什么是數字稅？對中國的影響有哪些？哪些國家征收數字稅？

1 什么是數字稅

數字稅就是國家基于特定數字服務收入門檻對龍頭數字服務企業征稅，通過征收數字稅能夠有效釋放中小企業活力，避免行業壟斷。全球范圍的數字稅還在討論當中，中國的數字稅仍在研究階段。有研究指出，數字稅從被征收對象來看，可分為向數字化產品征稅和向數字化服務征稅兩種形式?！皵底只a品”是以數字形式存在并且可以通過網絡傳輸的產品，例如電子書、音樂播放軟件等；“數字化服務”指的是可通過網絡傳輸提供的服務，例如某音樂平臺無損音質的播放服務，或者提供社交服務。

2 數字稅的影響

從市場主體來看，數字稅施壓互聯網平臺企業，給傳統企業提供了公平的稅收環境;從互聯網平臺行業角度來看，數字稅對龍頭企業影響較大，對中小企業抑制作用較小。

(1)從市場總體來看，數字稅的施行有利于解決數字企業與傳統企業稅負不公問題，促進傳統企業的發展。因為互聯網平臺的產品和服務大多在線上提供，而設計傳統稅制時，沒有數字企業盈利模式，所以傳統稅制大多是基于物理存在為企業征稅依據，數字企業與傳統企業相比，實際稅負較低，存在稅負不公問題。例如歐盟，歐盟傳統企業的平均稅率大概是23.2%，而歐盟數字企業的平均稅率只有9.5%，其稅負遠低于傳統企業。彌補互聯網企業稅收漏洞是推動數字互聯網行業健康發展的當務之急，也是縮小收入差距的必由之路，數字稅的推行不僅可以實現這樣的效果，也可以在一定程度上利好傳統企業健康發展。

(2)從互聯網平臺行業來看，數字稅能夠有效避免平臺壟斷與資本無序擴張，有利于行業內中小企業發展?；ヂ摼W平臺是應用數字稅最為廣泛的領域，國際上對數字稅稅制的普遍設計方向來看，數字稅普遍依據全球營業收入以及在本國營業收入設限，只是針對少數超過限額的互聯網平臺龍頭企業征稅。數字稅的推行實施可以在一定程度上防止互聯網平臺龍頭企業利用自身資源優勢壟斷市場，從而給行業領域內的小企業提供廣闊的發展空間，促進中小企業的長期發展。

3 征收數字稅國家梳理

目前已有法國、意大利、英國、西班牙、奧地利、馬來西亞、捷克、土耳其以及印度等30多個國家對數字稅實施立法，就數字界面、互聯網廣告、社交媒體、線上購物、搜索引擎等平臺服務征收數字稅，其中捷克、土耳其的稅率甚至高達7%.

自2018年以來，以歐盟為代表的國家陸續推出數字服務稅政策，意大利、奧地利、土耳其、馬來西亞均立法擬于2020年開征數字稅，新西蘭、西班牙、捷克、印度等國也已發布開征計劃。

2018.3歐盟委員會發布立法提案，擬調整對大型互聯網企業的征稅規則。依據這項提案，任何一個歐盟成員國均可對境內發生的互聯網業務所產生的利潤征稅。而依據現行規則，互聯網企業只需在總部所在地一次性交稅。

2018年6月,德國原則性同意征收“數字稅”。

2019年3月，法國財政部長布魯諾·勒梅爾向政府提交征收數字稅的法律草案，計劃對約30家互聯網巨頭征收3%的數字稅。7月11日，法國參議院通過了數字稅法案。

2019年8月26日，2019年七國集團峰會在法國的比亞里茨落幕。法國總統馬克龍表示，法國已經與美國就數字稅征收達成協議。

2020年3月11日，英國政府宣布，將從4月1日開始對亞馬遜、臉書和谷歌在內的眾多美國科技巨頭征收2%的“數字服務稅”。

2020年11月25日,法國經財部宣布將從今年12月份起，按原計劃開征數字服務稅。目前，法國已對亞馬遜、臉書等大型科技公司發出通知，要求這些公司按計劃在12月支付數字稅。

2020年12月15日，財政部原副部長朱光耀在2020第四屆中國互聯網金融論壇上提到，是時候對數字稅收進行總體研究了，不僅是國際的數字稅收問題，還有國家內部，特別是對擁有大型科技平臺、擁有大型數據平臺、擁有巨大消費者流量的針對性研究需要提上日程。

2020年12月16日，在“新發展新格局，資本市場再出發”高峰論壇上，中國證監會科技監管局局長姚前表示，基于“用戶創造價值”理念，作為公眾代表，政府是否有必要像征收自然資源稅一樣對平臺企業征收數字稅，值得深入研究。

中國對數字稅的討論剛剛開始，但未來中國的跨國科技企業預計會很快受到歐盟等發達國家數字稅的影響，率先被納入征稅范圍中。目前，國際組織正在積極領導多邊談判，以調整國際稅收制度適應經濟數字化。G20商定在2020年底制定出解決方案，并且由OECD來主導多邊談判，涉及130多個國家