待抵扣進項稅用什么做原始憑證？一文講清

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待抵扣進項稅原始憑證，是指從稅務機關受理的材料資料憑證，支持待抵扣進項稅額抵扣申報的文件，是企業申報抵扣進項稅額的主要憑證。

一、關于待抵扣進項稅原始憑證的內容

1、發票：存在交易記錄時，企業發票（包括系統發票和手工發票）是待抵扣進項稅的有效憑證；

2、稅率：發票上的稅率是否符合要求，是否在有效期內，是否可用于抵扣進項稅；

3、修改、作廢、報廢發票：必須提供申請修改、作廢、報廢發票的材料，稅務機關負責審批發放新發票；

4、客戶商業合同：與發票ト項核對時，企業需要提供客戶商業合同，確認業務流程是否正確；

5、收到貨物或完成服務的證明：由于業務付款，發票的存在不構成業務存在，企業需要準備完成服務的發貨單或服務單據，確認貨物是否交付或服務完成，以證明企業是否交付應稅服務；

6、可行性報告：支持企業申報減免稅的項目可行性報告也是一種原始憑證，因為這些項目會影響稅額數額。

二、關于待抵扣進項稅原始憑證的格式

1、發票：必須要有原發票，必須要完成發票打印和填寫，格式無誤，符合稅務的要求；

2、上報年度簽字信：企業上報時必須提供財務簽字的信件；

3、上報合同：企業上報時必須提供合同，確認交易是有效的；

3、單據：當發票不可抵扣時，需要準備其他單據憑證，以證明服務完成及付款；

4、票據：如運輸發票，空運發票，運輸匯票等也是可以作為抵扣進項稅原始憑證；

5、出口退稅票據：對于出口的商品，需要提供出口退稅票據，以便銀行會計部門金融商品的審核，證明企業已收到退稅款的有效證明。

6、其他原始憑證：在實施進項稅抵扣時，企業還必須準備其他特殊情況下的原始憑證，如購買設備所需的湊證材料。

三、關于待抵扣進項稅原始憑證的審核

1、對發票進行比對：在抵扣進項稅之前，需要進行發票比對，確認發票內容是否和客戶的訂單一致；

2、進行業務核查：比如進行單號對應分析，對比收貨日期，分析客戶付款情況，確認是否具有發票實物的可追溯性；

3、進行金額核查：核查發票的金額是否符合要求，確定是否可以抵扣；

4、進行稅率核查：檢查發票上的稅率是否符合要求，以確定企業對應的稅額抵扣和減免；

5、進行受理審核：企業提出申請存在發票內容不正確、金額不符等情況