《安永：2023綠色稅收跟蹤報告（6月版）（73頁）.pdf》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《安永：2023綠色稅收跟蹤報告（6月版）（73頁）.pdf（73頁珍藏版）》請在三個皮匠報告上搜索。

1、安永綠色稅收跟蹤報告了解最新可持續性政策激勵、碳制度和環境相關稅收政策2023年6月EY Green Tax TrackerPage 2第2頁安永綠色稅收跟蹤報告可持續性 稅收政策的驅動因素各國政府承諾通過減排應對氣候變化，并制定政策推動實現該承諾。這些政策通常涉及稅收。大部分全球氣候政策包含在全球稅法中，因此稅收成為企業可持續發展討論的重點問題，在鼓勵企業并使其履行實現凈零排放和綠色運營的氣候承諾方面，稅收政策發揮著重要作用。政府利用可持續性稅收措施增加收入，并為重要政策目標提供資金。稅收成本：稅收成本：限制增加溫室氣體排放的行為和技術稅收優惠政策：稅收優惠政策：鼓勵綠色行動和綠色技術EY

2、Green Tax TrackerPage 3第3頁安永綠色稅收跟蹤報告全球可持續性目標巴黎協定是一項關于氣候變化的國際條約，于2015年被196個締約方通過，并于2016年生效。該協議的目標是使本世紀的全球平均氣溫升幅盡可能控制在較工業化前水平升高1.5 C之內。到2030年，排放量需要減少45%，到2050年達到凈零排放。格拉斯哥氣候公約是190個國家于2021達成的一項協議，其重申了將全球氣溫升幅控制在1.5 C之內的目標。該協議要求各國在2022年底之前加強2030年國家氣候目標，呼吁各國努力減少煤炭作為燃料的使用，終止低效的化石燃料補貼，呼吁為發展中國家提供氣候融資，呼吁為適應措施提

3、供資金支持，并為各國可以交易的減排量創造市場。碳負排放是一個組織基于將全球氣溫升幅控制在1.5 C之內的的目標減少碳排放量，以及投資于基于自然的解決方案和碳技術以去除和抵消比其每年排放量更多的碳的結果。逾145個國家/地區（占全球溫室氣體（GHG）排放量的近90%）已在國內法律、政策或高層政治承諾中傳達了其凈零目標*凈零排放是指一個組織實現其基于科學的目標，將全球氣溫升幅控制在較工業化前水平升高1.5 C之內，并消除大氣中的殘余排放。逾100個國家承諾停止砍伐森林逾100個國家承諾減少甲烷排放逾40個國家承諾逐步淘汰煤炭和化石燃料*資料來源：，2023年6月5日。EY Green Tax Tr

4、ackerPage 4第4頁安永綠色稅收跟蹤報告了解最新可持續性稅收政策盡管有著共同的可持續目標，各國家/地區對此所制定的政策卻大相徑庭。緊跟可持續性稅收政策的發展趨勢尤為重要。在本報告中我們提供了涵蓋了59個國家/地區的可持續性政策激勵、碳制度和環境相關稅收政策和免稅政策的情況概覽，這59個國家/地區占全球GDP的90%。如需了解有關任何措施的更多信息，請咨詢您的安永服務團隊或位于每頁頂部的國家/地區聯系人。逾2,000項可持續性政策激勵逾3,000項環境相關稅收政策和免稅政策91項碳制度EY Green Tax TrackerPage 5第5頁安永綠色稅收跟蹤報告逾逾2,000項項可持續性

5、政策激勵可持續性政策激勵涵蓋本版本的59個國家/地區可持續性政策激勵通?？煞譃槿悾汗膭顪p少自然資源消耗的可持續性政策激勵，鼓勵向可再生能源或替代能源轉變的可持續性政策激勵，以及鼓勵新低碳產品和制造工藝的可持續性政策激勵。許多方案是三類政策激勵的組合，包含多個因素。普遍措施包括稅收抵免、補助和貸款。逾1,300項減排相關政策節能建筑物建設或改造采購節能工藝設備應用減排技術逾900項能源轉型相關政策逾220項創新相關政策資料來源：各國家/地區的安永專業人士。研究和開發（研發）抵免研究經費補助綠色職業培訓經費退還替代燃料可再生能源發電（例如，太陽能、風能、地熱等）符合要求的現場發電EY Green

6、 Tax TrackerPage 6第6頁安永綠色稅收跟蹤報告逾3,000項環境相關稅收涵蓋本版本的59個國家/地區政府征收的環境相關稅收不僅是一項收入來源，也是一項環保政策工具。因此，政府對各項產品、服務和工藝征稅，以鼓勵或減少消耗。同樣，政府為特定合格產品、用途或納稅人提供環境相關稅收免稅政策。綠色稅收跟蹤報告涵蓋逾1,100項環境相關稅收免稅政策。排放和空氣污染交通擁堵費就特定化學品征收的稅項排污費水污染和排污費消費稅溫室氣體排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場處理費回收費電子垃圾處理費傳統燃料和替代燃料就汽油、煤炭、天然氣等征收的稅項航空稅能源/電力生產、分配和消耗就石油、煤炭、天然氣等征收

7、的稅項電費節能工業制程和制造工藝就汽油、煤炭、天然氣等征收的稅項塑料與包裝稅就一次性塑料征收的稅項其他稅種就其他產品征收的稅項EY Green Tax TrackerPage 7第7頁安永綠色稅收跟蹤報告何為碳邊界調整機制（CBAM）？商品范圍商品范圍商品范圍通過海關稅則號界定，涵蓋以下類別、下游商品等。有關商品類別的完整列表，請參閱安永稅務簡報。Implications擬定時間表擬定時間表過渡期過渡期季度CBAM 報告（但無CBAM證書成本）以CBAM授權報關員身份申請202320262025碳邊界調整機制（CBAM）是進口到歐盟的特定排放密集型商品的進口商的附加成本。CBAM是一種旨在為歐

8、盟內外的碳密集型經濟活動創造公平競爭環境的碳定價工具。進口CBAM商品的企業須每季度（從過渡期開始）報告商品的溫室氣體排放量，并每年（在過渡期之后）提交相應的CBAM證書。進口商或供應鏈中的其他各方需完成附加行政程序，包括報關、授權報關員注冊、獨立核實計算和申報。水泥鋁鋼鐵氫化肥電CBAM指南鼓勵企業考慮生產過程及其產品的碳足跡的影響進口商將直接受到CBAM合規的監管和財務負擔的影響利益相關者需要通過采用驗證標準、掌握碳排放量化技術要領、以及計算證書價格來盡力減少CBAM的影響鑒于歐盟進口商不會承擔CBAM證書和合規成本，在歐盟采購CBAM商品的企業的成本價格將進一步上漲為何為何CBAM如此重

9、要？如此重要？影響影響CBAM將影響歐盟和全球的企業的運營和戰略制定。建議采用跨價值鏈和供應鏈的整體方法。過渡期將要求執行從2023年10月1日起生效的CBAM報告義務。初始步驟包括:(i)分配CBAM責任和所有權(ii)考慮擬定CBAM新范圍，審閱歐盟的進口碳足跡以及潛在的成本和流程影響(iii)準備遵守過渡期的要求-包括審閱所需的數據（例如，生產場地的碳排放和碳價）、識別潛在差距、審閱合同和收集信息開始承擔財務成本，并實施證書要求EY Green Tax TrackerPage 8第8頁安永綠色稅收跟蹤報告59個所涉國家/地區針對各國家/地區提供的信息是該國家/地區安永專業人士的專業層面的

10、理解，政策層面可能發生變動。本文檔將不斷更新，但并非所有條目在特定時間均為最新信息。此外，本文檔未體現所有國家/地區。欲獲得更多信息，請聯系您的安永項目團隊或所列國家/地區的聯系人。*本版本更新阿根廷澳大利亞奧地利孟加拉國*比利時博茨瓦納*巴西柬埔寨*加拿大智利中國內地哥倫比亞塞浦路斯捷克共和國*丹麥埃塞俄比亞*歐盟芬蘭法國德國加納*希臘*印度印度尼西亞愛爾蘭意大利日本肯尼亞*立陶宛盧森堡馬拉維*馬來西亞墨西哥納米比亞*荷蘭新西蘭尼日利亞*挪威秘魯菲律賓波蘭葡萄牙羅馬尼亞新加坡斯洛伐克南非韓國西班牙斯里蘭卡*瑞典瑞士泰國土耳其烏干達*英國美國委內瑞拉*越南贊比亞*EY Green Tax Tr

11、ackerPage 9第9頁安永綠色稅收跟蹤報告衡量指標 1注：黃色圓點表示國家/地區或地方級別的項目，詳見國家/地區頁。阿根廷澳大利亞奧地利孟加拉國比利時博茨瓦納巴西柬埔寨加拿大智利中國內地哥倫比亞塞浦路斯返回至國家/地區列表請訪問下載最新版跟蹤報告碳定價碳定價可持續性政策激勵可持續性政策激勵減排減排能源轉型能源轉型創新創新環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅EY Green Tax TrackerPage 10第10頁安永綠色稅收跟蹤報告衡量指標 2注：黃色圓點表示國家/地區或地方級別的項目，詳見國家/地區頁。捷克共和國丹麥埃塞俄比亞歐盟芬蘭法國德國加納希臘印度印度尼西

12、亞返回至國家/地區列表請訪問下載最新版跟蹤報告碳定價碳定價可持續性政策激勵可持續性政策激勵減排減排能源轉型能源轉型創新創新環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅EY Green Tax TrackerPage 11第11頁安永綠色稅收跟蹤報告衡量指標衡量指標 3注：黃色圓點表示國家/地區或地方級別的項目，詳見國家/地區頁。愛爾蘭意大利日本肯尼亞立陶宛盧森堡馬拉維馬來西亞墨西哥納米比亞荷蘭新西蘭返回至國家/地區列表請訪問下載最新版跟蹤報告碳定價碳定價可持續性政策激勵可持續性政策激勵減排減排能源轉型能源轉型創新創新環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅EY Gr

13、een Tax TrackerPage 12第12頁安永綠色稅收跟蹤報告衡量指標衡量指標 4注：黃色圓點表示國家/地區或地方級別的項目，詳見國家/地區頁。尼日利亞挪威秘魯菲律賓波蘭葡萄牙羅馬尼亞新加坡斯洛伐克南非韓國西班牙返回至國家/地區列表請訪問下載最新版跟蹤報告碳定價碳定價可持續性政策激勵可持續性政策激勵減排減排能源轉型能源轉型創新創新環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅EY Green Tax TrackerPage 13第13頁安永綠色稅收跟蹤報告衡量指標衡量指標 5注：黃色圓點表示國家/地區或地方級別的項目，詳見國家/地區頁。斯里蘭卡瑞典瑞士泰國土耳其烏干達英國美

14、國委內瑞拉越南贊比亞返回至國家/地區列表請訪問下載最新版跟蹤報告碳定價碳定價可持續性政策激勵可持續性政策激勵減排減排能源轉型能源轉型創新創新環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅EY Green Tax TrackerPage 14第14頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度阿根廷阿根廷展望展望阿根廷

15、的可持續性稅收政策激勵已歷時超過15年。2018年，阿根廷實施國家碳稅，并且仍在不斷制定全面的綠色稅收政策。據估計，國家碳稅覆蓋阿根廷溫室氣體排放量的20%，是環境相關稅政策的重中之重。阿根廷還制定若干激勵方案，促進技術發展、可再生能源和生物燃料利用、風能和太陽能發電、林業項目投資。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收

16、材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列表請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Gustavo Scravaglieri,Ariel Becher截至2023年6月9日的信息EY Green Tax TrackerPage 15第15頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降

17、低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度澳大利亞澳大利亞展望展望澳大利亞新工黨聯邦政府的目標是2050年前實現凈零排放，比2005年減少43%的排放量。這些目標將通過立法提高政策的準確性和穩定性。保障機制將繼續適用于目前每年排放超過10萬噸二氧化碳的215家實體，而不是暫停新的石油和天然氣項目以實現目標，而自2023-2024年度起適用的修訂機制將

18、要求上述實體每年共減少500萬噸的排放量，以在2050年前共同實現凈零排放。澳大利亞就汽油、柴油和其他燃料（例如，液化石油氣或乙醇）征收國家消費稅。此外，澳大利亞就污染征收多項州和地區稅費及罰金。最初，各州在用戶購買零排放和低排放汽車時對用戶征收稅費，但聯邦層面正在出臺一系列方案，提出有限的附加福利免稅和關稅減免。澳大利亞不斷制定可持續性稅收計劃，包括額外的清潔能源技術優惠措施。目前，聯邦政府和州政府提供了許多有針對性的可持續發展補助資助方案。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃

19、料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列表聯系人：Laurence Osen,Simon W

20、hyte 請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 16第16頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度奧地利奧地利展望展望奧地利的可持續性稅收政策非常完善，例如，燃料稅可以追溯到20世紀上半葉。預計未來還會制定進一步的可持續性稅收計劃。最重要的舉措在國家層面實施

21、，同時也有一些在地方層面實施的舉措。能源稅（燃料稅、電力稅）是是近年來關注的重點之一。新的碳稅通過國家排放許可交易的方式實施，已于2022年10月1日生效。國家排放交易將從固定價格階段開始。一噸二氧化碳排放的初始價格為30歐元；自2023年起這一價格增至35歐元，自2024年起增至45歐元，自2025年起增至55歐元。將礦物油、燃料、天然氣或煤炭等能源投放到市場的交易參與者有責任獲得國家排放許可。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎

22、設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列表請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Markus Schragl,Sebastian Koch 截至2

23、023年5月10日的信息EY Green Tax TrackerPage 17第17頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度孟加拉國孟加拉國展望展望孟加拉國尚未建立完整的可持續性稅收計劃，但中央政府已采取措施，對污染行業征收環保稅。孟加拉國尚未出臺可持續性激勵措施。由于孟加拉國是最易受氣候變化影響的國家之一，可持續性稅收

24、措施在促進環境可持續實踐和減少人類活動對環境的影響方面發揮著至關重要的作用。政府堅定致力于推廣環境可持續發展，并正在積極制定其他措施。最受關注的領域是綠色稅、廢物管理和碳稅。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激

25、勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Rakesh Saha,Muhammad Abu Hanif截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 18第18頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池

26、/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度比利時比利時展望展望比利時的可持續性稅收計劃非常完善，且覆蓋廣泛，例如，實施歐盟環保法規和政策。由于比利時的聯邦性質，大部分措施從地方層面實施。各地區（布魯塞爾地區、法蘭德斯地區和瓦隆地區）擁有各自的議會、地區廢棄物管理和環境機構，制定各自的環保法規和政策。比利時就燃料消耗征收較高的燃料稅。由于比利時較早引入垃圾填埋禁令、垃圾填埋稅費較高等原因，比利時的回收再利用率非常高。因此，比利時針對家庭和工業包裝的生產者責任延伸（EP

27、R）制度比較成功。在回收再利用和生產者責任延伸方面，比利時往往被視為歐洲領先國家。由于政策推動，以及對消費者和公民的大力支持，未來比利時將實施進一步或更加嚴苛的環境相關稅、法規和政策。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政

28、策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Philippe Lesage,Maarten Vandewaerde,Sofie Van Doninck截至2023年5月23日的信息EY Green Tax TrackerPage 19第19頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代

29、燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度博茨瓦納博茨瓦納展望展望博茨瓦納的可持續性稅收計劃仍處于發展階段。政府已為可持續發展活動推出各種激勵措施。博茨瓦納目前正在實施節約用水項目，旨在通過對遙感監測系統的投資，減少輸電過程中的水資源損失。此外，為了減少塑料袋的使用，博茨瓦納禁止使用厚度低于規定最低厚度的塑料袋，政府還計劃征收塑料袋稅。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）

30、減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回

31、至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Cleverent Mhandu截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 20第20頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度巴西巴西展望展望巴西仍在制定可持續性稅收政策。然而，一些側重于基礎設施和創新的一般性激勵措施往往適用于可持續項目。目

32、前，巴西政府正在對碳稅和排放交易體系（ETS）進行分析，但尚未確定新規的日期。政府正在開展經濟影響分析，并與巴西三家頂級企業進行排放交易系統的模擬。圣保羅、里約熱內盧等州正在評估在州層面實行排放交易體系方案的可行性。目前，巴西政府聚焦生物燃料（國家生物燃料政策方案）和車輛（國家汽車2030）。2017年，巴西政府通過國家生物燃料政策，通過避免使用化石燃料制定了減少溫室氣體排放的強制性目標。該制度基本上允許生物燃料的認證。該項法律還創建了脫碳信用，將減排目標與各生物燃料生產商的現場循環評估相結合。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢

33、/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問

34、下載最新版跟蹤報告聯系人：Waine Peron,Erica Perin,Ricardo F Costa,Andre Lima截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 21第21頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度柬埔寨柬埔寨展望展望柬埔寨的可持續性措施仍處于發展階段。目前尚未征收

35、碳稅、塑料稅或其他環保稅。雖然沒有具體的綠色激勵措施，但在環境管理和保護、生物多樣性養護、循環經濟、綠色能源和有助于適應和緩解氣候變化的技術方面的投資可作為合格投資項目（QIP）獲得批準。合格投資項目目前的投資激勵措施包括進出口關稅豁免、企業所得稅豁免、特別折舊和研發費用稅前扣除。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投

36、資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Reangsey Touch 截至2023年5月29日的信息EY Green Tax TrackerPage 22第22頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子

37、垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度加拿大加拿大展望展望加拿大的聯邦和省級可持續性稅收計劃已制定多年，并且不斷變化。隨著時間的推移，兩個層面共同協調應用環境法規，包括水、空氣、陸地和環境評估。2016年，加拿大通過泛加拿大框架（PCF）。該框架致力于碳污染定價、全經濟范圍減排補充措施、適應和應對氣候變化、清潔技術、創新和就業。目前，加拿大主要采用補助或退款的形式，實施聯邦可持續發展資助方

38、案，針對合格清潔能源投資的聯邦加速折舊以及若干省級可持續發展方案。2018年，加拿大制定碳定價框架。各省和各地區可靈活制定各自的定價方案。如果地方方案不符合聯邦標準，則實施聯邦后備方案。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性

39、政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Krista Robinson,Thomas Brook截至2023年5月19日的信息EY Green Tax TrackerPage 23第23頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料

40、電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度智利智利展望展望智利于2015年響應巴黎協定，啟動了一項從燃煤電廠轉型的可持續發展計劃。智利正在不斷制定可持續性稅收計劃，現在基本在國家層面推廣。智利最關注的領域是對顆粒物、氮氧化物、二氧化硫和二氧化碳排放污染征收的綠色稅以及燃料稅。智利在法律上承諾2050年前實現碳中和，政府正在積極制定其他措施。2022年6月，國會通過了智利氣候變化法案，該法案旨在通過宣布打擊過度碳排放并將碳中和作為國家政策之一來推動氣候行動發展，在

41、法律上確立了2050年前實現碳中和的承諾。目前有一些提案正在立法中，預計財政部將于2023年4-6月提交涉及糾正性稅收的稅收改革方案（即塑料稅、增加綠色稅等）。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵J

42、L水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Alicia Dominguez Varas,Elanne Almeida截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 24第24頁安永綠色稅收跟蹤報告中國內地中國內地聯系人：Alan Lan,Andrea Yue,Yao Lu,Shirley Yong,Derrick ChenJ

43、=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度展望展望中國內地的可持續性稅收計劃由來已久，并且不斷發展。從國家層面，中國內地有三個環保重點領域：減少污染、溫室氣體減排、資源保護。政府出臺多項稅收政策激勵，采用不同的機制，應對這三個重點領域，例如，針對特定企業或特定收入來源提供企業所得稅優惠稅率，增加增

44、值稅退稅或提供稅收豁免。就減少污染而言，2018年，中國內地推出環境保護稅（EPT），就四類污染物（大氣污染物、水污染物、固體廢棄物和噪聲）的排放征收環保稅，實際上取代了長期以來主要針對同類污染物征收的排污費。就溫室氣體減排而言，中國內地近期制定了碳排放交易體系，并就碳稅事宜展開了討論，以助力中國內地實現2030年前實現碳達峰、2060年前實現碳中和的碳目標。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/

45、燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 25第25頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳

46、統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度哥倫比亞哥倫比亞展望展望哥倫比亞正不斷制定綠色稅收方案，現有的大多數舉措如碳稅和塑料袋消費稅是從國家層面實施。除了征稅，哥倫比亞還出臺了針對環境友好型投資（例如能源效率投資和非常規能源投資）的稅收優惠。2022年11月頒布了一項稅收改革法案，其中包括對用于包裝、打包或包裹貨物的一次性塑料產品征收國家稅，對原油和煤炭出口征稅，并將煤炭納入國家碳稅。碳定價碳定價JL

47、減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收

48、免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Margarita Salas,Catalina Sandoval,Josep M.Albert截至2023年5月8日的信息EY Green Tax TrackerPage 26第26頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅

49、制度塞浦路斯塞浦路斯展望展望目前，塞浦路斯唯一的可持續性稅收計劃是對每艘海船減免最高30%的船舶噸位稅，以采取積極舉措減少其對環境的影響。出臺更多的可持續性稅收計劃可能會成為塞浦路斯復蘇和復原力計劃的一部分。該計劃包括若干立法改革，預計將于2026年6月前實施。其目的是促進更有效地利用環境資源，減少溫室氣體排放，增加可再生能源的供應。根據塞浦路斯復蘇和復原力計劃，預期的綠色稅收分為三個主要干預領域：水污染和水管理、循環經濟和廢物管理以及氣候變化和空氣污染。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能

50、源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Simos S

51、imou,Ioanna Drousioti,Marina Ioannou 截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 27第27頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度捷克共和國捷克共和國展望展望捷克共和國已經制定一系列可持續性稅收措施，但仍在制定反映歐盟立法的新計劃。大部分措施均在國家

52、層面實施，并由海關總署管理。其他費用由政府成立的組織收取。環境相關稅收主要關注天然氣、煤炭和電力，并對燃料征收消費稅。除參與歐盟碳排放交易體系外，不在國家層面對碳排放征稅。已出臺多項可持續性政策激勵，包括對節水、節能和電動交通（如電動或氫動力汽車及相關技術）的補貼。目前，預計環境稅法不會發生變化，但將根據歐盟立法機構制定的時間表實施CBAM。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣

53、輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Jakub Kauba截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 28第28頁安永綠色稅收跟蹤報

54、告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度丹麥丹麥展望展望丹麥的可持續性稅收計劃非常完善，已在國家層面實施多年。丹麥針對促成節能、二氧化碳減排或促進可持續能源發電的的技術或項目相關投資提供若干補助和退款等政策激勵。丹麥碳稅適用于溫室氣體排放，就化石燃料和廢棄物征收。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等

55、）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返

56、回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Anders Klinge,Mick J rgensen 截至2023年5月31日的信息EY Green Tax TrackerPage 29第29頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度埃塞俄比亞埃塞俄比亞展望展望埃塞俄比亞的可持續性稅收政策仍處于發展階段。目前尚未制定可

57、持續性政策激勵或環境相關稅收措施，正在審議的碳稅只涉及亞的斯亞貝巴的運輸行業。但埃塞俄比亞正在限制土地部門的溫室氣體排放，例如，森林砍伐和森林退化造成的排放。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL

58、水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年6月1日的信息聯系人：Rachel NjugunaEY Green Tax TrackerPage 30第30頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統

59、發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度歐盟歐盟展望展望歐盟的可持續性稅收計劃非常完善，并且隨著歐洲綠色協議（歐盟實現可持續發展經濟的計劃）的公布不斷增加。一些措施從歐盟層面實施，但大多數在成員國（MS）層面實施。由于各成員國的能源組合和經濟結構不同，實施情況有所不同。有些情況下，歐盟采取的一項措施自上而下實施，與成員國采納的類似措施相輔相成。例如，歐盟大多數成員國向國內生產商征收與塑料稅等同的稅項，補充歐盟就成員國征收的塑料稅。最重要的關注點是歐盟排放交易體系（總量控制和排放交易方案）和目前正在建立的相關碳邊境調節

60、機制、循環經濟和脫碳激勵。2月，歐盟發布了綠色協議工業計劃，為歐洲的凈零產業提供激勵措施，并支持快速向氣候中和過渡。該計劃主要包括四個方面：簡化監管環境、資金、技能和貿易。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續

61、性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Kasia Klaczynska Lewis,Magdalena Hilgner截至2023年5月8日的信息EY Green Tax TrackerPage 31第31頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢

62、熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度芬蘭芬蘭展望展望芬蘭的可持續性稅收計劃非常成熟。芬蘭已經實施多項環境相關稅費，公開討論對現有或新的消費稅的變革成為常態，以此作為實現芬蘭氣候變化政策的手段。芬蘭還實施各種非稅收激勵和資金計劃，如能源和投資援助。芬蘭所有的能源和環境相關稅均在國家層面實施，這些措施既在歐盟層面上進行了部分協調（能源稅），也在國家層面實施（例如廢物稅、飲料容器稅）。芬蘭在地方層面還實行諸多環境相關稅，例如由市政局施行的水排放費。芬蘭是

63、歐盟排放交易體系的成員國。最近就用于運輸的化石燃料是否實施國家排放交易體系還在討論中，目前尚未出臺正式方案或有效政治決策。2023年春季，芬蘭舉行新一屆（為期四年）政府的議會選舉，并正在籌建新政府（以及政府的行動計劃）。目前尚有官方信息表明新政府是否實施可持續性征稅和政策激勵方面的變化。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材

64、料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Juuso Stenius截至2023年6月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 32第32頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子

65、垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度法國法國展望展望自20世紀90年代以來，法國制定可持續性稅收計劃，主要在國家層面實施，近年來有所增加。2019年，法國通過一項重要的能源和氣候法，設定遠大的環境目標，例如，2030年前較2012年減少40%化石燃料消耗，2050年前實現碳中和。法國環境相關稅制度是一項基于行為的稅制，旨在就被視為危害最大的活動和產品征稅，為綠色經濟提供免稅政策，從而調整

66、企業和家庭的行為。法國就能源消耗征收多個稅項（例如，電力消費稅（TICFE），國內能源產品消費稅（TICPE），國內天然氣消費稅（TICGN），并就交通運輸征收多個稅項（例如，車輛使用費）。能源稅還有一個重要的碳組成部分。法國制定了多項可持續發展激勵方案，例如，所得稅抵免、加速折舊和其他資助。法國政府近期宣布，對企業在風能和太陽能發電設施、熱泵和電池生產方面的資本支出給予25%至40%的稅收抵免。該政策須經過完整的立法程序方可生效。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車

67、/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Nadine Grenouilleau

68、,Pierre de Touchet,Pouya Javadi,Delphine Poirot截至2023年5月10日的信息EY Green Tax TrackerPage 33第33頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度德國德國展望展望德國擁有非常完善的可持續性稅收計劃，主要在國家層面實施，并且不斷制定更多方案?？沙?/p>

69、續性稅收和政策激勵是德國的一項政策重心，因此，環境不斷發生變化。由于技術進步、其他環境需求以及歐盟超國家法規的強烈影響，德國對這些方案進行了調整。德國提供多項可持續性政策激勵，例如，為購買合格商品提供補助或退款，在特定合格情況下降低碳稅或燃料稅。2021年，德國開始就（建筑業和交通運輸業使用的）燃料實施一項國家排放交易體系（ETS）。2023年，該項排放交易體系的覆蓋范圍擴展至所有燃料，并增加部分燃料和環境相關稅收。新推出的一次性塑料稅須由首次將產品投放市場的企業繳納，預計將于2025年首次繳納。目前政府的重心是碳定價、可再生能源和燃料稅，未來可能聚焦（擴展的）包裝稅、塑料稅、歐盟和國家排放交

70、易體系變革、可再生能源法案的豁免條款、取消能源和電力稅退稅和免稅。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）

71、能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Richard Albert,Boris Scholtka,Oliver Wittig,Robert B hm 截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 34第34頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能

72、、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度加納加納展望展望加納目前尚未采取任何碳定價措施，但已對特定塑料分類征收環保稅，其中塑料進口的有效環保稅低于進口額的10%，以減少塑料的使用。加納已實施可持續性政策激勵，尤其在促進能源有效利用和發展減排技術方面。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、

73、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年6月1日的信息聯系人：Isaac Sarpong EY Green Tax TrackerPage 35第35頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，

74、生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度希臘希臘展望展望碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使

75、用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Konstantina Galli截至2023年5月19日的信息希臘已在國家層面上實施一些列綠色措施，但可持續性稅收政策仍處于發展階段。希臘參與歐盟排放交易體系和塑料稅。希臘還實

76、施其他針對循環經濟的國家塑料稅和稅收，旨在提高企業和消費者的環保意識。希臘已制定發展電動汽車的激勵措施，鼓勵人們改用更環保的汽車，從而減少燃料排放。EY Green Tax TrackerPage 36第36頁安永綠色稅收跟蹤報告JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL

77、已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度印度印度展望展望征稅的權力由印度中央和邦掌握。兩者都對汽油、高速柴油等非環保能源征收高額稅款，對電動汽車和乙醇等環保產品征收低額稅款。政府對使用綠色產品（例如電動汽車）和報廢舊汽車出臺了激勵政策。印度沒有明確的碳定價制度。政府最近通過了2022年能源保護（修訂）法案，該法案允許政府通過碳交易、強制使用非化石燃料和能源效率標準推動其脫碳計劃。印度提出多項措施，將激勵國內生產先進化學電池（ACC）蓄電池、太陽能板，開展其他合格的業務活動。政府提出了與制造業相關的生產掛鉤激勵（PLI）計劃，以提高包括電動汽車和氫燃料電池汽車

78、在內的國內汽車行業制造能力。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系

79、人：Rajnish Gupta,Shalini Mathur截至2023年5月5日的信息EY Green Tax TrackerPage 37第37頁安永綠色稅收跟蹤報告印度尼西亞印度尼西亞聯系人：Yudie P Paimanta,Benjamin Koesmoeljana,Peter Mitchell,Markus HidajatJ=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝

80、JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度展望展望盡管一些投資稅收優惠政策確實適用于綠色投資，但印度尼西亞正處于制定綠色稅收政策的初始階段，目前未在國家/地區或地方層面實施相關措施。印尼政府已宣布計劃引入碳稅。根據印度尼西亞稅收法規協調法，將就對環境造成負面影響的碳排放征收最低碳稅，其稅率設定為高于或等于每千克二氧化碳當量的碳市場價格。如果碳市場的碳稅稅率低于30印尼盧比/千克二氧化碳當量，則碳稅稅率最低設定為30印尼盧比/千克二氧化碳當量。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利

81、用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月1日的信息EY Green T

82、ax TrackerPage 38第38頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度愛爾蘭愛爾蘭展望展望愛爾蘭的可持續性稅收措施由來已久，主要在國家層面實施。2002年，愛爾蘭成為首批引入塑料袋稅的國家之一，使塑料袋使用量降低了90%。2010年，愛爾蘭引入碳稅。愛爾蘭還制定若干可持續性政策激勵方案。所采取的措施不斷變化，重

83、要性穩步上升。愛爾蘭政府已聲明自2021年起每年減少7%溫室氣體排放的目標，相當于在未來10年（2021 2030）減少51%，還制定了另一個目標：2030年前使用可再生能源滿足70%電力需求，2050年前實現碳中和。在實現這些目標的進程中，2023年預算將碳稅水平提升至48.50歐元，將碳稅目標提升至2030年前達到100歐元/噸，并納入其他環境相關稅措施。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/

84、燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Deirdre Hogan,Ben Kelly截至2023年6月1日的信息EY Green Tax Tracke

85、rPage 39第39頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度意大利意大利展望展望意大利的可持續性稅收計劃和政策激勵非常完善，大多數政策從國家層面制定。意大利計劃將所獲取的“下一代歐盟”計劃基金的37%用于助力本國實現綠色轉型。經與歐盟達成一致，意大利將從國家層面確定這些資金的使用及方案的實施，并從地方層面保留部分對各自

86、的特定需求、計稅基礎和合規義務的管控。意大利為納稅人提供若干國家和地區環保政策激勵，例如改造建筑物提高節能的“超級獎勵”激勵。需要注意的是，許多政策激勵和環保優惠的有效期不斷變化，其中一些逐年更新，其他為一次性方案。除參與歐盟排放交易系統外，意大利未制定碳定價機制，但引入多項燃料稅，主要為支付特別成本和意外成本征收。自2021年7月起，意大利就一次性塑料制成品征稅。綠色轉型期間，意大利將制定更多環保稅和政策激勵。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天

87、然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Stefano Pavesi,Alessandra Di

88、Salvo截至2023年5月29日的信息EY Green Tax TrackerPage 40第40頁安永綠色稅收跟蹤報告日本日本聯系人：Satoru Araki J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度展望展望日本宣布其2050年前實現凈零排放的宏大目標，并將這一目標作為政府的一項主要政策項

89、目。在這一背景下，預期日本將采取更多碳相關政策措施（例如，大幅增加碳稅）。日本仍在不斷制定更多的可持續稅收方案。目前的可持續發展激勵措施包括稅收抵免、加速折舊、補貼或退稅。日本正在實施一種適用于所有化石燃料的二氧化碳排放的國家碳稅，還有多種燃料稅。日本還有兩個區域性排放交易體系，適用于工業、電力和建筑部門與能源使用相關的二氧化碳排放。2022年6月，日本成立了綠色轉型聯盟，有440家企業參與其中，該聯盟為有意引入排放交易體系的企業提供了一個框架。綠色轉型聯盟于2022年9月推出了實驗性的自愿性排放交易體系，并提出在2023年4月之后推出自愿性排放交易體系。2022年12月，綠色轉型聯盟宣布了綠

90、色轉型路線，計劃在2028年引入碳稅?；剂线M口商將被征收碳稅。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）

91、能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月10日的信息EY Green Tax TrackerPage 41第41頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度肯尼亞肯尼亞展望展望肯尼亞的可持續性稅收政策正處于發展階段

92、。已出臺多項可持續性政策激勵，促進節約用水技術的發展、可再生能源發電、及塑料與包裝使用方法的創新。此外，肯尼亞環境相關稅收涵蓋電子垃圾、塑料和包裝，并對某些塑料與包裝的使用免征稅?？夏醽喺疄闅夂蜃兓芾斫⒘酥卫斫Y構，明確了國家和縣（?。┱趯夂蜃兓袆蛹{入主流和實施方面的角色。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料

93、/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月1日的信息聯系人：Hadijah NannyomoEY Green Tax TrackerPage 42第42頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用

94、電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度立陶宛立陶宛展望展望立陶宛實施一系列可持續發展稅已有一段時間，其中包括污染稅、燃料稅、廢物稅以及某些塑料和包裝稅。立陶宛還加入了歐盟排放交易體系。預計將出臺更多與歐洲綠色協議有關的舉措。預計將采取的舉措包括：循環經濟和氣候中性經濟、可持續和無障礙城市、綠色能源、自然資本的保護和可持續利用、可持續農業、水產養殖和食品生產系統，以及社會作為歐洲綠色協議

95、轉型的伙伴。值得注意的是，在立陶宛，包裝稅不僅僅適用于塑料，例如，紙板包裝、木質品包裝和其他包裝都有分別征稅。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排

96、放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Irmantas Misinas,Agn Jablonskyt,Aida Garnyt 截至2023年5月5日的信息EY Green Tax TrackerPage 43第43頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、

97、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度盧森堡盧森堡展望展望盧森堡的可持續性激勵措施非常完善。然而，可持續性稅收和免稅政策仍在發展。國家碳排放交易體系（ETS）可以計算排放權，并監測運營商環境義務的履行情況。歐盟關于減少塑料產品的指令已于2022年6月9日納入國家立法。所有條款最遲于2024年12月31日生效。盧森堡在2021年推出了碳稅，2023年定為每噸二氧化碳30歐元，并參與了歐盟排放交易體系。對為保護環境、減少浪費或節約能源而購買或建造的資產進行的投資，投資額不超過150,000歐元的部分有資格獲

98、得9%的稅收抵免，超過150,000歐元的部分有資格獲得4%的稅收抵免。購買完全依靠電力或氫燃料電池的零排放乘用車如符合特定條件，也可獲得不超過一定金額的稅收抵免。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激

99、勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Jean-Bernard Dussert,Laura de Almeida截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 44第44頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/

100、微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度馬拉維馬拉維展望展望目前馬拉維尚未實施可持續性稅收政策。但馬拉維已實施有限的碳稅措施，并對不同發動機排量的駕車者產生影響，旨在鼓勵人們使用替代燃料。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風

101、能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月1日的信息聯系人：Patrick MawireEY Green Tax TrackerPage 45第45頁安永綠色稅收跟蹤報告馬來西亞馬來西亞聯

102、系人：Sharon Yong,Shalini R ChandrarajahJ=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度展望展望馬來西亞仍在制定可持續性稅收政策。在國家層面出臺了幾項綠色激勵措施，包括所得稅抵免、加速折舊、補貼和退稅。在2023年的預算中，馬來西亞政府提議，從2023年1月1日至20

103、27年12月31日，從事內部碳捕獲與封存（CCS）活動或服務的企業用于CCS技術的設備將獲得全額進口關稅和銷售稅豁免。2023年2月，馬來西亞政府宣布暫時推遲征收碳稅，且未提出未來的執行日期。政府表示，在實施之前將進行進一步研究，稅收將與政府的燃料補貼政策保持一致。馬來西亞于2022年12月9日啟動了該國首個由政府支持的自愿碳交易所-布爾薩碳交易所（BCX），且首次拍賣將于2023年3月16日舉行。BCX是世界上第一個符合伊斯蘭教法的碳交易所。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃

104、料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月15日的信息EY Green Tax TrackerPage 46

105、第46頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度墨西哥墨西哥展望展望墨西哥的可持續發展方案已制定多年，包括國家和地方層面的政策激勵。大多數地方政策激勵在墨西哥城實施?？沙掷m性政策激勵包括對可再生能源發電使用的機械設備進行全額折舊；根據環境條件改善情況（例如，固體廢棄物回收再利用、水電能節約、污染排放物減少等）降低個人所得稅

106、或房產稅。墨西哥擁有兩個國家級總量控制和排放交易方案。經過兩年的“試點”階段（2020-2021）和一年的“過渡”階段（2022年）后，墨西哥計劃于2023年開始開始實施排放交易體系。試點涵蓋每年至少直接排放10萬噸二氧化碳的能源和工業部門實體。覆蓋了大約300個實體，相當于全國排放量的約40%。此外，自2014年1月起，政府還對化石燃料的碳含量征稅。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池

107、/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Fernando Escamilla Chavez,Jessica Torres Hernandez截至2023年5月8

108、日的信息EY Green Tax TrackerPage 47第47頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度納米比亞納米比亞展望展望納米比亞的可持續性稅收計劃正處于發展階段。政府表示計劃建立一項碳預算，并以排放權和承諾的形式將該預算分配給溫室氣體排放量最大的行業。納米比亞對塑料制品征稅，以減少塑料袋的使用。該國已制定可持

109、續性政策激勵，促進碳捕獲技術的創新，從而對排放進行管理。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力

110、生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告Information current as of:1 May 2023 聯系人：Friedel Janse Van Rensburg EY Green Tax TrackerPage 48第48頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑

111、料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度荷蘭荷蘭展望展望荷蘭政府致力于能源供應，減少對其他國家、高價格或污染燃料的依賴。為了實現荷蘭氣候計劃比2005年減少43%排放的目標，荷蘭政府為投資可持續技術的荷蘭企業提供多種優惠方案。最初，荷蘭的環境稅主要針對能源和燃料消耗。最近，政府正專注于減少二氧化碳排放，并通過塑料稅和碳稅來增加收入。荷蘭碳稅于2021年生效，并適用于已受現行歐盟排放交易體系約束的企業。2022年12月1日至2023年6月30日期間，荷蘭政府計劃出臺對電力生產商的市場收入實施臨時限制的溯及既往的法律。一般收入上限為130歐元/兆瓦時

112、，以月平均價格為基礎計算。生物質發電的收入上限為240歐元/兆瓦時。燃煤電廠提供的能源將實行靈活的價格上限。超過上限的收入將被征收90%的稅。政府預計將在2023年春季提交法案。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵

113、可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Bastiaan Kats,Walter de Wit截至2023年5月5日的信息EY Green Tax TrackerPage 49第49頁安永綠色稅收跟蹤報告新西蘭新西蘭聯系人：Paul Smith,Pip Best,Aaron Quintal,Paul Dunne,Sladjana Fr

114、eakleyJ=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度展望展望新西蘭政府已宣布進入氣候緊急狀態，并表示氣候行動是他們的優先應對事項之一。最近發布的減排計劃側重于為未來十年制定明確的行動要點，包括緩解氣候變化影響的戰略。新西蘭實施國家排放交易體系，目前適用于所有非農業排放源。在與農業部門進行了一段

115、時間的詳細磋商后，政府提出了一項在農場層面實行的氣體排放稅，以解決農業排放問題，該稅正等待總理在2023年批準。通過碳排放交易計劃（ETS）籌集的資金用于資助與可持續發展相關的項目，包括補貼和退稅計劃，以支持減少浪費和碳排放的項目。此外，還征收了燃料費和廢棄物費用，并承諾2050年前逐步淘汰某些一次性塑料。自2023年4月1日起，雇主補貼的公共交通工具、電動自行車和踏板車，以及雇主為汽車共享服務繳納的稅款，都將獲得新的附加福利稅（FBT）免稅。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃

116、料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月2日的信息EY Green Tax TrackerPage 50第

117、50頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度尼日利亞尼日利亞展望展望尼日利亞的可持續性稅收計劃正處于發展階段。該國已經開始為建立碳排放交易體系而開展活動，同時也在考慮實施碳稅。尼日利亞已實施可持續性政策激勵，促進減排和向氫基燃料的能源轉型。此外，在尼日利亞經營的企業為改進其流程和產品而進行研究和開發，有權享受相當于企業總

118、利潤10%的稅收減免。同時，政府正在為多項緩解氣候變化舉措提供資金，以實現溫室氣體減排目標。該國還在努力減少短期氣候污染物，以減少黑碳的排放。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回

119、收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告信息截至 2023 年 5 月 1 日聯系人：Tumininu FamilusiEY Green Tax TrackerPage 51第51頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統

120、發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度挪威挪威展望展望要關注汽車排放問題，例如，對電動汽車免征增值稅，導致2021年挪威賣出的新車中，電動汽車占比64%。然而，從2023年開始改變，增值稅的免稅額將限制在50萬挪威克朗以下。最近的關注點是與石油工業相關的碳排放和實施更高的碳稅。挪威政府正在積極制定更多措施。雖然挪威不是歐盟成員國，但挪威參與了歐盟排放交易體系，在可持續稅收方面傾向于遵循歐盟的趨勢，經常將國家措施與歐盟的舉措相統一。挪威政府特別關注如何減少運輸、農業、廢棄物、建筑和土木工程的排放。這是因為這些行業不是

121、歐盟配額制度的一部分，減少非配額行業的排放主要是每個國家的責任。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能

122、源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Jan-Erik T rres,Delphine Poirot截至2023年5月15日的信息EY Green Tax TrackerPage 52第52頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體

123、系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度秘魯秘魯展望展望秘魯仍在制定可持續性稅收計劃，大多數現有措施都是在國家層面上實施的。目前，政府的主要重點是促進向可再生能源的轉換，以及減少一次性塑料袋、發泡聚苯乙烯一次性容器、一次性塑料包裝、塑料吸管和容器的使用。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設

124、備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：David De La Torre,Carla Puente,Fernando Tori,Edwin Sarmiento截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 5

125、3第53頁安永綠色稅收跟蹤報告菲律賓菲律賓聯系人：Maria Margarita D.Mallari,Benjamin N.VillacorteJ=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度展望展望菲律賓的可持續性稅收政策仍在發展。在國家層面有數項環保稅費和豁免，包括稅收抵免、專項扣除、關稅和征費以

126、及其他綠色投資稅收激勵措施。菲律賓政府正在考慮新的立法，以支持發布額外稅收可持續性機制，包括一次性塑料稅。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和

127、空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月10日的信息EY Green Tax TrackerPage 54第54頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度波蘭波蘭展望展望波

128、蘭就空氣排放、包裝、廢棄物、水和廢水制定了完善的環保政策，并且不斷制定其他政策和稅收措施，主要目的是實施或響應歐盟法規（例如，塑料稅提案）。大多數環保措施在國家層面制定。波蘭為綠色投資提供各種獎勵，例如，補助、退款、稅前扣除和貸款。波蘭的碳定價主要受歐盟法規關于歐盟排放貿易體系的規定影響。國家層面的稅收重點在能源、空氣排放、包裝、廢棄物、水和廢水領域。波蘭從化石燃料轉型的工作仍處于起步階段，稅制將不斷調整，以促進這些變革。稅收和附加費也取決于歐盟法規。波蘭正在積極致力于塑料稅和生產者責任延伸費等其他措施。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量

129、的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地

130、區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Kasia Klaczynska Lewis,Magdalena Hilgner截至2023年5月8日的信息EY Green Tax TrackerPage 55第55頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度葡萄牙葡萄牙展望展望過去的十年里，葡萄牙一直在增加可持續性稅收計劃。近期，相關

131、舉措數量小幅上升。大多數措施從國家層面實施，與歐盟其他成員國高度一致，致力于碳減排和低排放舉措，例如，支持蓄電池驅動電動車輛。葡萄牙征收兩類不同的碳稅，一類通常適用于主要來自工業、建筑業和交通運輸行業的二氧化碳排放，一類適用于航空航海旅行的二氧化碳排放。葡萄牙還參與歐盟排放交易體系，并征收多項燃料稅和環境相關稅。葡萄牙自2022年7月1日起對一次性塑料（或含塑料的多種材料）包裝征稅。外帶食品規定，對購買的每一全部或部分由塑料制成（或由塑料制成的多種材料）的包裝征稅。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術

132、能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Am

133、ilcar Nunes,Jo o Ribeiro截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 56第56頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度羅馬尼亞羅馬尼亞展望展望羅馬尼亞的可持續性稅收計劃非常完善，并在國家層面繼續發展。羅馬尼亞政府現有一系列綠色激勵措施，包括包裝稅、石油稅和輪胎稅在

134、內的綠色稅收政策在多年前就已實施。2017年，羅馬尼亞對廢棄電氣和電子設備以及便攜式電池和蓄電池實行了新的稅收。此外，最近還實施了對一次性塑料的限制。針對特定不可重復使用的初級包裝的保證金退還系統（GRS）將于2023年11月30日起生效并開始實行。保證金將適用于不可重復使用的玻璃、塑料或金屬制成的初級包裝，容量在0.1升至3升之間，包括水、果汁或酒精飲料。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃

135、料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Neagoe Daniela,Laura Ciobanu,Mihai Petre 截至2023年5月26日的信息E

136、Y Green Tax TrackerPage 57第57頁安永綠色稅收跟蹤報告新加坡新加坡聯系人：Shuhui Toh,Johanes Candra,Sherilyn Chan J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度展望展望新加坡歷來提供可持續性稅收政策激勵，鼓勵企業參與可持續發展。新加坡

137、主要針對節能、采用碳減排技術或解決方案、使用可再生能源替代能源提供可持續性稅收政策激勵，并且定期補充或更新這些政策激勵，以確保新加坡在氣候變化加快的情況下，盡一切努力實現其環境可持續發展目標。2019年，新加坡成為首批實施全經濟范圍碳稅的亞洲國家之一。在2022年的預算中，新加坡承諾在2024年將碳稅從每噸5美元提高到每噸25美元，以期到2030年達到每噸80美元。擬議的碳稅增加將于2023年生效。2021發布的新加坡綠色計劃2030包括減少公共部門排放的整體政府措施以及新政策激勵，以鼓勵提升新加坡在食品安全、能源管理和綠色金融方面的能力。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設

138、備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅請訪問下載

139、最新版跟蹤報告截至2023年5月14日的信息EY Green Tax TrackerPage 58第58頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度斯洛伐克斯洛伐克展望展望斯洛伐克的可持續性稅收計劃已經成熟且定義明確。為了保持其在全球可持續性發展中的地位，斯洛伐克政府最近采取措施支持向低碳經濟轉型，包括努力提高能源效率和減少

140、溫室氣體排放。斯洛伐克目前沒有碳稅制度，但正在考慮實施碳稅。斯洛伐克參與歐盟排放交易體系。此外，在國家層面還實施能源稅、運輸稅和污染稅。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢

141、棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Juraj Lendak,Peter Feiler,Jana Kolesarova截至2023年1月20日的信息EY Green Tax TrackerPage 59第59頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再

142、生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度南非南非展望展望南非不斷制定可持續性稅收計劃，通常從國家層面實施，例如2019年實施的碳稅。目前，南非采用稅收抵免、稅前扣除、補助或退款等形式，提供與減少能源利用或使用可再生能源相關的可持續發展激勵。這些激勵適用于特定技術、資產或基礎設施的開支。南非還為清潔/環保能源發電提供激勵。南非的碳制度將國內成本應用于工業溫室氣體排放中?，F行的碳稅機制將進行審查，預期將取消當前的大多數甚至全部免稅額，這將大幅增加碳稅（目前最多可減免95%）。2020年，

143、政府宣布計劃出臺就生產過程中使用的塑料征稅的法規。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、

144、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月1日的信息聯系人：Duane Newman,Grant WhittakerEY Green Tax TrackerPage 60第60頁安永綠色稅收跟蹤報告韓國韓國聯系人：Seung Yeop Woo J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風

145、能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度展望展望韓國不斷發展可持續性稅收計劃，近期取消了部分稅收方案（例如，綠色節能），并逐年修訂投資相關稅收方案。中央政府管理大多數現行環保政策，例如，2015年出臺的韓國排放交易體系（K-ETS）。隨著韓國逐步將重心放到碳減排，承諾到2050年實現碳中和，韓國持續展開碳稅設計和實施相關討論。部分機構認為，現行的法規對水污染和空氣污染征稅過于復雜，難以計算，這可能為全經濟范圍碳制度提供機會。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等

146、）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅請訪問下載最新版跟蹤報告截至202

147、3年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 61第61頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度西班牙西班牙展望展望西班牙的可持續性稅收制度比較完善，涵蓋國家碳稅和許多環保稅、費用、免稅和政策激勵，且仍在不斷發展。碳稅和一些環境相關稅、免稅和政策激勵正在國家層面實施，但大多數可持續性稅收和免稅政策在

148、地方層面實施。因此，西班牙全國各地的稅收處理方式并不一致。西班牙為投資可再生能源、基于土地的交通工具或避免污染等特定合格領域提供國家稅收抵免。西班牙推出了一項新的塑料包裝稅。該稅是根據制造、歐盟內部購買或進口到西班牙的不可重復使用塑料包裝的非回收塑料材料的重量計算的。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發

149、用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Alberto Garc a Valera,Pedro Gonzalez-gaggero Prieto-carre o 截至2023年5月16日的信息EY Green Tax TrackerPage 62第

150、62頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度斯里蘭卡斯里蘭卡展望展望斯里蘭卡的可持續性稅收措施正處于發展階段，目前在國家層面采取措施。斯里蘭卡不明確征收碳稅，但實施隱性措施，即燃料消費稅。配套措施包括重點發展可再生能源。擬定的其他政策包括以可持續和可再生方式利用未充分利用的海洋資源、向可再生能源過渡、以生物多樣性和可持續

151、性為基礎的農業發展以及廢物管理。例如，根據政府關于可再生能源發展的國家政策，到2030年可再生能源占電力需求的70%，已采取措施加快獲得國家太陽能、風能和水力發電項目發展部批準的容量為10MW或以下的可再生能源項目的開發。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利

152、用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Shehani Paranavitane,Sulaiman Nishtar截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 63第63頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和

153、替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度瑞典瑞典展望展望瑞典長期以來一直不斷制定綠色稅收政策，包括各種消費稅和減稅或免稅。大多數綠色稅收措施是在國家層面制定的，重點關注化石燃料、廢物和可持續能源的生產。消費稅立法非常靈活，通常每年都會調整。自2017年以來，每年都會實施新的消費稅法規。瑞典立法中尚未實施幾項計劃中的消費稅。瑞典也參加了歐盟ETS。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器

154、、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；

155、L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Zoran Dimoski,Uladzimir Tsypiashchuk截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 64第64頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度瑞士瑞士展望展望瑞士在以環境為重點的立法方面有著悠久的歷史，

156、新的舉措也在討論之中。圍繞環境問題的立法格局仍在穩步推進，瑞士在聯邦、州和市層面的環境稅方面仍處于領先地位。修訂后的二氧化碳法預計將于2025年開始實施。重大立法改革即將到來，目前正在討論各項建議。瑞士政府似乎有可能效仿歐盟，提出瑞士碳邊界調整機制（CBAM）。此外，瑞士聯邦委員會宣布就關于塑料的協調公約進行國際談判。該協議旨在幫助消除塑料對環境的污染。環境問題在瑞士的社會和經濟中關注度很高，這反映在過去和當前的舉措中。瑞士對燃料油征收二氧化碳稅，是世界上碳排放價格最高的國家之一。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再

157、利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤

158、報告聯系人：Nathan Richards,Anouck Saugy,Benno Suter截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 65第65頁安永綠色稅收跟蹤報告泰國泰國聯系人：William Chea,Pathira Lam-ubolJ=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制

159、度正在考慮實施碳稅制度展望展望泰國的可持續性稅收倡議是新出現的。預計即將建立的機制將在國家層面實施。泰國稅務局計劃對能源、運輸和工業部門征收碳稅。泰國稅務局推出純電動汽車激勵計劃，以促進純電動汽車在泰國的生產，并建議減免消費稅和補貼當地電池制造商。污染控制部門已經起草了關于電氣和電子設備廢物的新法規?，F在評估與泰國可持續性稅收措施相關的特殊情況還為時過早，因為該國仍處于政策制定的早期階段。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基

160、燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月15日的信息EY Green Tax TrackerPage 66第66頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢

161、/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度土耳其土耳其展望展望土耳其的綠色稅收方案仍處于初期階段，大多數新措施從國家層面出臺。土耳其政府正在積極致力于出臺更多措施來保護環境，提高資源生產力。為了配合這些措施，2020年末，土耳其成立土耳其環境署。目前，土耳其采用補助、退款或貸款的形式提供國家可持續性政策激勵。土耳其最顯著的綠色稅收措施是環境貢獻費和回收貢獻費，不征收碳稅。

162、碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收

163、環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Sercan Bahadir,Aynur Curguc截至2023年5月24日的信息EY Green Tax TrackerPage 67第67頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度烏干達烏干達

164、展望展望烏干達已實施有限的可持續性政策激勵。政府正在推動向可再生能源的轉型。該國已開始征收燃油消費稅。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣

165、污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月1日的信息聯系人：Muhammed SsempijjaEY Green Tax TrackerPage 68第68頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施

166、排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度英國展望展望英國的可持續性稅收計劃非常完善。2005年，英國成為歐盟排放交易體系的創始成員國。英國征收氣候變化稅，導致減少使用燃煤發電，工業能源轉型基金進一步支持了這種改變。該等措施主要在國家層面實施，但英格蘭、威爾士與蘇格蘭之間的一些環境目標有所不同。例如，蘇格蘭的減排目標比英國的國家目標更加遠大。隨著英國脫歐，英國推出自身的排放交易體系，確定的碳價目前略高于歐盟碳價。其他重點領域包括氣候變化稅、各種燃料稅、其他環境相關稅以及新實施的塑料包裝稅（自2022年起生效）。綠色激勵措施繼續發展，并施行了許多新的補貼或退稅計劃。碳

167、定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環

168、境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Derek Leith,Alwyn Hopkins 截至2023年5月25日的信息EY Green Tax TrackerPage 69第69頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度美國美國展望展望

169、美國從國家和地方層面為可再生能源、車隊脫碳化和節能提供了完善的環保（稅收和非稅收）激勵。大部分監管措施從地方層面制定，而激勵則覆蓋國家層面和地方層面。美國若干地區已實施或正在考慮實施排放交易體系或碳稅；但是，聯邦和兩黨碳定價行動的前景仍然有限。美國可持續發展措施的重點領域是艦隊脫碳或電氣化，清潔或可再生能源的企業稅收抵免，先進制造業，車隊，可再生燃料，碳封存，能源投資和存儲，燃油稅，退稅和補助計劃，綠色建筑激勵政策。降低通貨膨脹法案包括氣候和能源條款規定的3690億美元的開支，旨在刺激和加速可再生能源的建設，國內能源技術的制造，推進電動汽車技術的采用，并提高建筑物和社區的能源效率。美國地方司法

170、管轄區也在積極努力擴大綠色稅收激勵和碳定價機制。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分

171、配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Cathy Koch,Paul Naumoff截至2023年5月15日的信息EY Green Tax TrackerPage 70第70頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施

172、碳稅制度正在考慮實施碳稅制度委內瑞拉委內瑞拉展望展望委內瑞拉沒有可持續性稅收計劃，也沒有任何公開討論。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣

173、污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告聯系人：Jose Antonio Velazquez,Saul Medina,Diana Socorro截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 71第71頁安永綠色稅收跟蹤報告越南聯系人：Huong Vu,Anh Tuan ThachJ=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排

174、傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝JL已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度展望展望越南的可持續性稅收計劃已經制定了相當長一段時間，主要是在國家層面，自2000年開始征收自然資源稅，自2010年開始征收環境保護稅。但是，越南仍在制定新的措施。環境保護法已于2022年1月1日生效。此外，越南政府正在積極實施新措施，并將在不久的將來發布關于排放交易體系的詳細指南。越南政府還為與環境保護有關的商業活動制定了激勵和援助措施，以鼓勵企業抓住可持

175、續發展、清潔能源轉型和減少廢棄物的機會。碳定價碳定價JL減排減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗

176、工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年5月1日的信息EY Green Tax TrackerPage 72第72頁安永綠色稅收跟蹤報告JL降低用水量，生產熱能減廢/廢棄物回收再利用電子垃圾減排傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）可再生能源（太陽能、風能、地熱等）傳統發電節能、工業制程和制造工藝塑料與包裝J JL L已實施排放交易體系正在考慮實施排放交易體系已實施碳稅制度正在考慮實施碳稅制度贊比亞展望展望贊比亞尚未制定任何可持續性稅收政策，但已根據發動機排量對所有車輛

177、征收碳排放附加稅，并對進口車輛按統一稅率一次性征收機動車附加稅。贊比亞目前已實施多項可持續性政策激勵，鼓勵廢物和回收技術的發展，以及向氫基燃料的能源轉型，從而通過對技術的投資來減少排放。碳定價碳定價JL減排節能建筑物建設/改造節能工藝設備（變頻器、制冷、熔爐等）減少用水量的技術減廢/廢棄物回收再利用技術減排技術能源轉型能源轉型替代燃料（電動汽車/液化天然氣/壓縮天然氣）車輛/基礎設施氫基燃料現場發電（熱電聯產/廢熱/燃料電池/微型燃氣輪機）能源發電（太陽能、風能、地熱等）創新使用回收材料/投資回收設備研發用于制造“綠色”產品的機械碳捕獲技術（封存/利用）綠色就業/培訓塑料與包裝可持續性政策激勵

178、可持續性政策激勵JL水消耗/排污費回收、廢棄物和垃圾填埋場電子垃圾排放和空氣污染傳統燃料和替代燃料（車輛和設備）能源/電力生產、分配和消耗工業制程和制造工藝塑料與包裝環境相關稅收環境相關稅收環境相關稅收免稅環境相關稅收免稅J=國家/地區級別；L=地方級別返回至國家/地區列請訪問下載最新版跟蹤報告截至2023年6月1日的信息聯系人：Patrick Mawire安永|建設更美好的商業世界安永的宗旨是建設更美好的商業世界。我們致力幫助客戶、員工及社會各界創造長期價值，同時在資本市場建立信任。在數據及科技賦能下，安永的多元化團隊通過鑒證服務，于150多個國家及地區構建信任，并協助企業成長、轉型和運營。

179、在審計、咨詢、法律、戰略、稅務與交易的專業服務領域，安永團隊對當前最復雜迫切的挑戰，提出更好的問題，從而發掘創新的解決方案。安永是指 Ernst&Young Global Limited 的全球組織，加盟該全球組織的各成員機構均為獨立的法律實體，各成員機構可單獨簡稱為“安永”。Ernst&Young Global Limited 是注冊于英國的一家保證（責任）有限公司，不對外提供任何服務，不擁有其成員機構的任何股權或控制權，亦不擔任任何成員機構的總部。請登錄 。2023 安永，中國。版權所有。APAC no.03018239ED None本材料是為提供一般信息的用途編制，并非旨在成為可依賴的會計、稅務、法律或其他專業意見。請向您的顧問獲取具體意見。