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壞賬準備計提比例

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1、回顧公司歷年應收賬款計提壞賬準備，自 18 年至今壞賬準備計提比例持續提升，2021 年應收賬款壞賬準備計提比例已整體提升至 40.96%，較 18 年提升+21.80pct，一方面公司對于重點行業廣告主壞賬準備計提更加充分，尤其是對互聯網廣告主 1 年以上、快消品廣告主 1 年以上的應收賬款加大壞賬準備計提，壞賬準備計提比例分別高達 48.96%、41.22%；另一方面公司對于已呈現風險特征的客戶進行充分計提，2021 年公司對已呈現風險特征的客戶壞賬準備計提比例已高達 95.75%，先充分計提再視實際回款情況進行核銷或者沖回，會計處理更加謹慎，令公司整體盈利質量明顯提升。
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2、計提不足等多原因導致建筑類央企一度遭受市場凈資產折價估值。
我們假設僅對總資產進行折價估值（負債一般無折溢價），則根據（總資產*估值系數-總負債）*股東權益（不含少數股東權益及優先股永續債）=（總資產-總負債）*股東權益（不含少數股東權益及優先股永續債）*PB（LF），可估算得到市場大約給予傳統建筑央企總資產 0.91xPB。
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3、差距縮小至 10pcts。
此外，公司2020/21H1 信用減值損失分別為 5.8/3.7 億元，為解決存量系統集成項目回款問題，公司成立專門的項目經營管理委員會，落實回款的同時盤活存量業務，大幅提升業務含金量，我們預計信用減值對公司利潤端的影響有望逐步降低。
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4、賬款按照會計政策和會計估計計提了壞賬準備，特別針對風險客戶按照其應收賬款的可收回性進行了單獨認定并計提壞賬準備，對風險客戶采取訴訟、追加擔保等多方面措施追索相關債權，有效消除此前不良客戶帶來的不利影響。
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