進項稅和銷項稅怎么抵扣？一文講清

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從稅收的角度來說，進項稅和銷項稅是一對相輔相成的現象，它們互相密不可分。進項稅就是企業在購進貨物或服務時，從供應商那里繳納的貨物及服務的稅；銷項稅就是企業銷售商品及辦理服務時，對客戶收取的稅金。它們緊密的耦合，并共同建構著商品、服務流通的稅收系統。

一般來說，企業在記錄賬本的過程中，會將進項稅和銷項稅作為開支和收入進行記錄，即把進項稅和銷項稅借方各記賬證券一次，并以往來款作為貸方（抵扣款）賬戶。這種過程可以確保企業可以在收繳政府的款項時，同時可以抵消銷項稅，從而安全、及時地支付款項，以節約成本，增加企業的收入。

另外，進項稅也可以通過抵扣銷項稅的方式進行納稅結算。即企業銷售商品或服務，需要向政府支付稅費時，如果有可以抵扣的進項稅，可以從實際要繳的銷項稅中減除可以抵扣的部分。抵扣后的稅費才算實際應繳稅，可以大大降低企業實際要交的稅費成本，間接幫助企業增強生產能力，提高產品的競爭力。

進項稅和銷項稅的抵扣，還可以促進增值稅等稅收的征管，特別是對于小型微利企業，比重較大的百貨公司和貿易公司，他們使用進項稅抵扣銷項稅的方式可以有效防止欺詐，略去走私，從而保證有效的稅收落實。

最后，進項稅和銷項稅的抵扣還可以節約企業的時間，抵扣的流程簡便，可以提高企業工作效率，也可以減少各部門對財務資料審核上的時間浪費，節約企業的人力資源，提高企業的經濟效益。

總之，抵扣是一種稅收減免措施，它能夠有效促進內需、拉動經濟增長，減輕企業稅負，有效優化征稅結構，更好的發揮稅收在國民經濟發展行業的正向作用，實現兩個不能再相輔相成的稅收稅負，因此抵扣有其重要的作用，值得企業加以重視和廣泛運用。

進項稅和銷項稅是兩種稅種，從不同的方面看，它們有大量的抵扣功能。

一、進項稅抵扣

1、減免制度的抵扣

根據國家稅法規定，一般納稅人可以根據購買的原材料的原則，以抵扣形式對進行經營所必須付出的稅費，同時也可以在上一級單位繳納稅費的情況下申請稅費減免。例如，購買原材料可以減免增值稅等。

2、轉出制度的抵扣

根據國家稅法規定，一般納稅人應對購進的原材料的稅款轉出分期付款，而對于轉出分期付款可以在稅務部門指定的時間內進行抵扣，有效減輕企業在購買原材料的同時受到的稅收壓力。

3、其他抵扣

此外，在進行經營活動期間，一般納稅人可以根據國家稅法規定，采取報銷的形式，抵扣工資、福利、保險等費用，也可以利用進項稅抵扣對應的銷如果稅款，減少經營成本，同時增加凈利潤。

二、銷項稅抵扣

1、減免制度的抵扣

同樣，根據國家稅法規定，針對購買原材料的一般納稅人，可以以抵扣形式對經營所必須繳納的稅費，同時也可以在下一級單位繳納稅費的情況下申請稅費減免。

2、稅種性抵扣

銷項稅也可以采用稅種性抵扣，即根據稅務部門的規定，納稅人可以將上一級單位減稅期間支付的稅費部分以本期繳納的銷售稅抵扣。

3、其他抵扣

此外，一般納稅人可以根據企業的實際經營情況來適當減免銷項稅稅款，例如減免新產品的增值稅收等，從而合理的減輕稅收負擔。

綜上，進項稅和銷項稅有著多種抵扣方式，兩種抵扣都可以減少企業納稅責任，有效減緩企業受到的稅收壓力，有利于企業實施有效的稅務管理，發揮企業的經營能力。