什么是個人退休賬戶(ira)？類型有哪些？

社會保障體系中的養老保險制度一直是各國關注的重點，隨著我國老齡化進程的加速，切實可行的養老保障制度成為剛需，美國ira制度或是一個很好的參考。那么，什么是個人退休賬戶(ira)??類型有哪些呢?運行機制是怎樣的?本文將具體介紹。

1.個人退休賬戶(ira)

個人賬戶是指每個參保者都有自己名義上的個人儲蓄賬戶，個人賬戶基金由政府統一進行投資和管理，參保者按相應繳納比率將個人工資收入部分劃入個人賬戶內，當參保者因正?；蛞馔馇闆r需要退休的，可以領取個人賬戶內的本金加利息。

美國是最早實行IRA的國家之一，IRA是完全由個人建立并擁有所有權的一種符合聯邦所得稅法規定的享有稅收優惠的用于退休后生活保障的自愿性投資性賬戶。

2.ira類型

當前，IRA主要有五種類型，分別是：傳統IRAs、羅斯IRAs、簡易雇主計劃IRAs(SIMPLE IRA)、工資扣除型簡易雇主計劃(SAR-SEP IRA)和雇員儲蓄激勵匹配計劃(SIMPLE IRA)。

(1)傳統 IRAs

根據1974年頒布的《雇員退休收入保障法》設立，是最早的 IRAs，有時也叫普通IRAs或常規IRAs;建立初期是面對沒有雇主養老金計劃的人群，但目前已不限制有無參加雇主養老金計劃，僅需提供勞務收入(工資或薪資、傭金、自雇收入和虧損、贍養費)，也無收入上限要求。

(2)羅斯 IRAs

以威廉姆.羅斯名字命名的個人退休收入帳戶，它是根據1997年《納稅人免稅法》在1998年1月1日建立的，面向低收入人群，個人收入不超過13.7萬美元，家庭收入不超過20萬美元。

(3)簡易雇主計劃IRAs(SIMPLE IRA)

根據1978年《稅收法案》建立，由雇主建立的退休計劃，是雇主可以為了合格雇員利益進行稅收扣除繳費的IRA基礎的計劃;面向獨資和合伙企業自雇個人，但對雇員人數無限制。其余客群條件與傳統IRA相同。

(4)工資扣除型簡易雇主計劃(SAR-SEP IRA)

根據1986年《稅收改革法案》建立，由于簡易雇主計劃IRAs要求雇主完全繳費，對微型企業主來說仍然有較大壓力;僅適用于雇員不超過25人且自愿參與率達到50%及以上的企業。

(5)雇員儲蓄激勵匹配計劃(SIMPLE IRA)

根據1996年《小企業就業保護法》設立，以彌補SAR-SEP IRA要求過于嚴格，難以覆蓋26-100人企業的缺陷;要求雇員人數不超過100人，覆蓋對象為過去2年內年薪達到5000美元且預計在當前年度薪酬也能達到5000美元的雇員。

3.ira運行機制

IRAs計劃運作分為四個流程：

(1)開戶：投資者向機構提出開立賬戶申請，開戶機構對賬戶履行受托管理職責。

(2)繳費：繳費金額不能超過稅優額度上限，否則會被判定繳費失敗。

(3)投資：投資者可選擇直接投資各類金融產品，或將資金放入注冊時選定的現金管理工具，不得投資壽險保單。

(4)領?。涸?9.5歲前領取，會被征收領取金額10%的懲罰稅。72歲后，未支取最低取款金額，將繳納最低取款金額的50%的稅金。

4.ira特點

(1)參與者具有決定權

IRA作為美國退休金計劃的一種雖然與雇主退休金計劃共同構成了美國的私有退休金計劃，但IRA與雇主退休金計劃有著本質上的不同。納稅人可以隨時開始自己的IRA，根據自己的意愿選擇存入規模并能隨時了解賬戶信息?？偠灾?，納稅人建立IRA的門檻很低，且參與者具有決定權，這是與雇主退休金計劃最大的不同。

(2)賬戶覆蓋面廣

這是由IRA的第一個特點決定的。由于IRA由納稅者自己建立并掌管，因而大部分納稅者都可以參與到 IRA 中來。重要的是IRA的覆蓋面正好可以彌補雇主退休金計劃的覆蓋面，讓那些無法參與其他退休金計劃的人也能夠享受政府提供的稅收優惠。

(3)稅收優惠

IRA不僅是長期財富累積的一種強有力工具，而且還是政府提供給個人的一種稅務優惠，其核心要素是優稅延稅。它允許個人視收入情況、年齡及其他條件每年存入一個不超過一定上限的金額用于投資股票、債券、基金等各種標的，本金及投資所得的一切收益將一直以延稅的方式不斷積累，直至該賬戶持有人從賬戶中提款時才將提取的款項計入自己的當期應稅收入中。

以上梳理了個人退休賬戶(ira)的定義、類型及運行機制，希望對你有所幫助，如果你想了解更多相關內容，敬請關注三個皮匠報告的行業知識欄目。

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