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1、上海稅收營商環境白皮書 White Paper on Shanghais Tax Environment2023國家稅務總局上海市稅務局序言國家稅務總局上海市稅務局黨委書記、局長2024 年 3 月 31 日 近年來，以習近平同志為核心的黨中央高度重視優化營商環境工作，黨的二十大報告明確提出，要“營造市場化、法治化、國際化一流營商環境”。在稅務總局和上海市委、市政府的正確領導下，上海市稅務局主動對標最高標準、最好水平，以稅務服務“硬舉措”提升營商環境“軟實力”，為區域經濟社會高質量發展賦能增效。2023 年，圍繞打造流程更優、效率更高、服務更好的稅收營商環境，圓滿完成全市稅收營商環境創新試點改

2、革任務，全力推動各項工作取得新突破、新成效。聚焦“國之大者”服務戰略大局，發布浦東引領區稅收征管服務措施“新 10 條”，打造“稅路通一路滬航”服務品牌，助力高質量“引進來”、高水平“走出去”。聚焦“稅之要事”深化征管改革，著力加快智慧稅務建設，穩步推進全面數字化的電子發票試點，不斷提升智能治理效能。聚焦“民之所盼”提升服務水平，開展稅惠政策精準推送，優化一體化征納互動新模式，充分發揮政策精準落地和服務體驗提升的“乘數效應”。聚焦“法之必行”完善制度體系，揭牌全國首家稅務審判庭，率先建立稅收事先裁定制度，深入推進稅收法治體系持續健全、稅務執法方式持續創新。優化營商環境永遠在路上。2024 年是

3、新中國成立 75 周年，也是實現“十四五”規劃目標任務的關鍵一年。上海市稅務局將深入學習貫徹習近平總書記考察上海重要講話精神，始終堅持以人民為中心的發展思想，牢牢把握市場化、法治化、國際化要求，對標世界銀行營商環境成熟度評估標準，全力推動本市優化營商環境 7.0 版行動方案各項涉稅改革舉措落地見效，助推營商環境向優而行、向新邁進、向高攀登，為服務上?！拔鍌€中心”建設和城市核心功能提升作出新的更大貢獻！2023上海稅收營商環境白皮書1目錄序言.1上海稅收營商環境大事記.4概覽.6繪就“底色”，政務運行公開透明.6增添“亮色”，創新改革勇立潮頭.8不忘初心使命，腳踏 實地服務國家發展大局對標最高標

4、準，助力浦東引領區建設.11聚焦高質量發展，激發企業創新創業活力.13釋放稅惠紅利，護航經濟穩健前行.16增強區域協同，為長三角一體化貢獻力量.18專注高效服務，為進博會舉辦添翼鋪路.21堅持依法治稅，全力 打造法治化稅收營商環境完善法規體系，推進稅收良法善治.24推進政策公開，強化政策解讀釋疑.25實踐事先裁定，增強政策適用確定性.28健全綠色稅制，助力企業可持續發展.3001022023上海稅收營商環境白皮書2激發數字活力，提升 全流程稅費征管服務效能強化部門聯動，新辦企業自動化開業.33打造最強大腦，稅費事項智能化咨詢.34力求足不出戶，納稅繳費非接觸辦理.36拓展應用場景，跨境辦稅業務

5、再創新.42持續精簡流程，經營主體注銷更便利.44凝聚共治合力，全面 優化辦稅繳費服務體驗推進跨部門協作，提高市場主體辦事便利度.46推動服務廳轉型，滿足多元化稅費服務需求.48錨定個性化訴求，扎實落地精細化稅費服務.50堅持全社會監督，提升 納稅人繳費人滿意度獲得感.52靶向精準施策，建設 新時代稅務監管新體系優化精準監管，織密風險防控網絡.54強化風險把控，嚴守稅務稽查程序.55規范稅務執法，維護稅收公平秩序.57運用多元機制，促進爭議有效解決.58總結與展望.61030405 2023上海稅收營商環境白皮書32023 年上海稅收營商環境大事記 上海市人民政府辦公廳印發上海市加強集成創新持

6、續優化營商環境行動方案，在納稅領域提出落實減稅降費政策、退稅辦理流程改造提速等 6 項任務措施 上海市人民政府發布上海市稅費征收保障辦法，進一步加強本市稅費征收保障，切實維護納稅人繳費人合法權益 連續第 10 年開展“便民辦稅春風行動”，與學習宣傳貫徹黨的二十大精神文明實踐主題活動有機結合 發布關于支持浦東新區高水平改革開放打造社會主義現代化建設引領區有關稅收征管服務措施的意見，推進更大范圍內的稅收征管服務創新 啟動第 32 個稅收宣傳月 發布上海市提信心擴需求穩增長促發展行動方案稅收政策操作細則，大力提振市場預期和信心 全國首創信用保險賠款視同收匯退稅申報“免填報”，獲市政府發文推廣 發布2

7、022 上海稅收營商環境白皮書 上線全國稅務系統首個英語語音智能咨詢系統，提升 12366 納稅繳費服務熱線服務水平 揭牌全國首個提供虛擬窗口服務的社會共治點，實現線上線下融合辦稅、一體運營 上海市人民政府出臺上海市助力中小微企業穩增長調結構強能力若干措施，強化落實稅費支持政策，助力中小微企業提升抗風險能力 拓展納稅繳費渠道，與工商銀行、人民銀行等開展合作，推廣使用數字人民幣繳納城鄉居民和靈活就業人員社保費1月4月5月6月2月3月2023上海稅收營商環境白皮書4 聯合開展第二屆“全國個體工商戶服務月”政策宣傳活動 與上海市工商業聯合會聯合開展2023 年助力小微經營主體發展“春雨潤苗”專項行動

8、，推出 12項服務措施 發布關于優化本市境外旅客購物離境退稅“即買即退”集中辦理方式的通知，優化“即買即退”集中辦理方式，增設“即買即退”集中退付點 印發上海市稅務規范性文件制定管理辦法，規范本市稅務規范性文件制定和管理工作 開展新時代“楓橋式”稅務所建設，充分借鑒楓橋經驗，確保矛盾化解不上交、更和諧 發布上海稅務優化稅收營商環境工作要點（20232025 年）護航第六屆中國國際進口博覽會圓滿成功舉行 上海市第十六屆人大常委會決定修改上海市優化營商環境條例 推出“稅路通”服務子品牌“稅路通一路滬航”，服務企業跨境經營 印發上海市稅務局稅收事先裁定工作管理辦法（試行），為全國首個由省級稅務機關發

9、布的事先裁定工作規程7月9月10月11月12月 2023上海稅收營商環境白皮書5概覽2023 年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，上海市稅務局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面落實黨的二十大精神，瞄準最高標準、最高水平，立足上海經驗，發揮上海優勢，著力打造稅收營商環境“上海樣本”。繪就“底色”，政務運行公開透明 年度稅收收入2023 年上海市稅務局組織稅收收入15794.3億元。2019-2023 年上海市稅收收入情況及趨勢單位：億元2019202020212022202313698.013052.715318.315473.615794.3近 5 年復合增長率2.9%2

10、023上海稅收營商環境白皮書6 領導成員系統副處級及以上領導干部、四級調研員(四級高級主辦、四級高級主管)及以上職級公務員。女性占比27%男性占比73%男性占比52%女性占比48%工作人員系統在編公務員、事業單位工作人員。上海市稅務局緊緊圍繞黨中央、國務院關于全面推進政務公開工作的系列部署，嚴格落實市委、市政府和稅務總局政務公開工作要求，聚焦經濟社會發展和人民群眾關注關切，不斷提升政務公開質量。具體信息可以通過上海市稅務局門戶網站信息公開欄目查閱。上海市稅務局信息公開機構設置計劃總結通知公告政府公開專欄政府采購行政執法信息公示平臺政府信息公開稽查文書送達公告雙公示 政務信息公開 經營主體202

11、3 年，上海市經營主體法定代表人中女性占比33%男性占比67%2023上海稅收營商環境白皮書7增添“亮色”，創新改革勇立潮頭 制定發布上海市稅務局稅收事先裁定工作管理辦法（試行）全國首次由省級稅務機關對事先裁定進行系統性規定。首設稅務審判庭上海市高級人民法院印發關于本市以稅務部門為當事人的行政案件 集中管轄的規定，設立全國首家稅務審判庭。實現精準推送“政策找人”上海稅務網站發布各類信息 3892 篇，訪問量達 29 億次，上海稅務新媒體推送各類稅費資訊3503 篇，閱讀量超過 5380 萬次；上海稅務部門根據企業不同行業、地域、類型等信息，運用稅收大數據給企業“打標簽”，為“政策找人”裝上“慧

12、眼”，精準推送各類稅收優惠政策共 1444.12 萬戶次。通過“一網通辦”平臺精準推送各類稅收優惠政策 71 萬條。落實減稅降費緩費全國省級稅務機關首創 2023 年981.8億元334.9億元1.3億元減稅 降費增值稅 留抵退稅階段性緩繳企業社會保險費新增減稅降費及退稅緩費1318.0億元，其中 持續升級智能咨詢 持續完善“網上、掌上、線上”三位一體智能咨詢服務體系，推出跨境智能咨詢服務，上線全國稅務系統首個英語智能語音系統。智能語音匹配率智能咨詢量占 全部服務量比重88.75%65%2023上海稅收營商環境白皮書8 優化辦稅服務體驗 全面推行辦稅服務廳“全預約”服務，2023 年累計預約辦

13、理約118萬余人次，預約到廳率近60%；創建長三角一體化示范區智慧辦稅服務廳，實現異地辦稅繳費“零距離”；正式運行全國首個“沉浸式云廳”社會共治點，實體辦稅服務廳涉稅業務 100%全打通，線下進廳辦稅人數減少 20%；優化“15 分鐘辦稅服務圈”，截至 2023 年底已建成 70 余個社會共治點（具有一定規模的 47 個），服務企業和自然人納稅人近 300 萬戶（人）次。推 全面開展納稅人 繳費人需求征集，平均回復時間 2.5 個工作日，回復率100%在國家稅務總局委托第三方開展的納稅人繳費人滿意度調查中，2023 年上海市稅務局 滿意度得分為89.15分政務服務“好差評”全年好評率 99.9

14、9%推進納稅繳費電子化 95%涉稅經營主體注冊使用電子稅務局，233 項辦稅繳費事項實現“非接觸式”辦理；上線“非居民跨境雙語辦稅”，實現跨境繳稅“一次不用來”。96%稅費事項99%納稅申報 涉稅事項網辦率全國率先實現貨物和技術出口退稅申報雙“免填報”，實現申報“無紙化”。對資信良好的一、二類企業出口退稅正常業務平均辦理時間提速至 2 個工作日內。穩步提速出口退稅 2023上海稅收營商環境白皮書9上海市稅務局堅持以國家重大戰略為牽引，聚焦上海城市建設重要使命，持續打造稅收制度創新、服務創優高地，助力上海加快建設制度型開放體系和具有全球競爭力的開放創新生態，為推動上海實現更高標準對外開放、更高水

15、平科技自立自強、更高質量經濟發展、更有深度的長三角一體化發展貢獻稅務力量。01不忘初心使命，腳踏實地服務國家發展大局2023上海稅收營商環境白皮書10對標最高標準，助力浦東引領區建設2023 年 3 月 30 日，上海市稅務局對接國際高標準經貿規則，在臨港新片區“17+10+9”項遞進式征管服務措施基礎上，制定發布浦東引領區稅收征管服務措施“新 10 條”，推出提升引領區國際稅收精細服務水平、打造“引領區稅收經濟發展指數”等多項創新舉措，積極服務浦東高水平對外開放。稅收征管服務措施“新 10 條”扎實落地推進支持引領區建設稅收政策落地提升引領區國際稅收精細服務水平 成功輔導首戶符合創投型企業所

16、得稅優惠政策的企業減免稅款 490 萬元；聯合區商務委等部門，開展外資研發中心適用進口稅收政策資格認定，目前已有 10 家企業通過認定；研究探索支持浦東企業服務出口的增值稅政策、試點自由貿易賬戶的稅收安排以及適應境外投資和離岸業務發展等稅收政策，全力推動市級乃至國家層面研究決策取得進展；推動設立離境退稅“即買即退”集中退付點；持續擴增離境退稅商店，2023 年以來，浦東新增離境退稅商店 40 戶，累計達到 190 戶。組建浦東國際稅收工作團隊，綜合運用國際稅收服務機制，不斷強化國際稅收精細服務“深度”；設立全市首個“雙支柱”咨詢專席，服務大型“走出去”企業應對國際稅改。截至 2023 年底，浦

17、東試點納稅人超 27 萬戶，累計開具全面數字化的電子發票（以下簡稱“數字化電子發票”）超 3555 萬張，開票金額達 5.9 萬億元。加速在引領區全面推行數字化電子發票不忘初心使命，腳踏實地服務國家發展大局 組建浦東稅收大數據人才團隊，提升數據應用水平。描摹企業畫像，精準推送稅費政策95 批次，惠及納稅人超 519 萬戶次。強化稅收大數據支持引領區產業發展作用 2023上海稅收營商環境白皮書11 依托稅收大數據模型，立足稅收看經濟，建立關鍵經濟指標的常態化監測機制，分析和反映區域經濟發展動態趨勢，為科學決策提供有益參考。建立大企業首席聯絡員團隊，累計解決大企業訴求70件，開展大企業創新能力、盈

18、利能力、稅收貢獻占比趨勢等 13 批次、289 戶次專題經濟分析。區內高信用級別出口企業退（免）稅辦理提速至 2 個工作日內；2023 年全年累計辦理出口退稅額 561.77 億元，占全市總額的 50.24%。探索擴大稅務證明事項告知承諾制，試行部分事項在風險可控前提下以情況說明代替證明材料，并形成事后核查機制，從制度層面解決納稅人辦事繁、辦稅難等問題。探索全局稅費服務資源“潮汐式”調配，打造“浦東稅費服務運營中心”；依托電子稅務局，打造“精準推送+智能交互+辦問協同”的稅費服務新生態，實現涉稅輔導“一呼百應”，訴求工單“接訴即辦”。健全引領區大企業稅收服務管理新格局拓展引領區智慧稅費服務新模

19、式打造“引領區稅收經濟發展指數”加強引領區納稅信用與進出口稅收服務聯動深化稅務證明事項告知承諾制 建成張江機器人谷等 3 個一類社會共治點，試點創建全市首批個體工商戶全生命周期輔導共治服務基地，實現辦稅服務、權益保護等多種功能，打通辦稅繳費“最后一公里”。構建高效協作的引領區稅收精誠共治體系2023上海稅收營商環境白皮書12聚焦高質量發展，激發企業創新創業活力上海牢牢把握中央對科技創新的戰略定位，緊抓新一輪科技革命發展趨勢，瞄準世界科技前沿，強化科技創新的前瞻布局和融通發展，努力成為全球學術新思想、科學新發現、技術新發明、產業新方向的重要策源地。在此過程中，上海市稅務局持續精準落實稅收優惠政策

20、，不斷創新優化稅費服務，把服務好和扶持好科技型企業作為發揮稅收職能的重要使命。延續實施創業投資企業個人合伙人所得稅優惠政策創投企業選擇按單一投資基金核算或按創投企業年度 所得整體核算后，3 年內不能變更。0102創投企業選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創投企業取得的所得，按照“經營所得”項目、5%35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。創投企業選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照 20%稅率計算繳納個人所得稅。創投企業可以選擇按單一投資基金核算或者按創投企業年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創投企業的所得計算個人所得稅

21、應納稅額。2023上海稅收營商環境白皮書13 浦東新區特定區域公司型創業投資企業享受所得稅優惠 對轉讓持有3 年以上股權的所得占年度股權轉讓所得總額的比例超過 50%的，按照年末個人股東持股比例減半征收當年企業所得稅。對轉讓持有5 年以上股權的所得占年度股權轉讓所得總額的比例超過 50%的，按照年末個人股東持股比例免征當年企業所得稅。企業類型未形成無形資產計入當期損益的形成無形資產的在據實扣除的基礎上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發生額的 100%在稅前加計扣除在據實扣除的基礎上，在 2023 年 1 月 1 日至2027 年 12 月 31 日期間，再按照實際發生額的 12

22、0%在稅前扣除按照無形資產成本的200%在稅前攤銷按照無形資產成本的220%在稅前攤銷一般企業集成電路企業和工業母機 企業 扎實推進研發費加計扣除新政落地自 2023 年 1 月 1 日起，上海市稅務局嚴格落實財政部、稅務總局、工信部要求，扎實推進研發費加計扣除新政落實落細。2023上海稅收營商環境白皮書14案例分享閔行區稅務局：“閔閔工作室”服務團隊 大數據賦能助力研發費加計扣除優惠精準落地閔行區稅務局“閔閔工作室”發揮大數據集成優勢，梳理形成“研發費加計扣除目標企業清單”，分層次推進宣傳輔導。緊扣科創企業，梳理區內高新技術企業、科技型中小企業、軟件集成電路企業等企業名單；聚焦申報數據，整合

23、歷年匯算清繳及當年預繳申報享受研發費加計扣除優惠企業名單；深挖財務報表，挖掘當年財務報表中有研發投入的企業?！伴h閔工作室”以智慧稅務為抓手，充分發揮“以數治稅”作用，打通企業所得稅申報表、企業年度會計報表、當年度增值稅發票收受和開具數據，搭建應享未享、不應享而享、未足額享受、超額享受 4 大類 19 項監控指標，確保企業精準享受研發費加計扣除，助力惠捷（上海）科技有限公司在預繳階段申報享受研發費用加計扣除 1926.6 萬元，涉及退稅 288.99 萬元。2023上海稅收營商環境白皮書15 延續小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減免稅政策延續減征“六稅兩費”2022 年 1 月 1 日至

24、2027 年 12 月 31 日對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。延續小規模納稅人減免增值稅2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日增值稅小規模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅；適用 3%預征率的預繳增值稅項目，減按 1%預征率預繳增值稅。對月銷售額 10 萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。0102 繼續落實增值稅留抵退稅政策釋放稅惠紅利，護航經濟穩健前行2023 年以來

25、，黨中央、國務院作出延續、優化、完善并落實好減稅降費政策的決策部署，旨在進一步為市場主體減負、助企紓困，進而促進經濟運行整體好轉、推動高質量發展。上海市稅務局堅決貫徹落實相關稅費優惠政策，確保黨中央、國務院減稅降費政策紅利精準高效直達納稅人繳費人。2023 年 本市 新增減稅降費及 退稅緩費 1318.0億元減稅降費981.8億元增值稅 留抵退稅 334.9億元階段性 緩繳企業 社會保險費 1.3億元自 2022 年 4 月 1 日起自 2022 年 7 月 1 日起新增符合條件的小微企業和“制造業”“科學研究和技術服務業”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”“軟件和信息技術服務業”“生態保護

26、和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”“批發和零售業”“農、林、牧、漁業”“住 宿 和 餐 飲 業”“居 民 服 務、修 理 和 其 他 服 務 業”“教 育”“衛生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業”存量、增量留抵稅額均按100%全額退還2023上海稅收營商環境白皮書16案例分享稅惠賦能 羊絨產品創新工藝銷售好上海沙涓時裝科技有限公司以給國外著名奢侈品牌代加工起家，之后走上轉型發展之路，迄今連續 8 年亮相巴黎時裝周。公司創始人郭秀玲認為稅惠政策為企業轉型發展增加動能?！斑@兩年，我們僅小微企業所得稅減免就享受了稅惠紅利 30 多萬元。稅務部門還為我們量身定制了政策服務包，點對點給我們宣傳

27、輔導，現在稅收優惠政策不問即送、很多涉稅業務不見即辦，我們可以把更多精力放在提升工藝上?！痹诙愂諆灮菡哒蚣钕?，企業已經擁有了 200 多項專利技術，不久前“沙涓”更是把時裝大秀辦到了西藏雪山腳下，通過視頻直播全球首發，展現了西藏氆氌手工藝千年非遺復興成果。03040506優化實施小微企業、個體工商戶所得稅優惠減免2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日對個體工商戶年應納稅所得額不超過 200 萬元的部分，減半征收個人所得稅。對小型微利企業減按 25%計算應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至 2027 年12 月 31 日。小微企業融資免印花

28、稅至 2027 年 12 月 31 日對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。小微企業貸款免征增值稅2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。先進制造業企業增值稅加計抵減2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計 5%抵減應納增值稅稅額。2023上海稅收營商環境白皮書17 推進區域稅收數據一體化認證依托長三角區域稅收合作機制，上海市稅務局聯合兄弟省市稅務局，推進跨省異地電子繳稅、離境退稅等 9 方面數據互聯互通

29、，實現涉稅資質異地共認。增強區域協同，為長三角一體化貢獻力量上海市稅務局聯合長三角地區三省兩市稅務局，在征管一體化和辦稅便利化上持續發力，推動長三角稅收一體化向更深層次、更高水平、更寬領域拓展。加強區域一體化稅收政策支持加強黨的全面領導。高質量運行協作機制。推廣長三角一體化區域“納稅信用綠卡”。建設長三角稅收宣傳平臺。納稅繳費智能咨詢應用共建共享。持續推動稅收宣傳輔導精準化。建立長三角一體化數字化電子發票“鏈式聯防”機制。探索推動“互聯網+智慧稽查”。探索實施不動產登記和辦稅信息雙向核驗及業務閉環管理。打通長三角稅收數據壁壘。開展長三角一體化戰略實施 5 年（2018 年至 2022 年）成效

30、分析。進一步統一稅費政策執行口徑。進一步規范稅務處罰裁量權行使。進一步做好跨區域辦稅繳費服務。進一步深化數字化電子發票試點。加強組織保障和協作配合 全力推進新 一輪措施 落地 鞏固深化現有成果 010203上海市稅務局持續推動長三角一體化稅收工作，與兄弟省市稅務局共同落實稅收支持和服務長三角一體化發展 2023 年度重點工作任務。2023上海稅收營商環境白皮書18統一司法強制執行案件涉稅事項的協作標準、操作流程和執法口徑切實有效降低在涉稅信息獲取等方面的司法執行成本提高稅收行政執法和涉稅案件執行質效，有效解決稅費執行難、執行慢等問題010203 推動形成稅收司法共治格局 2023 年 8 月，

31、上海青浦、江蘇吳江和浙江嘉善三地稅務、法院、檢察院等九部門簽訂長三角生態綠色一體化發展示范區司法執行與稅費征繳協作實施意見。按照“部門協作、信息共享、優化流程、依法辦理、檢察監督”的原則，九部門共建聯席會議溝通聯絡制度，對不動產處置中稅費查詢與征繳、稅費扣劃、協助調查等環節的協作流程作出詳細規定，為促進財產處置高效運行、維護稅費征繳秩序、保障當事人合法權益提供機制保障。建立跨區協同稽查一體化機制上海市稅務局第三稽查局、蘇州市稅務局稽查局、嘉興市稅務局稽查局聯合簽訂長三角稅務稽查一體化合作框架協議，明確三方推進合作的四大類九項具體內容，協力推動三地稅收違法形勢分析研判，部分重點行業企業風險應對和

32、稽查，跨區域團伙作案及涉嫌偷逃騙稅和虛開發票案件聯合查處等多領域深度開展交流合作。2023上海稅收營商環境白皮書19 聯合打造“長三角納稅人學堂”服務品牌上海市稅務局牽頭建立了長三角區域納稅人學堂合作交流機制，整合稅收宣傳輔導資源，聯合打造“長三角納稅人學堂”服務品牌。01上海市、江蘇省、浙江省、安徽省、寧波市稅務機關同步向轄區內納稅人繳費人推送直播預告，并通過 APP、視頻號等公眾媒體渠道實現“同堂聽課”。組建覆蓋稅收業務、素材編輯、視頻拍攝、渠道推廣的新媒體宣傳工作團隊，把握新媒體“快餐式”信息傳播趨勢，以生動的案例和通俗易懂的語言，從小視角切入，制作情景式、問答式、系列化、多元化的稅宣產

33、品。制定“云課堂”規范化實施方案，組建聯合師資團隊，采用分工合作、輪班教學方式，持續開展長三角區域聯合稅宣活動。02032023上海稅收營商環境白皮書20專注高效服務，為進博會舉辦添翼鋪路2023 年 11 月 5 日至 11 月 10 日，第六屆中國國際進口博覽會在國家會展中心（上海）舉辦。上海市稅務局連續六年為進博會提供稅收服務保障，圍繞承接進博會溢出效應、擴大進博會服務圈層，以高度的責任擔當和積極作為，全力服務保障第六屆進博會順利舉辦。第四稅務分局通過“五個一”工作機制助力提升進博會涉稅服務能級，由 25 名青年骨干組成“青蜂進博青年突擊隊”，編撰國際稅收專業術語中英文對照手冊，印制“上

34、海稅務智能咨詢”宣傳折頁，遠程協助解答涉稅疑難問題。閔行區稅務局充分發揮“兩融兩創”黨建品牌和“閔閔工作室”服務品牌融合優勢，由70名黨員、青年組成“青合力”志愿服務隊。在“虹橋樞紐一國家會展中心”設置服務點，承擔 10月 26 日-11 月 10 日期間的志愿服務工作，邀請創智營外語人才、“閔閔工作室”骨干，為參展、觀展及周邊企業提供雙語翻譯、線路指引、稅收政策咨詢等服務，持續深化服務質效，為進博會成功舉辦助力添勁。2023上海稅收營商環境白皮書21青浦區稅務局 集合 47 名來自不同業務條線、具有外語特長的優秀青年骨干力量，形成匯集英、日、韓、德、法等多語種的專業人才服務團隊，連續 6 年

35、創編服務進博雙語手冊。在長三角生態綠色一體化發展示范區內設立 7 個服務站點，提供“5+2”全時段服務，在稅務綜合服務保障區推出外語咨詢。打造“青稅易辦工作室”“一企一策”“云鏈通”“長三角納稅人學堂”等服務進博特色品牌，對歷屆進博會參展商境內關聯企業建立一對一專屬檔案，根據參展企業和轄區內貿易企業的商品類型、企業規模、品牌知名度等數據，運用稅收大數據進行雙向匹配分析，幫助參展企業尋找國內優質代理商，擴大進博會溢出效應。2023上海稅收營商環境白皮書2202堅持依法治稅，全力打造法治化稅收營商環境2023年，上海市稅務局全面依法履行稅收工作職能，不斷深化依法治稅實踐，完善政策制定機制，提升政策

36、解讀水平，提高宣傳輔導精度，加強法治探索創新，試點推進稅收事先裁定，積極營造公平、公正、公開的稅收營商環境。2023上海稅收營商環境白皮書23完善法規體系，推進稅收良法善治根據 上海市稅務規范性文件制定管理辦法 規定，上海市稅務局在制定稅務規范性文件的過程中，嚴格落實起草、審查、決定、發布、備案、評估、清理等工作流程。認真開展權益性審核工作，將納稅人繳費人權益保護工作貫穿稅務規范性文件制定、執行、監督全過程，更好地維護納稅人繳費人合法權益，促進稅法遵從度和社會滿意度提高。上海市稅務局將“公眾參與”貫穿政策制定全過程，充分聽取納稅人、專家的合理化意見建議，確保政策制定適合實際需要。建立權益性審核

37、機制，保護納稅人繳費人合法權益多渠道征求社會公眾意見，提升行政決策質量積極回應公眾反饋 意見，營造良好法治氛圍010203調研聽取意見起草部門對擬制定的稅務規范性文件的必要性和可行性進行研究，對所要解決的問題、擬規定的主要措施的合法性、合理性等內容進行調研論證。形式書面、網絡征求意見，或者采取召開座談會、論證會、聽證會、實地走訪等多種形式。對象基層稅務機關、稅務行政相對人代表和行業協會商會、社會公眾。期限需要征詢公眾意見的決策，其征詢期限自公告之日起一般不少于 30 日。關于“我為本市便民辦稅春風行動獻一計”人民建議征集相關情況的反饋，請掃碼查看。舉 例社會公眾可以在上海市稅務局官方網站上查詢

38、意見征集文件并提出意見建議。上海市稅務局積極采納公眾提出的合理化建議，并對公眾參與情況的結果進行公示與反饋。2023上海稅收營商環境白皮書24推進政策公開，強化政策解讀釋疑上海市稅務局全面推進政務公開，嚴格實行政策措施文件與其解讀方案、解讀材料同步起草、同步審批、同步發布“三同步”制度，持續加強并完善多渠道、全方位、高質高效的稅收政策咨詢機制。上海市 稅務局網站上海稅務 微信公眾號納稅人 學堂12366 納稅繳費 服務熱線“上海稅務”微博12345 選擇 4 號鍵“稅務咨詢”媒體 直播界各區 辦稅服務廳2023 年上海稅務網站上海稅務新媒體發布各類信息 3892篇全年來電總量 725.26萬個

39、其中推送各類稅費資訊 3503篇訪問量達 29億次滿意率 99.84%閱讀量超過 5380萬次12366 納稅繳費服務熱線稅收政策發布咨詢多渠道人工服務335.48萬個智能語音服務183.23萬個 2023上海稅收營商環境白皮書25 上海市稅務局網站，政策措施文件“三同步”上海稅務微信公眾號，可視化助力政策理解又快又準中華人民共和國國務院令第 764 號公布了國務院關于修改和廢止部分行政法規的決定，其中對發票管理辦法進行了修改。上海稅務微信公眾號通過可視化方式，重點講解新辦法的主要變化。圖解稅收熱點回答政策解讀2023上海稅收營商環境白皮書26 “上海稅務”微博、納稅人學堂，加強征納雙方交流互

40、動“上海稅務”微博2012 年 3 月，“上海稅務”微博正式開通，迄今已經逾10 年時間。納稅人學堂2023 年，上海市稅務局通過掌上視頻觀看、實時答疑、圖文瀏覽、在線互動等功能，提升納稅人學堂質效。粉絲 超30萬發布相關內容 共2.1萬條視頻累計播放量 超140萬累計 117場發布宣傳視頻 67條發布圖文 74篇視頻圖文瀏覽量 7.04萬次 2023上海稅收營商環境白皮書27實踐事先裁定，增強政策適用確定性2023 年 12 月，上海市稅務局在前期事先裁定實踐基礎上，結合上海實際，制定發布上海市稅務局稅收事先裁定工作管理辦法（試行）。稅收事先裁定適用對象和適用范圍？適用對象 上海市范圍內的單

41、位納稅人。適用范圍 下列事項不屬于事先裁定受理范圍：無確定的立項計劃或兩年內不會發生的事項；不具有合理商業目的或國家相關法律、法規明確禁止的事項；現行稅收法律法規等有明確規定，可直接適用相關規定的事項；其它不適用事先裁定的事項。什么是稅收事先裁定？基于稅企互信原則，企業對預期未來發生的特定復雜涉稅事項，如何適用稅收法律法規提出申請，稅務部門基于現行稅收法律法規等，書面告知政策適用意見的服務行為。全國首個省級稅務機關發布的事先裁定工作規程提升企業稅收 事項確定性助力企業更準確 評估稅收成本，做出正確 商業決策提升裁定流程 透明度，為 全國范圍稅收 事先裁定提供了先進模板與 制度參照2023上海稅

42、收營商環境白皮書28如何提交稅收事先裁定？是否出具書面文書？事先裁定的受理機關為大企業管理部門。企業可向市、區任一級大企業管理部門提出申請，并按規定遞交材料。就申請人本次申請的交易事項，稅務機關出具稅收事先裁定意見書。2023上海稅收營商環境白皮書29 環境保護稅 資源稅 耕地占用稅健全綠色稅制，助力企業可持續發展近年來，國家稅務總局積極推進綠色稅制建設，加強與財政、生態環境、自然資源等多部門采取聯合控管、聯合激勵、聯合懲戒等協作治稅措施，共同打造了以環境保護稅、資源稅、耕地占用稅等綠色稅種“多稅共治”，以企業所得稅、增值稅、消費稅、車輛購置稅等稅收優惠政策“多策組合”，涵蓋開發、生產、消費、

43、排放等環節的綠色稅收體系。精準滴灌，助企盡享綠色稅惠政策紅利2023 年，上海市稅務局繼續落實56 項支持綠色發展的稅費優惠政策，進一步激活企業綠色發展新動能，將環保稅申報繳納情況、污染物種類、排放量等與往期歷史數據進行比對研究，抽調業務骨干針對重點企業開展“精準化+組合式”的上門培訓，“一戶一策”提供“滴灌式”輔導，幫助企業及時享受政策紅利。綠色稅費體系開發生產消費排放增值稅企業所得稅車輛購置稅消費稅截至 2023 年底，上海企業累計享受環保稅減免3.4億元2023上海稅收營商環境白皮書30案例分享“政策找人”落到實處 環保企業輕裝前行上海天馬再生能源有限公司從事城鎮生活垃圾集中焚燒處置業務

44、，對松江、青浦兩區生活垃圾進行減量化、資源化、無公害化處理，以促進松江、青浦兩區區域經濟社會環境協調發展。稅務部門通過日常涉稅信息與環保數據比對，充分發揮“政策找人”優勢，精準推送環境保護稅相關減免稅政策。同時發揮與生態環境部門的協同共治作用，通過煙氣在線監測系統(CEMS)自動監測各類煙氣數據，實時獲取環保稅申報數據源，確保企業申報享受優惠準確快捷。2023 年，稅務部門幫助企業享受依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準可暫免征收環境保護稅這一優惠政策，累計減免稅額近 2342 萬元。共享數據，跨部門提升環保稅控管質效上海市稅務局與

45、生態環境部門共建了涉稅信息共享平臺，通過設計多類監控指標，建設綠色稅種稅源數據庫，推進數據共享集成應用。目前，已實現生態環境部門登記信息與稅務部門征前信息比對、征中稅源控管、征后復核閉環管理，大幅提升環保稅控管質效。2023上海稅收營商環境白皮書31上海市稅務局持續緊抓中國數字化經濟發展主線，積極跟進上海市政府“加快建設具有世界影響力的國際數字之都”重大發展戰略，依托數字化、網絡化技術激發稅收工作創新活力，持續驅動稅收征管方式變革，擴展數字應用在稅收征管中的深度應用，更好地為納稅人服務，有效提高稅收征管效率。03激發數字活力，提升全流程稅費征管服務效能2023上海稅收營商環境白皮書32激發數字

46、活力，提升全流程稅費征管服務效能強化部門聯動，新辦企業自動化開業2023 年 5 月，“上海企業登記在線”網上服務平臺全新上線。立足原先“上海市開辦企業一窗通”網上服務平臺，將全程網辦服務進一步向企業變更、注銷和外資企業延伸。上海市電子稅務局在后臺自動獲取企業開業信息，自動完成新辦企業稅費事項的申請和辦理。1個1天0元環節時間費用 開辦 企業高效辦成“一件事”辦結全部事宜開辦企業納稅人在市監部門完成開業登記。01稅務部門智能感知市監開業信息，自動完成納稅人稅務部門注冊，并開通電子稅務局賬戶。02依托稅源地圖，自動完成主管稅務機關分配。03根據系統預設規則，自動完成稅費種認定。04自動完成票種核

47、定，并短信通知納稅人。0506納稅人收到短信通知，登錄電子稅務局，即可查看企業開業信息，進行發票開具。2023上海稅收營商環境白皮書33打造最強大腦，稅費事項智能化咨詢上海市稅務局深耕智慧稅務建設，持續完善“網上、掌上、線上”三位一體智能咨詢系統，加強“智能+人工”服務保障，精心打造智能咨詢“最強大腦”，讓稅費服務更有“智感”。解決稅費服務最后一公里，構建問辦結合服務新模式上海市稅務局積極構建“智能解答為先，人工服務托底”的服務模式，探索全渠道、全業務“問辦結合、遠程幫辦”。納稅人通過電子稅務局辦理稅費事項時，主動獲取“納稅人畫像”，傳遞用戶標簽、行為標簽至智能咨詢，根據知識標簽預判咨詢需求，

48、匹配納稅人關心關注的問題，為納稅人辦稅提供精準同步輔導，實現“猜您想問”。精準企業畫像，持續優化智能咨詢系統截至 2023 年底持續優化智能知識系統：注重知識圖譜集成度、知識內容匹配度、知識運維精準度和需求預判敏銳度，打破政策類知識和操作類知識界限，針對操作事項增加圖文展示和鏈接推送。持續提升智能咨詢匹配能力：實時監控智能語音后臺會話記錄，點對點補充和優化無法匹配和匹配不正確的高頻問題，針對模糊問題或描述建立智能引導庫，對來電人模糊問法設置反問式引導流程。持續拓展智能咨詢應用維度：充分依托納稅人畫像和知識庫場景問答標簽提前預判咨詢需求，通過“猜你所想”板塊針對性推送熱點問答，以“未問先答”的方

49、式提升快速鎖定咨詢需求的精準度。智能語音 匹配率達到 88.75%智能咨詢量占 全部服務量的比重超過 65%88.2%智能應答服務 90.4萬人次人工互動服務 12.1萬人次智能互動占比2023上海稅收營商環境白皮書34 線上人工服務，打造政務融合上海樣本 推出“稅路北斗”，提供便捷高效跨境咨詢服務打造 12366“稅路北斗”咨詢服務品牌：立足國際化功能定位，推出英、德、法、日、西班牙、葡萄牙 6 種外語語音播報，梳理個稅政策、流程操作、證明開具等熱點問答 121 項，累計提供服務 5.1 萬次。編寫英文稅收服務指引：根據國際稅收服務熱線咨詢熱點，編寫 300 余項英文稅收熱點問答，在稅務總局

50、官網英文版、上?！耙痪W通辦”國際版、City News Service 等平臺發布，提供一覽式常見跨境涉稅服務指引。上線全國稅務系統首個英語智能語音系統：創建英語智能知識庫，編寫標準和拓展問答 2000 余條。運用語音識別（ASR）和語義理解（NLU）先進技術，實現英語稅費咨詢 724 小時虛擬坐席服務，智能應答識別率達到 86.95%。International Services Shanghai（新版上海國際服務門戶）City News Service主動融入上?！耙痪W通辦”便捷政務服務體系，推出為企幫辦12345熱線三方通話，針對“雙 100”高頻依申請稅務事項開通“專業人工幫辦”。開展

51、運營數據監控分析，聚焦1分鐘響應、90%解決率，全面提升幫辦響應速度和精準解決率，進一步整合政務服務資源，提升幫辦系統服務能級。將智能咨詢嵌入市政府“一網通辦”PC 端和“隨申辦 APP”移動端，實現涉稅辦理與智能咨詢同頻互動、隨辦隨問。構建“一網通辦”多輪智能問答知識庫，不斷提升“小申”智能客服的答復精準性和針對性。010203 2023上海稅收營商環境白皮書35力求足不出戶，納稅繳費非接觸辦理上海市稅務局貫徹中辦、國辦印發的關于進一步深化稅收征管改革的意見精神，整合相關應用系統的涉稅事項辦理、信息查詢、咨詢輔導等功能，形成全平臺一體化的電子辦稅新模式，便利納稅人繳費人全流程“不見面”“不出

52、戶”辦理稅費業務。納稅繳費準備階段1.全面推進數字化電子發票試點自 2021 年 12 月起，上海市作為全國首批數字化電子發票試點省市之一，穩步推進數字化電子發票試點，持續優化服務功能。全國統一電子發票服務平臺，發票服務“一站式”。開業即可開票。開票總額度管理，可用額度內單張發票無開票限額。稅務數字賬戶集成數據歸集、用途確認、查詢、下載、打印等開用票服務。交易即開票?！皹菲蟆敝边B實現報銷、入賬、歸檔一體化操作。全面數字化的電子發票 核心優勢減流程省時間減成本截至 2023 年底95%涉稅經營主體注冊 使用電子稅務局稅費事項納稅申報96%99%233項辦稅繳費事項實現“非接觸式”辦理實現網上辦理

53、2023上海稅收營商環境白皮書362.稅費政策精準推送上海市稅務局聚焦經營主體和納稅人繳費人需求，運用稅收大數據，分對象、分渠道、分環節向本市納稅人繳費人精準推送稅費政策、服務措施、信用風險、減稅降費紅利賬單等，實現“政策主動找人”。案例分享以數治稅高效減負 賦能東航輕裝起航中國東方航空股份有限公司（以下簡稱“東航”）是中國三大國有骨干航空公司之一，主要業務范圍為國內和經批準的國際、地區航空客、貨、郵、行李運輸業務及延伸服務。航空旅客運輸業務有開票需求量大的特點，納入數字化電子發票試點后，東航累計開具數電發票 439.58 萬份，開票金額達 312.34 億元，使用樂企平臺開具數電發票占比 1

54、00%。自接入樂企平臺，東航共節約費用 216.75 萬元，其中紙質發票和紙質行程單郵寄費用約200萬元，進項發票系統維護保養費用16.75萬元，有效降低了東航運行成本，為保障航空運輸產業鏈供應鏈穩定暢通提供有力支撐。通過“一網通辦”平臺精準推送各類稅收優惠政策通過征納互動服務，分階段、分對象累計開展精準推送截至 2023 年底71萬條1444.12 萬戶次（人次）3.“一鍵式”稅收優惠政策體檢2023 年，上海市稅務局依托“一網通辦”平臺和大數據應用，繼續優化“一鍵式”稅收優惠政策體檢服務。企業在填寫公司行業屬性、經營規模等信息后，便可獲得系統智能生成的稅收優惠政策體檢報告，清晰直觀展示優惠

55、政策匹配度以及優化經營建議，推動惠企政策智能匹配、快速兌現。自 2021 年上線以來累計服務企業521.1萬戶次 2023上海稅收營商環境白皮書374.智算慧享上海市稅務局設置 110 個算法模型，自動對企業申報情況進行快速掃描、系統自動評估、形成“應享未享”企業清單，并依托稅企互動平臺開展“一企一策”提示提醒和跟進輔導，按季度組織優惠政策落地“兜底式”風險專項排查，通過對企“一對一”重點輔導、就輔導情況進行逐戶審核、企業政策享受復核等“三重防控”，保障稅收優惠“應享盡享”。納稅繳費申報階段1.表單數據校驗，實現申報預填0102增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統依托多個征管系統數據庫集成整合數

56、據資源，自動生成增值稅納稅申報表，實現增值稅一般納稅人大部分申報數據“零錄入”。稅企直連上海市稅務局開放電子稅務局與多種企業財務軟件對接接口，企業可將本單位財務報表轉化為符合稅務部門格式要求的財務報表，自動導入稅務申報數據，實現即時申報、一鍵申報。2.精簡申報表單，十七稅（費）種綜合申報2021 年，上海市稅務局在全國率先推出十七稅（費）種綜合申報機制。通過利用往期數據，持續優化數據預填、高頻信息復用，有效縮減納稅人申報時間，成為全國納稅繳費申報一體化最高的城市。十七稅（費）企業 所得稅土地 增值稅消費稅契稅印花稅城市維護 建設稅車船稅教育費 附加環境 保護稅城鎮土地 使用稅耕地 占用稅煙葉稅

57、地方教育 附加房產稅資源稅增值稅車輛 購置稅2023上海稅收營商環境白皮書38地方教育 附加城市維護 建設稅教育費 附加3.自動一鍵報稅，七類稅費種簡易確認式申報依托稅收大數據和智能算稅規則，結合納稅人繳費人標簽特征，上海市稅務局對經營業務相對簡單的納稅人繳費人提供七類稅費種“確認式申報”服務，通過數據智能預填服務，進一步壓縮納稅人繳費人稅費申報辦理時長。系統自動提取數據、自動計算稅額、自動生成要素化表單。納稅人對稅（費）結果進行確認完成申報，實現多稅費“一次確認，一次提交”的簡易確認式申報。納稅人通過“馬上繳款”和“預約繳款”兩種方式繳納稅費。4.納稅繳費“一件事”，做好繳費工資合并申報上海

58、在全國首推納稅繳費“一件事”，實現繳費工資合并申報，數據互認。2023 年，由上海市稅務局牽頭，會同上海市社保中心、上海市公積金管理中心對納稅繳費“一件事”功能進行升級優化，進一步擴大使用企業覆蓋面，提升頁面操作體驗，全年累計辦理納稅繳費“一件事”84 萬余件。增值稅企業可登錄上?！耙痪W通辦”企業進行“五險一金”繳費工資申報點擊“稅費綜合申報”欄目，按規定進行社會保險費（包括養老、醫療、失業、工傷、生育）和住房公積金繳費工資申報，實現“五險一金”繳費工資合并申報、數據互認。系統可自動獲取企業基本信息，智能預填申報表數據，企業只需進行“補表”“核表”操作。企業 所得稅文化事業 建設費消費稅 20

59、23上海稅收營商環境白皮書395.數智賦能，企業退稅直達快享上海市稅務局圍繞企業所得稅部分稅收優惠免申即享、增值稅留抵退稅、出口退稅等領域，持續推進智慧化辦理，幫助企業退稅直達快享。小微企業所得稅優惠免申即享符合條件的小型微利企業通過“一網通辦”或電子稅務局填寫納稅申報表，即可便捷享受優惠政策，無需辦理其他手續。2023 年全市已有36萬戶企業通過“免申即享”功能快速便捷享受小型微利企業所得稅優惠政策，累計減稅超過270億元。上海市稅務局持續提升精細化、便利化服務水平，進一步縮短增值稅留抵退稅全流程時間。精準提示通過大數據云平臺，對納稅人留抵稅額、所屬行業、納稅信用、往期申報和已享受的退稅政策

60、等數據進行比對，對符合條件的納稅人自動推送留抵退稅享受政策提示。全程實時計算，秒級提示。免填申報持續完善增值稅留抵退稅網上申報免填功能，實現網上申報數據 100%免填報，進一步減少納稅人申請退稅時間。優化程序優化留抵退稅辦理流程，簡化退稅審核程序，強化退稅風險防控，確保留抵退稅安全快捷直達納稅人。2023 年在申請增值稅留抵退稅的全部案例中企業所得稅部分稅收優惠免申即享增值稅留抵退稅流程持續優化0102納稅人選擇通過網上辦理完成退稅。2023上海稅收營商環境白皮書40上海市稅務局會同海關、商務部門共同建成“出口信息數據池”，完成了出口報關、進貨發票、技術出口合同登記等信息的在線集成和要素化采集

61、，在全國范圍內率先實現貨物出口和技術出口退稅申報雙“免填報”。上海企業的退稅服務，從“無紙化”升級為“智慧化”。上海市出口退稅已全面實現無紙化申報辦理，除國家稅務總局規定不得進行無紙化申報的四類企業等情形外，已實現無紙化申報全覆蓋。2023 年全年，全市出口退稅正常業務平均辦理時間保持在4個工作日以內，對資信良好的一、二類企業出口退稅正常業務平均辦理時間已提速至2個工作日以內。6.拓展線上多元化納稅繳費渠道雙“免填報”，出口退稅再提速03上海市稅務局持續優化稅庫銀三方網簽流程，實現授權劃繳稅款協議全程網簽，三方協議申請、簽訂和驗證自助辦理的便捷服務。協議簽訂成功后，納稅人即可委托銀行根據稅務機

62、關提供的申報繳款信息，從指定的繳稅賬戶中扣繳稅款，完成網上電子繳稅。上海市已開通云閃付、支付寶、微信第三方支付繳稅功能，納稅人辦理申報后，可通過手機第三方支付軟件完成支付，即可實現“非接觸式”掌上納稅繳費。上海市稅務局與工商銀行上海分行、農業銀行上海分行合作，推廣使用數字人民幣繳納城鄉居民和靈活就業人員社保費。支持有跨省經營或管理需求的納稅人，在上海市進行納稅申報后，通過財稅庫銀橫向聯網系統將稅款從上海市以外的銀行結算賬戶跨省繳入上海市國庫，從而大幅降低異地繳稅交通和人員成本。截至 2023年底，49家銀行支持，實現7763戶納稅人簽約，完成2.7萬筆電子繳稅，合計金額84.5億元。優化三方

63、網簽流程開通第三方 移動支付 納稅繳費功能開通數字 人民幣辦理 納稅繳費支持跨省 簽約繳稅 網上辦 2023上海稅收營商環境白皮書41拓展應用場景，跨境辦稅業務再創新 推出“稅路通一路滬航”服務品牌，服務跨境涉稅主體上海市稅務局推出“稅路通”子品牌“稅路通一路滬航”，圍繞既服務“引進來”又服務“走出去”的原則，聚焦跨境納稅人繳費人各階段涉稅需求，分類分策提供跨境投資全程服務。梳理分析跨境涉稅政策差異，輔導跨境投資者了解東道國（地區）稅制，及時推送稅收遵從提示。在此基礎上，從事前用好預約定價機制、事中合規享受稅收協定待遇、事后規范進行關聯申報和轉讓定價文檔三個維度開展稅收政策輔導。例如簡化總部企

64、業辦稅繳費申請流程、精簡審核流程，并在跨境稅收管理方法和流程方面加強與國際通行做法的銜接；面向開展跨國并購重組等業務的民營企業提供稅收政策輔導服務，幫助企業合規用好稅收協定待遇，防范關聯交易風險。上海市稅務局搭建了“前端咨詢后端支撐專屬聯絡”的團隊 集 約 模 式，依 托12366 上海（國際）納稅服務中心、國際稅收服務團隊及外語人才庫和網格聯絡員機制，為跨境納稅人提供高效溝通渠道。引導企業做好國際稅收管理事項風險應對推出一系列有針對性的服務舉措打通跨境稅收 服務渠道案例分享浦東新區連池勞模創新工作室設置了全市首個辦稅服務廳“雙支柱”咨詢專崗，形成了“1+N”服務模式，即設立 1 個咨詢專崗，

65、依托“N”名國際稅收團隊骨干，持續為納稅人“走出去”提供稅收服務保障。浦東新區稅務局：“雙支柱”專崗助力企業“走出去”422023上海稅收營商環境白皮書 上線“非居民跨境雙語辦稅”，跨境繳稅“一次不用來”適用對象：在中國境內未設立機構、場所的非居民企業。適用情形：來源于非上市公司（不含限售股）的股權轉讓所得，需按次自行申報企業所得稅（適用于無扣繳義務人的情況）、印花稅。創新舉措在線信息采集上海市稅務局對非居民股權轉讓自行申報中關聯的業務進行整合，將源泉扣繳企業所得稅合同信息采集與印花稅稅源信息采集合二為一，非居民納稅人通過上海市電子稅務局即可完成在線信息采集。在線納稅申報非居民企業僅需填報 3

66、 至 5 個數據要素，系統即可自動完成智能算稅，在線申報股權轉讓涉及的企業所得稅、印花稅。在線繳納稅款上海市稅務局與人民銀行上海分行、工商銀行上海分行、中國銀行上海分行合作，上線“區塊鏈+非居民企業跨境電子繳庫”功能，實現非居民企業線上“一站式”繳稅。01020343 2023上海稅收營商環境白皮書持續精簡流程，經營主體注銷更便利上海市經營主體稅務注銷免辦即辦比例達到90%企業可通過“上海企業登記在線”的“簡易注銷異議預檢”功能，在簡易注銷公示期內，線上發起異議預檢申請，在線獲取稅務預檢結果。經營主體在辦理簡易注銷公告后，簡易注銷公告信息同步至稅務部門，并在對應納稅人的電子稅務局“我的待辦”中

67、生成簡易注銷未辦結事項的待辦任務。納稅人可直接登錄電子稅務局，查詢稅務的未結事項，并根據提示進行相應辦理。2018 年2021 年2022 年2023 年上海市稅務局持續優化企業稅務注銷程序注銷稅務登記實現“掌上辦”“網上辦”推行稅務注銷免辦、即辦、容缺辦在全國率先實施簡易注銷異議預檢上線清稅注銷套餐通過跨部門數據共通共享，納稅人可以登錄“上海企業登記在線”平臺，申辦市場主體注銷登記 2023上海稅收營商環境白皮書44近年來，上海市稅務局聚焦“高效辦成一件事”和“高效處置一件事”，以服務納稅人繳費人為中心，積極推進跨部門、跨層級、跨區域業務流程革命性再造。深化稅費服務共治，優化“15分鐘辦稅服

68、務圈”，持續將精細服務做深做實。積極接受納稅人繳費人反饋與監督，暢通訴求有效收集、快速響應和及時反饋渠道，持續提升納稅人繳費人的滿意度和獲得感。04凝聚共治合力，全面優化辦稅繳費服務體驗 2023上海稅收營商環境白皮書45推進跨部門協作，提高市場主體辦事便利度 高效推進“一件事”改革上海市稅務局主動將辦稅服務提質增效與政務服務“一網通辦”相融合，推動“高效辦成一件事”，進一步提升企業和群眾獲得感。2023 年先后完成個人股權變更“一件事”、納稅繳費“一件事”的優化升級工作。積極配合市民政局上線社會組織成立“一件事”；配合市規資局完成房產登記系統的上云切換工作，確保房屋買賣“一件事”等不動產涉稅

69、業務平穩運行。個人股權變更“一件事”改革上海市稅務局堅持以提升用戶體驗為中心，秉持“一網通辦”理念，會同市市場監管局、市大數據中心等多部門,發揮部門合力，打通跨層級系統鏈路，實現跨部門系統集成，將個人股權變更令人煩惱的“一堆事”打造成個人股權變更“一件事”。2022 年 12 月上線以來，全市共有 7.9 萬戶企業的 8.25 萬名自然人股東通過“一件事”辦理個人股權轉讓事項共 23.61 萬余次，累計申報繳納股權轉讓個人所得稅額達 49.58 億元。舉 例掃碼查閱 服務解讀截至 2023 年底，累計295項稅費事項已接入“一網通辦”，將59個事項、106份資料納入“兩個免于提交”。2023上

70、海稅收營商環境白皮書46 積極推進不動產交易“交地即交證”2023 年，上海市稅務局會同市自然資源確權登記局，對于已簽訂建設用地使用權出讓合同、符合不動產登記條件的用地主體，開展“材料全免交，交地即交證”工作，市場主體可在“一網通辦”平臺申請出讓建設用地使用權首次登記、申領建設用地規劃許可證，實現建設用地使用權首次登記全程網辦。提升銀稅互動能級2023 年，上海市稅務局繼續加強與市金融監管局協作，推動銀行金融機構加大對誠信納稅小微企業的信貸支持力度。納稅信用評價為 A 級、B 級和 M 級企業有機會申請并獲得各類銀稅合作產品貸款，有力紓解小微企業融資難、融資貴問題。銀稅合作項目下累計發放各類

71、銀稅合作產品貸款3134.97億元。各類銀稅合作產品項目下貸款 余額452.06億元。發放各類銀稅合作產品貸款774.7億元。2023 年全年銀稅合作項目下截至 2023 年底稅務、登記、規劃等部門基準數據共享，同時不再將其他部門業務辦結作為審核前置條件，設置統一專窗，實現業務內部并聯辦理，辦理時限由原來的超過一個半月，壓縮至 8個自然日，其中土地出讓金和契稅征收均可實現當場辦結。全部流程辦結后將自動推送審核結果，用地企業可直接在線獲取電子不動產權證。同時，在出讓人交付土地時，用地企業可同步領取建設用地規劃許可證和紙質不動產權證。線上流轉并驗證土地出讓金付訖、契稅完稅、地籍調查等信息，在減少資

72、料重復提交的同時，確保審核的準確性。申請人在簽訂土地出讓合同后，即可登錄“一網通辦”平臺提交不動產登記預申請，啟動稅務、規劃等相關業務流程。重塑流程“減環節”申請辦理“零跑動”辦理資料“零提交”線下取證“零距離”2023上海稅收營商環境白皮書47案例分享青浦區稅務局：建設長三角一體化示范區智慧辦稅服務廳2023 年，青浦區稅務局建成示范區智慧辦稅服務廳，為納稅人繳費人提供智能化、集成化、精細化、個性化稅費服務，打造智慧稅務“展示窗”“樣板間”。預約到廳率近 60%智慧 服務廳探索自然人稅費服務便利化模式，更好滿足自然人辦稅繳費需求。精準繪制辦稅服務場所和服務人員畫像，探索“可聽可視、可觸可感”

73、的辦稅服務管理新模式。全面推行辦稅服務廳“全預約”服務，2023 年，累計預約辦理約 118 萬人次。整合服務資源，著力打造“一窗通辦”模式。智匯大數據，稅收營商環境“一體展示”通過可視化宣傳屏、人員密度監測、實名認證和數據分析等方式，展示稅收公開數據，實現辦稅高峰預警，提供個性化專屬服務，輔助服務資源調配等。智慧問辦查，納稅繳費服務“一廳辦理”設置智慧咨詢、智慧宣傳、智慧辦稅等功能區域，納稅人可查問最新稅收政策，并通過智慧終端設備，實現高頻稅費事項易辦快辦，稅費文書“非接觸式”交換。智能促溝通，稅費疑難問題“一站解決”對接上海稅務智能咨詢系統，實現 3D虛擬坐席交互咨詢；設立“青稅易辦工作室

74、”，主動發現和化解納稅人網上辦稅、自助辦稅堵點難點，實現線上線下雙聯動。智聯示范區，跨區域融合辦“一網互通”引入江蘇、浙江自助辦稅終端，搭建示范區稅費服務幫辦平臺，預約呼叫青浦、吳江、嘉善稅務機關專家遠程指導，實現異地辦稅繳費“零距離”。推動服務廳轉型，滿足多元化稅費服務需求 推進辦稅服務廳智慧化轉型2023上海稅收營商環境白皮書48案例分享奉賢區稅務局：全國首個“沉浸式云廳”社會共治點正式運行2023年4月，全國首個“沉浸式云廳”社會共治點在奉賢區工業綜合開發區正式運行，該項目榮獲 2023 年全國稅務系統青年創新“智稅”大賽創新案例賽精細服務賽道金獎。智慧化驅動稅費服務新模式搭載 MR 數

75、字柜面，通過圖像及文本交互方式，云廳實現實體辦稅服務廳涉稅業務100%全打通。線下進廳辦稅人數大幅減少20%，云廳周邊 13 萬多戶企業就近辦稅“零跑動”。一體化串聯稅費服務新資源構建遠程問辦、智能客服、數字化宣傳、云上學堂、權益保護等系列新型服務場景；組建征納互動運營中心統一調度后臺服務資源，實現“線上線下融合辦稅、前臺后臺集約運轉、現場遠程協同解決”。一站式打造稅費服務新體系在“一網通辦”設備入駐的基礎上，配套搭載“稅務工商聯辦事項”集成式云桌面系統服務；引入各類稅收專家、公職律師及志愿者，為企業提供云端“坐診”服務，確保涉稅難題小事不出共治點、大事不出園區。有一定規模的 社會共治點 47

76、個 拓展稅費服務共治朋友圈上海市稅務局積極統籌社會力量，以納稅人繳費人需求為導向，與其他政府部門、社會機構等開展多元化合作，打造社會共治點，提供稅法宣傳、稅費咨詢、事項辦理、權益保護和政務服務等一體化、多元化的稅費服務舉措，旨在打通辦稅繳費“最后一公里”，延伸納稅服務觸角，為辦稅繳費“就近辦”提供最優解。累計服務 納稅人近 300萬戶（人）次上海市共設置 稅務社會共治點 70余個截至 2023 年底 2023上海稅收營商環境白皮書49錨定個性化訴求，扎實落地精細化稅費服務 春雨潤苗，助力中小企業健康發展上海市稅務局聯合上海市工商聯、上海市市場監督管理局等部門開展“春雨潤苗”行動，精準定位中小企

77、業難點痛點堵點，集成多部門最新政策，給予中小企業專業化、綜合化業務指導，為中小企業健康發展保駕護航。2023 年以來已為“專精特新”中小企業提供互動服務4000戶次精準推送，政策直達上海市稅務局積極梳理中小企業適用政策清單。2023 年通過電子稅務局精準推送政策101.6萬戶次，開展政策專題宣講51場，累計有2.1萬人次參與。精準輔導，防范風險稅務專家團隊組成工作專班，對企業可能存在的業務風險進行提示提醒，形成“稅務-各委辦局-產業園區”三方信息互通機制，及時響應企業訴求，及時應對稅收風險。建立“專精特新”一戶一檔專項臺賬圍繞企業在享受稅收優惠政策中遇到的疑難問題加強精準輔導，累計收集并解決企

78、業訴求 293 件。聚焦納稅人系統操作問題提供業務事項定位、智能主動解答、遠程在線幫辦等服務。0102032023上海稅收營商環境白皮書50 大企業個性化服務方案 案例分享普陀區稅務局：讓個體工商戶更有獲得感 2023 年，普陀區稅務局通過實地調研與網格化服務和管理機制，收集轄區個體工商戶的涉稅疑難與需求，圍繞電子稅務局的使用、首次納稅申報以及所適用的稅收優惠政策，為轄區百余戶個體工商戶提供“一對一”精準輔導、“面對面”現場答疑，化解商戶發展難題，促進稅收自覺遵從?！懊吭聜€稅能優惠兩百多塊，一年省下來三千多塊，相當于多賣了幾百斤水果。加上月銷售額 10 萬元以下免增值稅政策，一年預計能減免稅款

79、 3 萬余元?！鄙虾Ｊ衅胀訁^鮮果多水果店法人田中高表示，稅惠政策的延續優化大大減輕了小本經營者的負擔，而稅務部門第一時間送政策、優服務、解難題，更令小店發展倍感安心。03開展稅收確定性服務針對跨區域經營集團各地稅收政策理解、執行不一致問題，協助企業開展跨區域溝通并提出解決方案；依申請為大企業預期發生的特定復雜涉稅事項提供事先裁定服務。04推進集團稅企直連服務為集團企業提供跨地區在線辦理涉稅事項平臺服務，在滬集團總部登錄上海市電子稅務局就能辦理全部成員企業涉稅業務。01優化專屬溝通渠道提供微信溝通群和電子稅務局等稅費需求提交渠道，2023 年共接收和承辦大企業稅費訴求 348 個，推送稅費優惠政

80、策和指南327 條；為總部在滬千戶集團配置“點對點”首席聯絡員，提供專屬稅務服務；安排走訪調研和座談會，提供稅企高層級領導“面對面”溝通機會。02提供高層次交流平臺圍繞大企業關心的熱點難點問題，由市局提供專題政策輔導培訓；通過論壇、高端沙龍等形式，邀請稅務專家與大企業交流尖端資訊話題。2023上海稅收營商環境白皮書51堅持全社會監督，提升納稅人繳費人滿意度獲得感為暢通訴求收集、快速響應和及時反饋渠道，更好滿足納稅人繳費人合理意見建議，上海市稅務局開門納諫、廣開言路，傾聽基層聲音，加速稅費服務訴求響應，積極開展服務水平綜合測評，努力為納稅人繳費人提供更便捷、更高效的辦稅服務。全面開展納稅人繳費人

81、意見建議征集 政務服務“好差評”全年好評率 99.99%2023 年，上海市稅務局通過上述渠道收集并反饋意見建議，平均回復時間2.5 個工作日，回復率100%。2023 年，市區兩級稅務機關招募稅收營商環境測評師71 名，對多項稅費服務產品提出意見建議6 條。上海納稅人繳費人意見建議渠道12345 市民服務 熱線“上海稅務”微信“便民辦稅”模塊12366 納稅繳費 服務熱線“上海稅務”微博上海市 稅務局網站“互動交流”模塊 贏得多方點贊，市場主體“獲得感”再上新臺階在國家稅務總局委托第三方開展的納稅人繳費人滿意度調查中，2023 年上海市 稅務局滿意度得分為 89.15 2023上海稅收營商環

82、境白皮書5205靶向精準施策，建設新時代稅務監管新體系上海市稅務局始終堅持“以納稅人繳費人為中心”的價值理念，持續深化拓展動態“信用+風險”監管體系建設，提升稅務稽查信息化應用，規范稅務稽查執法行為，做好納稅信用管理，促進稅費爭議解決，全力保障納稅人繳費人稅費相關權利，致力于建成與稅收現代化相適應的新時代稅務監管新體系。2023上海稅收營商環境白皮書53優化精準監管，織密風險防控網絡上海市稅務局通過整合立體化全流程稅收風險防控網絡，持續優化“信用+風險”動態（“雙動”）監管體系，不斷提升稅務風險精準監管水平。構建防控全面的“智慧風控”對納稅人開展“全域體檢”，將事后風險監控向事前、事中全面防控

83、拓展。構建降低風險的“雙動”體系 將“雙動”監管體系嵌入辦稅繳費全流程，實現新辦企業套餐、綜合申報、即征即退、簡易處罰等 138 個事項分類分級管理，在辦理渠道、資料、流程、時間等方面實行差異化的服務措施。向中低風險納稅人主動推送風險提示、事項提醒，促進納稅人提高風險意識。對高風險失信納稅人直接阻斷線上業務受理，限制線下辦理流程。截至 2023 年底主動向納稅人 繳費人推送事前、事中各類提示提醒 30.9萬次“雙動”監管體系成效減資料減少附報資料超40%，全年累計減免資料965.56萬份減少人工干預103個事項智能審核辦理，減少人工 審批超256萬筆減時間超80%報表數據實現自動預填，全年累計

84、節約填報時間865萬小時以上及時控制風險阻斷嚴重失信納稅人線上辦理業務1.25萬戶次降低涉稅風險、提升審批效率，實現納稅人繳費人和基層稅務干部雙減負。2023上海稅收營商環境白皮書54強化風險把控，嚴守稅務稽查程序上海市稅務局嚴格按照中華人民共和國稅收征收管理法中華人民共和國稅收征收管理法實施細則稅務稽查案源管理辦法稅務稽查案件辦理程序規定規定的選案、檢查、審理、執行程序開展稅務稽查工作，根據稅務總局工作安排，制定稅務稽查工作計劃，依托智能稽查平臺提升稅務稽查效率。加強智能稽查，實現全流程規范化、智能化操作為進一步提升稅務稽查工作效率，上海市稅務局加大“智能稽查”建設力度，實現“案件立案 a數

85、據清理 a 數據歸集 a 數據分析 a 疑點提醒 a 文書生成”全流程規范化、智能化操作；健全查管互動機制，協查分級分類管理取得突破。開展稅務稽查，選案、檢查、審理分工制約選案：基于風險選擇，集中討論確定識別風險，分類管理：案源部門對收集的案源信息進行識別和判斷，根據案源類型、納稅人狀態、線索清晰程度、稅收風險等級等因素，進行退回或者補正、移交稅務局相關部門、暫存待查、調查核實（包括協查）、立案檢查等分類處理?；陲L險，安排抽查比例和頻次：上海市重點稽查對象：每年抽查比例約 20%，每 5 年檢查一輪。上海市非重點稽查對象：每年抽查比例不超過 3%。對 3 年內已被隨機抽查的稅務稽查對象：不再

86、列入當年度隨機抽查范圍。列入稅務稽查隨機抽查對象異常名錄，且屬于持續經營狀態的納稅人：加大抽查力度，提高抽查比例和頻次。集中討論選取稽查對象：上海市稅務局稽查部門對重點稽查對象和批量案源的立案，均通過集中討論的形式確定。一般情況下，稅務總局、市稅務稽查局選案后，推送給跨區域稽查局進行處理。01 2023上海稅收營商環境白皮書55檢查、審理：嚴格按照既定程序，確?；閷ο蠛戏嘁?2檢查 事前：告知稽查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預先通知有礙檢查的除外。事中：兩名以上具有執法資格的檢查人員嚴格按照法定權限和程序收集證據材料?；閷ο髮`法事實和依據有異議的，應當在限期內提供說明及證據材料。

87、稽查對象口頭說明的，檢查人員應當制作筆錄，由當事人簽章。審理 依據案件重大程度，上海市稅務局實施稽查案件四級審理機制：達到重大稅務案件審理標準：按照規定程序提請上海市稅務局重大稅務案件審理委員會審理?？鐓^域查辦的重點案件：提請市稅務稽查局集體審理。未達到重點案件集體審理標準的重大、復雜、疑難案件：跨區域稽查局集體審理。其他案件：跨區域稽查局審理部門審理。2023上海稅收營商環境白皮書56規范稅務執法，維護稅收公平秩序上海市稅務局持續規范稽查執法行為，夯實法治稅務建設，防范稽查執法風險；同時依托常態化打擊機制，以“零容忍”態度堅決打擊涉稅違法犯罪行為，維護公平稅收秩序。推進“三項制度”，提升稅務

88、執法公正性上海市稅務局嚴格落實行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核制度，進一步規范稅務執法行為。推行非強制性執法方式，彰顯執法溫度2023 年，上海市稅務局對 6 項涉稅事項推行非強制性執法方式，推動稅收管理服務向事前延伸、分類應對向精確進階、執法方式向柔性優化。該項工作被選為 上海市“法治為民辦實事”市級項目 統一執法標準，推動“同案同罰”上海市稅務局通過建立涉稅違法行為庫、處理處罰口徑庫、政策法規依據庫，關聯比對三庫信息，自動生成處理處罰意見及相應文書，保障稅務行政裁量權規范與稅務執法處理處罰口徑統一。最終實現稅務處理口徑統一化、稅務文書制作便捷化、稅務執法過程痕跡化、效用分

89、析智能化。6 項 涉稅事項非強制性 執法方式一般納稅人登記提醒和自查輔導發票領用開具風險提醒特別納稅調整風險提醒和自查輔導欠稅風險提醒和約談警示大企業稅收提示提醒和自查輔導對稅務稽查隨機抽查對象開展自查輔導說服教育約談警示風險提醒自查輔導 2023上海稅收營商環境白皮書57運用多元機制，促進爭議有效解決2023 年，上海市稅務局繼續強化納稅人繳費人合法權益保護，完善納稅人繳費人稅費爭議解決機制，暢通權利救濟渠道。依據行政訴訟法行政復議法行政復議法實施條例稅務行政復議規則上海市稅務行政復議和解調解實施辦法，上海已形成了集調解、復議、訴訟于一體的稅費爭議解決機制。稅收爭議調解 健全爭議解決機制：暢

90、通涉稅涉費訴求收集、響應和反饋渠道，運用和解、調解等爭議解決方式，依法及時化解涉稅涉費爭議。提高訴求響應質效：建立稅費服務訴求和輿情分析辦理聯席會議制度，在全市辦稅服務廳設立“稅費爭議調解室”，進一步暢通納稅人繳費人訴求有效收集、快速響應和及時反饋渠道。案例分享黃浦區稅務局：公職律師巧用“4C 工作法”，奏響司法協助執行“協奏曲”李女士通過司法拍賣拍下了黃浦區某處房產，但由于上家購房時用的是護照，而法院 執行裁定書和協助執行通知書上的身份信息卻是身份證，交易中心無法判斷上家是同一人，上家也不愿意配合，因而辦不了過戶。黃浦區稅務局建立“4C 工作法”，有力推動了此類問題的有效化解。Code（規則

91、）公職律師按照協助司法執行操作規范，對該套房產進行了臺賬登記、核實并記載了協助執行通知書等司法文書的內容，找到了矛盾焦點。Contact（交流）公職律師與房產的執行法官取得聯系，共同探討出由法院協助開展身份核實，并在核實后重新出具協助執行通知書。Cooperation（合作）在等待法院核實身份的過程中，黃浦區稅務局與交易中心聯動配合，完成了對房產的資料審核和稅款計算，待收到法院新出具的協助執行通知書 后，第一時間聯系李女士前往交易中心辦理繳稅和過戶。Coherence（統一）在公職律師和多方的努力下，李女生“只跑一次”就辦好了過戶流程，實現了快速無憂過戶，法院加快了案件進程，稅務機關維護了國家

92、的稅收權益，實現了司法效益、稅收效益和社會效益的統一。2023上海稅收營商環境白皮書58 稅務行政復議公民、法人或者其他組織認為稅務機關的行政行為侵犯其合法權益，可以依法申請行政復議。公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起 15 日內向人民法院提起訴訟。復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起 15 日內向人民法院提起訴訟。行政復議機關對于事實清楚、權利義務關系明確、爭議不大的行政復議案件，可以適用簡易程序，自受理申請之日起 30 日內作出行政復議決定。對于適用普通程序審理的復議申請，行政復議機關應當自受理申請之日起 60 日內作出行政復議決定。情況復雜，不

93、能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機構的負責人批準，可以適當延長并書面告知當事人，但是延長期限最多不得超過 30 日。人民法院應當在立案之日起 6 個月內作出第一審判決。有特殊情況需要延長的，由高級人民法院批準，高級人民法院審理第一審案件需要延長的，由最高人民法院批準。人民法院審理上訴案件，應當在收到上訴狀之日起 3 個月內作出終審判決。有特殊情況需要延長的，由高級人民法院批準，高級人民法院審理上訴案件需要延長的，由最高人民法院批準。申請人對各級稅務機關的行政行為不服，有權向上一級稅務機關申請行政復議，由該機關負責法制工作的機構依法辦理行政復議事項。稅務行政訴訟申請人權利申請人權利行

94、政訴訟時限行政訴訟時限行政復議機關獨立性 2023上海稅收營商環境白皮書59 設立稅務案件專業審判機構在最高人民法院和國家稅務總局的指導下，上海市稅務局積極配合上海市高級人民法院設立稅務專業審判機構，實現全市范圍內的稅務行政案件的集中管轄。上海市高級人民法院印發關于本市以稅務部門為當事人的行政案件集中管轄的規定，指定由上海鐵路運輸法院、上海市第三中級人民法院集中管轄上海市以稅務部門為當事人的行政案件。審判機關：上海鐵路運輸法院集中管轄：全市以稅務部門為被告的一審行政案件一審稅務 審判庭二審稅務 審判庭審判機關：上海市第三中級人民法院集中管轄：原由全市相關中級人民法院管轄的以稅務部門為被告的 一

95、審行政案件和以稅務部門為被上訴人或上訴人的二審 行政案件2023上海稅收營商環境白皮書60總結與展望2023 年，上海市稅務局按照全國和本市稅務工作會議要求和市委市政府決策部署，堅持黨建引領，全面貫徹新發展理念，以納稅人繳費人為中心，落實落細稅費支持政策，探索制度機制創新，積極主動支持國家戰略，深化稅收征管改革，加速建設智慧稅務，持續優化稅收營商環境，積極打造優質便捷的稅費服務體系，推進稅費規范管理，不斷凸顯科學治理效能，推動稅收工作高質量發展，更好助力稅收現代化服務中國式現代化。2023上海稅收營商環境白皮書61營商環境只有更好，沒有最好。優化營商環境只有進行時，沒有完成時。上海市稅務局制定

96、公布上海稅務優化稅收營商環境工作要點（2023-2025 年），共提出了以下七個方面的舉措，馳而不息地推動營商環境優化：推進規范化透明度建設提高稅收法規明確性公開一般稅收指引探索稅收事先裁定聚焦稅費服務需求提升信息公開水平優化公眾咨詢機制完善公開發布機制健全公共問責機制 強化政策舉措落實降低稅費負擔落實稅費優惠政策暢通政策推送渠道創新征納互動模式推進稅務數字化管理提升辦稅繳費便利度優化輔助申報服務減少稅費資料報送強化數據交互協同優化監管檢查流程規范稅務執法監管提升風險識別精度提高風險管理效率優化風險處理方式提升稽查工作質效完善稅收爭議解決強化納稅人權益保護規范稅收執法行為集約處理稅費爭議優化行

97、政復議機制強化外部協同應對提升共治共享水平推進綠色稅收協同管理簡化企業登記注銷流程深化服務融入社會治理格局010203040506072023上海稅收營商環境白皮書62百舸爭流，奮楫者先；千帆競發，勇進者勝。在未來的工作中，上海市稅務局將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面落實黨的二十大精神，立足稅收工作實際，聚焦經營主體關切，對標國際先進水平，深化稅務領域改革，持續創新服務舉措，充分發揮稅收職能作用，全面提升稅收治理能力，助力上海成為國內營商環境標桿城市，進一步提升上海營商環境國際影響力。2023上海稅收營商環境白皮書63納稅人學堂上海稅務優化稅收營商環境 工作要點（2023-2025 年）上海稅務政府信息公開辦稅指南稅費政策文件上海市稅務局 2023 年度 法治政府建設情況報告