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1、2022年度上市銀行預期信用風險損失披露情況分析報告20232023年年6 6月月12023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。減值范圍及構成較為穩定。2022年樣本內銀行披露的減值范圍內發放貸款及墊款、金融投資三分類資產余額平均占比基本與2021年持平。對公類貸款余額平均占比較2021年略有上升，零售類貸款余額平均占比較2021年略有下降。摘要本期分析數據截止至2023年4月30日，樣本包括58家已完成年報披露的已上市銀行。分析內容不僅包括了公開可批量查詢的年報數據表現

2、分析，還結合了近年實操中同業關注的模型細節對年報中的減值會計政策、信用風險政策進行了深挖并較去年披露內容進行比對分析，例如，風險分組、階段劃分方案、前瞻性調整中宏觀經濟指標更新頻率、預期信用損失模型中就ESG的考量、管理層疊加的應用等。分析重點分析重點主要包括：1 12 23 34 45 56 6減值范圍及構成分析信貸資產質量分析表內資產信用減值分析表外項目信用減值分析信用減值損失分析預期信用損失模型相關披露分析數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。通過以上分析，我們發現：通過以上分析，我們發現：1 12 23 34 45 56 6整體信貸資產質量持續改善。2022年樣本內銀行披露的貸

3、款不良率平均為1.40%，較去年下降0.02%。對公貸款不良率平均值由1.84%下降至1.63%，零售貸款不良率平均值從1.13%上升至1.44%。貸款五級分類遷徙率不同程度有所下降。風險抵補能力持續加強。2022年樣本內銀行撥備覆蓋率均值由2021年的274.02%上升至2022年的281.95%。已披露銀行表內信貸資產三階段余額和減值準備整體計提比例平均較2021年無顯著變化。不同類型銀行階段一資產計提率平均差異較為明顯。表外項目信用損失計提差異顯著。2022年末表外業務撥備計提率平均約為0.58%，較2021年末上升0.03%。不同類型銀行表外項目計提率范圍差異較大。信貸成本持續下降。近

4、三年上市銀行信貸成本持續下降，樣本內披露銀行平均信貸成本從2020年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅約為23%，其中股份制商業銀行、城市商業銀行下降最顯著，降幅分別為27%、25%。模型相關披露更加充分。除會計政策外，多家銀行還就本年內部評級等級變化、模型方案變化、前瞻性調整權重調整進行了披露。部分銀行還對管理層疊加以及ESG對預期信用風險損失模型影響的評估進行了披露。本年多家銀行就商業銀行預期信用損失法實施管理辦法相關的執行情況增加了相關信息的披露。22023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中

5、的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。樣本銀行概況全國性股份制商業銀行全國性股份制商業銀行1招商銀行A+H2興業銀行A3浦發銀行A4中信銀行A+H5中國民生銀行A+H6中國光大銀行A+H7平安銀行A8華夏銀行A9浙商銀行A+H10渤海銀行H城市商業銀行城市商業銀行1北京銀行A2江蘇銀行A3上海銀行A4寧波銀行A5南京銀行A6杭州銀行A7徽商銀行H8中原銀行H9盛京銀行H10成都銀行A11長沙銀行A12天津銀行H13哈爾濱銀行H14重慶銀行A+H15貴陽銀行A16鄭州銀行A+H17貴州銀行H18青島銀行A+H19蘇州銀行A20江西銀行H21齊魯銀行A22九江銀行H23蘭州銀行A24西安銀行A2

6、5甘肅銀行H26廈門銀行A27威海銀行H28晉商銀行H29瀘州銀行H*此表格以集團總資產為基準降序排列國有大型商業銀行國有大型商業銀行1中國工商銀行A+H2中國建設銀行A+H3中國農業銀行A+H4中國銀行A+H5中國郵政儲蓄銀行A+H6交通銀行A+H數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。樣本概況樣本概況本次報告樣本涵蓋58家上市銀行，其中包括6家國有大型商業銀行，10家全國性股份制商業銀行，29家城市商業銀行和13家農村商業銀行。已上市銀行中錦州銀行因財務重組交易原因暫未發布年報，故未包含在本年樣本銀行內。本報告2021年的數據采用2022年年報披露的更新數據重新統計。農村商業銀行農村

7、商業銀行1重慶農村商業銀行A+H2上海農商銀行A3廣州農商銀行H4東莞農商銀行H5青島農商銀行A6常熟銀行A7九臺農商銀行H8紫金農商銀行A9無錫農村商業銀行A10張家港行A11蘇州農商銀行A12江陰銀行A13瑞豐銀行A32023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。樣本銀行2022年指標信息1/3國有大型商業銀行國有大型商業銀行序號銀行簡稱ROA/平均資產回報率ROE/加權平均凈資產收益率資產總額（百萬元）凈利潤（百萬元）資本充足率核心一級資本充足率一級資本充足率1中國工

8、商銀行0.97%11.43%39,609,657361,03819.26%14.04%15.64%2中國建設銀行1.00%12.27%34,601,917323,16618.42%13.69%14.40%3中國農業銀行0.82%11.28%33,927,533258,68817.20%11.15%13.37%4中國銀行0.85%10.81%28,913,857237,50417.52%11.84%14.11%5中國郵政儲蓄銀行0.64%11.89%14,067,28285,35513.82%9.36%11.29%6交通銀行0.75%10.33%12,992,41992,03014.97%10.

9、06%12.18%全國性股份制商業銀行全國性股份制商業銀行序號銀行簡稱ROA/平均資產回報率ROE/加權平均凈資產收益率資產總額（百萬元）凈利潤（百萬元）資本充足率核心一級資本充足率一級資本充足率1招商銀行1.42%17.06%10,138,912 139,29417.77%13.68%15.75%2興業銀行1.03%13.85%9,266,671 92,41414.44%9.81%11.08%3浦發銀行0.62%7.98%8,704,651 51,997 13.65%9.19%10.98%4中信銀行0.76%10.80%8,547,543 62,950 13.18%8.74%10.63%5中

10、國民生銀行0.50%6.31%7,255,673 35,777 13.14%9.17%10.91%6中國光大銀行0.74%10.27%6,300,510 45,040 12.95%8.72%11.01%7平安銀行0.89%12.36%5,321,514 45,516 13.01%8.64%10.40%8華夏銀行0.67%9.00%3,900,167 25,49013.27%9.24%11.36%9浙商銀行0.57%9.01%2,621,930 13,989 11.60%8.05%9.54%10渤海銀行0.38%5.81%1,659,460 6,107 11.50%8.06%9.94%*此表格以

11、集團總資產為基礎降序排列數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。42023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。樣本銀行2022年指標信息2/3城市商業銀行城市商業銀行序號銀行簡稱ROA/平均資產回報率ROE/加權平均凈資產收益率資產總額（百萬元）凈利潤（百萬元）資本充足率核心一級資本充足率一級資本充足率1北京銀行0.77%9.60%3,387,952 24,930 14.04%9.54%12.86%2江蘇銀行0.91%14.79%2,980,295 26,352 1

12、3.07%8.79%10.87%3上海銀行0.81%11.00%2,878,525 22,31813.16%9.14%10.09%4寧波銀行1.05%15.56%2,366,097 23,132 15.18%9.75%10.71%5南京銀行0.97%15.12%2,059,484 18,54414.31%9.73%12.04%6杭州銀行0.78%14.09%1,616,538 11,679 12.89%8.08%9.77%7徽商銀行0.92%12.77%1,580,236 13,683 12.02%8.60%9.53%8中原銀行0.37%4.35%1,326,736 3,825 11.83%7

13、.98%9.47%9盛京銀行0.10%1.26%1,082,413 1,019 11.52%9.86%9.86%10成都銀行1.19%19.48%917,650 10,043 13.15%8.47%9.39%11長沙銀行0.84%12.57%904,733 7,144 13.41%9.70%10.80%12天津銀行0.48%6.03%761,083 3,563 12.80%10.38%10.39%13哈爾濱銀行0.10%0.04%712,733 712 11.91%8.64%10.69%14重慶銀行0.78%10.20%684,713 5,117 12.72%9.52%10.50%15貴陽銀行

14、1.00%11.82%645,998 6,24614.16%10.95%12.02%16鄭州銀行0.45%3.53%591,514 2,600 12.72%9.29%11.63%17貴州銀行0.74%9.23%533,781 3,829 13.82%11.20%11.91%18青島銀行0.60%8.95%529,614 3,168 13.56%8.75%10.69%19蘇州銀行0.84%11.52%524,549 4,117 12.92%9.63%10.47%20江西銀行0.31%3.62%515,573 1,601 14.00%9.65%12.82%*此表格以集團總資產為基準降序排列數據來源

15、：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。52023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。樣本銀行2022年指標信息3/3*此表格以集團總資產為基準降序排列農村商業銀行農村商業銀行序號銀行簡稱ROA/平均資產回報率ROE/加權平均凈資產收益率資產總額（百萬元）凈利潤（百萬元）資本充足率核心一級資本充足率一級資本充足率1重慶農村商業銀行0.80%9.76%1,351,861 10,478 15.62%13.10%13.84%2上海農商銀行0.93%11.22%1,281,399

16、11,393 15.46%12.96%12.99%3廣州農商銀行0.34%4.40%1,233,454 4,038 12.59%9.21%10.56%4東莞農商銀行0.97%11.72%657,690 6,083 15.98%13.70%13.74%5青島農商銀行0.54%6.97%434,791 2,346 13.18%9.77%11.41%6常熟銀行1.10%13.06%287,881 2,927 13.87%10.21%10.27%7九臺農商銀行0.67%9.19%267,001 1,672 11.50%8.91%9.01%8紫金農商銀行0.74%9.64%224,722 1,600 1

17、4.35%10.42%10.42%9無錫農村商業銀行0.97%13.01%211,603 2,012 14.75%10.97%12.30%10張家港行0.96%12.21%187,533 1,699 13.13%9.36%10.86%11蘇州農商銀行0.89%10.92%180,278 1,509 12.54%10.45%10.45%12江陰銀行1.00%11.87%168,751 1,617 13.90%12.77%12.78%13瑞豐銀行0.26%10.80%159,623 1,551 15.58%14.42%14.43%數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。城市商業銀行（續）城市

18、商業銀行（續）序號銀行簡稱ROA/平均資產回報率ROE/加權平均凈資產收益率資產總額（百萬元）凈利潤（百萬元）資本充足率核心一級資本充足率一級資本充足率21齊魯銀行0.77%11.92%506,013 3,631 14.47%9.56%11.35%22九江銀行0.36%5.81%479,704 1,680 12.62%7.93%10.61%23蘭州銀行0.42%5.77%435,926 1,774 11.27%8.47%10.07%24西安銀行0.65%8.57%405,839 2,426 12.84%10.48%10.48%25甘肅銀行0.16%1.87%377,202 604 12.29%

19、11.76%11.76%26廈門銀行0.73%11.38%371,208 2,572 13.76%9.50%10.60%27威海銀行0.64%8.63%343,703 2,078 13.83%8.81%10.61%28晉商銀行0.57%8.07%336,420 1,835 12.40%10.50%10.50%29瀘州銀行0.57%8.13%148,630 808 13.01%8.10%9.72%44目錄表外項目信用減值分析表外項目信用減值分析信用減值損失分析信用減值損失分析減值范圍及構成分析減值范圍及構成分析信貸資產質量分析信貸資產質量分析表內資產信用減值分析表內資產信用減值分析預期信用損失模

20、型相關披露分析預期信用損失模型相關披露分析010203040506減值范圍及構成分析0182023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。截止2022年12月31日，58家樣本銀行全量披露了發放貸款及墊款三分類余額。貸款及墊款中存在分類為FVTPL的銀行共10家，其中國有大型銀行4家，股份制商業銀行4家，城市商業銀行1家，農村商業銀行1家，披露銀行數量及銀行較上年未發生變化。58家樣本銀行中，發放貸款及墊款中分類為以攤余成本計量的資產占比為91.74%；票據貼現、福費廷等業務

21、由于雙重業務模式分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，平均占比約為8.22%；個別銀行還有少量分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的貸款；發放貸款及墊款的分類結構較上年無顯著變化。從銀行類型來看，國有大型銀行以攤余成本計量的貸款占比最高；股份制銀行以公允價值計量的貸款占比最高。1.1 減值范圍及構成分析發放貸款及墊款93.56%93.56%92.46%92.46%92.40%92.40%91.34%91.34%90.94%90.94%90.33%90.33%96.35%96.35%94.52%94.52%92.81%92.81%91.74%91.74%6.38%6.38%7.51%

22、7.51%7.60%7.60%8.66%8.66%8.94%8.94%9.49%9.49%3.64%3.64%5.48%5.48%7.15%7.15%8.22%8.22%0.05%0.05%0.04%0.04%0.00%0.00%0.00%0.00%0.12%0.12%0.18%0.18%0.01%0.01%0.01%0.01%0.03%0.03%0.04%0.04%75%80%85%90%95%100%2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均2022年&2021年發

23、放貸款及墊款分類計量情況AC貸款FVOCI貸款FVTPL貸款數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。92023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。1.2 減值范圍及構成分析發放貸款及墊款構成58家樣本銀行全量披露了發放貸款及墊款構成情況，主要構成可分為公司類貸款、零售貸款、票據貼現及其他類，其他類包含貿易融資（20家披露）、及境外子公司貸款（2家披露）。截至2022年12月31日，樣本內銀行公司類貸款余額平均占比59.21%，較2021年12月31日上升1.08%，

24、其中城市商業銀行公司類貸款余額平均占比最高為63.10%，較2021年12月31日上升1.4%；樣本內銀行個人貸款余額平均占比為33.15%，較2021年12月31日下降1.04%，其中國有大型銀行個人貸款余額平均占比最高為39.64%，較2021年12月31日降低2.68%。樣本銀行有4家銀行公司類貸款余額占比超過80%，包括3家城市商業銀行A銀行（85%)、B銀行（84%）、C銀行（82%）；D農村商業銀行（84%）。57.81%57.81%58.40%58.40%61.70%61.70%63.10%63.10%51.04%51.04%51.73%51.73%53.42%53.42%54.

25、64%54.64%58.13%58.13%59.21%59.21%34.62%34.62%33.07%33.07%29.61%29.61%29.09%29.09%42.01%42.01%41.14%41.14%42.32%42.32%39.64%39.64%34.19%34.19%33.15%33.15%7.57%7.57%8.53%8.53%8.69%8.69%7.80%7.80%6.95%6.95%7.13%7.13%3.04%3.04%4.69%4.69%7.56%7.56%7.53%7.53%1.21%1.03%0.13%0.11%0%10%20%30%40%50%60%70%80%9

26、0%100%2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均2022年&2021年發放貸款及墊款構成情況公司類貸款個人貸款票據貼現其他數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。102023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。58家樣本銀行全量披露了金融投資的三分類余額構成情況。截至2022年12月31日，樣本內披露銀行的金融投資中，金融投資中分類為以

27、攤余成本計量的資產占比為54.01%；分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的資產占比為24.92%，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的資產占比為21.07%；金融投資分類結構較上年無顯著變化。從銀行類型來看，國有大型銀行以攤余成本計量的金融投資占比最高；農村商業銀行以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資占比最高；城市商業銀行以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資占比最高；股份制銀行金融投資的平均分類結構與城市商業銀行相似。1.3 減值范圍及構成分析 金融投資47.42%47.42%48.04%48.04%57.54%57.54%53.87%53.87%57.95

28、%57.95%53.76%53.76%68.12%68.12%68.01%68.01%56.44%56.44%54.01%54.01%35.87%35.87%36.94%36.94%19.49%19.49%21.21%21.21%19.52%19.52%22.13%22.13%21.17%21.17%21.44%21.44%23.34%23.34%24.92%24.92%16.71%16.71%1818%22.97%22.97%24.92%24.92%22.53%22.53%24.11%24.11%10.71%10.71%10.56%10.56%20.22%20.22%21.07%21.07%

29、0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均2022年&2021年金融投資三分類余額占比情況ACFVOCIFVTPL數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。信貸資產質量分析02122023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。58家樣本銀行全量披露了不良貸款余額及撥貸比情況。截至2

30、022年12月31日，樣本內披露銀行2022年不良貸款率為1.40%，較2021年12月31日不良貸款率下降0.02%，各類型銀行不良率平均較2021年12月31日均有不同程度下降。國有大型銀行2022年12月31日不良貸款率平均較2021年12月31日下降幅度最大。截至2022年12月31日，樣本內披露銀行2022年撥貸比平均為3.46%，較2021年12月31日撥貸比平均下降0.01%，其中股份制商業銀行撥貸比平均最低，農村商業銀行撥貸比平均最高。截至2022年12月31日，樣本銀行中有28家撥貸比較上年下降。國有大型銀行撥貸比平均下降0.07%，城市商業銀行撥貸比平均下降0.04%；股份

31、制商業銀行撥貸比平均較去年持平，僅有農村商業銀行撥貸比平均上升0.10%。2.1 不良貸款率及撥貸比分析1.42%1.42%1.32%1.32%1.41%1.41%1.52%1.52%1.24%1.24%1.40%1.40%1.28%1.28%1.38%1.38%1.50%1.50%1.23%1.23%樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021年2022年發放貸款及墊款不良率平均發放貸款及墊款撥貸比平均3.47%3.47%3.17%3.17%2.77%2.77%3.60%3.60%3.84%3.84%3.46%3.46%3.10%3.10%2.77%2.77%

32、3.56%3.56%3.94%3.94%樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021年2022年數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。132023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。47.53%52.07%64.57%46.45%46.20%46.20%44.68%44.68%65.15%65.15%41.37%41.37%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行次級類貸款平均遷徙率20222022年年2021年13.22

33、%39.19%47.68%32.74%22.91%22.91%32.96%32.96%43.74%43.74%29.77%29.77%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行可疑類貸款平均遷徙率20222022年年2021年58家樣本銀行中，共計44家銀行披露了貸款遷徙率，14家銀行未披露遷徙率，未披露銀行包括12家城商行和2家農商行，均為僅H股上市銀行。截至2022年12月31日，樣本銀行的各類型貸款平均遷徙率均呈下降趨勢；正常類貸款率較2021年12月31日下降0.17個百分點；關注類貸款遷徙率較2021年12月31日下降5.10個百分點；次級類貸款遷徙率較2021年12月31日

34、下降3.75個百分點；可疑類貸款較2021年12月31日下降1.29個百分點；其中，關注類貸款的平均遷徙率變動最大。截至2022年12月31日，正常類貸款平均遷徙率股份制商業銀行最高，關注類貸款平均遷徙率城市商業銀行最高，次級類貸款平均遷徙率股份制商業銀行最高，可疑類貸款平均遷徙率股份制商業銀行最高。33.75%53.01%32.19%1.88%32.46%32.46%49.26%49.26%27.09%27.09%1.71%1.71%可疑類貸款次級類貸款關注類貸款正常類貸款樣本內披露銀行各類型貸款平均遷徙率20222022年年2021年30.05%35.63%33.13%24.82%25.1

35、1%25.11%30.28%30.28%26.60%26.60%22.50%22.50%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行關注類貸款平均遷徙率20222022年年2021年*數據來源：各銀行公開發布年報2.2 貸款遷徙率分析數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。1.32%2.01%2.75%1.11%1.36%1.36%1.62%1.62%2.50%2.50%1.30%1.30%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行正常類貸款平均遷徙率20222022年年2021年142023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際

36、有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。2.3 各區域貸款不良率分析數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。1.33%1.33%2.98%2.98%1.78%1.78%1.62%1.62%1.33%1.33%1.21%1.21%0.88%0.88%0.72%0.72%1.30%2.73%1.54%1.39%1.41%1.40%0.81%1.21%匯總東北北區中區西區南區東區非大陸地區20212021年年2022年22年余額：125.3萬億4.3萬億20.5萬億17.4萬億22.4萬億20.8萬億33.4萬億6.5萬億21年余額：112.0萬億4.0萬

37、億18.4萬億15.3萬億20.1萬億18.6萬億29.3萬億6.2萬億 58家樣本銀行中，共46家銀行按地區披露了不良貸款情況，部分總行數據因無法拆分地區，未納入統計。截至2022年12月31日，樣本內披露銀行可統計區域范圍內發放貸款及墊款余額合計人民幣125.3萬億元，不良率為1.30%，貸款規模較2021年12月31日同口徑的余額的人民幣112.0萬億元，增加人民幣13.3萬億元，不良率下降了0.03%。其中2022年12月31日不良率最高地區為東北地區，不良率為2.73%，較2021年12月31日下降了0.25%；不良率最低地區為東部地區，不良率為0.81%，且較2021年12月31日

38、下降0.07%。樣本內披露銀行各區域貸款余額及不良率統計東北東北12家家北區北區22家家東區東區23家家南區南區17家家中區中區15家家西區：西區：2727家銀行披露家銀行披露了西區不良貸款余額了西區不良貸款余額或不良率或不良率東北：東北：南區：南區：中區：中區：東區：東區：北區：北區：西區：西區：黑龍江、遼寧、吉林山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南、海南北京、天津、河北、山東內蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅青海、寧夏、新疆福建、廣東上海、江蘇、浙江非大陸：非大陸：中國港澳臺地區及其他國家和地區152023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有

39、限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。2.4 各類型貸款平均不良率58家樣本銀行中，共計48家銀行披露了公司貸款、個人貸款不良率；5家城商行、5家農商行未披露相關數據；對于披露了票據貼現不良貸款率的銀行，僅有7家銀行貼現的不良率不為0，包括1家國有大型銀行、3家股份制商業銀行、3家城市商業銀行；對于將票據與對公貸款不良率合并披露的銀行，在數據統計時已將票據貼現不良貸款余額部分剔除重新計算對公貸款不良率。截至2022年12月31日，樣本內披露銀行中對公貸款平均不良率為1.63%，個人貸款平均不良率為1.44%，票據貼現平均不良率為0.32%

40、。票據貼現平均不良率較上年大幅上升為A城市商業銀行本年度票據貼現不良率為10.29%（2021年同期為0.00%）。截至2022年12月31日，對公貸款平均不良率均略有下降；個人貸款平均不良率均略有上升。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。1.68%1.15%0.00%1.52%1.52%1.59%1.59%0.00%0.00%對公貸款個人貸款票據貼現2021220221.75%1.23%0.04%1.62%1.62%1.36%1.36%0.04%0.04%對公貸款個人貸款票據貼現202120221.90%1.22%0.16%1.67%1.67%1.60%1.60%0.73%0.73

41、%對公貸款個人貸款票據貼現202120221.91%0.62%0.00%1.69%1.69%0.75%0.75%0.00%0.00%對公貸款個人貸款票據貼現202120221.84%1.13%0.08%1.63%1.63%1.44%1.44%0.32%0.32%對公貸款個人貸款票據貼現20212022國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行樣本內披露銀行各類型貸款平均不良率162023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。行業行業全類型全類型全類型全類型披露銀行數

42、披露銀行數國有大型商業銀行國有大型商業銀行披露銀行數披露銀行數股份制商業銀行股份制商業銀行 披露銀行數披露銀行數城市商業銀行城市商業銀行披露銀行數披露銀行數農村商業銀行農村商業銀行披露銀行數披露銀行數2022202220212021農、林、牧、漁業2.74%3.37%305.57%11.78%53.11%191.74%5采礦業2.15%4.56%312.71%62.66%81.55%153.15%2制造業2.30%3.07%482.29%61.80%102.79%241.49%8電力、熱力、燃氣及水生產和供應業1.91%2.36%390.87%60.83%103.12%171.33%6建筑業1

43、.80%2.09%481.58%61.94%102.06%240.98%8批發和零售業3.14%3.79%462.77%52.67%103.34%233.38%8交通運輸、倉儲和郵政業1.89%1.62%420.66%61.19%102.69%211.39%5信息傳輸、計算機服務和軟件業2.68%3.30%272.28%41.74%53.70%140.66%4住宿和餐飲業3.75%3.12%307.08%21.36%34.35%201.46%5金融業3.06%4.13%260.34%40.43%65.82%130.00%3房地產業3.68%2.33%474.58%62.85%104.28%23

44、2.36%8租賃和商務服務業1.12%1.13%451.63%61.12%91.00%231.09%7科學研究和技術服務業1.32%2.90%202.45%12.35%31.24%130.25%3水利、環境和公共設施管理業0.55%0.57%400.96%60.26%80.22%201.63%6居民服務、修理和其他服務業2.60%2.88%181.89%10.17%12.82%132.72%3教育1.63%1.60%210.18%11.93%21.99%150.08%3衛生和社會工作1.06%1.51%181.72%12.05%40.34%101.92%3文化、體育和娛樂業2.64%1.41%

45、200.35%12.46%22.95%151.69%2綜合2.22%2.26%12.22%1000其他1.45%1.33%3219.41%62.01%81.20%130.86%52.5 對公貸款行業不良率分析58家樣本銀行中，共計48家銀行披露了公司貸款行業不良率；5家城商行、5家農商行未披露相關信息；以下數據統計口徑多數為境內對公貸款各行業的不良率，僅有少數銀行為境內母行口徑。截至2022年12月31日，對公貸款樣本內披露銀行平均不良率較2021年12月31日上升的行業有5個；不良率最高的行業為住宿和餐飲業，本期不良率為3.75%；不良率同比增幅最大的行業為文化、體育和娛樂業，同比增幅高達8

46、7.23%，從1.41%上升至2.64%；不良率同比增幅第二大的行業為房地產業，同比增幅為57.94%，從2.33%上升至3.68%。某城商行2022年12月31日金融業不良率為58.33%（前期為100%）。除特殊說明外，統計年度為除特殊說明外，統計年度為20222022年度年度數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。172023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。2.6 個人貸款不良率分析 58家樣本銀行中，有34家銀行披露了個人住房貸款不良率的數據，7家農商行

47、、13家城商行、3家股份制商業銀行以及1家國有制商業銀行未披露相關數據；有33家銀行披露了個人經營貸款不良率的數據，7家農商行、11家城商行、5家股份制商業銀行以及2家國有制商業銀行未披露相關數據。對于個人住房貸款，樣本內披露銀行2022年12月31日平均不良率為0.72%，其中城市商業銀行和農村商業銀行個人住房貸款不良率高于行業平均。對于個人經營貸款，樣本內披露銀行2022年12月31日平均不良率為2.64%，其中城市商業銀行個人經營貸款不良率高于行業平均，主要原因為某家銀行個人經營貸款不良率高達17.81%；若剔除極端值，則2022年12月31日樣本內披露銀行平均個人經營貸款不良率為2.1

48、6%，城商行平均不良率為2.85%。22年末及21年末：個人住房貸款平均不良率22年末及21年末：個人經營貸款平均不良率數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。0.44%0.32%0.37%0.49%0.49%0.72%0.72%0.46%0.46%0.52%0.52%0.86%0.86%0.83%0.83%1.34%0.44%0.49%1.34%0.89%0.05%0.20%0.26%0.05%0.23%1.68%1.68%0.57%0.57%0.77%0.77%1.68%1.68%1.34%1.34%0.11%0.37%0.35%0.11%0.50%樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份

49、制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021年平均值2022年平均值2021年最大值2021年最小值2022年最大值2022年最小值2.26%0.76%1.14%3.15%1.55%2.64%2.64%0.73%0.73%1.08%1.08%3.68%3.68%2.06%2.06%18.96%0.97%2.13%18.96%3.71%0.29%0.64%0.52%0.29%0.73%0.00%0.00%0.91%0.91%1.61%1.61%17.81%17.81%5.00%5.00%0.56%0.56%0.65%0.65%0.56%0.56%0.57%0.57%0.99%0.99%樣本內披露銀

50、行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021年平均值2022年平均值2021年最大值2021年最小值2022年最大值2022年最小值182023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。2.6 個人貸款不良率分析（續）1.95%1.38%2.18%2.07%1.74%2.09%2.09%1.50%1.50%2.37%2.37%2.19%2.19%1.88%1.88%4.99%1.65%4.08%4.99%3.84%0.37%0.98%0.94%0.37%0.

51、63%4.63%4.63%2.14%2.14%4.63%4.63%4.35%4.35%4.02%4.02%0.87%0.87%0.89%0.89%1.07%1.07%0.87%0.87%0.90%0.90%樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021年平均值2022年平均值2021年最大值2021年最小值2022年最大值2022年最小值2.08%1.62%2.20%2.35%1.84%2.99%2.99%1.68%1.68%2.59%2.59%3.35%3.35%4.20%4.20%7.44%2.20%2.95%7.44%2.99%0.46%0.99%1.65%

52、0.46%0.64%0.00%0.00%1.95%1.95%4.01%4.01%8.18%8.18%8.24%8.24%0.43%0.43%1.23%1.23%1.77%1.77%0.43%0.43%0.62%0.62%樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021年平均值2022年平均值2021年最大值2021年最小值2022年最大值2022年最小值22年末及21年末：個人消費貸款平均不良率22年末及21年末：個人信用卡透支平均不良率 58家樣本銀行中，有32家銀行披露了個人消費貸款不良率的數據，5家農商行、17家城商行、6家股份制商業銀行以及4家國有制商業銀行

53、未披露相關數據；有24家銀行披露了個人信用卡透支不良率的數據，9家農商行、19家城商行、5家股份制商業銀行以及1家國有制商業銀行未披露相關數據。截至2022年12月31日，個人消費貸款樣本內披露銀行2022年平均不良率為2.09%；個人信用卡透支樣本內披露銀行2022年12月31日平均不良率為2.99%；相較于2021年12月31日，個人消費貸款與個人信用卡透支樣本內披露銀行平均不良率均有所上升。截至2022年12月31日，股份制商業銀行、城市商業銀行的個人消費貸款平均不良率均高于行業平均；城市商業銀行、農村商業銀行的個人信用卡透支平均不良率均高于行業平均；國有大型銀行與其他類型銀行相比，個人

54、消費貸款與個人信用卡透支平均不良率均為各類型銀行最低。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。表內資產信用減值分析03202023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。58家樣本銀行全量披露了撥備覆蓋率指標。截至2022年12月31日，樣本內披露銀行平均撥備覆蓋率由2021年12月31日的274.02%小幅上升至281.95%；除國有大型銀行撥備覆蓋率較上年小幅下降，其他類型銀行撥備覆蓋率平均都有所上升，其中農村商業銀行撥備覆蓋率上升24.82%，至365.31%。樣

55、本內披露農商行的平均撥備覆蓋率在2022年12月31日與2021年12月31日均高于該年度樣本平均水平，國有大型銀行、股份制商業銀行和城市商業銀行在2022年12月31日與2021年12月31日均低于該年度樣本平均水平。20202020年末數值范圍：年末數值范圍：154.85%485.33%154.85%485.33%；增幅范圍：；增幅范圍：-25.59%23.49%25.59%23.49%20202020年末數值范圍：年末數值范圍：143.87%408.06%143.87%408.06%；增幅范圍：；增幅范圍：-16.24%4.78%16.24%4.78%2021年,274.02%20222

56、022年年,281.95%281.95%0.00%50.00%100.00%150.00%200.00%250.00%300.00%350.00%400.00%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露行平均2022年2021年20222022年末數值范圍：年末數值范圍：134.73%565.1%134.73%565.1%；20212021年末數值范圍：年末數值范圍：157.33%531.82%157.33%531.82%20222022年末數值范圍：年末數值范圍：156.93%552.74%156.93%552.74%；20212021年末數值范圍：年末數值范圍：166.5

57、%166.5%418.61%20222022年末數值范圍：年末數值范圍：180.68%385.51%180.68%385.51%；20212021年末數值范圍：年末數值范圍：130.87%567.71%130.87%567.71%20212021年末數值范圍：年末數值范圍：135.63%135.63%483.87%20222022年末數值范圍：年末數值范圍：142.49%450.79%142.49%450.79%；年份年份國有大型銀行國有大型銀行股份制商業銀行股份制商業銀行城市商業銀行城市商業銀行農村商業銀行農村商業銀行樣本內披露行平均樣本內披露行平均2022251.42%215.74%273

58、.72%365.31%281.95%2021252.95%215.53%268.76%340.49%274.02%3.1 表內貸款撥備覆蓋率分析數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。212023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。3.1 表內貸款撥備覆蓋率分析（續）58家樣本銀行中，37家銀行撥備覆蓋率較2021年12月31日上升，占比64%，21家銀行撥備覆蓋率較2021年12月31日下降，占比36%；各類銀行中均存在2022年12月31日撥備覆蓋率較2021年

59、12月31日撥備覆蓋率下降的銀行。撥備覆蓋率下降的21家銀行，7家銀行2022年12月31日撥備覆蓋率仍大于300%，8家銀行撥備覆蓋率為200%-300%，5家銀行撥備覆蓋率為150%-200%，1家銀行撥備覆蓋率低于150%。上升上升,3737,64%64%下降下降,2121,36%36%撥備覆蓋率變動情況撥備覆蓋率變動情況上升下降上升上升,7 7,70%70%下降下降,3 3,30%30%股份制商業銀行股份制商業銀行上升下降上升上升,1515,52%52%下降下降,1414,48%48%城市商業銀行城市商業銀行上升下降上升上升,1010,77%77%下降下降,3 3,23%23%農村商業

60、銀行農村商業銀行上升下降銀行類型銀行類型較較2121末年末年上升家數上升家數較較2121年末年末下降家數下降家數針對撥備覆蓋率下降的銀行針對撥備覆蓋率下降的銀行2222年末撥備覆蓋率范圍統計年末撥備覆蓋率范圍統計針對撥備覆蓋率下降的銀行針對撥備覆蓋率下降的銀行2121年末撥備覆蓋率范圍統計年末撥備覆蓋率范圍統計國有大型銀行51385.51%418.61%股份制商業銀行73142.49%450.79%145.3%483.87%城市商業銀行1514154.68%565.1%171.56%567.71%農村商業銀行103156.93%373.83%167.04%375.34%總計3721-數據來源：

61、各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。上升上升,5 5,83%83%下降下降,1 1,17%17%國有大型銀行國有大型銀行上升下降222023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。3.2 表內資產賬面余額占比分析發放貸款及墊款95.55%95.55%94.36%94.36%95.40%95.40%96.55%96.55%95.03%95.03%2.73%2.73%3.44%3.44%3.07%3.07%2.17%2.17%3.09%3.09%1.73%1.73%2.20%2.

62、20%1.53%1.53%1.28%1.28%1.88%1.88%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均階段一階段二階段三95.77%94.39%95.65%96.67%95.16%2.59%3.58%2.79%2.02%3.06%1.63%2.02%1.56%1.31%1.78%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均階段一階段二階段三 58家樣本銀行均對發放貸款和墊款三階段賬面余額進行了披露。截至2022年12月31日，發放貸款和墊款階段一平均賬面余額占比為95.03%，階段二平均賬面余額占比為3.09%，階段三平均賬面余額占比1.

63、88%；相較于2021年12月31日，樣本銀行發放貸款及墊款的三階段賬面余額分布未發生重大變化。截至2022年12月31日，國有大型銀行階段一平均賬面余額占比最高，階段三平均賬面余額比例低于其他三類銀行；城市商業銀行階段一賬面余額平均占比最低，階段三平均賬面余額比例高于其他三類銀行。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。2022年2021年232023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。3.3 表內資產三階段計提率分析發放貸款及墊款 58家樣本銀行均對發放貸款和墊

64、款三階段計提比例進行了披露，統計口徑包括以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益。截至2022年12月31日，樣本內披露銀行發放貸款及墊款階段一資產計提平均比例為1.82%，階段二計提比例平均為21.59%，階段三計提比例平均為65.49%。截至2022年12月31日，樣本內披露銀行階段一資產計提比例最低的銀行階段一整體計提率為0.62%，最高的銀行階段一整體計提率為3.92%；階段二資產計提比例最低的銀行階段二整體計提率為6.62%，最高的銀行階段二整體計提率為59.83%；階段三資產計提比例最低的銀行階段三整體計提率為28.99%，最高的銀行階段三整體計提率為96.06%。6

65、5.60%21.49%1.84%65.49%65.49%21.59%21.59%1.82%1.82%階段三階段二階段一各年度樣本內披露銀行三階段平均計提比例2022年2021年2.31%1.83%1.31%1.80%2.38%1.80%1.22%1.76%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行各銀行類型階段一計提比例2022年2021年22.55%21.72%18.84%22.49%23.85%23.85%20.84%20.84%20.06%20.06%22.85%22.85%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行各銀行類型階段二計提比例2022年2021年69.47%

66、61.75%66.54%74.30%67.63%62.51%67.67%71.60%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行各銀行類型階段三計提比例2022年2021年數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。242023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。181%128%168%168%134%134%階段二vs關注類階段三vs后三類余額比例%2021年2022年3.4 表內貸款階段劃分與五級分類余額分析 58家樣本銀行全量披露了貸款及墊款的五級分類余額情

67、況。截至2022年12月31日，樣本內披露銀行階段二貸款余額平均占比顯著高于關注類貸款余額，階段二余額與關注類貸款余額占比的樣本內披露銀行平均比例為161%；樣本內披露銀行階段三貸款余額占比高于后三類貸款，階段三余額與后三類貸款余額占比的樣本內披露銀行平均比例為128%。截至2022年12月31日，城商行階段二余額與關注類貸款余額占比平均為168%，階段三余額與后三類貸款余額占比平均為137%；國有大型銀行的階段三余額與后三類貸款余額占比均約為100%。175%122%161%161%128%128%階段二vs關注類階段三vs后三類余額比例%2021年2022年樣本內披露銀行平均01 國有大型

68、商業銀行02 股份制商業銀行04 農村商業銀行03 城市商業銀行130%100%136%136%100%100%階段二vs關注類階段三vs后三類余額比例%2021年2022年143%110%147%147%111%111%階段二vs關注類階段三vs后三類余額比例%2021年2022年192%129%168%168%137%137%階段二vs關注類階段三vs后三類余額比例%2021年2022年數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。252023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。

69、在中國印刷。3.5 表內資產賬面余額占比分析金融投資96.91%96.91%94.55%94.55%94.79%94.79%99.69%99.69%95.68%95.68%0.25%0.25%2.43%2.43%1.89%1.89%0.12%0.12%1.56%1.56%2.84%2.84%3.03%3.03%3.32%3.32%0.19%0.19%2.76%2.76%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均階段一階段二階段三95.51%94.48%94.78%99.64%95.28%0.70%2.52%2.08%0.15%1.82%3.79%3.00%3.14%0

70、.20%2.90%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均階段一階段二階段三58家樣本銀行中，52家商業銀行對金融投資三階段賬面余額進行了披露，6家未分階段披露金融投資余額的銀行包括1家國有大型商業銀行和5家城市商業銀行。截至2022年12月31日，金融投資樣本內銀行平均階段一賬面余額占比95.68%，階段二賬面余額占比1.56%，階段三賬面余額占比2.76%；相較于2021年12月31日，金融投資階段二和階段三賬面余額占比均有所下降。截至2022年12月31日，階段一賬面余額比例國有大型銀行最高，為99.69%，城市商業銀行最低，為94.55%。2022年2021

71、年數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。262023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。3.6 表內資產三階段計提率分析金融投資 58家樣本銀行中，均對金融投資三階段減值準備進行了披露。截至2022年12月31日，樣本內披露銀行整體計提比例1.70%，樣本內披露銀行階段一平均計提比例為0.41%，階段二平均計提比例為14.76%，階段三平均計提比例為59.34%；相較于2021年12月31日，階段三平均計提比例略有上升。截至2022年12月31日，由于各類型銀行金

72、融投資類型有很大差異，因此整體計提比例差異化顯著。城市商業銀行階段一平均計提比例高于其他類型銀行，股份制商業銀行階段二的平均計提比例最高，國有大型銀行階段三的平均計提比例最高。57.01%16.18%0.42%59.34%59.34%14.76%14.76%0.41%0.41%階段三階段二階段一各年度樣本內披露銀行三各年度樣本內披露銀行三階段平均計提比例階段平均計提比例2022年2021年1.14%1.99%1.94%0.42%1.65%1.23%1.23%2.08%2.08%2.03%2.03%0.42%0.42%1.70%1.70%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披

73、露銀行平均各年度樣本內披露銀行整體減值準備計提比例各年度樣本內披露銀行整體減值準備計提比例2022年2021年0.26%0.55%0.35%0.21%0.42%0.42%0.48%0.48%0.31%0.31%0.22%0.22%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行各銀行各銀行類型類型階段一計提比例階段一計提比例2022年2021年10.43%15.84%17.61%21.69%12.14%12.14%14.40%14.40%17.02%17.02%15.02%15.02%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行各銀行各銀行類型類型階段階段二二計提比例計提比例2022年

74、2021年57.54%56.47%46.83%79.05%56.69%56.69%59.22%59.22%50.82%50.82%81.15%81.15%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行各銀行各銀行類型類型階段階段三三計提比例計提比例2022年2021年數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。272023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。0.36%0.24%0.41%0.40%0.32%0.29%0.29%0.23%0.23%0.70%0.70%

75、0.14%0.14%0.30%0.30%樣本內披露行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021計提比例2022計提比例3.7 表內資產賬面余額占比分析其他非信貸類投資2.26%0.40%0.50%4.57%0.45%0.83%0.83%0.33%0.33%0.73%0.73%1.21%1.21%0.41%0.41%樣本內披露行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021計提比例2022計提比例1.51%0.18%0.55%2.72%0.26%0.37%0.37%0.19%0.19%0.23%0.23%0.58%0.58%0.080.08%樣本內披露行平均國

76、有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021計提比例2022計提比例拆出資金買入返售存放同業58家樣本銀行中，48家披露了拆出資金三階段余額及計提比例。截至2022年12月31日，階段一余額占比平均為99.46%，階段三余額占比平均為0.53%；整體計提比例平均為0.83%，較2021年降低1.43%，其中城市商業銀行整體計提比例平均最高為1.21%。58家樣本銀行中，49家披露了買入返售三階段余額及計提比例，截至2022年12月31日，階段一余額占比平均約為100%；整體計提比例平均為0.37%，較2021年12月31日降低1.14%，其中城市商業銀行整體計提比例平均最高為0.5

77、8%。58家樣本銀行中，53家披露了存放同業三階段余額及計提比例，截至2022年12月31日，階段一余額占比平均約為100%；整體計提比例為0.29%，較2021年12月31日下降0.07%，其中股份制商業銀行整體計提比例平均最高為0.70%。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。100.00%100.00%100.00%100.00%98.40%98.40%98.85%98.85%99.77%99.77%99.87%99.87%100.00%100.00%100.00%100.00%99.27%99.27%99.46%99.46%0.01%0.01%0.01%0.01%1.52%1.

78、52%1.15%1.15%0.23%0.23%0.13%0.13%0.70%0.70%0.53%0.53%80%85%90%95%100%2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均拆出資金三階段余額構成情況拆出資金三階段余額構成情況階段一階段二階段三表外項目信用減值分析04292023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。58家樣本銀行中，所有銀行均

79、公布了表外項目的余額明細。表外項目包含銀行承兌匯票、保函、信用證和未使用額度及其他，其他包括：應收款保兌及其他財務擔保合同、其他財務擔保、信用證下承兌匯票等業務。截至2022年12月31日，按照平均賬面余額從高到底，銀行承兌匯票占比為50.40%，未使用額度及其他占比為30.51%，保函占比9.98%，信用證占占比為9.12%，整體表外業務規模結構較上年無顯著變化。從銀行類型來看，國有大型銀行未使用額度及其他占比最高；其他三類銀行銀行承兌匯票業務占比最高。4.1 表外項目余額分布數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。51.60%51.60%53.38%53.38%57.36%57.36

80、%58.72%58.72%40.18%40.18%41.47%41.47%13.02%13.02%18.60%18.60%48.52%48.52%50.40%50.40%10.57%10.57%10.77%10.77%9.67%9.67%8.83%8.83%7.01%7.01%6.87%6.87%19.55%19.55%18.96%18.96%10.43%10.43%9.98%9.98%5.60%5.60%5.18%5.18%9.41%9.41%9.95%9.95%12.20%12.20%13.47%13.47%6.03%6.03%6.38%6.38%8.69%8.69%9.12%9.12%3

81、2.23%30.67%23.56%22.50%40.61%38.19%61.40%56.06%32.36%30.51%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均2022年&2021年表外業務構成情況銀行承兌匯票保函信用證未使用額度及其他302023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。

82、截至2022年12月31日，58家樣本銀行有57家銀行披露了表外未使用額度及其他業務類型，另1家城市商業銀行無表外未使用額度。表外未使用業務包括信用卡未使用額度、不可撤銷貸款承諾和可撤銷貸款承諾；其他包括：應收款保兌及其他財務擔保合同、其他財務擔保、信用證下承兌匯票等。截至2022年12月31日，樣本銀行平均信用卡未使用額度占整體表外未使用額度及其他業務比例為69.71%，不可撤銷貸款承諾其次，占比為23.81%，可撤銷貸款承諾和其他占比最少，分別為4.21%和2.27%，整體表外未使用額度業務結構較上年未發生重大變化。從銀行類型來看，城市商業銀行信用卡未使用額度占比高達73.01%；國有大型

83、銀行不可撤銷貸款承諾占比最高，為31.58%；股份制商業銀行的可撤銷貸款承諾及其他表外業務占比最高，分別為17.96%和4.98%。4.1 表外項目余額分布（續）數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。69.00%69.00%65.69%65.69%69.91%69.91%73.01%73.01%71.30%71.30%72.37%72.37%63.65%63.65%65.04%65.04%68.78%68.78%69.71%69.71%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%16.94%16.94%17.96%17.96%1.65%1.65%1.

84、73%1.73%3.99%3.99%4.21%4.21%30.70%30.70%33.91%33.91%27.71%27.71%24.84%24.84%4.14%4.14%4.69%4.69%33.06%33.06%31.58%31.58%24.33%24.33%23.81%23.81%0.31%0.3%2.37%2.15%7.63%4.98%1.64%1.65%2.90%2.27%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀

85、行樣本內披露銀行平均2022年&2021年表外業務中未使用額度的構成情況信用卡未使用額度可撤銷的貸款承諾不可撤銷的貸款承諾其他312023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。為方便比對分析，下列表外項目計提率未考慮CCF的影響。截至2022年12月31日，樣本內披露銀行表外業務撥備計提率為0.58%，較2021年12月31日上升0.03%。其中國有大型銀行表外業務撥備計提率平均最高，為0.85%，較2021年12月31日持平。股份制商業銀行表外業務撥備計提率平均最低，為0

86、.30%，較2021年12月31日下降0.04%。4.2 表外項目撥備計提率分析表外資產撥備計提率分析0.55%0.56%0.34%0.85%2021平均值,0.55%0.56%0.56%0.62%0.62%0.30%0.30%0.85%0.85%20222022平均值平均值,0.58%0.58%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均2022平均值2021平均值年份年份樣本內披露銀行樣本內披露銀行國有大型銀行國有大型銀行股份制商業銀行股份制商業銀行城市商業銀行城市商業銀行農村商業銀行農村商業銀行最小值最大值最小值最大值最小值最大值最小值最大值最小值最大值2022年

87、末0.07%2.53%0.48%1.15%0.12%0.78%0.07%2.53%0.10%1.62%2021年末0.08%2.02%0.46%1.29%0.08%0.67%0.08%1.52%0.11%2.02%數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。信用減值損失分析05332023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。58家樣本銀行中，僅有6家銀行在年報中披露了信貸成本，其中有1家國有大型銀行，3家股份制商業銀行，1家城市商業銀行，1家農村商業銀行；其他銀行數據根

88、據同口徑計算得出。信貸成本持續下降。近三年上市銀行信貸成本持續下降，樣本內披露銀行平均信貸成本從20220年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅約為23%，其中股份制商業銀行、城市商業銀行下降最顯著，降幅分別為27%、25%。截至2022年，樣本內披露銀行平均信貸成本呈下降趨勢，各類銀行平均信貸成本較2021年度的樣本銀行信貸成本下降0.14%，原因為樣本銀行在2022年平均貸款余額增長率高于信用減值損失增長率。從銀行類型來看，各類型銀行2022年平均信貸成本較2021年均有所下降。其中國有大型銀行信貸成本保持低位，而農商行與城商行信貸成本相對較高。5.1 信貸成本變動分析數據來源：

89、各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。1.53%1.53%0.93%0.93%1.61%1.61%1.67%1.67%1.44%1.44%1.32%0.83%1.24%1.41%1.41%1.18%0.68%1.17%1.25%1.26%樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2020年2021年2022年20年至22年信貸成本變動情況342023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。5.2 發放貸款與墊款減值準備變動情況分析58家樣本銀行中，有5

90、7家銀行披露了本年減值計提及核銷情況；另有1家城商行未披露相關信息。對于以攤余成本計量的客戶貸款及墊款，2022年樣本內披露銀行本年計提與減值余額占比為31.05%，較2021年下降了3.29%，2022年股份制商業銀行平均計提率最高，同時股份制商業銀行具有最高核銷及轉出比例，分別為38.95%和43.12%。對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的客戶貸款及墊款，2022年樣本內披露銀行本年計提與減值余額占比為89.87%，較2021年上漲56.13%，2022年城商行的計提率與核銷及轉出比例皆為最高，核銷及轉出比例系某2家城商行數值偏大所致，如將其剔出樣本范圍后，城商行平均核銷及轉出比

91、例6.18%。以攤余成本計量26.57%23.32%45.51%25.18%16.51%26.83%26.83%20.65%20.65%43.12%43.12%26.83%26.83%17.16%17.16%樣本內披露行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021本年核銷及轉出合計除年末余額2022本年核銷及轉出合計除年末余額34.34%26.71%41.82%33.94%32.98%31.05%31.05%21.24%21.24%38.95%38.95%31.76%31.76%28.00%28.00%樣本內披露行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021

92、AC本年計提合計/年末余額2022AC本年計提合計/年末余額本年計提/回撥合計占年末余額比例情況01本年核銷及轉出合計占年末余額比例情況02以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益本年計提/回撥合計占年末余額比例情況01本年核銷及轉出合計占年末余額比例情況0233.74%13.75%17.46%74.28%0.54%89.87%89.87%0.25%0.25%12.25%12.25%162.52%162.52%41.85%41.85%樣本內披露行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021FVOCI本年計提合計/年末余額2022FVOCI本年計提合計/年末余額38.71%58.

93、55%10.35%15.41%113.37%327.16%327.16%11.27%11.27%10.03%10.03%661.69%661.69%0.00%0.00%樣本內披露行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021本年核銷及轉出合計除年末余額2022本年核銷及轉出合計除年末余額數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。352023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。58家樣本銀行中，55家上市銀行按照經營分部情況披露了資產余額情況，未披露的

94、銀行包括3家股份制銀行。截至2022年12月31日，樣本內披露銀行的零售金融業務、公司金融業務、其他業務（包括資金業務等）的資產余額平均占比分別為20.24%、38.88%、40.88%。各業務占比相較2021年基本保持穩定，零售金融業務從20.77%小幅下降至20.24%，公司金融業務從38.51%小幅上升至38.88%。從銀行類型來看，股份制銀行零售金融業務與公司金融業務的資產余額占比持續兩年保持最高，國有大型銀行銀行零售金融業務資產余額占比保持最低，城市商業銀行公司金融業務資產余額占比保持最低。5.3 經營分部信用及其他資產占比情況20.67%20.67%17.93%17.93%26.3

95、6%26.36%23.29%23.29%20.24%20.24%36.91%36.91%38.46%38.46%46.77%46.77%36.00%36.00%38.88%38.88%42.42%42.42%43.60%43.60%26.87%26.87%40.71%40.71%40.88%40.88%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均零售金融業務公司金融業務其他業務數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。2022年2021年21.54%21.54%18.01%18.01%26.95%26.95%25.19%25.19%20.77%20.77%35.98

96、%35.98%38.40%38.40%47.33%47.33%34.19%34.19%38.51%38.51%42.47%42.47%43.59%43.59%25.72%25.72%40.62%40.62%40.73%40.73%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均零售金融業務公司金融業務其他業務資產余額占比情況362023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。2022年樣本內披露銀行的零售金融業務、公司金融業務及其他業務的信用及其他資產減值

97、損失占比平均分別為32.20%、55.98%和11.81%；相較于2021年，零售金融業務的信用及其他資產減值損失占比明顯提高，公司金融業務和其他業務的比例有所下降。2022年各類型銀行零售金融業務的信用及其他資產減值損失占比均有不同幅度的提高，而公司金融業務和其他業務的減值損失占比均存在下降。減值損失占比情況5.3 經營分部信用及其他資產占比情況（續）45.51%45.51%23.59%23.59%47.49%47.49%40.83%40.83%32.20%32.20%47.31%47.31%61.84%61.84%42.78%42.78%52.44%52.44%55.98%55.98%7.

98、18%7.18%14.58%14.58%9.73%9.73%6.73%6.73%11.81%11.81%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均零售金融業務公司金融業務其他業務數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。2022年2021年19.89%19.89%16.68%16.68%40.96%40.96%27.74%27.74%21.53%21.53%65.13%65.13%64.18%64.18%44.36%44.36%62.46%62.46%61.70%61.70%14.98%14.98%19.14%19.14%14.68%14.68%9.79%9.79

99、%16.77%16.77%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均零售金融業務公司金融業務其他業務372023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。2022年樣本內披露銀行的信用及其他資產減值損失平均較2021年下降7.67%；各類銀行信用及其他資產減值損失均不同程度下降，其中，國有大型銀行與農村商業銀行信用及其他資產減值損失跌幅明顯，分別為7.29%和7.36%。2021年同期，樣本內披露銀行的信用及其他資產減值損失較2020年上升4.30%；

100、城市商業銀行和農村商業銀行的信用及其他資產減值損失有所上升，分別為6.03%和8.92%，而其他類型銀行信用及其他資產減值損失均不同程度下降。8.92%6.03%-2.46%-3.47%4.30%-7.36%-1.61%-2.66%-7.29%-3.37%-10.00%-8.00%-6.00%-4.00%-2.00%0.00%2.00%4.00%6.00%8.00%10.00%農村商業銀行城市商業銀行股份制商業銀行國有大型銀行樣本內披露銀行平均22年VS21年21年VS20年數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。5.4 信用及其他資產減值損失變動情況預期信用損失模型相關披露分析0639

101、2023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.1 預期信用損失模型相關披露分析內部評級相關內容披露在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分，多家銀行披露了行內內部評級的相關內容，摘錄信息披露較為充分的示例如下：2022年與2021年披露無顯著變化銀行銀行20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容A股份制本行將客戶按信用等級劃分為A、B、C、D四大類，并進一步分為AAA+、AAA、AAA-、AA+、AA、AA-、A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB+、

102、BB、BB-、B、B+、B-、CCC+、CCC、CCC-、CC、C、D二十四個信用等級。D級為違約級別，其余為非違約級別。B股份制本集團的評級體系包括33個未違約等級及1個違約等級。本集團定期監控并復核預期信用損失計算相關的假設，包括各期限下的違約概率、違約損失率和違約風險敞口等的變動情況。C城商行本集團的內部評級體系包括 15 個未違約等級(AAA 到 C)及 1 個違約等級(D)。主標尺表為每個評級類別匹配特定范圍的違約概率，且在一定時間內保持穩定。D城商行本集團對企業貸款和金融投資劃分十九級內部信用風險評級，內部信用風險評級反映單個交易對手的違約概率評估結果，且對不同類別的交易對手采用不

103、同的內部評級模型。E城商行本集團的信用風險結構包括12個級別，本集團信用風險評級（內部評級）外部評級映射關系:內部評級1：AAA；內部評級2:：AA+；內部評級3：AA；內部評級4：AA-；內部評級5：A+；內部評級6：A，A-；內部評級7：BBB+to BBB；內部評級8：BB+to BB-；內部評級9：B+to B-；內部評級10：CCC,CC+；內部評級11：CC to C+；內部評級12：C,C-。F城商行本銀行的評級體系包括 24 個未違約等級及 1 個違約等級。本銀行定期監控并復核預期信用損失計算相關的假設，包括各期限下的違約概率、違約損失率和違約風險敞口等的變動情況。G城商行本集

104、團的內部評級體系包括 15 個未違約等級(AAA 到 C)及 1 個違約等級(D)。主標尺表為每個評級類別匹配特定范圍的違約概率，且在一定時間內保持穩定。本集團定期對評級方法進行驗證和重新校準，使其能夠反映所有實際可觀察違約情況。H城商行本集團的內部評級體系包括了13個未違約等級(AAA到C)及1個違約等級(D)。主標尺為每個評級類別匹配特定范圍的違約概率，且在一段時間內保持穩定。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。402023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷

105、。6.1 預期信用損失模型相關披露分析內部評級相關內容披露（續）在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分，多家銀行披露了行內內部評級的相關內容，摘錄信息披露較為充分的示例如下：2022年新增披露銀行銀行銀行20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容J國有大行本集團在巴塞爾新資本協議體系下實施基于PD 違約概率模型的境內公司客戶信用評級系統。境內公司客戶 PD模型運用邏輯回歸原理預測客戶在未來 12個月的違約概率。根據計算得到的違約概率值，通過相關的映射關系表，得到客戶的風險評級。公司客戶按信用等級劃分為 AAA、AA、A、BBB+、BBB、BBB-、BB+、BB、BB-、B+、B-、C

106、CC、CC、C、D十五個信用等級。D級為違約級別，其余為非違約級別。K股份制本集團根據資產的質量狀況對資產風險特征進行內部評級，按內部評級標尺將納入預期信用損失計量的金融資產的信用等級區分為“風險等級一”、“風險等級二”、“風險等級三”和“違約級”?！帮L險等級一”是指客戶在國內同行業中具有競爭優勢，基本面良好，業績表現優秀，經營實力和財務實力較強，公司治理結構良好；“風險等級二”是指客戶在行業競爭中處于中游位置，基本面一般，業績表現一般，經營實力和財務實力處于中游，公司治理結構基本健全；“風險等級三”是指客戶在行業競爭中處于較差位置，基本面較為脆弱，業績表現差，經營實力和財務實力偏弱，公司治理

107、結構存在缺陷。L股份制本集團采用內部信用風險評級反映單個交易對手的違約概率評估結果，且對不同類別的交易對手采用不同的內部評級模型。在貸款申請時收集的借款人及特定貸款信息(例如：可支配收入、零售敞口的擔保率、公司借款人的銷售收入和行業分類)都被納入評級模型。同時，本集團還將征信機構借款人評分等外部數據作為補充信息。此外，本模型還將信用風險管理人員的專家判斷納入到逐筆信用敞口的最終內部信用評級中，從而將可能未被其他來源考慮的因素納入評級模型。M股份制本集團根據違約概率將信用風險進行分級。內部信用風險評級是基于預測的違約風險，主要考慮定性和定量因素，其中批發業務考慮的因素包括凈利潤增長率、銷售增長率

108、、行業等，零售業務考慮的因素包括期限、賬齡、抵押率等。N城商行穩步推進信用風險內部評級體系建設，迭代優化內部非零售評級模型、零售評分卡和分池模型，持續深化內評應用成果落地，提升客戶風險識別能力O城商行系統制定信貸業務智能風控三年規劃，開發上線56套非零售客戶評級模型，完成信貸反欺詐項目，不斷健全內評體系并推動風控模型在客戶限額、業務審批等方面的應用，提升風控智能化水平。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。412023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.1 預

109、期信用損失模型相關披露分析內部風險分類相關內容披露在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分，多家銀行披露了行內內部風險分類的相關內容，其中部分銀行在五級風險分類的基礎上，對貸款風險分類進行了細分，摘錄信息披露較為充分的示例如下：2022年與2021年披露無顯著變化2022年新增披露銀行銀行20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容A股份制現時，本集團的貸款以十級分類為基礎，進行內部細化的風險分類管理（正常一至五級、關注一級、關注二級、次級、可疑及損失）?；蛴胸搨统袚a生的風險在實質上與貸款和墊款的風險一致。B股份制在中國銀保監會風險等級分類制度的基礎上，將本集團信貸資產風險分為九級，

110、分別是正常一級、正常二級、正常三級、關注一級、關注二級、關注三級、次級、可疑、損失。C城商行并基于內部管理細化需要，在指引五級劃分的基礎上將本集團貸款風險分類標準劃分為八級。其中，正常類貸款細化為三級，關注類貸款細化為二級，從而更準確地判斷貸款質量。本集團具體的貸款評級如下：(1)信用風險管理正常類貸款：最優類貸款、較優類貸款和正常類貸款；關注類貸款：包括一般關注類貸款和重點關注類貸款；次級類貸款：次級類貸款；可疑類貸款：可疑類貸款；損失類貸款：損失類貸款。D城商行在信貸資產方面，本行在中國銀行業監督管理委員會貸款風險分類指引規定的對信貸資產進行五級風險分類的基礎上，已試行將信貸資產進一步細分

111、為正常 1、正常 2、正常 3、關注 1、關注 2、關注 3、次級 1、次級 2、可疑、損失十個等級，并采用實時分類、定期清分、適時調整的方式及時對分類等級進行調整，提高對信用風險管理的精細化程度。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。銀行銀行20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容E國有行為提高信貸資產風險管理的精細化水平，本行對中國內地公司類貸款實施十三級風險分類，范圍涵蓋表內外信貸資產。F國有行為實行信貸資產質量精細化管理，提高風險管理水平，本行對公司類貸款實施十二級內部分類體系。G農商行本公司在中國銀行業監督管理委員會貸款風險分類指引規定的對信貸資產進行五級風險分類

112、 的基礎上，將公司客戶信貸資產進一步細分為正常1、正常2、正常3、關注1、關注2、關注3、次級 1、次級2、可疑、損失十個等級，并采用實時分類、定期清分、適時調整的方式及時對分類等級進行調整，提高對信用風險管理的精細化程度。422023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.1 預期信用損失模型相關披露分析預期信用損失法實施相關內容披露在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分，17家銀行披露了實施相關內容，摘錄信息披露較為充分的示例如下：披露實施相關內容的銀行銀行銀行202

113、22022年年報具體披露內容年年報具體披露內容A國有大行本行持續強化預期信用損失法實施。報告期內，本行認真貫徹落實商業銀行預期信用損失法實施管理辦法要求，強化董事會及其專門委員會、監事會、高級管理層以及相關部門在預期信用損失法實施中的職責，完善了實施治理機制。完善預期信用損失法實施管理制度，充實專業管理團隊，持續推進信息系統迭代升級，加強信用風險歷史數據積累和信息收集維護，實施基礎進一步夯實。持續加強信用風險敞口風險分組、階段劃分、模型搭建、前瞻性調整、管理層疊加、參數管理、模型驗證等實施環節管理，預期信用損失法實施的規范性、審慎性有效提升。B股份制2022年，本集團按照商業銀行預期信用損失法

114、實施管理辦法（銀保監規 202210號）的要求，制定了XX銀行預期信用損失法實施管理辦法，優化預期信用損失相關模型，規范預期信用損失法的全流程動作，夯實預期信用損失法實施基礎，提升本集團預期信用損失法實施質量。C股份制根據商業銀行預期信用損失法實施管理辦法（銀保監規202210號）的要求，本集團對預期信用損失模型定期重檢、優化，及時更新前瞻性信息及相關參數。D城商行過去一年，本行內控風險管理持續發力。優化風險管理政策、內部評級體系，啟動預期信用損失法實施項目。合理引導行業投向，加強業務準入風險管控，嚴控新增業務風險。加強內控合規機制建設，對各項制度進行全面排查梳理，持續推進存量問題整改，開展案

115、件風險排查。制定信貸投向指引及投放策略，優化公司、小微信貸審批流程，建立綠色信貸工作機制。E城商行董事會會議審議通過了：關于預期信用損失法實施的重要政策、重要模型和關鍵參數的議案。F城商行本集團按照商業銀行預期信用損失法實施管理辦法（銀保監規202210 號）的要求，制定了XX銀行新會計準則金融資產減值管理辦法（2022 版）,優化預期信用損失相關模型，及時更新各項參數，夯實預期信用損失法實施基礎，提升本集團預期信用損失法實施能力。本集團董事會、監事會和高級管理層充分了解各類業務中的信用風險，監督組織開展信用風險識別、計量、控制和緩釋等。董事會及其下設的風險管理委員會制定信用風險管理策略，審定

116、信用風險偏好及重大信用風險管理政策和程序，監督高級管理層采取必要措施識別、計量、監測和控制信用風險。監事會對董事會、高級管理層進行有效監督。高級管理層及其下設的風險管理委員會持續完善信用風險管理架構，制定信用風險管理政策和程序，根據董事會審定的風險偏好制定風險限額，制定執行和問責機制，監督風險偏好、風險限額及策略和程序執行情況，定期評估信用風險狀況并向董事會報告。G城商行2022年12月，本行監事會嚴格落實中國銀保監會關于印發商業銀行預期信用損失實施管理辦法的通知要求，審議通過XX銀行股份有限公司預期信用損失法實施管理政策，并列席董事會監督此項制度在董事會的審議情況，加強本行預期信用損失管理制

117、度建設；目前，本行董事會、高級管理層均已按照此項制度規定履職盡責，監事會將對落實情況進一步加強監督。H農商行報告期內，董事會成員參加了關于商業銀行預期信用損失法實施管理辦法銀行保險機構關聯交易管理辦法董事監事高級管理人員履職能力提升培訓香港上市公司董事責任及相關合規事宜反洗錢反貪污監管動態及重點法規等政策解讀與專題培訓，新任董事亦接受了適當的履職培訓，有效拓寬了董事會成員的宏觀決策視野，有力增強重大政策解讀能力、重要事項決策能力，不斷夯實董事會議事決策的智力資本。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。432023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢

118、馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.1 預期信用損失模型相關披露分析具體模型方案相關內容披露在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分，多家銀行披露了具體模型方案的相關內容，摘錄信息披露較為充分的示例如下：數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。2022年與2021年披露無顯著變化2022年與2021年披露有變化銀行銀行內容簡介內容簡介20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容20212021年年報具體披露內容年年報具體披露內容D股份制2022年更新模型測算方案本集團建立了國內生產總值當期同比增長率等宏觀經濟指標與風險參數的回歸

119、模型，并定期預測樂觀、中性和悲觀等宏觀經濟多情景指標及其權重，評估前瞻性信息對信用風險損失準備的影響。本集團根據會計準則的要求開發了信用減值損失模型來計算信用減值損失，采用自上而下的開發方法，建立了國民生產總值同比增長率等宏觀指標與風險參數的Logistic 回歸模型，并定期預測樂觀、中性和悲觀等三種宏觀情景，應用信用減值損失模型計算多情景下的信用減值損失。銀行銀行20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容A城商行本集團通過莫頓公式及回歸分析確定這些經濟指標與違約概率之間的關系，以理解這些指標歷史上的變化對違約率的影響。對于循環信貸產品，本集團使用已提取貸款余額加上“信用轉換系數”估

120、計剩余限額內的提款，來預測違約風險敞口。B城商行本銀行基于歷史數據構建遷移矩陣計算12個月違約概率，并由12個月違約概率通過構建Markov鏈模型推導出整個存續期的違約概率。減值模型主要采用自上而下的開發方法，通過模型分組，建立了多個公司、零售、同業減值模型，包括建立了宏觀經濟景氣指數、企業景氣指數、住房景氣指數、商業銀行不良貸款比例等不同宏觀指標與宏觀經濟指數的回歸模型，并利用MERTON公式和歷史違約信息對各債項違約概率(PD)進行調整，實現對撥備的前瞻性計算。對于無法建立回歸模型的資產組合，如客戶違約率極低，或沒有合適的內部歷史數據的資產組合組合等，本銀行主要采用外部評級數據或類似組合的

121、歷史違約數據，通過估計的方式映射到類似資產組合上。C城商行2022 年，本集團從萬德公布的中國宏觀經濟數據庫采集過去的上述關鍵經濟指標的時間序列數據，分析經濟指標之間的跨期內生關系，在蒙特卡洛方法模擬隨機沖擊基礎上，建立預測函數，結合專家經驗和專業判斷，預測不同情景下的關鍵經濟指標預測值。本集團選取不同分位點作為不同樂觀、基礎和悲觀三種情景的宏觀經濟取值，確定宏觀經濟假設及情景權重以計量相關的減值準備。動態撥備是金融企業根據宏觀經濟形勢變化，采取的逆周期計提撥備的方法，即在宏觀經濟上行周期、風險資產違約率相對較低時多計提撥備，增強財務緩沖能力；在宏觀經濟下行周期、風險資產違約率相對較高時少計提

122、撥備，并動用積累的撥備吸收資產損失的做法。2022年新增披露銀行銀行20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容E城商行根據資產的不同風險特征，本集團將資產劃分為不同的資產組，識別與信用風險相關的宏觀指標并建立回歸模型。本集團采用無須耗費不必要的花費和努力即可獲得的前瞻性因數，進行宏觀經濟假設。外部信息包括宏觀經濟資料、政府或監管機構發行的預測信息，如：消費者物價指數(CPI)、國內生產總值(GDP)、人民幣貸款余額等。本集團將違約概率視作樂觀、中性、悲觀情況下違約概率之加權平均值進行計量，并結合不同業務的違約損失率，計算前瞻性經調整預期信用損失。F農商行本集團從萬得信息技術股份有限公

123、司公布的中國宏觀經濟數據庫采集上述關鍵經濟指標的時間序列數據，結合行內數據，建立預測模型。在此基礎上，結合專家經驗判斷，確定樂觀、基準和悲觀三種情景的權重及關鍵宏觀經濟參數的表現，不同情景的模型預測值加權平均計算違約概率。442023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.1 預期信用損失模型相關披露分析風險分組相關內容披露在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分，多家銀行披露了風險分組的相關內容，摘錄信息披露較為充分的示例如下：披露具體分組情況的銀行銀行銀行2022202

124、2年年報具體披露內容年年報具體披露內容A股份制本集團根據產品類型、客戶類型、客戶所屬行業及市場分布等信用風險特征，對信用風險敞口進行風險分組。非零售業務風險分組為“制造業、批發零售業、房地產建筑業、金融業、服務業和其他等”。零售業務風險分組為“零售信貸、汽車金融、普惠金融、信用卡等”。B股份制本集團根據產品類型、客戶類型、客戶所屬行業及市場分布等信用風險特征對信用風險敞口進行風險分組。非零售信用風險敞口風險分組為金融機構、事業單位，制造業企業及批發零售業企業等；零售信用風險敞口風險分組為經營貸款、消費貸款、房屋貸款及信用卡等。C股份制本集團根據產品類型、客戶類型、客戶所屬行業及市場分布等信用風

125、險特征對信用風險敞口進行風險分組。非零售業務風險分組為“交通運輸業、制造業、建筑業、房地產業、批發零售業、金融業、服務業及其他行業”。零售業務風險分組為“個人住房按揭、個人消費貸款、個人經營性貸款、個人其他貸款、信用卡合格循環零售和其他”。D城商行本集團根據產品類型、客戶類型、客戶所屬行業及市場分布等信用風險特征，對信用風險敞口進行風險分組。非零售業務風險分組為“工業、商貿業、建筑業、房地產業、事業單位、小微企業、一般公司”。零售業務風險分組為“房貸、消費貸、循環貸、信用卡”。E農商行按照組合方式評估預期信用損失準備時，本集團已將具有類似風險特征的敞口進行歸類。用于確定分組的特征如下：個人貸款

126、產品類型（例如，個人經營貸款、個人消費貸款、個人房貸、信用卡）公司貸款行業F農商行本對預期信用損失準備進行組合評估時，本集團將具類似特征的風險歸類。分組特征如下：個人貸款產品類型（例如個人商業貸款、個人消費貸款、個人住房按揭、信用卡透支）公司貸款行業數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。452023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.1 預期信用損失模型相關披露分析信用風險顯著增加定量披露在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分，多家銀行披露了信用風險顯著增加的

127、定量標準，摘錄信息披露較為充分的示例如下：2022年與2021年披露無顯著變化銀行銀行20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容A國有大行在判斷金融工具的信用風險自初始確認后是否發生顯著增加時，本集團設置了定性和定量標準。例如：內部信用評級下降至15級及以下，將被視為信用風險顯著增加。B股份制當觸發以下一個或多個標準時，本集團認為金融工具的信用風險已發生顯著增加，其中，信用評級等級采用內外部評級結果，判斷標準如下：(i)變動后內外部評級等級差于本集團授信準入標準；(ii)非零售資產內部評級等級較初始確認時內部評級等級下遷3 個級別及以上；C股份制本集團通過信用風險評級是否下跌到一定等

128、級，如企業貸款和金融投資交易對手在報告日的信用風險評級，較初始確認時的信用風險評級下降達到B級及以下，或違約概率較初始確認的違約概率是否大幅上升，如個人貸款交易對手在報告日違約概率達到初始違約概率的8-10倍等，表明信用風險顯著增加的情況，判斷金融資產的信用風險自初始確認后是否發生顯著增加。D城商行自資產初始確認以來內部評級(共記 16 個內評等級)惡化幅度大于等于 三個等級即屬于信用風險顯著上升的情況。信用風險顯著增加：從初始確認以來評級結果下降幅度及報告日內部評級結果；逾期天數(零售個貸類業務和信用卡業務使用逾期月度數)；報告日五級分類結果；預警信號(常規預警、黃色預警、橙色預警、紅色預警

129、)。E城商行本集團通過信用風險評級是否下跌到一定等級，如企業貸款和金融投資交易對手在報告日的信用風險評級下降至 16 級及以下，或違約概率較初始確認的違約概率是否大幅上升，如個人貸款交易對手在報告日的剩余存續期違約概率較初始增加 0.20-0.35等，表明信用風險顯著增加的情況，判斷金融資產的信用風險自初始確認后是否發生顯著增加。F城商行信用風險顯著增加：外部評級大幅下調，尤其是借款人評級下調至A級（國內評級機構）或BBB-級（國際評級機構）以下；或出現在集團的內部觀察名單上。G城商行在判斷金融工具的信用風險是否自初始確認后發生顯著增加時，本行設置了定性和定量標準，包括：債券發行人及金融機構外

130、部評級為Baa2（含）（國際信用評級）以下，但高于D時，且外部評級下調2級（含）及以上；H農商行當觸發以下一個或多個定量、定性標準或上限指標時，本集團認為金融工具的信用風險已發生顯著增加：債務人違反了合同條款，合同本金或利息逾期超過30天。存放銀行及其他金融機構的票據、金融投資及金融資產本金或利息逾期不超過30天。債務人外部信用評級(發行人評級)與初始確認日期相比低于AA級且高于CCC級投資等級。I農商行本集團通過設置定性、定量標準以判斷金融工具的信用風險自初始確認后是否顯著增加，當觸發以下一或多個標準時，本集團認為金融工具信用風險已發生顯著增加：金融工具合同付款逾期超過30天，但未超過90天

131、；金融工具資產風險分類為關注類；客戶的違約概率較貸款發放時上升超過150%；信用卡業務發生逾期，但未超過90天；債券投資本金發生逾期，但未超過90天；債券評級為“AA-”以下時；債券發行人出現負面信息，如發行主體評級下調、評級展望為負面，或發行人發生兌付風險警示等；金融機構外部主體評級為“AA-”以下時，且外部評級下滑1級(含)及以上。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。462023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.1 預期信用損失模型相關披露分析信用風險

132、顯著增加定量披露（續）在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分，多家銀行披露了信用風險顯著增加的定量標準，摘錄信息披露較為充分的示例如下：2022年與2021年披露顯著變化銀行銀行20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容20212021年年報具體披露內容年年報具體披露內容A國有大行前瞻后存續期違約概率較初始確認時上升超過既定幅度時，視為信用風險顯著增加，具體體現為前瞻后違約概率上升幅度超過一定絕對數值，且上升幅度超過一定相對比例；具體標準根據初始確認時存續期違約概率水平進行差異化設置。在報告日，剩余存續期違約概率高于特定水平且較初始確認時上升超過一定幅度時，視為信用風險顯著增加，具體

133、體現為根據各產品初始確認時違約概率不同，信用等級下降相應數量的級別。如當對公客戶初始確認時違約概率高于特定閾值，例如多數情況下當信用等級下降4個級別時，視為信用風險顯著增加。B國有大行本集團根據金融資產信用風險特征和風險管理現狀，設置定量和定性標準，主要包括內部評級自初始確認后變化超過一定幅度且觸及一定閾值、信用風險分類是否改變和本金或利息逾期天數是否超過30天等，以判斷金融資產信用風險是否已經顯著增加。本集團根據金融資產信用風險特征和風險管理現狀，設置定量和定性標準，主要包括客戶評級下降3級、信用風險分類是否改變和逾期天數是否超過30天等，以判斷金融資產信用風險是否已經顯著增加。C國有大行本

134、集團通過設置定量、定性標準以判斷金融工具的信用風險自初始確認后是否發生顯著增加，具體包括：法人客戶違約概率上升超過一定幅度，并根據初始確認時違約概率不同制定差異化標準，如初始確認違約概率較低(例如，低于3%)，當違約概率級別下降至少5 個級別時，視為信用風險顯著上升；個人客戶違約概率超過一定水平。本集團通過設置定量、定性標準以判斷金融工具的信用風險自初始確認后是否發生顯著增加，具體包括：違約概率上升超過一定幅度，并根據初始確認時違約概率不同制定差異化標準，如初始確認違約概率較低(例如，低于3%)，當違約概率級別下降至少6 個級別時，視為信用風險顯著上升。當判斷信用風險顯著增加時所使用的信用等級

135、向上或向下調整一個級別，對2021 年12 月31 日預期信用損失準備的影響不超過5%。D股份制本集團通過設置定量、定性標準以判斷金融工具的信用風險自初始確認后是否發生顯著增加，判斷標準主要包括逾期天數、違約概率變動的絕對水平和相對水平、信用風險分類變化以及其他表明信用風險顯著變化的情況。本集團通過設置定量、定性標準及上限指標以判斷金融工具的信用風險自初始確認后是否發生顯著增加，判斷標準主要包括1、債務人信用風險自初始確認后評級下遷至等級15級及以下；E城商行當金融工具符合以下一項或多項條件時，本集團認為金融工具的信用風險已發生顯著增加：定量標準借款人在合同付款日后逾期超過30天仍未付款。定性

136、標準i)借款人在預警清單上的貸款類金融工具。本集團使用預警清單監控信用風險，并在交易對手層面進行定期評估；或ii)資產風險分類為關注一級至關注三級的債項；或iii)達到相對評級變動觸發第2階段條件；或iv)信用卡內部管理狀態分類為問題。當觸發以下一個或多個定量、定性標準或上限指標時，本集團認為金融工具的信用風險已發生顯著增加：定量標準使用內部評級的公司貸款及證券投資業務，在報告日剩余存續期違約概率較初始確認時對應相同期限的違約概率上升超過100%，且報告日違約概率大于2%。為了說明臨界值的使用，以一筆公司貸款為例，貸款在初始確認時違約概率為1.31%。如果在本報告日期的剩余存續期違約概率為2.

137、74%，與初始變化超過上述臨界值，則信用風險已發生顯著增加。如果借款人在合同付款日后逾期超過30天仍未付款，則視為該金融工具已經發生信用風險顯著增加。定性標準i)借款人在預警清單上的貸款類金融工具。本集團使用預警清單監控信用風險，并在交易對手層面進行定期評估；或ii)資產風險分類為關注一級至關注三級的債項；或iii)內部管理狀態分類為問題或逾期的信用卡。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。472023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.1 預期信用損失模型相

138、關披露分析違約定義相關內容披露 截止2022年12月31日，58家樣本銀行中，45家上市銀行披露了信用風險違約定義：其中40家樣本銀行的違約定義與已發生信用減值資產的定義一致，且逾期天數的規定為90天（不含）；1家銀行違約定義中逾期天數的規定為60天（不含）；其余4家未披露。摘錄信息披露較為充分的示例如下：銀行銀行20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容A國有大行當金融資產發生信用減值時，本集團將該金融資產界定為已違約。在確定是否發生信用減值時，本集團所采用的界定標準，與內部針對相關金融工具的信用風險管理目標保持一致，同時考慮定量、定性指標。本集團評估是否發生信用減值時，主要考慮以

139、下因素：發行方或債務人發生嚴重財務困難債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步債務人很可能倒閉或進行其他財務重組因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易以大幅折扣購買或源生一項金融資產，該折扣反映了發生信用損失的事實債務人對本集團的任何本金、墊款、利息或本集團投資債務人的公司債券逾期超過90天B城商行于各報告日期，本集團會評估金融資產是否發生信用減值。當一項或多項事件對金融資產的預計未來現金流量產生不利影響時，金融資產即發生信用減值。金融資產信用減值的證據包括以下可觀察事件：債務人發生重大財務困

140、難；違約，例如違約或拖欠利息或本金付款；借款人很可能會進入破產或其他財務重組；對債務人產生不利影響的技術、市場，經濟或法律環境發生重大變化；由于借款人財務困難導致相關金融資產的活躍市場消失；或逾期超過90天。上述標準適用于本集團所有的金融工具，且與內部信用風險管理所采用的違約定義一致。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。482023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.1 預期信用損失模型相關披露分析違約定義相關內容披露 截止2022年12月31日，58家樣本

141、銀行中，45家上市銀行披露了信用風險違約定義：其中40家樣本銀行的違約定義與已發生信用減值資產的定義一致，且逾期天數的規定為90天（不含）；有1家銀行違約定義中逾期天數的規定為60天（不含）；其余4家未披露。摘錄信息披露較為充分的示例如下：銀行銀行20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容C城商行當金融工具符合以下一項或多項條件時，本集團將該金融資產界定為已發生違約，其標準與已發生信用減值的定義一致：定量標準借款人在合同付款日后逾期超過90天仍未付款。定性標準i)借款人在重點監控名單上的貸款類金融工具。本集團使用重點監控名單監控信用風險，并在交易對手層面進行定期評估；或ii)資產風險

142、分類為次級一級至損失級的5類債項；或iii)信用卡內部管理狀態分類為委外催收或訴訟停計息費。借款人滿足“難以還款”的標準，表明借款人發生重大財務困難，劃分至不良債項，具體示例包括：借款人處于長期寬限期 借款人死亡 借款人破產 借款人違反合同中對債務人約束的條款（一項或多項）由于借款人財務困難導致相關金融資產的活躍市場消失 債權人由于借款人的財務困難作出讓步 借款人很可能破產 以較高折扣購入或源生的已經發生信用損失的金融資產D城商行當滿足如下任意標準時，本集團將認定借款人存在違約：(i)貸款本金或利息違約超過60天；(ii)公司借款人無法充分履行對本集團的信用義務，本集團亦無諸如要求抵押品清算的

143、追索權；或(iii)公司借款人在其他金融機構曾發生過上述描述的事件。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。492023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.1 預期信用損失模型相關披露分析階段劃分其他相關信息數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。截止2022年12月31日，各銀行年報中的會計政策及風險管理部分，58家樣本銀行中22家披露了信用風險顯著增加中對于預警指標的應用。5家銀行在階段劃分中披露了階段上遷規則。摘錄信息披露較為充分的示例如下：銀行銀行

144、20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容A股份制信用風險顯著增加定量標準自資產初始確認以來內部評級(共記16 個內評等級)惡化幅度大于等于三個等級即屬于信用風險顯著上升的情況。定性標準資產的風險分類為“關注”，即可認為自初始確認以來信用風險發生惡化；或資產在過去半年內納入紅色、橙色預警清單。B城商行同時，集團通過預警級別對具有特征的資產分為四類，常規預警：出現一項或數項預警信號但不足以影響授信人的正常經營和償債能力；黃色預警：存在一定風險預警信號但累計效果對受信人正常經營和償債能力帶來一定影響但預計不會有任何損失；橙色預警：風險狀況較為突出，直接或一定程度影響受信人正常經營和償債能

145、力，雖然已出現或可能出現臨時性逾期、欠息、但預計惡化的可能性較??；紅色預警：突發重大惡性事件已經導致其授信業務逾期、欠息。C農商行滿足下列任意條件的信貸業務，本集團認為其信用風險顯著增加：該客戶債項五級分類由正常類變化為關注類；債項逾期天數超過30天(含)；該客戶預警信號達到一定級別；該客戶出現本集團認定的其他重大風險信號。預警規則在信用風險顯著增加中的應用階段上遷規則銀行銀行20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容D國有行各階段之間是可遷移的。如第1 階段的金融工具，出現信用風險顯著增加情況，則需下調為第2 階段。若第2 階段的金融工具，情況好轉并不再滿足信用風險顯著增加的判斷標

146、準，則可以調回第1 階段。E股份制本集團建立嚴格的階段上遷機制，對公業務金融工具由第三階段上遷至第二階段應滿足觀察期要求，第三階段的金融工具不能直接上遷至第一階段。F股份制第一階段的金融工具，出現信用風險顯著惡化情況，則需下調為第二階段。若第二階段的金融工具，情況好轉并不再滿足信用風險顯著惡化的判斷標準，則可以調回第一階段。第三階段的金融工具不得直接上遷至第一階段。G城商行本集團對合同現金流量修改后資產的后續情況實施監控，經過本集團判斷，合同修改后資產信用風險已得到顯著改善，因此相關資產從第三階段或第二階段轉移至第一階段，同時損失準備的計算基礎由整個存續期預期信用損失轉為12個月預期信用損失，

147、相關資產通常經過一段時間的觀察達到特定標準后才能回調。H農商行當某項金融工具連續六個月期間都不滿足任何違約標準時，本集團不再將其視為處于違約狀態的資產(即已回調)。本集團根據相關分析，考慮了金融工具在各種情況下由回調再次進入違約狀況的可能性，確定采用該六個月作為觀察期。502023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.2 疫情影響預期信用損失相關內容披露銀行銀行內容簡介內容簡介20222022年年報具體披露內容年年報具體披露內容A股份制披露了前瞻性信息已充分考慮了新冠肺

148、炎的影響2022年度，本集團在評估預期信用損失計量模型中所使用的前瞻性信息時充分考慮了新冠肺炎疫情對宏觀經濟及銀行業沖擊的影響。B城商行披露了前瞻性信息已充分考慮了新冠肺炎的影響截至2022年12月31日止年度，本集團在評估預期信用損失計量模型中所使用的前瞻性信息時充分考慮了新冠肺炎疫情對宏觀經濟及銀行業沖擊的影響。C農商行披露了新冠肺炎疫情對信用風險顯著增加判斷的影響在復雜嚴峻的外部環境下，疊加新冠疫情等因素影響，本集團對部分借款人的借款合同還款條款作出相應調整。D農商行披露了新冠肺炎疫情對信用風險顯著增加判斷的影響新冠肺炎疫情發生后，本集團對受疫情影響的存量客戶提供紓困方案。對于申請貸款紓

149、困政策的客戶，本集團根據延期還款的具體條款、借款人的信用狀況和還款能力及其他反映其信用風險是否出現顯著變化的各種合理且有依據的信息，審慎評估該等客戶信用風險是否發生顯著變化。對于因疫情提供臨時性延期還款便利的客戶，既充分關注并及時識別該等客戶信用風險是否發生顯著變化，也不僅因其享有延期還款便利而將該類貸款認定為信用風險自初始確認后已發生顯著變化。E農商行披露了新冠肺炎疫情的管理層疊加隨著新冠肺炎疫情繼續推進和發展，加上宏觀經濟狀況，其對本集團債務人及彼等履行對本集團財務責任能力的影響難以預測。該等假設及估計變動可能對評估結果造不利影響，或須作出額外的減值支出。截止2022年12月31日，共5家

150、銀行披露了新冠肺炎疫情相關的內容，2022年年報中與疫情相關的披露內容與2021年年報相比顯著減少。披露相關信息的5家銀行中有2家為已在前瞻性信息中充分考慮了新冠肺炎的影響，2家為對信用風險顯著增加判斷的影響，1家為針對新冠疫情的管理層疊加。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。512023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.3 ESG影響預期信用損失相關內容披露數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。截止2022年12月31日，58家樣本銀行中，有16

151、家銀行在年報中對ESG相關內容進行披露。12家銀行在年報中披露了開展環境風險的壓力測試相關內容，1 1家國有大行明確披露家國有大行明確披露20222022年底預期信用風險損失評估考慮環境與氣候變化影響。年底預期信用風險損失評估考慮環境與氣候變化影響。銀行銀行內容簡介內容簡介20222022年報具體披露內容年報具體披露內容A國有大行明確披露2022年底預期信用風險損失評估考慮環境與氣候變化影響。信用風險顯著增加的評估及預期信用損失的計算均涉及前瞻性信息。本集團對于 2022年 12月 31日的預期信用損失的評估，考慮了當前經濟環境的變化對于預期信用損失模型的影響，包括：債務人的經營情況和財務狀況

152、及受到經濟環境的影響程度，環境與氣候變化影響，及特定行業風險。B國有大行明確披露著手構建客戶ESG評級體系定期跟進ESG相關要素風險量化工作進展，指導管理層調整行業信貸政策，推動實現ESG要素和客戶信用評級體系有機融合C股份制明確披露將ESG風險納入了信貸業務各環節建立分類管理標準，對存在重大ESG 風險的客戶嚴格執行“一票否決制”；規范管理流程，將ESG風險管理要求嵌入盡職調查、審查審批、貸后管理等信貸業務各環節，嚴格實施全流程管控。加強客戶ESG 風險全程管理，上線環境、社會和治理風險系統功能，在貸前調查、審查審批、合同管理、放款審核、貸后管理各環節加入對ESG 風險的識別、評估和管理。D

153、城商行明確披露構建非零售客戶ESG評級體系持續迭代優化信貸客戶ESG 方法學，將ESG 評級結果應用于非零售客戶內部評級體系E城商行明確披露將ESG嵌入貸款流程管理將環境和社會風險要求全面嵌入貸款流程管理，對信貸客戶進實行分類管理。522023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.4 預期信用損失模型涉及前瞻性披露分析前瞻性情景預測披露內容0 06 6未披露披露1 11 13 31 1季度半年年度未披露更新頻率 樣本內58家銀行中，50家銀行明確披露會對前瞻性宏觀指標進

154、行定期更新，其中39家銀行披露了具體的更新頻率，以季度為頻率更新的銀行有12家；以年度為頻率更新宏觀指標的銀行有27家。國有大型銀行5 52424未披露披露7 712125 5季度年度未披露更新頻率1 19 9未披露披露3 35 51 1季度年度未披露更新頻率112未披露披露1 16 65 5季度年度未披露更新頻率股份制商業銀行農村商業銀行城市商業銀行是否披露定期更新宏觀指標定期更新頻率家數統計是否披露定期更新宏觀指標定期更新頻率家數統計數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。532023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨

155、立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.4 預期信用損失模型涉及前瞻性披露分析前瞻性情景宏觀指標更新頻率 樣本內58家銀行中，57家銀行披露了前瞻性預測時所采用的宏觀指標名稱，其中38家銀行披露了部分宏觀指標的預測值。分開披露三情景下宏觀指標預測值的銀行有26家，僅披露綜合三情景宏觀指標預測值的銀行有12家，從預測指標明確可看出有1家股份制商業銀行在前瞻性調整里預測了未來兩年宏觀經濟指標對預期信用風險損失的影響，各指標的預測值范圍如下：數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。指標指標名稱名稱樂觀樂觀預測范圍預測范圍基準基準預測范圍預測范圍悲觀悲觀預測范圍預測范圍披

156、露機構披露機構GDP2022年國內生產總值季度同比增長率6.36%5.30%2.68%1家2023年國內生產總值同比增長率6.10%4.00%6.00%3.10%2家2023年國內生產總值季度同比增長率5.50%4.50%5.00%3.50%4.50%3家2023年國內生產總值月度同比增長率3.00%1.50%0.00%1家2024年國內生產總值季度同比增長率5.69%5.24%4.80%1家GDP增速預測值-5.00%-1家國內生產總值同比增長率5.73%6.00%4.50%5.20%3.50%4.77%4家國內生產總值當期同比增長率6.00%4.50%5.30%4.60%2家國內生產總值季

157、度同比增長率5.00%2.95%6.99%3.78%3家國內生產總值年度同比增長率5.50%5.00%4.50%1家2023年重慶地區生產總同比增長率-4.50%5.50%-1家CPI2023年居民消費價格指數(CPI)當月同比增長率-0.68%-1.00%-1.62%1家居民消費價格指數(CPI)-1.50%3.00%-1家居民消費價格指數(CPI)同比增長率3.00%2.50%2.00%1家居民消費價格指數(CPI)當月同比增長率-2.19%-1家2023年居民消費價格指數(CPI)累計同比增長率2.50%1.99%1.10%1家居民消費價格指數(CPI)累計同比增長率-2.03%2.05

158、%-2家542023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.4 預期信用損失模型涉及前瞻性披露分析前瞻性情景宏觀指標更新頻率數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。指標指標名稱名稱樂觀樂觀預測范圍預測范圍基準基準預測范圍預測范圍悲觀悲觀預測范圍預測范圍披露機構披露機構M1狹義貨幣供應量(M1)-0.00%12.20%-1家狹義貨幣供應量(M1)同比增長率-8.00%-1家M2廣義貨幣供應量(M2)同比增長率9.00%8.00%8.52%7.00%2家廣義貨幣供應量(

159、M2)年度同比增長率10.00%9.00%8.00%1家廣義貨幣同比增長率8.10%9.20%10.10%1家工業增加值2023年工業增加值累計同比增長率6.20%5.41%4.10%1家PMI2023年中國制造業采購經理指數(PMI)50.50%50.00%49.50%1家生產價格指數生產價格指數(PPI)同比增長率-0.96%-1家固定資產投資完成額固定資產投資完成額累計同比增長率-5.33%-1家城鎮居民人均可支配收入城鎮居民人均可支配收入-5.40%7.00%-1家社會消費品零售總額社會消費品零售總額累計同比增長率-8.14%-1家 樣本內58家銀行中，57家銀行披露了前瞻性預測時所采

160、用的宏觀指標名稱，其中38家銀行披露了部分宏觀指標的預測值。分開披露三情景下宏觀指標預測值的銀行有26家，僅披露綜合三情景宏觀指標預測值的銀行有12家，從預測指標明確可看出有1家股份制商業銀行在前瞻性調整里預測了未來兩年宏觀經濟指標對預期信用風險損失的影響，各指標的預測值范圍如下：552023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.4 預期信用損失模型涉及前瞻性披露分析前瞻性情景宏觀指標更新頻率數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。指標指標名稱名稱綜合三情景預測范

161、圍綜合三情景預測范圍披露機構披露機構GDP國內生產總值同比增長率4.60%6.20%2家國內生產總值當期同比增長率3.00%6.10%1家國內生產總值季度同比增長率4.10%8.60%2家國內生產總值年度同比增長率3.40%5.50%1家2022年國內生產總值累計同比增長率1.89%8.31%1家國內生產總值累計同比增長率4.54%5.30%2家CPI居民消費價格指數(CPI)同比增長率0.49%3.40%4家居民消費價格指數(CPI)當期同比增長率1.00%3.40%1家居民消費價格指數(CPI)累計同比增長率1.58%2.72%2家居民消費價格指數(CPI)季度累計同比增長率2.00%4.

162、20%1家居民消費價格指數增長率(迄今為止)0.66%3.54%1家M2廣義貨幣供應量(M2)當期同比增長率7.20%12.40%1家廣義貨幣供應量(M2)季度度同比增長率8.40%9.50%1家廣義貨幣供應量(M2)年度同比增長率5.27%10.53%1家廣義貨幣供應量(M2)7.90%9.28%1家工業增加值工業增加值同比增長率3.40%4.60%1家PMI采購經理指數PMI49.57%50.96%1家生產價格指數生產價格指數(PPI)同比增長率1.50%9.50%1家固定資產投資完成額固定資產投資完成額累計同比增長率3.40%8.80%1家固定資產投資完成額4.76%6.94%1家城鎮居

163、民人均可支配收入城鎮居民人均可支配收入同比增長率-0.10%6.97%1家社會消費品零售總額社會消費品零售總額6.13%7.50%1家一年貸款基準利率一年貸款基準利率3.57%3.63%1家 樣本內58家銀行中，57家銀行披露了前瞻性預測時所采用的宏觀指標名稱，其中38家銀行披露了部分宏觀指標的預測值。分開披露三情景下宏觀指標預測值的銀行有26家，僅披露綜合三情景宏觀指標預測值的銀行有12家，從預測指標明確可看出有1家股份制商業銀行在前瞻性調整里預測了未來兩年宏觀經濟指標對預期信用風險損失的影響，各指標的預測值范圍如下：562023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔

164、保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。截止2022年12月31日，58家樣本銀行中有15家銀行對于權重的文字描述部分披露內容為“基準情景占比最高”。其中，有10家銀行對于權重的定性描述與去年披露內容相同；新增1家農商行將權重文字描述由“未披露”描述改為“基準情景等于其他情景之和”；新增1家國有大行、2家股份制以及1家城商行將權重文字描述由“未披露”描述改為“基準情景占比最高”；新增1家城商行將權重文字描述由“未披露”描述改為“悲觀情景占比最高”。本年有4家銀行披露多情景個數為4個，包含1家股份制，3家城商行，但均未披露具體情景權重。截

165、止2022年12月31日，共有13家銀行披露了三情景具體權重，相較于2021年12月31日新增1家股份制、4家城商行。數據如下所示：銀行銀行20222022年末情景權重年末情景權重樂觀基準悲觀A農商行10%80%10%B城商行20%70%10%C城商行30%60%10%D股份制20%60%20%E城商行25%50%25%F農商行25%50%25%G城商行30%40%30%H城商行30%40%30%G股份制15%70%15%K城商行20%60%20%L城商行20%60%20%M城商行20%60%20%P城商行50%30%20%平均權重平均權重24.23%24.23%56.15%56.15%19.

166、62%19.62%數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。20212021年末情景權重年末情景權重樂觀基準悲觀10%80%10%10%70%20%10%60%30%40%50%10%25%50%25%30%50%20%30%40%30%30%40%30%23.13%23.13%55.00%55.00%21.88%21.88%銀行銀行2121年末權重占比年末權重占比2121年年報相關文字說明年年報相關文字說明12家基準情景占比最高1、基準情景高于其他情景之和2、基準情景等于其他情景之和3、基準情景權重高于其他情景權重4、通常中性情景占比最高，樂觀和悲觀占比比較低且相近3家未明確1、三情景權

167、重相若36家未披露無銀行銀行2222年末權重占比年末權重占比2222年年報相關文字說明年年報相關文字說明15家基準情景占比最高1、基準情景高于其他情景之和2、基準情景等于其他情景之和3、基準情景權重高于其他情景權重4、通常中性情景占比最高，樂觀和悲觀占比比較低且相近1家悲觀情景占比最高1、悲觀情景權重高于其他情景權重3家未明確1、三情景權重相若26家未披露無6.4 預期信用損失模型涉及前瞻性披露分析前瞻性權重披露統計未披露具體數值但披露權重信息銀行6.4預期信用損失模型涉及前瞻性披露分析前瞻性權重披露統計572023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威

168、國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.5 預期信用損失模型涉及管理層疊加分析 2022年，樣本內58家銀行中，有16家銀行明確披露了管理層疊加相關內容，其中國有大型銀行1家、股份制商業銀行3家、城市商業銀行8家、農村商業銀行4家。披露管理層疊加的銀行家數與2021年一致，其中11家樣本銀行2022年披露較2021年無顯著變化，5家為本年新增，5家2021年披露管理層疊加的銀行2022年度未披露相關信息。部分銀行管理層疊加的相關內容摘錄如下：銀行銀行20222022年疊加對象年疊加對象20222022年報具體披露內容年報具體披露內容A國有大行模型未

169、覆蓋重大不確定因素由于預期信用損失模型存在固有限制，也未反映暫時性系統風險，本集團額外對減值準備進行增提，以應對潛在風險因素，提高本集團的風險抵補能力。于2022年12月31日，因考慮管理層疊加而增提的減值準備金額相對于整體減值準備余額不重大。預期信用損失的計量主要包含如下重大管理層判斷、假設和估計：針對模型未覆蓋的重大不確定因素的管理層疊加調整。B股份制未明確管理層疊加對象，披露使用管理層疊加情況及調整范圍對于未通過模型反映的外部宏觀經濟與國家政策的新變化，本集團也已考慮并因此額外調增了損失準備，進一步增強風險抵補能力，通過此方式調增的減值準備不超過當前信用減值準備的5%。C股份制模型未覆蓋

170、重大不確定因素于2022年度，對于未通過模型反映的外部環境等情況，本集團管理層也已考慮并因此計提了損失準備，從而進一步增強風險抵補能力。D股份制未明確管理層疊加對象由于預期信用損失模型存在固有限制，也未反映暫時性系統風險，本行額外對減值準備進行增提，以應對潛在風險因素，提高本行的風險抵補能力。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。2022年與2021年披露無顯著變化1384國有大行股份制城商行農商行披露機構個數582023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。6.5

171、 預期信用損失模型涉及管理層疊加分析（續）銀行銀行20222022年疊加對象年疊加對象20222022年報具體披露內容年報具體披露內容E城商行對于未能通過模型反映的特定行業及客戶組合風險對于未能通過模型反映的特定行業及客戶組合風險，本集團額外對減值準備進行增提，以應對潛在風險因素，提高本集團的風險抵補能力。F城商行不能及時通過適當調整以上模型參數反映經濟波動的潛在影響時當管理層認為不能及時通過適當調整以上模型參數反映經濟波動的潛在影響時，本集團使用管理層疊加調整預期信用損失金額。G城商行未通過模型反映的外部政策環境、監管環境及區域風險變化等情況于2022年度，對于未通過模型反映的外部政策環境、

172、監管環境及區域風險變化等情況，本集團管理層也已考慮并因此計提了損失準備，從而進一步增強風險抵補能力。H城商行部分高風險客戶同時，本集團對于部分高風險客戶在預期信用損失模型結果的基礎上進行了其他管理層調整。I城商行模型未覆蓋的重大不確定因素針對模型未覆蓋的重大不確定因素的管理層疊加調整。J農商行未通過模型充分反映的外部政策環境、監管環境、區域經濟風險及特定客群風險變化等因素針對未通過模型充分反映的外部政策環境、監管環境、區域經濟風險及特定客群風險變化等因素、本集團管理層亦會在信用損失準備金計提中予以適當考慮，以反映本集團資產的信用風險暴露情況。K農商行模型未覆蓋的重大不確定因素對預期信用損失的計

173、量存在許多重大判斷，例如：將具有類似信用風險特征的業務劃入同一個組合，選擇恰當的計量模型，并確定計量相關的關鍵參數；信用風險顯著增加、違約和已發生信用減值的判斷標準；用于前瞻性計量的經濟指標、經濟情景及其權重的采用；針對模型未覆蓋的重大不確定因素的管理層疊加調整。L城商行不能及時通過適當調整以上模型參數反映經濟波動的潛在影響時同時，當管理層認為不能及時通過適當調整以上模型參數反映經濟波動的潛在影響時，本集團使用管理層疊加調整預期信用損失金額。M城商行未通過模型反映的外部環境等情況于2022年度，對于未通過模型反映的外部環境等情況，本集團管理層也已考慮并因此計提了損失準備，該部分準備占預期信用損

174、失準備的比例不重大。N農商行未通過模型反映的外部政策環境、監管環境及區域風險變化等情況對于未通過模型反映的外部政策環境、監管環境及區域風險變化等情況，本集團管理層也已考慮并因此計提了損失準備，從而進一步增強風險抵補能力。數據來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。2022年與2021年披露無顯著變化2022畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。所載資料僅供一般參考用，并非針對任何個人或團體的個別情況而

175、提供。雖然本公司已致力提供準確和及時的資料，但本公司不能保證這些資料在閣下收取時或日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當的專業意見下依據所載資料行事。2023畢馬威企業咨詢(中國)有限公司中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。版權所有，不得轉載。在中國印刷。畢馬威的名稱和標識均為畢馬威全球性組織中的獨立成員所經許可后使用的商標。電話+86 21-2212 3365傳真+86 21-6288 1889郵箱曹勁金融風險管理咨詢服務主管合伙人畢馬威中國電話+86 21-2212 3261傳真+86 21-6288 1889郵箱聯系我們熊敏金融風險管理咨詢服務總監畢馬威中國