畢馬威：2021年香港銀行業前景（16頁）.pdf

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1、2021年 香港銀行業 前景 目錄 概要: 盡管時勢充滿挑戰， 2021年香港銀行業也不乏曙光 行業展望: 將業務重心從追求利息收入向非息業務轉移， 創造更多機會的同時更需銀行警惕風險 不良貸款: 面對揮之不去的經濟不穩定性， 預計香港企業的不良貸款仍將增加 合規科技: 合規科技的運用在2021年不再是遙不可及， 而是勢在必行 金融犯罪合規: 合規科技、 網絡分析和信息共享將是2021年打擊日益猖獗的金融犯罪的關鍵 數字化轉型: 數字化將在2021年徹底改變銀行中小企業業務， 而零售銀行業也將出現以客戶需求 為導向的合作伙伴關系 運營韌性和第三方風險管理: 能夠在2021年加強運營韌性和第三方

2、風險管理的銀行將具備最佳優勢 5 6 7 8 9 10 11 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司( “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 監管重點領域: 信用風險和新業務模式帶來的新興風險將成為 2021年監管機構的關注焦點 環境、 社會及治理: 2021年， 銀行將采取行動將ESG整合至業務， 而能力培養是行動的關鍵 稅務重構: BEPS2.0倡議和新型冠狀病毒疫情將加快銀行稅務職能在2021年的數字化轉型 粵港澳大灣區: 大灣區仍將是許多香港銀行的重要增長動力 畢馬威簡介 聯系我們 12

3、 13 14 15 16 17 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司( “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司( “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 概要 盡管時勢充滿挑戰， 2021年香港銀行業也不乏曙光 歡迎大家閱讀畢馬威 2021年香港銀行業展望報告 ， 本報告中我們對影響香港 銀行業的關鍵發展和趨勢做出了預測。 去年十二月， 我們發布了 2020年

4、香港 銀行業展望報告 ， 盡管由于社會動蕩和中美貿易緊張， 香港的經濟和銀行業都 受到極大影響， 面臨很大的市場不確定性。 但可以肯定的說， 每個人都曾期待著 2020年會是香港重整旗鼓、 重啟新生的一年。 然而， 過去的12個月是一個充滿不確定性， 空前動蕩和困難的時期， 不僅僅是香 港， 整個世界都是如此。 隨著2020年年底的臨近， 我們再次期望告別過去， 迎接更 加光明的來年。 當然， 一些積極的跡象也正在顯現， 新冠疫苗的研發帶來了振奮 人心的效果， 旅行限制開始逐漸放寬， 一些地區的生活開始恢復正常。 但是， 我們 相信2021年仍然是需要國家、 行業、 企業乃至每個人努力去克服由

5、于新冠疫情給 我們的生活和工作所帶來挑戰的一年。 在本報告中， 畢馬威的專家對銀行業的10個重點領域進行了分析和探討。 當然， 如何適應新冠疫情帶來的新形勢是貫穿于這些重點領域的一個關鍵話題。 整體而言， 我們對2021年的展望主要聚焦在兩大方面。 首先是由于新冠疫情帶來 的商業模式和運營模式的快速轉變， 以及這其中重要的一部分-銀行業數字化轉 型。 在2021年， 銀行會尋求更多的機遇來進一步探索數據化轉型， 包括應用合規 科技解決方案、 實現稅務職能數字化、 與外部供應商和服務提供商合作， 以及保 持以客戶為中心的數字化戰略。 第二方面是香港繼續作為國際金融中心， 作為中國內地資本內外流通

6、的橋梁所 發揮的作用。 這包括香港作為大灣區金融服務中心， 以及立志成為亞洲綠色金融 中心可能帶來的發展機遇。 我們預計香港政府和監管機構繼續推動香港在這些 領域發揮作用， 就能夠為銀行業帶來更多融資機會。 毫無疑問， 銀行能夠有效的轉變其業務和運營模式是在2021年取得成功的關鍵。 那些能夠通過數字化轉型控制經營成本、 全面提升客戶體驗并提高信譽度的銀 行才能夠在2021年脫穎而出。 本報告分享了我們對香港銀行業2021年發展形勢的觀點， 希望各位讀者喜歡， 也 希望有機會與各位進一步探討香港銀行業的當前行業格局。 馬紹輝 （Paul McSheaffrey) 香港區銀行和資本市場 主管合伙

7、人 畢馬威中國 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司( “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 52021年香港銀行業前景 將業務重心從追求利息收入向非息業務轉移， 創造 更多機會的同時更需銀行警惕風險 面對新型冠狀病毒肺炎 （COVID-19） 帶來的挑戰， 香港在抵御病毒、 確保運營韌 性和給企業提供金融支援方面都做出了最大的努力， 正因如此， 2020年香港銀行 業仍然保持了穩定的態勢。 香港作為連接中國內地資本流通的重要橋梁， 中國內 地的經濟復蘇、 增長回暖對香港的經濟來說亦是一個非常

8、有利的信號。 但由于未來幾年利率將仍然處于低位， 這將影響銀行從凈利息收入中創收的能 力。 很多銀行因此開始探索如何將自己對利息收入的依賴轉向非息業務。 由于存 款賬戶的利潤越來越少， 在2021下半年， 我們可能會看到香港的一些銀行考慮針 對賬戶余額征收費用， 特別是對于小額的賬戶。 對于非息業務的日益關注， 特別是在波動性和投資不確定性很大的情況下， 確保 銀行行為得當和公平對待客戶就顯得尤為重要。 尤其是在未來一年， 銀行業將更 加重視定價和產品適用性。 香港政府機構和銀行為企業提供的救助措施， 如貸款延期支持計劃和員工支持 計劃， 幫助許多企業度過了充滿挑戰的2020年。 但是， 我們

9、預計這些措施不會 在2021全年一直持續， 至少企業不會像2020年那樣得到同樣的財政支持。 如果 2021年全球和香港的情況沒有很大變化， 經濟增長仍然停滯的話， 就很可能會出 現更多的貸款違約 特別是信用卡和個人貸款等無擔保債務， 以及企業不良貸 款。 當然， 由于這并不會導致破產潮， 因為我們預計， 銀行需要對陷入困境的企業 和個人考慮采取更為周全的做法， 以平衡財務回報和公平對待客戶。 銀行能否在 2021年取得成功的一個關鍵因素就是它們能否有效地評估哪些企業在經濟環境 好轉的情況下可以扭虧為盈， 而哪些企業即使如此也無力回天。 銀行商業模式轉型的能力也是其成功的關鍵。 隨著利潤壓力的

10、不斷增大， 成功的 銀行將會是那些既能管理運營成本， 又能提供綜合的數字化客戶體驗的銀行。 那 些真正通過實現數字轉型來降低成本、 提升客戶體驗的銀行， 將在2021年領先一 步、 脫穎而出。 并且一旦形成良性循環效應， 就能夠為銀行帶來新的客戶和更多 的業務。 對于在這個充滿挑戰的時期尋求數字化轉型的銀行而言， 要確保維持客戶的信 任這是關鍵。 由于許多銀行都在加速推進數字化轉型， 因此， 以安全可靠的方式 帶領客戶走上數字化之旅就顯得至關重要。 有效的網絡安全管控、 新興技術和第 三方風險， 以及確保數據隱私安全和保護， 將是維持客戶信任和提升客戶信心的 關鍵， 這也最終決定了銀行能否實現

11、長期成功。 馬紹輝 （Paul McSheaffrey) 香港區銀行和資本市場 主管合伙人 畢馬威中國 行業展望 由于存款賬戶的利潤越來 越少，在2021下半年， 我們可能會看到香港的 一些銀行考慮針對賬戶余 額征收費用，特別是對于 小額的賬戶。 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司( “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 62021年香港銀行業前景 面對揮之不去的經濟不穩定性， 預計香港企業的不 良貸款仍將增加 盡管中國內地已漸露經濟復蘇的曙光， 但面對2021年不良貸款的增加隱患， 香港

12、銀行非但不能松懈， 相反還要加倍警惕。 有跡象顯示， 中國內地正逐步從新冠疫情的影響中復蘇。 2020年第3季國民生產 總值 (GDP) 增長4.9% (第2季增長3.2%) ， 隨著國內旅行人數的增加， 國內航空業 也逐步復蘇， 生活正在重回正軌。 中國內地的經濟復蘇將對香港經濟和金融服務 業產生正面影響， 盡管多家國企發生債務違約的情況依然暗示經濟仍面對較大壓 力。 銀行業仍需要保持高度警惕， 銀行貸款組合的資產質量引起了不少關注。 很多企 業仍在面對中美貿易關系持續緊張、 供應鏈保護主義興起， 以及疫情后時代商業 模式的轉變所帶來的挑戰。 這些都是值得關注的原因， 特別是曾放貸給中國內地

13、 中小型企業的香港銀行。 大部分銀行將利用即將到來的2021年， 確保在新形勢下 即使現場走訪的機會受到限制也能夠充分掌握客戶的財政狀況。 香港的政府和非政府機構先后提出了援助和紓困措施， 例如保就業計劃、 銀行還 息不還本計劃、 科技券計劃和其他財政措施， 目的是為了營造香港復蘇或穩定的 景象， 但這種景象不一定能夠延續至來年。 紓困措施確實幫了不少企業， 也為一些 行業創造了需求， 但效果并不持久。 一旦紓困措施的刺激作用消散 (我們預期可能 在2021年) ， 多個行業將受到真正的沖擊。 屆時， 銀行貸款組合的資產質量將開始 下跌。 盡管銀行仍能夠利用出售不良貸款這樣的方法， 但部分銀行

14、仍有可能會選 擇將不良貸款保留在賬冊中， 與借款人合作幫助他們扭轉經濟困境， 而不是簡單 地出售不良貸款， 使可能出現的損失成為現實。 領先銀行在2021年將加倍留意貸款組合中其他放貸機構的行動。 這將有助于他 們及早識別哪些放貸機構在收緊客戶的貸款額度， 甚至要求客戶立即還款這可 能造成多米諾骨牌效應， 促使各放貸機構仿效。 不過隨著情況在2021年進一步惡化， 欺詐案也可能隨之增加。 要想在2021年立于 不敗之地， 銀行需要投資并利用數據及分析工具和解決方案， 更深入了解并透徹 掌握客戶處境， 及早識別詐騙跡象。 這套以數據為本的方法需要配合作為銀行第 一道防線的客戶關系經理持續培訓來共

15、同操作， 以協助客戶關系經理識別不同的 欺詐警示信號和跡象。 不良貸款 侯柏特 （Patrick Cowley） 香港及亞太區重組服務 主管合伙人 畢馬威中國 艾仕域 (Guy Isherwood) 顧問總監 畢馬威中國 盡管銀行仍能夠利用出售 不良貸款這樣的方法，但 部分銀行仍有可能會選擇 將不良貸款保留在賬冊 中，與借款人合作幫助 他們扭轉經濟困境，而不 是簡單地出售不良貸款， 使可能出現的損失成為 現實。 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司( “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 72

16、021年香港銀行業前景 歐樂恒 (James O Callaghan) 香港區技術咨詢主管合伙人 畢馬威中國 宋家寧 香港區銀行業咨詢主管合伙人 畢馬威中國 1 香港金融管理局 善用合規科技力量： 轉變風險管理及合規 ， 2020年11月https:/www.hkma.gov.hk/media/eng/doc/key- information/press-release/2020/20201102e3a1.pdf 合規科技的運用在2021年不再是遙不可及， 而是勢 在必行 新冠疫情在快速改變著業務模式和運營模式， 應用合規科技來徹底改變風險管 理和合規工作， 對香港銀行來說是2021年的重大的

17、發展機會。 對銀行運用合規科技和云技術等相關技術而言， 監管機構一直給予明確的支持。 香港金融管理局 ( “金管局” ) 委托畢馬威中國共同研究撰寫， 并于近期發表的合 規科技白皮書1中就提出了16項建議， 這16項建議是監管機構下一年用以提高香 港地區銀行對于合規科技的認知水平， 推動更多香港銀行推行合規科技的重點。 當然， 這也同時反映出監管機構也越加緊跟技術潮流。 我們預期監管機構來年將 要求銀行提供更多更詳細的實時數據。 銀行可以利用這些數據和數據分析借助 自身的監管科技技術對宏觀的市場形成全面的風險視圖， 對細粒度的包括客戶、 銀行分部門或個別銀行， 以及特定部門、 團隊甚至是銀行內

18、部員工進行分析。 領先銀行來年將爭相仿效， 確保能有效應用合規科技解決方案， 并集中精力以數 據驅動的方法來滿足監管要求。 在新冠疫情帶來的新形勢下， 銀行將迅速適應日 益數字化的執行和交付模式。 尚未開始應用合規科技的銀行將開始研究這些技 術， 而已經運用相關技術解決方案的銀行將會增加更多應用領域的實例。 舉例來 說， 過去常見的合規科技實例都集中在反洗錢 (AML) 和了解客戶 (KYC) 兩方面， 不過， 在2021年我們將看到銀行已經進一步探索將合規科技解決方案應用在銀 行中臺和前臺業務。 探索合規科技的領先銀行正在落地企業級方案， 而且他們傾向于采用以平臺為 基礎而不是以特定團隊/部

19、門為基礎。 雖然采用以平臺的方式可能需要花費較長 時間， 但長遠而言整合的方案可帶來更高的價值和效益， 而且平臺的基礎能夠使 銀行快速迭代并推出不同的版本。 之后， 銀行風險或合規的實例將演變成為對市 場拓展和客戶服務有用的資料， 并有利于推動客戶交流。 這也是監管機構傾向于采用的方式 奠定正確的基礎 (例如數據、 共同開發流 程、 分部之間的信息共享) 以實現更全面的監管科技解決方案。 想在2021年脫穎而出， 銀行不僅需要把合規科技作為滿足風險管理和監管合規 需要而采取的防御戰略， 并且還要利用這些解決方案追求新的增長。 對部分解決 方案作適當的取舍和調整使銀行不僅能夠降低成本， 提高自身

20、效率和透明度， 而 且有助于來帶更佳的客戶體驗， 支持開展非息業務。 展望2021年， 我們預計大部分銀行都將積極考慮哪些是能夠應用合規科技解決 方案的領域、 與合規科技供應商交流， 以及在可管控的情況嘗試和驗證新技術。 最重要的是， 銀行希望在2021年取得成功， 就需要充分理解雖然成敗難料， 但 仍需把握合規科技創新機遇， 敢于大膽創新， 讓合規科技在銀行內部充分發揮 潛力。 合規科技 想在2021年脫穎而出， 銀行不僅需要把合規科技 作為滿足風險管理和監管 合規需要而采取的防御戰 略，并且還要利用這些解 決方案追求新的增長。 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營

21、擔保有限公司 畢馬威國際有限公司( “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 82021年香港銀行業前景 麥嘉麟 (Kyran McCarthy) 亞太區反洗錢及經貿制裁合規 主管合伙人 畢馬威中國 文雪賢 （Rani Kamaruddin） 香港區反洗錢及制裁合規 服務主管合伙人 畢馬威中國 黃瑪麗 香港區反洗錢及制裁合規服務 合伙人 畢馬威中國 金融犯罪合規 合規科技、 網絡分析和信息共享將是2021年打擊日 益猖獗的金融犯罪的關鍵 新冠疫情創造了新現實， 改變了銀行原有的業務、 運營模式以及工作方式， 并加快 了前臺、 中臺和后臺的數字化進程。 我

22、們預測到2021年， 數字化帶來的影響之一 將是香港所有零售銀行都將采用數字化的客戶引導方式， 其中大部分新客戶將會 完全以數字化的方式完成新用戶引導流程。 但是， 銀行業加快數字化發展也增加了在金融體系中遭遇金融罪犯的風險。 我們 預計， 未來一年欺詐和網絡犯罪案件將大幅增加， 因為犯罪分子會試圖瞄準并利 用那些在遭受客戶數據泄露威脅時比較愿意支付贖金的銀行。 因此， 我們會看到銀行會將投入大量的精力來確保這些正在出現并不斷加劇的風 險得到妥善管控， 并且銀行能夠保持其運營韌性。 在未來的一年里， 領先的銀行將 對金融犯罪采取更為全面的方法， 并將尋求采用合規科技的解決方案來實現這一 目標。

23、 作為這項工作的一部分， 銀行將更加重視加強數據質量和分析能力， 從而使自己 能夠有效地部署其合規科技解決方案， 并采取以情報為主導的方法來實現金融犯 罪的合規。 例如， 有效使用網絡分析將使銀行的交易監控系統更見成效， 系統能夠 更好地識別潛在的、 可能導致刑事訴訟的危險信號和熱點。 我們預計， 在2021年的香港， 圍繞政府和社會資本合作的討論和關注也會加劇。 通過共享信息、 數據和專業知識， 香港的銀行之間， 銀行和監管機構之間的合作將 更加緊密。 合規科技解決方案和數據分析工具的廣泛應用將有助于更好地共享有 關打擊金融犯罪的策略和情報。 最終， 整個金融體系生態圈中所有相關者 （監管機

24、構、 銀行、 員工和客戶） 的工作方 式將發生根本性轉變， 進一步凸顯信任的重要性。 在未來的一年里， 成功的銀行將 是那些在新現實下能夠維持甚至增強客戶和社會對自己的信任程度， 并且證明自 己有能力確保社區免受侵害的銀行。 針對金融犯罪實現穩健有力的風險管理將有 助于銀行在2021年實現這一偉大目標。 我們預計，未來一年欺詐和網絡犯罪案件將大幅增加， 因為犯罪分子會試圖瞄準并利用那些在遭受客戶數據泄 露威脅時比較愿意支付贖金的銀行。 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司( “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權

25、所有， 不得轉載。 92021年香港銀行業前景 數字化轉型 沈嘉灝 管理咨詢合伙人 畢馬威中國 任一行 香港區客戶與運營服務副總監 畢馬威中國 數字化將在2021年徹底改變銀行中小企業業務， 而 零售銀行業也將出現以客戶需求為導向的合作伙 伴關系 今年香港銀行業在數字化轉型方面加快了步伐， 那些敢于突破固有數字化手段 的銀行， 今年成果豐碩； 但對于那些仍裹足不前的銀行來說， 則需要通過更多的 努力才能保持市場競爭力。 對于銀行中小企業業務來說， 經過多年停滯2021年將是發生重大轉變的一年。 雄 心勃勃的傳統銀行將突破現有的通過電子渠道提供服務的模式， 例如交易處理 和資金管理， 尋求與客戶

26、業務的更加融合； 銀行通過不同的解決方案和分析能力 來滿足客戶的日常經營需求， 并為客戶業務提供更加深入的見解。 此外， 多家虛擬銀行在今年獲批開展零售銀行業務， 2021年還有可能涉足中小企 業市場。 這些虛擬銀行將中小型企業作為發展資金管理、 金融產品及支薪服務的 業務目標。 來自傳統銀行和虛擬銀行兩方的推動將會大力提升香港中小企業銀 行業務在來年的數字化程度和市場競爭力。 從零售銀行業的角度來看， 香港推出虛擬銀行， 加上新冠疫情的影響將繼續加快 傳統銀行的數字化轉型的步伐。 成功關鍵在于銀行在 2021 年繼續推動數字化戰 略時是否能夠把以客戶為中心放在首要位置。 未來， 銀行前臺業務

27、將受到更多的 關注， 特別是在客戶參與度及客戶體驗方面的提升這已成為利用移動設備開 展業務活動的所有零售銀行客戶的主流期望。 領先的銀行的客戶目標不僅是年 輕一代的客戶， 還包括那些緊跟數字化潮流、 精通數字化技術的客戶。 一些比較積極的零售銀行會通過與客戶相關的品牌及初創企業合作， 將客戶參 與度和客戶體驗提升到一個新的高度， 從而迅速發展銀行更廣泛的生態體系。 對 于已經通過采用新興方式解決客戶財務和全方位需求的銀行， 它們就很有機會 脫穎而出。 2021年我們將看到更富創造性的合作伙伴關系， 在這類合作關系中會 更加突出對客戶全方位的需求關注。 新冠疫情帶來的銀行業新形勢意味著數字化的工

28、作方式已經成為目前最基礎的 要求。 一流的銀行懂得將數字化思維嵌入到銀行的所有的業務活動中， 經歷真正 的敏捷數字化轉型， 用新的數字化解決方案取代傳統的工作模式， 利用數字化手 段有效的開展所有面向客戶和能夠創收的業務活動。 毫無疑問， 數字化轉型的潮流將持續向前， 并且還會不斷的加速推進。 2021年疫 情得到改善后， 香港的銀行將整裝待發， 努力通過數字化解決方案推出更多的產 品和服務。 2021年我們將看到更富 創造性的合作伙伴關系， 在這類合作關系中會更加 突出對客戶全方位的需求 關注。 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司(

29、 “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 102021年香港銀行業前景 運營韌性和第 三方風險管理 施柏家 （Isabel Zisselsberger） 金融行業戰略與績效咨詢服務 合伙人 畢馬威中國 能夠在2021年加強運營韌性和第三方風險管理的 銀行將具備最佳優勢 保持企業運營韌性已成為2020年的普遍常態。 如今的銀行正在認識并適應新冠 疫情帶來的新形勢， 以及由此產生的對商業和運營模式的影響。 我們預測， 在未來 一年銀行將大力加強對自身軟硬件的優化， 以實現更加遠程和靈活的辦公。 但是， 仍有一部分銀行還沒有為這一變化做好充分準備。 領先的銀

30、行將主動秉持以客戶 為中心的理念， 評估自己在新的工作環境中為客戶提供關鍵服務的準備程度和運 營韌性。 這意味著銀行會將整個組織的部門和團隊團結在一起， 用以管理一個端 到端的附有韌性的框架。 運營韌性涉及廣泛的主題和業務領域， 它們共同協作保護組織不受破壞性事件的 影響。 尤其是第三方風險和運營韌性已經受到極大關注， 并且關注還將持續。 傳統 銀行越來越多地與第三方供應商合作以增強其數字化能力， 這也突出了要確保穩 健的第三方風險管理的必要性。 雖然我們認為2021年香港銀行業不會發生重大 的業務韌性和第三方風險管理事件， 但我們預計， 受經濟衰退以及受新冠疫情的 影響而導致審計執行力下降，

31、 會有越來越多的問題和挑戰出現。 此外， 監管部門也 會繼續關注企業的業務韌性和第三方管理。 銀行已經意識到它們在管理第三方風險方面做的并不滿足要求。 這是因為它們的 第三方風險管理流程沒有實時更新， 不能進行動態風險評估， 而新冠疫情又對風 險模式產生了影響。 這很有可能引起人們的關注， 因為近年來許多與銀行合作愈 加密切的金融科技公司、 初創企業以及新興平臺可能都受到了嚴峻的經濟環境的 影響。 因此， 銀行將在2021年加大對適當的數字化解決方案和控制機制的投資， 以確保穩健的第三方風險管理。 銀行還將越來越注重外部服務提供商、 合作伙伴和供應商的可追溯性和透明度， 確保它們不僅能夠有效地

32、監測和管理第三方風險， 也能顧及價值鏈上的第四方 風險。 與此相關的是， 可持續發展和社會問題正日益成為銀行關注的重點領域， 新冠疫 情導致許多客戶更加關注家庭、 健康和可持續發展。 領先的銀行將能夠成功地將 這些觀點和偏好融入其流程和業務中。 這包括在評估第三方供應商， 以及與其合 作時考慮可持續性的相關問題。 銀行與得到社區認可的第三方合作將會提高自己 的品牌知名度， 而與口碑不佳的供應商合作則有可能損害銀行自己的聲譽。 2021年， 成功的銀行將是那些全面優化運營韌性框架， 重視新的及現有的第三方 關系， 并且關注在整個關系生命周期對其進行持續風險管理的銀行。 領先的銀行 將加大對數字化

33、和合規科技解決方案的投資， 以幫助它們及時管理所有的流程。 良好的運營韌性和第三方風險管理將為銀行帶來積極的商業效應， 讓銀行通過改 善客戶體驗和第三方的參與程度獲得回報。 雖然我們認為2021年香 港銀行業不會發生重大的 業務韌性和第三方風險管 理事件，但我們預計，受 經濟衰退以及受新冠疫情 的影響而導致審計執行力 下降，會有越來越多的問 題和挑戰出現。 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司( “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 112021年香港銀行業前景 監管重點領域 馬紹輝 （Pau

34、l McSheaffrey) 香港區銀行和資本市場 主管合伙人 畢馬威中國 方海云 香港區中資金融機構 主管合伙人 畢馬威中國 黃曉恩 金融業風險管理合伙人 畢馬威中國 信用風險和新業務模式帶來的新興風險將成為 2021年監管機構的關注焦點 香港銀行業在新冠疫情、 社會運動和中美貿易關系持續緊張的影響下， 在過去 12 至18個月經歷了前所未有的挑戰。 這些挑戰再次把銀行的運營韌性和信用風險 管理帶到風口浪尖， 銀行為適應新形勢而推動的業務模式轉型也為自己帶來了 變化不斷的新風險。 我們預計， 2021年銀行會繼續推行靈活快捷的辦公模式， 而 監管機構則會更重視銀行是否實施了健全和完善的風險管

35、理措施、 系統和監控， 從而能夠有效地管理信用風險和其它新興風險上升的趨勢。 隨著信用質量不斷惡化， 健全的信用風險管理不可或缺 由于受到新冠疫情的影響， 2020年香港政府、 監管機構和銀行均為企業提供了信 貸保證和還息不還本計劃等一系列紓困措施以支持各行各業。 盡管這些措施的 目的是刺激經濟， 鼓勵借貸， 但同時也為銀行帶來了信用風險評估等額外挑戰。 因此， 我們預計監管機構會更多地關注香港的整體信用風險狀況和銀行采取的 流程和監控措施， 以確保能夠有效管理信用風險。 2021年對香港金融管理局 ( “金管局” ) 來說是關鍵的一年， 在這一年金管局需要 調和銀行在金融穩健度與鼓勵銀行業增

36、加放貸讓更多資金流入實體經濟兩者之 間的平衡。 對銀行來說， 它們在2021年也需要在管理信用風險容忍度與企業社會 責任之間取得平衡。 操作風險、 科技風險和第三方風險會隨著銀行轉型而增加 經歷了2020跌宕起伏的一年， 銀行紛紛開始推動業務和運營模式轉型， 以提升 敏捷和數字化能力。 然而， 新的辦公模式不僅為銀行帶來新的風險， 還增加了一 些傳統風險。 舉例來說， 銀行快速推進業務數字化轉型增加了操作風險和技術風 險， 使銀行遭受網絡攻擊的可能性也隨之擴大。 我們預期監管機構在2021年將更 關注這些領域， 特別是銀行運營韌性、 外包風險和數據泄漏風險。 此外， 隨著銀行 應用人工智能等更

37、多新興技術， 監管機構將持續關注確保銀行實施適當的治理 和監控措施， 管理由于新興技術帶來的不斷變化的風險。 隨著越來越多銀行采用平臺化業務模式， 它們對外部服務商和供應商的依賴就 越來越大， 香港監管機構也會把網絡安全和第三方風險管理視為來年的監管關 注重點。 能力培養為轉型賦能 監管機構的另一個關注焦點是銀行是否擁有適當并足夠的技能和資源， 來有效 地推動業務和運營模式轉型。 金管局預期將在來年會與業內各利益相關方合作， 解決技能缺口的問題， 從而推動培養既具有創造力、 適應力等軟實力， 同時又掌 握技術和數據技能的專業人員。 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營

38、擔保有限公司 畢馬威國際有限公司( “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 122021年香港銀行業前景 環境、 社會及 治理 吳柏年 香港區可持續金融 主管合伙人 畢馬威中國 2021年， 銀行將采取行動將ESG整合至業務， 而 能力培養是行動的關鍵 盡管銀行在充滿挑戰、 跌宕起伏的 2020 年不得不重新思考其業務和運營模式， 但 環境、 社會及治理(ESG)問題仍是香港銀行在2021年最重要的任務之一。 最近， 首 批 50 家持牌銀行已根據香港金融管理局 ( “金管局” ) 發布的共同評估框架完成自 我評估， 評估的目的是衡量銀行機構應對氣候和

39、環境相關風險的準備情況， 金管 局將呼吁其余銀行效仿這 50 家銀行的做法。 作為2021年的下一階段工作， 金管局會要求已完成自我評估的銀行進行差距分 析， 為ESG發展與整合制定路線圖。 領先銀行將集中精力制定整個企業的ESG戰 略， 涵蓋以氣候和環境相關風險為焦點的治理、 規劃、 信息披露和溝通等各個方 面， 并開展相關情景分析和壓力測試。 然而， 我們預期很多銀行會覺得它們的氣候變化分析學術含量太高。 在實際應用 時， 銀行會謹慎地平衡分析與工作的實際效用， 確保分析得出的結果有意義， 并在 中短期便能采取相應的行動。 2021年銀行各部門都有需要加強能力培養， 特別是伴隨著ESG與企

40、業銀行借貸業 務整合的需要。 更多企業銀行和私人銀行的客戶關系經理需要接受培訓， 以了解 這對他們日常業務的影響。 他們需要與私人銀行客戶進一步探討， 了解ESG投資 除了主題產品以外的其他內容。 產品方面， 我們看到市場發行的綠色及可持續發 展相關的貸款以及債券也越來越多。 除了風險管理， 另一個成功關鍵就是銀行是否能夠全面配合并支持ESG與整個企 業整合。 很多國際銀行都把ESG有關事宜推給總行， 如今它們需要確保香港本地 董事會成員也跟上節奏， 推動ESG發展。 值得注意的是， 2021年在ESG發展和能力培養方面有長足進步的銀行懂得將 ESG思維融入現行制度和框架， 這樣就不需要花費大

41、量資源招聘新員工。 同時， 這 些銀行會嘗試利用并提高現有員工團隊的能力， 例如負責風險管理、 治理、 戰略、 壓力測試和情景分析的員工。 最近， 國家提出了爭取在 2060 年前實現碳中和的政策， 這將對各個行業產生深遠 影響。 領先的銀行會主動關注這方面的發展、 留意可能會受到影響的領域、 過渡的 情況， 同時探討相關發展能為銀行業帶來的機遇。 領先銀行將集中精力制 定整個企業的ESG戰略， 涵蓋以氣候和環境相關風 險為焦點的治理、規劃、 信息披露和溝通等各個方 面，并開展相關情景分析 和壓力測試。 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限

42、公司( “畢馬威國際” )相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 132021年香港銀行業前景 稅務重構 譚培立 (John Timpany) 香港區稅務服務主管合伙人 畢馬威中國 馮偉祺 (Matthew Fenwick) 公司稅務咨詢合伙人 畢馬威中國 BEPS2.0倡議和新型冠狀病毒疫情將加快銀行稅 務職能在2021年的數字化轉型 受新冠疫情影響， 市場環境瞬息萬變， 企業包括稅務部門都受到了不小的沖擊， 這就迫使銀行需要探索新的方式管理其稅務職能。 2021年， 在這方面領先的銀行 將加快采用包括畢馬威全面框架稅務重構 (Tax Reimagined) 在內的一

43、系列全 新的解決方案， 協助銀行制定有效履行稅務部門職能的戰略， 從而幫助企業降低 成本， 提高質量并從稅務職能中釋放價值。 這樣做的目的主要是將稅務職能部門 從日常稅收合規工作中釋放出來， 使稅務人員可以專注于更高價值的戰略業務 咨詢和更為重要的風險管理活動。 特別值得一提的是過去的多環節線下處理信息請求清單的工作模式 先后要經 過銀行稅務部門、 財務部門和離岸中心。 但由于在新形勢下銀行增加了遠程辦公 和靈活的工作安排， 結構化和非結構化數據變得更復雜， 更難以得到有效處理。 因此， 銀行開始傾向于考慮借助外部解決方案和顧問， 幫助銀行更有效、 更智能 地利用技術手段推動銀行運營模式轉型，

44、 為前臺提供更多支持， 并提高日常稅務 合規工作的效率。 一方面銀行在加快稅務重構， 特別是利用技術手段提供報稅所需的財務信息， 另 一方面我們預期香港稅務局和亞洲的大部分稅務機關一樣， 也會加快處理及審 核收取報稅表信息的自動化。 由于稅務機關日后會收到各種形式的數據， 他們很 可能會要求銀行提供交易層面更詳細的數據。 展望未來， 我們預計稅務機關可能 會收取實時的財務信息， 以便進行基準期內的評稅 (和納稅)。 經合組織發布BEPS 2.0最新報告后， 2021年也是香港思考自身定位最重要的一 年， BEPS 2.0倡議旨在解決經濟數字化帶來的稅收挑戰， 以及跨國大型企業集 團， 包括銀行

45、沒有支付該付稅款的印象。 我們預期這個發展趨勢必將推動香港訂 立相關法案。 BEPS 2.0倡議在支柱一中提出新的利潤分配規則， 目的是確保面對日益發展的 數字化， 在分配稅收權時將額外價值歸屬于消費商品或生產服務的地點。 由于金 融服務實質上源自支柱一， 在不少司法轄區內銀行很有可能代表稅務機關扮演 稅收代理的角色。 支柱二的目的是引進全球最低稅規則， 根據該規則， 各司法轄區將有權征稅， 并 且在享有主要征稅權的司法轄區只需要繳納極低稅或享受完全免稅。 這必然對 銀行產生影響， 尤其是圍繞銀行是否在香港繳納足夠的稅款， 以適用BEPS 2.0倡 議所要求的最低標準。 除此之外， 其他的影響

46、還包括稅務規則將使亞洲地區的關 聯方交易付款變得更復雜。 2021年， 我們預期香港將會為適用支柱二的要求就訂立法規展開進一步的討論。 為適用支柱二， 銀行需要掌握大量信息以明確定位， 并評估下一步需要采取的行 動。 領先銀行將投資適當的工具和解決方案， 用以得到銀行所需的信息， 并有效 評估銀行的全球定位。 銀行開始傾向于考慮借助 外部解決方案和顧問， 幫助銀行更有效、更智能 地利用技術手段推動銀行 運營模式轉型，為前臺提 供更多支持，并提高日常 稅務合規工作的效率。 2020 畢馬威會計師事務所 香港合伙制事務所， 是與英國私營擔保有限公司 畢馬威國際有限公司( “畢馬威國際” )相關聯的

47、獨立成員所全球性組織中的成員。 版權所有， 不得轉載。 142021年香港銀行業前景 粵港澳大灣區 馬紹輝 （Paul McSheaffrey) 香港區銀行和資本市場 主管合伙人 畢馬威中國 李嘉林 華南區金融服務業 主管合伙人 畢馬威中國 方海云 香港區中資金融機構 主管合伙人 畢馬威中國 2 渣打銀行， 2020年8月 3 渣打銀行， 2020年7月 大灣區仍將是許多香港銀行的重要增長動力 隨著中國內地從新冠疫情帶來的影響和挑戰中逐漸復蘇， 我們預計香港的本地銀 行以及外資銀行將重燃向國內業務拓展的興趣， 而粵港澳大灣區 (大灣區) 就蘊藏 著重要機遇。 對于香港的一些中大型商業銀行來說，

48、 大灣區已經成為其業務和發展戰略的重要 組成部分， 因此我們預計在2021年會有更多的投資涌入該地區。 今年， 渣打銀行 (Standard Chartered) 新設立了大灣區首席執行官1一職， 并宣布投資4,000萬美 元在廣州2設立大灣區中心， 這也足以體現該地區的重要性。 一些銀行可能會尋求 在大灣區投資或設立財富管理或科技子公司， 同時我們也將看到內地銀行會繼續 拓展自己在香港地區的業務。 考慮在大灣區業務拓展的國內外銀行將在未來一年加大在數字化解決方案和能 力方面的投資， 以此作為快速實現規模拓展的手段。 同時， 銀行們會考慮如何為該 地區已經在數據化技術領域有所建樹的客戶提供定制

49、化的服務。 由于中國內地同 業在技術方面的發展非常迅速， 因此對新技術的投資和運用將是香港銀行能否在 2021年在大灣區和更廣闊的中國內地市場實現業務拓展的關鍵致勝因素。 當然 這對于客戶體驗和預期也會有所不同。 未來一年， 我們預計大灣區的傳統銀行和金融科技公司的合作會有所上升。 由于 深圳被視為大灣區的重要創新和技術中心， 在該地區拓展業務的銀行將有很多的 機會與當地的初創企業、 金融科技公司和科技類公司建立合作伙伴關系及戰略聯 盟。 此外， 2020年數家虛擬銀行在香港成立其中多家虛擬銀行的主要利益相關者都 是中國內地的非銀行類機構。 目前在大灣區僅有一家私營的純數字銀行。 香港設 立虛擬銀行后， 這些銀行就將開始探索如何在大灣區的其余地區拓展自己的業務 版圖。 2021年， 大灣區跨境理財通機制即將全面啟動， 監管機構將會出臺更加具體的大 灣區跨境理財通實施指引。 如果這項機制成功， 我們預計在配額和產品資質等方 面會看到限制的逐步放松和管理的逐漸加強。 隨著更多指引的落地， 許多銀行將 會調整策略， 以便更好