國家稅務總局北京市稅務局：北京市支持科技創新主要稅費優惠政策匯編（161頁）.pdf

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1、北京市支持科技創新主要稅費優惠政策匯編國家稅務總局北京市稅務局2024年3月目錄第一部分第一部分 創業投資創業投資/5 5一、企業所得稅/51.公司制創業投資企業投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策/52.公司制創業投資企業投資中小高新技術企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策/93.合伙制創業投資企業的法人合伙人投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策/124.合伙制創業投資企業的法人合伙人投資中小高新技術企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策/165.在特定區域內開展公司型創業投資企業有關企業所得稅優惠政策試點/19二、個人所得稅/226.有限合伙制創業投資企業

2、個人合伙人投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策/227.天使投資人投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策/258.合伙制創業投資企業個人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優惠政策/29第二部分第二部分 吸引和培育人才優惠吸引和培育人才優惠/3/34 4一、企業所得稅/349.將企業職工教育經費稅前扣除比例由2.5%提高至8%/34第三部分第三部分 研究與試驗開發研究與試驗開發/3535一、增值稅/3510.研發機構采購設備增值稅政策/35二、企業所得稅/3911.企業投入基礎研究企業所得稅優惠政策/3912.研發費用加計扣除政策/4213.設備、器具一次性稅前扣除

3、政策/4814.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策/51三、個人所得稅/5315.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免征個人所得稅政策/53四、進口稅收/5416.進口科學研究、科技開發和教學用品免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅政策/54五、其他稅費/5917.非營利性科研機構自用房產土地免征房產稅、城鎮土地使用稅政策/59第四部分第四部分 成果轉化成果轉化/6161一、增值稅/6118.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅政策/61二、企業所得稅/6219.企業以技術成果投資入股遞延納稅優惠政策/6220.企業非貨幣性資產對外投資企業所得稅分期納稅

4、政策/6421.居民企業技術轉讓所得減免企業所得稅優惠政策/6622.在中關村國家自主創新示范區特定區域開展技術轉讓企業所得稅優惠政策試點/70三、個人所得稅/7223.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅政策/7224.職務科技成果轉化現金獎勵減征個人所得稅政策/7525.職務科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策/7826.個人以技術成果投資入股遞延納稅政策/80四、其他稅費/8227.專利收費減免優惠政策/8228.申請費、發明專利申請實質審查費、年費和復審費減免政策/85第五部分第五部分 重點產業發展重點產業發展/8989一、增值稅/8929.軟件產品增值稅即征即退政策/8930.

5、集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅政策/9031.制造業、科學技術服務業等行業企業增值稅留抵退稅政策/91二、企業所得稅/9532.集成電路和工業母機研發費用120%加計扣除政策/9533.集成電路和軟件企業所得稅減免優惠政策/9934.集成電路設計企業和軟件企業職工培訓費稅前扣除政策/10635.軟件企業即征即退增值稅款作為不征稅收入政策/11136.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限政策/11437.高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅政策/11738.制造業和信息技術傳輸業固定資產加速折舊政策/12139.技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅政策/12540.動漫企業

6、享受軟件產業發展企業所得稅優惠政策/12841.延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限政策/130三、進口稅收/13342.集成電路和軟件企業免征進口關稅、集成電路企業分期繳納進口環節增值稅政策/13343.新型顯示企業免征進口關稅、分期繳納進口環節增值稅政策/13644.重大技術裝備生產企業和核電項目業主免征進口關稅和進口環節增值稅政策/139第六部分第六部分 全產業鏈全產業鏈/1/1424245.中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅政策/14246.科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間稅收政策/14547.創新企業境內發行存托憑證增值稅、企業所得稅、個人所得稅政策/1

7、4648.科普單位門票收入免征增值稅政策/1495第一部分 創業投資一、企業所得稅公司制創業投資企業投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策【政策類型】行業性政策【涉及稅種】企業所得稅【優惠內容】公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業(以下簡稱初創科技型企業)滿2年(24個月，下同)的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣?！鞠硎苤黧w】公司制創業投資企業【申請條件】1.初創科技型企業，應同時符合以下條件：(1)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊成立、實行查賬征

8、收的居民企業；(2)接受投資時，從業人數不超過300人，其中具有大學本科以上學歷的從業人數不低于30%;資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元；(3)接受投資時設立時間不超過5年(60個月);(4)接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市；6(5)接受投資當年及下一納稅年度，研發費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。2.創業投資企業，應同時符合以下條件：(1)在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊成立、實行查賬征收的居民企業，且不屬于被投資初創科技型企業的發起人；(2)符合創業投資企業管理暫行辦法(發展改革委等10部門令第39號)規定或者私募投資基金監督管理暫行辦法(證監會令

9、第105號)關于創業投資基金的特別規定，按照上述規定完成備案且規范運作；(3)投資后2年內，創業投資企業及其關聯方持有被投資初創科技型企業的股權比例合計應低于50%。3.享受財稅201855號政策規定的稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創科技型企業直接支付現金方式取得的股權投資，不包括受讓其他股東的存量股權?！旧陥髸r點】年度企業所得稅匯算清繳申報【申報方式】符合條件的企業自行申報【辦理材料】自行判別、申報享受、相關資料留存備查。公司制創業投資企業投資種子期、初創期科技型企業留存備查資料：1.發展改革或證監部門出具的符合創業投資企業條件的年度證明材料。2.初創科技型企業接受現金投資時的投資合同

10、(協議)、7章程、實際出資的相關證明材料。3.創業投資企業與其關聯方持有初創科技型企業的股權比例的說明。4.被投資企業符合初創科技型企業條件的有關資料：(1)接受投資時從業人數、資產總額、年銷售收入和大學本科以上學歷的從業人數比例的情況說明；(2)接受投資時設立時間不超過5年的證明材料；(3)接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市的情況說明；(4)研發費用總額占成本費用總額比例的情況說明?！菊咭罁?見表1-1)表表1-11-1序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通

11、知(財稅201855號)全文2018年5月14日部分有效；本通知規定的天使投資個人所得稅 政 策 自 2018年7月1日起執行，其他各項政策自2018年1月1日起執行https:/ 稅務總局公告2023年第17號)全文2023年8月1日全文有效；執行至2027年12月31日https:/ 務 總 局 公 告2018年第43號)全文2018年7月30日全文有效；本公告天使投資個人所得稅有關規定自2018年7月1日起施行，其他所得稅規定自2018年1月1日起施行https:/ 2017 年 度 企業所得稅匯算清繳及以后年度企業所得稅優惠事項辦理工作https:/ 2序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及

12、條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1中華人民共和國企業所得稅法第三十一條自2008年1月1日起施行https:/ 200987號)全文2009年4月30日部分有效；自2008年1月1日起執行https:/ 財政部稅務總局關于修訂印發 高新技術企業認定管理辦法 的通知(國科發火 201632號)全文2016年1月29日全文有效；自2016年1月1日起實施https:/ 的通知(國科發火 2016195號)全文2016年6月22日全文有效；自2016年1月1日起實施https:/ 企業所得稅優惠政策事項辦理辦法 的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)全文2018年4月2

13、5日全文有效；適用于2017年度企業所得稅匯算清繳及以后年度企業所得稅優惠事項辦理工作https:/ 工商總局 稅務總局外匯管理局令2003年第2號)全文自2003年3月1日起施行2015年10月28日根據商務部令2015年第2號修訂http:/ 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知(財稅201855號)全文2018年5月14日部分有效；本通知規定的天使投資個人所得稅政策自2018年7月1日起執行，其他各項政策自2018年1月1日起執行https:/ 稅務總局公告2023年第17號)全文2023年8月1日全文有效；執行至2027年12月31日https:/ 創業投資企業管理

14、暫行辦法(國家發展和改革委員會令第39號)和外商投資創業投資企業管理規定(外經貿部、科技部、工商總局、稅務總局、外匯管理局令2003年第2號)設立的專門從事創業投資活動的有限合伙企業。3.有限合伙制創業投資企業的法人合伙人，是指依照中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例以及相關規定，實行查賬征收企業所得稅的居民企業?！旧陥髸r點】年度企業所得稅匯算清繳申報【申報方式】符合條件的企業自行申報【辦理材料】自行判別、申報享受、相關資料留存備查。需留存備查資料如下：1.發展改革或證監部門出具的符合創業投資企業條件的年度證明材料。2.中小高新技術企業投資合同(協議)、章程、實際出資18等相關材料。3.由省

15、、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件(注明“與原件一致”,并加蓋公章)。4.中小高新技術企業基本情況包括企業職工人數、年銷售(營業)額、資產總額、未上市等說明。5.法人合伙人應納稅所得額抵扣情況明細表。6.有限合伙制創業投資企業法人合伙人應納稅所得額分配情況明細表?！菊咭罁?見表1-4)表表1-41-4序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知(財稅2015116號)第一條2015年10月23日

16、全文有效；自2015年10月1日起執行https:/ 工商總局 稅務總局 外匯管理局令2003年第2號)全文自2003年3月1日起施行2015年10月28日根據商務部令2015年第2號修訂http:/ 202063號)全文2020年12月29日現行有效；自2020年1月1日起實施https:/ 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知(財稅201855號)全文2018年5月14日部分有效；本通知規定的天使投資個人所得稅政策自2018年7月1日起執行，其他各項政策自2018年1月1日起執行https:/ 稅務總局關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件

17、的公告(財政部稅務總局公告2023年第17號)全文2023年8月1日全文有效；執行至2027年12月31日https:/ 1 1-7 7序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知(財稅201855號)全文2018年5月14日部分有效；本通知規定的天使投資個人所得稅政策自2018年7月1日起執行，其他各項政策自2018年1月1日起執行https:/ 稅務總局公告2023年第17號)全文2023年8月1日全文有效；執行至2027年12月31日https:/ 稅務總局關于創業投資企業和天使

18、投資個人有關稅收政策的通知(財稅201855號)規定條件的，創業投資企業個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉讓31所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結轉。(2)股息紅利所得。單一投資基金的股息紅利所得，以其來源于所投資項目分配的股息、紅利收入以及其他固定收益類證券等收入的全額計算。個人合伙人按照其應從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創業投資企業按次代扣代繳個人所得稅。(3)除前述可以扣除的成本、費用之外，單一投資基金發生的包括投資基金管理人的管理費和業績報酬在內的其他支出，不得在核算時扣除。本條規定的單一投資基金

19、核算方法僅適用于計算創業投資企業個人合伙人的應納稅額。2.創業投資企業年度所得整體核算，是指將創業投資企業以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后，計算應分配給個人合伙人的所得。如符合財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知(財稅201855號)規定條件的，創業投資企業個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其可以從創業投資企業應分得的經營所得后再計算其應納稅額。年度核算虧損的，準予按有關規定向以后年度結轉。按照“經營所得”項目計稅的個人合伙人，沒有綜合所得的，可依法減除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及國務院確定的其他扣除。從多處取得經營所得的

20、，應匯32總計算個人所得稅，只減除一次上述費用和扣除。3.創業投資企業選擇按單一投資基金核算或按創業投資企業年度所得整體核算后，3年內不能變更?！旧暾垪l件】創業投資企業，是指符合創業投資企業管理暫行辦法(發展改革委等10部門令第39號)或者私募投資基金監督管理暫行辦法(證監會令第105號)關于創業投資企業(基金)的有關規定，并按照上述規定完成備案且規范運作的合伙制創業投資企業(基金)。創業投資企業選擇按單一投資基金核算的，應當在按照財政部、稅務總局、國家發展改革委、中國證監會公告2023年第24號第一條規定完成備案的30日內，向主管稅務機關進行核算方式備案；未按規定備案的，視同選擇按創業投資企

21、業年度所得整體核算。創業投資企業選擇一種核算方式滿3年需要調整的，應當在滿3年的次年1月31日前，重新向主管稅務機關備案?！旧陥髸r點】按年或按次【申報方式】備案享受，單位代扣代繳【辦理材料】備案材料：合伙制創業投資企業單一投資基金核算方式備案表?？劾U申報材料：1.單一投資基金核算的合伙制創業投資企業個人所得稅扣繳申報表。332.個人所得稅減免稅事項報告表?！菊咭罁?見表1-8)表表 1 1-8 8序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 稅務總局 發展改革委證監會關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知(財稅20198號)全文2

22、019年1月10日全文有效；執行期限為2019年1月1日起至2023年12月31日止https:/ 稅務總局國家發展改革委 中國證監會關于延續實施創業投資企業個人合伙人所得稅政策的公告(財政部 稅務總局 國家發展改革委中國證監會公告2023年第24號)全文2023年8月21日全文有效；執行至2027年12月31日https:/ 吸引和培育人才優惠企業所得稅將企業職工教育經費稅前扣除比例由2.5%提高至8%【政策類型】普惠性政策【涉及稅種】企業所得稅【優惠內容】企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

23、【享受主體】所有企業【申報方式】企業在辦理企業所得稅年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優惠?！巨k理材料】自行判別、申報享受、相關資料留存備查【政策依據】(見表2-1)表表 2 2-1 1序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策 的通知(財稅 201851號)全文2018年5月7日全文有效；自2018年1月1日起執行https:/ 研究與試驗開發一、增值稅研發機構采購設備增值稅政策【政策類型】行業類政策【涉及稅種】增值稅【優惠內容】對內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅。

24、【享受主體】內資研發機構、外資研發中心【申請條件】適用采購國產設備全額退還增值稅政策的內資研發機構和外資研發中心包括：1.科技部會同財政部、海關總署和稅務總局核定的科技體制改革過程中轉制為企業和進入企業的主要從事科學研究和技術開發工作的機構。2.國家發展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心。3.國家發展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業技術中心。4.科技部會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家重點實驗室(含企業國家重點實驗室)和國家工程技術研究中心。5.科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研36究工作的各類科研院所，以及各省、自治區、直轄市、

25、計劃單列市科技主管部門核定的本級政府所屬從事科學研究工作的各類科研院所。6.科技部會同民政部核定或者各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團科技主管部門會同同級民政部門核定的科技類民辦非企業單位。7.工業和信息化部會同財政部、海關總署、稅務總局核定的國家中小企業公共服務示范平臺(技術類)。8.國家承認學歷的實施?？萍耙陨细叩葘W歷教育的高等學校(以教育部門戶網站公布名單為準)。9.符合財政部商務部稅務總局公告2023年第41號第二條規定的外資研發中心。10.財政部會同國務院有關部門核定的其他科學研究機構、技術開發機構和學校。外資研發中心應同時滿足下列條件：1.研發費用標準：作為獨立法人

26、的，其投資總額不低于800萬美元；作為公司內設部門或分公司的非獨立法人的，其研發總投入不低于800萬美元。2.專職研究與試驗發展人員不低于80人。3.設立以來累計購置的設備原值不低于2000萬元。外資研發中心須經商務主管部門會同有關部門按照上述條件進行資格審核認定。具體審核認定辦法見財政部商務部稅務總局公告2023年第41號附件1?！旧陥髸r點】37根據增值稅納稅義務發生時間，在對應稅款所屬期申報?！旧陥蠓绞健糠蠗l件的企業自行申報【辦理材料】1.退稅資格審核認定資料。研發中心申請采購國產設備退稅資格，應提交以下材料：(1)研發中心采購國產設備退稅資格申請書和審核表。(2)研發中心為獨立法人的，

27、應提交外商投資信息報告回執或企業批準證書或設立、變更備案回執，及營業執照復印件；研發中心為非獨立法人的，應提交其所在外商投資企業的外商投資信息報告回執或企業批準證書或設立、變更備案回執，及營業執照復印件。(3)驗資報告及上一年度審計報告復印件。(4)研發費用支出明細、設備購置支出明細和清單以及通知規定應提交的材料。(5)專職研究與試驗發展人員名冊(包括姓名、工作崗位、勞動合同期限、聯系方式)。(6)審核部門要求提交的其他材料。2.退稅備案資料。研發機構享受采購國產設備退稅政策，應于首次申報退稅時，持以下資料向主管稅務機關辦理退稅備案手續：(1)符合現行規定的研發機構資質證明資料。(2)內容填寫

28、真實、完整的出口退(免)稅備案表。本辦法下發前，已辦理采購國產設備退稅備案的研發機構，無需再次辦理備案。3.退稅資料。已備案的研發機構應在退稅申報期內，憑38下列資料向主管稅務機關辦理采購國產設備退稅：(1)購進自用貨物退稅申報表。(2)采購國產設備合同。(3)增值稅專用發票?！菊咭罁?見表3-1)表表3 3-1 1序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1關于研發機構采購設備增值稅政策的公告(財政部 商務部稅務總局公告2023年第41號)全文2023年8月28日全文有效；執行至2027年12月31日，具體從內資研發機構和外資研發中心取得退稅

29、資格的次月1日起執行https:/ 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(財政部稅務總局公告2021年第6號)第一條、附件12021年3月15日政策執行期限延長至2023年12月31日https:/ 商務部稅務總局關于繼續執行研發機構采購設備增值稅政策的公告(財政部公告2019年第91號)全文2019年11月11日政策執行期限為2019年1月1日至2020年12月31日https:/ 稅務總局關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告(財政部稅務總局公告2022年第32號)全文2022年9月30日全文有效；自2022年1月1日起執行https:/ 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣

30、除政策的公告(財政部 稅務總局公告2023年第7號)全文2023年3月26日全文有效自2023年1月1日起執行https:/ 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知(財稅2015119號)全文2015年11月2日部分有效；自2016年1月1日起執行https:/ 財政部公告2023年第11號)全文2023年6月21日全文有效；自2023年1月1日起施行https:/ 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的公告(財政部稅務總局公告2023年第37號)全文2023年8月18日全文有效；政策執行期2024年1月1日至2027年12月31日https:/ 企業所得稅優惠

31、政策事項辦理辦法 的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)全文2018年4月25日全文有效，適用于2017年度企業所得稅匯算清繳及以后年度企業所得稅優惠事項辦理工作https:/ 3-53-5序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知(財稅 201227號第七條2012年4月20日條款有效；自2011年1月1日起執行https:/ 企業所得稅優惠政策事項辦理辦法 的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)全文2018年4月25日全文有效；適用于2017年度企業所

32、得稅匯算清繳及以后年度企業所得稅優惠事項辦理工作https:/ 3 3-7 7序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知(財關稅202123號)全文2021年4月15日全文有效；有效期2021年1月1至2025年12月31日https:/ 中央宣傳部 國家發展改革委教育部 科技部 工業和信息化部 民政部 商務部 文化和旅游部海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策管理辦法的通知(財關稅202124號)全文2021年4月16日全文有效；有效期為2021年1

33、月1日至2025年12月31日https:/ 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間進口科學研究、科技開發和教學用品免稅清單(第一批)的通知(財關稅202144號)全文2021年10月29日全文有效；自2021年1月1日起實施https:/ 國家稅務總局關于非營利性科研機構稅收政策的通知(財稅 20015號)第二條2001年2月9日部分條款有效；自2001年1月1日起執行https:/ 成果轉化一、增值稅技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅政策【政策類型】普惠性政策【涉及稅種】增值稅【優惠內容】納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅?！鞠硎苤黧w

34、】符合條件的增值稅納稅人【申請條件】技術轉讓、技術開發，是指財稅201636號附件1銷售服務、無形資產、不動產注釋中“轉讓技術”“研發服務”范圍內的業務活動。技術咨詢，是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等業務活動。與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務，是指轉讓方(或者受托方)根據技術轉讓或者開發合同的規定，為幫助受讓方(或者委托方)掌握所轉讓(或者委托開發)的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務，且這部分技術咨詢、技術服務的價款與技術轉讓或者技術開發的價款應當在同一張發票上開具?！旧陥髸r點】根據增值稅納稅義務發生時間，在對應申62報期內自行申報享受【

35、申報方式】符合條件的企業自行申報【辦理材料】備案程序。試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關備查?！菊咭罁?見表4-1)表表4-4-1 1序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅201636號)附件3第一條第二十六項2016年3月23日條款有效https:/ 2016 36號附件1銷售服務、無形資產、不動產注釋2016年3月23日條款有效https:/ 的對

36、價全部為股票(權)的，企業可選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可選擇適用遞延納稅優惠政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關 備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股 權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅?！鞠硎苤黧w】以技術成果入股的企業【申請條件】1.投資方為企業的，應當為實行查賬征收的居民企業。2.技術成果是指專利技術(含國防專利)、計算機軟件著 作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫藥新 品種，以及科技部、財政部、國家稅務總局確定的其他技術成果。3.技術成果投資入股，是指納稅人將技術成果所有權讓渡給被投資企業、取得該企業

37、股票(權)的行為?！緜浒笗r點】投資完成后首次預繳申報時【申報方式】備案享受【辦理材料】企業適用遞延納稅政策的，應在投資完成后首次預繳申報時，將相關內容填入技術成果投資入股企業所得稅遞延納稅備案表(詳見國家稅務總局公告2016年第62號附件5)?！菊咭罁?見表4-2)64表表 4 4-2 2序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知(財稅 2016101號)第三條2016年9月20日全文有效；自2016年9月1日起施行https:/ 稅匯算清繳時，填報相應行次，并向主管稅務機關報

38、送非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表?！巨k理材料】自行判別、申報享受、相關資料留存備查。留存備查資料：企業應將股權投資合同或協議、對外投資的非貨幣性資產(明細)公允價值評估確認報告、非貨幣性資產(明細)計稅基 礎的情況說明、被投資企業設立或變更的工商部門證明材料等資料留存備查，并單獨準確核算稅法與會計差異情況?！菊咭罁?見表4-3)表表4-34-3序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知(財稅2014116號)全文2014年12月31日全文有效；自2014年1月1日起執行htt

39、ps:/ 萬元的 部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅?！鞠硎苤黧w】發生技術轉讓的居民企業【申請條件】享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件：1.技術轉讓的范圍，包括居民企業轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。其中：專利技術，是指法律授予獨占權的發明、實用新型和非簡單改變產品圖案的外觀設計。2.技術轉讓，是指居民企業轉讓其擁有符合上述規定技67術的所有權或5年以上(含5年)全球獨占許可使用權以及5年以上非獨占許可使用權的行為。3.技術轉讓應簽訂技術轉讓合同。其中，境內的技術轉讓

40、須經省級以上(含省級)科技部門認定登記，跨境的技術轉讓須經省級以上(含省級)商務部門認定登記，涉及財政經費支持產生技術的轉讓，需省級以上(含省級)科技部門審批。居民企業技術出口應由有關部門按照商務部、科技部發布的中國禁止出口限制出口技術目錄(商務部、科技部令2008年第12號)進行審查。居民企業取得禁止出口和限制出口技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。4.居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策?！旧陥髸r點】季度企業所得稅預繳申報，年度企業所得稅匯算清繳申報?！旧陥蠓绞健坎块T備案或審批，符合條件的企業自行申報【

41、辦理材料】企業辦理科技成果轉移轉化企業所得稅優惠，主要留存材料包括：1.所轉讓的技術產權證明。2.企業發生境內技術轉讓：68(1)技術轉讓合同(副本);(2)技術合同登記證明；(3)技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；(4)實際繳納相關稅費的證明資料。3.企業向境外轉讓技術：(1)技術出口合同(副本);(2)技術出口合同登記證書或技術出口許可證；(3)技術出口合同數據表；(4)技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；(5)實際繳納相關稅費的證明資料；(6)有關部門按照商務部、科技部發布的中國禁止出口限制出口技術目錄出具的審查意見。4.轉讓技術所有權的，其成本費用情況；轉讓使用權的，其無形資

42、產費用攤銷情況。5.技術轉讓年度，轉讓雙方股權關聯情況。6.主管稅務機關要求提供的其他資料?！菊咭罁?見表4-4)表表4-44-4序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1中華人民共和國企業所得稅法第二十七條第四款自2008年1月1日起施行全文有效https:/ 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知(財稅 2015 116號)第一條2015年10月23日全文有效；自2015年10月1日起執行https:/ 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知(財稅 2010 111號)全文201

43、0年12月31日全文有效；自2008年1月1日起執行https:/ 淀園、豐臺園、順義園、大興一亦莊園、昌平園等)注冊且發生技術轉讓的居民企業?！旧暾垪l件】71適用的技術范圍為專利(含國防專利)、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。轉讓行為應為居民企業轉讓符合以上規定技術的所有權、3年以上(含3年)非獨占許可使用權、全球獨占許可使用權的行為。同時，技術轉讓應簽訂技術轉讓合同，相關管理事項按照財稅2010111號第三條規定執行?！旧陥髸r點】季度企業所得稅預繳申報；年度企業所得稅匯繳清算申報?！旧陥蠓绞健坎块T備案或審批，符

44、合條件的企業自行申報?！巨k理材料】留存備查材料包括：1.所轉讓的技術產權證明。2.企業發生境內技術轉讓：(1)技術轉讓合同(副本);(2)技術合同登記證明;(3)技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料;(4)實際繳納相關稅費的證明資料。3.企業向境外轉讓技術:(1)技術出口合同(副本);(2)技術出口合同登記證書或技術出口許可證；(3)技術出口合同數據表；(4)技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；(5)實際繳納相關稅費的證明資料；(6)有關部門按照商務部、科技部發布的中國禁止出口限制出口技術目錄出具的審查意見。724.轉讓技術所有權的，其成本費用情況；轉讓使用權的，其無形資產費用攤銷情況。

45、5.技術轉讓年度，轉讓雙方股權關聯情況?！菊咭罁?見表4-5)表表 4 4-5 5序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 稅務總局 科技部 知識產權局關于中關村國家自主創新示范區特定區域技術轉讓企業所得稅試點政策的通知(財稅202061號)全文2020年12月25日現行有效；自2020年1月1日起執行https:/ 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知(財稅2010111號)全文2010年2月31日全文有效；自2008年1月1日起執行https:/ 4 4-6 6序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發

46、文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知(財稅 2015116號)第四條2015年10月23日全文有效；涉及條款自2016年1月1日起實施https:/ 稅務總局 科技部關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知(財稅 2018 58號)全文2018年5月29日全文有效；自2018年7月1日起施行https:/ 國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關稅收政策的通知(財稅字199945號)第三條1999年5月27日相關條款有效；自1999年7月1日施行https:/ 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關

47、所得稅政策的通知(財稅 2016101號)第三條2016年9月20日全文有效；自2016年9月1日起施行https:/ 專利收費減繳辦法的通知(財稅 201678號)全文2016年7月27日自2016年9月1日起施行https:/ 201945號)第二條2019年5月8日自2019年7月1日起執行https:/ 重點產業發展一、增值稅軟件產品增值稅即征即退政策【政策類型】行業性政策【涉及稅種】增值稅【優惠內容】1.增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按現行稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。2.增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其

48、銷售的軟件產品可享受財稅2011100號第一條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內?！鞠硎苤黧w】符合條件的增值稅一般納稅人【申請條件】可享受增值稅即征即退優惠政策的軟件的條件：軟件產品界定及分類：財稅2011100號通知所稱軟件產品，是指信息處理程序及相關文檔和數據。軟件產品包括計算機軟件產品、信息系統和嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。取得軟件產業主管部門頒發的軟件產品登記證書或90著作權行政管理部門頒發的計算機

49、軟件著作權登記證書的軟件產品，經主管稅務機關審核批準，可以享受財稅2021100號通知規定的增值稅政策。對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產品，如果適用財稅2011100號通知規定按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設備銷售額的，應當分別核算嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受財稅 2011100號規定的增值稅政策?！旧陥髸r點】根據增值稅納稅義務發生時間，在對應稅款所屬期申報?！菊咭罁?見表5-1)表表5-15-1序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1關于軟件產

50、品增值稅政策的通知(財稅 2011100號)全文2011年10月13日全文有效；自2011年1月1日起執行https:/ 國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知(財稅2011107號)全文2011年11月14日全文有效；自2011年11月1日起執行https:/ 稅務總局公告2022年第14號、2022年第21號所稱制造業等行業企業指從事 國民經濟行業分類(GB/T47542017)中“制造業”“科學研究和技術服務業”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”“軟件和信息技術服務業”“生93態保護和環境治理業”“交通運輸、倉儲和郵政業”“批發和零售業”“農、林、牧、漁業”“

51、住宿和餐飲業”“居民服務、修理和其他服務業”“教育”“衛生和社會工作”“文化、體育和娛樂業”業務相應發生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。增量留抵稅額：1.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。2.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。存量留抵稅額：1.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額

52、的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。2.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。與其他增值稅優惠政策的聯系：與免抵退稅：先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，仍符合財政部稅務總局公告2022年第14號、2022年第21號規94定條件的，可以申請退還留抵稅額；與免退稅：相關進項稅額不得用于退還留抵稅額；即征即退、先征后返(退):不重復享受?！旧陥髸r點】符合條件的次月起，完成增值稅納稅申報后，提出申請?！菊咭罁?見表5-3)表表5-35-3序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文

53、發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告(財政部 稅務總局公告2022年第14號)第二條2022年3月21日全文有效https:/ 稅務總局公告2022年第21號)全文2022年6月7日全文有效https:/ 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產96業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告(財政部稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號)第一條規定的生產企業或項目歸屬企業，企業清單由國家發展改革委、工業和信息化部會同財政部、稅務總局等部門制定。(2)國家鼓勵的集成電路設計企業是指符合財政部 稅務總局

54、發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告(財政部稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號)第四條規定的重點集成電路設計企業，企業清單由國家發展改革委、工業和信息化部會同財政部、稅務總局等部門制定。(3)國家鼓勵的集成電路裝備、材料、封裝、測試企業是指符合中華人民共和國工業和信息化部 國家發展改革委 財政部 國家稅務總局公告(2021年第9號)規定條件的企業。如有更新，從其規定。工業母機企業是指生產銷售符合財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于提高集成電路和工業母機企業研究費用加計扣除比例的公告(財政部 稅務總局國家發

55、展改革委 工業和信息化部公告2023年第44號)附件先進工業母機產品基本標準產品的企業，具體適用條件和企業清單由工業和信息化部會同國家發展改革委、財政部、稅務總局等部門制定。2.口徑管理要求。97企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知(財稅2015119號)、財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知(財稅201864號)等文件相關規定執行?！旧陥髸r點】第二、第三季度企業所得稅預繳申報；年度企業所得稅匯算清繳申報?！旧陥蠓绞健糠蠗l件的企業自行申報。企業在辦理企業所

56、得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優惠?！巨k理材料】自行判別、申報享受、相關資料留存備查【政策依據】(見表5-4)表表5-45-4序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于提高集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除比例的公告(財政部稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部公告2023年第44號)全文2023年9月12日全文有效；相關政策執行期限從2023年1月1日至2027年12月31日期間https:/ 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策

57、問題的通知(財稅201864號)全文2018年6月25日全文有效；自2018年1月1日起執行https:/ 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知(財稅2015119號)全文2015年11月2日部分有效自2016年1月1日起執行https:/ 稅務總局 發展改革委工業和信息化部公告2020年第45號)全文2020年12月11日自2020年1月1日起執行https:/ 國家發展改革委 財政部國家稅務總局公告2021年第9號全文2021年4月22日自2020年1月1日起執行https:/ 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號第一條至第四條規定，可按上述

58、公告規定享受相關優惠，其中定期減免稅優惠，可按上述公告規定計算優惠期，并就剩余期限享受優惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019年(含)之前尚未進入優惠期的企業或項目，2020年(含)起不再執行原有政策。6.集成電路企業或項目、軟件企業按照上述公告規定同時符合多項定期減免稅優惠政策條件的，由企業選擇其中一項政策享受相關優惠。其中，已經進入優惠期的，可由企業在剩余期限內選擇其中一項政策享受相關優惠。集成電路生產企業所得稅政策：1021.2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法

59、定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。2.2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。3.對于按照集成電路生產企業享受上述第一條、第二條稅收優惠政策的，優惠期自企業獲利年度起計算；對于按照集成電路生產項目享受上述優惠的，優惠期自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起計算。4.享受上述第一條、第二條稅收優惠政策的集成電路生產項目，其主體企業應符合集成電路生產企業條件，且能夠對該項目單獨進行會計核算、計算所得，

60、并合理分攤期間費用。5.2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元，且經營期在15年以上的集成電路生產企業，自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。6.2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業，自獲利年度起第一年103至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。7.享受上述稅收優惠政策的集成電路生產企業的范圍和條件，按照財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集

61、成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知(財稅2016 49號)第二條執行；財稅201649號文件第二條第(二)項中“具有勞動合同關系”調整為“具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系”,第(三)項中匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額(主營業務收入與其他業務收入之和)的比例由“不低于5%”調整為“不低于2%”?！鞠硎苤黧w】國家鼓勵的集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟件企業?！旧暾垪l件】財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告(財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號)規定的優惠，采取

62、清單進行管理的，由國家發展改革委、工業和信息化部于每年3月底前按規定向財政部、稅務總局提供上一年度可享受優惠的企業和項目清單；不采取清單進行管理的，稅務機關按照財稅201649號第十條的規定轉請發展改革、工業和信息化部門進行核查。104集成電路企業或項目、軟件企業按照原有政策規定享受優惠的，稅務機關按照財稅201649號第十條的規定轉請發展改革、工業和信息化部門進行核查?！旧陥髸r點】季度企業所得稅預繳申報；年度企業所得稅匯算清繳申報?！旧陥蠓绞健坎块T備案或審批，符合條件的企業自行申報?！菊咭罁?見表5-5)表表5-55-5序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效

63、日期鏈接鏈接備注備注1財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告(財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號)全文2020年2月11日全文有效；自2020年1月1日起執行https:/ 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知(財稅201827號)全文2018年3月28日全文有效；自2018年1月1日起執行https:/ 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知(財稅201649號)第十條2016年5月4日全

64、文有效；2015年1月1日起執行https:/ 國家發展改革委 財政部 國家稅務總局公告2021年第9號全文2021年4月25日全文有效https:/ 國家發展改革委 財政部 國家稅務總局公告2021年第10號全文2021年4月23日全文有效https:/ 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知(財稅 201227號)第六條2012年4月20日涉及條款有效；自2011年1月1日起執行https:/ 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知(財稅 2016 49號)第一條、第三條第四條2016年5月4日全文有

65、效；自2015年1月1日起執行https:/ 企業所得稅優惠政策事項辦理辦法 的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)全文2018年4月25日全文有效；適用于2017年度企業所得稅匯算清繳及以后年度企業所得稅優惠事項辦理工作https:/ 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知(財稅2011100號)規定取112得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除?！鞠硎苤黧w】符合條件的軟件企業【申請條件】以軟件產品開發銷售(營業)為主營業務并同時符合下列條件的企業：1.在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法

66、注冊的居民企業。2.匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%,其中研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于20%。3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，且匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于6%;其中，企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%。4.匯算清繳年度軟件產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%),其中：軟件產品自主開發銷售(營業)收入占企業收入總額的

67、比例不低于40%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于30%)。5.主營業務擁有自主知識產權。1136.具有與軟件開發相適應軟硬件設施等開發環境(如合法的開發工具等)。7.匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為?！旧陥髸r點】季度企業所得稅預繳申報；年度企業所得稅匯算清繳申報?！旧陥蠓绞健糠蠗l件的企業自行申報。企業在辦理企業所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優惠?！巨k理材料】自行判別、申報享受、相關資料留存備查【政策依據】(見表5-7)表表5-75-7序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日

68、期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知(財稅 201227號)第五條2012年4月20日條款有效；自2011年1月1日起執行https:/ 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知(財稅 2016 49號)第一條、第三條、第四條2016年5月4日全文有效；自2015年1月1日起執行https:/ 企業所得稅優惠政策事項辦理辦法 的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)全文2018年4月25日全文有效；適用于2017年度企業所得稅匯算清繳及以后年度企業所得稅優惠

69、事項辦理工作https:/ 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知(財稅 201227號)第八條2012年4月20日條款有效；自2011年1月1日起執行https:/ 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知財稅 2016 49號全文2016年5月4日全文有效；自2015年1月1日起執行https:/ 企業所得稅優惠政策事項辦理辦法 的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)全文2018年4月25日全文有效；適用于2017年度企業所得稅匯算清繳及以后年度企業所得稅優惠事項辦理工作https:/ 財政部 國

70、家稅務總局關于修訂印發高新技術企業認定管理辦法的通知(國科發火201632號)規定執行?！旧陥髸r點】月度、季度企業所得稅預繳申報；年度企業所得稅匯算清繳申報?！旧陥蠓绞健坎块T備案或審批，符合條件的企業自行申報【辦理材料】享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。辦理資料如下：1.高新技術企業資格證書。2.高新技術企業認定資料。3.知識產權相關材料。4.年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于國家重點支持的高新技術領域規定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料。5.年度職工和科技人員情況證明材料。6.當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研

71、發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表?！菊咭罁?見表5-9)120表表5-95-9序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1中華人民共和國企業所得稅法第二十八條第二款自2008年1月1日起施行全文有效https:/ 國家稅務總局關于高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知(財稅201147號)全文2011年5月31日全文有效；自2010年1月1日起執行https:/ 財政部稅務總局關于修訂印發 高新技術企業認定管理辦法 的通知(國科發火 201632號)全文2016年1月29日全文有效；自2016年1月1日起實施htt

72、ps:/ 的通知(國科發火2016195號)全文2016年6月22日全文有效；自2016年1月1日起實施https:/ 企業所得稅優惠政策事項辦理辦法 的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)全文2018年4月25日全文有效；適用于2017年度企業所得稅匯算清繳及以后年度企業所得稅優惠事項辦理工作https:/ 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知(財稅201227號)中有關加速折舊優惠政策條件，可由企業選擇其中一項加速折舊優惠政策執行，且一經選擇，不得改變?！鞠硎苤黧w】符合條件的企業【申請條件】行業按照國家統計局國民經濟行業分類和代碼(GB/T4754

73、-2017)確定。今后國家有關部門更新國民經濟行業分類和代碼，從其規定。行業企業是指以上述行業業務為主營業務，其固定資產投入使用當年主營業務收入占企業收入總額50%(不含)以上的企業?！旧陥髸r點】123季度企業所得稅預繳申報；年度企業所得稅匯算清繳申報?！旧陥蠓绞健糠蠗l件的企業自行申報。企業在辦理企業所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優惠?！巨k理材料】自行判別、申報享受、相關資料留存備查。留存備查資料：1.企業屬于重點行業、領域企業的說明材料以某重點行業業務為主營業務，固定資產投入使用當年主營業務收入占企業收入總額50%(不含)以上。2.購進固定資產的發票、記賬憑

74、證(購入已使用過的固定資產，應提供已使用年限的相關說明)。3.核算有關資產稅法與會計差異的臺賬?！菊咭罁?見表5-10)表表5-105-10序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告(財政部稅務總局公告2019年第66號)全文2019年4月23日全文有效；自2019年1月1日起執行https:/ 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知(財稅201475號)第二條2014年0月20日全文有效；自2014年1月1日起執行https:/ 國家稅務總局關于進一步完善固定資

75、產加速折舊企業所得稅政策的通知(財稅2015106號)第二條2015年9月17日全文有效；自2015年1月1日起執行https:/ 稅務總局 商務部科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣到全國實施的通知(財稅201779號)全文2017年11月2日全文有效；2018年1月1日起實施https:/ 稅務總局 商務部科技部 國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知(財稅201844號)全文2018年5月19日全文有效；2018年1月1日起實施https:/ 財政部 國家稅務總局關于印發動漫企業認定管理辦法(試行)的通知(文市

76、發200851號)的規定執行?！旧陥髸r點】月度、季度企業所得稅預繳申報；年度企業所得稅匯算清繳申報?！旧陥蠓绞健糠蠗l件的企業自行申報【辦理材料】自行判別、申報享受、相關資料留存備查。留存備查資料：1.動漫企業認定證明。2.動漫企業認定資料。3.動漫企業年審通過名單。4.獲利年度情況說明?！菊咭罁?見表5-12)表表5-125-12序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知(財稅 2009 65號)第二條2009年7月17日涉及條款有效https:/ 200851號)全文2009年

77、1月1日全文有效https:/ 財政部國家稅務總局關于實施 動漫企業認定管理辦法(試行)有關問題的通知(文產發200918號)全文2009年6月4日全文有效https:/ 企業所得稅優惠政策事項辦理辦法 的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)全文2018年4月25日全文有效；適用于2017年度企業所得稅匯算清繳及以后年度企業所得稅優惠事項辦理工作https:/ 財政部 國家稅務總局關于修訂印發高新技術企業認定管理辦法的通知(國科發火201632號)規定認定的高新技術企業；科技型中小企業，是指按照科技部 財政部 國家稅務總局關于印發科技型中小企業評價辦法的通知(國科發政2017115號)規

78、定取得科技型中小企業登記編號的企業?！旧陥髸r點】季度企業所得稅預繳申報；年度企業所得稅匯算清繳申報?！旧陥蠓绞健坎块T備案或審批，符合條件的企業自行申報【辦理材料】企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書注明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠。符合財稅201876號和國家稅務總局公告2018年第45號規定延長虧損結轉彌補年限條件的企業，在企業所得稅預繳和匯算清繳時，自行計算虧損結轉彌補年限，并填寫相關納稅申報表?！菊咭罁?見表5-13)132表表5-135-13序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 稅務總局關于延長高新技術企

79、業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知(財稅201876號)全文2018年7月11日全文有效；自2018年1月1日開始執行https:/ 財政部稅務總局關于修訂印發 高新技術企業認定管理辦法 的通知(國科發火 201632號)全文2016年1月29日全文有效；自2016年1月1日起實施https:/ 財政部國家稅務總局關于印發 科技型中小企業評價辦法 的通知(國科發政 2017115號)全文2017年5月3日自發布之日起https:/ 國家發展改革委 工業和信息化部 海關總署 稅務總局關于支持集成電路產業和軟件產業發展進口稅收政策管理辦法的通知(財關稅20215號)的規定，由國家發展改革委牽頭制

80、定可享受免征進口關稅政策的企業清單。由國家發展改革委會同工業和信息化部制定可享受進口新設備進口環節增值稅分期納稅政策的集成電路重大項目標準和承建企業條件，并確定集成電路重大項目和承建企業建議名單，財政部會同海關總署、稅務總局確定集成電路重大項目和承建企業名單及分期納稅方案?！旧暾垥r點】貨物申報進口前【申請方式】符合條件的企業通過國際貿易“單一窗口”向主管海關申請辦理減免稅審核確認手續?！巨k理材料】1.進出口貨物征免稅申請表。2.進出口合同、發票以及相關貨物的產品情況資料?！菊咭罁?見表5-14)136表表5-145-14序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日

81、期鏈接鏈接備注備注1財政部 海關總署 稅務總局關于支持集成電路產業和軟件產業發展進口稅收政策的通知(財關稅 20214號)全文2021年3月16日全文有效；有效期為2020年7月27日至2030年12月31日https:/ 國家發展改革委 工業和信息化部 海關總署 稅務總局關于支持集成電路產業和軟件產業發展進口稅收政策管理辦法的通知(財關稅 20215號)全文2021年3月22日全文有效；有效期為2020年7月27日至2030年12月31日https:/ 國家發展改革委 工業和信息化部 海關總署 稅務總局關于2021-2030年支持新型顯示產業發展進口稅收政策管理辦法的通知(財關稅202120

82、號)的規定，由國家發展改革委牽頭制定可享受免征進口關稅政策的企業清單。138由國家發展改革委會同工業和信息化部制定可享受進口新設備進口環節增值稅分期納稅政策的新型顯示器件重大項目標準和承建企業條件，并確定新型顯示器件重大項目和承建企業建議名單，財政部會同海關總署、稅務總局確定新型顯示器件重大項目和承建企業名單及分期納稅方案?！旧暾垥r點】貨物申報進口前【申請方式】符合條件的企業通過國際貿易“單一窗口”向主管海關申請辦理減免稅審核確認手續?！巨k理材料】1.進出口貨物征免稅申請表。2.進出口合同、發票以及相關貨物的產品情況資料?！菊咭罁?見表5-15)表表5-155-15序號序號政策名稱政策名稱

83、涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1財政部 海關總署 稅務總局關于2021-2030年支持新型顯示產業發展進口稅收政策的通知(財關稅202119號)全文2021年3月31日全文有效；有效期為2021年1月1日至2030年12月31日https:/ 國家發展改革委工業和信息化部 海關總署稅務總局關于2021-2030年支持新型顯示產業發展進口稅收政策管理辦法的通知(財關稅202120號)全文2021年3月31日全文有效；有效期為2021年1月1日至2030年12月31日https:/ 工業和信息化部海關總署 稅務總局 能源局關于印發重大技術裝備進口稅收政策管理辦法的

84、通知(財關稅20202號)全文2020年1月8日全文有效；自2020年1月8日起實施https:/ 財政部 海關總署 稅務總局 能源局關于印發重大技術裝備進口稅收政策管理辦法實施細則的通知(工信部聯財2020118號)全文2020年7月24日全文有效；自2020年8月1日起實施https:/ 財政部 海關總署 國家稅務總局 國家能源局關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知(工信部聯重裝2021198號)全文2021年12月10日全文有效；自2022年1月1日起實施https:/ 全產業鏈中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅政策【政策類型】普惠性政策【涉及稅種】個人所得稅

85、【優惠內容】自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。個人股東獲得轉增的股本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。股東轉讓股權并取得現金收入的，該現金收入應優先用于繳納尚未繳清的稅款。在股東轉讓該部分股權之前，企業依法宣告破產，股東進行相關權益處置后沒有取得收益或收益小于初始投資額的，主管稅務機關對其尚未繳納的個人所得稅可不予追征?！鞠硎苤黧w】中小高新技術企業

86、個人股東【申請條件】中小高新技術企業：中小高新技術企業，是指注冊在中國境內實行查賬征收的、經認定取得高新技術企業資格，且年銷售額和資產總額均不超過2億元、從業人數不超過500人的企業。143上市中小高新技術企業或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業向個人股東轉增股本，股東應納的個人所得稅，繼續按照現行有關股息紅利差別化個人所得稅政策執行，不適用財稅2015116號通知規定的分期納稅政策。備案后享受分期納稅優惠：企業轉增股本涉及的股東需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業于發生股權獎勵、轉增股本的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續。辦理轉增股本分期繳稅

87、，企業應向主管稅務機關報送高新技術企業認定證書、股東大會或董事會決議、個人所得稅分期繳納備案表(轉增股本)、上年度及轉增股本當月企業財務報表、轉增股本有關情況說明等。納稅人分期繳稅期間需要變更原分期繳稅計劃的，應重新制定分期繳稅計劃，由企業向主管稅務機關重新報送個人所得稅分期繳納備案表?！旧陥髸r點】自行制定分期繳稅計劃，由企業于發生股權獎勵、轉增股本的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續，備案后即可分期申報繳納?！旧陥蠓绞健科髽I代扣代繳：144企業在填寫個人所得稅扣繳申報表時，應將納稅人取得轉增股本情況單獨填列，并在“備注”欄中注明“轉增股本”字樣；納稅人在分期繳稅期間取得分紅或轉

88、讓股權的，企業應及時代扣股權獎勵或轉增股本尚未繳清的個人所得稅，并于次月15日內向主管稅務機關申報納稅?！巨k理材料】備案應提供的資料：1.個人所得稅分期繳納備案表(轉增股本)2.高新技術企業認定證書原件及復印件，原件查驗后退回。3.股東大會或董事會決議復印件。4.上年度及轉增股本當月企業財務報表。5.轉增股本有關情況說明?！菊咭罁?見表6-1)表表6-16-1序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知(財稅 2015116號)第三條2015年10月23日全文有效https:/ 科

89、技部 教育部公告2023年第42號)全文2023年8月28日執行期限為2024年1月1日至2027年12月31日https:/ 國家稅務總局 證監會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知(財稅201285號)、財政部 國家稅務總局 證監會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知(財稅2015101號)的相關規定執行，由創新企業在其境內的存托機構代扣代繳稅款，并向存托機構所在地稅務機關辦理全員全額明細申報。對于個人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款，可按照個人所得稅法以及雙邊稅收協定(安排)的相關規定予以抵免?！鞠硎苤黧w】增值稅：個人投資者、單位投資者、公募

90、證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人、合格境外機構投資者(QF)、人民幣合格境外機構投資者(RQFI)。企業所得稅：企業投資者、公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)、合格境外機構投資者(QF)、人民幣合格境外機構投資者(RQFI)。個人所得稅：個人投資者。149【申請條件】1.創新企業CDR,是指符合國務院辦公廳轉發證監會關于開展創新企業境內發行股票或存托憑證試點若干意見的通知(國辦發201821號)規定的試點企業，以境外股票為基礎證券，由存托人簽發并在中國境內發行，代表境外基礎證券權益的證券。2.試點開始之日，是指首只創新企業CDR取得國務院證券

91、監督管理機構的發行批文之日?！菊咭罁?見表6-3)表表6-36-3序號序號政策名稱政策名稱涉及涉及條款條款發文發文日期日期有效日期有效日期鏈接鏈接備注備注1關于繼續實施創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告(財政部 稅務總局 中國證監會公告2023年第22號)全文2023年8月21日2023年9月21日至2025年12月31日https:/ 稅務總局關于延續實施宣傳文化增值稅優惠政策的公告(財政部稅務總局公告2023年第60號)第三條2023年9月22日全文有效；執行至2027年12月31日https:/ 稅務總局關于延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知(財稅201853號)第三條

92、2018年6月5日部分有效https:/ 稅務總局關于延續宣傳文化增值稅優惠政策的公告(財政部 稅務總局公告2021年第10號)第三條2021年3月22日部分有效https:/ 內資研發機構、外資研發中心研發環節增值稅3511企業投入基礎研究企業所得稅優惠政策出資方：企業接收方：非營利性科研機構、高等學校研發環節企業所得稅3912研發費用加計扣除政策不適用稅前加計扣除政策的七類行業企業外(詳見申請條件)研發環節企業所得稅4213設備、器具一次性稅前扣除政策所有企業研發、生產環節企業所得稅4814企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策所有企業研發、生產環節企業所得稅5115由國家級、省部級以及國際組

93、織對科技人員頒發的科技獎金免征個人所得稅科技人員研發環節個人所得稅5316進口科學研究、科技開發和教學用品免征進口關稅和進口增值稅、消費稅政策符合條件的科學研究機構、技術開發機構、學校、黨校(行政學院)、圖書館、出版物進口單位研發環節進口關稅、進口環節增值稅和消費稅54序號序號事項名稱事項名稱享受主體享受主體創新活動創新活動類型類型稅收種類稅收種類頁碼頁碼17研究與試驗開發非營利性科研機構自用房產土地免征房產稅、城鎮土地使用稅政策非營利性科研機構研發環節其他稅費(包括房產稅、城鎮土地使用稅等)5918成果轉化技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅政策符合條件的增值稅納稅人轉

94、化環節增值稅6119企業以技術成果投資入股遞延納稅優惠政策以技術成果入股的企業轉化環節企業所得稅6220企業非貨幣性資產對外投資企業所得稅分期納稅政策以非貨幣性資產對外投資的居民企業轉化環節企業所得稅6421居民企業技術轉讓所得減免企業所得稅優惠政策開展科技成果轉移轉化活動的企業轉化環節企業所得稅6622在中關村特定區域開展技術轉讓企業所得稅優惠政策試點中關村國家自主創新示范區轉化環節企業所得稅7023高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅政策高新技術企業的技術人員轉化環節個人所得稅72序號序號事項名稱事項名稱享受主體享受主體創新活動創新活動類型類型稅收種類稅收種類頁碼頁碼24成果轉化

95、職務科技成果轉化現金獎勵減征個人所得稅政策非營利性科研機構和高校的科技人員轉化環節個人所得稅7525職務科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策科研機構、高等學校職務科技成果轉化的獲獎人轉化環節個人所得稅7826個人以技術成果投資入股遞延納稅政策以技術成果入股的個人轉化環節個人所得稅8027專利收費減免優惠政策專利申請人或者專利權人轉化環節其他稅費(包括專利申請費、發明專利申請實質審查費、年費、復審費等)8228申請費、發明專利申請實質審查費、年費和復審費減免政策專利申請人或者專利權人轉化環節其他稅費(包括專利申請費、發明專利申請實質審查費、年費、復審費等)8529重點產業發展軟件產品增值稅即征即退政

96、策 符合條件的增值稅一般納稅人轉化環節增值稅89序號序號事項名稱事項名稱享受主體享受主體創新活動創新活動類型類型稅收種類稅收種類頁碼頁碼30重點產業發展集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅政策國家批準的集成電路重大項目企業轉化環節增值稅9031制造業、科學技術服務行業企業增值稅留抵退稅政策符合條件的“制造業”“科學研究和技術服務業”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”“軟件和信息技術服務業”“生態保護和環境治理業”“交通運輸、倉儲和郵政業”轉化環節增值稅9132集成電路和工業母機研發費用120%加計扣除政策集成電路企業和工業母機企業轉化環節企業所得稅9533集成電路和軟件企業企業所得稅減免優

97、惠政策國家鼓勵的集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟件企業轉化環節企業所得稅9934集成電路設計企業和軟件企業職工培訓費稅前扣除政策集成電路設計企業和軟件企業轉化環節企業所得稅10635軟件企業即征即退增值稅款作為不征稅收入政策軟件企業轉化環節企業所得稅11136集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限政策集成電路生產企業轉化環節企業所得稅114序號序號事項名稱事項名稱享受主體享受主體創新活動創新活動類型類型稅收種類稅收種類頁碼頁碼37重點產業發展高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅政策國家需要重點扶持的高新技術企業轉化環節企業所得稅11738制造業和信息技術傳輸業固定資產加速折舊政策符合特

98、定條件企業轉化環節企業所得稅12139技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅政策經認定的技術先進型服務企業轉化環節企業所得稅12540動漫企業享受軟件產業發展企業所得稅優惠政策動漫企業轉化環節企業所得稅12841延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限高新技術企業、科技型中小企業轉化環節企業所得稅13042集成電路和軟件企業免征進口關稅、集成電路企業分期繳納進口環節增值稅政策符合條件的集成電路企業和軟件企業研發、生產環節進口關稅、進口環節增值稅13343新型顯示企業免征進口關稅、分期繳納進口環節增值稅政策符合條件的新型顯示企業研發、生產環節進口關稅、進口環節增值稅136序號序號事項

99、名稱事項名稱享受主體享受主體創新活動創新活動類型類型稅收種類稅收種類頁碼頁碼44重點產業發展重大技術裝備生產企業和核電項目業主免征進口關稅和進口增值稅政策生產國家支持發展的重大技術裝備或產品的企業及核電項目業主生產環節進口關稅、進口環節增值稅13945全產業鏈中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅政策中小高新技術企業個人股東研發環節個人所得稅14246科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間稅收政策國家級、省級科技企業孵化器、大學科技元、國家備案眾創空間研發環節房產稅、城鎮土地使用稅、增值稅14547創新企業境內發行存托憑證增值稅、企業所得稅、個人所得稅政策個人投資者、單位(企業)投資者、公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)、合格境外機構投資者(QFI)、人民幣合格境外機構投資者(RQFH)、個人投資者投資環節增值稅、企業所得稅、個人所得稅14648科普單位門票收入免征增值稅政策科普單位、開展科普活動的縣級及以上黨政部門和科協轉化環節增值稅149