托收承付用什么科目？一文講清

委托收承付是指在貨幣市場中，一家銀行為另一家銀行收付款項，結算債權債務的行為。針對委托收承付的科目，主要從以下幾個方面進行分析。



第一、委托收付款方面，一般應當使用“銀行存款”科目，包括進行代理收付款操作的，在報表上認定為“應收存款”（收），“付款存款”（付款），或者應收付款存款。

第二、關于對外委托收付的結算債權責任，應適用“銀行借貸”等科目，其中應“借”科目用于借款，“貸”科目用于歸還借款。例如，外部委托收付者借入金額，則應從銀行借貸科目的借方增加資金；外部委托收付者還出金額，則應從銀行借貸科目的貸方增加資金。

第三、委托收付可能產生的手續費收入也要相應增加科目，應該使用 “收入科目”，一般包含“其他收入”和“委托收付收入”等項目。其中“其他收入”科目下，客戶外部委托收付可能產生的直接手續費應記入“其他收入”科目；除其他收入科目外，調節、居間、指令外部委托收付的報酬與固定收入支出等應從“委托收付收入”科目中做調整。

第四、如果外部委托收付的金額有差錯，就要用“其他權益”科目和“其他損失”科目來處理。

第五、最后，外部委托收付可能會對可結算現金流量表產生影響，這時應該用“現金流量表調整項目”科目分別記錄外部委托收付受益收入和外部委托收付合同支出這兩項內容。

總之，科目記賬是將會計事務的報告過程中所有事務和數據系統地記錄，且要根據實際情況靈活設置科目，正確把握不同科目的性質，以達到會計報表能夠準確反映企業的財務狀況之目的。對于委托收承付，上述提到的幾個科目可以滿足不同情況下的記賬需求。

托收承付是指商業銀行受委托金融機構的委托，作為承擔和實施收款/付款服務的聯系商，托收承付是金融信托業務的一種，主要是指以收付款客戶的財產和負債為中心，以市場機構的方式為客戶進行中間財務處理和轉移的財產信托業務。托收承付構成了金融系統的一個分布式支付結算網絡。

一、托收承付的科目設置

托收承付涉及的科目主要有兩個：一個是金融系統內部的現金管理科目，一個是外部對外客戶的結算科目。金融系統內部的現金管理科目，是銀行與金融機構之間支付和結算的調整交易，科目設置包括：客戶貸款，銀行向客戶利息支付，客戶存款，客戶投資還本付息，金融清算，金融拆放等科目。外部對外客戶的結算科目，是托收承付過程中客戶收付款實施收款服務所涉及的調整交易，科目設置包括：客戶收款，客戶付款，銀行向客戶利息支付，客戶存款，銀行向客戶支付貨物，財務調整，財產交換等科目。

二、托收承付的內部管理

1、內部控制的概念：內部控制是指在組織管理工作中采取的技術手段，包括政策、制度、規程、過程和程序，以促進托收承付運行過程各環節通力合作，達到經濟、合理、有效的效果的控制機制。

2、內部控制的建立：建立內部控制的基礎是劃定權力和責任的范圍，對承擔托收承付的人員指定明確的職責，做到客戶的款項管理和使用責任劃分清楚，逐步規范托收承付的內部管理流程，并加強人事、財務和審計部門的把關，也就是用書面的程序來指導所有的內部控制的實施。

三、計量方法

1、分析方法：分析方法是為了按照一定的科學的計量程序，準確計算出托收承付交易的實際金額，即各種不同性質的經濟交易的流動性。其計算精確性是實際決策中的重要性質，用"回歸分析"、"蒙特卡羅法"等技術可以精確推斷和揣測出這些可能出現的負面影響，使托收承付可以提供更準確實時的計量方法。

2、彈性方法：彈性方法是指當托收承付面臨管理領域困境時，企業為了適應商業變化，可以運用靈活的調整機制，即拆分賬戶和新建輔助賬戶，以滿足不同行業客戶的收支需要，實現多樣化利用，更進一步的降低了資金成本。

綜上所述，托收承付科目設置涉及金融系統內部的現金管理科目和對外客戶的結算科目，主要有客戶貸款、銀行向客戶利息支付、客戶存款、客戶投資還本付息，客戶收款、客戶付款、金