結轉本月應交所得稅會計分錄怎么做？一文講清

結轉本月應交所得稅會計分錄總的說就是將上期未繳納的所得稅以記賬的形式結轉到本期賬期的所得稅里。結轉本月應交所得稅會計分錄是企業會計制度中一個重要的部分，會計人員必須掌握這部分內容，才能正確且有效的處理企業相關稅收，維護企業利益。



一、結轉本月應交所得稅會計分錄的基本概念

結轉本月應交所得稅會計分錄是指將企業上一期未繳納的稅款在下一期的會計報表中，計入當期的應交所得稅項目通過會計分錄的形式結轉的過程。

二、結轉本月應交所得稅會計分錄的計入及繳納

1.計入結轉本月應交所得稅會計分錄

（1），結轉本月應交所得稅費用會記入應交稅費項目，支出方面會記入應付稅款項目；

（2），以借方結轉貸方，即借：應付稅款 XXXXX 元 貸：應交稅費 XXXXX 元；

（3），根據會計準則及制定的會計分錄，結合會計事實，結轉本月應交所得稅會計分錄會有以下三種情況：

①，非國稅和地稅的結轉會計分錄，即借：應付稅款 XXXXX 元 貸：應交稅費 XXXXX 元；

②，國稅和地稅的結轉會計分錄，即：借：應交國稅 XXXXX 元、應交地稅 XXXXX 元 貸：應交稅費 XXXXX 元；

③，企業財務調整時，會有一些特殊情況，此時，會計人員可以在國稅、地稅、所得稅中適當加減，以結轉上期未繳稅款。

2.結轉本月應交所得稅繳納

（1），企業根據本期收入、支出的實際情況，以及會計分錄中結轉的稅金，綜合計算本期實際應向稅務機關繳納的稅款，在指定日期將所得稅繳納稅務機關；

（2）,一般使用網上辦稅的民營企業可以在收到征收機關通知書或稅收申報表之后，在規定的納稅期限內完成申報及繳納所得稅；

（3），財務部門應當按要求和稅收稽查部門核實實際應繳稅款，并準備相應的稅收憑證，嚴格按照稅務機關要求完成收據的開具；

（4），企業應當定期對本期結轉的稅款進行核實，不斷優化企業稅收管理，防止因亂繳稅而造成的稅收風險。

三、結轉本月應交所得稅會計分錄的重要性

1.企業稅務管理的重要性

企業財務管理的重要性在于，恰當的企業稅收管理，將有效減少企業因亂繳稅而導致的不必要的稅收損失，關鍵在于充分理解企業財務管理的概念，以及合理運用企業財務資金的技巧，在此基礎上，采用結轉本月應交所得稅會計分錄對本期應繳所得稅進行正確的預估，以及繳納稅收。

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