安永：2023綠色稅收跟蹤報告（2月版）（54頁）.pdf

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1、安永綠色稅收跟蹤報告了解最新可持續性政策激勵、碳制度和環境相關稅收政策2023年年2 2月月20日日安永綠色稅收跟蹤報告第2頁全球目標巴黎協定是一項關于氣候變化的國際條約，于2015年被196個締約方通過，并于2016年生效。該協議的目標是使本世紀的全球平均氣溫升幅盡可能控制在較工業化前水平升高1.5 C之內。到2030年，排放量需要減少45%，到2050年達到凈零排放。格拉斯哥氣候公約是190個國家于2021達成的一項協議，其重申了將全球氣溫升幅控制在1.5 C之內的目標。該協議要求各國在2022年底之前加強2030年國家氣候目標，呼吁各國努力減少煤炭作為燃料的使用，終止低效的化石燃料補貼，

2、呼吁為發展中國家提供氣候融資，呼吁為適應措施提供資金支持，并為各國可以交易的減排量創造市場。碳負排放是一個組織基于將全球氣溫升幅控制在1.5 C之內的的目標減少碳排放量，以及投資于基于自然的解決方案和碳技術以去除和抵消比其每年排放量更多的碳的結果。逾130個國家（占全球溫室氣體（GHG）排放量的80%以上）已在國內法律、政策或高層政治承諾中傳達了其凈零目標*凈零排放是指一個組織實現其基于科學的目標，將全球氣溫升幅控制在較工業化前水平升高1.5 C之內，并消除大氣中的殘余排放。逾100個國家承諾停止砍伐森林逾100個國家承諾減少甲烷排放逾40個國家承諾逐步淘汰煤炭和化石燃料*資料來源：，2023

3、年2月10日。安永綠色稅收跟蹤報告第3頁了解最新可持續性稅收政策各國政府承諾減少排放以應對氣候變化，并制定政策推動進展。政策通常涉及稅收以稅收優惠來鼓勵綠色活動和綠色技術，以及通過增加稅款來減少增加溫室氣體排放的活動和技術。各國政府也在積極制定可持續性稅收舉措來增加收入，為重要性政策目標提供資金?；谶@些共同的目標，各國對此所制定的政策卻大相徑庭。由于許多全球氣候政策被涵蓋在全球稅法中，因此將稅收納入企業的可持續發展的討論中是非常必要且重要的。稅收在鼓勵和幫助企業履行實現凈零排放和綠色運營的承諾方面發揮著重要作用。緊跟全球可持續發展稅收政策的發展趨勢尤為重要。在本報告中我們提供了涵蓋了44個國

4、家/地區的可持續性政策激勵、碳制度和環境相關稅收政策和免稅政策的情況概覽，這44個國家/地區占全球GDP的近90%。如需了解有關任何措施的更多信息，請咨詢您的安永服務團隊或位于每頁頂部的國家/地區聯系人?？沙掷m發展政策監督和建模ESG（環境、社會和治理）量化資金管理抵免、激勵和資助ESG+國際貿易供應鏈優化可持續發展法籌劃、報告與合規安永綠色稅收跟蹤報告第4頁1,950項項可持續性政策激勵涵蓋本版本的44個國家/地區可持續性政策激勵通?？煞譃槿悾汗膭顪p少自然資源消耗的可持續性政策激勵，鼓勵向可再生能源或替代能源轉變的可持續性政策激勵，以及鼓勵新低碳產品和制造工藝的可持續性政策激勵。許多方案是

5、三類政策激勵的組合，包含多個因素。影響可持續發展行為所采取的普遍措施包括稅收抵免、補助和貸款。逾1,200項減排相關政策節能建筑物建設或改造采購節能工藝設備應用減排技術逾800項能源轉型相關政策替代燃料可再生能源發電（例如，太陽能、風能、地熱等）符合要求的現場發電逾200項創新相關政策研究和開發（研發）抵免研究經費補助綠色職業培訓經費退還資料來源：各國家/地區的安永專業人士。安永綠色稅收跟蹤報告第5頁逾逾3,000項項環境相關稅收和免稅政策涵蓋本版本的44個國家/地區環境相關稅收在整個納稅框架內，環境相關稅收不僅是一項收入來源，也是一項環保政策工具。因此，政府對各項產品征稅，以鼓勵或減少消耗。

6、同樣，政府為特定合格產品、用途或納稅人提供環境相關稅收免稅政策。水、污染和排污消費稅溫室氣體排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場處理費回收費電子垃圾處理費排放和空氣污染交通擁堵費就特定化學品征收的稅項排污費傳統燃料和替代燃料就汽油、煤炭、天然氣等征收的稅項航空稅能源/電力生產、分配和消耗就石油、煤炭、天然氣等征收的稅項電費節能工業制程和制造工藝就汽油、煤炭、天然氣等征收的稅項塑料與包裝稅就一次性塑料征收的稅項其他稅種就其他產品征收的稅項資料來源：各國家/地區的安永專業人士。安永綠色稅收跟蹤報告4444個個所涉國家所涉國家/地區地區阿根廷澳大利亞奧地利比利時巴西加拿大智利中國內地哥倫比亞塞浦路斯丹麥歐

7、盟芬蘭法國德國印度印度尼西亞愛爾蘭意大利日本立陶宛盧森堡馬來西亞墨西哥荷蘭新西蘭挪威秘魯菲律賓波蘭葡萄牙羅馬尼亞新加坡斯洛伐克南非韓國西班牙瑞士瑞典*泰國土耳其英國美國越南針對各國家/地區提供的信息是該國家/地區安永專業人士的專業層面的理解，政策層面可能發生變動。本文檔將不斷更新，但并非所有條目在特定時間均為最新信息。此外，本文檔未體現所有國家/地區。欲獲得更多信息，請聯系您的安永項目團隊或所列國家/地區的聯系人。*本版本更新第6頁衡量指標安永綠色稅收跟蹤報告碳定價碳定價可持續性政策激勵可持續性政策激勵環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅減排能源轉型創新已實施排放交易體系正

8、在構建排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度節能建筑物節能工藝設備減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術替代燃料車輛/基礎設施氫基燃料現場發電可再生能源發電回收材料/回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術綠色就業/培訓塑料與包裝水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料現場發電可再生能源傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝阿根廷xxx x x xxx x x x澳大利亞x xx x x x x

9、x x x x x xx x xxx xxxx奧地利xxx x x x xx x x xx xx x xxx比利時xx x x x x x x x x x xxx xx x x x xx x x x x巴西x x xx x x x x x x x x x xx x xx x x xx x x x x x x x x x加拿大xxx x x x x x x x x x xx x x x x xx x x x x x x智利x xxxx x中國內地xxx x x xx x x xxx x x x xx x x x x x xx哥倫比亞xx x x x x x x x x xx xx xx xxx

10、x x xx塞浦路斯x x xxx丹麥xxx x x x x x x x x x xx x x x xx x x x x x xx xx x x x歐盟xx x x x x x x x x x x xx x x x x x x x x x x x xx x x x x x x芬蘭x x xx x xx xxxx xxx x xx x x x x x法國xxxxxx xx x x x xx xx德國xx x x x x x x x x x xx x x x x x x x x x x x xx x x x x x注：X表示國家/地區或地方級別的項目，詳見國家/地區頁。返回至國家/地區列表第7頁衡

11、量指標（續）碳定價碳定價可持續性政策激勵可持續性政策激勵環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅減排能源轉型創新已實施排放交易體系正在構建排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度節能建筑物節能工藝設備減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術替代燃料車輛/基礎設施氫基燃料現場發電可再生能源發電回收材料/回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術綠色就業/培訓塑料與包裝水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統

12、燃料和替代燃料現場發電可再生能源傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝印度xx x x x x x xx x x xxx x印度尼西亞x xxxx愛爾蘭xxx x x x x x x x x x x x x xxx x x x xxx x x x x x x意大利xx x x x x x x x xx xx x x xxxxx xxx日本x x xxx xxx x xx xx x xxxx x立陶宛xx x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x xx xx盧森堡xxx xx x x x xx xxx xxx馬來西亞xx x x x x x x xx

13、 xxxx墨西哥xxxx x xx x xx xxx x荷蘭xx x x x x x x x x x x x x xx x xx x x x x x xx x x x x x x新西蘭xx x xx xx xx x xx挪威xxxx x xx x x x xxx xxx秘魯xx xxxxx波蘭xxx x x x x xx xxx x x x x x x xxxx x注：X表示國家/地區或地方級別的項目，詳見國家/地區頁。返回至國家/地區列表安永綠色稅收跟蹤報告第8頁衡量指標（續）安永綠色稅收跟蹤報告碳定價碳定價可持續性政策激勵可持續性政策激勵環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收

14、免稅減排能源轉型創新已實施排放交易體系正在構建排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度節能建筑物節能工藝設備減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術替代燃料車輛/基礎設施氫基燃料現場發電可再生能源發電回收材料/回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術綠色就業/培訓塑料與包裝水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料現場發電可再生能源傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝菲律賓xx xxx xx xxx

15、x x xxxxx葡萄牙xxxx x xx xxx x xx x x羅馬尼亞xx x x x x xxx x xxx新加坡xx x x x x xx x xx斯洛伐克xx x xx x x x x x x x x x x xx x x南非xxxxxx xx x x x xx xxx韓國xx x x x x xx xx x x x x x xx xx xx西班牙xxx x x xxx xx x x x x x xx x x x x x x瑞士xx x x x xxxx x x x x xxxx瑞典xxx xxx x xxxxx泰國x x xx x x xx xxx xx xx xxx土耳其xx

16、x x x xx x x xx x xxxxx英國xx x xx x x x x x x x xxx x x x xxx x xx x美國x xx x xx x x x x x xxx x x x x x x xxx xx越南xx x xx x xx x xx x x x x xx xxx xxx注：X表示國家/地區或地方級別的項目，詳見國家/地區頁。返回至國家/地區列表第9頁阿根廷安永綠色稅收跟蹤報告第10頁J=國家/地區級別；L=地方級別J L已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價

17、碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝JL

18、降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝阿根廷的可持續發展稅收政策激勵已歷時超過15年。2018年，阿根廷實施國家碳稅，并且仍在不斷制定全面的綠色稅收政策。據估計，國家碳稅覆蓋阿根廷溫室氣體排放量的20%，是環境相關稅政策的重中之重。阿根廷還制定若干激勵方案，促進技術發展、可再生能源和生物燃料利用、風能和太陽能發電、林業項目投資。聯系人：Gustavo Scravaglieri，Ariel Becher返回至國家/地區列表截

19、至2023年1月18日的信息澳大利亞安永綠色稅收跟蹤報告第11頁JL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系x已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造xx節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）xx減少用水量的技術xx減廢/廢棄物回收再利用技術xx減排技術xx能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施xx氫基燃料xx現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）xx可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）xx創新創新使用回收材料

20、/投資回收設備xx研發用于制造“綠色”產品的機械xx碳捕獲技術（封存/利用）xx綠色就業/培訓xx塑料與包裝xxJL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場xx電子垃圾排放和空氣污染xx傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝x塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用xx電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝澳大利亞新工黨聯邦政府的目標是2050年前實現凈零排放，比2005年減少43%的排放量。這些目標

21、將通過立法提高政策的準確性和穩定性。保障機制將繼續適用于目前每年排放超過10萬噸二氧化碳的215家實體，而不是暫停新的石油和天然氣項目以實現目標，而自2023-2024年度起適用的修訂機制將要求上述實體每年共減少500萬噸的排放量，以在2050年前共同實現凈零排放。澳大利亞就汽油、柴油和其他燃料（例如，液化石油氣或乙醇）征收國家消費稅。此外，澳大利亞就污染征收多項州和地區稅費及罰金。最初，各州在用戶購買零排放和低排放汽車時對用戶征收稅費，但聯邦層面正在出臺一系列方案，提出有限的附加福利免稅和關稅減免。澳大利亞不斷制定可持續發展稅收方案，包括額外的清潔能源技術優惠措施。目前，聯邦政府和州政府提供

22、了許多有針對性的可持續發展補助資助方案。聯系人：Laurence Osen，Simon Whyte返回至國家/地區列表截至2023年2月3日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別奧地利安永綠色稅收跟蹤報告第12頁JL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基

23、礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場xx電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電節能、工業制程和制造工藝x

24、塑料與包裝奧地利的可持續發展稅收政策非常完善，例如，燃料稅可以追溯到20世紀上半葉。預計未來還會制定進一步的可持續發展稅收方案。最重要的舉措在國家層面實施，同時也有一些在地方層面實施的舉措。能源稅（燃料稅、電力稅）是是近年來關注的重點之一。新的碳稅通過國家排放許可交易的方式實施，已于2022年10月1日生效。國家排放交易將從固定價格階段開始。一噸二氧化碳排放的初始價格為30歐元；自2023年起這一價格增至35歐元，自2024年起增至45歐元，自2025年起增至55歐元。將礦物油、燃料、天然氣或煤炭等能源投放到市場的交易參與者有責任獲得國家排放許可。聯系人：Markus Schragl，Seba

25、stian Koch返回至國家/地區列表截至2023年2月6日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別比利時安永綠色稅收跟蹤報告第13頁JL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造xx節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）xx減少用水量的技術xx減廢/廢棄物回收再利用技術xx減排技術xx能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施xx氫基燃料xx現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機

26、）xx可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）xx創新創新使用回收材料/投資回收設備xx研發用于制造“綠色”產品的機械xx碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場xx電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能x減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電x節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝比利時的可持續發展稅收方案非常完善

27、，且覆蓋廣泛，例如，實施歐盟環保法規和政策。由于比利時的聯邦性質，大部分措施從地方層面實施。各地區（布魯塞爾地區、法蘭德斯地區和瓦隆地區）擁有各自的議會、地區廢棄物管理和環境機構，制定各自的環保法規和政策。比利時就燃料消耗征收較高的燃料稅。由于比利時較早引入垃圾填埋禁令、垃圾填埋稅費較高等原因，比利時的回收再利用率非常高。因此，比利時針對家庭和工業包裝的生產者責任延伸（EPR）制度比較成功。在回收再利用和生產者責任延伸方面，比利時往往被視為歐洲領先國家。由于政策推動，以及對消費者和公民的大力支持，未來比利時將實施進一步或更加嚴苛的環境相關稅、法規和政策。聯系人：Philippe Lesage，

28、Sofie Van Doninck返回至國家/地區列表截至2023年2月10日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別巴西聯系人：Waine Peron，Priscila Vergueiro，Ricardo F Costa，Francisca Lacerd，Gabriel MartinsJL已實施排放交易體系x x正在考慮實施排放交易體系x x已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造xx節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）xx減少用水量的技術xx減廢/廢棄物回收

29、再利用技術xx減排技術xx能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施xx氫基燃料xx現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）xx可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）xx創新創新使用回收材料/投資回收設備xx研發用于制造“綠色”產品的機械xx碳捕獲技術（封存/利用）xx綠色就業/培訓xx塑料與包裝xxJL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能xx減廢/廢棄物回收再利用xx電子垃圾xx減排xx傳統燃料和替代燃料（

30、車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）xx可再生能源（太陽能、風能、地熱等）xx傳統發電xx節能、工業制程和制造工藝xx塑料與包裝xx巴西仍在制定可持續性稅收政策。然而，一些側重于基礎設施和創新的一般性激勵措施往往適用于可持續項目。目前，巴西政府正在對碳稅和排放交易體系（ETS）進行分析，但尚未確定新規的日期。政府正在開展經濟影響分析，并與巴西三家頂級企業進行排放交易系統的模擬。圣保羅、里約熱內盧等州正在評估在州層面實行排放交易體系方案的可行性。目前，巴西政府聚焦生物燃料（國家生物燃料政策方案）和車輛（國家汽車2030）。2017年，巴西政府通過國家生物燃料政策，通過

31、避免使用化石燃料制定了減少溫室氣體排放的強制性目標。該制度基本上允許生物燃料的認證。該項法律還創建了脫碳信用，將減排目標與各生物燃料生產商的現場循環評估相結合。安永綠色稅收跟蹤報告第14頁返回至國家/地區列表截至2023年1月26日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別加拿大聯系人：Krista Robinson，Thomas BrookJL已實施排放交易體系x x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造xx節能工藝設備（變頻器、制

32、冷、熔爐等）xx減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術xx能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施xx氫基燃料xx現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）xx可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）xx創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械xx碳捕獲技術（封存/利用）xx綠色就業/培訓xx塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能x減廢/廢棄物回收再利用

33、x電子垃圾x減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝加拿大的聯邦和省級可持續發展稅收方案已制定多年，并且不斷變化。隨著時間的推移，兩個層面共同協調應用環境法規，包括水、空氣、陸地和環境評估。2016年，加拿大通過泛加拿大框架（PCF）。該框架致力于碳污染定價、全經濟范圍減排補充措施、適應和應對氣候變化、清潔技術、創新和就業。目前，加拿大主要采用補助或退款的形式，實施聯邦可持續發展資助方案，針對合格清潔能源投資的聯邦加速折舊以及若干省級可持續發展方案。2018年，加拿大制

34、定碳定價框架。各省和各地區可靈活制定各自的定價方案。如果地方方案不符合聯邦標準，則實施聯邦后備方案。安永綠色稅收跟蹤報告第15頁返回至國家/地區列表截至2023年2月6日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別智利聯系人：Alicia Dominguez Varas，Elanne AlmeidaJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x

35、能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地

36、熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝智利于2015年響應巴黎協定，啟動了一項從燃煤電廠轉型的可持續發展計劃。智利正在不斷制定可持續發展稅收方案，現在基本在國家層面推廣。智利最關注的領域是對顆粒物、氮氧化物、二氧化硫和二氧化碳排放污染征收的綠色稅以及燃料稅。智利在法律上承諾2050年前實現碳中和，政府正在積極制定其他措施。2022年6月，國會通過了智利氣候變化法案，該法案旨在通過宣布打擊過度碳排放并將碳中和作為國家政策之一來推動氣候行動發展，在法律上確立了2050年前實現碳中和的承諾。目前有一些提案正在立法中，預計財政部將于2023年3月提交涉及糾正性稅收的稅收改革方案（即塑料稅、增

37、加綠色稅等）。安永綠色稅收跟蹤報告第16頁截至2023年2月6日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列表中國內地聯系人：蘭東武，岳蕾，路遙，雍茜，陳川舟JL已實施排放交易體系x x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/

38、燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污xx回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能x減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾x減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝中國內地的可持續發

39、展稅收方案由來已久，并且不斷發展。從國家層面，中國內地有三個環保重點領域：減少污染、溫室氣體減排、資源保護。政府出臺多項稅收政策激勵，采用不同的機制，應對這三個重點領域，例如，針對特定企業或特定收入來源提供企業所得稅優惠稅率，增加增值稅退稅或提供稅收豁免。就減少污染而言，2018年，中國內地推出環境保護稅（EPT），就四類污染物（大氣污染物、水污染物、固體廢棄物和噪聲）的排放征收環保稅，實際上取代了長期以來主要針對同類污染物征收的排污費。就溫室氣體減排而言，中國內地近期制定了碳排放交易體系，并就碳稅事宜展開了討論，以助力中國內地實現2030年前實現碳達峰、2060年前實現碳中和的碳目標。安永綠

40、色稅收跟蹤報告第17頁返回至國家/地區列表截至2023年2月3日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別哥倫比亞聯系人：Margarita Salas,Catalina Sandoval,Josep M.AbertJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設

41、施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓x塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾排放和空氣污染xx傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）xx能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝xxJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電節能、工業制程

42、和制造工藝x塑料與包裝x哥倫比亞正不斷制定綠色稅收方案，現有的大多數舉措如碳稅和塑料袋消費稅是從國家層面實施。除了征稅，哥倫比亞還出臺了針對環境友好型投資（例如能源效率投資和非常規能源投資）的稅收優惠。2022年11月頒布了一項稅收改革法案，其中包括對用于包裝、打包或包裹貨物的一次性塑料產品征收國家稅，對原油和煤炭出口征稅，并將煤炭納入國家碳稅。安永綠色稅收跟蹤報告第18頁返回至國家/地區列表截至2023年1月29日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別塞浦路斯聯系人：Simos Simou，Ioanna Drousioti，Marina IoannouJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交

43、易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋

44、場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝目前，塞浦路斯唯一的可持續發展稅收方案是對每艘海船減免最高30%的船舶噸位稅，以采取積極舉措減少其對環境的影響。出臺更多的可持續發展稅收方案可能會成為塞浦路斯復蘇和復原力計劃的一部分。該計劃包括若干立法改革，預計將于2026年6月前實施。其目的是促進更有效地利用環境資源，

45、減少溫室氣體排放，增加可再生能源的供應。根據塞浦路斯復蘇和復原力計劃，預期的綠色稅收分為三個主要干預領域：水污染和水管理、循環經濟和廢物管理以及氣候變化和空氣污染。安永綠色稅收跟蹤報告第19頁返回至國家/地區列表截至2023年1月26日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別丹麥聯系人：Anders Klinge，Mick J rgensenJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐

46、等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓x塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能x減廢/廢棄物回收再利用xx電子垃圾減排x傳統

47、燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電x節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝xx丹麥的可持續發展稅收方案非常完善，已在國家層面實施多年。丹麥針對促成節能、二氧化碳減排或促進可持續能源發電的的技術或項目相關投資提供若干補助和退款等政策激勵。丹麥碳稅適用于溫室氣體排放，就化石燃料和廢棄物征收。安永綠色稅收跟蹤報告第20頁返回至國家/地區列表截至2023年2月6日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別歐盟安永綠色稅收跟蹤報告聯系人：Kasia Klaczynska Lewis，Magdalena HilgnerJL

48、已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度x環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）xx減少用水量的技術xx減廢/廢棄物回收再利用技術xx減排技術xx能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）xx可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）xx創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色

49、就業/培訓xx塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污xx回收、廢棄物和垃圾填埋場xx電子垃圾x排放和空氣污染xx傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xxJL降低用水量，生產熱能xx減廢/廢棄物回收再利用xx電子垃圾減排xx傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）xx現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）xx可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電x節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝xx歐盟的可持續發展稅收方案非常完善，并且隨著歐洲綠色協議（歐盟實現可持續發展經濟的計劃）的公布不斷增加。一些措施從歐盟層面實施，但大多數在成員國（MS）

50、層面實施。由于各成員國的能源組合和經濟結構不同，實施情況有所不同。有些情況下，歐盟采取的一項措施自上而下實施，與成員國采納的類似措施相輔相成。例如，歐盟大多數成員國向國內生產商征收與塑料稅等同的稅項，補充歐盟就成員國征收的塑料稅。最重要的關注點是歐盟排放交易體系（總量控制和排放交易方案）和目前正在建立的相關碳邊境調節機制、循環經濟和脫碳激勵。2月，歐盟發布了綠色協議工業計劃，為歐洲的凈零產業提供激勵措施，并支持快速向氣候中和過渡。該計劃主要包括四個方面：簡化監管環境、資金、技能和貿易。返回至國家/地區列表截至2023年2月15日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別第21頁芬蘭聯系人：:Juu

51、so SteniusJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系x已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用

52、）x綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能x減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電x節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝芬蘭的可持續發展稅收方案非常成熟。芬蘭已經實施多項環境相關稅費，公開討論對現有或新的消費稅的變革成為常態，以此作為實現芬蘭氣候變化政策的手段。芬蘭還實施各種非稅收激勵和資金計劃，

53、如能源和投資援助。芬蘭所有的能源和環境相關稅均在國家層面實施，這些措施既在歐盟層面上進行了部分協調（能源稅），也在國家層面實施（例如廢物稅、飲料容器稅）。芬蘭在地方層面還實行諸多環境相關稅，例如由市政局施行的水排放費。芬蘭是歐盟排放交易體系的成員國。最近就用于運輸的化石燃料是否實施國家排放交易體系還在討論中，目前尚未達成共識?？紤]到可持續性，芬蘭政府最近提出了新的稅收礦產稅（自2024年起實施）和暴利稅（僅適用于2023年）。安永綠色稅收跟蹤報告第22頁返回至國家/地區列表截至2023年1月26日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別法國聯系人：Nadine Grenouilleau，Pier

54、re de Touchet，Pouya Javadi，DelphinePoirotJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設

55、備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電x節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝自20世紀90年代以來，法國制定可持續發展稅收方案，主要在國家層面實施，近年來有所增加。2019年，法國通過一項重要的能源和氣候法

56、，設定遠大的環境目標，例如，2030年前較2012年減少40%化石燃料消耗，2050年前實現碳中和。法國環境相關稅制度是一項基于行為的稅制，旨在就被視為危害最大的活動和產品征稅，為綠色經濟提供免稅政策，從而調整企業和家庭的行為。法國就能源消耗征收多個稅項（例如，電力消費稅（TICFE），國內能源產品消費稅（TICPE），國內天然氣消費稅（TICGN），并就交通運輸征收多個稅項（例如，車輛使用費）。能源稅還有一個重要的碳組成部分（即，碳稅）。法國制定了多項可持續發展激勵方案，例如，所得稅抵免、加速折舊和其他資助。安永綠色稅收跟蹤報告第23頁返回至國家/地區列表截至2023年1月27日的信息J=國

57、家/地區級別；L=地方級別德國聯系人：Richard Albert，Boris Scholtka，Oliver Wittig，Robert B hm，JL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪

58、機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓x塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污xx回收、廢棄物和垃圾填埋場xx電子垃圾x排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能x減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電x節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝德國擁有非常完善的可持續發

59、展稅收方案，主要在國家層面實施，并且不斷制定更多方案?？沙掷m發展稅收和政策激勵是德國的一項政策重心，因此，環境不斷發生變化。由于技術進步、其他環境需求以及歐盟超國家法規的強烈影響，德國對這些方案進行了調整。德國提供多項可持續性政策激勵，例如，為購買合格商品提供補助或退款，在特定合格情況下降低碳稅或燃料稅。2021年，德國開始就（建筑業和交通運輸業使用的）燃料實施一項國家排放交易體系（ETS）。2023年，該項排放交易體系的覆蓋范圍擴展至所有燃料。該項措施是德國2030年氣候保護計劃的一部分。德國征收若干項其他燃料稅和環境相關稅。目前政府的重心是碳定價、可再生能源和燃料稅，未來可能聚焦包裝稅、塑

60、料稅、歐盟和國家排放交易體系變革、可再生能源法案的豁免條款、取消能源和電力稅退稅和免稅。安永綠色稅收跟蹤報告第24頁返回至國家/地區列表截至2023年2月6日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別印度聯系人：Rajnish Gupta，Shalini MathurJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電

61、動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染xx傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）xx能源/電力生產、分配和消耗xx工業制程和制造工藝xx塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能

62、、地熱等）傳統發電x節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝印度的可持續發展稅收方案比較完善，征稅的權力由中央和邦掌握。兩者都對汽油、高速柴油等非環保能源征收高額稅款，對電動汽車和乙醇等環保產品征收低額稅款。政府對使用綠色產品（例如電動汽車）和報廢舊汽車出臺了激勵政策。印度沒有明確的碳定價制度。政府最近通過了2022年能源保護（修訂）法案，該法案允許政府通過碳交易、強制使用非化石燃料和能源效率標準推動其脫碳計劃。印度提出多項措施，將激勵國內生產先進化學電池（ACC）蓄電池、太陽能板，開展其他合格的業務活動。政府提出了與制造業相關的生產掛鉤激勵（PLI）計劃，以提高包括電動汽車和氫燃料電池汽車在內的

63、國內汽車行業制造能力。安永綠色稅收跟蹤報告第25頁返回至國家/地區列表截至2023年2月2日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別印度尼西亞聯系人：Yudie P Paimanta，Benjamin Koesmoeljana，Peter Mitchell，MarkusHidajatJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系x已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術能源轉

64、型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、

65、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝盡管一些投資稅收優惠政策確實適用于綠色投資，但印度尼西亞正處于制定綠色稅收政策的初始階段，目前未在國家/地區或地方層面實施相關措施。印尼政府已宣布計劃引入碳稅。根據印度尼西亞稅收法規協調法，將就對環境造成負面影響的碳排放征收最低碳稅，其稅率設定為高于或等于每千克二氧化碳當量的碳市場價格。如果碳市場的碳稅稅率低于30印尼盧比/千克二氧化碳當量，則碳稅稅率最低設定為30印尼盧比/千克二氧化碳當量。安永綠色稅收跟蹤報告第26頁返回至國家/地區列表截至2023年1月26日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別愛爾蘭聯系人：Deirdre Hogan，B

66、en KellyJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/

67、利用）x綠色就業/培訓x塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電x節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝x愛爾蘭的可持續發展稅收措施由來已久，主要在國家層面實施。2002年，愛爾蘭成為首批引入塑料袋稅的國家之一，使塑料袋使用量降低了90%。2010年，愛爾蘭引入碳稅。愛爾

68、蘭還制定若干可持續性政策激勵方案。所采取的措施不斷變化，重要性穩步上升。愛爾蘭政府已聲明自2021年起每年減少7%溫室氣體排放的目標，相當于在未來10年（2021 2030）減少51%，還制定了另一個目標：2030年前使用可再生能源滿足70%電力需求，2050年前實現碳中和。在實現這些目標的進程中，2022年預算將碳稅水平提升至41歐元，將碳稅目標提升至2030年前達到100歐元/噸，并納入其他環境相關稅措施。安永綠色稅收跟蹤報告第27頁返回至國家/地區列表截至2023年2月6日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別意大利聯系人：Stefano Pavesi,Alessandra Di Sal

69、voJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業

70、/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場xx電子垃圾x排放和空氣污染xx傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝x意大利的可持續發展稅收方案和政策激勵非常完善，大多數政策從國家層面制定。意大利計劃將所獲取的“下一代歐盟”計劃基金的37%用于助力本國實現綠色轉型。經與歐盟達成一致，意大利將從國家層面確定

71、這些資金的使用及方案的實施，并從地方層面保留部分對各自的特定需求、計稅基礎和合規義務的管控。意大利為納稅人提供若干國家和地區環保政策激勵，例如改造建筑物提高節能的“超級獎勵”激勵。需要注意的是，許多政策激勵和環保優惠的有效期不斷變化，其中一些逐年更新，其他為一次性方案。目前，意大利未制定碳定價機制，但引入多項燃料稅，主要為支付特別成本和意外成本征收。自2021年7月起，意大利就一次性塑料制成品征稅。綠色轉型期間，意大利將制定更多環保稅和政策激勵。安永綠色稅收跟蹤報告第28頁返回至國家/地區列表截至2023年1月27日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別日本聯系人：Satoru ArakiJL

72、已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系x已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓x塑料與

73、包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾排放和空氣污染xx傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗xx工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能x減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）xx現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電x節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝日本宣布其2050年前實現凈零排放的宏大目標，并將這一目標作為政府的一項主要政策項目。在這一背景下，預期日本將采取更多碳相關政策措施（例如，大幅增加碳稅）。日本仍在不斷制定更多的可持續稅收方案。目前的可

74、持續發展激勵措施包括稅收抵免、加速折舊、補貼或退稅。日本正在實施一種適用于所有化石燃料的二氧化碳排放的國家碳稅，還有多種燃料稅。日本還有兩個區域性排放交易體系，適用于工業、電力和建筑部門與能源使用相關的二氧化碳排放。2022年6月，日本成立了綠色轉型聯盟，有440家企業參與其中，該聯盟為有意引入排放交易體系的企業提供了一個框架。綠色轉型聯盟于2022年9月推出了實驗性的自愿性排放交易體系，并提出在2023年4月之后推出自愿性排放交易體系。2022年12月，綠色轉型聯盟宣布了綠色轉型路線，計劃在2028年引入碳稅?；剂线M口商將被征收碳稅。安永綠色稅收跟蹤報告第29頁返回至國家/地區列表截至2

75、023年2月2日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別聯系人：Irmantas Misinas，Agn Jablonskyt，Aida GarnytJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機

76、）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓x塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能x減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝x立陶宛實施一系列可持續發展稅已有一段時間

77、，其中包括污染稅、燃料稅、廢物稅以及某些塑料和包裝稅。立陶宛還加入了歐盟排放交易體系。預計將出臺更多與歐洲綠色協議有關的舉措。預計將采取的舉措包括：循環經濟和氣候中性經濟、可持續和無障礙城市、綠色能源、自然資本的保護和可持續利用、可持續農業、水產養殖和食品生產系統，以及社會作為歐洲綠色協議轉型的伙伴。值得注意的是，在立陶宛，包裝稅不僅僅適用于塑料，例如，紙板包裝、木質品包裝和其他包裝都有分別征稅。返回至國家/地區列表立陶宛J=國家/地區級別；L=地方級別截至2023年2月9日的信息第30頁安永綠色稅收跟蹤報告盧森堡聯系人：Sabrina Witte,Laura de AlmeidaJL已實施排

78、放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓塑料與包裝x

79、JL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝盧森堡的可持續性激勵措施非常完善。然而，可持續性稅收和免稅政策仍在發展。國家碳排放交易體系（ETS）可以計算排放權，并監測運營商環境義務的履行情況。歐盟關于減少塑料產品的指令已于2022年6月9日納入國家立法。所有條款最遲

80、于2024年12月31日生效。盧森堡在2021年推出了碳稅，2023年定為每噸二氧化碳30歐元，并參與了歐盟排放交易體系。對為保護環境、減少浪費或節約能源而購買或建造的資產進行的投資，投資額不超過150,000歐元的部分有資格獲得9%的稅收抵免，超過150,000歐元的部分有資格獲得4%的稅收抵免。購買完全依靠電力或氫燃料電池的零排放乘用車如符合特定條件，也可獲得不超過一定金額的稅收抵免。安永綠色稅收跟蹤報告第31頁返回至國家/地區列表截至2023年2月3日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別聯系人：Sharon Yong，Shalini R ChandrarajahJL已實施排放交易體系正

81、在考慮實施排放交易體系x已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度x環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策可持續性政策激勵激勵展望展望碳碳定價定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污

82、染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝馬來西亞仍在制定可持續性稅收政策。在國家層面出臺了幾項綠色激勵措施，包括所得稅抵免、加速折舊、補貼和退稅。馬來西亞政府已經宣布了一項將在馬來西亞實施的碳稅提案，并制定了一項國內排放交易計劃。返回至國家/地區列表馬來西亞J=國家/地區級別；

83、L=地方級別截至2023年2月6日的信息第32頁安永綠色稅收跟蹤報告墨西哥聯系人：Fernando Escamilla Chavez，Jessica Torres HernandezJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢

84、熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝墨西哥的可持續發展方案已制定多年，包

85、括國家和地方層面的政策激勵。大多數地方政策激勵在墨西哥城實施?？沙掷m性政策激勵包括對可再生能源發電使用的機械設備進行全額折舊；根據環境條件改善情況（例如，固體廢棄物回收再利用、水電能節約、污染排放物減少等）降低個人所得稅或房產稅。墨西哥擁有兩個國家級總量控制和排放交易方案。經過兩年的“試點”階段（2020-2021）和一年的“過渡”階段（2022年）后，墨西哥計劃于2023年開始開始實施排放交易體系。試點涵蓋每年至少直接排放10萬噸二氧化碳的能源和工業部門實體。覆蓋了大約300個實體，相當于全國排放量的約40%。此外，自2014年1月起，政府還對化石燃料的碳含量征稅。安永綠色稅收跟蹤報告第33

86、頁返回至國家/地區列表截至2023年2月10日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別荷蘭聯系人：Bastiaan Kats，Walter de WitJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣

87、輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污xx回收、廢棄物和垃圾填埋場xx電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xxJL降低用水量，生產熱能x減廢/廢棄物回收再利用xx電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電x節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝xx荷蘭的環境相關稅費制

88、度比較完善，主要在國家層面實施。荷蘭持續制定新的措施（例如，機票稅和二氧化碳稅）。為了實現荷蘭氣候計劃比2005年減少43%排放的目標，荷蘭政府為投資可持續技術的荷蘭企業提供多種優惠方案。最初，荷蘭的環境稅主要針對能源和燃料消耗。最近，政府正專注于減少二氧化碳排放，并通過塑料稅和碳稅來增加收入。荷蘭碳稅于2021年生效，并適用于已受現行歐盟排放交易體系約束的企業。2022年12月1日至2023年6月30日期間，荷蘭對電力生產商的市場收入實施臨時限制。一般收入上限為130歐元/兆瓦時，以月平均價格為基礎計算。超過這一上限的收入將須被征收90%的稅。安永綠色稅收跟蹤報告第34頁返回至國家/地區列表

89、截至2023年1月31日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別聯系人：Paul Smith，Pip Best，Aaron Quintal，Paul Dunne，SladjanaFreakleyJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術xx減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（

90、熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）xx能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝新西蘭政府已宣布進入氣候

91、緊急狀態，并表示氣候行動是他們的優先應對事項之一。最近發布的減排計劃側重于為未來十年制定明確的行動要點，包括緩解氣候變化影響的戰略。新西蘭實施國家排放交易體系，目前適用于所有非農業排放源。在與農業部門進行了一段時間的詳細磋商后，政府提出了一項在農場層面實行的氣體排放稅，以解決農業排放問題，該稅正等待總理在2023年批準。通過碳排放交易計劃（ETS）籌集的資金用于資助與可持續發展相關的項目，包括補貼和退稅計劃，以支持減少浪費和碳排放的項目。此外，還征收了燃料費和廢棄物費用，并承諾2050年前逐步淘汰某些一次性塑料。預計稅局會很快發布環境稅收框架，以指導未來的稅收架構。返回至國家/地區列表新西蘭J

92、=國家/地區級別；L=地方級別截至2023年1月25日的信息第35頁安永綠色稅收跟蹤報告挪威聯系人：Jan-Erik T rres，Delphine PoirotJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣

93、輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電xx節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝x挪威早就在國家層面建立了可持續性稅收制度。幾年

94、來，挪威一直主要關注汽車排放問題，例如，對電動汽車免征增值稅，導致2021年挪威賣出的新車中，電動汽車占比64%。然而，從2023年開始改變，增值稅的免稅額將限制在50萬挪威克朗以下。最近的關注點是與石油工業相關的碳排放和實施更高的碳稅。挪威政府正在積極制定更多措施。雖然挪威不是歐盟成員國，但挪威參與了歐盟排放交易體系，在可持續稅收方面傾向于遵循歐盟的趨勢，經常將國家措施與歐盟的舉措相統一。挪威政府特別關注如何減少運輸、農業、廢棄物、建筑和土木工程的排放。這是因為這些行業不是歐盟配額制度的一部分，減少非配額行業的排放主要是每個國家的責任。安永綠色稅收跟蹤報告第36頁返回至國家/地區列表截至20

95、23年2月7日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別聯系人：David De La Torre，Carla Puente，Fernando Tori，Edwin SarmientoJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/

96、燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝秘魯仍在制定可持續性稅收計劃，大多數現有措施都是

97、在國家層面上實施的。目前，政府的主要重點是促進向可再生能源的轉換，以及減少一次性塑料袋、發泡聚苯乙烯一次性容器、一次性塑料包裝、塑料吸管和容器的使用。返回至國家/地區列表秘魯J=國家/地區級別；L=地方級別截至2023年1月31日的信息第37頁安永綠色稅收跟蹤報告波蘭安永綠色稅收跟蹤報告聯系人：Kasia Klaczynska Lewis，Magdalena HilgnerJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造

98、x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）xx創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再

99、利用x電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝x波蘭就空氣排放、包裝、廢棄物、水和廢水制定了完善的環保政策，并且不斷制定其他政策和稅收措施，主要目的是實施或響應歐盟法規（例如，塑料稅提案）。大多數環保措施在國家層面制定。波蘭為綠色投資提供各種獎勵，例如，補助、退款、稅前扣除和貸款。波蘭的碳定價主要受歐盟法規關于歐盟排放貿易體系的規定影響。國家層面的稅收重點在能源、空氣排放、包裝、廢棄物、水和廢水領域。波蘭從化石燃料轉型的工作仍處于起步階段，稅制將不斷調整，以促進

100、這些變革。稅收和附加費也取決于歐盟法規。波蘭正在積極致力于塑料稅和生產者責任延伸費等其他措施。返回至國家/地區列表截至2023年1月25日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別第38頁菲律賓聯系人：Maria Margarita D Mallari，Benjamin N.VillacorteJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系x已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術x減

101、排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓x塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪

102、機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝菲律賓的可持續性稅收政策仍在發展。在國家層面有數項環保稅費和豁免，包括稅收抵免、專項扣除、關稅和征費以及其他綠色投資稅收激勵措施。菲律賓政府正在考慮新的立法，以支持發布額外稅收可持續性機制。安永綠色稅收跟蹤報告第39頁返回至國家/地區列表截至2023年2月6日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別葡萄牙聯系人：Amilcar Nunes，Jo o RibeiroJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定

103、價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝x塑料與

104、包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用xx電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）xx可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電x節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝x過去的十年里，葡萄牙一直在增加可持續發展稅收方案。近期，相關舉措數量小幅上升。大多數措施從國家層面實施，與歐盟其他成員國高度一致，致力于碳減排和低排放舉措，例如，支持蓄電池驅動電動車輛。葡萄牙征收兩類不同的碳稅，一類通常適用于主要來自工業、建筑業和交通運輸行業的二氧化碳排放，一類適用于航空航海旅行的二氧化碳排放。葡萄牙還參與歐盟排放交易體系，并征收多項燃料稅

105、和環境相關稅。葡萄牙自2022年7月1日起對一次性塑料（或含塑料的多種材料）包裝征稅。外帶食品規定，對購買的每一全部或部分由塑料制成（或由塑料制成的多種材料）的包裝征稅。安永綠色稅收跟蹤報告第40頁返回至國家/地區列表截至2023年1月19日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別聯系人：Neagoe Daniela，Laura Ciobanu，Mihai PetreJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝

106、設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排傳統燃

107、料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝羅馬尼亞的可持續性稅收方案非常完善，并在國家層面繼續發展。羅馬尼亞政府現有一系列綠色激勵措施，包括包裝稅、石油稅和輪胎稅在內的綠色稅收政策在多年前就已實施。2017年，羅馬尼亞對廢棄電氣和電子設備以及便攜式電池和蓄電池實行了新的稅收。此外，最近還實施了對一次性塑料的限制。針對特定不可重復使用的初級包裝的保證金退還系統（GRS）將于2023年11月30日起生效并開始實行。保證金將適用于不可重復使用的玻璃、塑料或金屬制成的初級包裝，容量在0.1升至

108、3升之間，包括水、果汁或酒精飲料。返回至國家/地區列表羅馬尼亞J=國家/地區級別；L=地方級別截至2023年2月2日的信息第41頁安永綠色稅收跟蹤報告新加坡聯系人：Toh Shuhui，Johanes Candra，Sherilyn ChanJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化

109、天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓x塑料與包裝JL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制

110、程和制造工藝塑料與包裝新加坡歷來提供可持續發展稅收政策激勵，鼓勵企業參與可持續發展。新加坡主要針對節能、采用碳減排技術或解決方案、使用可再生能源替代能源提供可持續發展稅收政策激勵，并且定期補充或更新這些政策激勵，以確保新加坡在氣候變化加快的情況下，盡一切努力實現其環境可持續發展目標。2019年，新加坡成為首批實施全經濟范圍碳稅的亞洲國家之一。在2022年的預算中，新加坡承諾在2024年將碳稅從每噸5美元提高到每噸25美元，以期到2030年達到每噸80美元。擬議的碳稅增加將于2023年生效。2021發布的新加坡綠色計劃2030包括減少公共部門排放的整體政府措施以及新政策激勵，以鼓勵提升新加坡在食

111、品安全、能源管理和綠色金融方面的能力。安永綠色稅收跟蹤報告第42頁返回至國家/地區列表截至2023年2月12日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別斯洛伐克聯系人：Juraj Lendak，Peter Feiler，Jana KolesarovaJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度x環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車

112、/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓x塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）xx能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱

113、等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝斯洛伐克的可持續性稅收計劃已經成熟且定義明確。為了保持其在全球可持續性發展中的地位，斯洛伐克政府最近采取措施支持向低碳經濟轉型，包括努力提高能源效率和減少溫室氣體排放。斯洛伐克目前沒有碳稅制度，但正在考慮實施碳稅。斯洛伐克參與歐盟排放交易體系。此外，在國家層面還實施能源稅、運輸稅和污染稅。安永綠色稅收跟蹤報告第43頁返回至國家/地區列表截至2023年1月20日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別南非聯系人：Johnathan FillisJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持

114、續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源

115、/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝南非不斷制定可持續發展稅收方案，通常從國家層面實施，例如2019年實施的碳稅。目前，南非采用稅收抵免、稅前扣除、補助或退款等形式，提供與減少能源利用或使用可再生能源相關的可持續發展激勵。這些激勵適用于特定技術、資產或基礎設施的開支。南非還為清潔/環保能源發電提供激勵。南非的碳制度將國內成本應用于工業溫室氣體排放中?，F行

116、的碳稅機制將進行審查，預期將取消當前的大多數甚至全部免稅額，這將大幅增加碳稅（目前最多可減免95%）。2020年，政府宣布計劃出臺就生產過程中使用的塑料征稅的法規。安永綠色稅收跟蹤報告第44頁返回至國家/地區列表截至2023年2月3日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別韓國聯系人：Seung Yeop WooJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回

117、收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施xx氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能x減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電

118、聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝韓國不斷發展可持續發展稅收方案，近期取消了部分稅收方案（例如，綠色節能），并逐年修訂投資相關稅收方案。中央政府管理大多數現行環保政策，例如，2015年出臺的韓國排放交易體系（K-ETS）。隨著韓國逐步將重心放到碳減排，承諾到2050年實現碳中和，韓國持續展開碳稅設計和實施相關討論。部分機構認為，現行的法規對水污染和空氣污染征稅過于復雜，難以計算，這可能為全經濟范圍碳制度提供機會。安永綠色稅收跟蹤報告第45頁返回至國家/地區列表截至2023年2月1日的信息J=國家/地區級別；L=地方

119、級別西班牙聯系人：Alberto Garc a Valera，Pedro Gonzalez-gaggero Prieto-carre oJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度x x正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（

120、太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污xx回收、廢棄物和垃圾填埋場xx電子垃圾排放和空氣污染xx傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）xx能源/電力生產、分配和消耗xx工業制程和制造工藝xx塑料與包裝xxJL降低用水量，生產熱能xx減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排xx傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源（太陽能、風能、地熱等）xx傳統發電xx節能、工業制程和制造工藝xx塑料與包裝xx西班牙的可持續發展稅收制度比較完善，

121、涵蓋國家碳稅和許多環保稅、費用、免稅和政策激勵，且仍在不斷發展。碳稅和一些環境相關稅、免稅和政策激勵正在國家層面實施，但大多數可持續發展稅收和免稅政策在地方層面實施。因此，西班牙全國各地的稅收處理方式并不一致。西班牙為投資可再生能源、基于土地的交通工具或避免污染等特定合格領域提供國家稅收抵免。西班牙推出了一項新的塑料包裝稅。該稅是根據制造、歐盟內部購買或進口到西班牙的不可重復使用塑料包裝的非回收塑料材料的重量計算的。安永綠色稅收跟蹤報告第46頁返回至國家/地區列表截至2023年2月2日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別聯系人：Nathan Richards，Anouck Saugy，Ben

122、no SuterJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）綠色

123、就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場xx電子垃圾x排放和空氣污染xx傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）xx能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝瑞士在以環境為重點的立法方面有著悠久的歷史，新的舉措也在討論之中。圍繞環境問題的立法格局仍在穩步推進，瑞士在聯邦、州和市層面的環境稅方面仍處于領先地位。修訂后的二氧化碳法預計將于2025

124、年開始實施。重大立法改革即將到來，目前正在討論各項建議。瑞士政府似乎有可能效仿歐盟，提出瑞士碳邊界調整機制（CBAM）。此外，瑞士聯邦委員會宣布就關于塑料的協調公約進行國際談判。該協議旨在幫助消除塑料對環境的污染。環境問題在瑞士的社會和經濟中關注度很高，這反映在過去和當前的舉措中。瑞士對燃料油征收二氧化碳稅，是世界上碳排放價格最高的國家之一。返回至國家/地區列表瑞士J=國家/地區級別；L=地方級別截至2023年1月26日的信息第47頁安永綠色稅收跟蹤報告瑞典聯系人：Zoran Dimoski，Tsypiashchuk UladzimirJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅

125、制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排

126、放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝瑞典長期以來一直不斷制定綠色稅收政策，包括各種消費稅和減稅或免稅。大多數綠色稅收措施是在國家層面制定的，重點關注化石燃料、廢物和可持續能源的生產。消費稅立法非常靈活，通常每年都會調整。自2017年以來，每年都會實施新的消費稅法規。瑞典立法中尚未實施幾項計劃中的消費稅。瑞典也參

127、加了歐盟ETS。安永綠色稅收跟蹤報告第48頁截至2023年2月2日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列表泰國聯系人：William Chea，Pathira Lam-ubolJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度x環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場

128、發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能x減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝泰國的可持續

129、發展稅收倡議是新出現的。預計即將建立的機制將在國家層面實施。正在考慮的方案是，從目前被征收常規消費稅的燃料等產品開始，對排放二氧化碳的產品征收碳稅。關于廢棄電器和電子設備的立法初稿已被廢除，政府計劃很快起草新版本?，F在評估與泰國可持續性稅收措施相關的特殊情況還為時過早，因為該國仍處于政策制定的早期階段。安永綠色稅收跟蹤報告第49頁返回至國家/地區列表截至2023年2月8日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別土耳其聯系人：Sercan Bahadir，S meyra G rbulakJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系x已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續

130、性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓塑料與包裝JL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備

131、）x能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝x土耳其的綠色稅收方案仍處于初期階段，大多數新措施從國家層面出臺。土耳其政府正在積極致力于出臺更多措施來保護環境，提高資源生產力。為了配合這些措施，2020年末，土耳其成立土耳其環境署。目前，土耳其采用補助、退款或貸款的形式提供國家可持續性政策激勵。土耳其最顯著的綠色稅收措施是環境貢獻費和回收貢獻費，不征收碳稅。安永綠色

132、稅收跟蹤報告第50頁返回至國家/地區列表截至2023年2月2日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別英國聯系人：Derek Leith，Alwyn HopkinsJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術x減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池

133、/微型燃氣輪機）x可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）x綠色就業/培訓x塑料與包裝JL水消耗、污染和排污回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）x可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電x節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝英國的可持續發展稅收方案非常

134、完善。2005年，英國成為歐盟排放交易體系的創始成員國。英國征收氣候變化稅，導致減少使用燃煤發電，工業能源轉型基金進一步支持了這種改變。該等措施主要在國家層面實施，但英格蘭、威爾士與蘇格蘭之間的一些環境目標有所不同。例如，蘇格蘭的減排目標比英國的國家目標更加遠大。隨著英國脫歐，英國推出自身的排放交易體系，確定的碳價目前略高于歐盟碳價。其他重點領域包括氣候變化稅、各種燃料稅、其他環境相關稅以及新實施的塑料包裝稅（自2022年起生效）。綠色激勵措施繼續發展，并施行了許多新的補貼或退稅計劃。安永綠色稅收跟蹤報告第51頁返回至國家/地區列表截至2023年2月2日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別美

135、國安永綠色稅收跟蹤報告聯系人：Cathy Koch，Paul NaumoffJL已實施排放交易體系x正在考慮實施排放交易體系x已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度x環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳定價碳定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造xx節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）xx減少用水量的技術xx減廢/廢棄物回收再利用技術xx減排技術xx能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施xx氫基燃料xx現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）xx可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）xx創新創

136、新使用回收材料/投資回收設備xx研發用于制造“綠色”產品的機械xx碳捕獲技術（封存/利用）xx綠色就業/培訓xx塑料與包裝JL水消耗、污染和排污xx回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排放和空氣污染xx傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）xx能源/電力生產、分配和消耗x工業制程和制造工藝xx塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）xx現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝美國從國家和地方層面為可再生能源、車隊脫碳化和節能提供了完善的環保（稅收和

137、非稅收）激勵。大部分監管措施從地方層面制定，而激勵則覆蓋國家層面和地方層面。美國若干地區已實施或正在考慮實施排放交易體系或碳稅；但是，聯邦和兩黨碳定價行動的前景仍然有限。美國可持續發展措施的重點領域是艦隊脫碳或電氣化，清潔或可再生能源的企業稅收抵免，先進制造業，車隊，可再生燃料，碳封存，能源投資和存儲，燃油稅，退稅和補助計劃，綠色建筑激勵政策。降低通貨膨脹法案包括氣候和能源條款規定的3690億美元的開支，旨在刺激和加速可再生能源的建設，國內能源技術的制造，推進電動汽車技術的采用，并提高建筑物和社區的能源效率。美國地方司法管轄區也在積極努力擴大綠色稅收激勵和碳定價機制。返回至國家/地區列表截至2

138、023年2月6日的信息J=國家/地區級別；L=地方級別第52頁聯系人：Huong Vu，Anh Tuan ThachJL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系x已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度x環境相關稅收環境相關稅收可持續性政策激勵可持續性政策激勵展望展望碳碳定價定價環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅JL減排減排節能建筑物建設/改造x節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）x減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術x減排技術x能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施x氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地

139、熱等）x創新創新使用回收材料/投資回收設備x研發用于制造“綠色”產品的機械x碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝xJL水消耗、污染和排污x回收、廢棄物和垃圾填埋場x電子垃圾x排放和空氣污染x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝x塑料與包裝xJL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用x電子垃圾減排x傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）x現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）x傳統發電節能、工業制程和制造工藝x塑料與包裝越南的可持續性稅收計劃已經制定了相當長一段時間，主要是在國家層面，自2000年開

140、始征收自然資源稅，自2010年開始征收環境保護稅。但是，越南仍在制定新的措施。環境保護法將于2022年1月1日生效。此外，越南政府正在積極實施新措施，并將在不久的將來發布關于排放交易體系的詳細指南。越南政府還為與環境保護有關的商業活動制定了激勵和援助措施，以鼓勵企業抓住可持續發展、清潔能源轉型和減少廢棄物的機會。返回至國家/地區列表越南J=國家/地區級別；L=地方級別截至2023年1月30日的信息安永綠色稅收跟蹤報告第53頁安永|建設更美好的商業世界安永的宗旨是建設更美好的商業世界。我們致力幫助客戶、員工及社會各界創造長期價值，同時在資本市場建立信任。在數據及科技賦能下，安永的多元化團隊通過鑒

141、證服務，于150多個國家及地區構建信任，并協助企業成長、轉型和運營。在審計、咨詢、法律、戰略、稅務與交易的專業服務領域，安永團隊對當前最復雜迫切的挑戰，提出更好的問題，從而發掘創新的解決方案。安永是指 Ernst&Young Global Limited 的全球組織，加盟該全球組織的各成員機構均為獨立的法律實體，各成員機構可單獨簡稱為“安永”。Ernst&Young Global Limited 是注冊于英國的一家保證（責任）有限公司，不對外提供任何服務，不擁有其成員機構的任何股權或控制權，亦不擔任任何成員機構的總部。請登錄 。2023 安永，中國。版權所有。APAC no.03017099ED None本材料是為提供一般信息的用途編制，并非旨在成為可依賴的會計、稅務、法律或其他專業意見。請向您的顧問獲取具體意見。