德勤：中國上市銀行綠色金融洞察與展望報告（2022）（48頁）.pdf

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1、中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）前言 1第一章 綠色金融政策與實踐 31.發展綠色金融的意義 62.綠色金融政策的特征 73.銀行業踐行綠色金融 8第二章 綠色金融業務增長顯著 101.綠色信貸 112.綠色債券 163.綠色投資 204.綠色服務 22第三章 綠色金融管理逐步完善 241.戰略規劃 252.組織架構 293.政策制度 324.管理舉措 355.能力建設 39第四章 綠色金融發展建議與展望 41結語 45聯系人 46目錄1中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|致辭1銀行業肩負著支持可持續發展的重任。聯合國環境規劃署金融倡議（UNEP FI）明確指出，銀行的發展戰

2、略和業務經營應與聯合國2030年可持續發展目標以及巴黎協定相適應。一直以來，中國在國際社會中積極推進和深入參與全球可持續發展和氣候變化治理。中國銀行業既要遵循綠色發展的目標要求和理念，做生態文明建設的實踐者推動者，也要在氣候變化議題中與國際標準和先進實踐協同進步，不斷提升戰略水平和管理能力。過去十年，中國銀行業在綠色金融領域的發展成效顯著，從總體規模到產品亮點均能躋身全球前列。隨著中國“碳達峰”“碳中和”目標的確立，后疫情時代經濟形勢和監管政策，無不影響和推動著綠色金融向縱深發展。從戰略規劃、組織架構、制度建設、管理能力和產品創新的各個維度，對銀行業提出了新的挑戰。德勤作為一家全球領先的專業服

3、務機構，曾為超過數百家中國內地和港澳臺地區的金融機構提供審計和咨詢等全方位服務。本次中國上市銀行綠色金融洞察（2022）報告，正是德勤在綠色金融領域積累多年的經驗和思考的總結。季秋之月，收獲有時，希望本報告可以給關心綠色金融的金融機構及監管機構帶來有價值的分享。前言吳衛軍 德勤中國副主席金融服務業主管合伙人2中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|引言中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|前言2報告關注重點國有大型銀行交通銀行、中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國郵政儲蓄銀行股份制銀行渤海銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、平安銀行、浦發銀行、興業銀行、招商銀行、

4、浙商銀行、中信銀行城市商業銀行北京銀行、成都銀行、重慶銀行、長沙銀行、甘肅銀行、貴陽銀行、貴州銀行、哈爾濱銀行、杭州銀行、徽商銀行、江蘇銀行、江西銀行、錦州銀行、晉商銀行、九江銀行、蘭州銀行、瀘州銀行、南京銀行、寧波銀行、齊魯銀行、青島銀行、上海銀行、盛京銀行、蘇州銀行、天津銀行、威海銀行、廈門銀行、西安銀行、鄭州銀行、中原銀行農村商業銀行常熟農商銀行、重慶農商銀行、東莞農商銀行、廣州農商銀行、江陰農商銀行、九臺農商銀行、青島農商銀行、瑞豐農商銀行、上海農商銀行、蘇州農商銀行、無錫農商銀行、張家港農商銀行、紫金農商銀行本報告圍繞中國59家上市銀行進行研究和分析，信息和數據來源于其披露的報告和公

5、開信息，包括：近三年的可持續發展報告、社會責任報告、環境信息披露報告、年度報告、公開媒體報道及銀行官方網站等。59家上市銀行均為本次研究分析的樣本銀行，包括（按拼音首字母順序進行排序）：中國商業銀行綠色金融業務開展現狀，取得的成效；中國商業銀行為支持綠色金融業務，進行的管理建設和管理提升；綠色金融業務的開展和管理存在的問題以及下一階段重點解決建議。3中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第一章 綠色金融政策與實踐3中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第一章 綠色金融政策與實踐第一章 綠色金融政策與實踐4中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第一章 綠色金融政策與實踐2015

6、年9月，中共中央、國務院印發生態文明體制改革總體方案，明確提出“建立我國綠色金融體系”，“綠色金融”首次被列入國家重大決策。國家“十三五”規劃綱要明確提出“建立綠色金融體系，發展綠色信貸、綠色債券，設立綠色發展基金”，以此為指導，2016年，中國人民銀行等七部委印發了關于構建綠色金融體系的指導意見，著力推動構建覆蓋信貸、債券、保險、基金、碳金融等產品工具和政策的綠色金融體系。圖1：綠色發展的宏觀脈絡2021年 2021年全國兩會期間，“碳達峰”“碳中和”被首次寫入政府工作報告，為我國經濟發展綠色低碳轉型提出了時間表；黨中央國務院成立“碳達峰”“碳中和”工作領導小組，加快構建“1+N”政策體系；

7、相繼發布中共中央國務院關于完整準確全面貫徹新發展理念做好碳達峰碳中和工作的意見2030年前碳達峰行動方案等重要政策文件作為頂層設計發揮統領作用；陸續出臺能源、工業、交通運輸、城鄉建設等分領域分行業碳達峰實施方案。2017年 黨的十九大明確指出，加快生態文明體制改革，建設美麗中國，為未來中國推進生態文明建設和綠色發展指明了路線圖；在習近平生態文明思想科學指引下，中國生態文明體制改革的“四梁八柱”日益完善，幾十項涉及生態文明的改革方案相繼出臺；“十四五”時期，我國生態文明建設進入了以降碳為重點戰略方向，推動減污降碳協同增效、促進經濟社會發展全面綠色轉型、實現生態環境質量改善由量變到質變的關鍵時期。

8、2013年黨的十八大將“生態文明建設”納入中國特色社會主義事業“五位一體”總體布局。此后，以習近平總書記為核心的黨中央以前所未有的力度緊抓生態文明建設。2016年人民銀行等七部委聯合印發了關于構建綠色金融體系的指導意見（銀發2016 228號文），著力推動構建覆蓋信貸、債券、保險、基金、碳金融等產品工具和政策的綠色金融體系，動員和激勵更多社會資本投入到綠色產業，加快培育新的經濟增長點，提升經濟增長潛力，同時更有效地抑制污染性投資，以支持經濟的綠色化轉型。2020年我國明確提出“碳達峰”“碳中和”目標。習近平總書記在第七十五屆聯合國大會一般性辯論講話中宣布：“中國將提高國家自主貢獻力度，采取更加

9、有力的政策和措施，二氧化碳排放力爭于2030年前達到峰值，努力爭取到2060年前實現碳中和?！苯刂聊壳?，“碳達峰”“碳中和”的“1+N”政策體系已基本建立，各領域重點工作有序推進。2015年 黨的十八屆五中全會創造性地將“綠色發展”作為五大發展理念之一，首次以生態環境質量總體改善為統領，提出了綠色發展的目標要求；同年，中國簽署巴黎協定，開始積極推進和深入參與全球氣候治理。5中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第一章 綠色金融政策與實踐圖2：綠色金融政策發展時間線我國綠色金融政策脫胎于對單個產品比如綠色信貸和綠色債券的管理規定，在頂層設計的要求下統合各方，形成具有綱領性意義的指導意見，即

10、中國人民銀行等七部委聯合印發的關于構建綠色金融體系的指導意見。近年，我國綠色金融政策體系逐步完善，在綠色金融標準、環境信息披露、綠色金融評價等方面做出了明確規定，結合區域發展和氣候投融資因地施策，積極拓展貨幣政策工具箱支持綠色金融的發展。銀行業保險業綠色金融指引2022年6月，銀保監會印發銀行業保險業綠色金融指引。指引將銀行業保險業發展綠色金融上升到戰略層面，同時提出銀行業保險業應將環境、社會、治理（ESG）要求納入管理流程和全面風險管理體系，被視為中國綠色金融發展的重要節點。綠色債券 2015年，人民銀行發布關于銀行間債券市場發行綠色金融債券有關事宜的公告；2015-2017年，人民銀行、國

11、家發改委、證監會、滬深交易所、與中國銀行間市場交易商協會分別出臺綠色債券監管文件；2021年4月，人民銀行、發改委和證監會聯合發布綠色債券支持項目目錄（2021）年版。氣候投融資 2020年10月21日，生態環境部、國家發改委、人民銀行、銀保監會、證監會聯合發布關于促進應對氣候變化投融資的指導意見，這是氣候投融資領域的首份政策文件；2021年12月21日，生態環境部、國家發改委、工信部、住建部、中國人民銀行、國資委、銀保監會、證監會辦公廳及國管局辦公室等九部門聯合發布氣候投融資試點工作方案，正式啟動了我國氣候投融資地方試點的申報工作。綠色信貸 2012年，原銀監會發布綠色信貸指引；2013年，

12、原銀監會發布綠色信貸統計 制度；2014年，原銀監會發布綠色信貸實施情況關鍵評價指標。綱領性文件：七部委指導意見2016年，人民銀行、財政部等七部委發布關于構建綠色金融體系的指導意見。支持區域綠色金融發展政策2017年6月，人民銀行、國家發改委等七部委頒布綠色金融改革創新試驗區的總體方案。環境信息披露2021年，人民銀行發布關于推進綠色金融改革創新試驗區金融機構環境信息披露工作的通知、金融機構環境信息披露指南；綠色金融評價方案2021年7月，中國人民銀行關于印發銀行業金融機構綠色金融評價方案，負責24家主要銀行業金融機構的綠色金融評價工作。貨幣政策支持綠色金融2018年，人民銀行將符合條件的綠

13、色債券和綠色貸款納入主要貨幣工具中期借貸便利（MLF）抵押品范圍之內。2021年，人民銀行推出碳減排支持工具。2012年2015年2016年2020年2021年2022年6中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第一章 綠色金融政策與實踐1.發展綠色金融的意義發展綠色金融是踐行生態文明建設的重要一環。為全面貫徹習近平生態文明思想，支持和促進生態文明建設，堅持創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，大力發展綠色金融有助于發揮資本市場優化資源配置、服務實體經濟的功能，實現經濟全局的可持續發展。綠色金融是驅動綠色轉型的重要引擎。綠色金融旨在動員和激勵更多社會資本投入到綠色產業，加快培育新的經濟增

14、長點，提升經濟增長潛力，同時更有效地抑制污染性投資，以支持經濟的綠色化轉型。當前，中國正處在綠色轉型的關鍵時期，金融業通過市場化原則引導更多社會資本從高污染、高排放產業流向綠色產業，有效降低綠色產業發展過程中的融資成本，為基礎設施綠色升級、清潔能源、節能環保等綠色產業發展提供有利條件。綠色金融是深化國際金融合作的重要紐帶。自巴黎協定簽訂以來，全球已有百余個國家和地區提出實現碳中和的時間目標，綠色低碳發展具有廣泛的國際共識。綠色金融在全球經貿、投融資、技術和產能合作中發揮著橋梁和紐帶作用，有助于提升國際金融合作的綠色底色和質量成色1，推動疫后全球經濟綠色復蘇。圖3：綠色金融政策的“三大功能”和“

15、五大支柱”“五大支柱”“三大功能”資源配置功能通過貨幣政策、信貸政策、監管政策、強制披露、綠色評價、行業自律、產品創新等，引導和撬動金融資源向低碳項目、綠色轉型項目、碳捕集與封存等綠色創新項目傾斜風險管理功能通過氣候風險壓力測試、環境和氣候風險分析、綠色和棕色資產風險權重調整等工具，增強金融體系管理氣候變化相關風險的能力市場定價功能推動建設全國碳排放權交易市場，發展碳期貨等衍生產品，通過交易為排碳合理定價強化金融機構監管和信息披露要求逐步完善激勵約束機制不斷豐富綠色金融產品 和市場體系積極拓展綠色金融國際合作空間12345完 善 綠 色 金 融 標 準1.銀保監會政策研究局：中國綠色金融發展回

16、顧與展望7中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第一章 綠色金融政策與實踐2.綠色金融政策的特征“自上而下”推動綠色金融的頂層設計。中國在綠色金融頂層設計、搭建制度體系、完善綠色金融標準等方面，已經構建了全面的綠色金融政策框架，并成為全球首個建立了比較完整的綠色金融政策體系的經濟體?！白韵露稀碧剿鞯胤骄G色金融發展路徑。國務院先后在浙江、江西、廣東、貴州、甘肅、新疆、重慶七?。▍^、自治區、直轄市）十地設立綠色金融改革創新試驗區，為全國的綠色金融改革創新積累經驗。響應國家號召，各省市積極推動綠色金融行業發展，地方政府積極出臺各項政策，創新引領作用突出，取得了一系列可復制、可推廣的經驗，不僅

17、支持地方綠色產業發展和經濟轉型升級，還提升了金融機構的綠色金融業務水平，帶動全國綠色金融市場快速發展。積極布局氣候投融資，應對氣候變化的挑戰。氣候投融資是綠色金融的重要組成部分。2020年10月頒布的關于促進應對氣候變化投融資的指導意見首次從國家政策層面將氣候投融資提上議程，引導和促進更多資金投向應對氣候變化領域的投資和融資活動。2022年8月，生態環境部等九部委聯合公布了氣候投融資試點名單，12個市、4個區、7個國家級新區共23地獲批首批氣候投融資試點城市。氣候投融資試點建設與國家氣候投融資項目庫的成立將起到重大示范作用，為全國各地開展低碳發展與氣候適應戰略轉型提供寶貴的發展路徑與模式經驗參

18、考。綠色金融產品體系日益豐富。目前，我國已經初步形成綠色貸款、綠色債券、綠色保險、綠色基金、綠色信托、碳金融產品等多層次綠色金融產品和市場體系。其中，綠色貸款和綠色債券在全球范圍來看，表現尤為突出，中國綠債市場將繼續成為快速發展的全球綠債市場的重要引擎之一。8中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第一章 綠色金融政策與實踐3.銀行業踐行綠色金融綠色貸款規模持續擴大，用途趨于廣泛截至2021年末，我國綠色貸款存量規模高達人民幣15.9萬億元，位居全球第一。自2013年以來，國內銀行的綠色信貸余額穩步增長，復合年增長率達到15%，2021年達到了歷史新高，同比增長33%。截至2022年6月末

19、，綠色貸款余額為人民幣19.55萬億元，增速再創歷史新高，同比增長40.4%。圖4：歷年綠色貸款余額（2013-2021）數據來源：Wind22.目前國內綠色貸款的統計有兩個口徑，銀保監會制定的綠色信貸統計制度和中國人民銀行印發的綠色貸款專項統計制度。圖中數據2018年之前為中國銀監會口徑，2018年及以后為中國人民銀行統計口徑。同比增長51,98360,12870,06682,300102,200119,500159,00016%17%7%13%-3%24%17%33%-5%0%5%10%15%20%25%30%35%020,00040,00060,00080,000100,000120,0

20、00140,000160,000180,0002013年2014年2015年2016年2017年2018年2019年2020年2021年綠色信貸余額增幅綠色信貸余額單位：人民幣億元綠色貸款余額75,04785,0009中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第一章 綠色金融政策與實踐從綠色貸款用途來看，按照發改委綠色產業指導目錄（2019年版）的六大分類，分別為節能環保產業、清潔生產產業、清潔能源產業、生態環境產業、基礎設施綠色升級產業和綠色服務產業。盡管基礎設施綠色升級產業和清潔能源產業近幾年占比有所下降，但始終是綠色信貸的主要用途，兩者合計占比70%以上。2021 年綠色貸款投向中，基

21、礎設施綠色升級產業、清潔能源產業和節能環保產業貸款余額分別為7.4萬億元、4.21萬億元和 1.94 萬億元，同比分別增長 28.3%、31.7%和 46.7%。2020-2022基礎設施綠色升級產業和清潔能源產業占比，整體呈下降趨勢，其他四類的合計占比上升，由2020年3月的24%上升至2022年6月的29%。截至2022年六月末，具有直接和間接碳減排效益項目的貸款余額合計已經超過綠色貸款余額的60%以上，未來會有更多的資金流向具有減排效益的項目。在當前全球共同應對氣候變化和中國“雙碳”目標的引領下，這種趨勢還會一直延續下去，甚至增速會更快，占的比重會更大。綠色金融上升至戰略高度銀行業綠色金

22、融政策體系正在不斷完善。隨著綠色信貸統計制度的建立和修訂，以及銀行業金融機構綠色金融評價方案的出臺，綠色金融的監管有了較為明確的抓手。2022年6月，中國銀保監會印發銀行業保險業綠色金融指引（以下簡稱“指引”），更是要求銀行保險機構深入貫徹落實新發展理念，從戰略高度推進綠色金融，將環境、社會、治理（ESG）要求融入相關政策制度和全面風險管理體系當中。指引要求，銀行保險機構應從戰略高度推進綠色金融，并且將綠色金融工作的責任明確到董事會和高級管理層；強調銀行保險機構調整完善信貸政策和投資政策，積極支持清潔低碳能源體系建設；首次提出了銀行保險機構重點關注客戶和上下游、承包商、供應商的ESG風險。指引

23、從組織管理、政策制度建設、能力建設、投融資管理、內控管理、信息披露和監督管理等方面提出銀行保險業綠色金融發展的具體要求，進一步強化綠色金融政策指導性，拓寬綠色金融覆蓋面，提升綠色金融政策的有效性。圖5：綠色貸款用途占比的變化（2020-2022）數據來源：Wind2020年2021年2022年基礎設施綠色升級產業清潔能源產業其他48%48%48%46%45%28%27%26%26%26%24%25%26%28%29%3月12月3月3月6月中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著10第二章 綠色金融業務增長顯著中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠

24、色金融業務增長顯著11中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著圖6：上市銀行近兩年綠色信貸規模近年同比增速（20202021）數據來源：59家上市銀行近三年披露報告人民銀行2021年印發的銀行業金融機構綠色金融評價方案（以下簡稱評價方案）中規定，銀行業金融機構法人開展的各項符合綠色金融標準及相關規定的業務，包括但不限于綠色貸款、綠色證券、綠色股權投資、綠色租賃、綠色信托、綠色理財等。目前，商業銀行的綠色金融業務整體呈現出以綠色信貸產品為核心，綠色債券為輔的特征，并在資產管理中布局綠色投資，開拓并積極參與碳市場的融資和交易活動。1.綠色信貸綠色信貸是商業銀行的核心

25、業務，包括公司信貸業務、個人信貸業務、票據業務以及綜合融資服務。圍繞綠色信貸的規模、環境效益信息披露以及產品創新，各類型上市銀行的發力點各有側重。綠色信貸規模持續擴大，國有大型銀行體量占優，中小銀行增幅顯著近三年各類上市銀行的綠色信貸余額規模均呈上升趨勢。而從增速來看，國有大型銀行增速較緩，年平均在30%左右；股份制銀行在2020年增速較快，高達94%；城商行與農商行中，農商行在綠色金融領域表現積極，其中2021年綠色信貸增幅高達77%。25%2020年國有大型銀行股份制銀行城商行農商行38%2021年94%2020年27%2021年29%2020年42%2021年43%2020年77%202

26、1年中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著圖7：上市銀行近三年綠色信貸規模增長情況（20192021）數據來源：59家上市銀行近三年披露報告單位：人民幣億元50,26962,68386,7927,58714,75218,7303,5864,6326,5653875559862019年2020年2021年2019年2020年2021年2019年2020年2021年2019年2020年2021年國有大型銀行股份制銀行城商行農商行除了總額的增長，近三年各類上市銀行的綠色信貸占貸款余額比重都呈明顯的上升趨勢，反映各類上市銀行對發展綠色金融的重視程度持續上升。2021年

27、末全國綠色貸款余額在人民幣各項貸款余額中占8.3%。各類上市銀行中，綠色信貸占貸款余額比重最高是國有大型銀行，2021年為9.3%，其次是股份制銀行和城商行，兩者之間的差距較小，最少的是農商行，分別為5.4%、4.9%、和3.0%。1213中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著環境效益信息披露在不同類型銀行之間差異較大，量化測算能力有待提升。2020年5月，銀保監會更新發布了綠色信貸項目節能減排測量測算指引及其測算工具，為商業銀行測算環境效益提供了技術支持和保障。2021年7月22日，中國人民銀行正式發布金融機構環境信息披露指南，明確了金融機構投融資環境影響量

28、化測算應予以填報和披露。國有大型銀行在環境效益信息披露上完成度較高，股份制銀行有較大提升，中小銀行亟待完善。經整理全部上市銀行有關綠色信貸減排量相關指標，包括標準煤、二氧化碳當量、化學需氧量、減排氨氮、二氧化硫、氮氧化物和節水量這七類。50%的國有大型銀行均披露了主要類目，2021年在節約標準煤、減排二氧化碳當量兩個類目上國有大型銀行的披露數量占比超過80%。相比之下，股份制銀行在過去三年內，對這7類指標的披露占比從30%上升至50%。而城商行與農商行的披露占比僅在10%到20%之間，農商行在2021年度部分類目的披露占比突破15%，呈現出一種上升態勢。整體來看，標準煤、二氧化碳當量、節水量為

29、最容易披露的指標類型。環境效益量化測算取決于項目的行業分布、復雜程度以及地域廣度，對金融機構及其分支機構的統計和測算能力提出很高要求，中小銀行在此方面的能力有待提升。14中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著綠色貸款產品創新形式多樣綠色貸款是商業銀行的核心業務，通過產品結構設計、強化增信措施、擴大抵質押品擔保范圍等方式進行創新。其中針對綠色信貸業務，最為常見的創新要點主要體現在以下幾個方面：公司信貸業務專項貸款最常見的創新要素集中在具有地域特征和行業特色的項目中，比如土地復墾綠色貸款、熱電聯產項目貸款、流域治理貸款等。抵質押品貸款擴大抵質押品范圍，如環境權益中

30、的排污權、用能權、水權和碳排放權等；在碳資產中，除了碳排放配額可以當作質押物以外，碳匯和中國核證自愿減排量（CCER）的未來收益權同樣作為質押品?？沙掷m發展掛鉤貸款將貸款條款與企業整體可持續績效目標聯系起來，比如企業實現的碳減排量或其他環境效益等。轉型貸款轉型金融作為綠色金融的延伸以及可持續發展的一部分，近年來也成為重要的產品創新點。個人信貸業務綠色房屋按揭貸款面向個人或家庭購買綠色建筑的住房、或進行房屋節能改造等提供的住房按揭貸款。新能源汽車消費貸款面向個人或家庭或個體經營者購買節能型與新能源汽車等綠色交通工具提供的消費貸款。綠色信用卡面向個人綠色信用卡，使用綠色積分或建立個人碳賬戶等方式，

31、鼓勵綠色消費并給予優惠政策。票據業務供應鏈金融使用金融科技等手段，對供應鏈各環節進行大數據分析和評估，為供應鏈上中小微企業及個體工商戶提供綠色供應鏈融資服務。綠色貿易融資以貿易融資產品的形式實現對綠色企業及其上下游的信貸支持（銀承、信用證、商票、保函、保理等）。綜合融資服務重大項目服務方案服務諸如政府和社會資本合作（PPP）、生態環境導向（EOD）項目等大型基礎設施建設類項目，采用銀團貸款、“銀行租賃”/“銀行投資”聯動模式提供融資服務。政銀合作模式與地方政府合作，利用財政資金或股權投資基金的風險分擔和低息政策為企業提供融資，或對政府重點項目指定名單中的企業提供融資。其他類型國際開發性金融機構

32、轉貸、結構化融資、表外融資、發行ABS、增信擔保服務等。數據來源：59家上市銀行報告披露產品介紹，德勤整理15中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著通過對上市銀行披露的綠色信貸產品或服務信息進行分析，我們發現從產品或服務創新方面有如下主要特點。1.創新抵押擔保品貸款為主要方式。比如林權抵押貸款、排污權抵押融資、知識產權抵押融資、可再生能源補貼確權貸款等。2.掛鉤貸款尚未成為主流選項，但多家銀行已經推出相關產品。比如工商銀行蘇黎世分行參與可持續掛鉤銀團貸款；建設銀行推出“碳足跡”掛鉤貸款；江蘇銀行發行“ESG表現掛鉤貸款”；南京銀行推出“鑫減碳”特色產品，貸款利

33、率與其生產經營過程中的碳表現相掛鉤。3.碳相關質押貸款業務日趨成為熱點，開展此類業務的城商行和農商行也接近半數。國有大型銀行里，中國銀行上海市分行與上海聯合產權交易所、上海環境能源交易所合作，將碳配額作為有效質押物和風險緩釋品，制定了完整的碳排放配額融資操作規范，成功落地碳配額質押融資產品服務。股份制銀行中，興業銀行開發了首筆在“中碳登”備案的碳排放權質押融資，全國首筆以遠期碳匯產品為標的物的碳匯貸。浦發銀行聯手上海環境能源交易所，為企業落地全國首單碳排放權（SHEA）、國家核證自愿減排量（CCER）組合質押融資。部分區域銀行受到國家和地區政策的支持，比如張家港農商銀行2021年在當地中國人民

34、銀行支行指導下，使用央行再貸款資金為某企業成功辦理蘇州市首單碳排放配額質押貸款業務。4.區域性銀行依托“政銀合作”模式進行交易結構的創新。以江蘇省為例，江陰農商銀行、常熟農商銀行、江蘇銀行等均與江蘇省財政廳、省生態環境廳、省農村信用社聯合社共同設立“環保貸”產品，通過設立生態環保項目貸款風險補償資金池，為項目進行貸款增信和風險補償的貸款業務。整體來看，國有大型銀行與股份制銀行在綠色信貸規模以及環境效益披露能力上顯著占優，帶有量化特征的掛鉤類信貸產品與國際接軌。而作為中小型銀行的城商行與農商行，近年來也在綠色金融領域發力顯著，綠色信貸規模增速較快，在產品創新領域也充分結合地方綠色金融發展政策進行

35、開拓。匯豐銀行推出可持續發展掛鉤的貸款（SLL），使借款人能夠將其借貸成本與實現可持續發展業績目標（SPTs）的進展掛鉤，實現SPT可降低利息支出，有效地為借款人的可持續性戰略帶來財務激勵。主要的 SPT 示例包括減少溫室氣體排放、使用可再生能源、廢棄物管理和減少用水量，以及增加勞動力多樣性等社會和多樣性指標。匯豐銀行根據可持續發展掛鉤貸款原則構建了該產品，該原則是由國際貸款市場協會（Loan Market Associations,LMA）制定的自愿性全球指導方針。匯豐銀行為一家咖啡公司提供首個與可持續發展相關的咖啡循環貸款。該公司旨實現供應鏈可持續管理，從水和森林資源保護到農場管理，使其生

36、產商的咖啡種植符合最佳社會實踐。匯豐通過銀團的形式為該公司的可持續發展目標及其可持續生產計劃（LIFT）提供資金。利息成本與公司規定的SPT表現相關，當公司滿足SPT時，匯豐將降低貸款利率。部分中國銀行也采取了類似的績效掛鉤激勵措施，但從產品制定的流程和指標設立的可靠性來看，尚缺乏統一的標準。國際案例：可持續發展掛鉤貸款（Sustainability-Linked Loans）16中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著2.綠色債券商業銀行通過發行、投資、承銷的方式積極參與綠色債券市場國有大型銀行全面參與綠色債券市場，股份制銀行和城商行在發行綠債方面同樣較為積極

37、，農商行在披露自身參與承銷綠債方面尤為重視?？紤]到銀行自身發行能力的限度，以多種角色參與綠色債券市場也釋放了一種積極信號。50%的股份制銀行發行和承銷綠色債券，60%投資綠色債券。近50%的城商行發行綠色債券，40%承銷綠債，僅30%提及投資持有綠債。15%的農商行發行和投資綠債，超30%的農商行承銷綠債。圖8：商業銀行參與綠債的機構數量數據來源：59家上市銀行近三年披露報告持有/投資國有大型銀行股份制銀行城商行農商行56655614129242自己發行承銷17中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著發行綠色債券對商業銀行而言是具有吸引力的手段，且獲得綠色第三方

38、認證程度較高根據Wind數據顯示截至2022年8月底，存續中商業銀行發行的綠色金融債券總額超過1,900億元，占全部存續綠色債券發行總額的4%。全部綠色金融債券（含政策性銀行、金融租賃公司、汽車金融公司和財務公司）占全部綠色債券當期發行總額的11%?！笆讍巍卑l行對銀行而言意義非凡。2015年10月13日，中國農業銀行在倫敦證券交易所成功發行總規模10億美元的3期雙幣種綠色金融債，成為我國金融機構在海外市場發行的首支綠色債券。2016年1月21日，興業銀行獲批發行國內首單綠色金融債券，總規模不超過500億元人民幣。據中國債券信息網（CCDC）截至2021年末的統計，2017-2021金融機構共發

39、行綠色金融債券129支，第三方認證的債券比例為91.47%；其中，發行機構為銀行的有114支，經第三方認證的債券比例為90.35%。從發行趨勢來看，銀行近五年發行金融債券的數量呈先下降后上升趨勢，2017-2020年，銀行發行綠色金融債券數量逐年遞減，2021年開始有明顯的回升。圖9：商業銀行綠色債券發行總額數據來源：Wind國有大型銀行股份制銀行城商行農商行單位：人民幣億元80121570019502004006008001,00018中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著商業銀行是綠色債券的重要投資者，綠色債券持有量是重要的考核指標評價方案中將統計商業銀行

40、納入境內綠色債券持有量統計的產品包含綠色金融債、綠色企業債、綠色公司債、綠色債務融資工具、綠色資產證券化、經綠色債券評估機構認證為綠色的地方政府專項債券產品。由于公開數據的可得性原因，對于單家銀行持有綠色債券的規模難以度量。但綠色債券發行的主要場所為銀行間市場，約50%的綠債發行量均在銀行間市場流通，其買賣交易的機構主要是商業銀行。由此可見商業銀行在綠債投資領域是最為重要的投資者。在59家銀行中，所有國有大型銀行均投資綠色債券，按照其披露情況，區域性銀行投資綠色債券占比不高。圖10：現存綠色債券主要發行場所分布數據來源：Wind單位：人民幣億元/筆發行筆數發行總額銀行間市場上交所深交所19,0

41、8213,7829,4851,2381,20865702004006008001,0001,2001,40005,00010,00015,00020,00025,00019中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著隨著商業銀行“投行”業務的拓展，商業銀行積極參與承銷綠債所有國有大型銀行均承銷綠色債券，過半股份制銀行承銷綠色債券，約40%與30%的城商行與農商行參與承銷綠色債券。據據中國銀行間市場交易商協會統計，59家上市銀行在2021年承銷綠色債務融資工具（含碳中和債）共2,820億元，其中國有大型銀行承銷規模占60%以上，其次是股份制銀行和城商行。59家銀行中，

42、2021年承銷規模最大的三家銀行分別是：中國銀行、工商銀行和興業銀行。案例：綠色債券的可持續發展外延國際資本市場協會（ICMA）是通用綠色債券原則（GBP）的制定方，同時也對廣義的“綠色債券”即“綠色、社會與可持續”主題所需的債券（統稱為綠色、社會與可持續債券GSS）發行和目標提供完備的原則制定和手冊指引，即社會責任債券原則、可持續發展債券原則和可持續掛鉤債券原則。綠色債券：募集資金用于對環境有明顯效益的項目。專門用于支持符合規定條件的綠色產業、綠色項目或者綠色經濟活動。社會責任債券：募集資金用于對社會有明顯效益的項目，如可負擔的基礎生活設施、衛生健康教育醫療、食品安全等。2021年11月11

43、日，中國銀行間市場交易商協會宣布推出社會責任債券，針對境外發行人開展業務試點?？沙掷m發展債券：募集資金用于對環境和對社會有明顯效益的項目。2021年11月，交易商協會宣布推出可持續發展債券，針對境外發行人開展業務試點。遠東宏信有限公司以債券通熊貓債的方式落單我國境內首單可持續發展債券?？沙掷m掛鉤債券（SLB）：SLB對募集資金用途沒有特定要求，將債券條款與企業的可持續發展目標掛鉤，通過例如未達到減排目標債券票面調升等方式來形成約束?？沙掷m發展掛鉤債券會設置關鍵績效指標（KPI）和可持續發展績效目標（SPT），債券會因KPI是否達到SPT而產生相應的觸發事件掛鉤債券設計。2021年4月，交易商協

44、會推出可持續發展掛鉤債券。2022年7 月 29 日，中國綠色債券原則發布，與國際原則接軌，是首個融合中國實踐情況與國際標準的綠色原則框架。整體來看，商業銀行是綠色債券市場的重要參與者，各類型商業銀行根據自身的能力限度，積極參與發行、投資和承銷綠色債券。未來商業銀行在創新綠色債券相關的產品時，可以考慮配置創新品種，拓展綠色債券的可持續發展外延。20中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著3.綠色投資受銀行自身對工商業企業股權投資風險權重過高的限制，綠色投資的主要參與者是商業銀行的子公司或集團公司，包括租賃、理財、基金、保險、信托等金融機構。由于各類型銀行的能力與

45、業務范圍有所不同，并非所有銀行都可以在資本市場中通過理財、基金、信托等方式進行投融資。國有大型銀行牌照種類豐富，全方位參與了綠色投資的資本市場，近40%的股份制銀行主要通過租賃、理財子、投資公司和基金參與綠色投資，城商行則不到20%，而農商行則趨于零。中國銀行間市場交易商協會各類型商業銀行需要考慮自身的實際情況，進行相應的綠色產品創新。圖11：上市銀行披露參與資本市場的機構數量占比分布數據來源：59家上市銀行近三年披露報告綠色信托綠色期貨綠色保險綠色基金綠色投資/資管綠色理財綠色租賃國有大型銀行股份制銀行城商行農商行83%83%83%100%67%17%17%60%40%40%30%10%10

46、%17%7%3%0%20%40%60%80%100%120%140%160%180%21中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著圖12：銀行理財子發行ESG主題產品數量數據來源：Wind，數據截至2022年8月中旬綠色理財：銀行理財子公司發力綠色投資2018年4月27日，中國人民銀行、中國銀保監會、中國證監會、國家外匯管理局聯合發布關于規范金融機構資產管理業務的指導意見（簡稱資管新規）；2018年9月26日，中國銀行保險監督管理委員會正式發布商業銀行理財業務監督管理辦法（中國銀行保險監督管理委員會令2018年第6號，簡稱理財新規）。在資產管理凈值化轉型的大趨勢下

47、，銀行理財子公司相繼成立。59家上市銀行中，具有關聯理財子公司的有23家。在這23家理財子公司中，綠色理財產品發行的數量明顯上升，各類銀行中股份制銀行是產品發行的主力軍。2019至2021年上市銀行理財子公司共發行ESG、綠色金融和“碳中和”相關理財產品共127支，產品從2019年的9支，大幅上升至2021年的77支。股份制銀行發行綠色理財產品數量占近三年產品總數的一半以上。其中華夏理財共發行524只理財產品，其中具備ESG概念的共46只，是市面上銀行理財子公司中發行ESG產品最多的機構。綠色基金：國有大型銀行系基金公司是ESG主題基金發行的主力軍，股份制銀行系基金公司近年發展迅猛，城商行系基

48、金公司逐漸嶄露頭角59家上市銀行中，涉及13家銀行系基金公司，其中國有大型銀行系基金公司5家，股份制銀行系基金公司4家，城商行系基金公司4家。2006-2021年，累計發行了41支ESG主題基金，國有大型銀行系基金公司發行數量占60%以上；股份制銀行系基金公司2019年后ESG主題基金發行數量有明顯上升，2017-2021年間，共發行了20支ESG主題基金，發行數量占比65%，超過了國有大型銀行系基金公司。盡管城商行系基金公司在2022年以前未發行過相關基金，但2022年上半年，已發行了兩支ESG相關基金，城商行系基金公司也開始嶄露頭角。華夏理財農銀理財興銀理財中銀理財青銀理財建信理財交銀理財

49、招銀理財南銀理財信銀理財平安理財光大理財單位：支46322718161152222101020304050整體來看，國有大型銀行和股份制銀行具備較多的投資牌照，可以通過租賃、理財、基金等綠色金融產品，擁有更多地參與資本市場綠色投資的機會。近年來具有一定規模的城商行也在相關領域開展布局，不斷拓展綠色金融產品體系的渠道，強化資源配置功能。22中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著4.綠色服務綠色服務中，商業銀行可自行研發或聯合外部機構制作綠色指數，提供綠色咨詢方案，以及提供碳賬戶存托管服務，并參與碳市場的分配、拍賣和衍生品等交易服務等。在樣本銀行中，股份制銀行發揮

50、了更高的能動性，積極參與和開發多種多樣的綠色服務方案。圖13：樣本銀行參與綠色服務個數協助綠電采購綠色咨詢顧問綠色指數碳衍生品碳賬戶碳交易國有大型銀行股份制銀行城商行農商行012345678910213151254112123中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第二章 綠色金融業務增長顯著服務碳市場，做好交易資金存托管、支付等中介服務在碳金融服務領域，多家銀行積極提供與碳市場相關的金融服務，并且在嘗試通過開設“碳賬戶”的形式支持低碳轉型發展。民生銀行簽署支持全國碳市場發展戰略合作協議，接入全國碳排放權注冊登記結算系統。華夏銀行在全國碳市場啟動當日，成功落地銀行業首筆碳遠期交易保函業務，

51、并成為首批全國碳市場資金結算行。渤海銀行搭建了交易資金存管業務平臺，為碳排放交易機構提供高效的交易資金存管服務。開設碳賬戶：服務碳市場：隨著綠色投融資氛圍的形成，綠色指數也受到越來越多投資者的關注，銀行在發布綠色指數方面取得了一定進展。浦發銀行發布國內首支覆蓋海內外 ESG 資產的多資產量化指數“浦銀-北極星ESG指數”；民生銀行創新研發了“民生銀行ESG系列指數”；華夏銀行與中證指數有限公司合作發布“中證華夏銀行ESG指數”和“中證ESG120策略指數”；蘇州農商銀行開發了“中證中財-蘇農長三角ESG債券指數”和“中證中財-蘇農蘇州綠色發展指數”；中國郵政儲蓄銀行及理財子公司攜手德意志交易所

52、集團發布了“STOXX中國郵政儲蓄銀行A股ESG指數”。建設銀行2022年9月，中國建設銀行“基于碳賬本的個人金融服務”項目已完成登記，正式開始測試。該服務旨在通過金融科技為個人低碳場景提供碳減排計量、低碳權益兌換等金融服務，探索多元化碳普惠機制。平安銀行2022年5月，平安銀行個人碳賬戶平臺“低碳家園”正式在平安口袋銀行APP推出?！暗吞技覉@”賬戶體系由平安銀行攜手中國銀聯、上海環境能源交易共同打造，系國內銀行業首個銀聯信用卡、借記卡全卡碳賬戶平臺。浦發銀行2021年11月，浦發銀行就宣布全面升級綠色金融服務體系，率先推出適用于企業和個人的碳賬戶體系。碳賬戶主要以碳積分的形式，對企業及個人客

53、戶的減碳行動進行倡導和鼓勵。中信銀行2022年4月，基于中信銀行綠色金融體系打造的個人碳普惠平臺“中信碳賬戶”正式上線。通過科學計量方法累計個人碳減排量，以此鼓勵用戶踐行綠色低碳生活理念?！爸行盘假~戶”已實現基礎功能應用，包括碳賬戶開通、碳減排量記錄、碳值社交分享、低碳科普、低碳知識小問答、碳排放計算器等功能模塊。整體來看，在綠色服務領域，各類型銀行差距較小，股份制銀行以及中小銀行的主觀能動空間較大。未來在開拓更多元的服務方案、發揮銀行資金存托管、支付和中介服務的領域，中小銀行有望取得一定的突破。24中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善中國上市銀行綠色金融洞

54、察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善24第三章綠色金融管理逐步完善2425中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善1.戰略規劃上市銀行具有一定的綠色金融戰略意識，但尚未深入建立明確的目標和舉措清晰的綠色金融戰略將指引銀行穩健地開展綠色金融相關工作。我們將戰略規劃具體細化為“打造綠色金融品牌”“明確戰略目標”“制定戰略舉措”進行重點分析。近年來，國有大型銀行均已制定和發布綠色金融戰略規劃，股份制銀行已有過半數機構單獨制定綠色金融戰略或在十四五規劃中明確綠色金融發展規劃，城商行及農商行也有接近半數機構明確了綠色金融發展戰略。約三分之一的銀行明確提出打造

55、綠色金融品牌，國有大型銀行、股份制銀行、城商行、農商行并未表現出明顯差異。已制定綠色金融戰略規劃或發布綠色金融指導意見/工作方案的銀行中，均明確戰略目標，但其中僅有7家機構明確了定量的戰略目標。針對綠色金融的戰略舉措，進行明確披露的銀行較少。銀行保險機構應從戰略高度推進綠色金融，將綠色金融工作的責任明確到董事會和高級管理層，并從組織管理、政策制度、管理舉措和能力建設等方面系統化地搭建綠色金融管理體系，強化綠色金融政策指導性，提升綠色金融政策的有效性。26中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善圖14：59家上市銀行綠金戰略制定數量分類統計圖15：已制定綠金戰略銀

56、行的綠金戰略內容分類統計明確戰略未制定綠金戰略，但發布類似指導意見未單獨制定，但十四五規劃或五年規劃中明確制定單獨的綠色金融戰略規劃/發展規劃國有大型銀行股份制銀行城商行農商行0%50%各類銀行占比100%150%200%100%20%40%30%27%17%17%46%15%38%國有大型銀行股份制銀行城商行農商行各類銀行占比氣候相關戰略舉措目標品牌設立減碳目標和時間表僅粗略提及相關舉措明確愿景、定性目標明確愿景、定量戰略目標打造綠金品牌有明確的實施舉措（定量）7%33%17%83%100%20%40%10%50%10%27%17%27%23%23%8%85%8%77%除了國有大型銀行和部分

57、股份制銀行，大多數上市銀行在綠色金融戰略規劃還處于初級階段。由于對綠色金融意識不足或缺乏具有專業能力的團隊，或因披露報告篇幅和披露信息受限，導致披露的綠色金融戰略規劃缺乏定量戰略目標和明確的關鍵舉措或實施路徑。27中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善 中國工商銀行 戰略目標：工商銀行2021年發布 2021-2023年發展戰略規劃，確定了未來三年綠色金融體系建設的目標、路徑和工具。支持低碳產業發展、推動投融資組合低碳轉型、加強氣候風險管理、夯實投融資碳計量基礎成為工商銀行綠色金融戰略的“四大支柱”。戰略舉措：對接聯合國可持續發展目標導向，創新ESG綠色評級及

58、指數研究，探索企業綠色發展的量化評估方法和工具，建立前沿綠色金融研究體系；在 巴黎協定 框架下，搭建環境風險信息大數據服務平臺，主動加強ESG信息披露和氣候投融資信息披露，完善并統一綠色投融資統計分類標準，建立綠色金融發展科學、全面、系統評估機制；支持綠色生活和清潔生產、生態修復，加大長江流域、黃河流域生態環境治理，優化區域、品種、客戶、行業綠色信貸核心結構，顯著提升綠色貸款占比，鞏固綠色金融優勢地位；大力發展綠色債券、綠色股票指數、綠色發展基金、綠色保險、碳金融等金融工具，實現經濟轉型升級和金融可持續發展。中國銀行 戰略目標：中國銀行訂立 中國銀行綠色金融發展規劃 綠色金融“十四五”規劃等，

59、旨在構建與中國銀行“一體兩翼”高質量發展新格局相適應的綠色金融體系，樹立碳金融特色服務品牌，將綠色金融打造為新名片。設定四大戰略目標：力爭成為綠色金融服務首選銀行、實現綠色金融業務跨越式發展、妥善管理環境與社會風險、明確商業銀行運營及資產組合的碳中和目標與行動方案。戰略舉措：2021-2025年期間，對綠色產業提供不少于一萬億元的資金支持，實現綠色信貸余額逐年上升；2021-2025年期間，中國內地個人綠色消費信貸余額年均增速不低于30%，力爭達到60%；2021-2025年期間，加強棕色行業信貸管控；制定了 中國銀行服務“碳達峰、碳中和”目標的行動計劃，切實完善自身的環境管理體系，開展綠色運

60、營、綠色辦公專項行動，加快實現銀行自身的全面綠色轉型，有效減少運營活動對環境帶來的影響。國內良好實踐28中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善國際各大銀行在可持續金融領域發展起步較早，從2005年京都議定書生效到2015年巴黎協定以來，經歷了若干階段。近年來重點關注氣候目標，設立了邁向“凈零銀行”的戰略目標。匯豐銀行（英國）：2020年，匯豐加大力度應對全球氣候變化，并確立了新的零碳目標。致力成為零碳排放的銀行，到2030年實現自身運營和供應鏈的凈零排放，并對供應商提出同等要求。于2050年或之前，實現客戶融資組合凈零排放。瑞銀集團（瑞士）：2021年，瑞銀發

61、布新的零碳戰略，提出到2025年，實現自身范圍1和范圍2的凈零排放，將能源消耗相比2020年下降15%。到2030年，解決商業活動的排放問題，與化石燃料公司貸款相關的絕對融資排放強度降低71%，與發電公司貸款相關的排放強度降低49%，與商業地產貸款組合相關的排放強度降低44%；與住宅房地產貸款組合相關的排放強度降低42%。到2035年，主要供應商力爭實現溫室氣體凈零排放。到2050年，實現全部活動范圍1到范圍3的凈零排放。與國際大型銀行相比，中國的銀行業尚未進行“凈零目標”的設定，在“碳達峰碳中和”的背景下，邁向凈零是至關重要的戰略舉措。國際先進實踐：凈零銀行的戰略目標29中國上市銀行綠色金融

62、洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善2.組織架構銀行的綠色金融組織體系建設較為完備完善的綠色金融組織架構和管理機制、以及對組織內各層級明確的分工，可以更高效地推動綠色金融工作開展。通常，一個完備的組織結構包含“治理層-管理層-執行層”三個層級，三個層級均應明確在綠色金融業務及管理方面的職責，才能保障綠色金融的戰略落地及各項工作的有序推進。我們將綠色金融有關的組織結構分為四個方面進行分析，分別是：明確“治理層-管理層-執行層”的綠色金融組織結構、總行成立單獨的綠色金融管理部門、總行某部門兼任綠色金融管理部門以及分行成立綠色金融部門。所有上市銀行在總行層面設立綠色金融的主導機構，絕

63、大部分銀行明確了“治理層-管理層-執行層”的綠色金融組織架構，其國有大型銀行均形成了此類完整的治理結構。在總行設立了綠色金融管理部門的銀行中，股份制銀行、農商行更多的選擇了某部門兼任綠色金融管理部門的方式，而城商行則更傾向于成立單獨的部門。從披露報告顯示，無上市銀行披露在分行設立了綠色金融管理部門。圖16：59家銀行綠金治理結構比例分類統計100%50%10%40%17%23%10%31%8%23%治理層-高管層-執行層綠金組織架構總行成立單獨的綠金管理部門總行某部門兼任綠金管理部門分行成立綠金管理部門治理結構各類銀行占比國有大型銀行股份制銀行城商行農商行0%30中國上市銀行綠色金融洞察與展望

64、（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善因各銀行自身業務及管理特點各不相同，在明確“治理層-管理層-執行層”在綠色金融方面的職責基礎上，如何設立綠色金融專業委員會、如何設立統籌管理部門、總行各部門如何協作等方面呈現多樣化。普遍實踐如下：綠色金融管理相關專業委員會的設置：部分銀行在董事會層面直接下設綠色金融專業委員會，布局和指導綠色金融管理，部分銀行對原有董事會下設的專業委員會的職責進行豐富，增加有關綠色金融的職責。綠色金融領導工作小組的設置：部分銀行在董事會層面下設綠色金融領導小組，具體管理和領導綠色金融相關工作，并由董事長擔任組長；部分銀行在高級管理層層面下設綠色金融領導小組，推動綠色金融

65、有關工作，行長擔任組長。綠色金融主管部門的設置：呈現多樣化的特點形式一：設置綠色金融專業委員會布局和指導綠色金融相關工作形式一：董事會層面下設綠色金融領導小組形式一：獨立的部門形式三：授信部門兼任對綠色金融戰略進行決策；批準綠色金融工作方案，批準年度工作報告等董事長擔任組長 具體管理和領導綠色金融重大事項的決策效率和執行力審閱綠色金融戰略目標達成情況 審核相關信息對外披露董事會董事會董事會董事會高級管理層高級管理層高級管理層高級管理層綠色金融工作領導小組綠色金融事業部公司金融部（綠色金融部）授信管理部跨體系綠色金融管理聯合團隊綠色金融領導小組綠色金融專業委員會綠色金融領導小組比如：戰略與投資委

66、員會董事長牽頭 綠色金融戰略決策指導全行綠色金融戰略及環境信息披露工作行長擔任組長 總體推動綠色金融管理有關工作形式二：董事會下設的專業委員會增加綠色金融管理的職責形式二：高級管理層層面綠色金融領導小組形式二：公司業務部或金融部兼任形式四：聯合管理團隊31中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善首席可持續發展官（Chief Sustainability Officer），在銀行業是一個新興職位，卻又至關重要。根據德勤調查，不到15%的受訪者表示組織內有CSO的崗位。CSO這一角色對于了解和預測外部可持續發展環境的變化至關重要，可以使組織能夠履行其ESG承諾以獲得

67、商業利益。匯豐銀行（英國）：2021年7月，匯豐銀行首次設立首席可持續發展官（CSO），協助公司在氣候風險、自身運營、供應鏈凈零和支持客戶轉型等方面制定議程，同時與集團公司秘書處（Group Company Secretary）和首席治理官（Chief Governance Officer）共同負責ESG委員會，并向首席執行官（Chief Executive Officer）進行工作匯報。瑞銀集團（瑞士）：建立可持續發展和影響力（GSI）組織以支持集團執行委員會(GEB)與可持續發展相關工作。在GSI下設可持續發展和社會影響力辦公室，由首席可持續發展官（CSO）和社會影響力主管（HSI）領導。

68、建立了凈零工作組，以確保凈零排放目標順利實現。其組織架構如下：國際先進實踐：設立首席可持續發展官（Chief Sustainability Officer）資料來源：UBS氣候報告2021，德勤整理董事會（BOD）執行委員會（GEB）集團首席風險官（CRO）GEB可持續和影響力組織（GSI）集團首席可持續發展官（CSO）可持續金融組全球財富管理 個人與公司銀行 資產管理 投資銀行 集團職能部門凈零工作組可持續咨詢組社會影響力主管（HSI）可持續首席風險官（CROS）氣候風險項目（BOD）風險委員會（BOD）公司文化和責任委員會外部審計內部審計32中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三

69、章 綠色金融管理逐步完善3.政策制度銀行的綠色金融管理制度體系層級豐富，但各類銀行在內容完備程度具有一定差異銀行為了落實綠色金融戰略，需要制定相應的綠色金融制度規范，明確綠色金融業務及管理相關的各項政策和管理要求。這些政策和管理框架，可以規范綠色金融的管理行為，為綠色金融業務的開展和落實提供切實有效的工作指引。圖17：綠色金融管理制度體系示意圖 綠色金融總體制度規范，如綠色金融管理制度 明確綠色金融的管理原則、組織結構及職責分工、管理要求等。相關細項管理制度，如綠色信貸管理制度、環境與社會風險管理制度 根據綠色金融的不同業務類型制定更加詳細的管理要求，以及相關配套專業職能管理。管理性文件記錄性

70、文件指導性或操作性文件 指導性文件，如行業政策，綠色識別及認定流程規范 操作性文件，如ESG風險評估指引、綠色金融業務操作手冊如：環境效益測算模板 環境和社會風險盡職調查表模板 33中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善圖18：59家銀行綠金政策分類統計我們從綠色金融管理制度、綠色信貸制度、ESG相關風險管理制度、行業政策和操作手冊這五個方面進行具體分析。在政策完整度上，國有大型銀行的表現最好，6家國有大型銀行的綠色金融政策均全面覆蓋了這五類文件。國有大型銀行及70%的股份制銀行制定了綠色金融管理制度，城商行和農商行沒有明確披露或存在一定缺失。建立綠色信貸制度

71、是一種普遍的實踐，在59家樣本銀行中有72%的銀行建立了綠色信貸制度；行業政策性文件也是銀行明確綠色金融要求、原則的重要管理文件，59家樣本銀行中大多數銀行建立了行業政策文件；但制定操作性文件的銀行較少，僅30%的銀行為綠色金融業務配套了相應的操作性文件。100%100%100%100%100%70%40%70%50%40%43%73%20%23%20%69%100%62%85%15%綠金管理政策綠色信貸制度ESG風險管理政策行業政策操作手冊綠金政策各類銀行占比國有大型銀行股份制銀行城商行農商行銀行在以不同形式加強對綠色金融管理及業務規范性的管理，管理性文件、行業指導性文件的制定已取得一定進展

72、，但需加強具有實操指導性文件的制定，以保障綠色金融業務更加高效地開展。34中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善興業銀行 ESG與氣候風險管理政策 興業銀行將ESG與氣候風險管理納入全面風險管理體系，修訂了 全面風險管理報告辦法，明確總行風險管理委員會的ESG與氣候風險管理職責，將ESG與氣候風險納入向高級管理層與董事會報告的范圍，并探索在風險偏好制定過程中將ESG與氣候風險因素納入考量。制定ESG相關授信政策 興業銀行聚焦重點行業及重點區域，執行“有保、有控、有壓”的差異化ESG授信及風控總體策略，并結合監管政策與行業特征，制定了23個行業專項ESG授信政策

73、，進一步加強風險政策的精細化管理。ESG嵌入風險管理全流程 興業銀行制定發布 關于企業金融客戶ESG內嵌授信流程方案的通知 同業金融客戶ESG內嵌授信流程方案的通知 零售信貸客戶ESG內嵌授信流程方案，將ESG因素全面嵌入三大業務條線授信流程。摩根大通銀行（美國）摩根大通在2005年基于赤道原則和國際金融公司（IFC）準則，發布了首個綜合性的環境和社會風險治理政策（E&S風險政策）以及環境和社會政策框架（E&S框架），用以在應對環境和社會挑戰時指導企業自身決策，幫助客戶進行融資、信息披露與可持續轉型等相關工作。摩根大通于2021年更新了其環境與社會政策框架，在該版本中，摩根大通采用多種方法來管

74、理與其產品和服務相關的環境和社會風險。全球環境和社會風險管理（GESRM）團隊制定了全公司層面的 E&S風險政策和風險治理的標準，用于一致地識別、上報和管理可能增加環境和社會風險的交易和活動。在業務層面，GESRM 評估客戶管理環境與服務問題，審查其相關業績記錄，并直接與客戶合作討論環境與社會管理上的應對措施。富國銀行（美國）富國銀行是美國大型零售銀行。他建立ESRM框架、政策和盡職調查方針，幫助識別、評估和管理與貸款和投資相關的環境和社會風險，并運用行業領先的模塊化碳風險工具來評估項目環境風險。富國銀行的ESRM幫助各項決策理解、評估和考慮環境和社會風險。全公司范圍的政策均已完全納入，包括富

75、國銀行的信貸、項目融資、投資銀行、證券和消費金融風險政策和程序。同時，ESRM遵循了富國銀行的風險管理方法，與公司的風險偏好保持一致。國內良好實踐：國際先進實踐：環境&社會風險管理（ESRM）35中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善4.管理舉措銀行的綠色金融管理舉措豐富多樣，但各銀行在舉措完整性和內容科學性上有一定差異銀行綠色金融各項政策需要通過覆蓋銀行業務全流程、多種形式的管理舉措予以落實或提供保障。我們從綠色識別及認定、客戶ESG風險管理以及激勵政策這三大類舉措進行詳細分析。綠色識別及測算銀行開展綠色金融并進行統計、對外披露的基礎 綠色識別及認定流程 綠

76、色認定標準 環境效益測算ESG風險管理銀行為規避客戶及其重要關聯方環境、社會和治理風險帶給銀行資產、聲譽等的損失，所采取的重要風險管理措施和手段 ESG風險管理納入授信流程 ESG風險管理納入全面風險管理 按照ESG風險對客戶進行分類管理 ESG風險一票否決制 客戶名單制 客戶風險緩釋計劃或客戶風險承諾 環境/氣候風險壓力測試激勵政策分別從客戶、銀行內部員工兩個維度，促進綠色金融業務的有序、高效發展 績效考核機制 客戶差異化授信政策和激勵措施36中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善國有大型銀行對綠色識別和環境效益測算的管理更為嚴格ESG風險管理舉措不斷豐富，

77、但應更加明確與已有的全面風險管理體系的關系上市銀行重視激勵政策建設，應作為重點持續深化激勵政策中較常見的是差異化授信政策（如開辟優先審批、優先投放“綠色通道”、給予優惠措施等）和綠色金融績效考核機制（如建立綠色信貸考核評價指標、將綠色貸款指標與分行年度考核直接掛鉤等）。上市銀行中，國有大型銀行均建立了差異化授信政策及綠色金融績效考核機制，過半數的股份制銀行、城商行和農商行也明確了相應的管理措施。6家國有大型銀行均明確了綠色識別及認定標準，并基本開展了綠色信貸環境效益測算；半數左右的股份制銀行明確了綠色識別與認定、環境效益測算的管理舉措；城商行、農商行在綠色識別與認定、環境效益測算方面明確管理舉

78、措的不到20%，尤其是尚無農商行披露綠色識別與認定標準相關的信息。盡管只有約30%的上市銀行表明將ESG風險納入全面風險管理體系，但有超過75%上市銀行已將ESG風險納入授信流程，還未將ESG風險納入授信流程的銀行主要是城商行和農商行；國有大型銀行在ESG風險管理方面更為完善，基本均按照ESG風險對客戶進行分類管理，并建立了ESG風險一票否決制、客戶名單制以及環境/氣候風險壓力測試的舉措；ESG風險一票否決制及環境/氣候風險壓力測試是銀行目前開展ESG風險管理的重要措施，超過50%上市銀行均建立了相關工作機制。圖19：59家銀行綠色金融管理措施分類統計國有大型銀行股份制銀行城商行農商行100%

79、100%83%100%100%100%100%100%100%100%30%70%50%40%90%50%20%50%20%30%100%63%43%17%17%63%7%33%40%20%17%23%46%62%15%77%38%77%54%62%23%差異化授信政策績效考核指標環境效益測算明確綠色識別/認定標準ESG納入授信流程ESG納入全面風險管理體系按照ESG風險對客戶進行分類采用一票否決制采用名單制客戶風險還是計劃/客戶承諾書開展環境/氣候風險壓力測試各類銀行占比37中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善激勵措施中，有兩類重要的方式，即：下調綠色業務

80、的風險權重減少經濟資本占用以及為綠色企業提供利率上的優惠。減少經濟資本占用 工商銀行將綠色產業主導行業定位為積極進入類行業，并下調經濟資本占用系數。郵儲銀行采取差異化經濟資本計量政策，對符合監管標準的綠色“三農”、綠色小微、綠色消費等綠色金融業務降低經濟資本調節系數，“兩高一?！毙袠I提高經濟資本調節系數。中國銀行在內部考核中下調了綠色信貸的風險權重，上調了棕色信貸的風險權重。九江銀行對綠色信貸給予經濟資本占用業務的資源傾斜。貴州銀行降低綠色貸款的經濟資本風險權重。上海農商行對優先支持綠色行業給與0.9的優惠風險權重系數。定價優惠措施 在國有大型銀行中，工商銀行和郵儲銀行分別都對綠色貸款實施內部

81、資金轉移價格（FTP）激勵措施。在股份制銀行中，平安銀行對符合條件的綠色信貸給予“內部轉移定價（FTP）”補貼，渤海銀行從FTP和外部定價上給與優惠。在城商行中，重慶銀行下調綠色業務的FTP，上海銀行實施重點支持領域FTP補貼政策，江蘇銀行給與綠色信貸FTP優惠定價。在農商行中，常熟農商行實行差異化利率政策，九江銀行對綠色信貸給予FTP的資源傾斜。具體措施案例綠色金融管理舉措對銀行在客戶信息收集、業務及運營數據獲取、客戶ESG風險評估、動態監控等方面提出較高的要求，從整體上看，相較于國有大型銀行和股份制銀行而言，城商行、農商行或由于在綠色金融起步相對晚、缺乏專業人才、缺乏數據及系統支撐等原因，

82、導致與全國性商業銀行存在一定差距。38中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善國內良好實踐：ESG納入全面風險管理體系工商銀行將環境社會風險管理（ESRM）嵌入信貸全流程，運用金融科技的手段，全面科學地識別和計量企業和項目的環境與社會等ESG要素。郵儲銀行制定環境和社會風險管理辦法，將授信客戶劃分為A、B、C三類，并實行動態管理。在法人客戶授信調查和審查報告模板中增加“ESG風險及氣候風險”內容，將ESG風險納入內部評級調整因素。2017-2021連續五年開展ESG風險排查，2021年增加溫室氣體重點排放行業氣候風險專項排查，摸清底數、分類處置，防范化解潛在風險

83、。華夏銀行制定了華夏銀行非金融機構法人客戶授信業務環境和社會風險管理指導意見 加強管理機制建設，完善了授信業務環境風險全流程管理機制。明確客戶環境表現的調查流程、分類分檔管理方法、差異化信貸策略的實施方式、存在重大環境風險客戶的壓退要求等，通過政策引導，將資金配置向綠色低碳領域傾斜。深化環境專業管理，設置環境與社會風險管理崗位，為授信業務環境風險管理提供全方位的環境專業支持。2021年，華夏銀行篩選出采礦、冶煉、火電、水泥、印染、生物質利用等10個重點行業設立環境與社會風險評估指引，詳細闡述了環境風險調查內容、調查方法、信息獲取來源及評判標準，幫助業務人員在授信業務貸前、貸中、貸后各環節快速識

84、別主要環境風險及風險事件，將環境風險管理規范化、專業化。強化科技賦能，借助行內外數據，將企業環境和社會風險信息嵌入大數據風險識別預警系統，將企業環境和社會風險納入客戶風險統一視圖。通過對環境社會風險的識別、提示和預警，提升對授信企業環境社會風險的管控能力。2021年修訂了綠色分類四級、十二類最新標準，強化氣候風險因素。搭建環境風險信息大數據服務平臺，完善并統一綠色投融資統計分類標準。提升環境（氣候）與社會風險系統化管控，在GCMS系統中增加了環保信息查詢控制聯動要素，支持在流程中實時獲取企業環境信息并自動進行系統風險提示。具體措施案例中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融

85、管理逐步完善5.能力建設銀行普遍需要提升綠色金融的專業能力，中小銀行能力建設亟待加強加強綠色金融能力建設是推動綠色金融發展的重要抓手。相關能力可通過專業培訓、信息系統支撐、加入國際倡議、開展國際合作和第三方合作等舉措進行提升。近60%的上市銀行開展了不同程度的培訓，但其中絕大多數農商行未采用任何形式開展培訓。在進行了培訓的銀行中，37%的銀行對全行層面進行了綠色金融相關的培訓，63%的銀行針對綠色金融相關的業務人員或管理人員進行了培訓，其中國有大型銀行均開展了全行培訓。目前銀行在綠色金融信息系統建設方面較為薄弱，約23%的銀行進行了不同程度的綠色金融系統建設。從建設比例看，國有大型銀行最高，其

86、次是城商行。393940中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第三章 綠色金融管理逐步完善圖20：59家銀行綠金能力建設分類統計100%50%100%100%100%30%40%20%40%10%40%7%57%23%30%7%27%8%15%15%31%23%全行培訓個別培訓培訓信息系統國際倡議國際合作第三方機構合作各類銀行占比國有大型銀行股份制銀行城商行農商行現階段銀行在綠色金融能力建設方面仍以培訓的方式為主，還有較大的提升空間。由于目前銀行人才儲備主要集中在傳統的金融和科技領域，大部分銀行未對綠色金融、低碳、環境與社會風險管理等方面進行專業人才梯隊布局，下一步應持續加強能力建設，通

87、過多種方式促進全行綠色金融業務及管理水平的提升。41中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第四章 綠色金融發展建議與展望中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第四章 綠色金融建議發展與展望第四章 綠色金融發展建議與展望414142中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第四章 綠色金融發展建議與展望近三年上市銀行在綠色金融領域的發展已取得了相當可喜的進展，同時也在諸多領域需要不斷地提升建設。針對銀行提升綠色金融業務成效以及提高綠色金融管理能力，我們提出如下6個方面的提升建議和展望。政策制度構建層次分明、全面覆蓋的綠色金融管理制度能力建設形式多樣、立體化推進產品服務豐富種類、創新

88、結構、拓展內涵戰略規劃確定發展定位和愿景明確綠色金融戰略目標組織架構“治理層-管理層-執行層”體系保障實施管理舉措明確綠色識別和風險管理流程，制定激勵和監督機制，強化科技工具的使用43中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第四章 綠色金融發展建議與展望戰略規劃：確定綠色金融的定位及發展愿景，明確綠色金融戰略目標及重要舉措 科學設定戰略目標，采用科學、專業的方法定量分析戰略韌性，充分運用內外部資源深入挖掘潛能，細化戰略路徑和舉措，明確制勝之道；基于自身特色，圍繞業務規模、區域分布、行業屬性等資源稟賦，打造差異化的競爭戰略；借鑒國際經驗，考慮將打造“凈零銀行”作為中長期戰略目標，制定減排路徑

89、，從而實現自身運營甚至投融資組合的凈零。組織架構：深化“治理層-管理層-執行層”組織架構保障，加強專業建設 銀行在明確“治理層-管理層-執行層”綠色金融方面的組織及職責基礎上，設定專業委員會以統籌指導綠色金融工作；可考慮增設“首席可持續發展官”或同等崗位，統籌管理有關綠色金融以及銀行自身運營可持續發展的工作；總行綠色金融統籌管理部門作為一級部門直接向高級管理層匯報，明確總行各部門在綠色金融業務及管理方面的職責；大型銀行在分/支行層面設定符合銀行自身運營模式的綠色金融組織或崗位，將綠色金融職責下沉至業務前端；分/支行綠色金融組織或崗位有關綠色金融的相關工作直接向總行綠色金融部門匯報；必要時，聘請

90、外部專家或與第三方機構進行合作，對綠色金融相關風險機遇進行專業把控。政策制度：銀行應構建層次分明、全面覆蓋的綠色金融管理制度 明確綠色金融總體制度規范，明確管理原則、組織結構、管理要求等，同時針對綠色金融重點環節制定詳細的管理制度，比如：綠色信貸管理制度、綠色債券管理制度、ESG風險管理制度等；著重加強對指導性或操作性管理指引的建設力度，以指導綠色金融在各行業、各環節有效開展；根據不同行業的特性和風險差異，制定綠色金融行業政策，促進重點行業進一步開拓綠色金融業務。44中國上市銀行綠色金融洞察與展望（2022）|第四章 綠色金融發展建議與展望管理舉措：明確綠色識別和風險管理流程，制定激勵和監督機

91、制，強化科技工具的使用 明確綠色金融業務流程，加強客戶ESG風險管理，ESG風險管理嵌入日常運營，并將ESG風險管理與全面風險管理體系有機融合；制定綠色金融激勵機制，促進綠色金融業務的開展及成效；將投融資組合碳核算的研究及體系化的建設作為重點工作之一，按照監管機構相關要求，結合國際成熟的方法論及良好實踐，構建投融資組合碳核算體系，科學地量化投融資組合碳足跡；建立綠色金融內部監督及匯報、外部披露機制，通過信息披露展示銀行的良好實踐，同時促使銀行持續進行綠色金融業務及管理建設。能力建設：采用多種形式、立體化的進行綠色金融能力建設 在全行層面普及綠色金融，提升全員對綠色金融的認知，對綠色金融的定位及

92、重要性等達成共識；通過機制、流程的建設及不斷地提升優化，以提高綠色金融業務運轉的效率及效果；借助金融科技的力量，通過綠色金融信息系統建設，賦能綠色金融相關工作；加強對綠色金融相關資源的建設，專業人員、合作機構、資金支持等。大型銀行可考慮加強招聘具有環境、社會、碳相關背景的專業人員，中小型銀行可考慮加強與專業第三方機構的合作，以補充綠色金融相關的知識及能力。產品服務：構建具有豐富種類、結構和內涵的產品體系 豐富產品種類：商業銀行應積極開拓綠色信貸以外的產品，增加綠色債券等證券的發行、承銷和投資，積極參與碳市場等與氣候變化轉型金融相關聯的業務；也應根據各自的能力限度，因地制宜，尋求差異化產品和服務

93、發展方向；創新產品結構：在傳統的綠色信貸產品上，通過靈活設置貸款結構、擴大抵質押品范圍、差異化貸款利率、數據化授信機制等方面進行業務和流程上的創新。比如拓展對環境權益融資的結構創新；設立恰當的交易結構并開發一攬子服務方案；增設可持續績效指標掛鉤類產品等；擴展產品內涵：縱向來看，開拓與氣候主題相關的產品創新，開發氣候投融資相關、轉型金融相關的產品；橫向來看，挖掘與可持續發展相關的內涵創新，除了環境主題，對社會主題，比如創造就業機會、金融普惠等方面的產品也需要挖掘開發。45中國上市銀行綠色金融洞察（2022）|結語可持續發展管理不僅僅是一種管理模式，更是一種長遠利益的追求。商業銀行綠色金融服務體系

94、在逐步完善，服務領域也在逐步擴大。在全球應對氣候變化以及實現我國“碳達峰”“碳中和”目標的背景下，為銀行業帶來多重機遇和挑戰，金融賦能是實現碳中和目標的關鍵之一。銀行應牢牢把握驅動綠色轉型的重要引擎，在監管的指導下，大力發展綠色金融，積極推動綠色金融創新，把握好銀行業務的低碳轉型。對標國際市場，國內還需進一步發展轉型金融。實現雙碳目標，不僅需要可再生能源、循環利用等綠色產業及技術的發展，還有賴于傳統碳密集行業的綠色轉型。傳統碳密集行業，往往是關系國計民生的傳統行業，雙碳目標下的融資機會受限，亟需新的金融工具以滿足轉型資金需求。因此，還需要加快發展轉型金融，作為綠色金融的補充，助力高碳企業碳中和。德勤希望憑借在金融行業多元的專業服務能力，強協同效應的資源管理架構，為金融機構提供“端到端”的綠色金融服務及深度洞察，助力處于不同可持續發展轉型階段的金融機構實現低碳發展。結語謝安德勤中國可持續發展與氣候變化主管合伙人顧玲德勤中國可持續發展與氣候變化合伙人