《中國國際貿易促進委員會：2016中資企業在阿聯酋經營指南（18頁）.pdf》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《中國國際貿易促進委員會：2016中資企業在阿聯酋經營指南（18頁）.pdf（18頁珍藏版）》請在三個皮匠報告上搜索。

1、- 1 - - 2 - 第一部分 阿聯酋商務環境綜述.4 （一）經濟環境. .4 （二）利用外資情況.4 1、 主要投資法律.4 2、 吸引外資情況.5 （三）中阿經貿關系.6 1、 雙邊經貿協議.6 2、 中國-海合會自貿區談判進度.7 第二部分 區域性問題綜述.8 8 （一）政策問題.8 （二） 法律法規問題.9 （三） 企業本地化經營.9 （四） 企業合規管理.10 （五） 金融.11 （六） 標準.12 （七） 財稅.13 1、 企業所得稅.13 2、 個人所得稅.13 3、 增值稅.。 .14 4、 關稅.14 （八） 環保.14 - 3 - （九） 人力.15 （十） 工會.15

2、（十一） 社區.16 第三部分 建議.16 （一） 針對阿聯酋政府.16 1、 完善相關法律法規， 加大執法力度.16 2、 加強與企業的溝通機制.16 3、 加強與駐阿中國使領館及官方機構的合作.17 （二） 針對貿促會.17 1、積極推動改善當地營商環境.17 2、加大貿易投資促進力度.17 3、拓展商事法律及專業培訓公共服務.18 - 4 - 第一部分 阿聯酋商務環境綜述 ( (一一) )經濟環境經濟環境 阿聯酋經濟開放，人均收入較高（2015 年的人均 GDP 為36,060 美元） 。在經濟多樣化的努力下，該國已成功地將石油和天然氣產出占國內生產總值（GDP）減少至 34%左右。政府

3、在境內廣設自由貿易區（Free Trade Zone） ，外國企業在區內設立公司或工廠，可擁有 100%所有權和零稅率的優惠，借此吸引外國投資者進駐，打造該國成為中東地區金融、物流、貿易中心。為舉辦 2020 年迪拜世界博覽會，政府在創造就業機會和基礎設施的擴建方面增加許多支出，并開放私人企業參與更多的公共事業。 未來幾年的策略計劃重點在產業多樣化及通過提高國民教育水平和增加私人企業等來創造更多就業機會。 （二）（二）利用外資情況利用外資情況 1 1、主要投資法律、主要投資法律 按照阿聯酋現行法律規定，在境內設立公司或辦事處，需要有本國人擔任法定代理人（Sponsor，或稱保證人） 。而且取得

4、商業執照 （Commercial License） 的前提為必須有本國籍的合伙人，且最少占公司 51%股份。事實上，部分本國合伙人上并不出資，而僅是充任人頭，其應得的權利金（或股利）則事先在合資契約中約定。 - 5 - 如要避免法定代理人或合伙人的困擾， 只有在自由貿易區內設立公司或工廠。 自由貿易區內設立最大的好處是可省掉許多在區外繁復的行政手續，如不受法定代理人的約束與牽制，不受外國人投資需有本國人擔任合伙人股權比例分配的限制， 且外國人完全擁有公司股權、外匯無管制、無公司營業稅、無個人所得稅等優惠措施，且員工聘用極為簡便，可委托自由貿易區管理局，即可協助辦理申請公司員工的工作簽證、 勞工

5、卡等證照及相關手續。但貿易區之間為彼此競爭的關系，一張執照無法跨區使用，且自由貿易區以生產制造業、物流業為主，對服務業多有限制，部分產業并不適合。 在阿聯酋投資最大的好處是沒有工會， 只要雇用的不是本國人，法律上對雇主有利。例如，雇主可以隨時將其雇員解聘，最高僅需支付相當于三個月薪資的額外賠償。 另外阿聯酋沒有個人所得稅，沒有公司營業稅（另有其他稅費，但和營業額無直接關聯） ，政治安定、政府效率高、治安良好，生活方便。但阿聯酋日前已開始實施本國人工作機會配額制度，員工人數超過 50 人的私人企業，須提供 2%的工作機會給本國國民。此規定實施后，出現部分企業不愿擴充編制的情況， 許多行業也招不到

6、阿聯籍雇員，因為大部分本國人偏好在政府機關或金融機構就職，政府對本國人也有薪資上的補助，實際薪資比外籍人士高出許多。 2 2、吸引外資情況、吸引外資情況 根據聯合國貿易和發展會議（UNCTAD）出版的 2016 年全球- 6 - 投資報告（2016 Global Investment Report） ，阿聯酋是西亞地區僅次于土耳其的第二大 FDI 目的國，2015 年共吸引 110 億美元的 FDI。主要投資來自英國、印度、法國、日本、美國及香港等，主要投資于房地產、貿易、金融保險業、制造業、礦業、建筑業等。 （三）（三）中阿經貿關系中阿經貿關系 中國與阿聯酋的貿易往來最早可追溯至公元 7 世

7、紀， 兩國友好關系源遠流長。自 1984 年正式建交以來，雙邊經貿關系更是取得了長足發展。 阿聯酋連續多年成為中國在西亞北非地區第二大貿易伙伴和第一大出口市場，是中國商品重要的海外集散地，2015 年雙邊貿易額達到 2570 億迪拉姆。截至 2014 年底,阿聯酋向中國的直接投資額達到 11.5 億美元,中國向阿聯酋的直接投資額達到 16.6 億美元。 目前有 30 多萬中國籍人員在阿聯酋工作生活，4000 家中國企業、249 家中國貿易代理機構落戶阿聯酋，在阿聯酋存在的中國品牌達 5451 種。 1 1、雙邊經貿協議、雙邊經貿協議 1985 年，中阿簽訂中華人民共和國政府與阿拉伯聯合酋長國政

8、府經濟、貿易、技術合作協定 ； 1997 年 7 月，中阿簽訂中華人民共和國政府和阿拉伯聯合酋長國政府關于促進和保護投資協定 ； 1997 年 7 月，中阿簽訂中華人民共和國政府和阿拉伯聯合酋長國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定 ； - 7 - 2007 年，中阿簽訂雙邊勞務合作諒解備忘錄 ； 2012 年 1 月 17 日，中國人民銀行與阿聯酋中央銀行在迪拜簽署了規模為人民幣 350 億元(合 55.3 億美元)的雙邊本幣互換協議，有效期三年。 2015 年 12 月 14 日，中阿簽署了關于設立中阿共同投資基金的備忘錄，標志著中阿基金正式設立。中阿基金總規模 100 億美元，一

9、期規模 40 億美元，雙方各出資 50%?；鸢凑丈虡I原則運作，投資方向為傳統能源、基礎設施建設和高端制造業、清潔能源及其他高增長行業。投資地域以中國、阿聯酋以及其他高增長國家和地區為主。 2 2、中國中國- -海合會海合會自貿區談判進度自貿區談判進度 海灣國家合作委員會（簡稱海合會，GCC）是由沙特、阿聯酋、 阿曼、 卡塔爾、 巴林和科威特六個產油國組成的一體化組織。2004 年 7 月，中國與海合會簽署中國-海合會經濟、貿易投資和技術合作框架協議 ，啟動自貿區談判。然而，在經過五輪談判后，2009 年海合會單方面宣布暫時中止對 17 個國家和地區組織的自貿談判，中國海合會談判也被擱臵。 2

10、015 年 12 月，海合會外長理事會決定單獨重啟與中國的自貿協定談判。2016 年 1 月 19 日，中國商務部和海灣阿拉伯國家合作委員會秘書處共同宣布，中國和海合會已于 17 日恢復自由貿易協定談判，并將加快談判節奏，以期在 2016 年年內達成一份全面的自由貿易協定。 - 8 - 2016 年 10 月 25-27 日，中國海合會自貿區第八輪談判在北京舉行。在為期三天的談判中，雙方就服務貿易、投資、電子商務以及貨物貿易遺留問題等內容進行了深入磋商。 第二部分 區域性問題綜述 據統計，阿聯酋境內共有 4000 多家中國企業。其中，國有企業及機構約有 40 家，覆蓋能源、建筑、物流、金融、航

11、空、交通等行業；民營企業則主要從事貿易、會展、旅游、餐飲等行業。目前，中國企業能夠較好地融入駐在國社會，與當地政府機構、企業及團體開展多方位的合作，如華為公司與阿聯酋電信合作升級固定和移動通訊網絡，中石油承包阿布扎比原油管線，中材國際承建艾因水泥廠等等， 都彰顯出中國企業在阿聯酋市場上蓬勃發展的巨大潛力。 （一）政策問題（一）政策問題 在此次接受調查的企業中， 所有企業都表示在阿發展是成功的，絕大多數企業對未來五年的發展抱有信心，并有繼續投資的計劃。主要影響企業“走出去”投資的動因包括回避國內市場需求飽和以及獲取國際知名品牌等因素。 受阿聯酋相關投資法律的限制， 在阿聯酋發展的中資企業大都選擇

12、直接投資建廠或設立辦事處的模式，不會選擇收購、兼并當地企業。 企業普遍反應的問題主要集中在自身風險防范能力較低， 對阿聯酋有關投資的法律政策不夠了解， 當地市場對中國產品和品- 9 - 牌有顧慮等方面。另外，海外融資難也是企業比較關心的問題。 （二）法律法規問題（二）法律法規問題 阿聯酋不是普通的英美法系國家，在法律實踐中，可能受伊斯蘭教法的影響。除此之外，聯邦法律、各酋長國法律和自由貿易區法律的存在和相互作用可能非常復雜,甚至相互混淆。以上因素均為中國企業了解、應用當地法律造成了一定障礙。 在建筑承包領域，阿聯酋民法典規定了一項十年期責任義務， 即建筑師設計并由其指導承包商建造的建筑物或其他

13、固定設施， 對于該建筑物或固定設施在十年內該建筑師和承包商共同向業主承擔賠償責任。由此可見，缺乏實力、中小規模的建筑承包公司很難在阿聯酋市場上存在發展。 在合同有關法律中，要求原則上使用阿拉伯語，當文件同時使用外國語言和阿拉伯語的,以阿拉伯語為準。在實踐中，一般使用英阿雙語簽訂合同，但有一些中國企業缺乏阿語人才，一般在合同簽訂后，才發現阿文合同中有不利于己方條款，但已于事無補。 在仲裁調解方面，除迪拜政府需經行政辦公廳特許外，合同雙方可以自由約定將爭議提交外國仲裁庭進行仲裁。但是，值得注意的是，阿聯酋尚未簽署承認及執行外國仲裁裁決公約 ，因此，在阿聯酋執行外國仲裁裁決存在難度。調解及其他形式的

14、爭議解決方式目前并不普遍。 （三）企業本地化經營（三）企業本地化經營 - 10 - 據走訪調查， 在阿發展的中國企業普遍非常重視東道國的國家發展戰略、政策及規劃，并將此納入企業發展戰略，與企業經營密切結合。絕大多數企業能夠秉承“立足當地，共謀發展”的經驗理念，積極融入阿聯酋的經濟社會發展過程中去。 在本地化采購方面， 大部分受訪企業表示仍以在中國國內采購為主。主要原因是阿聯酋本地制造業不發達，供應商網絡不完善，現有產品質量難以達標或者價格相對較高。一般來講，在阿聯酋運營超過 5 年以上的企業本地化采購程度更高， 可見實現本地化采購是個需要時間投入的過程。 在員工本地化方面，在阿聯酋的中國企業本

15、地化程度不高，民營企業比國有企業相對更愿意雇傭外籍員工。 原因一方面在于阿聯酋本國人數很少，福利較高，一般選擇在政府機構或本國企業就職，基本不會在外國企業中任職，因此，在中國企業中工作的外籍員工以歐美、 印度、 巴基斯坦及菲律賓人為主。 另一方面，在阿運營的國有企業涉及能源、電力、金融等敏感行業，企業本身規模較大，員工眾多，更傾向于選擇中國員工外派到阿聯酋工作。而且，外籍員工在中國企業中幾乎不會進入管理層，晉升機會明顯少于中國員工。 （四）企業合規管理（四）企業合規管理 合規經營是企業發展壯大過程中必須遵循的道德和價值底線，在海外開展業務的中國公司都應將“誠信經營”作為價值理念。在調研中發現，

16、中國企業普遍出現的有關合規管理問題主要- 11 - 集中在不當競爭和知識產權兩方面， 國有企業的合規管理情況較民營企業良好。 據調查，中國企業在阿聯酋的主要競爭對手依次為：中國企業、其他國家跨國公司以及當地企業。阿聯酋中國商會曾接到多家企業前來反映問題，主要集中在建材行業，有部分中國企業利用低于成本的價格傾銷商品，搶占市場，造成不正當競爭，擾亂市場秩序。 還有一些建筑承包公司， 用低于成本的價格參與競標，中標后偷工減料，大大影響了中國企業在當地的聲譽和形象。 阿聯酋的知識產權保護處于地區領先水平,版權、商標和專利法執法力度不斷加大。 但不同酋長國之間對反盜版措施的執行力度并不一致,其中迪拜的表

17、現最好。目前，阿聯酋仍然是假冒商品進出的主要中心之一。阿聯酋的各個“中國城”是假冒商品的“重災區” ，當局曾多次對進口、儲存以及出售假冒商品的貿易公司、倉庫和店鋪進行查封和處罰，但“野火燒不盡，春風吹又生” ，效果十分有限。 （五）金融（五）金融 目前，阿聯酋沒有影響利潤和資本進出的外匯管制。就發展程度而言，阿聯酋是中東北非地區金融業發展水平最高的國家，迪拜是本地區的金融中心。據不完全統計，阿聯酋共有 23 家本國銀行，在境內外共有 892 家分行；此外，共有 28 家外國銀行，境內共有 115 家分行；同時另有 1 家有限許可銀行、2 家投資銀行。中國四大行均在阿聯酋開設分支機構，但目前尚未

18、開通私人- 12 - 業務，僅面向企業和機構。近期，中國農業銀行將在迪拜建立阿聯酋人民幣清算中心。 目前，圍繞金融領域，中資企業最大的問題在于融資難。從國內渠道而言，爭取政策性優惠貸款的手續繁雜，涉及眾多行政管理部門，各部門要求不一，互相協調不力，審批程序復雜，從而加大了項目的成本，影響企業海外發展的積極性。因此，自有資金和國內商業銀行貸款成為阿聯酋中國企業最主要的資金來源，相對較為單一。 從當地渠道而言，受國際油價和中東恐怖組織的影響，阿聯酋銀行業流動性收緊， 政府對金融和信貸體系加強了相關的審核條件和法律法規建設。有咨詢公司預測，阿聯酋可能會取消對中小企業發放的無抵押貸款。另外，很多中國企

19、業不了解當地銀行的融資貸款政策， 語言和手續問題也是中國企業向當地銀行融資貸款的阻礙因素。 （六）標準（六）標準 阿聯酋標準化與計量局是政府授權的阿聯酋標準化機構， 下設動物產品、農產品、建筑材料和建筑、化工及塑料產品、石油產品和潤滑、機械產品和汽車、電器及電子產品和家電等專業技術委員會。阿聯酋的標準分為強制性和自愿性。計量局制訂的標準均為自愿性標準，成為強制性標準需要內閣進行批準。目前，官網上可以查到應用強制性標準的產品包括兒童玩具、涂料、汽車電池、汽車潤滑油、洗滌劑、水泥管、瓷磚、家庭電熱水器等。- 13 - 強制性標準應用于涉及公眾生活、 健康和安全的產品以及影響環境和阿聯酋經濟的產品，

20、本地生產的產品也列入其中，以保證產品的質量，從而確保全球市場中的競爭力。 工業方面， 阿聯酋政府對其經濟支柱石油行業及國家重點工程項目的設備、質量要求非常嚴格，通常要符合英、美、日、德等其中一國的標準。 這對中國建筑及工程承包企業進入市場和發展造成了一定壓力和阻礙。 （七）財稅（七）財稅 1 1、企業企業所得稅所得稅 目前，阿聯酋并不征收國家企業所得稅，但大部分酋長國在20 世紀 60 年代晚期推出所得稅法，采用法國屬地概念，即根據屬地關系對利潤征稅，不對境外的利潤征稅。根據各酋長國的稅法，企業所得稅可能對所有公司征收，稅率最高可達 55%，但在實踐中， 企業所得稅目前僅對石油和天然氣公司以及

21、外資銀行在阿聯酋設立的經營性分行征收。 在境內自由貿易區設立的實體， 一般可享受 15 至 50 年不等（大部分到期可續延）的免稅期。綜上所述，在阿聯酋設立的企業，目前不要求繳納企業所得稅，但須繳納若干政府費用，而且費用額度及收費項目增長迅速。 另據最新媒體報道，海合會六國計劃于 2018 年增值稅實施后考慮征收企業利得稅，稅率預計在 10%-15%之間。 2 2、個人所得稅、個人所得稅 - 14 - 目前在阿聯酋工作的個人無需繳納聯邦或酋長國個人所得稅。但據最新媒體報道，海合會正考慮對外籍工作人員征收個人所得稅，具體實施時間和稅率尚不清楚。 3 3、增值稅、增值稅 為應對油價下跌給政府財政帶

22、來的沖擊，2016 年，阿聯酋宣布自 2018 年起征收增值稅，初始稅率在 3%-5%，醫療、教育、社會服務及主要糧食免增值稅。有專家認為，引入增值稅是阿聯酋進行稅費改革的前奏。 4 4、關稅、關稅 整體上阿聯酋對進口商品按 5%征收關稅，煙酒等商品使用更高的稅率，多類商品免稅。在任何自由貿易區進口的商品無需繳納關稅。 綜上，當前阿聯酋財稅政策寬松，無企業和個人所得稅，關稅較低且免稅范圍大， 即將施行的增值稅稅率在世界范圍內亦屬較低，對企業投資發展有利。但是，未來海合會計劃實行的一系列財稅改革，極有可能會引入更多稅種，屆時企業和個人的壓力將會變大。另外，增值稅實行后可能帶來的物價上漲、通貨膨脹

23、因素亦應考慮在內。 （八）環保（八）環保 阿聯酋地處沙漠，生態環境脆弱，對產品及境內工程標準的環保、質量標準要求較高，企業在阿承包工程基本上都需要向所在酋長國的環境保護主管部門提交環評報告。 聯邦法律對垃圾處- 15 - 理也提出了明確的要求，任何沒有資質的企業、個人都不得進行危險廢棄物的處理、處臵。這對中國的建筑、承包、石化等行業的企業帶來了一定壓力。 根據阿聯酋能源發展規劃， 阿聯酋目前正努力擺脫對天然氣高度依賴的單一能源結構，發展新能源和再生能源。阿聯酋政府為促進能源領域發展，在新能源等領域向外資和私營部門開放，并且推行 PPP 模式。因此，中國企業在垃圾處理、新能源領域大有可為。 綜上

24、，在環保領域，一方面中國企業受到當地環保高標準的壓力，另一方面在新能源等領域有較大的發展空間。 （九（九）人力）人力 阿聯酋勞動法規定阿聯酋公民擁有優先就業權， 用人單位需要取得勞動部頒發的批文以及勞動和社會事務部頒發的工作許可，才能考慮聘用非本國公民或外籍人士，在私營部門中，必須滿足阿聯酋制訂的“酋化”比例。 一般而言，中國公司的員工以中國人為主，有部分公司雇傭歐美人、阿拉伯人作為業務經理，司機、清潔工則以菲律賓人和印巴人為主；以體力勞動為主的普通勞務及營建工程，主要以印度、巴基斯坦、孟加拉國及尼泊爾為主：在阿聯酋的企業應當注意不同種族在文化、宗教、性格上的差異。另外，中國公司普遍反映缺乏通

25、曉阿拉伯語和熟悉當地法律規定的復合型人才。 （十（十）工會）工會 - 16 - 阿聯酋沒有工會。如果發生勞資糾紛,或者需要解釋勞動法時,最初將由勞動和社會事務部裁決。任何一方當事人對該部的裁決有異議的,可以提出民事訴訟。禁止罷工和封鎖工作場所。 （十一（十一）社區）社區 阿聯酋的利益相關方（政府、居民、機構）對中國企業的認可度相對較高，媒體對中國企業的報道趨向正面。有實力的企業會選擇贊助、冠名當地有影響力的大型活動，組織員工開展公益活動，參與當地基礎設施建設等方式，為當地經濟社會發展做出貢獻。 目前主要出現的問題集中在中國企業對當地文化及宗教習俗的不了解，缺乏與利益相關方的溝通和互動，以及當地

26、居民對中國企業的刻板印象上。 第三部分 建議 （一）針對阿聯（一）針對阿聯酋酋政府政府 1 1、完善相關法律法規，加大執法力度、完善相關法律法規，加大執法力度 阿聯酋政府應健全有關投資、本地經營的法律法規體系，并加大執行力度，一方面嚴格規范海外投資者的行為，另一方面保護投資企業的合法權益。加強信息公開力度，法律法規、制度以及行政手續辦理等重要信息應全面準確及時地向社會公開， 方便企業有需要時查閱參考。 2 2、加強與企業的溝通機制、加強與企業的溝通機制 - 17 - 許多中國企業愿意為阿聯酋發展貢獻力量， 但企業仍需學習如何與東道國社會相處協作、有效溝通，因此，當地政府有必要與中國企業攜手建立

27、創新型溝通及反饋機制。 政府可通過當地的工商會組織，對企業面臨的問題和需求進行調研或面對面交流。一些中資企業較多的酋長國， 建議在相關政府機構的對應崗位招聘中國員工，這樣將更便于與中資企業展開交流互動。 3 3、加強與、加強與駐阿駐阿中國中國使領館使領館及官方機構的合作及官方機構的合作 包括定期提供投資、合作和項目等信息，并提供相應的輔助措施， 如健全工作簽證的審核和簽發機制、 制作投資信息手冊等。對使領館及其他官方機構推薦的有實力的中資企業在當地注冊、辦理相關手續開辟綠色通道。 組織當地有影響力的大企業與中資企業配對洽談等活動。 （二）針對貿促會（二）針對貿促會 1 1、積極推動改善當地營商

28、環境、積極推動改善當地營商環境 通過政府間合作機制和工商界渠道， 向阿聯酋政府部門反映中資企業在當地投資經營遇到的問題和障礙， 推動進一步改善當地貿易投資環境。積極開展公關游說，推動對方與我實現標準互認，簡化雇工許可審批程序，遵循國際招標規則和慣例，維護承包商合法權益。 2 2、加大貿易投資促進力度、加大貿易投資促進力度 充分發揮貿易投資促進機構和商協會的作用，共享經貿信息，安排項目發布，組織企業洽談，研提政策建議等綜合- 18 - 保障服務，為雙方企業擴大貿易投資合作提供更多機會和支持、 營造更加有利的環境。 綜合運用各種信息化手段和平臺，為中資企業提供政策宣傳、 風險預警、 貿易投資機會等信息。 3 3、拓展商事法律及專業培訓公共服務、拓展商事法律及專業培訓公共服務 研究阿聯酋仲裁法律制度及實踐做法，加強與其仲裁機構的交流與合作，為企業提供暢通的經貿爭議解決通道。組織開展阿聯酋相關政策法規宣傳普及和專業培訓，提高企業的創新能力和維權能力。 (貿促會駐海灣地區代表處)