畢馬威：2021年度上市銀行預期信用風險損失披露情況分析報告（60頁）.pdf

1、2021年度上市銀行預期信用風險損失披露情況分析20222022年年5 5月月12022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。減值范圍及構成較為穩定。2021年樣本內銀行披露的減值范圍內發放貸款及墊款、金融投資三分類資產余額平均占比基本與2020年持平。零售類貸款余額平均占比較2020年略有上升，金融投資產品類型70%以上主要仍是債券類。摘要本期分析數據截止至2022年4月30日，樣本包括58家已完成年

2、報披露的已上市銀行。分析內容不僅包括了公開可批量查詢的年報數據表現分析，還結合了近年實操中同業關注的模型細節對年報中的減值會計政策、信用風險政策進行了深挖并較去年披露內容進行比對分析，例如，前瞻性調整中宏觀經濟指標更新頻率、前瞻性調整中就ESG的考量、疫情常態化管理后管理層疊加的應用等。分析重點分析重點主要包括：1 12 23 34 45 56 6減值范圍及構成分析信貸資產質量分析表內資產信用減值分析表外項目信用減值分析信用減值損失分析預期信用損失模型相關披露分析數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。通過以上分析，我們發現：通過以上分析，我們發現：1 12 23 34 45 56 6整

3、體信貸資產質量持續改善。2021年樣本內銀行披露的貸款不良率平均為1.45%，較去年下降0.09%，對公貸款不良率平均值由2.02%下降至1.86%，零售貸款不良率平均值從1.83%下降至1.64%。貸款五級分類遷徙率不同程度有所下降。風險抵補能力持續加強。2021年樣本內銀行撥備覆蓋率均值由2020年的244.25%上升至2021年的270.43%。已披露銀行表內信貸資產三階段余額和減值準備整體計提比例平均較2020年無顯著變化。不同類型銀行階段一資產計提率平均差異較為明顯。表外項目信用損失計提差異顯著。2021年末表外業務撥備計提率平均約為0.95%，較2020年末下降0.09%。不同類型

4、銀行表外項目計提率范圍差異較大。信貸成本持續下降。近三年上市銀行信貸成本平均呈先上升后下降趨勢，其中國有大型銀行和股份制商業銀行信貸成本連續三年下降。2021年樣本內披露銀行平均信貸成本約為1.27%。模型相關披露更加充分。除會計政策外，多家銀行還就本年內部評級等級變化、模型方案變化、前瞻性調整權重調整進行了披露。部分銀行還對管理層疊加以及ESG對預期信用風險損失模型影響的評估進行了披露。22022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織

5、中的獨立成員所經許可后使用的商標。樣本銀行概況樣本概況：樣本概況：本報告樣本涵蓋58家上市銀行，其中包括6家國有大型商業銀行，10家全國性股份制商業銀行，30家城市商業銀行和12家農村商業銀行；2021年新增上市銀行四家，分別為齊魯銀行2021年6月上市、瑞豐銀行2021年6月上市、上海農商銀行2021年8月上市、蘭州銀行2022年1月上市。35家銀行于2018年1月1日、23家銀行于2019年1月1日開始執行新金融工具準則。全國性股份制商業銀行全國性股份制商業銀行1招商銀行A+H2018年1月1日2興業銀行A2019年1月1日3浦發銀行A2018年1月1日4中信銀行A+H2018年1月1日5

6、民生銀行A+H2018年1月1日6光大銀行A+H2018年1月1日7平安銀行A2018年1月1日8華夏銀行A2019年1月1日9浙商銀行A+H2018年1月1日10渤海銀行H2018年1月1日農村商業銀行農村商業銀行1重慶農村商業銀行A+H2018年1月1日2廣州農商銀行H2018年1月1日3上海農商銀行A2019年1月1日4青島農商銀行A2019年1月1日5常熟銀行A2019年1月1日6九臺農商銀行H2018年1月1日7紫金農商銀行A2019年1月1日8無錫農村商業銀行A2019年1月1日9張家港行A2019年1月1日10蘇州農商銀行A2019年1月1日11江陰銀行A2019年1月1日12瑞

7、豐銀行A2019年1月1日城市商業銀行城市商業銀行1北京銀行A2019年1月1日2上海銀行A2019年1月1日3江蘇銀行A2019年1月1日4寧波銀行A2019年1月1日5南京銀行A2019年1月1日6杭州銀行A2019年1月1日7徽商銀行H2018年1月1日8盛京銀行H2018年1月1日9錦州銀行H2018年1月1日10長沙銀行A2019年1月1日11成都銀行A2019年1月1日12中原銀行H2018年1月1日13天津銀行H2018年1月1日14哈爾濱銀行H2018年1月1日15重慶銀行A+H2018年1月1日16貴陽銀行A2019年1月1日17鄭州銀行A+H2018年1月1日18青島銀行A

8、+H2018年1月1日19江西銀行H2018年1月1日20貴州銀行H2018年1月1日21九江銀行H2018年1月1日22蘇州銀行A2019年1月1日23齊魯銀行A2019年1月1日24蘭州銀行A2019年1月1日25甘肅銀行H2018年1月1日26西安銀行A2019年1月1日27廈門銀行A2019年1月1日28威海銀行H2018年1月1日29晉商銀行H2018年1月1日30瀘州銀行H2018年1月1日*此表格以集團總資產為基準降序排列國有大型商業銀行國有大型商業銀行1中國工商銀行A+H2018年1月1日2中國建設銀行A+H2018年1月1日3中國農業銀行A+H2018年1月1日4中國銀行A+

9、H2018年1月1日5中國郵政儲蓄銀行A+H2018年1月1日6交通銀行A+H2018年1月1日新增新增上市上市銀行銀行新增新增上市上市銀行銀行新增新增上市上市銀行銀行數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。32022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。樣本銀行2021年指標信息 1/3國有大型商業銀行國有大型商業銀行序號銀行簡稱ROA/平均資產回報率ROE/加權平均凈資產收益率資產總額（百萬元

10、）凈利潤（百萬元）資本充足率核心一級資本充足率一級資本充足率1中國工商銀行1.02%12.15%35,171,383350,21618.02%13.31%14.94%2中國建設銀行1.04%12.55%30,253,979303,92817.85%13.59%14.14%3中國農業銀行0.86%11.57%29,069,155241,93617.13%11.44%13.46%4中國銀行0.89%11.28%26,722,408227,33916.53%11.30%13.32%5中國郵政儲蓄銀行0.64%11.86%12,587,87376,53214.78%9.92%12.39%6交通銀行0.

11、80%10.76%11,665,75788,93915.45%10.62%13.01%全國性股份制商業銀行全國性股份制商業銀行序號銀行簡稱ROA/平均資產回報率ROE/加權平均凈資產收益率資產總額（百萬元）凈利潤（百萬元）資本充足率核心一級資本充足率一級資本充足率1招商銀行1.36%16.96%9,249,021120,83417.48%12.66%14.94%2興業銀行1.02%13.94%8,603,02483,81614.39%9.81%11.22%3浦發銀行0.67%8.75%8,136,75753,76614.01%9.40%11.29%4中信銀行0.72%10.73%8,042,8

12、8456,37713.53%8.85%10.88%5民生銀行0.50%6.59%6,952,78634,85313.64%9.04%10.73%6光大銀行0.77%10.64%5,902,06943,63913.37%8.91%11.41%7平安銀行0.77%10.85%4,921,38036,33613.34%8.60%10.56%8華夏銀行0.67%9.04%3,676,28723,90312.82%8.78%10.98%9浙商銀行0.60%9.83%2,286,72312,91612.89%8.13%10.80%10渤海銀行0.58%8.88%1,582,7088,63012.35%8.

13、69%10.76%*此表格以集團總資產為基礎降序排列數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。42022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。樣本銀行2021年指標信息 2/3城市商業銀行城市商業銀行序號銀行簡稱ROA/平均資產回報率ROE/加權平均凈資產收益率資產總額（百萬元）凈利潤（百萬元）資本充足率核心一級資本充足率一級資本充足率1北京銀行0.75%10.29%3,058,95922,3921

14、4.63%9.86%13.45%2上海銀行0.86%11.80%2,653,19922,08012.16%8.95%9.95%3江蘇銀行0.79%12.60%2,618,87420,40913.38%8.78%11.07%4寧波銀行1.07%16.63%2,015,60719,60915.44%10.16%11.29%5南京銀行0.97%14.85%1,748,94715,96613.54%10.16%11.07%6杭州銀行0.72%12.33%1,390,5659,26113.62%8.43%10.40%7徽商銀行0.89%12.33%1,383,66211,78512.23%8.45%9.

15、54%8盛京銀行0.04%0.54%1,006,12643112.12%10.54%10.54%9錦州銀行0.01%2.19%849,66210211.50%8.29%9.73%10長沙銀行0.88%13.26%796,1506,57013.66%9.69%10.90%11成都銀行1.10%17.60%768,3467,83113.00%8.70%9.84%12中原銀行0.48%5.99%768,2333,63313.30%8.70%10.39%13天津銀行0.46%5.77%719,9043,21413.49%10.73%10.74%14哈爾濱銀行0.06%0.55%645,04639912

16、.54%9.28%11.33%15重慶銀行0.82%10.99%618,9544,85912.99%9.36%10.45%16貴陽銀行1.04%13.34%608,6876,25613.96%10.62%11.75%17鄭州銀行0.61%7.17%574,9803,39815.00%9.49%13.76%18青島銀行0.61%10.40%522,2502,99315.83%8.38%11.04%19江西銀行0.44%5.74%508,5602,11214.41%9.66%11.80%20貴州銀行0.77%9.88%503,8803,70613.78%11.79%11.79%*此表格以集團總資產

17、為基準降序排列數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。52022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。樣本銀行2021年指標信息 3/3*此表格以集團總資產為基準降序排列農村商業銀行農村商業銀行序號銀行簡稱ROA/平均資產回報率ROE/加權平均凈資產收益率資產總額（百萬元）凈利潤（百萬元）資本充足率核心一級資本充足率一級資本充足率1重慶農村商業銀行0.81%9.87%1,265,8519,7181

18、4.77%12.47%12.98%2廣州農商銀行0.34%4.43%1,161,6293,77613.09%9.68%11.06%3上海農商銀行0.91%11.39%1,158,37610,04715.28%13.06%13.10%4青島農商銀行0.74%10.63%430,4383,09213.07%9.62%11.27%5常熟銀行1.03%11.62%246,5832,34111.95%10.21%10.26%6九臺農商銀行0.59%7.58%234,1401,29011.63%8.83%8.96%7紫金農商銀行0.71%9.85%206,6661,51515.20%10.65%10.65

19、%8無錫農村商業銀行0.85%11.41%201,7701,61814.35%8.74%10.13%9張家港行0.87%11.08%164,5791,33714.30%9.82%11.53%10蘇州農商銀行0.78%9.31%158,7251,16112.99%10.72%10.72%11江陰銀行0.87%10.15%153,1281,28514.11%12.96%12.97%12瑞豐銀行0.97%10.33%136,8681,29518.85%15.41%15.42%數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。城市商業銀行（續）城市商業銀行（續）序號銀行簡稱ROA/平均資產回報率ROE/加

20、權平均凈資產收益率資產總額（百萬元）凈利潤（百萬元）資本充足率核心一級資本充足率一級資本充足率21九江銀行0.41%6.48%461,5031,78513.21%8.28%11.08%22蘇州銀行0.78%9.96%453,0293,28713.06%10.37%10.41%23齊魯銀行0.77%11.40%433,4143,07215.31%9.65%11.63%24蘭州銀行0.42%5.76%400,3411,60311.56%8.58%10.38%25甘肅銀行0.16%1.81%358,50557312.44%11.95%11.95%26西安銀行0.86%10.59%345,8642,8

21、0714.12%12.09%12.09%27廈門銀行0.72%10.98%329,4952,21316.40%10.47%11.77%28威海銀行0.66%8.55%304,5211,89214.59%9.35%11.33%29晉商銀行0.58%7.77%303,2921,67912.02%10.10%10.10%30瀘州銀行0.58%7.89%134,51073413.36%8.05%9.75%目錄表外項目信用減值分析表外項目信用減值分析信用減值損失分析信用減值損失分析減值范圍及構成分析減值范圍及構成分析信貸資產質量分析信貸資產質量分析表內資產信用減值分析表內資產信用減值分析預期信用損失模型

22、相關披露分析預期信用損失模型相關披露分析010203040506減值范圍及構成分析減值范圍及構成分析0182022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。58家樣本銀行全量披露了發放貸款及墊款三分類余額。有將貸款及墊款分類為FVTPL的銀行共10家，其中國有大型銀行4家，股份制商業銀行4家，城市商業銀行1家，農村商業銀行1家。截至2021年12月31日，樣本銀行平均93%的發放貸款及墊款以攤余成本計量；票

23、據貼現、福費廷等業務由于雙重業務模式分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，平均占比約為7%；個別銀行還有少量分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的貸款；相較于2020年12月31日，2021年12月31日的貸款分類占比無顯著變化。從銀行類型來看，國有大型銀行以攤余成本計量的貸款占比最高。1.1 減值范圍及構成分析發放貸款及墊款93%93%93%93%93%93%93%93%93%93%91%91%96%96%96%96%93%93%93%93%7%7%7%7%7%7%8%8%7%7%9%9%4%4%4%4%7%7%7%7%0.0%0.0%0.1%0.1%0.0%0.0%0.0%0.

24、0%0.1%0.1%0.1%0.1%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%75%80%85%90%95%100%2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均20212021年年&2020&2020年年發放貸款及墊款發放貸款及墊款分類計量情況分類計量情況AC貸款FVOCI貸款FVTPL貸款數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。92022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員

25、所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。1.2 減值范圍及構成分析發放貸款及墊款構成58家樣本銀行全量披露了發放貸款及墊款構成情況，主要構成可分為對公貸款、零售貸款、票據貼現及其他類，其他類包含貿易融資（12家披露）、及境外子公司貸款（2家披露）。截至2021年12月31日，樣本內銀行公司貸款余額平均占比58%，較2020年12月31日下降1%，其中城市商業銀行公司貸款余額平均占比最高為62%，與2020年12月31日持平；樣本內銀行個人貸款余額平均占比為34%，較2020年12月31日上升1% ，其中國有大

26、型銀行21年占比最高為42%。城市商業銀行中，有兩家城商行對公貸款余額占比超過85%。59%59%57%57%62%62%62%62%53%53%51%51%53%53%53%53%59%59%58%58%32%32%35%35%29%29%30%30%41%41%42%42%42%42%42%42%33%33%34%34%8%8%8%8%8%8%7%7%6%6%7%7%3%3%3%3%7%7%7%7%0.3%0.4%0.3%0.3%0.0%1%1%1%0.4%0.4%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2020年2021年2020年2021年2020年2021年

27、2020年2021年2020年2021年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均20212021年年&2020&2020年年發放貸款及墊款構成發放貸款及墊款構成情況情況對公貸款個人貸款票據貼現其他數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。102022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。58家樣本銀行全量披露了金融投資的三分類余額構成情況。截至2021年12月31日，樣本

28、內披露銀行的金融投資中，平均占比約57%分類為以攤余成本計量；占比約23%的金融投資分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，占比約20%的金融投資分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益；相較于2020年12月31日，2021年12月31日的金融投資分類占比無顯著變化。從銀行類型來看，2021年12月31日國有大型商業銀行分類為AC的金融投資平均占比最高，農村商業銀行分類為FVOCI金融投資平均占比最高。1.3 減值范圍及構成分析 金融投資49%49%47%47%60%60%57%57%59%59%58%58%68%68%68%68%58%58%57%57%35%35%35%35%17%

29、17%20%20%20%20%20%20%22%22%21%21%22%22%23%23%16%16%17%17%22%22%23%23%21%21%23%23%10%10%11%11%19%19%20%20%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均20212021年年&2020&2020年年金融投資三分類余額占比金融投資三分類余額占比情況情況ACFVOCIFVTPL數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威

30、整理分析。112022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。58家樣本銀行全量披露了金融投資的三分類余額構成情況，包括分類為以攤余成本計量的金融投資的構成情況。截至2021年12月31日，樣本內披露銀行債券投資平均占比為76%，較2020年12月31日的70%上升了6%，其它類資產占比24%，較2020年12月31日的30%下降了6%。其中，債券類投資主要類別為政府債、政策銀行債、金融債、公司債及資產支

31、持證券等。其他類投資主要包括同業存單、債權融資計劃、信托計劃、資管計劃等。1.4 減值范圍及構成分析AC金融投資76%76%84%84%63%63%69%69%71%71%73%73%97%97%97%97%70%70%76%76%24%24%16%16%37%37%31%31%29%29%27%27%3%3%3%3%30%30%24%24%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均20212021年年&

32、2020&2020年年分類為分類為ACAC的金融投資的金融投資分類分類構成構成情況情況債券類其他類數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。122022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。58家樣本銀行中，有56家銀行按照債券類型維度或發行人維度，公開披露了分類為以攤余成本計量的債券構成情況。其中，債券主要分類為政府債、政策性銀行債、金融債、公司債、及其他類債券，其他類債券包含資產支持證券及公共實

33、體債等。截至2021年12月31日，樣本內披露銀行政府債的平均占比為63%，較2020年12月31日的60%上升了3%；政策性銀行債占比為12%，較2020年12月31日的15%下降了3%；金融債券、公司債券及其他類債券的平均占比基本與2020年12月31日持平。1.4 減值范圍及構成分析AC債券構成數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。58%58%70%70%55%55%57%57%66%66%66%66%74%74%75%75%60%60%63%63%13%13%5%5%17%17%16%16%17%17%13%13%3%3%3%3%15%15%12%12%9%9%9%9%7%7%

34、6%6%10%10%12%12%13%13%12%12%8%8%8%8%11%11%9%9%15%15%15%15%6%6%6%6%3%3%3%3%11%11%11%11%9%9%7%7%6%6%6%6%1%1%3%3%7%7%7%7%6%6%6%6%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均20212021年年&2020&2020年年分類為分類為ACAC的債券構成的債券構成情況情況政府債政策性銀行債金融

35、債券公司債券其他類債券132022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。 58家樣本銀行全量披露了金融投資的三分類構成情況，包括分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資的構成情況。 截至2021年12月31日，樣本銀行中分類為FVOCI的金融資產中主要包含債券投資、權益工具投資及其他投資；債券投資平均占FVOCI總額的94%，權益工具投資平均占比約2%，其他投資平均占比約4%，主要包括同業

36、存單、債權融資計劃、信托計劃、資產管理計劃等。2021年12月31日的FVOCI金融投資中債券的占比相較于2020年12月31日提高了3%。 各類型銀行的FVOCI金融投資中債券投資余額占比最高。其中，國有大型銀行債券投資占比最高；權益工具投資農村商業銀行占比最高；城市商業銀行2021年12月31日債券投資平均增長幅度較大，約為3%。某城商行的債券投資占比從2020年12月31日的4%上升至79%。1.5 減值范圍及構成分析FVOCI金融投資88%88%92%92%91%91%94%94%94%94%95%95%98%98%97%97%91%91%94%94%2%2%4%4%1%1%2%2%1

37、%1%2%2%2%2%2%2%1%1%2%2%10%10%4%4%8%8%4%4%5%5%3%3%0.5%0.5%0.4%0.4%8%8%4%4%50%55%60%65%70%75%80%85%90%95%100%2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均20212021年年&2020&2020年年分類為分類為FVOCIFVOCI的金融投資的金融投資分類分類構成構成情況情況債券投資權益工具其他數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。信貸資產質量分析信貸資產質量分析

38、02152022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。58家樣本銀行全量披露了不良貸款余額及撥貸比情況。截至2021年12月31日，樣本內披露銀行2021年不良貸款率為1.45%，較2020年12月31日不良貸款率下降0.09%，各類型銀行不良率平均較2020年12月31日均有不同程度下降。國有大型銀行2021年12月31日不良貸款率平均較2020年12月31日下降幅度最大。截至2021年12月31日，

39、樣本內披露銀行2021年撥貸比平均為3.50%，較2020年12月31日撥貸比平均上升0.07%，其中股份制商業銀行撥貸比平均最低，農村商業銀行撥貸比平均最高。股份制商業銀行2021年12月31日撥貸比平均較2020年12月31日下降0.07%。農村商業銀行2021年12月31日撥貸比平均較2020年12月31日上升幅度最大。2.1 不良貸款率及撥貸比分析1.54%1.54%1.45%1.45%1.51%1.51%1.64%1.64%1.37%1.37%20212021年年, , 1.45%1.45%1.32%1.32%1.41%1.41%1.56%1.56%1.28%1.28%樣本內披露銀行

40、平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2020年2021年發放貸款及墊款不良率平均發放貸款及墊款不良率平均發放貸款及墊款撥貸比平均發放貸款及墊款撥貸比平均3.43%3.43%3.22%3.22%2.84%2.84%3.56%3.56%3.72%3.72%20212021年年, , 3.50%3.50%3.22%3.22%2.77%2.77%3.63%3.63%3.90%3.90%樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2020年2021年數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。162022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國

41、私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。45.17%63.94%75.33%51.71%43.48%43.48%52.77%52.77%64.84%64.84%53.73%53.73%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行次級次級類貸款平均遷徙率類貸款平均遷徙率20212021年年2020年12.20%48.52%42.86%33.25%8.20%8.20%39.65%39.65%43.26%43.26%25.23%25.23%農村商業銀行城市商業

42、銀行股份制商業銀行國有大型銀行可疑類貸款平均遷徙率可疑類貸款平均遷徙率20212021年年2020年58家樣本銀行中，共計43家銀行披露了貸款遷徙率，15家銀行未披露遷徙率，未披露銀行包括13家城商行和2家農商行，均為僅H股上市銀行。截至2021年12月31日，樣本銀行的各類型貸款平均遷徙率大多數有所下降；正常類貸款率較2020年12月31日下降0.48個百分點；關注類貸款遷徙率較2020年12月31日下降3.08個百分點；次級類貸款遷徙率較2020年12月31日下降6.97個百分點；可疑類貸款較2020年12月31日下降5.18個百分點；其中，次級類貸款的平均遷徙率變動最大。截至2021年1

43、2月31日，正常類貸款平均遷徙率股份制商業銀行最高，關注類貸款平均遷徙率農村商業銀行最高，次級類貸款平均遷徙率股份制商業銀行最高，可疑類貸款平均遷徙率股份制商業銀行最高。36.34%60.52%37.02%2.51%31.16%31.16%53.55%53.55%33.94%33.94%2.03%2.03%可疑類貸款次級類貸款關注類貸款正常類貸款樣本內披露銀行各類型貸款平均遷徙率樣本內披露銀行各類型貸款平均遷徙率20212021年年2020年2.70%2.14%3.32%1.88%1.47%1.47%2.03%2.03%2.95%2.95%1.39%1.39%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業

44、銀行國有大型銀行正常類貸款平均遷徙率正常類貸款平均遷徙率20212021年年2020年43.32%36.30%32.64%35.86%38.28%38.28%35.79%35.79%30.99%30.99%26.39%26.39%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行關注類貸款平均遷徙率關注類貸款平均遷徙率20212021年年2020年*數據來源：各銀行公開發布年報2.2 貸款遷徙率分析數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。172022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不

45、得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。2.3 各區域貸款不良率分析數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。1.33%1.33%2.94%2.94%1.80%1.80%1.57%1.57%1.35%1.35%1.19%1.19%0.89%0.89%0.72%0.72%1.46%2.93%1.99%1.70%1.42%1.31%1.06%0.75%匯總東北北區中區西區南區東區非大陸地區20212021年年2020年東北區：東北區：南區：南區：中區：中區：東區：東區：北區：北區：西區：西區：黑龍江、遼寧、吉林山西、安徽、江西、河南、湖北、湖

46、南、海南北京、天津、河北、山東內蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅青海、寧夏、新疆福建、廣東上海、江蘇、浙江西區：西區：2525家銀行披露了西區不家銀行披露了西區不良貸款余額或不良率良貸款余額或不良率東北東北1212家家北區北區2020家家東區東區2626家家南區南區1515家家中區中區1616家家非大陸：非大陸：中國港澳臺地區及其他國家和地區（9家）21年余額：111.6萬億4.1萬億18.1萬億16.2萬億19.4萬億18.3萬億29.3萬億6.2萬億20年余額：99.8萬億3.9萬億16.5萬億14.3萬億17.3萬億16.1萬億25.5萬億6.2萬億 58家樣本銀行中

47、，共42家銀行按地區披露了不良貸款情況，部分總行數據因無法拆分地區，未納入統計。由于各行披露地區口徑差異比較大，可以明確識別的，納入統計范圍的地區貸款余額約占所有上市銀行貸款余額合計的82%。 截至2021年12月31日，樣本內披露銀行可統計區域范圍內發放貸款及墊款余額合計人民幣111.6萬億元，不良率為1.33%，貸款規模較2020年12月31日同口徑的余額的人民幣99.8萬億元，增加人民幣11.8萬億元，不良率下降了0.13%。 其中2021年12月31日不良率最高地區為東北地區，不良率為2.94%，較2020年12月31日上升0.01%；不良率最低地區為東部地區，不良率為0.89%，且較

48、2020年12月31日下降0.17%。樣本內披露銀行各區域貸款余額及不良率統計樣本內披露銀行各區域貸款余額及不良率統計南海諸島182022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。2.4 各類型貸款平均不良率58家樣本銀行中，共計48家銀行披露了公司貸款、個人貸款不良率；5家城商行、5家農商行未披露相關數據；對于披露了票據貼現不良貸款率的銀行，僅有7家銀行貼現的不良率不為0，包括1家國有行、4家股份制商業銀

49、行、1家城商行及1家農商行；對于將票據與對公貸款不良率合并披露的銀行，在數據統計時已將票據貼現不良貸款余額部分剔除重新計算對公貸款不良率。 截至2021年12月31日，樣本內披露銀行中對公貸款平均不良率為1.86%，個人貸款平均不良率為1.64%，票據貼現平均不良率為0.01%。 截至2021年12月31日，對公貸款平均不良率除農村商業銀行與2020年12月31日無變化外，其他類型銀行均略有下降；2021年12月31日個人貸款平均不良率僅股份制商業銀行略有上升，其他類型銀行平均不良率均略有下降。1.79%1.24%0.00%1.79%1.79%1.18%1.18%0.00%0.00%對公貸款個

50、人貸款票據貼現202020211.85%1.19%0.06%1.70%1.70%1.36%1.36%0.04%0.04%對公貸款個人貸款票據貼現202020212.14%2.65%0.08%1.93%1.93%2.15%2.15%0.00%0.00%對公貸款個人貸款票據貼現202020212.12%0.70%0.04%1.91%1.91%0.62%0.62%0.00%0.00%對公貸款個人貸款票據貼現202020212.02%1.83%0.06%1.86%1.86%1.64%1.64%0.01%0.01%對公貸款個人貸款票據貼現20202021國有大型銀行國有大型銀行股份制商業銀行股份制商業銀