商譽是否發生減值。這要求對分配了商譽的資產組或資產組組合的未來現金流量的現值進行預計。對未來現金流量的現值進行預計時，公司需要預計未來資產組或資產組組合產生的現金流量，同時選擇恰當的折現率確定未來現金流量的現值。四、四、稅項稅項 1 1、主

246、要稅、主要稅(費費)種及稅種及稅(費費)率率 稅種稅種 計稅依據計稅依據 稅率稅率%增值稅 按稅法規定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎和適用稅率計算銷項稅額，在扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應交增值稅。6、9、13 城市維護建設稅 流轉稅額 7 教育費附加 流轉稅額 3 地方教育附加 流轉稅額 2 企業所得稅 應納稅所得額 說明見下 合并范圍內各納稅主體的企業所得稅稅率如下：納稅主體名稱納稅主體名稱 所得稅稅率（所得稅稅率（%）百草堂醫藥股份有限公司 15 90 2 2、享受稅收優惠政策享受稅收優惠政策 （1）根據 財政部稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知（財稅 201

247、920 號）有關規定，本公司作為增值稅一般納稅人提供全國醫療服務價格項目規范所列的各項服務，可適用營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定（財稅201636 號印發）第一條第（七）項規定的免征增值稅政策。（2）本公司于 2022 年 12 月 19 日取得由廣東省科學技術廳、廣東省財政廳、國家稅務總局廣東省稅務局聯合頒發的編號為 GR202244000380 的高新技術企業證書，自 2022年至 2024 年按 15%的優惠稅率計繳企業所得稅。（3）根據財政部、國家稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告（財稅202112 號）和關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告（財稅202

248、213 號），2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅；2022年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對小型微利企業年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過300 萬元的部分，減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。除上述以外的其他納稅主體 2024 年適用此優惠政策。五、五、合并合并財務報表主要項目注釋財務報表主要項目注釋 以下注釋項目（含母公司財務報表主要項目注釋）除非特別指出，“期初”指 2024 年 1

249、月 1 日，“期末”指 2024 年 12 月 31 日；“本期”指 2024 年度，“上期”指 2023 年度。1 1、貨幣資金貨幣資金 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 庫存現金 134,901.48 32,211.70 銀行存款 7,166,263.23 9,835,236.76 其他貨幣資金 83,568.36 212,272.25 合合 計計 7,384,733.07 7,384,733.07 10,079,7210,079,720 0.71.71 其中：存放在境外的款項總額 因抵押、質押或凍結等對使用有限制的款項總額 32,139.59 28,310.27 其他說明：其

250、他貨幣資金為公司存放于第三方支付平臺的款項。截至2024年12月31日，本公司受限貨幣資金為32,139.59 元。2 2、應收賬款應收賬款（1）應收賬款按計提壞賬準備的方法分類披露 納稅主體名稱納稅主體名稱 所得稅稅率（所得稅稅率（%）除上述以外的其他納稅主體 20 91 類別類別 期末期末余額余額 賬面余額賬面余額 壞賬準備壞賬準備 賬面價值賬面價值 金額金額 比例比例(%)金額金額 比例比例(%)按單項計提壞賬準備的應收賬款 1,867,034.36 5.72 1,867,034.36 100.00 按組合計提壞賬準備的應收賬款 30,780,918.97 94.28 10,886,43

251、5.62 35.37 19,894,483.35 其中：應收政府性質款項 其中：應收關聯公司款項 6,507,818.97 19.93 6,507,818.97 其中：應收一般客戶款項或其他款項 24,273,100.00 74.35 10,886,435.62 44.85 13,386,664.38 合計合計 32,647,953.3332,647,953.33 100.00100.00 12,753,469.9812,753,469.98 39.0639.06 19,894,483.3519,894,483.35 (續)類類別別 期初期初余額余額 賬面余額賬面余額 壞賬準備壞賬準備 賬面價

252、值賬面價值 金額金額 比例比例(%)金額金額 比例比例(%)單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收 按組合計提壞賬準備的應收賬款 36,821,095.13 100.00 6,390,763.44 17.36 30,430,331.69 其中：應收關聯公司款項 12,686,570.46 34.45 12,686,570.46 其中：應收一般客戶款項或其他款項 24,134,524.67 65.55 6,390,763.44 26.48 17,743,761.23 合計合計 36,821,095.1336,821,095.13 100.00100.00 6,390,763.446,390,763

253、.44 17.3617.36 30,430,331.69 30,430,331.69 （2）期末單項計提壞帳準備的應收賬款 債務人名稱債務人名稱 期末余額期末余額 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 預期信用損預期信用損失率（失率（%）計提計提理由理由 云南晟天醫藥有限公司 1,700,000.00 1,700,000.00 100.00 注銷 貴州黔康源商貿有限公司 167,034.36 167,034.36 100.00 注銷 合計合計 1,867,034.36 1,867,034.36 1,867,034.36 1,867,034.36 100.00100.00 （3）應收賬款按賬齡披露

254、 賬賬 齡齡 期末余額期末余額 期初余額期初余額 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 1 年以內 3,301,918.17 139,359.15 3,162,559.02 13,894,130.83 60,378.02 13,833,752.81 92 賬賬 齡齡 期末余額期末余額 期初余額期初余額 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 1-2年 7,855,070.18 199,814.43 7,655,255.75 3,245,041.62 324,

255、504.16 2,920,537.46 2-3年 3,109,762.07 621,952.41 2,487,809.66 15,638,555.94 3,127,711.19 12,510,844.75 3-4年 14,370,347.67 8,111,126.69 6,259,220.98 1,680,701.19 840,350.60 840,350.59 4-5年 1,648,189.69 1,318,551.75 329,637.94 1,624,230.38 1,299,384.30 324,846.08 5 年以上 2,362,665.55 2,362,665.55 738,43

256、5.17 738,435.17 合合 計計 32,647,953.3332,647,953.33 12,753,469.9812,753,469.98 19,894,483.3519,894,483.35 36,821,095.1336,821,095.13 6,390,763.446,390,763.44 30,430,331.6930,430,331.69 （4）本期計提、收回、轉回的壞賬準備情況 類別類別 期初余額期初余額 本期變動金額本期變動金額 期末余額期末余額 計提計提 收回或轉收回或轉回回 核銷核銷 其他其他 壞賬準備 6,390,763.44 6,362,706.54 12,7

257、53,469.98 合計合計 6,390,763.446,390,763.44 6,362,706.54 6,362,706.54 12,753,469.9812,753,469.98 （5）本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況：本期計提壞賬準備金額6,362,706.54 元。（6）公司于本報告期內無核銷應收賬款。（7）按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況：債務人名稱債務人名稱 與本公與本公 司關系司關系 金額金額 賬齡賬齡 占應收賬占應收賬款余額比款余額比例例(%)壞賬準備壞賬準備 百草堂（湖北）制藥有限公司 關聯方 514,735.21 1 年以內 1.58 5,993,083.76

258、 1-2 年 18.36 新疆健馳商貿有限公司 非關聯方 3,290,352.83 3-4 年 10.08 1,645,176.42 303,025.48 1-2 年 0.93 30,302.55 云南晟天醫藥有限公司 非關聯方 1,700,000.00 3-4 年 5.21 1,700,000.00 東莞市景順貿易有限公司 非關聯方 1,358,885.25 3-4 年 4.16 679,442.63 221,969.06 2-3 年 0.68 44,393.81 常德市鼎城巍鋒百貨有限公司 非關聯方 976,489.66 3-4 年 2.99 488,244.83 52,054.34 2-

259、3 年 0.15 10,410.87 合合 計計 14,410,595.5914,410,595.59 44.1444.14 4,597,971.114,597,971.11 3 3、預付款項預付款項 93 (1)預付款項按賬齡列示：賬賬 齡齡 期末余額期末余額 期初余額期初余額 賬面余額賬面余額 賬面價值賬面價值 賬面余額賬面余額 賬面價值賬面價值 1 年以內 3,231,512.45 3,231,512.45 3,936,204.34 3,936,204.34 1-2 年 3,276,316.81 3,276,316.81 1,191,893.27 1,191,893.27 2-3 年 2

260、5,705.85 25,705.85 512,152.28 512,152.28 3-4 年 99,558.74 99,558.74 合合 計計 6,533,535.11 6,533,535.11 6,533,535.11 6,533,535.11 5,739,808.635,739,808.63 5,739,808.63 5,739,808.63 (2)按預付對象歸集的期末余額預付款的情況：單位名稱單位名稱 與本公司關與本公司關系系 金額金額 占預付款項占預付款項余額比例余額比例(%)未結算原因未結算原因 百草堂（湖北）制藥有限公司 關聯方 2,060,261.82 31.5331.53 合

261、同尚未執行完畢 安徽拜善晟制藥有限公司 非關聯方 630,000.00 9.649.64 合同尚未執行完畢 武漢百瑞森生物醫藥有限公司 非關聯方 363,500.00 5.565.56 合同尚未執行完畢 廣州市惠隆包裝有限公司 非關聯方 344,195.08 5.27 5.27 合同尚未執行完畢 廣州市彩晴包裝印刷有限公司 非關聯方 332,019.99 5.085.08 合同尚未執行完畢 合合 計計 3,729,976.893,729,976.89 57.0957.09 4 4、其他應收款其他應收款（1）按科目列示 項項 目目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準

262、備準備 賬面價值賬面價值 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 應收利息 應收股利 其他應收款 4,943,463.57 871,052.75 4,072,410.82 3,901,672.67 480,027.82 3,421,644.85 合合 計計 4,943,463.57 4,943,463.57 871,052.75 871,052.75 4,072,410.82 4,072,410.82 3,901,672.673,901,672.67 480,027.82480,027.82 3,421,644.853,421,644.85 （2）其他應收款 1）其他應收款按賬齡

263、披露 94 賬賬 齡齡 期末余額期末余額 期初余額期初余額 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 1年以內 1,371,314.93 68,565.74 1,302,749.19 1,667,441.28 83,621.68 1,583,819.60 1-2年 1,412,917.25 141,291.73 1,271,625.52 1,633,401.39 162,840.14 1,470,561.25 2-3年 1,628,401.39 325,680.28 1,302,721.11 402,830.00 80,566.

264、00 322,264.00 3-4年 357,830.00 178,915.00 178,915.00 82,000.00 41,000.00 41,000.00 4-5年 82,000.00 65,600.00 16,400.00 20,000.00 16,000.00 4,000.00 5年以上 91,000.00 91,000.00 96,000.00 96,000.00 合合 計計 4,943,463.574,943,463.57 871,052.75871,052.75 4,072,410.824,072,410.82 3,901,672.673,901,672.67 480,027

265、.82480,027.82 3,421,644.853,421,644.85 2）其他應收款按其他應收款按計提壞賬準備的方法分類計提壞賬準備的方法分類披露披露 壞賬準備壞賬準備 第一階段第一階段 第二階段第二階段 第三階段第三階段 合計合計 未來未來 12 個月預期個月預期信用損失信用損失 整個存續期預期信整個存續期預期信用損失用損失(未發生信用減值未發生信用減值)整個存續期預期信整個存續期預期信用損失用損失(已發生信用減值已發生信用減值)期初余額 480,027.82480,027.82 480,027.82480,027.82 轉入第二階段 轉入第三階段 轉回第二階段 轉回第一階段 本期計

266、提 391,024.93 391,024.93 其他變動 合計合計 871,052.75871,052.75 871,052.75871,052.75 3）本期計提、收回或轉回壞賬準備情況：本期計提壞賬準備金額 391,024.93 元，收回或轉回壞賬準備金額 0.00 元。4）公司于本報告期內無核銷其他應收款。5）其他應收款按款項性質列示如下：95 款項性質款項性質 期期末余額末余額 期初余額期初余額 應收一般客戶款項或其他款項 3,413,462.39 2,433,401.39 應收押金、保證金、代扣員工款 1,530,001.18 1,468,271.28 合合 計計 4,943,463

267、.57 4,943,463.57 3,901,672.673,901,672.67 6）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況：單位名稱單位名稱 與本公司與本公司關系關系 款項性款項性質質 金額金額 賬齡賬齡 占其他應收占其他應收款余額比例款余額比例(%)計提壞賬準計提壞賬準備備 佛山市南海區光線匯健康管理服務有限公司 非關聯方 往來款 1,000,000.00 1-2 年 20.23 100,000.00 廣州納英化工有限公司 非關聯方 往來款 1,000,000.00 1 年以內 20.23 50,000.00 廣州柏浚貿易有限公司 非關聯方 往來款 675,083.33 3-4 年

268、 13.66 337,541.67 廣州中加康悅醫療管理發展有限公司 非關聯方 往來款 438,379.06 3-4 年 8.87 219,189.53 中 睿 智 慧 融 資 租 賃（深圳）有限公司 非關聯方 押金、保證金 400,000.00 2-3 年 8.08 80,000.00 合合 計計 3,513,462.393,513,462.39 71.0771.07 786,731.20786,731.20 5 5、存貨存貨 1、存貨存貨分類：分類：項項目目 期期末余額末余額 期初余額期初余額 賬面余額賬面余額 存貨存貨跌價準備跌價準備或合同履約成或合同履約成本減值準備本減值準備 賬面價值

269、賬面價值 賬面余額賬面余額 存貨存貨跌價準備跌價準備或合同履約成或合同履約成本減值準備本減值準備 賬面價值賬面價值 原材料 4,219,578.20 2,055,515.36 2,164,062.84 1,831,833.51 1,831,833.51 庫存商品 4,531,601.47 860,536.51 3,671,064.96 8,157,447.08 1,129,342.26 7,028,104.82 發出商品 7,202,585.18 7,202,585.18 5,686,189.78 5,686,189.78 委托加物資 包裝物 2,930,750.38 2,930,750.38

270、 低值易耗品 111,470.77 111,470.77 96 項項目目 期期末余額末余額 期初余額期初余額 賬面余額賬面余額 存貨存貨跌價準備跌價準備或合同履約成或合同履約成本減值準備本減值準備 賬面價值賬面價值 賬面余額賬面余額 存貨存貨跌價準備跌價準備或合同履約成或合同履約成本減值準備本減值準備 賬面價值賬面價值 在產品 1,112,289.90 1,112,289.90 合合 計計 17,066,054.75 17,066,054.75 2,916,051.87 2,916,051.87 14,150,002.88 14,150,002.88 18,717,691.5218,717,6

271、91.52 1,129,342.261,129,342.26 17,588,349.2617,588,349.26 2、存貨跌價準備存貨跌價準備和合同履約成本減值準備和合同履約成本減值準備 項項 目目 期初余額期初余額 本期增加額金額本期增加額金額 本期減少金額本期減少金額 期末余額期末余額 計提計提 其他其他 轉回或轉銷轉回或轉銷 其他其他 庫存商品 1,129,342.26 860,536.51 1,129,342.26 860,536.51 原材料 2,055,515.36 2,055,515.36 合合 計計 1,129,342.26 1,129,342.26 2,916,051.87

272、 2,916,051.87 1,129,342.26 1,129,342.26 2,916,051.87 2,916,051.87 6 6、其他流動資產其他流動資產 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 待抵扣進項稅額 68,465.24 19,416.92 合合 計計 68,465.24 68,465.24 19,416.92 19,416.92 7 7、固定資產固定資產（1）固定資產按科目列示 項項 目目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 固定資產 3,779,672.55 5,082,902.13 固定資產清理 合合 計計 3,779,672.55 3,779,672.55 5

273、,082,902.13 5,082,902.13 （2）固定資產情況：項目項目 生產設備生產設備 運輸設備運輸設備 電子設備電子設備 辦公設備辦公設備 合計合計 一、賬面一、賬面原值原值 1、期初余額 17,982,868.72 2,347,335.03 1,087,546.89 1,415,185.05 22,832,935.69 22,832,935.69 2、本期增加金額 24,561.94 19,159.29 20,168.14 63,889.37 63,889.37 (1)購置 24,561.94 -19,159.29 20,168.14 63,889.37 63,889.37 (2

274、)在 建工程轉入 97 項目項目 生產設備生產設備 運輸設備運輸設備 電子設備電子設備 辦公設備辦公設備 合計合計 3、本期減少金額 (1)處 置或報廢 (2)合 并范圍變化轉出 4、期末余額 18,007,430.66 2,347,335.03 1,106,706.18 1,435,353.19 22,896,825.06 22,896,825.06 二、累計二、累計折舊折舊 1、期初余額 11,880,369.90 2,250,910.14 1,010,190.03 1,339,946.64 16,481,416.71 16,481,416.71 2、本期增加金額 1,279,152.36

275、 31,539.47 21,233.82 35,193.30 1,367,118.95 1,367,118.95 (1)計提 1,279,152.36 31,539.47 21,233.82 35,193.30 1,367,118.95 1,367,118.95 (2)企 業合并增加 3、本期減少金額 (1)處 置或報廢 (2)合 并范圍變化轉出 4、期末余額 13,159,522.26 2,282,449.61 1,031,423.85 1,375,139.94 17,848,535.6617,848,535.66 三、減值三、減值準備準備 1、期初余額 1,268,463.00 153.8

276、5 1,268,616.85 1,268,616.85 2、本期增加金額 (1)計提 3、本期減少金額 (1)處 置或報廢 4、期末余額 1,268,463.00 153.85 1,268,616.85 1,268,616.85 四、賬面四、賬面價值價值 1、期末賬面價值 3,579,445.40 3,579,445.40 64,885.42 64,885.42 75,282.33 75,282.33 60,059.40 60,059.40 3,779,672.55 3,779,672.55 2、期初賬面價值 4,834,035.82 4,834,035.82 96,424.89 96,424

277、.89 77,356.86 77,356.86 75,084.56 75,084.56 5,082,902.13 5,082,902.13 （3）暫時閑置的固定資產情況：無 98 （4）通過融資租賃租入的固定資產情況：無（5）通過融資租賃租入的固定資產情況：無（6）通過經營租賃租出的固定資產情況：無（7）未辦妥產權證書的固定資產情況：無 8 8、使用權使用權資產資產 項項 目目 房屋及建筑物房屋及建筑物 合合 計計 一、賬面原值一、賬面原值 1、期初余額 16,254,066.48 16,254,066.48 16,254,066.48 2、本期增加金額 (1)租入 3、本期減少金額 (1)處

278、置 4、期末余額 16,254,066.48 16,254,066.48 16,254,066.48 二、累計折舊二、累計折舊 1、期初余額 4,198,967.18 4,198,967.18 4,198,967.18 2、本期增加金額 1,625,406.60 1,625,406.601,625,406.60 (1)計提 1,625,406.60 1,625,406.601,625,406.60 3、本期減少金額 (1)處置 4、期末余額 5,824,373.78 5,824,373.785,824,373.78 三、減值準備三、減值準備 1、期初余額 2、本期增加金額 (1)計提 3、本期

279、減少金額 (1)處置 4、期末余額 四、賬面價值四、賬面價值 1、期末賬面價值 10,429,692.70 10,429,692.70 10,429,692.70 10,429,692.70 2、期初賬面價值 12,055,099.30 12,055,099.30 12,055,099.30 12,055,099.30 9 9、無形資產無形資產(1)無形資產情況 99 項目項目 土 地 使 用土 地 使 用權權 非專利技術非專利技術 軟件使用軟件使用權權 藥品上市許可藥品上市許可權權 合計合計 一、賬面原值一、賬面原值 1、期初余額 13,620.69 1,384,572.64 12,735,

280、849.06 14,134,042.3914,134,042.39 2、本期增加金額 2,984,586.36 16,981,132.08 19,965,718.4419,965,718.44 (1)購置 (2)內 部 研發 (3)企 業 合并增加 3、本期減少金額 (1)合 并 范圍變化轉出 4、期末余額 13,620.69 2,984,586.36 1,384,572.64 29,716,981.14 34,099,760.8334,099,760.83 二、累計攤銷二、累計攤銷 1、期初余額 13,620.69 1,017,582.09 353,773.58 1,384,976.36 1

281、,384,976.36 2、本期增加金額 136,793.54 122,330.04 1,415,094.34 1,674,217.921,674,217.92 (1)計提 136,793.54 122,330.04 1,415,094.34 1,674,217.921,674,217.92 (2)企 業 合并增加 3、本期減少金額 (1)合 并 范圍變化轉出 4、期末余額 13,620.69 136,793.54 1,139,912.13 1,768,867.92 3,059,194.28 三、減值準備三、減值準備 1、期初余額 2、本期增加金額 (1)計提 3、本期減少金額 (1)處置 4

282、、期末余額 四、賬面價值四、賬面價值 1、期末賬面價值 2,847,792.822,847,792.82 244,660.51244,660.51 27,948,113.2227,948,113.22 31,040,566.5531,040,566.55 2、期初賬面價值 366,990.55366,990.55 12,382,075.4812,382,075.48 12,749,066.0312,749,066.03 100 (2)截至 2024 年 12 月 31 日，本公司無形資產未出現減值跡象，不需要計提減值準備。(3)本報告期內，本公司無抵押的無形資產。1010、開發支出開發支出 項

283、目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 咪康唑氯倍他索乳膏項目 751,460.50 硝酸咪康唑乳膏項目 715,282.71 復方醋酸地塞米松乳膏乳膏項目 751,008.88 林可霉素利多卡因凝膠乳膏項目 766,834.27 合合 計計 2,984,586.36 2,984,586.36 1111、長期待攤費用長期待攤費用 項目項目 期初余額期初余額 當期增加額當期增加額 當期攤銷額當期攤銷額 其他減少額其他減少額 期末余額期末余額 裝修費 1,208,087.32 854,876.86 353,210.46 車間改造 1,862,710.77 558,813.24 1,303,89

284、7.53 合計 3,070,798.093,070,798.09 1,413,690.10 1,413,690.10 1,657,107.99 1,657,107.99 1212、遞延所得稅資產遞延所得稅資產 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 遞延所得稅資產遞延所得稅資產 可抵扣暫時性差異可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產遞延所得稅資產 可抵扣暫時性差異可抵扣暫時性差異 信用減值損失 1,888,042.59 12,586,950.60 資產減值準備 219,237.29 1,461,581.93 租賃稅會差異 2,059,025.02 13,726,833.47 合合 計計 4,1

285、66,304.904,166,304.90 27,775,366.0027,775,366.00 1313、其他非流動資產其他非流動資產 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 預付股權投資款 150,000.00 預付無形資產款 16,949,055.94 預付設備款 1,500,000.00 1,500,000.00 預付長期資產款 2,286,500.00 2,286,500.00 合合 計計 3,786,500.00 3,786,500.00 20,885,555.94 20,885,555.94 1414、短期借款短期借款 101 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額

286、保證借款 24,900,000.00 12,000,000.00 信用借款 1,985,329.81 1,790,948.94 抵押借款 短期借款應付利息 27,212.87 15,552.77 合合 計計 26,912,542.68 26,912,542.68 13,806,501.71 13,806,501.71 1515、應付賬款應付賬款 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 貨款 6,968,835.36 4,792,783.74 工程設備款 0.00 693,457.70 物流倉儲費 0.00 162,035.01 其他 0.00 0.00 合合 計計 6,968,835.3

287、6 6,968,835.36 5,648,276.455,648,276.45 1616、應付職工薪酬應付職工薪酬（1）應付職工薪酬列示 項目項目 期初余額期初余額 本期增加本期增加 本期減少本期減少 期末余額期末余額 短期薪酬 1,670,838.72 6,809,571.62 5,195,543.54 3,284,866.80 離職后福利-設定提存計劃 0.00 560,169.20 517,121.40 43,047.80 合合 計計 1,670,838.72 1,670,838.72 7,369,740.827,369,740.82 5,712,664.945,712,664.94 3

288、,327,914.60 3,327,914.60 （2）短期薪酬列示：項目項目 期初余額期初余額 本期增加本期增加 本期減少本期減少 期末余額期末余額(1)工資、獎金、津貼和補貼 1,660,252.09 6,260,530.76 4,676,509.91 3,244,272.94 (2)職工福利費 103,190.40 103,190.40 -(3)社會保險費 249,834.57 231,641.30 18,193.27 其中：醫療保險費 235,667.99 218,666.12 17,001.87 工傷保險費 14,166.58 12,975.18 1,191.40 生育保險費 -(4

289、)住房公積金 480.00 81,375.00 69,765.00 12,090.00 (5)工會經費和職工教育經費 10,106.63 114,640.89 114,436.93 10,310.59 合合 計計 1,670,838.72 1,670,838.72 6,809,571.626,809,571.62 5,195,543.545,195,543.54 3,284,866.80 3,284,866.80 （3）設定提存計劃列示：102 項目項目 期初余額期初余額 本期增加本期增加 本期減少本期減少 期末余額期末余額 基本養老保險 547,147.80 505,075.20 42,07

290、2.60 失業保險費 13,021.40 12,046.20 975.20 合合 計計 560,169.20 560,169.20 517,121.40 517,121.40 43,047.80 43,047.80 1717、應交稅費應交稅費 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 增值稅 4,965.53 277,084.40 代扣代繳個人所得稅 0.00 2,836.56 城市維護建設稅 347.59 29,275.65 教育費附加 148.97 12,544.02 地方教育附加 99.31 8,362.68 印花稅 3,842.02 4,029.30 環境保護稅 0.00 0.00

291、 合合 計計 9,403.42 9,403.42 334,132.61 334,132.61 1818、其他應付款其他應付款（1）按科目列示 項項 目目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 應付利息 0.00 0.00 應付股利 0.00 0.00 其他應付款 22,563,132.32 27,911,941.34 合合 計計 22,563,132.3222,563,132.32 27,911,941.34 27,911,941.34 （2）按款項性質分類 款項性質款項性質 期末余額期末余額 期初余額期初余額 往來款 21,546,113.15 26,825,109.54 其他 1,017,0

292、19.17 1,086,831.80 合合 計計 22,563,132.3222,563,132.32 27,911,941.34 27,911,941.34 1919、合同負債合同負債（1）合同負債列示如下 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 預收貨款 1,019,869.61 1,127,343.41 合合 計計 1,019,869.61 1,019,869.61 1,127,343.41 1,127,343.41 103 2020、一年內到期的非流動負債一年內到期的非流動負債 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 一年內到期的長期借款 440,000.00 1,000,

293、000.00 一年內到期的長期應付款 904,592.43 3,571,583.25 一年內到期的租賃負債 1,422,389.43 1,422,389.43 合合 計計 2,766,981.86 2,766,981.86 5,993,972.68 5,993,972.68 2121、其他流動負債其他流動負債 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 待轉銷項稅 195,947.06 114,689.52 合合 計計 195,947.06 195,947.06 114,689.52 114,689.52 2222、長期借款長期借款 項項 目目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 保證借款

294、1,760,000.00 2,250,000.00 長期借款應付利息 3,823.26 合合 計計 1,760,000.001,760,000.00 2,253,823.26 2,253,823.26 2323、租賃負債租賃負債 項項 目目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 租賃付款額 15,194,611.35 17,351,587.15 減：未確認融資費用 578,498.57 2,409,776.01 減：一年內到期的租賃負債 1,422,389.43 1,422,389.43 合合 計計 13,193,723.35 13,193,723.35 13,519,421.71 13,519

295、,421.71 2424、長期應付款長期應付款 項項 目目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 設備租賃 336,924.44 695,791.20 合合 計計 336,924.44 336,924.44 695,791.20 695,791.20 2525、遞延所得稅負債遞延所得稅負債 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 遞延所得稅負債遞延所得稅負債 可抵扣暫時性可抵扣暫時性差異差異 遞延所得稅負債遞延所得稅負債 可抵扣暫時性差可抵扣暫時性差異異 租賃稅會差異 1,808,264.90 12,055,099.30 合合 計計 1,808,264.90 1,808,264.90 12

296、,055,099.30 12,055,099.30 104 2626、股本股本（1）類別明細 項目項目 期初余額期初余額 本期增減變動（本期增減變動（+、-）期末余額期末余額 發行發行 新股新股 送股送股 公積金公積金 轉股轉股 其他其他 小計小計 股本總數 130,342,269.00 130,342,269.00 合合 計計 130,342,269.0130,342,269.00 0 130,342,269.0130,342,269.00 0 2727、盈余公積盈余公積 項目項目 期初余額期初余額 本期增加本期增加 本期減少本期減少 期末余額期末余額 法定盈余公積 2,422,128.94

297、 2,422,128.94 合合 計計 2,422,128.942,422,128.94 2,422,128.942,422,128.94 2828、未分配利潤未分配利潤 項目項目 本期金額本期金額 上期金額上期金額 調整前上期期末余額-79,375,810.6479,375,810.64 -71,564,923.21 加：期初未分配利潤調整額 101,685.21 調整后本期期初余額 -79,375,810.64 -71,463,238.00 本期增加額 -29,646,691.74 -4,553,402.50 其中：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 -29,646,691.74 -4,553

298、,402.50 本期減少額 3,359,170.14 其中：本期提取法定盈余公積額 凈資產折股 其他 3,359,170.14 本期期末余額本期期末余額 -109,022,502.38 109,022,502.38 -79,375,810.6479,375,810.64 2929、營業收入、營業成本營業收入、營業成本(1)營業收入、營業成本 項項 目目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 收入收入 成本成本 收入收入 成本成本 主營業務 17,123,398.96 14,531,229.83 26,812,052.83 16,279,294.73 合合 計計 17,123,398.96

299、 17,123,398.96 14,531,229.83 14,531,229.83 26,812,052.83 26,812,052.83 16,279,294.73 16,279,294.73 3030、稅金及附加稅金及附加 105 項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 城市維護建設稅 11,582.74 54,821.13 印花稅 9,156.17 17,041.05 教育費附加 6,180.92 21,029.69 地方教育附加 4,120.60 14,019.80 車船稅 2,616.48 3,360.00 合合 計計 33,656.91 33,656.91 110,

300、271.67 110,271.67 3131、銷售費用銷售費用 項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 職工薪酬 1,870,963.54 3,964,901.82 促銷、宣傳推廣費 1,913,459.33 7,203,475.68 包裝物 0.00 224,034.39 業務招待費 3,160.00 17,272.18 差旅費 47,369.74 496,124.59 折舊及攤銷費 279,482.45 51,913.79 房租水電 0.00 438,854.82 其他 516,903.21 248,248.50 合合 計計 4,631,338.274,631,338.27

301、12,644,825.77 12,644,825.77 3232、管理費用管理費用 項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 職工薪酬 4,830,264.74 4,752,969.32 折舊攤銷費 2,355,176.03 1,393,908.30 咨詢服務費 1,315,836.03 1,608,887.76 房租水電費 652,778.48 858,436.05 車輛、倉儲運雜費 167,769.66 320,649.83 辦公費 77,469.37 443,395.58 差旅費 63,422.64 203,755.23 業務招待費 16,745.61 268,138.55

302、殘疾人就業保障金 34,990.06 45,165.40 其他 901,588.85 971,437.74 合合 計計 10,416,041.47 10,416,041.47 10,866,743.76 10,866,743.76 3333、研發費用研發費用 106 項項 目目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 直接材料 1,032,328.36 397,313.86 直接人工 1,052,280.49 927,407.22 折舊費 585,460.53 200,011.01 其他費用 371,748.32 188,717.55 合合 計計 3,041,817.70 3,041,81

303、7.70 1,713,449.64 1,713,449.64 3434、財務費用財務費用 項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 利息支出 2,840,659.17 3,437,699.12 減：利息收入 891.98 11,198.61 銀行手續費及其他 55,441.23 31,113.28 合合 計計 2,895,208.42 2,895,208.42 3,457,613.79 3,457,613.79 3535、其他收益其他收益（1）其他收益明細表：項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 與日?；顒酉嚓P的政府補助 141,117.50 317,385.71

304、個人所得稅手續費返還 2,631.63 3,876.32 增值稅加計抵減 4,718.59 70,448.43 合計合計 148,467.72 148,467.72 391,710.46391,710.46（2）與日?；顒酉嚓P的政府補助明細 項目項目 本期發生額本期發生額 與資產與資產/收益相關收益相關 就業穩崗補貼 9,228.50 與收益相關 社會保險補貼及其他 131,889.00 與收益相關 合計合計 141,117.50 141,117.50 3636、投資收益投資收益 項項 目目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 處置長期股權投資產生的投資收益 9,551,543.54

305、合合 計計 9,551,543.54 9,551,543.54 3737、信用減值損失信用減值損失 107 項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 壞賬損失 -6,753,731.47 2,632,811.67 合合 計計 -6,753,731.47 6,753,731.47 2,632,811.67 2,632,811.67 3838、資產減值損失資產減值損失 項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 存貨跌價損失-1,786,709.61 -459,632.10 固定資產減值損失 合合 計計 -1,786,709.61 1,786,709.61 -459,632.

306、10 459,632.10 3939、營業外收入營業外收入 項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 計入計入本期本期非經常性損非經常性損益的金額益的金額 與企業日?；顒訜o關的政府補助 其他 801.46 3,719.97 801.46 合計合計 801.46801.46 3,719.97 3,719.97 801.46801.46 4040、營業外支出營業外支出 項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 計入計入本期本期非經常性損非經常性損益的金額益的金額 對外捐贈支出 其他 665.18 13,030.69 665.18 滯納金 470,921.02 25.49 4

307、70,921.02 合計合計 471,586.20 471,586.20 13,056.18 13,056.18 471,586.20 471,586.20 4141、所得稅費用所得稅費用（1）所得稅費用明細表 項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 當期所得稅費用 遞延所得稅費用 2,358,040.00 -149,074.91 合計合計 2,358,040.00 2,358,040.00 -149,074.91149,074.91（2）會計利潤與所得稅費用調整過程：項目項目 本期發生額本期發生額 利潤總額 -27,288,651.74 按法定/適用稅率計算的所得稅費用 -4,

308、093,297.76 子公司適用不同稅率的影響 -65,613.06 108 項目項目 本期發生額本期發生額 調整以前期間所得稅的影響 研發費用加計扣除的影響 -187,485.66 不可抵扣的成本、費用和損失的影響 71,832.49 前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損的影響 本期未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響 6,632,603.99 核定征收調整 所得稅費用所得稅費用 2,358,040.00 2,358,040.00 4242、合并合并現金流量表項目注釋現金流量表項目注釋(1)收到的其他與經營活動有關的現金 項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生

309、額 政府補助政府補助 就業穩崗補貼 9,228.50 社會保險補貼及其他 134,520.63 21,262.03 新中小企業市級獎勵 200,000.00 高新技術企業培育資助 100,000.00 政府補助以外的項目政府補助以外的項目 利息收入 885.77 11,198.61 收到的往來款項 25,377,493.59 18,420,132.42 合合 計計 25,522,128.4925,522,128.49 18,752,593.0618,752,593.06 (2)支付的其他與經營活動有關的現金 項目項目 本期發生額本期發生額 上期發生額上期發生額 銷售費用、管理費用中的付現費用

310、8,381,600.40 6,749,438.84 支付的往來款項 20,666,667.16 2,326,285.00 滯納金 470,921.02 財務費用 54,466.73 13,591.53 其他 9,025.49 合合 計計 29,573,655.3129,573,655.31 9,098,340.86 9,098,340.86 4343、合并合并現金流量表補充資料現金流量表補充資料(1)現金流量表補充資料 補充資料補充資料 本期本期金額金額 上期上期金額金額 1.將凈利潤調節為經營活動現金流量：將凈利潤調節為經營活動現金流量：109 補充資料補充資料 本期本期金額金額 上期上期金

311、額金額 凈利潤 -29,646,691.74 -6,003,974.26 加：減值、損失準備 8,540,441.08 -2,173,179.57 固定資產折舊、油氣資產折耗、投資性房地產資產折舊 1,367,118.95 1,394,233.30 使用權資產折舊 1,625,406.60 1,589,180.77 無形資產攤銷 1,674,217.92 478,323.81 長期待攤費用攤銷 1,413,690.10 1,550,539.12 低值易耗品攤銷 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(收益以“-”號填列)固定資產報廢損失(收益以“-”號填列)公允價值變動損失(收益以“-”號

312、填列)財務費用(收益以“-”號填列)2,840,659.17 3,437,699.12 投資損失(收益以“-”號填列)-9,551,543.54 遞延所得稅資產減少(增加以“-”號填列)4,348,551.55 遞延所得稅負債增加(減少以“-”號填列)-149,074.91 存貨的減少(增加以“-”號填列)1,651,636.77 4,315,891.29 經營性應收項目的減少(增加以“-”號填列)15,808,747.21 25,649,298.58 經營性應付項目的增加(減少以“-”號填列)-15,400,433.24 3,015,550.72 其他 其中:其他流動資產減少(增加以“-”號

313、填列)”經營活動產生的現金流量凈額：經營活動產生的現金流量凈額：-5,776,655.635,776,655.63 23,552,944.4323,552,944.43 2.不涉及現金收支的重大投資和籌資活動：不涉及現金收支的重大投資和籌資活動：債務轉為資本 一年內到期的可轉換公司債券 融資租入固定資產 3.現金及現金等價物凈變動情況：現金及現金等價物凈變動情況：現金的期末余額 7,352,593.48 10,051,410.44 減：現金的期初余額 10,051,410.44 2,469,335.97 加：現金等價物的期末余額 減：現金等價物的期初余額 現金及現金等價物凈增加額 -2,698

314、,816.96 2,698,816.96 7,582,074.477,582,074.47(2)現金和現金等價物的構成 110 項目項目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 一、現金 7,352,593.48 10,051,410.44 其中：庫存現金 134,901.48 32,211.70 可隨時用于支付的銀行存款 7,134,123.64 9,806,924.49 可隨時用于支付的其他貨幣資金 83,568.36 212,274.25 二、現金等價物 其中：3 個月內到期的債券投資 三、期末現金及現金等價物余額 7,352,593.487,352,593.48 10,051,410.44

315、10,051,410.44 其中：母公司或集團內子公司使用受限制的現金和現金等價物 (3)受限制的貨幣資金 項項 目目 期末余額期末余額 期初期初余額余額 ETC 保證金 其他 32,139.59 28,310.27 合計合計 32,139.59 32,139.59 28,310.2728,310.27 六、六、合并范圍的變更合并范圍的變更 1、非同一控制下企業合并：無 2、同一控制下企業合并：無 3、合并范圍內子公司 公司名稱公司名稱 是否納入合并財務報表范圍內是否納入合并財務報表范圍內 百草堂制藥有限公司 是 百草堂國醫館連鎖有限公司 是 百草堂藥膳館連鎖有限公司 是 七、七、在其他主體中

316、的權益在其他主體中的權益（一）在子公司中的權益 1、企業集團的構成 子公司名稱子公司名稱 主要經營主要經營地地 注冊地注冊地 業務性質業務性質 持股比例持股比例(%)取得方取得方式式 直接直接 間接間接 百草堂制藥有限公司 廣東省梅州市 廣東省梅州市 藥品、消毒劑、化妝品的制造 100.00 設立 百草堂國醫館連鎖有限公司 廣東省廣州市 廣東省廣州市 醫療診斷、中藥飲片零售 100.00 收購 111 子公司名稱子公司名稱 主要經營主要經營地地 注冊地注冊地 業務性質業務性質 持股比例持股比例(%)取得方取得方式式 直接直接 間接間接 百草堂藥膳館連鎖有限公司 廣東省廣州市 廣東省廣州市 保健

317、食品批發、藥品零售 100.00 設立 八、八、關聯方及關聯交易關聯方及關聯交易 1、關聯方關聯方 關聯方名稱關聯方名稱 關聯方與本公司關系關聯方與本公司關系 黃賢孫 本公司董事長、總經理、實際控制人 黃一令 本公司董事、副總經理 黃一立 黃賢孫家庭成員 李小惠 黃賢孫家庭成員 鄭曉君 本公司董事、董事會秘書 黃東 本公司董事、董事會秘書 解建 本公司董事 黃賢壯 本公司監事會主席 陳輝雄 職工監事 徐芳 監事 吳麗娜 黃賢孫家庭成員、子公司國醫館法人 百草堂（湖北）制藥有限公司 黃一令控制的公司 深圳誠九洲資本投資企業（有限合伙）持有公司股權 5%以上股份的法人 深圳誠八方投資企業（有限合伙

318、）持有公司股權 5%以上股份的法人 深圳誠四海投資企業（有限合伙）黃一令、黃一立控制的公司 百草堂醫藥集團（湖北）有限公司 百草堂（湖北）制藥有限公司對外投資 廣州百草堂涼茶有限公司 李小慧控制的公司 羅勇輝 董事（已于 2024 年 2 月 20 日離任）周利華 財務負責人（已于 2024 年 3 月 26 日離任）陳閏悅 監事（已于 2024 年 2 月 20 日離任）陳大誠 董事（已于 2024 年 7 月 18 日離任）許延林 監事（已于 2024 年 7 月 18 日離任）2、關聯關聯交易情況交易情況（1）采購商品、接受勞務 112 關聯方關聯方 關聯交易內容關聯交易內容 本期發生額

319、本期發生額 百草堂（湖北）制藥有限公司 采購商品 3,665,891.04 （2）出售商品、提供勞務 關聯方關聯方 關聯交易內容關聯交易內容 本期發生額本期發生額 百草堂（湖北）制藥有限公司 銷售商品 455,517.88 3 3、關聯擔保情況關聯擔保情況 擔保方擔保方 被擔保方被擔保方 擔保金額擔保金額 擔保起始日擔保起始日 擔保到期日擔保到期日 擔保是否已擔保是否已經履行完畢經履行完畢 百草堂（湖北）制藥有限公司 百 草 堂 醫 藥股 份 有 限 公司 5,050,000.00 2023-6-30 2025-6-30 否 黃賢孫、黃一令、李小惠 百 草 堂 醫 藥股 份 有 限 公司 9,

320、100,000.00 2023-5-10 2026-5-10 否 黃賢孫 百 草 堂 醫 藥股 份 有 限 公司 2,600,000.00 2023-8-3 2026-5-10 否 百草堂國醫館連鎖有限公司、黃賢孫、黃一令、黃一立 百 草 堂 醫 藥股 份 有 限 公司 5,000,000.00 2021-10-11 2026-12-31 否 百草堂醫藥股份有限公司、百草堂（湖北）制藥有限公司 百 草 堂（湖北）制藥有限公司 2,700,000.00 2023-5-24 2025-5-24 否 百草堂醫藥股份有限公司、黃賢孫、李小惠、黃賢輝、廣州百草堂涼茶有限公司 黃賢孫 20,000,000

321、.00 2023-11-21 2033-11-7 否 4、拆借資金拆借資金 名稱名稱 期初余額期初余額 本期借本期借入金額入金額 本期利息本期利息 本期償還金額本期償還金額 本期支付利息本期支付利息 期末余額期末余額 黃賢孫 20,133,972.22 710,627.82 710,627.82 20,133,972.22 李小惠 7,000,000.00 7,000,000.00 合計合計 2 27 7,133,972.22,133,972.22 710,627.82 710,627.82 7,000,000.007,000,000.00 710,627.82710,627.82 20,13

322、3,972.2220,133,972.22 5、關聯方主要未結算項目關聯方主要未結算項目 113 項目名稱項目名稱 關聯方關聯方 期初余額期初余額 期末余額期末余額 應收賬款 百草堂（湖北）制藥有限公司 12,686,570.46 6,507,818.97 應付賬款 百草堂（湖北）制藥有限公司 948,088.49 20,741.41 其他應付款 百草堂（湖北）制藥有限公司 0.00 1,301,618.41 預付賬款 百草堂（湖北）制藥有限公司 0.00 2,060,261.82 其他應付款 李小惠 7,000,000.00 0.00 其他應付款 黃賢孫 20,133,972.22 20,1

323、33,972.22 九、九、或有或有事項事項 截至 2024 年 12 月 31 日，本公司無需披露的重大或有事項。十、十、承諾事項承諾事項 截至 2024 年 12 月 31 日，本公司無需披露的重大承諾事項。十一、十一、資產負債表資產負債表日后事項日后事項 截至本財務報告批準報出日，本公司無需披露的資產負債表日后事項。十二、十二、母公司財務報表主要項目注釋母公司財務報表主要項目注釋 1、應收賬款、應收賬款（1）應收賬款按計提壞賬準備的方法分類披露 類別類別 期末期末余額余額 賬面余額賬面余額 壞賬準備壞賬準備 賬面價值賬面價值 金額金額 比例比例(%)金額金額 比例比例(%)按單項計提壞賬

324、準備的應收賬款 1,867,034.36 5.71 1,867,034.36 100.00 按組合計提壞賬準備的應收賬款 30,848,595.35 94.29 10,883,294.89 35.28 19,965,300.46 其中：應收政府性質款項 其中：應收關聯公司款項 6,623,832.67 20.24 6,623,832.67 其中：應收一般客戶款項或其他款項 24,224,762.68 74.05 10,883,294.89 44.93 13,341,467.79 合計合計 32,715,629.7132,715,629.71 100.00100.00 12,750,329.25

325、12,750,329.25 3 38 8.9797 19,965,300.4619,965,300.46 (續)114 類類別別 期初期初余額余額 賬面余額賬面余額 壞賬準備壞賬準備 賬面價值賬面價值 金額金額 比例比例(%)金額金額 比例比例(%)單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款 按組合計提壞賬準備的應收賬款 36,888,771.51 100.00 6,389,193.07 17.32 30,499,578.44 其中：應收政府性質款項 其中：應收關聯公司款項 12,785,654.16 34.66 12,785,654.16 其中：應收一般客戶款項或其他款項 24,103,117

326、.35 65.34 6,389,193.07 26.51 17,713,924.28 合計合計 36,888,771.5136,888,771.51 100.00100.00 6,389,193.076,389,193.07 17.3217.32 30,499,578.4430,499,578.44 （2）應收賬款按賬齡披露 賬賬 齡齡 期末余額期末余額 期初余額期初余額 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 1年以內 3,301,918.17 139,359.15 3,162,559.02 13,866,692.71 58

327、,807.65 13,807,885.06 1-2年 7,827,632.06 196,673.70 7,630,958.36 3,340,156.12 324,504.16 3,015,651.96 2-3年 3,204,876.57 621,952.41 2,582,924.16 15,638,555.94 3,127,711.19 12,510,844.75 3-4年 14,370,347.67 8,111,126.69 6,259,220.98 1,680,701.19 840,350.60 840,350.59 4-5年 1,648,189.69 1,318,551.75 329,6

328、37.94 1,624,230.38 1,299,384.30 324,846.08 5年以上 2,362,665.55 2,362,665.55 738,435.17 738,435.17 合合 計計 32,715,629.7132,715,629.71 12,750,329.2512,750,329.25 19,965,300.4619,965,300.46 36,888,771.51 36,888,771.51 6,389,193.076,389,193.07 30,499,578.4430,499,578.44 （3）本期計提、收回、轉回的壞賬準備情況 115 類別類別 期初余額期初余

329、額 本期變動金額本期變動金額 期末余額期末余額 計提計提 收回或轉收回或轉回回 核銷核銷 其他其他 壞賬準備 6,389,193.07 6,361,136.18 12,750,329.25 合合 計計 6,389,193.07 6,389,193.07 6,361,136.18 6,361,136.18 12,750,329.25 12,750,329.25 （4）本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況：本期轉回壞賬準備金額 6,361,136.18 元。（5）公司于本報告期內無核銷應收賬款。（6）按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況：債務人名稱債務人名稱 與本公與本公 司關系司關系 金額金

330、額 賬齡賬齡 占應收賬占應收賬款余額比款余額比例例(%)壞賬準備壞賬準備 百草堂（湖北）制藥有限公司 關聯方 514,735.21 1 年以內 1.57 5,993,083.76 1-2 年 18.32 新疆健馳商貿有限公司 非關聯方 3,290,352.83 3-4 年 10.06 1,645,176.42 303,025.48 1-2 年 0.93 30,302.55 云南晟天醫藥有限公司 非關聯方 1,700,000.00 3-4 年 5.20 1,700,000.00 東莞市景順貿易有限公司 非關聯方 1,358,885.25 3-4 年 4.15 679,442.63 221,969

331、.06 2-3 年 0.68 44,393.81 常德市鼎城巍鋒百貨有限公司 非關聯方 976,489.66 3-4 年 2.98 488,244.83 52,054.34 2-3 年 0.16 10,410.87 合合 計計 14,410,595.5914,410,595.59 44.05 44.05 4,597,971.14,597,971.11 1 2、其他應收款、其他應收款（1）按科目列示 項項 目目 期末余額期末余額 期初余額期初余額 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 應收利息 應收股利 其他應收款 13,00

332、0,748.20 26,792.02 12,373,956.18 12,792,777.47 325,873.68 12,466,903.79 合合 計計 13,000,748.20 13,000,748.20 626,792.02 626,792.02 12,373,956.18 12,373,956.18 12,792,777.4712,792,777.47 325,873.68325,873.68 12,466,903.7912,466,903.79 116 （2）其他應收款 1）其他應收款按賬齡披露 賬賬 齡齡 期末余額期末余額 期初余額期初余額 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬

333、面價值賬面價值 賬面余額賬面余額 壞賬壞賬準備準備 賬面價值賬面價值 1年以內 9,913,940.56 66,171.63 9,847,768.93 11,189,755.14 28,871.45 11,160,883.69 1-2年 1,483,785.31 40,015.92 1,443,769.39 1,170,022.33 117,002.23 1,053,020.10 2-3年 1,170,022.33 234,004.47 936,017.86 260,000.00 52,000.00 208,000.00 3-4年 260,000.00 130,000.00 130,000.00 82,000.00 41,000.00 41,000.00 4-5年 82,000.00 65,600.00 16,400.00 20,000.00 16,000.00 4,000.00 5年以上