普華永道：2022年第一季度中國上市銀行業績分析報告（45頁）.pdf

1、2022年第一季度中國上市銀行業績分析思源致遠，奮楫篤行本期快訊的編寫團隊包括：主編：童詠靜主編：童詠靜副主編：陳佳副主編：陳佳 鄧亮鄧亮編寫團隊成員：編寫團隊成員：胡俊霞 羅彧 王懌煒 周文潔（按姓氏拼音首字母順序排列）專家委員會：專家委員會：張立鈞 梁國威 何淑貞 朱宇 葉少寬“2022年一季度，中國經濟運行在合理區間。受新冠肺炎疫情反彈和國際地緣政治風險增加的影響，經濟發展的復雜性和不確定性有所上升。銀行業整體保持穩健。本期銀行業快訊分析了42家A股和/或H股上市銀行（詳情見左側的列表）2022年一季度業績情況。除了特殊說明外，本刊列示的銀行均按照其截至2022年3月31日未經審計的資產

2、規模排列，往期數據均為同口徑對比。除特殊注明，所有信息均來自公開信息披露，涉及金額的貨幣單位為人民幣（比例除外）。想要獲取更多信息或與我們探討中國銀行業的發展，歡迎聯系您在普華永道的日常業務聯系人，或本快訊附錄中列明的普華永道金融業服務專業團隊。歡迎閱讀第歡迎閱讀第50期期銀行業快訊銀行業快訊本期分析的42家銀行，相當于中國商業銀行總資產的80.49%和凈利潤的85.94%。具體分為三大類：大型大型商業銀行商業銀行（6家）家）工商銀行建設銀行農業銀行中國銀行郵儲銀行交通銀行股份制股份制商業銀行商業銀行（9家）家）招商銀行興業銀行浦發銀行中信銀行民生銀行光大銀行平安銀行華夏銀行浙商銀行城市商業銀

3、城市商業銀行及農村商行及農村商業銀行業銀行（27家）家）北京銀行江蘇銀行上海銀行寧波銀行南京銀行杭州銀行成都銀行長沙銀行重慶銀行貴陽銀行鄭州銀行青島銀行蘇州銀行齊魯銀行蘭州銀行廈門銀行西安銀行重慶農商行上海農商行青島農商行常熟農商行紫金農商行無錫農商行張家港農商行蘇州農商行江陰農商行瑞豐農商行3銀行業快訊|目錄綜述與展望綜述與展望5一一 經營表現經營表現111. 凈利潤穩步增長，其他非利息收入回彈2. 盈利水平穩中有進，靈活應對不確定性3. 凈息差長期呈現收窄趨勢4. 營業收入增長穩健，中間收入增速放緩5. 收入結構保持穩定二二 資產組合資產組合171. 總資產增幅加大，結構保持穩定2. 信貸

4、投放持續增加，穩定宏觀經濟大盤3. 不良率有所下降，信用風險需持續關注4. 抵御風險指標總體達標，風險防范化解能力有望進一步提高三三. 負債結構負債結構221. 總負債持續增加，總體結構穩定2. 存款持續增長，利率市場化定價能力提升3. 理財產品規?；芈?，理財公司份額提高4. 凈值化轉型基本完成，強化合規管理四四.資本管理資本管理1. 大型商業銀行通過發行資本工具積極補充資本2. 股份制商業銀行資本充足率下降3. 城農商行資本補充渠道日益多元化27專題探討專題探討專欄一：監管再升級，預期信用損失實施管理辦法正式出臺32專欄二：關聯交易合規管理新規對銀行業的挑戰和應對建議34專欄三：全面推動銀行

5、保險機構提升綠色金融質效364| 普華永道綜述與展望6| 普華永道2022年一季度，中國經濟運行保持在合理區間。3月份以來，受新冠肺炎疫情反彈和國際地緣政治風險增加的影響，經濟發展的復雜性和嚴峻性有所上升，同時面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力。宏觀經濟開局平穩宏觀經濟開局平穩，不確定性增加不確定性增加2022年一季度，國內生產總值（GDP）同比增長4.8%，增速較2021年四季度回升0.8個百分點。3月末，廣義貨幣（M2）和社會融資規模存量同比分別增長9.7%和10.6%，較2021年末9.0%和10.3%的增速均有所上升。貨幣政策在保持穩健的基礎上靠前發力，注重跨周期調節，加大對實體

6、經濟的支持力度。據人民銀行數據顯示，3月末金融機構人民幣貸款余額為201萬億元，同比增長11.4%。為進一步降低實體經濟融資成本，2022年1月，1年期和5年期以上貸款市場報價利率（LPR）分別下行10個和5個基點至3.70%和4.60%。5月20日，5年期以上LPR進一步下降15個基點。為應對內外部不確定性的增加和穩定宏觀經濟大盤，人民銀行于4月15日宣布全面降準0.25個百分點。前四個月，人民銀行向中央財政上繳結存利潤6,000億元，全年擬上繳1.1萬億元。上市銀行凈利潤穩步增長上市銀行凈利潤穩步增長本期分析的42家上市銀行2022年一季度凈利潤總額達到5,667.64億元，同比增長8.2

7、2%，較2021年一季度增速明顯提升。一季度，上市銀行的平均總資產收益率（ROA）整體保持平穩。大型商業銀行加權平均凈資產收益率（ROE）相較2021年一季度略有下降，股份制商業銀行和城農商行ROE有所上升。圖圖 1：上市銀行凈利潤與：上市銀行凈利潤與GDP增長季度同比變化趨勢增長季度同比變化趨勢6.30%7.68%5.69%4.74%8.22%6.90%6.30%-6.90%18.30%4.80%2018 Q12019 Q12020 Q12021 Q12022 Q1上市銀行凈利潤增速GDP增速數據來源：國家統計局、上市銀行定期報告*由于齊魯銀行、蘭州銀行、瑞豐農商行和上海農商行2018年至2

8、021年一季報未公開披露相關數據，在增長率計算時已剔除未披露數據影響?？傎Y產與總負債增幅加大總資產與總負債增幅加大2022年一季度，42家上市銀行總資產達到238萬億元，較2021年末增長4.81%?？傌搨鶠?18萬億元，較2021年末增長5.45%?？傎Y產與總負債規模同比增幅均有所加大。提升重點領域信貸支持力度提升重點領域信貸支持力度2022年一季度，42家上市銀行貸款總額為133萬億元，較2021年末增長4.63%。其中以大型商業銀行的增速最快，其次是城農商行和股份制商業銀行。上市銀行持續加大重點領域信貸投放，包括普惠小微貸款、綠色信貸、制造業、科技創新和國家戰略新興產業等。不良率有所下降

9、不良率有所下降，信用風險需持續關注信用風險需持續關注同期，上市銀行整體不良貸款余額雖然進一步增長，但是不良率有所下降，均保持在合理水平。多數銀行持續增提貸款減值準備，資產抵御風險指標總體達標。但信用風險仍未完全暴露。銀行機構需密切關注疫情和經營環境變化，做好風險預警處置，前瞻管控風險。多渠道補充資本多渠道補充資本2022年一季度，除大型商業銀行資本充足率普遍上升以外，多家股份制商業銀行和城商行資本充足率略有下降。在金融加大對實體經濟支持力度的背景下，銀行需拓寬資本補充渠道，積極采用包括永續債、二級資本債等多種途徑緩解資本壓力。展望展望3月份以來，新一輪變異新冠病毒的傳播使全球經濟增長動能減弱，

10、對經濟前景造成負面效應。國內部分地區為阻斷病毒傳播升級疫情防控措施，對消費零售、交通物流、工業生產等領域產生階段性影響。4月13日召開的國務院常務會議決定，鼓勵撥備水平較高的大型銀行有序降低撥備覆蓋率，推動銀行增強信貸投放能力，進一步加大金融對實體經濟支持力度。近期，國家出臺扎實穩住經濟一攬子政策措施共33項，包括對市場主體實施部分貸款延期還本付息，擴大有效投資，降低融資成本，運用結構性貨幣政策工具加大對重點領域的金融支持，以及推進債券市場對外開放。此外，影響未來銀行業經營的因素還包括：地緣政治沖突持續，糧食、能源等大宗商品供應緊張，全球產業鏈、供應鏈受到沖擊，通脹水平持續位于高位；美聯儲重回

11、加息縮表周期，主要發達經濟體貨幣政策收緊，全球金融市場波動性加大；金融業延續“強監管”態勢，加強對信貸資金使用和資產質量的監測，防范系統性金融風險；完善房地產市場金融政策，繼續實施差別化住房信貸政策和房地產金融審慎管理制度，保持房地產融資平穩有序。銀行機構需積極穩妥應對變化，加強信貸管理能力，增強風險處置的靈活性和前瞻性，回歸本源，穩中求進，助力經濟平穩運行。7銀行業快訊|15上市銀行2022年一季度業績概覽 大型商業銀行利息凈收入手續費及傭金凈收入不良貸款余額撥備前利潤和凈利潤變動趨勢（單位：億元） 凈利潤增速上升，撥備前利潤增速保持穩定 資產負債增幅加大，信貸結構總體穩定 不良率略降，撥備

12、覆蓋率保持穩定8| 普華永道12,112.77億元477.22 億元3,0113,1743,2833,3653,5855.43% 5.41%3.44%2.47%6.55%2,0004,000凈利潤（億元）凈利潤增速7,089.22億元6.99%1,631.14 億元2.24%5,1955,7936,1186,3576,6076.90%11.50%5.62%3.91% 3.92%01000200030004000500060007000撥備前利潤（億元）撥備前利潤增速1.171.191.201.161.211.41%1.48%1.47%1.41%1.39%2021 Q12021 Q22021 Q

13、32021 Q42022 Q1不良貸款額（萬億元）不良率不良率變動趨勢15撥備前利潤和凈利潤變動趨勢（單位：億元）上市銀行2022年一季度業績概覽 股份制商業銀行利息凈收入手續費及傭金凈收入不良貸款余額 凈利潤增速加快，撥備前利潤出現反彈 資產負債規模保持增長，信貸規模持續提升 不良率下降，撥備覆蓋率基本穩定4,548.10 億元62.27 億元不良率變動趨勢9銀行業快訊|2,0792,6392,9832,9883,037-0.80%26.96%13.03%0.18%1.63%撥備前利潤（億元）撥備前利潤增速1,0621,1761,2701,3741,5055.88%10.72%7.97%8.

14、25%9.53%凈利潤（億元）凈利潤增速2,813.83億元0.71%863.21 億元4.81%4,5654,5644,5324,4864,5481.42%1.44%1.40%1.37%1.34%2020 Q1 2020 Q2 2020 Q3 2020 Q42021 Q1不良貸款額（億元）不良率15上市銀行2022年一季度業績概覽 城農商行利息凈收入手續費及傭金凈收入 凈利潤實現“雙位數”增長，撥備前利潤增速同比反彈 資產負債規模增速基本平穩，存款占比逐漸上升 不良率下降，撥備覆蓋率有所提高撥備前利潤和凈利潤變動趨勢（單位：億元）不良貸款余額1,413.62 億元35.08 億元不良率變動趨

15、勢10| 普華永道8909931,06516.88%3.07%7.32%2020Q12021Q12022Q1撥備前利潤（億元）撥備前利潤增速165.51 億元10.48%1,045.08 億元5.60%42049857710.28%9.55%15.87%05001,0001,5002,0002,5002020Q12021Q12022Q1凈利潤（億元）凈利潤增速1,2011,3081,3121,3791,4141.27%1.22%1.19%1.23%1.20%2020 Q1 2020 Q2 2020 Q3 2020 Q4 2021 Q1不良貸款額（億元）不良率一、經營表現1.凈利潤穩步增長，其他

16、非利息收入回彈2022年一季度，在疫情沖擊、外部環境嚴峻復雜、經濟增長承壓的背景下，中國銀行業整體業績表現穩健，基本延續了2021年末的增長態勢。42家上市銀行凈利潤同比增長8.22%至5,667.64億元，較2021年一季度增速上升3.48個百分點，以利息凈收入貢獻為主，其他非利息收入較上年同期有所回彈。在此期間，上市銀行撥備前利潤同比增長3.59%，撥備計提力度較2021年同期略有放緩。按銀行類型看，六家大型商業銀行凈利潤總額為3,584.88億元，同比增長6.55%，創出近五年一季度同比最高增速。撥備前利潤同比增長3.92%，增速保持穩定。九 家 股 份 制 商 業 銀 行 凈 利 潤

17、總 額 為1,505.29億元，同比增長9.53%，其中八家為正增長，增速在2%至26%之間。撥備前利潤同比增長1.63%。27家城農商行凈利潤總額為577.47億元，同比增長15.87%，撥備前利潤同比增長7.32%。圖圖 3：上市銀行凈利潤及撥備前利潤增長情況：上市銀行凈利潤及撥備前利潤增長情況16.87%18.87%10.28%9.55%15.87%11.68%34.71%16.88%3.07%7.32%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1城農商行凈利潤增長撥備前利潤增長5.88%10.72%7.97%8.25%9.53%-0.80%26.96%13.03%0.1

18、8%1.63%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1股份制商業銀行凈利潤增長撥備前利潤增長5.43%5.41%3.44%2.47%6.55%6.90%11.50%5.62%3.91%3.92%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1大型商業銀行凈利潤增長撥備前利潤增長圖圖 2：2022年一季度上市銀行拉動凈利潤增長百分點年一季度上市銀行拉動凈利潤增長百分點*由于齊魯銀行、蘭州銀行、瑞豐農商行和上海農商行2018年至2021年一季報未公開披露相關數據，在計算時已剔除未披露數據影響。12| 普華永道10.281.743.990.64-4.76-3.67凈利

19、潤同比增速為8.22%2.盈利水平穩中有進，靈活應對不確定性2022年一季度，42家上市銀行的平均總資產收益率（ROA）整體保持平穩。其中，大型商業銀行平均總資產收益率較2021年一季度下降0.02個百分點，主要是由于平均總資產增速高于凈利潤增速。股份制商業銀行和城農商行ROA均略有上升，分別較2021年一季度增速提高0.01個百分點和0.04個百分點。大型商業銀行加權平均凈資產收益率（ROE）相較2021年一季度略有下降，原因是銀行通過多種方式補充資本，凈資產增長較快。股份制商業銀行和城農商行ROE分別上升0.09個百分點和0.18個百分點，主要是2022年一季度多家股份制商業銀行和城農商行

20、的凈利潤實現雙位數增長。雖然2022年一季度42家上市銀行盈利情況整體穩中有進，但3月以來，因疫情反復，我國一些主要城市升級防疫措施，經濟活動正常進行所面臨的困難和挑戰增多，銀行經營的不確定性隨之增加,需靈活應對。13銀行業快訊|1.13%1.11%1.05%0.99%0.97%1.05%1.10%1.06%1.04%1.05%1.07%1.08%1.01%0.98%1.02%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1平均總資產收益率大型商業銀行股份制商業銀行城農商行15.25%14.45%13.21%12.14%11.86%14.95%14.75%13.64%12.85%1

21、2.94%16.03%15.07%13.77%13.11%13.29%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1加權平均凈資產收益率大型商業銀行股份制商業銀行城農商行圖圖 4：上市銀行平均總資產收益率情況：上市銀行平均總資產收益率情況圖圖 5：上市銀行加權平均凈資產收益率情況：上市銀行加權平均凈資產收益率情況*由于齊魯銀行、蘭州銀行、瑞豐農商行和上海農商行2018年至2021年一季報未公開披露相關數據，在計算時已剔除未披露數據影響。3.凈息差長期呈現收窄趨勢2022年一季度，42家上市銀行中有25家披露了凈息差。上市銀行凈息差長期呈現收窄趨勢。由于貸款市場報價利率（LPR）下

22、調，銀行貸款利率普遍呈現下行態勢。上市銀行積極響應號召讓利實體經濟，降低企業融資成本，加大對中小微企業、普惠金融的支持力度，生息資產收益率下降。分機構類型看，大型商業銀行凈息差同比及環比均整體保持平穩；股份制商業銀行和城農商行除小部分銀行凈息差逆勢改善外，同比及環比均呈收窄趨勢。表表 1：上市銀行凈息差變化趨勢：上市銀行凈息差變化趨勢大型大型商業銀行商業銀行2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1工行2.14%2.12%2.11%2.11%2.10%建行2.13%2.13%2.12%2.13%2.15%農行未披露2.21%2.12%2.12%2.09%中行1.78%1.76

23、%1.75%1.75%1.74%郵儲2.40%2.37%2.37%2.36%2.40%交行1.54%1.55%1.55%1.56%1.56%股份制股份制商業銀行商業銀行2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1招行2.52%2.49%2.48%2.48%2.51%民生2.10%2.02%1.99%1.91%1.69%平安2.87%2.83%2.81%2.79%2.80%中信未披露2.09%2.06%2.05%2.02%華夏2.45%2.41%2.40%2.35%2.13%城農商行城農商行2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1上海1.73%1.73%1.7

24、3%1.74%1.71%寧波2.55%2.33%2.29%2.21%2.24%南京1.96%1.91%1.89%1.88%1.83%貴陽2.23%2.26%2.23%2.26%2.18%青島2.02%1.90%1.82%1.79%1.75%蘇州2.08%2.19%2.17%2.22%2.08%齊魯未披露2.00%2.05%2.02%1.93%蘭州未披露1.85%未披露1.72%1.53%重慶農商2.26%2.23%2.21%2.17%2.07%青島農商2.20%2.24%2.23%2.16%1.95%常熟農商未披露3.02%3.03%3.06%3.09%紫金農商1.72%1.81%1.79%1

25、.83%1.84%張家港農商2.46%2.41%2.45%2.43%2.23%江陰農商1.85%2.18%2.11%2.14%2.23%14| 普華永道4.營業收入增長穩健，中間收入增速放緩2022年一季度，42家上市銀行的營業收入同比增長5.65%。其中：利息凈收入同比增長5.17%，增速較上年同期上升0.4個百分點。從生息資產規?？?，42家上市銀行一季度生息資產較上年同期增長9.55%，大型商業銀行、股份制商業銀行、城農商行生息資產同比增長分別為8.50%、8.27%和20.31%。大型商業銀行息差穩定，利息凈收入與生息資產增速吻合；股份制商業銀行由于生息資產規模增長和凈息差下降雙重因素相

26、抵，導致利息凈收入增長乏力；城農商行雖然凈息差有所收窄，但是得益于快速增長的生息資產規模，利息凈收入實現同比增長5.6%。手續費及傭金凈收入同比增長3.55%，增速較上年同期下降7.49個百分點。手續費及傭金凈收入增速下降主要因為：銀行支持實體經濟發展，繼續對客戶采取減費讓利的措施，部分產品收入同比下降；2022年以來，資本市場波動加劇，導致代銷基金、理財等手續費收入下降；疫情散點多發，對部分柜面、銀行卡、投行等業務的正常開展造成一定影響。其他非利息收入同比增長11.23%，增速較上年同期上升20.79個百分點。各類銀行其他非利息收入呈現差異性，一部分增長源于資產配置結構調整，增加公募基金等投

27、資獲取收益；另一部分來源于保險業務相關收入增長。-0.33%9.33%4.27%4.44%7.06%2.24%6.99%6.20%其他非利息收入手續費及傭金凈收入利息凈收入營業收入大型商業銀行-24.47%13.21%3.72%1.67%21.04%4.81%0.71%3.58%其他非利息收入手續費及傭金凈收入利息凈收入營業收入股份制商業銀行圖圖 6：上市銀行收入增長趨勢分析：上市銀行收入增長趨勢分析-25.36%18.78%12.26%5.20%18.23%10.48%5.60%7.96%其他非利息收入手續費及傭金凈收入利息凈收入營業收入城農商行2022Q1 vs 2021Q12021Q1

28、vs 2020Q1*由于齊魯銀行、蘭州銀行、瑞豐農商行和上海農商行2020年一季報和2021年一季報未公開披露相關數據，在增長率計算時已剔除未披露數據影響。15銀行業快訊|2022年一季度，各類上市銀行的收入結構相較2021年同期基本保持穩定。 利息凈收入仍是上市銀行的主要收入來源，占營業收入的比例保持穩定； 從手續費及傭金凈收入來看，除大型商業銀行外，股份制商業銀行和城農商行手續費及傭金凈收入占比均略有提升； 從其他非利息收入來看，股份制商業銀行和城農商行同比分別上升1.69個百分點和1.36個百分點，大型商業銀行則基本持平。圖圖 7：上市銀行收入結構變化：上市銀行收入結構變化69.84%

29、70.36%69.50%67.57%74.41%72.79%16.82% 16.19%20.49%20.73%11.27%11.53%13.34% 13.45%10.01%11.70%14.32%15.68%2021Q12022Q12021Q12022Q12021Q12022Q1大型商業銀行股份制商業銀行城農商行利息凈收入手續費及傭金凈收入其他非利息收入注：其他非利息收入包括投資收益/損失、公允值變動、匯兌收益/損失和其他業務收入等。5. 收入結構保持穩定16| 普華永道二、資產組合1.總資產增幅加大，結構保持穩定表表 2：上市銀行總資產增長情況：上市銀行總資產增長情況圖圖 8：上市銀行資產結

30、構變化上市銀行資產結構變化*2021年二季度增長率計算時已剔除未披露數據影響。2022年一季度，上市銀行的總資產持續快速增長。其中，大型商業銀行增長最快，其次是城農商行和股份制商業銀行。資產結構方面，客戶貸款仍是上市銀行占比最高的部分，其次是金融投資。2018年至2022年，各類上市銀行的客戶貸款占比仍占主要地位，金融投資的占比基本穩定，略有下降?？傎Y產總資產2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1規模（萬億元）規模（萬億元）大型商業銀行141144144145153股份制商業銀行5556565860城農商行2023232325合計合計216223223226238環比增幅

31、環比增幅大型商業銀行4.53%1.63%0.61%0.68%5.38%股份制商業銀行5.03%1.64%0.85%2.43%3.38%城農商行*4.99%1.03%1.58%1.95%4.84%合計合計4.03%1.58%0.77%1.26%4.81%52%53%54%55%57%52%54%55%57%57%39%43%46%46%48%25%27%27%26%26%30%32%30%29%29%42%41%39%39%37%6%7%7%6%5%5%5%5%5%6%7%6%6%6%6%13%10%10%9%9%8%6%6%6%5%9%7%6%6%6%4%3%3%3%3%4%3%4%4%4%3

32、%2%3%3%3%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q12018Q12019Q12020Q12021Q12022Q12018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1大型商業銀行股份制商業銀行城農商行客戶貸款金融投資同業資產現金及存放央行其他資產18| 普華永道2.信貸投放持續增加，穩定宏觀經濟大盤19銀行業快訊|2022年一季度，上市銀行的客戶貸款持續增加，其中以大型商業銀行的增速最快，其次是城農商行和股份制商業銀行。上市銀行2022年一季度貸款環比增長4.63%，增速較2021年四季度上升3.13個百分點，與2021年一季度一樣保持了較高的增速。根據人民銀行

33、公布的數據，截至2022年一季度末，金融機構人民幣各項貸款余額201.01萬億元，較2021年四季度末增加8.34萬億元，增長4.33%。從貸款投向來看，銀行持續加大對普惠小微企業貸款、綠色信貸等重點領域的信貸投放，房地產貸款規模增速持續放緩。與2021年四季度末相比，普惠小微貸款增長8.01%，綠色貸款增長13.65%，房地產貸款增長2.01%。2022年一季度上市銀行金融投資增速明顯低于貸款增速。4月以來，為支持疫情防控和經濟社會發展，人民銀行推出普惠小微貸款支持工具和科技創新、普惠養老、交通物流專項再貸款等結構性貨幣政策工具，完善房地產金融政策，合理引導金融機構信貸投向。表表 3：上市銀

34、行客戶貸款增長情況：上市銀行客戶貸款增長情況金融投資金融投資2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1規模（萬億元）規模（萬億元）大型商業銀行3737383940股份制商業銀行1616171817城農商行899129合計合計6162646966環比增幅環比增幅大型商業銀行1.90%1.36%1.68%3.28%2.77%股份制商業銀行1.61% -0.36%3.22%1.46%2.28%城農商行*4.10%0.60%1.34%2.46%3.51%合計合計2.10%0.81%2.03%2.69%2.74%表表 4：上市銀行：上市銀行金融投資金融投資增長情況增長情況*注：2021

35、年二季度增長率計算時已剔除未披露數據影響?？蛻糍J款客戶貸款2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1規模（萬億元）規模（萬億元）大型商業銀行7880828387股份制商業銀行3132323334城農商行911111112合計合計118123125127133環比增幅環比增幅大型商業銀行5.25%2.76%1.85%1.45%5.10%股份制商業銀行4.34%1.38%1.64%1.47%3.30%城農商行*5.92%4.29%2.67%1.90%5.07%合計合計5.06%2.52%1.87%1.50%4.63%*注：2021年二季度增長率計算時已剔除未披露數據影響。3.不良

36、率有所下降，信用風險需持續關注圖圖 9：上市銀行：上市銀行不良貸款變化情況不良貸款變化情況2022年一季度，上市銀行的整體不良貸款余額進一步增長，但不良率有所下降，部分原因來自2022年一季度貸款總額增幅高于不良貸款余額增幅，不良率整體保持穩定。從不良貸款余額來看，與2021年末相比，截至3月末，大型商業銀行的增加約500億元至1.21萬億元，股份制商業銀行不良貸款余額增加約62億元至4,548億元，城農商行的不良貸款余額增加約35億元至1,414億元。各類型銀行不良率均有所下降。2022年一季度我國經濟保持穩健增長，上市銀行風險整體可控。但隨著宏觀環境不確定性上升和局部地區疫情反彈，銀行信用

37、風險仍未完全暴露。銀行機構需密切關注疫情和經營環境變化，做好風險預警處置，前瞻管控風險。1.171.191.201.161.211.41%1.48%1.47%1.41%1.39%2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1大型商業銀行不良貸款額（萬億元）不良率4,5654,5644,5324,4864,5481.42%1.44%1.40%1.37%1.34%2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1股份制商業銀行不良貸款額（億元）不良率1,2011,3081,3121,3791,4141.27%1.22%1.19%1.23%1.20%202

38、1 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1城農商行不良貸款額（億元）不良率20| 普華永道圖圖 10：2022年一季度末上市銀行撥備覆蓋率情況年一季度末上市銀行撥備覆蓋率情況2022年一季度，上市銀行持續增提貸款減值準備，大部分銀行的撥備覆蓋率介于150%至450%之間，撥貸比介于2.5%至4.5%之間。不同上市銀行間撥備覆蓋率、撥貸比差異較大，部分原因是由于商業銀行在新金融工具準則下實施預期信用損失法，該方法涉及復雜的模型方法論及假設，以及高度的管理層判斷，各家銀行在預期信用損失法實施過程中，可能存在差異。中國銀保監會于2022年5月出臺商業銀行預期信用損失法實施管理辦

39、法，要求商業銀行提高預期信用損失法實施環節的規范性和審慎性水平，重新審視預期信用損失法實施過程中涉及的重要模型和關鍵參數，提升模型管理能力。（詳細內容可參見本期專題討論“專欄一”。）工行建行農行中行郵儲交行招行興業浦發中信民生光大平安華夏浙商北京江蘇上海寧波南京杭州成都長沙重慶貴陽鄭州青島蘇州齊魯蘭州廈門西安重慶農商上海農商青島農商常熟農商紫金農商無錫農商張家港農商蘇州農商江陰農商瑞豐農商0%150%300%450%600%大型商業銀行股份制商業銀行城農商行圖圖 11： 2022年一季度末上市銀行撥貸比情況年一季度末上市銀行撥貸比情況注：部分上市銀行未披露一季度末的撥貸比，故未在上圖中顯示。交

40、行招行興業浦發中信民生光大平安華夏浙商北京上海寧波南京杭州成都長沙貴陽鄭州青島蘇州齊魯蘭州 廈門西安上海農商青島農商常熟農商紫金農商無錫農商張家港農商蘇州農商江陰農商瑞豐農商0%1%2%3%4%5%6%大型商業銀行股份制商業銀行城農商行4.抵御風險指標總體達標，風險防范化解能力有望進一步提高21銀行業快訊|三、負債結構2022年一季度，上市銀行的總負債快速增加，其中以大型商業銀行的增速最快，其次是城農商行和股份制商業銀行。負債結構方面，客戶存款仍是上市銀行主要的資金來源。大型商業銀行的存款占比顯著高于其他同業，占比持續超過80%以上；股份制商業銀行和城農商行存款占比也在逐漸上升。1.總負債持續

41、增加，總體結構穩定圖圖 12：上市銀行負債結構變化：上市銀行負債結構變化總負債總負債2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1規模（萬億元）規模（萬億元）大型商業銀行130132132132140股份制商業銀行5152525355城農商行1821212223合計合計199205205207218環比增幅環比增幅大型商業銀行4.66%1.69%0.38%-0.18%6.27%股份制商業銀行2.37%1.66%0.67%1.87%3.47%城農商行*5.07%3.06%1.68%1.10%5.31%合計合計4.10%1.81%0.59%0.47%5.45%表表 5：上市銀行：上市

42、銀行總總負債增長情況負債增長情況*2021年二季度增長率計算時已剔除未披露數據影響。81%82%80%81%81%60%63%65%63%65%64%67%67%66%68%9%9%10%9%9%21%18%17%18%17%15%12%11%13%11%3%4%4%5%5%10%12%11%13%14%16%17%16%14%15%3%2%2%2%2%5%4%4%4%3%2%3%4%5%5%4%3%3%3%3%4%3%3%3%3%3%2%2%2%2%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q12018Q12019Q12020Q12021Q12022Q12018Q12019Q1

43、2020Q12021Q12022Q1大型商業銀行股份制商業銀行城農商行客戶存款同業負債應付債券向央行借款其他負債23銀行業快訊|2.存款持續增長，利率市場化定價能力提升2022年一季度上市銀行客戶存款持續增長，其中城農商行增長最快，其次是大型商業銀行和股份制商業銀行。一季度末，廣義貨幣（M2）余額增速較上年同期有所加快。受到疫情沖擊、俄烏沖突等多種因素影響，全社會本外幣存款余額增速快于上年同期增速。存款客群結構方面，人民銀行數據顯示，一季度末，金融機構人民幣各項存款余額為243.1萬億元。其中住戶存款110.3萬億元，較2021年末增長7.63%，非金融企業存款70.96億元，較2021年末增

44、長1.85%，表明受部分地區疫情反彈影響，居民預防性儲蓄動機有所增強，家庭消費支出減弱，住戶存款通過家庭消費從家庭轉移到非金融企業存款的規模降低。2022年4月，人民銀行指導市場利率定價自律機制建立存款利率市場化調整機制，要求成員銀行參考以10年期國債收益率為代表的債券市場利率和以1年期LPR為代表的貸款市場利率調整存款利率。該機制的建立可促使銀行跟蹤市場利率變化，提升存款利率市場化定價能力，維護存款市場良性競爭。人民銀行顯示，隨著4月下旬部分成員銀行根據自律機制下調其1年期以上期限定期存款和大額存單利率，4月最后一周（4月25日至5月1日），全國金融機構新發生存款加權平均利率為2.37%，較

45、前一周下降10個基點，自律機制的建立對中長期存款的利率定價下調影響較為明顯。圖圖 13: 上市銀行存款增速變化上市銀行存款增速變化1061071071071145.83%1.21%0.48%-0.09%6.24%2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1大型商業銀行存款余額(萬億元）環比增速32333334351.85%3.14%0.36%1.68%4.52%2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1股份制商業銀行存款余額(萬億元）環比增速12141414156.07%2.27%0.94%1.18%7.81%2021 Q12021 Q22

46、021 Q32021 Q42022 Q1城農商行存款余額(萬億元）環比增速*2021年二季度增長率計算時已剔除未披露數據影響。24| 普華永道3.理財產品規?；芈?，理財公司份額提高產品類型產品類型2022Q12021Q4金額變動金額變動（萬億元）（萬億元）余額余額（萬億元）（萬億元）占比占比余額余額（萬億元）（萬億元）占比占比凈值型26.71 94.15%26.96 92.97%-0.25預期收益型1.665.85%2.047.03%-0.38合計28.37100%29.00100%-0.63表表 6：2022年一季度銀行業理財產品存續情況年一季度銀行業理財產品存續情況2022年一季度，受季節

47、性及市場波動等因素影響，理財產品存續規模小幅萎縮。據銀行業理財登記托管中心數據顯示，截至3月末，理財市場整體規模28.37萬億元，較2021年末下降0.63萬億元，降幅為2.17%。截至3月末，理財公司共獲批籌建29家，其中25家已正式開業。理財公司發行的理財產品存續規模達17.27萬億元，較2021年末余額增長0.08萬億元，占理財整體發行規模的比例為60.88%。數據來源：中國銀行業理財市場年度報告（2021年）、銀行業理財登記托管中心2022年一季度銀行理財市場簡況產品類型產品類型2022Q12021Q4金額變動金額變動（萬億元）（萬億元）余額余額（萬億元）（萬億元）占比占比余額余額（萬

48、億元）（萬億元）占比占比理財公司17.27 60.88%17.19 59.28%0.08銀行11.10 39.12%11.81 40.72%-0.71合計28.37100%29.00100%-0.63數據來源：中國銀行業理財市場年度報告（2021年）、銀行業理財登記托管中心2022年一季度銀行理財市場簡況表表 7： 2022年一季度銀行業理財產品存續情況（分機構類型）年一季度銀行業理財產品存續情況（分機構類型）25銀行業快訊|4. 凈值化轉型基本完成，強化合規管理新金融工具準則平穩落地新金融工具準則平穩落地，凈值隨市凈值隨市波動波動按照監管要求，符合資管新規的理財產品于 2022年1月1日起執

49、行新金融工具準則。隨著新金融工具準則轉換完成，理財產品凈值隨市場行情波動，更加客觀反映產品收益和風險。受俄烏沖突、美聯儲加息和疫情反復等因素影響，國內股市、債市波動加劇，大量剛剛完成凈值化轉型的資管產品出現了凈值回撤甚至跌破凈值的現象。普益標準監測數據顯示，截至2022年3月28日，剔除外資行產品、合格境內機構投資者（QDII）產品以及統計期內未披露凈值數據的產品，已有3,835款凈值型人民幣理財產品曾發生過單位凈值“破凈”(單位凈值小于1)，有2,968款凈值型人民幣理財產品曾發生過累計凈值“破凈”(累計凈值小于1)。合規管理要點合規管理要點投資者適當性、產品宣傳及銷售環節合規性集中度、高流

50、動性資產比例等各項數值類監管指標達標情況交易公允性，是否存在產品間交易調節收益的情形投資范圍合規性，是否投向禁止領域估值方法準確性，是否違規使用攤余成本法信息披露真實性、時效性、完整性委外投資合作機構管理、托管機構履職強化銷售強化銷售、運作運作、核算全方位合規管理核算全方位合規管理為推動理財行業凈值化全面轉型，各銀行及理財公司應嚴格遵循監管法規，強化合規管理。在產品發行和銷售環節，參照商業銀行理財產品銷售管理辦法及理財公司理財產品銷售管理暫行辦法，妥善評估投資者適當性，做好銷售合規管理及投資者權益保護。在產品運作和風險管理中，嚴格遵循監管對于流動性、集中度、資產投向、合作機構、關聯交易、信息披

51、露等方面的要求，并構建有效的內部控制體系。在會計計量方面，參照資產管理產品相關會計處理規定要求對各類交易進行計量。對除非上市股權以外的以公允價值計量的資產使用市值法估值，不得違規使用攤余成本法計量。26| 普華永道四、資本管理2022年一季度，六家大型商業銀行利潤穩步增長，同時補充資本渠道多樣(包括發行資本債券和永續債)，核心一級資本充足率和一級資本充足率水平維持穩定，資本充足率普遍上升。本季度，多家大型商業銀行通過發行二級資本債和永續債的方式補充資本。這些資本工具的發行，有助于大型商業銀行進一步夯實資本基礎。1.大型商業銀行通過發行資本工具積極補充資本核心一級核心一級資本充足率資本充足率20

52、21 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1工行13.29%12.90%13.14%13.31%13.43%建行13.43%13.23%13.40%13.59%13.67%農行10.98%10.85%11.18%11.44%11.36%中行11.12%10.80%11.12%11.30%11.33%郵儲9.91%9.74%10.00%9.92%9.61%交行10.87%10.59%10.68%10.62%10.29%一級資本一級資本充足率充足率2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1工行14.36%14.28%14.68%14.94%15.0

53、4%建行14.01%13.80%13.96%14.14%14.21%農行12.79%12.65%12.98%13.46%13.58%中行12.77%12.72%13.03%13.32%13.30%郵儲12.56%12.35%12.55%12.39%12.37%交行12.82%13.11%13.14%13.01%12.54%資本充足率資本充足率2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1工行17.01%17.01%17.45%18.02%18.25%建行16.71%16.58%17.25%17.85%17.91%農行16.37%16.23%16.7%17.13%17.1

54、8%中行15.71%15.61%16.00%16.53%16.64%郵儲14.54%14.32%15.48%14.78%14.99%交行15.04%15.29%15.75%15.45%15.24%銀行銀行資本工具資本工具規模（億元）規模（億元）工行二級資本債400農行永續債500中行二級資本債300郵儲永續債300二級資本債400交行二級資本債300表表 8：2022年一季度大型商業銀行資本補充工具發行情況年一季度大型商業銀行資本補充工具發行情況表表 9 9：2022年一季度大型商業銀行資本充足情況年一季度大型商業銀行資本充足情況28| 普華永道2022年一季度末，大部分股份制商業銀行的資本充

55、足率環比下降，主要因為風險加權資產增速超過資本凈額的增速，導致資本充足率下降。股份制商業銀行補充資本的緊迫性猶在，一方面，根據人民銀行2021年10月發布的我國系統重要性銀行（D-SIBs）名單，被納入銀行將面臨更高資本監管要求，導致部分股份制商業銀行資本安全邊際收窄；另一方面，預計未來中長期風險加權資產仍將快速增長，為滿足中長期經營需要，仍需加快相應的資本補充，優化股份制銀行資本結構。2.股份制商業銀行資本充足率下降表表 1111：2022年一季度股份制商業銀行資本充足情況年一季度股份制商業銀行資本充足情況核心一級核心一級資本充足率資本充足率2021 Q12021 Q22021Q32021

56、Q42022 Q1招行12.19%11.89%12.31%12.66%12.71%興業9.42%9.20%9.54%9.81%9.81%浦發9.50%9.42%9.35%9.40%9.54%中信8.59%8.63%8.80%8.85%8.66%民生8.59%8.52%8.83%9.04%9.01%光大9.00%8.79%8.99%8.91%8.77%平安8.67%8.49%8.56%8.60%8.64%華夏8.66%8.62%8.70%8.78%8.75%浙商8.81%8.37%8.45%8.13%8.05%一級資本一級資本充足率充足率2021 Q12021 Q22021Q32021 Q420

57、22 Q1招行13.79%13.47%13.86%14.94%14.89%興業10.88%10.63%10.96%11.22%11.16%浦發11.45%11.37%11.25%11.29%11.40%中信9.96%10.71%10.89%10.88%10.59%民生9.86%10.31%10.65%10.73%10.64%光大11.65%11.39%11.56%11.41%11.17%平安10.81%10.58%10.58%10.56%10.54%華夏10.95%10.91%10.95%10.98%10.91%浙商9.92%9.46%9.51%10.80%9.66%資本充足率資本充足率202

58、1 Q12021 Q22021Q32021 Q42022 Q1招行16.24%16.01%16.36%17.48%17.29%興業13.42%12.59%12.92%14.39%14.64%浦發14.42%14.28%14.05%14.01%14.06%中信12.73%13.53%13.63%13.53%13.05%民生12.98%13.43%13.45%13.64%13.40%光大13.74%13.45%13.62%13.37%12.40%平安13.20%12.58%12.55%13.34%13.28%華夏13.02%12.91%12.86%12.82%12.76%浙商12.87%12.42

59、%11.73%12.89%11.74%銀行銀行資本工具資本工具規模（億元）規模（億元）興業二級資本債250表表 10：2022年一季度股份制商業銀行資本補充工具發行情況年一季度股份制商業銀行資本補充工具發行情況29銀行業快訊|2022年一季度末，27家城農商行中17家資本充足率出現下跌趨勢，主要是由于開年信貸投放“供需兩旺”，加大資本消耗。城農商行經營的地域集中且是踐行普惠金融的主力軍，支持實體經濟需要大量資本，僅靠利潤累積或無法完全滿足資本補充需要。從一季度公開數據來看，城農商行資本補充渠道日益多元化，城農商行積極采用配股、永續債、二級資本債和可轉債的途徑緩解資本壓力。3.城農商行資本補充渠

60、道日益多元化核心一級核心一級資本充足率資本充足率2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1上海9.14%8.98%9.08%8.95%9.14%北京9.41%9.23%9.53%9.86%9.87%江蘇8.77%8.48%8.75%8.78%8.41%寧波9.39%9.38%9.39%10.16%9.93%南京9.67%9.78%10.09%10.16%9.75%杭州8.35%8.43%8.51%8.43%8.17%齊魯9.06%9.76%9.44%9.65%9.55%重慶9.10%8.97%9.25%9.36%9.98%長沙9.66%9.50%9.82%9.69%

61、9.66%鄭州9.08%9.17%9.62%9.49%9.36%青島8.44%8.29%8.35%8.38%9.30%貴陽9.53%10.37%10.62%10.62%10.90%西安12.31%12.04%11.92%12.09%12.61%蘭州8.58%8.37%8.52%8.58%9.14%成都8.75%8.23%8.34%8.70%8.34%廈門10.94%10.61%10.56%10.47%10.19%蘇州10.62%10.47%10.42%10.37%9.78%上海農商未披露未披露13.48%13.06%13.16%重慶農商12.01%11.99%12.26%12.47%12.92

62、%蘇州農商10.65%10.7%10.72%10.72%10.64%常熟農商10.65%10.17%10.12%10.21%10.01%無錫農商8.75%8.62%8.41%8.74%8.73%青島農商9.45%9.10%9.52%9.62%9.67%紫金農商10.16%10.03%9.76%10.65%10.20%張家港農商9.92%9.53%9.59%9.82%9.71%江陰農商12.90%12.20%12.68%12.96%12.67%瑞豐農商未披露14.64%15.45%15.41%14.89%一級資本一級資本充足率充足率2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022

63、 Q1上海10.20%10.01%10.12%9.95%10.14%北京10.24%10.04%10.34%13.45%13.37%江蘇11.21%10.83%11.08%11.07%10.52%寧波10.68%10.6%10.58%11.29%10.98%南京10.62%10.72%11.02%11.07%10.58%杭州10.52%10.53%10.56%10.40%10.00%齊魯12.02%12.56%11.45%11.63%11.46%重慶10.22%10.07%10.34%10.45%11.09%長沙10.93%10.74%11.06%10.90%10.82%鄭州10.99%11.

64、02%11.51%13.76%13.44%青島11.31%11.05%11.07%11.04%11.77%貴陽10.74%11.54%11.78%11.75%12.02%西安12.31%12.04%11.92%12.09%12.61%蘭州10.50%10.20%10.33%10.38%10.90%成都10.01%9.42%9.50%9.84%9.37%廈門12.40%12.01%11.91%11.77%11.42%蘇州10.66%10.51%10.46%10.41%10.68%上海農商未披露未披露13.51%13.10%13.20%重慶農商12.02%12.00%12.77%12.98%13.

65、43%蘇州農商10.65%10.7%10.72%10.72%10.64%常熟農商10.71%10.22%10.17%10.26%10.07%無錫農商9.86%10.02%9.78%10.13%10.08%青島農商10.81%10.75%11.17%11.27%11.30%紫金農商10.16%10.03%9.76%10.65%10.20%張家港農商9.92%11.31%11.33%11.53%11.34%江陰農商12.91%12.21%12.69%12.97%12.68%瑞豐農商未披露14.65%15.47%15.42%14.90%資本充足率資本充足率2021 Q12021 Q22021 Q32

66、021 Q42022 Q1上海12.47%12.27%12.37%12.16%12.30%北京11.42%11.23%11.53%14.63%14.56%江蘇13.66%13.23%13.42%13.38%12.75%寧波14.45%14.74%14.92%15.44%14.92%南京13.20%13.28%13.57%13.54%12.94%杭州13.97%13.91%13.87%13.62%13.08%齊魯15.17%14.86%15.19%15.31%14.71%重慶12.79%12.62%12.88%12.99%13.42%長沙14.43%13.55%13.87%13.66%13.52

67、%鄭州13.26%12.95%13.56%15.00%14.55%青島15.59%15.90%15.95%15.83%16.30%貴陽13.04%13.82%14.03%13.96%14.19%西安14.41%14.13%13.96%14.12%15.55%蘭州12.39%12.30%11.51%11.56%12.09%成都13.38%12.67%12.69%13.00%12.34%廈門14.82%14.41%14.28%16.40%15.62%蘇州13.42%13.24%13.14%13.06%13.21%上海農商未披露未披露15.72%15.28%15.75%重慶農商14.31%14.29

68、%15.04%14.77%15.21%蘇州農商12.69%13.22%12.96%12.99%12.90%常熟農商12.45%11.98%11.88%11.95%11.74%無錫農商14.23%14.26%13.94%14.35%13.86%青島農商12.64%12.55%12.97%13.07%13.09%紫金農商15.34%15.14%14.54%15.20%14.59%張家港農商13.18%14.50%14.52%14.30%14.05%江陰農商14.04%13.35%13.82%14.11%13.82%瑞豐農商未披露18.08%18.97%18.85%17.67%銀行銀行資本工具資本工

69、具規模（億元）規模（億元）青島配股13.11蘇州永續債30重慶二級資本債50可轉債130成都可轉債80上海農商二級資本債70西安二級資本債20表表 13：2022年一季度城農商行資本充足情況年一季度城農商行資本充足情況表表 12：2022年一季度城農商行資本補充工具發行情況年一季度城農商行資本補充工具發行情況30| 普華永道專題探討2022年年5月月18日日，中國銀保監會出臺了中國銀保監會出臺了商業銀行預期信用損失法實施管理辦法商業銀行預期信用損失法實施管理辦法（以下以下簡稱簡稱辦法辦法），明確了針對商業銀行預期信用損失法明確了針對商業銀行預期信用損失法（簡稱簡稱“ECL”）實施的監管要求實施

70、的監管要求，辦法辦法自公布之日生效自公布之日生效，適用于在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行適用于在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行，包括中資包括中資商業銀行商業銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行外商獨資銀行和中外合資銀行。經銀保監會及其派出機構批準設立的其他金融經銀保監會及其派出機構批準設立的其他金融機構參照執行機構參照執行。出臺背景出臺背景2008年國際金融危機發生后，原金融工具準則中減值計提方法問題凸顯，為解決減值計提“太少太遲”的問題，準則進行了修訂，由“已發生損失法”改為“預期信用損失法”。自2018年1月1日起，新金融工具準則陸續在境內外上市企業平穩實施，銀行整體撥備水平提高。

71、但在準則實施過程中也出現了各類問題，新的減值計提引入了復雜模型以及高度的判斷，以對信用風險進行前瞻性預測。實操層面，銀行面臨著如何管理復雜模型、如何論證假設判斷的合理性、如何確保數據質量、如何確保治理機制、如何進行監督、如何確定審批授權職責等問題；從外部利益相關者角度來看，市場如何理解減值結果與銀行資產質量的關系、監管機構如何對預期信用損失法的實施進行檢查監督等，都成為行業面臨的共同問題。為進一步加強對新金融工具準則實施的指導，監管機構陸續發文，包括財政部、銀保監會下發的關于進一步貫徹落實新金融工具相關會計準則的通知，以及財政部、國資委、銀保監會、證監會等四部門聯合下發的關于嚴格執行企業會計準

72、則切實加強企業2020年年報工作的通知，對預期信用損失法實施的治理機制、管理措施、對外信息披露提出明確要求。本次本次辦法辦法的出臺是監管機構首次通過管的出臺是監管機構首次通過管理辦法形式規范并約束預期信用損失法的實理辦法形式規范并約束預期信用損失法的實施施，從預期信用損失法管理從預期信用損失法管理、實施及監督管實施及監督管理等角度提出了明確要求及切實可行的措施理等角度提出了明確要求及切實可行的措施。對銀行業的影響對銀行業的影響辦法體現了監管推動銀行預期信用損失法高質量實施的決心，從管理要求管理要求、實施要實施要求及監督管理求及監督管理三方面，全面而具體地對預期信用損失法的實施明確了監管的底線要

73、求，為監管檢查提供制度依據和保障。辦法自公布之日起生效，存在較大困難的機構可向監管機構申請延期至2023年1月1日。銀行應立刻采取行動，針對辦法要求，評估梳理自身的實施情況。32| 普華永道專欄一：監管再升級，預期信用損失實施管理辦法正式出臺一一、管理要求：管理要求：通過明確董事會、監事會、高級管理層、牽頭部門、內部審計部門等在預期信用損失法實施過程中的職責，從制度、資源保障、數據管理、文檔管理等角度，強調對預期信用損失法實施全過程控制，以夯實實施基礎。銀行需要重新審視：銀行需要重新審視：是否已對預期信用損失法實施過程中涉及的重要模型和關鍵參數進行定義，是否授權清晰；現行管理制度是否涵蓋了辦法

74、中列舉的全部領域；內部審計部門是否按照要求對預期信用損失法涉及的制度落實、政策執行、部門履職以及內部控制和審批流程設計的合理性及執行的有效性進行評估。二二、實施要求：實施要求：對預期信用損失法的重要內容明確了實施要求，其中對銀行預期信用損失法實施影響較大的包括：階段劃分：強調了對于階段劃分應堅持前瞻性、實質性風險判斷原則，不得將違約概率或逾期天數作為階段劃分的唯一標準，不得用內部評級或風險分類替代階段劃分，并對修改或重新議定合同、對公信用風險敞口、階段上遷標準提出明確要求。模型驗證：對模型驗證的范圍、頻率、驗證內容、驗證實施主體以及匯報路徑提出明確要求。商業銀行需要在投產前完成投產前驗證，至少

75、每年一次對模型表現進行持續監控；投產前驗證及持續監控需要由獨立于模型開發的第三方團隊執行。辦法還要求，商業銀行應至少每三年一次聘請獨立外部第三方機構進行全面驗證，商業銀行同年度外部審計師原則上不能作為獨立第三方開展全面驗證工作。全面驗證報告應向高級管理層進行報告，驗證報告應報送監管機構。銀行需要重新審視：銀行需要重新審視：是否建立了獨立于逾期天數和五級分類的階段劃分標準；是否滿足辦法中針對對公信用風險敞口、重新議定合同條款、階段上遷的具體要求；是否建立了模型驗證機制，模型驗證的范圍、頻率、驗證內容、實施主體及匯報路徑是否符合要求；前瞻性調整的頻率、情景數量是否符合要求，是否對前瞻性信息進行了敏

76、感性分析；管理層疊加的原因、假設、授權審批是否留有明確的文檔記錄；現有信息披露是否充分。三三、監督管理：監督管理：明確了銀行需要定期報送監管信息，以及監管機構針對辦法實施情況可以采取的監管措施。銀行需要重新審視：銀行需要重新審視：監管要求報送的信息是否完善；銀行是否能夠按照要求于每年4月30日前完成監管報送。辦法辦法實施的意義實施的意義辦法通過對治理體系、授權審批、管理制度、職責分工的明確，為銀行建立健全完善的預期信用損失法實施管理機制提供了約束及規范。通過列舉階段劃分的底線要求，強化了對于信用風險前瞻性、實質性判斷的要求。通過引入獨立、定期的模型驗證機制及強調文檔管理，為銀行在實施預期信用損

77、失法過程中涉及的復雜模型、具有高度判斷的假設提供了解決思路。此外，為監管機構對預期信用損失法實施情況提供了監督管理和檢查依據，明確了監管措施。辦法引入的管理機制，能夠更好地幫助銀行決策層及治理層理解、管理、監督、使用復雜模型及假設，提升銀行的模型管理、定量分析、風險監控和前瞻性判斷能力，有助于提升銀行競爭力，進一步推動銀行高質量發展。33銀行業快訊|近年來近年來，為進一步防范金融風險為進一步防范金融風險，避免出現商業銀行股東通過隱匿關聯關系避免出現商業銀行股東通過隱匿關聯關系、設計復雜設計復雜交易結構交易結構、利用子公司違規提供資金等方式規避監管利用子公司違規提供資金等方式規避監管、套取利益等

78、違規行為套取利益等違規行為，監管部門監管部門多措并舉多措并舉，通過引入多項監管制度和指引通過引入多項監管制度和指引，不斷加強對銀行機構關聯方交易的監督指導不斷加強對銀行機構關聯方交易的監督指導。2022年3月，中國銀保監會發布的銀行保險機構關聯交易管理辦法（以下簡稱辦法）正式實施，以統籌規范銀行業保險業關聯交易監管，提升機構關聯交易管理水平。監管要點和基本指導思想監管要點和基本指導思想辦法對銀行機構關聯交易增強了監管的針對性和有效性，堅持問題導向，強調實質重于形式和穿透監管原則，對通過銀行同業、理財以及表外業務等復雜交易結構或借助通道業務向關聯方進行利益輸送、規避監管等違規行為，設置禁止性規定

79、。辦法的出臺對銀行授信類、信托資金投資等與資金相關的高風險關聯交易分別設定比例限額，著力防范向大股東提供融資的亂象問題。銀行機構主體責任逐步明確，通過建立問責機制，提出設立跨部門的關聯交易管理辦公室，明確牽頭部門、設置專崗，落實關聯方識別和關聯交易日常管理工作，且進一步強化關聯交易控制委員會職能。此外，監管處罰措施得以進一步細化，明確了對銀行機構及董事、監事、高級管理人員違規行為的處理措施，特別指出對公司治理監管評估結果為“E級”的銀行機構，不得開展授信類、資金運用類、以資金為基礎的關聯交易，體現了監管從嚴的趨勢。進一步明確關聯方定義進一步明確關聯方定義新規大幅縮小了關聯方自然人范圍，并對機構

80、關聯方定義新增向上穿透到主要股東的股東及其控制機構，包括銀行機構控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員等可直接或間接控制企業的關系，以及可能導致利益傳輸的其他關系。關聯方定義具體變化關聯方定義具體變化包括：明確了關聯方自然人近親屬僅限于配偶、兄弟姐妹、子女、父母，不做進一步延伸；正式將監事納入關聯方；將此前有權決定或者參與銀行授信和資產轉移人員，修改為具有大額授信、資產轉移等授核心業務審批或決策的人員；新增實際控制人的一致行動人；新增銀行機構自己的子公司或者有重大影響的公司。34| 普華永道專欄二：關聯交易合規管理新規對銀行業的挑戰和應對建議為了避免通過多層嵌套等復雜安排或借助通道業務

81、向關聯方進行利益輸送、規避監管等違規行為，除了明確規定的關聯方之外，辦法還要求銀行保險機構根據實質重于形式和穿透原則，視情況擴大關聯方的認定。除以上界定的銀行高管、股東之外，內部工作人員及其控制的公司在特定情況下也可納入關聯方。因此，在銀行機構實際操作過程中，可能會存在對關聯方界定的難度，影響關聯方清單的完整性。調整關聯交易范圍及標準要求調整關聯交易范圍及標準要求辦法大幅度新增服務類關聯交易的范圍，最新涵蓋了信息服務、審計服務、技術和基礎設施以及代銷金融產品等。明確禁止通過同業、理財以及表外業務為股東和關聯方提供資金。關聯交易范圍及標準具體變化關聯交易范圍及標準具體變化包括：此前施行的商業銀行

82、與內部人和股東關聯交易管理辦法雖然區分了一般關聯交易和重大關聯交易，但需要根據當前市場發展和監管實際修訂完善范圍界定及細化要求，辦法則明確了銀行保險機構關聯交易是指銀行保險機構與關聯方之間發生的利益轉移事項；同時，細化了重大關聯交易標準以及禁止性交易等要求。強化關聯交易的內部管理要求強化關聯交易的內部管理要求辦法明確了內部管理責任，壓實銀行機構在關聯交易管理方面的主體責任，建立層層問責機制，強化關聯交易控制委員會職能，在管理層面設立跨部門的關聯交易管理辦公室，明確牽頭部門、設置專崗，落實關聯方識別和關聯交易日常管理工作。內部管理要求具體變化內部管理要求具體變化包括：明確要求在管理層面設立跨部門

83、的關聯交易管理辦公室；重點關注的授信層面關聯交易類型進一步豐富；銀行機構控股子公司與其關聯方的關聯交易；重大關聯交易審批要求更為嚴格；限制股東質押股權形式的股東權利。銀行機構關聯交易管理面臨的挑戰銀行機構關聯交易管理面臨的挑戰關聯方識別不全，管理精細化程度不足；關聯交易統計口徑不明確，發生少計、錯計或漏計等情況；重大關聯交易審查、審批、報告與披露管控措施無法滿足業務快速發展及組織架構動態調整；定價審核管控及自動化有待提升；自動化程度不足、尚未建立動態監測和預計機制。應對建議應對建議根據最新監管法規中要求銀行機構完善內部控制和風險管理的原則，銀行機構需進一步梳理目前自身關聯交易管控的差距，并研究

84、總體應對策略。建議重點關注領域如下：落實機構及其控股子公司關聯交易風險管控及新規內化；加強關聯方識別及關聯交易審批和監控；完善定價管理機制，適時構建定價管理新模塊，提升自動化和智能化；規范關聯交易計算口徑，并加強系統互聯互通；強化動態風險監控和預警監控機制。35銀行業快訊|2022年年6月月1日日，中國銀保監會印發中國銀保監會印發銀行業保險業綠色金融指引銀行業保險業綠色金融指引（以下簡稱以下簡稱指指引引），明確要求銀行保險機構從戰略高度推進綠色金融明確要求銀行保險機構從戰略高度推進綠色金融，將環境將環境、社會及治理社會及治理（ESG）要求納入管理流程和全面風險管理體系要求納入管理流程和全面風險

85、管理體系，強化信息披露和與利益相關者的交流互動強化信息披露和與利益相關者的交流互動，完完善相關政策制度和流程管理善相關政策制度和流程管理。指引豐富了綠色金融的內涵，明確了管理對象，全方位、立體式指導銀行保險機構加強綠色金融組織管理，促進各項工作落地見效。要點解析要點解析指引的出臺，體現了監管推動銀行保險機構搭建綠色金融管理體系的決心，全面而具體地從組織管理、政策制度及能力建設、投融資流程管理、內控管理與信息披露等多方面明確了監管要求，同時明確了管理對象，為銀行保險機構綠色金融管理體系建設及監管檢查提供制度保障。具體總結為五大政策要點：要點一：保險機構首次正式納入監管范圍要點一：保險機構首次正式

86、納入監管范圍為提升制度實施的有效性，指引全面拓寬了適用對象的覆蓋范圍，不僅不同性質、類型和規模的銀行機構需要執行該監管要求，保險機構也首次被正式納入監管范圍，目的在于積極鼓勵保險機構參與對綠色發展的支持。要點二：建立最高級別組織保障要點二：建立最高級別組織保障指引將綠色金融治理工作的責任明確到組織層級，要求銀行保險機構的董事會或理事會承擔綠色金融主體責任，即最高級別組織保障，旨在提高銀行保險機構的重視程度和實施力度。同時，為了提升執行力，將綠色金融工作的責任進一步細化，要求銀行保險機構的地方分支機構指定一名高級管理人員牽頭負責綠色金融工作。要點三：首次引入全面的要點三：首次引入全面的ESG風險

87、概念風險概念指引在原有的環境與社會風險的基礎上，進一步加入了治理風險管理要求，首次引入全面的環境、社會及治理風險概念，與國際通用的管理概念接軌。同時，明確提出需要開展情景分析和壓力測試，并將壓力測試結果應用到資產風險分類、準備計提等方面，豐富了銀行保險機構針對綠色金融的風險管理工具。要點四：首次明確實現運營和投融資碳中和要點四：首次明確實現運營和投融資碳中和指引不僅要求機構漸進有序減少運營碳足跡、最終實現運營碳中和，而且，強調先立后破、通盤謀劃，督促機構有序降低投融資碳強度，最終實現資產組合的碳中和，與國際金融機構與投資者構建凈零排放金融體系的趨勢逐步接軌。36| 普華永道專欄三：全面推動銀行

88、保險機構提升綠色金融質效要點五：強調利用數字化技術推進綠色金融要點五：強調利用數字化技術推進綠色金融指引結合了金融行業的數字化轉型，要求銀行保險機構根據自身實際積極運用大數據、區塊鏈、人工智能等數字化、智能化手段提升綠色金融管理水平，符合目前行業的整體發展趨勢。銀行保險機構需考慮的下一步行動銀行保險機構需考慮的下一步行動對于銀行保險機構而言，指引的出臺在提供指導和保障的同時，也對其提出了更高的要求，銀行保險機構下一步需要制定具有針對性的應對策略。重點包括：完善綠色金融治理架構與管理機制完善綠色金融治理架構與管理機制針對指引提出的“董事會或理事會高級管理層專門委員會綠色金融專業部門”的治理架構，

89、以及下沉到分支機構的高級管理人員、跨部門領導與協調機制，結合特色分支機構的要求，建立和完善符合機構現狀的治理架構，明確各方職責，充分發揮高級管理層的統籌與資源協調作用，加強業務協同、促進各部門溝通。同時，銀行保險機構要加大業務、財務等方面的綠色金融專項資源配置，加強專業隊伍建設，吸引和持續培養綠色金融人才，建立涵蓋綠色金融行業研究、產品創新、風險管理、業務拓展與營銷管理等全鏈條專業團隊。建立并完善建立并完善ESG風險管理機制及工具風險管理機制及工具針對指引首次提出完整的ESG風險管理理念和要求，銀行和保險機構應根據自身情況，補足短板，在信貸流程、投資決策和保險產品全流程管理中開展ESG風險管理

90、工具設計與應用。制定機構碳中和策略制定機構碳中和策略，規劃實施路徑規劃實施路徑針對指引提出的運營碳中和、資產組合碳中和，銀行保險機構需盡快啟動核算、研究與規劃工作，明確碳中和目標與實施路徑。在機構運營層面，在對過往運營排放開展碳盤查的基礎上，結合未來業務發展趨勢，測算業務常態化發展情景下的排放量變化趨勢，并研判各類減排措施與技術的潛在效力、成本適用性，明確最優減排方案，建立機構整體的運營碳中和實施方案與行動計劃。在資產組合層面，結合業務實際梳理投融資組合清單，根據融資方式、收益去向和所屬行業等進行分類，確定不同資產類別的碳排放計算方法。先期可從重點行業入手，可以參考一些成熟的工具和方法，例如碳

91、核算金融合作伙伴關系（PCAF）的金融資產碳排放計算方法，通過行業基準法估算現有碳強度、碳排放，在此基礎上建立工作計劃，逐步加強和擴大客戶數據收集。數字化數字化、智能化手段融入綠色金融發展智能化手段融入綠色金融發展針對指引首次提出的數字化、智能化手段的應用，銀行保險機構應積極將數字化、智能化的科技手段作為踐行綠色金融政策導向的必要工具和途徑，提升管理效率。對多維度、多層次的綠色信息、數據進行全面系統地整合與分析，持續積累行業、地區和企業的環境氣候數據，從綠色金融應用場景出發，充分利用金融科技手段，挖掘數據價值，同時需嚴格管控數據質量，明確數據標準，實現數據可管、可用、可靠。探索引入數字化、智能

92、化的科技手段助力綠色金融管理與服務。37銀行業快訊|附錄 上市銀行財務數據摘要 普華永道金融業服務聯絡信息上市銀行財務數據摘要（一）：大型商業銀行2022年一季度（百萬元）年一季度（百萬元）工行工行建行建行農行農行中行中行郵儲郵儲交行交行經營表現（經營表現（1-3月）月）營業收入營業收入249,467 232,230 205,949 161,118 85,170 73,608 凈利息收入177,281159,491150,968109,93368,71642,533手續費及傭金凈收入41,66841,07331,66925,9789,08713,639其他非利息收入30,51831,66623

93、,31225,2077,36717,436營業支出營業支出(140,176)(128,279)(120,073)(87,121)(56,407)(48,428)稅金及附加(2,220)(1,492)(1,564)(1,632)(682)(725)業務及管理費(43,374)(42,563)(44,601)(39,610)(44,107)(19,141)信用資產減值損失(70,662)(51,514)(52,882)(29,720)(11,598)(15,419)其他資產減值損失0(298)(1)(3)(2)2其他業務成本(23,920)(32,412)(21,025)(16,156)(18)(

94、13,145)營業利潤營業利潤109,291 103,951 85,876 73,997 28,763 25,180 稅前利潤稅前利潤/利潤總額利潤總額111,090 103,969 85,812 74,066 28,793 25,167 所得稅費用(19,961)(16,151)(15,176)(13.525)(3,767)(1,829)凈利潤凈利潤91,129 87,818 70,636 60,541 25,026 23,338 少數股東損益496(923) (114) 2,790 49 2 歸屬于母公司所有者的凈利潤歸屬于母公司所有者的凈利潤90,633 88,741 70,750 57

95、,751 24,977 23,336 財務狀況（截至財務狀況（截至3月月31日）日）資產總額資產總額37,296,465 32,012,25230,888,30227,459,03813,274,07512,323,654客戶貸款及墊款21,009,57819,067,19017,385,55116,105,6416,580,6006,773,076金融投資19,536,1757,926,2658,486,3076,152,9484,560,5103,588,478同業資產21,967,9301,136,1161,839,0441,667,664707,150788,618現金及存放央行款項3

96、,509,8182,931,9772,488,8152,365,4771,251,270805,752其他資產1,272,964950,704688,5851,167,308174,545367,730負債總額負債總額33,941,551 29,314,072 28,354,073 25,064,267 12,430,546 11,326,932 客戶存款27,972,68123,880,52223,510,29919,178,12311,919,3297,497,069同業負債33,770,9182,323,3231,944,3422,824,519285,4631,576,315已發行債務

97、證券41,055,0861,369,3231,469,3241,465,883101,3461,522,386向央行借款47,919725,473881,940759,87418,710377,771其他負債1,094,9471,015,431548,168835,868105,698353,391所有者權益總額所有者權益總額3,354,914 2,698,180 2,534,229 2,394,771 795,549 996,722少數股東權益18,128 24,907 6,576 125,222 1,458 12,550 歸屬于母公司所有者權益總額歸屬于母公司所有者權益總額3,336,78

98、6 2,673,273 2,527,653 2,269,549 794,091 984,172 主要財務指標主要財務指標盈利能力盈利能力（1-3月）月）平均總資產收益率5（年化）1.01%1.13%0.94%0.89%0.78%0.78%加權平均凈資產收益率5（年化）12.22%14.02%13.47%12.06%14.82%11.67%凈利差6（年化）未披露1.96%未披露未披露2.29%未披露凈息差6（年化）2.10%2.15%2.09%1.74%2.40%1.56%成本收入比717.39%21.30%21.66%24.58%51.79%27.09%資產質量資產質量（截至（截至3月月31日

99、）日）不良貸款率81.42%1.40%1.41%1.31%0.82%1.47%關注類貸款率8未披露未披露未披露未披露0.48%1.37%逾期貸款率8未披露未披露未披露未披露0.93%1.40%撥備覆蓋率9209.91%246.36%307.50%187.54%413.58%166.66%撥貸比9未披露未披露未披露未披露未披露2.45%資本充足資本充足（截至（截至3月月31日）日）核心一級資本充足率1013.43%13.67%11.36%11.33%9.61%10.29%一級資本充足率1015.04%14.21%13.58%13.30%12.37%12.54%資本充足率1018.25%17.91

100、%17.18%16.64%14.99%15.24%注：1.金融投資包括：以公允價值計量且起變動計入當期損益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以攤余成本計量的金融資產。2.同業資產包括：存放同業和其它金融機構款項、拆出資金和買入返售金融資產款。3.同業負債包括：同業及其他金融機構存放款項、拆入資金和賣出回購金融資產款。4.已發行債務證券包括：次級債、二級資本債、可轉換公司債、綠色債券、金融債、混合資本債、存款證和同業存單等債務工具。5.平均總資產收益率 = 凈利潤 / 期初與期末總資產平均余額；加權平均凈資產收益率按照證監會公開發行證券的公司信息披露編報規則第9號凈資

101、產收益率和每股收益的計算及披露(2010年修訂) 的相關規定計算。6.凈利差 = 平均生息資產收益率- 平均計息負債付息率；凈息差 =利息凈收入/ 平均生息資產7.成本收入比= 業務及管理費/ 營業收入8.不良貸款率= 不良貸款余額/ 客戶貸款余額；關注類貸款率= 關注類貸款余額/客戶貸款余額；逾期貸款率 = 逾期貸款余額 / 客戶貸款余額9.撥備覆蓋率=貸款減值準備余額/ 不良貸款余額；撥貸比 = 貸款減值準備余額 / 客戶貸款及墊款總額10. 核心一級資本充足率 = 核心一級資本凈額/ 風險加權資產總額；一級資本充足率 = 一級資本凈額 / 風險加權資產總額；資本充足率 = 資本凈額 /

102、風險加權資產總額11. 由于四舍五入的原因，各分項數據之和與總數可能存在細微差異。39銀行業快訊|上市銀行財務數據摘要（二）：股份制商業銀行2022年一季度（百萬元）年一季度（百萬元）招行招行興業興業浦發浦發中信中信民生民生光大光大平安平安華夏華夏浙商浙商經營表現（經營表現（1-3月）月）營業收入營業收入91,99059,403 50,002 54,030 36,634 38,769 46,207 24,00015,391 凈利息收入54,46437,77534,50236,94627,547 27,91331,94218,79611,498手續費及傭金凈收入28,69513,3168,325

103、9,6595,4527,6958,8872,9181,374其他非利息收入8,8318,3127,1757,4253,6358,0615,3782,2862,519營業支出營業支出(47,632)(27,068)(27,241)(32,943)(21,153)(24,255)(29,867)(16,468)(9,282)稅金及附加(834)(525)(513)(597)(406)(419)(438)(256)(159)業務及管理費(24,013)(14,899)(11,688)(13,294)(9,543)(9,632)(12,106)(6,821)(3,642)信用資產減值損失(21,523

104、)(11,502)(14,704)(19,126)(10,300)(13,970)(17,329)(9,353)(5,455)其他資產減值損失00(9)(16)(167)(4)6(30)0其他業務成本(1,262)(142)(327)0(737)(230)0(8)(26)營業利潤營業利潤44,358 32,335 22,761 21,087 15,481 14,514 16,340 7,5326,109 稅前利潤稅前利潤/利潤總額利潤總額44,36732,337 22,742 21,127 15,530 14,499 16,184 7,5466,124 所得稅費用(8,058)(4,705)(

105、3,145)(3,589)(1,711)(2,664)(3,334)(1,819)(902)凈利潤凈利潤36,309 27,632 19,597 17,538 13,819 11,835 12,850 5,7275,222 少數股東損益287 54 209 188 95 85 0 101104 歸屬于母公司所有者的凈利潤歸屬于母公司所有者的凈利潤36,022 27,578 19,388 17,350 13,724 11,750 12,850 5,6265,118 財務狀況（截至財務狀況（截至3月月31日）日）資產總額資產總額9,415,379 8,822,450 8,423,074 8,233

106、,997 7,157,698 6,247,231 5,117,949 3,824,6852,481,669 客戶貸款及墊款5,519,2654,506,0184,759,1784,844,2614,112,6353,382,7333,073,982 2,243,6911,389,673金融投資12,369,5152,974,7842,289,8782,349,7962,071,3531,922,2341,303,029 1,187,552693,648同業資產2586,772614,365688,441354,831291,830351,319230,490 121,985136,794現金及

107、存放央行款項615,099402,160374,682450,091355,694339,732354,541 209,180142,642其他資產324,728325,123310,895235,018326,186251,213155,907 62,277118,912負債總額負債總額8,514,645 8,101,316 7,727,317 7,577,234 6,558,951 5,754,956 4,711,774 3,519,7372,325,368 客戶存款6,721,9464,452,7214,591,5174,974,8003,990,2913,843,9253,179,93

108、32,089,4951,514,411同業負債3927,1702,149,6501,116,9521,335,5731,401,131468,024381,176682,368321,386已發行債務證券4377,8791,223,6741,594,881946,442687,965794,766770,219553,310375,633向央行借款169,36689,429223,497199,796268,03494,144207,891144,13154,564其他負債318,284185,842200,4707,577,234211,53092,946172,55550,43359,37

109、4所有者權益總額所有者權益總額900,734 721,134 695,757 656,763 598,747 492,275 406,175 304,948156,301 少數股東權益7,24010,237 8,419 16,296 12,340 1,942 0 2,5112,818 歸屬于母公司所有者權益總額歸屬于母公司所有者權益總額893,494 710,897 687,338 640,467 586,407 490,333 406,175 302,437153,483 主要財務指標主要財務指標盈利能力（盈利能力（1-3月）月）平均總資產收益率5（年化）1.54%未披露未披露0.87%0.

110、78%未披露1.02%1.95%0.88%加權平均凈資產收益率5（年化）19.24%未披露未披露13.57%11.19%10.53%14.10%未披露15.55%凈利差6（年化）2.39%未披露1.61%未披露1.59%未披露2.76%2.08%2.11%凈息差6（年化）2.51%未披露未披露2.02%1.69%未披露2.80%2.13%未披露成本收入比726.10%25.32%23.38%24.60%26.05%24.84%26.20%28.42%23.66%資產質量（截至資產質量（截至3月月31日）日）不良貸款率80.94%1.10%1.58%1.35%1.74%1.24%1.02%1.7

111、5%1.53%關注類貸款率80.96%1.50%2.17%未披露2.70%未披露1.41%2.97%未披露逾期貸款率81.09%未披露未披露未披露未披露未披露1.62%未披露未披露撥備覆蓋率9462.68%268.89%146.95%184.19%143.11%187.52%289.10%153.09%177.26%撥貸比94.35%2.95%2.32%2.49%2.49%2.34%2.94%2.68%2.71%資本充足資本充足（截至（截至3月月31日）日）核心一級資本充足率1012.71%9.81%9.54%8.66%9.01%8.77%8.64%8.75%8.05%一級資本充足率1014.

112、89%11.16%11.40%10.59%10.64%11.17%10.54%10.91%9.66%資本充足率1017.29%14.64%14.06%13.05%13.40%12.40%13.28%12.76%11.74%注：1.金融投資包括：以公允價值計量且起變動計入當期損益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以攤余成本計量的金融資產。2.同業資產包括：存放同業和其它金融機構款項、拆出資金和買入返售金融資產款。3.同業負債包括：同業及其他金融機構存放款項、拆入資金和賣出回購金融資產款。4.已發行債務證券包括：次級債、二級資本債、可轉換公司債、綠色債券、金融債、混合資

113、本債、存款證和同業存單等債務工具。5.平均總資產收益率 = 凈利潤 / 期初與期末總資產平均余額；加權平均凈資產收益率按照證監會公開發行證券的公司信息披露編報規則第9號凈資產收益率和每股收益的計算及披露(2010年修訂) 的相關規定計算。6.凈利差 = 平均生息資產收益率- 平均計息負債付息率；凈息差 =利息凈收入/ 平均生息資產7.成本收入比= 業務及管理費/ 營業收入8.不良貸款率= 不良貸款余額/ 客戶貸款余額；關注類貸款率= 關注類貸款余額/客戶貸款余額；逾期貸款率 = 逾期貸款余額 / 客戶貸款余額9.撥備覆蓋率=貸款減值準備余額/ 不良貸款余額；撥貸比 = 貸款減值準備余額 / 客

114、戶貸款及墊款總額10. 核心一級資本充足率 = 核心一級資本凈額/ 風險加權資產總額；一級資本充足率 = 一級資本凈額 / 風險加權資產總額；資本充足率 = 資本凈額 / 風險加權資產總額11. 由于四舍五入的原因，各分項數據之和與總數可能存在細微差異。40| 普華永道上市銀行財務數據摘要（三）：城市商業銀行2022年一季度（百萬元）年一季度（百萬元）北京江蘇上海寧波南京杭州成都長沙重慶貴陽經營表現（經營表現（1-3月）月）營業收入營業收入17,62217,033 14,22915,263 12,277 8,769 4,836 5,387 3,184 3,626凈利息收入12,97112,43

115、010,2349,4946,8985,4593,8414,1542,6893,198手續費及傭金凈收入2,9441,9542,0261,8091,9881,482190275218205其他非利息收入1,7072,6491,9683,9603,3901,827805958278223營業支出營業支出(9,201)(8,347)(8,038)(9,357)(6,323)(5,047)(2,351)(3,093)(1,402)(1,851)稅金及附加(195)(176)(158)(114)(133)(76)(48)(50)(33)(24)業務及管理費(3,990)(3,498)(2,566)(4,

116、989)(2,920)(1,955)(1,105)(1,546)(733)(844)信用資產減值損失(5,006)(4,652)(5,314)(4,252)(3,244)(3,016)(1,198)(1,503)(629)(984)其他資產減值損失0000000600其他業務成本(10)(20)0(2)(27)000(7)0營業利潤營業利潤8,4218,686 6,1915,9065,953 3,722 2,484 2,294 1,783 1,775 稅前利潤稅前利潤/利潤總額利潤總額8,4798,705 6,2095,8995,936 3,726 2,483 2,292 1,784 1,77

117、5 所得稅費用(1,091)(1,894)(347)(182)(904) (417)(333) (407)(295)(137)凈利潤凈利潤7,3886,810 5,8625,7175,033 3,309 2,150 1,886 1,490 1,638 少數股東損益35226 9(3)18 0 0 64 46 48歸屬于母公司所有者的凈利潤歸屬于母公司所有者的凈利潤7,3536,584 5,8535,7205,015 3,309 2,150 1,821 1,443 1,590 財務狀況（截至財務狀況（截至3月月31日）日）資產總額資產總額3,139,910 2,764,874 2,757,977

118、 2,219,1921,882,6091,456,949837,798826,535643,150623,628客戶貸款及墊款1,701,548 1,421,536 1,215,936896,730844,871601,360403,804375,102318,309251,226金融投資11,003,889975,284 1,074,512 1,014,772814,223657,149278,233365,400206,418285,697同業資產2179,510118,133236,84556,55863,93878,65084,95725,92067,78014,416現金及存放央行款

119、項169,037143,110157,081179,009118,13290,06560,43150,51139,69232,914其他資產85,926106,81173,60372,12341,44529,72510,3739,60210,95139,375負債總額負債總額2,836,233 2,560,868 2,546,277 2,063,2921,755,1751,363,992783,113768,031 591,508567,808客戶存款1,868,194 1,630,549 1,519,250 1,308,7391,230,303 875,862601,183530,840 3

120、57,756377,499同業負債3395,164301,659630,895213,785108,049112,60630,07759,062 48,59454,985已發行債務證券4369,422401,525288,080361,701273,584294,952110,789148,244 130,330101,317向央行借款134,139187,52671,30991,742113,50459,64835,18923,206 49,97829,076其他負債69,31439,60936,74187,32529,55620,9245,8756,679 4,8514,930所有者權益總

121、額所有者權益總額303,677204,006211,701155,900127,43591,89754,68658,50451,64355,820少數股東權益2,0596,0545735741,2230821,6882,0201,890歸屬于母公司所有者權益總額歸屬于母公司所有者權益總額301,618197,951211,128155,326126,21291,89754,60356,81649,62253,930主要財務指標主要財務指標盈利能力（盈利能力（1-3月）月）平均總資產收益率5（年化）0.95%1.01%0.87%1.08%1.10%未披露1.07%未披露0.96%1.08%加權平

122、均凈資產收益率5（年化）13.32%15.02%12.44%16.63%17.64%未披露未披露未披露13.40%13.20%凈利差6（年化）未披露未披露1.71%2.47%2.05%未披露未披露未披露未披露2.02%凈息差6（年化）未披露未披露1.71%2.24%1.83%未披露未披露未披露未披露2.18%成本收入比722.64%20.54%18.03%32.70%23.78%22.30%22.85%28.70%23.00%23.26%資產質量（截至資產質量（截至3月月31日）日）不良貸款率81.44%1.03%1.25%0.77%0.90%0.82%0.91%1.19%1.30%1.60%

123、關注類貸款率8未披露1.33%1.60%0.51%1.00%0.38%0.45%1.99未披露3.69%逾期貸款率8未披露1.13%未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露撥備覆蓋率9211.50%330.07%303.60%524.78%398.41%580.09%435.69%301.03%270.32%260.25%撥貸比93.04%未披露3.79%4.06%3.58%4.77%3.95%3.57%未披露4.18%資本充足資本充足（截至（截至3月月31日）日）核心一級資本充足率109.87%8.41%9.14%9.93%9.75%8.17%8.34%9.66%9.98%10.90

124、%一級資本充足率1013.37%10.52%10.14%10.98%10.58%10.00%9.37%10.82%11.09%12.02%資本充足率1014.56%12.75%12.30%14.92%12.94%13.08%12.34%13.52%13.42%14.19%注：1.金融投資包括：以公允價值計量且起變動計入當期損益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以攤余成本計量的金融資產。2.同業資產包括：存放同業和其它金融機構款項、拆出資金和買入返售金融資產款。3.同業負債包括：同業及其他金融機構存放款項、拆入資金和賣出回購金融資產款。4.已發行債務證券包括：次級債、

125、二級資本債、可轉換公司債、綠色債券、金融債、混合資本債、存款證和同業存單等債務工具。5.平均總資產收益率 = 凈利潤 / 期初與期末總資產平均余額；加權平均凈資產收益率按照證監會公開發行證券的公司信息披露編報規則第9號凈資產收益率和每股收益的計算及披露(2010年修訂) 的相關規定計算。6.凈利差 = 平均生息資產收益率- 平均計息負債付息率；凈息差 =利息凈收入/ 平均生息資產7.成本收入比= 業務及管理費/ 營業收入8.不良貸款率= 不良貸款余額/ 客戶貸款余額；關注類貸款率= 關注類貸款余額/客戶貸款余額；逾期貸款率= 逾期貸款余額 / 客戶貸款余額9.撥備覆蓋率=貸款減值準備余額/ 不

126、良貸款余額；撥貸比 = 貸款減值準備余額/ 客戶貸款及墊款總額10. 核心一級資本充足率 = 核心一級資本凈額 / 風險加權資產總額；一級資本充足率 = 一級資本凈額 / 風險加權資產總額；資本充足率 = 資本凈額 / 風險加權資產總額11. 由于四舍五入的原因，各分項數據之和與總數可能存在細微差異。41銀行業快訊|上市銀行財務數據摘要（三）：城市商業銀行2022年一季度（百萬元）年一季度（百萬元）鄭州青島蘇州齊魯蘭州廈門西安經營表現（經營表現（1-3月）月）營業收入營業收入3,421 2,677 3,001 2,634 1,786 1,3671,543 凈利息收入3,079 1,916 1,

127、923 1,956 1,402 1,119 1,414 手續費及傭金凈收入233412 541382 104 115 83 其他非利息收入109 349 537 296 280133 46 營業支出營業支出(1,915)(1,800)(1,685)(1,613)(1,228)(677)(853)稅金及附加(41)(36)(33)(27)(27)(15)(23)業務及管理費(528)(802)(877)(726)(604)(467)(350)信用資產減值損失(1,346)(956)(732)(859)(597)(194)(477)其他資產減值損失0 (6)0 0 0 00 其他業務成本0 0 (

128、43)(1)0 0 (3) 營業利潤營業利潤1,506 877 1,316 1,022558 690 690 稅前利潤稅前利潤/利潤總額利潤總額1,505 879 1,303 1,022 556 690 684 所得稅費用(280)(82)(196)(112)(51)(47) (75) 凈利潤凈利潤1,224 797 1,108 910 505 643 609 少數股東損益58 11 36 6 15 16 1 歸屬于母公司所有者的凈利潤歸屬于母公司所有者的凈利潤1,166 786 1,072 904 490 627 608 財務狀況（截至財務狀況（截至3月月31日）日）資產總額資產總額575,

129、109527,226497,181453,130412,742343,812340,812客戶貸款及墊款298,898249,664219,211225,585209,180175,417179,648金融投資1193,553203,096187,065182,905129,577102,221123,078同業資產215,7549,59035,9986,16240,54924,79314,188現金及存放央行款項25,36740,80920,32630,37121,73134,26618,651其他資產41,53724,06734,5818,10711,7067,1155,247負債總額負債

130、總額514,406489,023458,666419,872381,322320,028312,459客戶存款325,161313,784301,689316,105315,309186,112232,608同業負債372,61743,67457,34429,62634,00548,39011,992已發行債務證券491,30399,89870,92040,18710,96268,04860,065向央行借款21,66325,39923,66330,52318,6769,3705,297其他負債3,6626,2685,0503,4312,3698,1082,497所有者權益總額所有者權益總額6

131、0,70338,20238,51533,25931,41923,78428,353少數股東權益1,7037031,77425431252463歸屬于母公司所有者權益總額歸屬于母公司所有者權益總額59,00037,49936,74133,00431,10823,26028,290主要財務指標主要財務指標盈利能力（盈利能力（1-3月）月）平均總資產收益率5（年化）0.85%0.61%0.93%0.82%0.50%未披露未披露加權平均凈資產收益率5（年化）11.50%11.49%未披露11.54%未披露未披露未披露凈利差6（年化）未披露1.88%1.85%1.83%1.53%未披露未披露凈息差6（年

132、化）未披露1.75%2.08%1.93%1.53%未披露未披露成本收入比715.44%29.95%30.65%27.60%33.86%34.19%34.52%資產質量（截至資產質量（截至3月月31日）日）不良貸款率81.80%1.33%0.99%1.33%1.82%0.90%1.25%關注類貸款率82.14%0.91%0.81%1.91%5.44%0.83%2.60%逾期貸款率8未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露撥備覆蓋率9171.62%198.38%463.64%259.29%188.06%371.63%220.31%撥貸比93.10%2.64%4.58%3.44%3.43%3.35

133、%2.76%資本充足資本充足（截至（截至3月月31日）日）核心一級資本充足率109.36%9.30%9.78%9.55%9.14%10.19%12.61%一級資本充足率1013.44%11.77%10.68%11.46%10.90%11.42%12.61%資本充足率1014.55%16.30%13.21%14.71%12.09%15.62%15.55%注：1.金融投資包括：以公允價值計量且起變動計入當期損益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以攤余成本計量的金融資產。2.同業資產包括：存放同業和其它金融機構款項、拆出資金和買入返售金融資產款。3.同業負債包括：同業及其

134、他金融機構存放款項、拆入資金和賣出回購金融資產款。4.已發行債務證券包括：次級債、二級資本債、可轉換公司債、綠色債券、金融債、混合資本債、存款證和同業存單等債務工具。5.平均總資產收益率 = 凈利潤 / 期初與期末總資產平均余額；加權平均凈資產收益率按照證監會公開發行證券的公司信息披露編報規則第9號凈資產收益率和每股收益的計算及披露(2010年修訂) 的相關規定計算。6.凈利差 = 平均生息資產收益率- 平均計息負債付息率；凈息差 =利息凈收入/ 平均生息資產7.成本收入比= 業務及管理費/ 營業收入8.不良貸款率= 不良貸款余額/ 客戶貸款余額；關注類貸款率= 關注類貸款余額/客戶貸款余額；

135、逾期貸款率 = 逾期貸款余額 / 客戶貸款余額9.撥備覆蓋率=貸款減值準備余額/ 不良貸款余額；撥貸比 = 貸款減值準備余額 / 客戶貸款及墊款總額10. 核心一級資本充足率 = 核心一級資本凈額 / 風險加權資產總額；一級資本充足率 = 一級資本凈額 / 風險加權資產總額；資本充足率 = 資本凈額 / 風險加權資產總額11. 由于四舍五入的原因，各分項數據之和與總數可能存在細微差異。42| 普華永道上市銀行財務數據摘要（四）：農村商業銀行2022年一季度（百萬元）年一季度（百萬元）重慶重慶農商農商上海上海農商農商青島青島農商農商常熟常熟農商農商紫金紫金農商農商無錫無錫農商農商張家港張家港農商

136、農商蘇州蘇州農商農商江陰江陰農商農商瑞豐瑞豐農商農商經營表現（經營表現（1-3月）月）營業收入營業收入7,5876,3562,4912,1281,0741,1981,199978996846凈利息收入6,4734,9631,8781,847992889934821791744手續費及傭金凈收入42577420912770353138(22)其他非利息收入68961940428055239230126167124營業支出營業支出(3,210)(2,432)(1,479)(1,271)(636)(712)(812)(632)(703)(572)稅金及附加(54)(71)(26)(12)(15)(9

137、)(8)(8)(9)(1)業務及管理費(2,065)(1,693)(586)(807)(350)(292)(358)(312)(272)(255)信用資產減值損失(1,081)(662)(867)(453)(270)(411)(446)(312)(418)(316)其他資產減值損失0000000000其他業務成本(8)(6)000000(3)0營業利潤營業利潤4,3773,9251,012856439486387345293274稅前利潤稅前利潤/利潤總額利潤總額4,3793,9381,010853453486480342288279所得稅費用(708)(724)(75)(142)(88)(3

138、9)(41)(32)(14)23凈利潤凈利潤3,6713,214935711365447440310275302少數股東損益52101(7)52037304歸屬于母公司所有者的凈利潤歸屬于母公司所有者的凈利潤3,6193,113942659365444433308275298財務狀況（截至財務狀況（截至3月月31日）日）資產總額資產總額1,309,227 1,181,436442,634268,698227,999208,084175,262 163,943157,893 143,388客戶貸款及墊款581,679602,962229,356166,211145,138116,932102,0

139、5794,81192,47886,654金融投資1543,145352,471151,46671,93247,04967,25156,43049,14750,43538,134同業資產2100,899102,13930,3528,36519,5887,4311,8045,1882,2976,551現金及存放央行款項66,57472,27723,11616,05711,71211,8719,29710,1448,6669,288其他資產16,93051,5878,3446,1334,5124,5995,6744,6534,0172,761負債總額負債總額1,199,854 1,081,07040

140、6,793246,688211,744191,715160,228 150,302144,506 129,250客戶存款819,387882,967283,394208,488177,798170,296131,576 124,758119,108 109,401同業負債388,13771,31224,63512,63017,2633,61710,8447,51315,0484,114已發行債務證券4193,48267,39485,95215,23812,6117,27810,91010,4863,6885,666向央行借款85,88942,1128,9396,8523,0559,9213,5

141、013,3745,3589,448其他負債12,95917,2853,8733,4801,0176033,3974,1711,304621所有者權益總額所有者權益總額109,373100,36535,84122,00916,25516,36815,03313,64113,38714,138少數股東權益1,5833,6648781,4010132155124140247歸屬于母公司所有者權益總額歸屬于母公司所有者權益總額107,79096,70134,96320,60816,25516,23614,87813,51713,24713,891主要財務指標主要財務指標盈利能力（盈利能力（1-3月）月

142、）平均總資產收益率5（年化）1.16%未披露0.86%1.10%未披露0.87%1.04%0.77%0.71%0.86%加權平均凈資產收益率5（年化）14.37%未披露11.44%13.05%未披露未披露未披露未披露未披露未披露凈利差6（年化）未披露未披露1.99%2.96%1.65%未披露1.98%未披露2.00%未披露凈息差6（年化）2.07%未披露1.95%3.09%1.84%未披露2.23%未披露2.23%未披露成本收入比727.22%26.73%23.54%37.92%32.57%24.40%29.84%31.92%27.29%30.11%資產質量（截至資產質量（截至3月月31日）日

143、）不良貸款率81.25%0.94%1.74%0.81%1.35%0.87%0.94%0.99%0.99%1.24%關注類貸款率8未披露0.47%5.14%0.94%0.72%0.24%1.53%2.41%0.51%1.04%逾期貸款率8未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露撥備覆蓋率9346.39%430.29%222.87% 532.73% 241.31% 519.94% 482.33% 420.09%456.84% 260.81%撥貸比9未披露4.07%3.88%4.32%3.27%4.55%4.53%4.17%4.51%3.24%資本充足資本充足（截至（截至3月月3

144、1日）日）核心一級資本充足率1012.92%13.16%9.67%10.01%10.20%8.73%9.71%10.64%12.67%14.89%一級資本充足率1013.43%13.20%11.30%10.07%10.20%10.08%11.34%10.64%12.68%14.90%資本充足率1015.21%15.75%13.09%11.74%14.59%13.86%14.05%12.90%13.82%17.67%注：1.金融投資包括：以公允價值計量且起變動計入當期損益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以攤余成本計量的金融資產。2.同業資產包括：存放同業和其它金融機

145、構款項、拆出資金和買入返售金融資產款。3.同業負債包括：同業及其他金融機構存放款項、拆入資金和賣出回購金融資產款。4.已發行債務證券包括：次級債、二級資本債、可轉換公司債、綠色債券、金融債、混合資本債、存款證和同業存單等債務工具。5.平均總資產收益率 = 凈利潤 / 期初與期末總資產平均余額；加權平均凈資產收益率按照證監會公開發行證券的公司信息披露編報規則第9號凈資產收益率和每股收益的計算及披露(2010年修訂) 的相關規定計算。6.凈利差 = 平均生息資產收益率- 平均計息負債付息率；凈息差 =利息凈收入/ 平均生息資產7.成本收入比= 業務及管理費/ 營業收入8.不良貸款率= 不良貸款余額

146、/ 客戶貸款余額；關注類貸款率= 關注類貸款余額/客戶貸款余額；逾期貸款率 = 逾期貸款余額 / 客戶貸款余額9.撥備覆蓋率=貸款減值準備余額/ 不良貸款余額；撥貸比 = 貸款減值準備余額 / 客戶貸款及墊款總額10. 核心一級資本充足率 = 核心一級資本凈額/ 風險加權資產總額；一級資本充足率 = 一級資本凈額 / 風險加權資產總額；資本充足率 = 資本凈額 / 風險加權資產總額11. 由于四舍五入的原因，各分項數據之和與總數可能存在細微差異。43銀行業快訊|普華永道聯絡人張立鈞張立鈞普華永道中國金融業主管合伙人普華永道中國金融業主管合伙人+86 (755) 8261 審計服務審計服務何淑貞

147、何淑貞 北京北京朱宇朱宇 北京北京葉少寬葉少寬 北京北京+86 (10) 6533 2368+86 (10) 6533 2236+86 (10) 6533 胡亮胡亮 上海上海童詠靜童詠靜 上海上海譚文杰譚文杰 香港香港+86 (21) 2323 2718+86 (21) 2323 2763+852 2289 楊尚圓楊尚圓 深圳深圳陳岸強陳岸強 深圳深圳鄭善斌鄭善斌 香港香港+86 (755) 8261 8818+86 (755) 8261 8264+852 2289 謝瑩謝瑩 廣州廣州+86 (20) 3819 咨詢服務咨詢服務王建平王建平 上海上海郝帥郝帥 北京北京周瑩周瑩 北京北京+86

148、(21) 2323 5682+86 (10) 6533 7942+86 (10) 6533 張挺張挺 上海上海倪清倪清 北京北京姚家仁姚家仁 香港香港+86 (21) 2323 2886+86 (10) 6533 2599+852 2289 稅務服務稅務服務康杰康杰 北京北京黃文輝黃文輝 上海上海+86 (10) 6533 3012+86 (21) 2323 本期專欄聯系人本期專欄聯系人肖錦琨肖錦琨 北京北京 （專欄一）楊豐禹楊豐禹 深圳深圳 （專欄二）倪清倪清 北京北京 （專欄三）+86 (10) 6533 3512+86 (755) 8261 8186+86 (10) 6533 44| 普華永道本文僅為提供一般性信息之目的，不應用于替代專業咨詢者提供的咨詢意見。 2022普華永道版權所有。普華永道系指普華永道在中國的成員機構、普華永道網絡和/或其一家或多家成員機構。每家成員機構均為獨立的法律實體。詳情請見