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1、企業碳資產管理案例分享 碳資產管理基本概念 1 大型企業碳資產管理制度構建 2 大型企業碳資產管理案例 3 目錄目錄 碳資產基本概念碳資產基本概念 碳排放權：即配額，是通過政府分配或進行配額交易而獲得的資產，它是在“總量配額交易機制（Cap-and-Trade）”下產生的，特征是稀缺性、強制性和實用性 稀缺性：基于總量控制原則，配額發放量將不斷減少，愈發稀缺 強制性：由于履約的強制性，在每年清繳前，大量的剛性交易將會產生 實用性：配額并非虛擬的投資品，而是具有實用價值的商品 碳減排量：減排項目產生的抵消信用，如中國核證減排量（CCER）等 其他衍生品 與石油等能源產品一樣，碳資產既有商品屬性，

2、又有金融屬性；既有經濟價值，又是政治博弈的產物 碳資產基本概念碳資產基本概念 配額 中國核證自愿減排量（CCER）來源 政府免費發放或有償發放 減排項目產生 初始持有者 控排企業 非控排企業 可使用量 無限制 抵消比例限制 跨區域 可以（試點階段不可以）可以 價格 市場定價 市場定價，一般為配額價格的50-70%目標控排企業 配額有缺口控排企業 所有控排企業 共性 是資產，不是負債 具有存續期、跨當前時點 可量化、可定價、可流通、可轉換、可抵押、可儲存，是成熟的大宗商品 中國碳市場主要交易產品（碳資產）碳碳資產管理目標資產管理目標 實現低成本履約 實現碳資產保值增值 實現低碳發展 1 以遵守碳

3、排放法律法規為最主要目的，參與交易少，接受增加成本的情況下滿足政府需求完成履約 目標是最低成本合規履約 合規型 大多數控排企業 將碳交易作為業務形態，以盈利為目的，頻繁交易，愿意使用碳金融工具 目標是增值保值，實現碳獲利 交易性 少數積極控排企業 重視企業在行業內排位、數據、能力建設、信息化建設、碳管理體系建設，積極參與交易，創新使用碳金融工具 目標是實現企業低碳發展 戰略性 大型集團企業 企業碳資產管理步驟企業碳資產管理步驟 摸清碳家底 開展碳資產管理的基本前提 尋找減排空間，做好碳排放預算管理 碳排放情況跟蹤和形勢分析 優化減排途徑制定減排策略 因地制宜構建碳資產管理組織體系 專門機構/人

4、員 交易策略/工具 決策流程 低成本實現碳排放總量控制 企業參與碳交易市場的核心目標 能效提高 引入低碳技術 開發運用節能產品 改變能源結構 碳資產管理基本概念 1 大型企業碳資產管理制度構建 2 大型企業碳資產管理案例 3 目錄目錄 管理機制建設-制度 明確碳排放權交易管理的范圍 確認管理層級，明確組織管理和機構職責，確認邊界，建立溝通機制 明確交易流程，明確碳交易賬戶及資金專用賬戶的管理 明確碳市場交易環節的決策流程和風險管理 明確碳交易策略 明確監督與考核機制 集團企業碳資產管理制度 配套管理制度“1+N”的制度體系 大型企業碳資產管理制度構建大型企業碳資產管理制度構建 集團碳交易管理制

5、度構成與要點 編號 構成 要點與問題 1 總則 適用范圍：集團各分公司、子公司（含全資或控股公司、項目公司，也包括相對控股的有限責任公司、股份有限公司、合資企業、合作企業等）適用于國內碳交易管理 遵守國家和各個分公司、子公司所在地的相關法律法規 2 組織管理與職責 集團公司負責碳交易活動的綜合協調和監督 碳資產管理公司負責配額交易倉、交易資金倉、履約配額保障倉和CCER減排量倉的運行與管理 控排單位與碳資產管理公司實行碳交易賬戶托管 CCER項目公司與碳資產管理公司實行CCER交易賬戶托管 交易資金賬戶管理 大型企業碳資產管理制度構建大型企業碳資產管理制度構建 集團碳交易管理制度構成與要點 編

6、號 構成 要點與問題 3 交易管理 控排單位排放權年度預算制度（年度配額短缺單位的履約預算資金的形成機制：指數法、交易平均價法預算決策流程）CCER項目減排量預算制度（年度CCER項目減排量預算的形成機制，基準價法、交易平均價法）控排單位碳交易賬戶托管制度 收益分享機制 CCER交易賬戶托管制度 交易資金賬戶托管制度 履約配額保障倉制度 4 排放信息報送 控排企業實際排放量月度數據報送制度 控排企業碳排放核算與報告、核查數據分享機制 CCER減排量備案進度報送制度 大型企業碳資產管理制度構建大型企業碳資產管理制度構建 集團碳交易管理制度構成與要點 編號 構成 要點與問題 5 履約 交易賬戶與履

7、約賬戶的配額劃轉機制 CCER減排量劃轉機制 6 風險控制 交易流程的制訂與完善機制 重大交易的風險控制 7 考核與監督 碳資產管理公司的期末考核制度（期末配額、CCER減排量資產評價）控排企業的期末考核制度（期末配額資產評價）CCER項目公司的期末考核制度（期末CCER減排量資產評價）8 其他 控排企業節能減碳項目的碳資產評估 大型企業碳資產管理制度構建大型企業碳資產管理制度構建 碳資產管理基本概念 1 大型企業碳資產管理制度構建 2 大型企業碳資產管理案例 3 目錄目錄 低碳發展戰略 積極發展天然氣 碳捕集及儲存（CCS）尋找低碳能源 提高能源利用效率 殼牌注重與政府、行業及非政府組織一起

8、制定有效的低碳政策 創建二氧化碳交易平臺，參與先于歐盟碳排放交易體系運行的丹麥和英國的排放交易體系 成立新的二氧化碳部門，包括參與制定殼牌公司的二氧化碳戰略并開發支撐該戰略的相關技術。實踐中除滿足集團內履約需求外，還將碳交易作為新的市場機遇，通過專業化碳資產運作獲得額外的收益 將低碳能源業務的發展重點放在車用先進生物燃料及氫燃料、用于發電的風力和薄膜太陽能等技術，并盡力降低這些燃料的成本 應對策略及實踐結果 殼牌于1998年開展氣候變化及其對殼牌全球業務潛在影響研究并創建二氧化碳交易平臺，主要參與EU-ETS及加拿大的碳交易市場。殼牌石油公司 煉廠生產計劃團隊 對外客戶:商務談判 合同：商業顧

9、問及確認團隊 殼牌碳資產管理部門 對內客戶:殼牌各運營公司管理 屏幕交易 財務（MI）、風險與合規性 信用與法律顧問 財務運營業務 健康安全環保、質量與技術團隊 主要商務聯系人 授權代表 財務顧問與運營 后勤辦公室、交付、授權代表與結算團隊 后勤辦公及結算區 碳管理體系設計 殼牌二氧化碳歐盟合同及治理委員會 殼牌二氧化碳交易 殼牌各運營公司 殼牌石油公司 15 碳管理體系設計 低碳發展戰略 減少過程工藝中的溫室氣體排放 升級低碳產品 投資低碳未來 將溫室氣體排放管理納入運營管理體系，要求運營部門評估自身的溫室氣體排放表現，將其應用到業務運營中。大型項目投資決策和設計中，引入了內部碳價作為額外需

10、考慮的成本/收益。應對策略及實踐結果 BP于1998年9月建立內部碳交易體系，目標為2010的碳排放在1990年排放基礎上減少10。BP先加入歐洲碳排放交易體系，后陸續加入了澳大利亞、新西蘭、美國加州、中國碳排放交易體系。英國石油公司（BP）16 低碳發展戰略 減少作業中的排放 開發新技術方案 積極參與氣候變化政策制定 作為外資石油企業的保守力量代表，?？松梨诘膽鹇允嵌唐谠黾幽苄?，近期或中期內實施被證明有效的減排技術，長期尋求突破性的發展模式。它主要參與EU-ETS、美國加州、新西蘭及加拿大的碳交易市場，其早期參與規則制定，故獲利于政策影響力取得了超額的免費排放配額。?？松梨?17 低碳發

11、展戰略 降低排放強度 尋找低碳能源 提高能源利用效率 實施環境績效和溫室氣體報告計劃 減少生產過程中的直接排放及間接排放（2030年石油開采零常規放空燃燒計劃 提高能源使用效率（2008年發布能源績效管理指南 CCS技術應用 發展低碳能源（化石燃料業務轉型、加大對太陽能應用的投入、推廣生物質能源）應對策略及實踐結果 道達爾主要參與EU-ETS，2016年，實現市場內的交易減排量為兩千萬噸CO2e。同BP及殼牌，道達爾在大型項目投資決策中，引入了內部碳價作為額外需要考慮的成本/收益，同時，在現有資產績效評價中，也使用碳價來評價運營資產的溫室氣體概況以及績效改進方案。道達爾重視未來可能征收的碳稅對

12、其業務經營的影響。道達爾 18 參與中國碳市場的國際集團公司 公司 內容 BP 全球碳交易統一管理，成立專業交易公司。中國的業務新加坡方面負責商務和管理，上海有交易員，除了交易線上配額外，還負責化工品的交易。SHELL 全球碳交易統一管理，成立交易公司，目前在上海負責交易，在上海、廣州、北京有開戶，試點期間交易活躍。從國外能源集團經驗來看，BP、殼牌、道達爾、?？松梨诘绕髽I均設定了各自的低碳戰略并采取了切實可行的低碳舉措，設置了專門的碳排放管理部門及集團內部支撐平臺，從集團層面掌握全集團碳排放狀況，規?；?、專業化管理及運營集團碳資產。他們開展低碳管理研究，建立了完善的低碳管理體系，積極參與碳

13、排放權交易，努力主導行業低碳規則與相關標準的形成。部分國際集團公司開始布局中國碳市場，在樹立企業綠色形象的同時，積極開始碳交易業務，并涉足碳匯項目的投資開發。結論與啟示 19 碳管理體系設計 應對策略及行動列表 2008年，中國石油開始溫室氣體排放核算和管控工作，設立了溫室氣體排放領導小組。逐步建立了溫室氣體排放核算與報告制度，開展了內部第三方核查；制定并發布了綠色行動計劃，提出了低碳發展路線圖；積極參與碳交易試點 2010年在倫敦完成首單國際碳排放交易 參與編制中國石油和天然氣生產企業溫室氣體排放核算方法與報告指南（試行）。加入“國家支撐氣候變化談判專項項目”研究團隊，負責“推動中國綠色發展

14、的重大戰略及技術問題研究”和“碳關稅、碳市場相關研究”項目研究工作；參與OGCI國際組織及其碳排放信息披露研究，2016年發布OGCI-2040 年低碳排放路線圖報告、CCUS 商業化可持續發展方案；2017年發布油氣行業2100 年凈零排放情景方案；歸口管理機構：質量安全環保部 中國石油 20 碳管理體系設計 應對策略及行動列表 2012年4月，總部生產經營管理部成立節能減排處 2013年2月，成立 能源管理與環境保護部 公司碳資產歸口管理部門，負責總管理和統籌 能效管理 碳捕集與利用 甲烷回收與減排 積極減少火炬氣排放 發展可再生能源 低碳戰略 建立組織保障體系（建章立制；建立燃動能耗一體

15、化考核新體系）新建改擴建項目進行溫室氣體評測，逐步實行內部碳定價機制 從源頭、過程及末端治理三方面發揮節能減排降碳一體化優勢 實施“能效提升”計劃 參與上海、北京、湖北首單碳交易 組織內部能力建設 歸口管理機構：能源管理與環境保護部綠色低碳處 中國石化 21 應對策略及行動列表 碳管理體系設計 針對擬控排企業實施碳盤查，摸清家底 加強與國家政策制定、考核管理部門溝通 開展新建項目“碳評”制定總公司低碳發展專項規劃 建立和完善碳排放管理制度體系 2008年啟動集團首個CDM項目開發 2010年開發國際第一個冷能利用CDM方法學AM0088 2010年發布中國海油應對氣候變化政策和2010年中國海

16、油應對氣候變化行動方案 2011年啟動集團內部溫室氣體盤查，梳理溫室氣體控排潛力、控排方向和重點控排領域 2012年制定內部行業溫室氣體排放量化標準 2012年成功開發“交通領域LNG利用CDM方法學”2013年起開發中國海油內部和外部近20個CCER項目 歸口管理機構：集團QHSE部 中國海油 22 應對策略及行動列表 碳管理體系設計 制度建設-建立集團公司制度體系及碳資產公司（國家電投集團北京電能碳資產管理有限公司）制度體系，建立四統一管理原則 參與碳市場建設-參與制定國家燃煤電廠二氧化碳排放核算方法、電解鋁企業碳排放權交易技術指南；交易履約-參與上海、廣東、湖北、重慶4個試點碳市場，年度

17、配額規模2000余萬噸，各試點控排企業履約率100%信息化建設-建立國內首個集團碳排放管理系統 減排項目開發-在聯合國注冊50余個CDM項目，減排量簽發70余次，實現核證減排量（CER）銷售收入近4億元 歸口管理機構：安全環保部 國家電投 23 應對策略及行動列表 碳管理體系設計 華能集團綠色發展行動計劃（2010-2020）-2010年7月華能碳資產經營有限公司 制度建設-建立溫室氣體減排管理辦法，從綱領性文件到實施細則的一系列規范性文件與系統建設，建立四統一管理原則 2014年全面完成非試點地區電廠碳盤查，開展數據報送優化策略研究，建立溫室氣體數據報送系統，建立排放統計、指標調劑及優化系統

18、 減排項目開發-設立自愿減排項目開發專項資金，建立自愿減排量內部調劑系統，利用華能碳基金投資外部項目 碳金融創新-2014年，發起設立國內第一支經證監會備案的碳交易基金；與興業銀行合作在深圳發行掛鉤碳交易理財產品；開展碳指標互換期權及碳指標托管業務 中國華能 24 應對策略及行動列表 建立了較完善的碳管理體系，在央企率先成立集團層面的碳排放管理處 開展集團碳排放約束應對策略研究、碳戰略規劃，編寫未來國際國內碳排放約束對中國集團發展帶來的影響及應對策略研究、應對當前國內外碳市場形勢的工作建議 完成集團中國境內下屬108家電廠的溫室氣體數據報送和排放摸底工作 開發了碳排放電子報送系統，為未來碳排放

19、數據的統計核算開展技術支撐 在央企中率先發布十二五溫室氣體排放白皮書 歸口管理機構：集團創新發展部碳排放管理處 中國華電 25 應對策略及行動列表 碳管理體系設計 2005年成立中國水利電力物資集團有限公司CDM辦公室；2016年4月正式成立為大唐碳資產有限公司作為集團碳管理的平臺 組織碳排放統計、核查與報送，建立碳資產交易管理體系；計劃搭建集團公司內部碳排放管理信息化平臺 2014年開展集團公司燃煤電廠碳排放核算，2015年完成集團公司90余家電廠碳排放核算工作 2016年出臺集團公司參與全國碳交易市場工作行動計劃；2017年7月，中國大唐集團公司碳資產管理辦法（試行）歸口管理機構：戰略規劃

20、部 中國大唐 華新水泥 歸口管理機構氣候保護部（2016年新成立）調整碳資產管理委員會，增設各區域的碳資產管理小組 管理制度方面：建立了月度報告制度、盯盤制度和盤面分析；正在修訂公司碳資產管理辦法(暫行）及財務管理制度 收集、整理、分析了2013-2015年度碳排放數據及CTR報表，規范碳數據標準化模板，建立碳數據檔案 能力建設方面：組織學習國家和地方的MRV指南、配額分配政策、單位產品能源消耗限額(GB16780-2012)、水泥化驗室操作手冊；計劃開展全集團內部各窯線工廠碳資產管理培訓 應對策略及行動列表 試點階段4個省市的19家分子公司被納入排控，全國碳市場啟動之后，預計10個省市的40余家分子公司被納入；2014年支出3000余萬元購買配額；2015年凈收益1000余萬元，儲存配額數十萬噸。27 積極開展碳資產管理，不僅是應對碳市場的主要手段，還能從以下四個方面有效發揮集團企業碳資產管理價值。結論與啟示