畢馬威：金融業并表管理咨詢服務（33頁）.pdf

1、20212021年年1 1月月 金融業 并表管理 咨詢服務 畢馬威咨詢 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 目錄 并表管理體系建設方案 03 1032頁 并表管理體系建設意義 02 0609頁 監管解讀 01 0305頁 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立

2、成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 近年來隨著我國金融業綜合經營的快速發展近年來隨著我國金融業綜合經營的快速發展，商業銀行的集團化發展趨商業銀行的集團化發展趨 勢也日益顯著勢也日益顯著，商業銀行在綜合化經營取得初步成果的同時商業銀行在綜合化經營取得初步成果的同時，也不可避也不可避 免的產生了跨業跨境經營風險免的產生了跨業跨境經營風險，為了進一步加強商業銀行并表管理為了進一步加強商業銀行并表管理，適適 應新形勢下商業銀行綜合化經營出現的新變化和新趨勢應新形勢下商業銀行綜合化經營出現的新變化和新趨勢，銀保監會銀保監會（原原 銀監會銀

3、監會）對原對原銀行并表監管指引銀行并表監管指引（試行試行）進行全面修訂進行全面修訂，形成了形成了 商業銀行并表管理與監管指引商業銀行并表管理與監管指引（簡稱簡稱指引指引），指引指引要求商要求商 業銀行對集團及附屬機構的公司治理業銀行對集團及附屬機構的公司治理、財務財務、資本資本、人力人力、風險等進行風險等進行 全面持續的管控全面持續的管控。 配合配合指引指引的頒布及執行的頒布及執行，監管機構近期持續加大并表監管力度監管機構近期持續加大并表監管力度。 20182018年年，銀保監會組織開展了大型商業銀行并表管理現場評估銀保監會組織開展了大型商業銀行并表管理現場評估，并多次并多次 在后續的年度在后

4、續的年度、季度監管通報中提出并表管理要求季度監管通報中提出并表管理要求。20192019年年7 7月月，銀保監銀保監 會發布會發布關于進一步加強五大行并表管理的意見關于進一步加強五大行并表管理的意見，針對過往現場及非針對過往現場及非 現場檢查中發現的銀行集團并表管理問題現場檢查中發現的銀行集團并表管理問題，提出了八條針對性意見提出了八條針對性意見，涉涉 及附屬機構設立及附屬機構設立、附屬機構層級壓縮附屬機構層級壓縮、內部交易管理及并表管理信息系內部交易管理及并表管理信息系 統建設等內容統建設等內容。 監 管 解 讀監 管 解 讀 金融業并表管理咨詢服務 3 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有

5、限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 銀行集團的并表管銀行集團的并表管 理，是指商業銀行理，是指商業銀行 對銀行集團及其附對銀行集團及其附 屬機構的公司治理、屬機構的公司治理、

6、 資本和財務等進行資本和財務等進行 全面持續的管控，全面持續的管控， 并有效識別、計量、并有效識別、計量、 監測和控制銀行集監測和控制銀行集 團總體風險狀況。團總體風險狀況。 并表管理范圍并表管理范圍 指引要求商業銀行應當遵循實質重于形式的原則，以控 制為基礎，充分考慮業務和風險的相關性，合理確定集團并 表管理范圍。 指引提出商業銀行應當在銀行集團內建立協同機制，發 揮協同效應，并從業務協同機制的建設、公司統一戰略、綜 合經營計劃、資源共享、業務協作和對外統一合作機構政策 等方面提出了具體要求。 業務協同業務協同 指引要求商業銀行應建立與銀行集團整體業務性質、規 模和復雜程度相適應的具備較高透

7、明度且覆蓋全部附屬機構 的銀行集團公司治理架構，同時明確了各層級應承擔的并表 管理職責，特別強調了銀行集團應在各附屬機構之間保持合 理和明確的股權關系，減少不必要的交叉持股、多層控股等 內容。 公司治理公司治理 指引要求商業銀行應建立與集團組織架構、業務規模、 復雜程度和聲譽影響相適應的全面風險管理體系，并提出了 建立集團統一風險視圖，定期開展銀行集團層面壓力測試等 具體要求。 全面風險管理全面風險管理 4 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢

8、馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 商業銀行并表管理與監管指引 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 商業銀行并表管理與監管指引 通過此次修訂，通過此次修訂， 指引指引內容更內容更 加全面，充分體加全面，充分體 現了近年來我國現了近年來我國 商業銀行實施并商業銀行實施并 表管理出現的新表管理出現的新 情況、新變化，情況、新變化， 有利于引

9、導商業有利于引導商業 銀行完善并表管銀行完善并表管 理架構和模式，理架構和模式， 健全業務協同機健全業務協同機 制，完善風險防制，完善風險防 火墻體系，強化火墻體系，強化 全面風險管理、全面風險管理、 資本管理、集中資本管理、集中 度管理和內部交度管理和內部交 易管理，從而不易管理，從而不 斷提升銀行綜合斷提升銀行綜合 性服務能力和差性服務能力和差 異化競爭能力。異化競爭能力。 指引強調了銀行集團應對內部交易進行并表管理，同時， 對內部交易的職責分工，管理原則，內部交易的識別和統計 等內容做出了明確規定，除此之外，指引還特別強調了 銀行集團間接內部交易的管理要求。 內部交易內部交易 資本管理資

10、本管理 指引強調了商業銀行資本管理要以并表為基礎，要求商 業銀行建立集團資本管理體系，包括資本規劃、資本監控、 內部資本充足評估程序等內容。 指引對銀行集團內集中度風險提出了監測和管理要求， 同時明確了集中度風險管理的維度應包括業務領域集中度、 資產分布集中度、交易對手集中度、負債結構集中度和收益 集中度等，同時要求銀行集團建立統一授信機制。 集中度管理集中度管理 5 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商

11、標或商標。 指引要求商業銀行應當在銀行集團內建立并持續完善內 部防火墻體系，及時、準確識別從事跨境跨業經營的附屬機 構個體和總體風險，并通過審慎隔離股權、管理、業務、人 員和信息等措施，有效防范金融風險在銀行集團內部跨境、 跨業、跨機構傳染，實現業務協同與風險隔離的協調統一。 風險隔離風險隔離 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 并表管理體系 建設意義

12、 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 20082008 20142014 20172017 20032003 銀行業監督管理法銀行業監督管理法 第二十五條明確規定“國務院銀行 業監督管理機構應當對銀行業金融 機構實行并表監督管理?！?20042004 商業銀行資本充足率管理辦法商業銀行資本充足率管理辦法 提出商業銀行要同時計算未并表和并表后的 資本充足率。 銀行并表監管指引銀

13、行并表監管指引（試行試行） 明確了在單一法人監管基礎上，并表監管重 點關注的幾個領域：一是資本；二是大額風 險暴露；三是內部交易；四是包括流動性風 險、市場風險、操作風險、聲譽風險在內的 其他風險。 商業銀行并表管理和監管指引商業銀行并表管理和監管指引 進一步明確了未來完善綜合并表監管的三個方向： 第一，從綜合并表監管轉向并表監管與并表管理 并重，使其成為一個有機銜接、框架完整的整體。 第二，強調商業銀行承擔并表管理的首要職責， 明確商業銀行是銀行集團全面風險管理的第一責 任人，是防范風險的第一道防線，是有效綜合并 表監管的基礎。第三，針對我國理財等影子銀行 業務廣泛使用各類SPV所面臨的現實

14、風險，明確 將SPV納入重點并表管理和監管范圍。 開始對國有大行持續開展并表管開始對國有大行持續開展并表管 理現場檢查理現場檢查 7 并表監管日益趨嚴 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 外部驅動因素 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組

15、織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 金融危機后，美國、歐洲及英國等國家及國際監管機構金融危機后，美國、歐洲及英國等國家及國際監管機構 均加強了對大型復雜金融機構及銀行控股集團的監管均加強了對大型復雜金融機構及銀行控股集團的監管 美國美國 歐洲歐洲 英國英國 大型銀行控股公司順周期風險 金融數據的數量和質量 銀行控股公司評級體系 集團內非銀行風險向銀行傳染 宏觀審慎監管和微觀行為監管并重 銀行業務圍欄法則 分類管理 資本并表范圍的裁量權 并表管理范圍并表管理范圍 流動性管理 恢復計劃與處置計劃 全面風險管理全面風險管理 人員任職要求 薪酬政策的

16、合理性 公司治理公司治理 資本充足率計算方法的靈活性（會計合并法、扣減與匯總法、混合 法） 資本管理資本管理 8 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 外部驅動因素 國內外監管差異 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有

17、，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 9 集團綜合化經營的復雜性和風集團綜合化經營的復雜性和風 險性日益增加，跨業跨境子公司專險性日益增加，跨業跨境子公司專 業化管理水平亟待提升業化管理水平亟待提升。 為實現銀行集團整體經營目標，為實現銀行集團整體經營目標， 最大化集團協同效應，母子間信息最大化集團協同效應，母子間信息 共享需求日益增加。共享需求日益增加。 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢

18、馬威國際的注冊商標或商標。 內部驅動因素 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 并表管理體系 建設方案 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商

19、標。 11 集團并表管理有效性評估機制建設集團并表管理有效性評估機制建設 建立集團并表管理有效性評估機制，特別關注銀行集團并 表管理統籌能力，實質性穿透能力，并表要素管理能力等 內容，考慮不同層級在并表管理能力上的差異性，并根據 評估結果制定具有針對性的并表管理能力提升方案。 并表管理要素優化提升并表管理要素優化提升 結合監管要求及同業先進實踐，針對并表要素中管理薄弱 環節，形成有針對性的提升方案。 并表管理信息系統建設并表管理信息系統建設 在依法合規的前提下，集成子公司各類數據信息，基于集 團視角形成對子公司業務、財務、風險、資本等視圖，為 集團專業化、精細化管理提供系統和數據支持。 202

20、1畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 并表管理體系建設內容 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 指標設置指標設置評估結果評估結果權重設置權重設置打分標準打分標

21、準 建設原則建設原則 1 1 針對性針對性 根據被評估單位的業務特 點及管理難度分類設置評分類設置評 估方案及指標。估方案及指標。 先進性先進性 綜合考慮國內外并表國內外并表 管理監管要求及先管理監管要求及先 進實踐進實踐，確保并表管 理評估方案在滿足監 管要求的基礎上，始 終保持先進性。 4 4 2 2 3 3前瞻性前瞻性 從集團發展更長遠的視角集團發展更長遠的視角，前瞻性地考 慮監管趨勢變動及行業發展可能對并表 管理帶來的問題及挑戰，并將這些因素 作為評估事項納入評估方案。 全面性全面性 從集團管理的視從集團管理的視 角出發角出發，全面考慮 實現集團有效管理 的方法及手段，并 將這些要素納

22、入并 表管理評估方案。 12 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 1. 并表管理有效性評估方案 已成功落地 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 13

23、集團集團 02 03 總行部門總行部門 子公司子公司 統籌管理能力統籌管理能力 并表要素管理能力并表要素管理能力 穿透管理能力穿透管理能力 系統支持能力系統支持能力 根據總行各部門在并表管理中承擔的不同角根據總行各部門在并表管理中承擔的不同角 色及職責設置差異化的評估指標色及職責設置差異化的評估指標，并根據并并根據并 表管理復雜度設置管理難度系數表管理復雜度設置管理難度系數 根據子公司并表管理內容及復雜度將子公司根據子公司并表管理內容及復雜度將子公司 進行分類進行分類，設置不同的評估內容設置不同的評估內容 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司

24、 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 1.1 評估方案整體結構 金融業并表管理咨詢服務 01 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 14 集 團 整 體 并集 團 整 體 并 表 管 理 能 力表 管 理 能 力 評 估評 估 統籌管理能力統籌管理能力 并表要素管理

25、能力并表要素管理能力 穿透管理能力穿透管理能力 系統支持能力系統支持能力 總 行 部 門 并總 行 部 門 并 表 管 理 評 估表 管 理 評 估 制度建設的完備性制度建設的完備性 人員配置的合理性人員配置的合理性 管理工具應用的專業性管理工具應用的專業性 評估評價機制運行有效性評估評價機制運行有效性 系統支撐及覆蓋有效性系統支撐及覆蓋有效性 子 公 司 并 表子 公 司 并 表 管 理 評 估管 理 評 估 公司治理公司治理 經營管理經營管理 數據與系統管理數據與系統管理 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威

26、國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 1.2 評估指標設置 評估標準 近千項 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 15 戰略規戰略規 劃劃 人事管人事管 理理 數據系數據系 統統 業務經業務經 營營 風險管風險管 理理 財務管財務管 理理 資本管資本管 理理 機構管機構

27、管 理理 示 例示 例 集團整體并表管理能力評估結果 將統籌管理能力、并表要素管理能力、穿透管理能力、系統支持能力分解為 八個要素，對集團并表管理綜合能力進行評估。 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 1.3 評估結果展示 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關

28、聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 16 總行部門并表管理評估結果 將戰略管理能力、風險管理能力、財務管理能力、資本管理能力、人事管理 能力及數據系統管理能力分別從制度建設、人員配置、管理工具、評估評價 及系統支撐五個維度，對總行部門進行評估。 示 例示 例 資本管理 風險管理 財務管理 戰略管理 人事管理 數據系統 制度建設制度建設 人員配置人員配置 管理工具管理工具系統支撐系統支撐 評估評價評估評價 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威

29、國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 1.3 評估結果展示 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 17 子公司評估結果 示例示例 公司治理公司治理數據與系統數據與系統經營活動經營活動 各家子公司差異化設置三個評估模塊的分數權重各家子公司差異化設置三個評估模塊的分數權重 可

30、對子公司評估總分數進行排序可對子公司評估總分數進行排序 可對各評估模塊的具體情況進行下鉆分析可對各評估模塊的具體情況進行下鉆分析 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 分別從公司治理、經營活動、數據與系統三個維度對子公司并表管理能力進 行評估。 1.3 評估結果展示 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司

31、 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 業務協同業務協同公司治理公司治理 全面風險全面風險 管理管理 資本管理資本管理 集中度集中度 管理管理 內部交易內部交易 管理管理 風險隔離風險隔離 18 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 2. 并表管理要素 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類

32、: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 19 ART 利潤 品牌 價值 建立銀行集團內部業務協同戰略 確保附屬機構業務經營符合銀行集 團戰略和總體利益 對銀行集團內資源進行合理配置 建立銀行集團統一的機構管理政策 業務協同機制 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成

33、員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 2.1 業務協同 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 20 覆 蓋 全 部 附 屬 機覆 蓋 全 部 附 屬 機 構 的 銀 行 集 團 公構 的 銀 行 集 團 公 司 治 理 架 構司 治 理 架 構 確 保 附 屬 機 構 公確 保 附 屬 機 構 公 司 治 理 的

34、獨 立 性司 治 理 的 獨 立 性 同業實踐中，母行在確定并表同業實踐中，母行在確定并表 管理牽頭部門及配合部門的基管理牽頭部門及配合部門的基 礎上，通常采用條線化管理方礎上，通常采用條線化管理方 式對子公司進行并表管理。式對子公司進行并表管理。 指引指引要求商業銀行應建立覆蓋全部附屬機構的銀行集團公司治理架構要求商業銀行應建立覆蓋全部附屬機構的銀行集團公司治理架構， 同時強調治理架構應當清晰透明同時強調治理架構應當清晰透明，各附屬機構之間應保持合理和明確的股各附屬機構之間應保持合理和明確的股 權關系權關系，減少不必要的交叉持股減少不必要的交叉持股、多層控股多層控股，同時同時，從重大事項和信

35、息報從重大事項和信息報 告機制告機制、績效考評績效考評、內部審計及信息披露等方面細化了公司治理的要求內部審計及信息披露等方面細化了公司治理的要求。 董 事 會 、 監 事 會 、 高董 事 會 、 監 事 會 、 高 管 層 、 并 表 管 理 牽 頭管 層 、 并 表 管 理 牽 頭 部 門 ， 并 表 管 理 職 能部 門 ， 并 表 管 理 職 能 部 門 在 并 表 管 理 中 承部 門 在 并 表 管 理 中 承 擔 不 同 的 職 責擔 不 同 的 職 責 并表管理 牽頭部門牽頭部門 并表管理 配合部門配合部門 風險資本財務 母母 行行 子子 公公 司司 條線化管理條線化管理雙線匯

36、報雙線匯報 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 2.2 公司治理 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 21 集團層面集團層面 子公司層面子公司層面 2

37、021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 風險偏好、限額指風險偏好、限額指 標的向下分解標的向下分解 母行母行 對子公司的風對子公司的風 險績效考核險績效考核 風險治理架構風險治理架構 第三第三層次層次管理信息系統和數據質量管理信息系統和數據質量 風險偏好 主要風險識別、計量、 監測和報告 第一層次第一層次 第二第二層次層次 風險限額 壓力測試 風險管理政策制度 其他風險管理流程方 法和工具 子公司子

38、公司 指引指引要求銀行集團應建立與集團組織架構、業務規模和復雜程度相適要求銀行集團應建立與集團組織架構、業務規模和復雜程度相適 應的全面風險管理體系及集團層面的統一風險視圖，定期對各維度風險狀應的全面風險管理體系及集團層面的統一風險視圖，定期對各維度風險狀 況、風險水平、風險變化趨勢等進行判斷和評估，并制定相應的風險管控況、風險水平、風險變化趨勢等進行判斷和評估，并制定相應的風險管控 措施。措施。 全面風險管理框架 風險統一視圖 2.3 全面風險管理 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有

39、限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 22 01 并表資本充足率計量并表資本充足率計量 02 集團資本規劃集團資本規劃 04 資本評估機制資本評估機制 03 集團內部資本充足評估程序集團內部資本充足評估程序 01 0203 04 銀行集團資本管理應銀行集團資本管理應 以并表為基礎以并表為基礎 指引指引要求銀行集團應制定并表資本管理制度，并將符合條件的附屬機要求銀行集團應制定并表資本管理制度，并將符合條件的附屬機 構納入并表資本管理范圍，實施銀行集團資本規劃，建立內部資本充足評構納入并表資本管理范

40、圍，實施銀行集團資本規劃，建立內部資本充足評 估程序，定期開展集團資本管理監測和報告，同時強化各類附屬機構和業估程序，定期開展集團資本管理監測和報告，同時強化各類附屬機構和業 務單元對資本占用的自我約束。務單元對資本占用的自我約束。 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 資本規劃資本規劃 內部資本集約內部資本集約 管理管理 資本監測資本監測 和報告和報告 資本補充資本補充考核評價考核評價 內部資

41、本充足內部資本充足 目標目標 資本回報目標資本回報目標 資本管理目標資本管理目標 資本規劃資本規劃 經營模式調整經營模式調整 業務結構優化業務結構優化 客戶結構調整客戶結構調整 交易結構設計交易結構設計 風險緩釋完善風險緩釋完善 資本管理資本管理 評估報告評估報告 資本工具發資本工具發 行管理行管理 集團內發行集團內發行 資本工具資本工具 市場發行資市場發行資 本工具本工具 集團注資管集團注資管 理理 資本回報資本回報 內部資本內部資本 充足評估充足評估 子公司考子公司考 核核 分類分類 管理管理 根據子公根據子公 司所屬行司所屬行 業的監管業的監管 要求，設要求，設 置不同的置不同的 管理方

42、案管理方案 資本充足資本充足 監測報告監測報告 2.4 資本管理 并表資本管理框架 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 23 集中集中 度風度風 險管險管 理流理流 程和程和 程序程序 集中度風險治理架構集中度風險治理架構 集中度風險管理政策與制度體系集中度風險管理政策與制度體系 管理工具管理工具 識別識別 計量計量 監控監控 報告報告 管理流程管理流

43、程 風險的識別風險的識別 選擇集中度風險類型； 選擇集中度風險類型中風 險集中的情況 風險的計量風險的計量 對識別出的集中度風險進 行計量 監控分析監控分析 監控限額指標的情況 報告報告 定期生成集中度風險管理 報告，并針對集中度較高 的情況提出優化建議 關鍵風險指標關鍵風險指標 （KRIKRI） 經濟資本經濟資本 （ECEC） 壓力測試壓力測試 （STST） 限額限額 單個交易對手或單個交易對手或 一組有關聯的交一組有關聯的交 易對手易對手 行業或地理行業或地理 區域區域 特定類別特定類別 的產品的產品 商業銀行應商業銀行應 當關注銀行當關注銀行 集團內信托集團內信托 公司、金融公司、金融

44、租賃公司、租賃公司、 證券公司、證券公司、 保險公司、保險公司、 資產管理公資產管理公 司等非銀行司等非銀行 金融機構以金融機構以 及非金融機及非金融機 構經營各類構經營各類 融資產品和融資產品和 服務所形成服務所形成 的直接或間的直接或間 接的集中度接的集中度 風險風險 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 集中度風險是指在銀行集團并表基礎上源于同一或同類風險集中度風險是指在銀行集團并表基礎上

45、源于同一或同類風險 超過銀行集團資本凈額一定比例直接或間接形成的風險敞口。超過銀行集團資本凈額一定比例直接或間接形成的風險敞口。 其中，同一或同類風險是指同一領域，包括市場環境、行業、其中，同一或同類風險是指同一領域，包括市場環境、行業、 地理區域和國家等；同一或相關聯的客戶，包括借款人、存地理區域和國家等；同一或相關聯的客戶，包括借款人、存 款人、交易對手、擔保人和融資產品的發行主體等；同一產款人、交易對手、擔保人和融資產品的發行主體等；同一產 品或業務品種，包括融資來源、業務、幣種、期限和風險緩品或業務品種，包括融資來源、業務、幣種、期限和風險緩 釋工具等。釋工具等。 2.5 集中度管理

46、集中度風險管理框架 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 24 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 指引指引要求商業銀行應當對整個銀行集團的內部交易進行

47、并表管理，關要求商業銀行應當對整個銀行集團的內部交易進行并表管理，關 注由此產生的不當利益輸送、風險延遲暴露、監管套利、風險傳染和其他注由此產生的不當利益輸送、風險延遲暴露、監管套利、風險傳染和其他 對銀行集團穩健經營的負面影響。對銀行集團穩健經營的負面影響。 階段一：梳理內部交易規則和管理流程階段一：梳理內部交易規則和管理流程 明確內部交易管理職責分工，并根據監管要求和業務實際，對集團內部交易 范圍和定義進行梳理，明確內部交易管理流程 結合行業較佳實踐完善集團內部交易管理架構 逐步規范集團內部交易數據和信息管理標準 分批次推進內部交易系統建設 由人工處理與系統輔助相結合方式，逐步 過渡到通過

48、系統進行統一管理 階段三：落實系統化、集成化管理階段三：落實系統化、集成化管理 階段二：完善內部交易管理體系階段二：完善內部交易管理體系 2.6 內部交易管理 逐步規范并完善集團內部逐步規范并完善集團內部 交易管理體系，推進內部交易管理體系，推進內部 交易體系化、集成化管理交易體系化、集成化管理 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 25 法人人格獨立

49、法人防火墻法人防火墻 對外明確自身身份標識 身份防火墻身份防火墻 內部信息限制或隔離 信息防火墻信息防火墻 防范業務本業及業務聯動風險 業務防火墻業務防火墻 規范內部授信及交易 內部交易防火墻內部交易防火墻 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 2.7 風險隔離 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保密 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢

50、馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 26 1 2 3 4 5 6 集團股權關系樹 公司治理 戰略管理 制度管理 評估管理 子公司統一視圖 并 表 管 理 系 統 部 分 功 能 介 紹 2021畢馬威企業咨詢 (中國) 有限公司 中國有限責任公司，均是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關聯的獨立成員所全球性組織中 的成員。版權所有，不得轉載。畢馬威的名稱和標識均屬于畢馬威國際的注冊商標或商標。 3. 并表管理信息系統 金融業并表管理咨詢服務 文檔分類: 保