江南新材：江南新材首次公開發行股票并在主板上市招股意向書附錄.pdf

1、江西江南新材料科技股份有限公司 首次公開發行股票并在主板上市 招股意向書附錄 序號序號 文件名稱文件名稱 頁碼頁碼 1 發行保薦書 1 2 財務報表及審計報告 49 3 審閱報告 205 4 內部控制鑒證報告 301 5 經注冊會計師鑒證的非經常性損益明細表 321 6 法律意見書 332 7 律師工作報告 912 8 發行人公司章程（草案）1143 9 中國證監會同意本次發行注冊的文件 1188 中信證券股份有限公司中信證券股份有限公司 關于關于 江西江南新材料科技股份有限公司江西江南新材料科技股份有限公司 首次公開發行股票并在主板上市首次公開發行股票并在主板上市 之之 發行保薦書發行保薦書

2、 保薦人（主承銷商）保薦人（主承銷商）（廣東省深圳市福田區中心三路 8 號卓越時代廣場（二期）北座）二二四年十一月二二四年十一月1江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-1 目目 錄錄 聲聲 明明.2 第一節第一節 本次證券發行基本情況本次證券發行基本情況.3 一、保薦機構名稱.3 二、保薦代表人、項目協辦人及其他項目組成員情況.3 三、發行人基本情況.4 四、保薦機構與發行人的關聯關系.4 五、保薦機構內部審核程序和內核意見.5 第二節第二節 保薦機構承諾事項保薦機構承諾事項.7 第三節第三節 保薦機構對本次證券發行上市的保薦結論保薦機構對本次證券發行上市的保薦結論.8 一、

3、保薦結論.8 二、本次發行履行了必要的決策程序.8 三、發行人符合板塊定位及國家產業政策所作出的專業判斷以及相應理由和依據，保薦人的核查內容和核查過程.9 四、發行人符合證券法規定的發行條件.15 五、發行人符合首次公開發行股票注冊管理辦法規定的發行條件.16 六、發行人面臨的主要風險.18 七、對發行人發展前景的評價.26 八、關于發行人股東中私募投資基金備案情況的核查意見.30 九、對本次發行有償聘請第三方機構和個人等相關行為的核查.32 十、關于本次公開發行股票攤薄即期回報影響的核查.36 十一、對發行人利潤分配政策的核查.36 2江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-

4、2 聲聲 明明 中信證券股份有限公司（以下簡稱“中信證券”、“保薦機構”、“本保薦機構”、“保薦人”）接受江西江南新材料科技股份有限公司（以下簡稱“江南新材”、“發行人”或“公司”）的委托，擔任江南新材首次公開發行 A 股股票并在主板上市（以下簡稱“本次證券發行”或“本次發行”）的保薦機構，為本次發行出具發行保薦書。保薦機構及指定的保薦代表人根據 中華人民共和國公司法（以下簡稱 公司法）中華人民共和國證券法（以下簡稱證券法）首次公開發行股票注冊管理辦法（以下簡稱首發管理辦法）證券發行上市保薦業務管理辦法等有關法律、法規和中國證券監督管理委員會（以下簡稱“中國證監會”）的有關規定，誠實守信，勤勉

5、盡責，嚴格按照依法制訂的業務規則、行業執業規范和道德準則出具發行保薦書，并保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。若因保薦機構為發行人首次公開發行制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，保薦機構將依法賠償投資者損失。（本發行保薦書中所有簡稱釋義，如無特別說明，均與江西江南新材料科技股份有限公司首次公開發行股票并在主板上市招股說明書一致）3江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-3 第一節第一節 本次證券發行基本情況本次證券發行基本情況 一、保薦機構名稱一、保薦機構名稱 中信證券股份有限公司。二、保薦代表人、項目協辦人及其他項目組成員情況二、保薦代

6、表人、項目協辦人及其他項目組成員情況（一）保薦代表人（一）保薦代表人 中信證券指定紀若楠、石家崢作為江南新材本次發行的保薦代表人，其主要執業情況如下：紀若楠女士，保薦代表人，現任中信證券投資銀行管理委員會總監。曾負責或參與了麥迪科技（603990.SH）、恒銀科技（603106.SH）、利群股份（601366.SH）、崇達技術（002815.SZ）、貝斯特（300580.SZ）、華揚聯眾（603825.SH）、彩訊股份（300634.SZ）、楚天龍（003040.SZ）等 IPO 項目、曠視科技首次公開發行存托憑證并在科創板上市項目；朗新科技(300682.SZ)可轉債、華揚聯眾（603825

7、.SH）等再融資項目以及理工能科（002322.SZ）發行股份購買資產暨重大資產重組項目、觀典防務（688287.SH）向不特定合格投資者公開發行并在精選層掛牌項目及觀典防務（688287.SH）科創板轉板上市項目。其在保薦業務執業過程中嚴格遵守保薦業務管理辦法等相關規定，執業記錄良好。最近 3 年內未被中國證監會采取過監管措施，未受到過證券交易所公開譴責和中國證券業協會自律處分。石家崢先生，保薦代表人，現任中信證券投資銀行管理委員會副總裁。曾負責或參與了振華風光（688439.SH）等 IPO 項目、航天科技（000901.SZ）等再融資項目。其在保薦業務執業過程中嚴格遵守保薦業務管理辦法等

8、相關規定，執業記錄良好。最近 3 年內未被中國證監會采取過監管措施，未受到過證券交易所公開譴責和中國證券業協會自律處分。4江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-4（二）項目協辦人（二）項目協辦人 中信證券指定李慶作為本次發行的項目協辦人。（三）項目組其他成員（三）項目組其他成員 中信證券指定繆政穎、焦大偉、胡皓天、肖達威、潘宏、占阿枚作為本次發行的項目組其他成員。三、發行人基本情況三、發行人基本情況 中文名稱 江西江南新材料科技股份有限公司 英文名稱 Jiangxi Jiangnan New Material Technology Co.,Ltd.注冊資本 10,930.88

9、99 萬元 法定代表人 徐上金 有限責任公司成立日期 2007 年 7 月 26 日 整體變更為股份公司日期 2020 年 11 月 23 日 住所 江西省鷹潭市月湖區鷹潭工業園區 郵政編碼 335000 電話 0701-6689877 傳真 0701-6689877 互聯網網址 本次證券發行類型 人民幣普通股（A 股）電子信箱 負責信息披露和投資者關系的部門 證券部 信息披露和投資者關系負責人 吳鵬 部門電話 0701-6689877 四、保薦機構與發行人的關聯關系四、保薦機構與發行人的關聯關系（一）本保薦人或其控股股東、實際控制人、重要關聯方持有或者通過參與本次發行戰略配售持有發行人或其控

10、股股東、實際控制人、重要關聯方股份的情況（一）本保薦人或其控股股東、實際控制人、重要關聯方持有或者通過參與本次發行戰略配售持有發行人或其控股股東、實際控制人、重要關聯方股份的情況 截至本發行保薦書簽署日，本保薦人或其控股股東、實際控制人、重要關聯5江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-5 方未持有發行人或其控股股東、實際控制人、重要關聯方股份。（二）發行人或其控股股東、實際控制人、重要關聯方持有保薦人或其控股股東、實際控制人、重要關聯方股份的情況（二）發行人或其控股股東、實際控制人、重要關聯方持有保薦人或其控股股東、實際控制人、重要關聯方股份的情況 除可能存在少量、正常的二級

11、市場證券投資外，截至本發行保薦書簽署日，發行人或其控股股東、實際控制人、重要關聯方未持有本保薦人或其控股股東、實際控制人、重要關聯方股份的情形。（三）保薦人的保薦代表人及其配偶，董事、監事、高級管理人員，持有發行人或其控股股東、實際控制人及重要關聯方股份，以及在發行人或其控股股東、實際控制人及重要關聯方任職的情況（三）保薦人的保薦代表人及其配偶，董事、監事、高級管理人員，持有發行人或其控股股東、實際控制人及重要關聯方股份，以及在發行人或其控股股東、實際控制人及重要關聯方任職的情況 截至本發行保薦書簽署日，本保薦人的保薦代表人及其配偶，董事、監事、高級管理人員，不存在持有發行人或其控股股東、實際

12、控制人及重要關聯方股份的情況，也不存在在發行人或其控股股東、實際控制人及重要關聯方任職的情況。（四）保薦人的控股股東、實際控制人、重要關聯方與發行人的控股股東、實際控制人、重要關聯方相互提供擔?；蛘呷谫Y等情況（四）保薦人的控股股東、實際控制人、重要關聯方與發行人的控股股東、實際控制人、重要關聯方相互提供擔?；蛘呷谫Y等情況 除本保薦人重要關聯方中信銀行股份有限公司與發行人存在信貸業務外，截至本發行保薦書簽署日，本保薦人控股股東、實際控制人、重要關聯方不存在與發行人控股股東、實際控制人、重要關聯方相互提供擔?；蛘呷谫Y等情況。（五）保薦人與發行人之間的其他關聯關系（五）保薦人與發行人之間的其他關聯關

13、系 截至本發行保薦書簽署日，本保薦人與發行人之間不存在其他關聯關系。五、保薦機構內部審核程序和內核意見五、保薦機構內部審核程序和內核意見（一）內核程序（一）內核程序 中信證券設內核部，負責本機構投資銀行類項目的內核工作。本保薦機構內部審核具體程序如下：首先，由內核部按照項目所處階段及項目組的預約對項目進行現場審核。內核部在受理申請文件之后，由兩名專職審核人員分別從法律和財務的角度對項目6江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-6 申請文件進行初審，同時內核部還外聘律師及會計師分別從各自的專業角度對項目申請文件進行審核。審核人員將依據初審情況和外聘律師及會計師的意見向項目組出具審

14、核反饋意見。其次，內核部將根據項目進度召集和主持內核會議審議項目發行申報申請，審核人員將把項目審核過程中發現的主要問題形成書面報告在內核會上報告給參會委員；同時保薦代表人和項目組需要對問題及其解決措施或落實情況向委員進行解釋和說明。在對主要問題進行充分討論的基礎上，由內核委員投票表決決定項目發行申報申請是否通過內核委員會的審核。內核會后，內核部將向項目組出具綜合內核會各位委員的意見形成的內核會反饋意見，并由項目組進行答復和落實。最后，內核部還將對持續督導期間項目組報送的相關文件進行審核，并關注發行人在持續督導期間出現的重大異常情況。（二）內核意見（二）內核意見 2022 年 5 月 16 日，

15、在中信證券 263 會議系統召開了江西江南新材料科技股份有限公司首次公開發行股票并上市項目內核會，對該項目申請進行了討論，經全體參會內核委員投票表決，該項目通過了中信證券內核委員會的審議，同意將江西江南新材料科技股份有限公司首次公開發行股票并在主板上市項目申請文件上報監管機構審核。7江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-7 第二節第二節 保薦機構承諾事項保薦機構承諾事項 本保薦機構已按照法律、行政法規和中國證監會及上海證券交易所的規定，對發行人及其控股股東、實際控制人進行了盡職調查、審慎核查，充分了解發行人經營狀況及其面臨的風險和問題，履行了相應的內部審核程序。本保薦機構同意

16、推薦發行人證券發行上市，并據此出具本發行保薦書。本保薦機構有充分理由確信：發行人符合法律法規及中國證監會、上海證券交易所有關證券發行上市的相關規定；發行人申請文件和信息披露資料不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；發行人及其董事在申請文件和信息披露資料中表達意見的依據充分合理；申請文件和信息披露資料與證券服務機構發表的意見不存在實質性差異。本保薦機構保證：本保薦機構指定的保薦代表人及相關人員已勤勉盡責，對發行人申請文件和信息披露資料進行了盡職調查、審慎核查；發行保薦書、與履行保薦職責有關的其他文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；對發行人提供的專業服務和出具的專業意見符合法律、行政法規

17、、中國證監會的規定和行業規范。本保薦機構自愿接受中國證監會依照證券發行上市保薦業務管理辦法采取的監管措施。若因本保薦機構為發行人首次公開發行股票制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給投資者造成直接經濟損失的，本保薦機構將依法先行賠償投資者損失。8江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-8 第三節第三節 保薦機構對本次證券發行上市的保薦結論保薦機構對本次證券發行上市的保薦結論 一、保薦結論一、保薦結論 本保薦人根據證券法 證券發行上市保薦業務管理辦法 證券公司從事股票發行主承銷業務有關問題的指導意見 首次公開發行股票注冊管理辦法上海證券交易所股票上市規則 保薦人盡

18、職調查工作準則 關于進一步提高首次公開發行股票公司財務信息披露質量有關問題的意見（證監會公告201214 號）和關于做好首次公開發行股票公司年度財務報告專項檢查工作的通知（發行監管函2012551 號）關于修改首次公開發行股票時公司股東公開發售股份暫行規定的決定（證監會公告201411 號）關于進一步落實上市公司現金分紅有關事項的通知等法規的規定，由項目組對發行人進行了充分的盡職調查，由內核會議進行了集體評審，認為：發行人具備證券法 上海證券交易所股票上市規則和首次公開發行股票注冊管理辦法等相關法律法規規定的首次公開發行股票并在主板上市的條件。發行人業務模式成熟、經營業績穩定、規模較大、具有行

19、業代表性的優質企業；發行人法人治理結構健全，經營運作規范；本次發行募集資金投資項目符合國家產業政策，符合發行人的經營發展戰略，能夠產生良好的經濟效益，有利于推動發行人持續穩定發展。因此，本保薦人同意對發行人首次公開發行股票并在主板上市予以保薦。二、本次發行履行了必要的決策程序二、本次發行履行了必要的決策程序（一）董事會決策程序（一）董事會決策程序 2022 年 5 月 5 日，發行人依照法定程序召開第一屆董事會第七次會議，審議通過了本次發行的相關議案，并同意提交股東大會審議。2023 年 2 月 20 日，根據 2021 年年度股東大會的授權，發行人召開第一屆董事會第十次會議，審議并通過了關于

20、調整公司申請首次公開發行股票并上市方案的議案。9江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-9（二）股東大會決策程序（二）股東大會決策程序 2022 年 5 月 25 日，發行人召開 2021 年年度股東大會，審議通過了本次發行和授權董事會辦理具體事宜等相關議案。綜上，本保薦機構認為，發行人本次發行已獲得了必要的批準和授權，履行了必要的決策程序，決策程序合法有效。三、發行人符合板塊定位及國家產業政策所作出的專業判斷以及相應理由和依據，保薦人的核查內容和核查過程三、發行人符合板塊定位及國家產業政策所作出的專業判斷以及相應理由和依據，保薦人的核查內容和核查過程 保薦機構根據首次公開發行

21、股票注冊管理辦法等法律、法規及規范性文件要求，對發行人是否符合主板定位的相關事項進行核查。（一）發行人符合主板定位要求的具體情況（一）發行人符合主板定位要求的具體情況 1、業務模式成熟、業務模式成熟 經核查發行人出具的 江西江南新材料科技股份有限公司關于符合主板定位要求的專項說明以及公司章程、發行人工商檔案、企業法人營業執照等有關資料，發行人自成立以來始終以銅基新材料的研發、生產與銷售為核心，已深耕銅基新材料領域十余年，具有成熟且完善的采購、生產及銷售模式，并在此期間累積了豐富的業務和研發技術人才，在技術研發及生產工藝、客戶、規模、品牌與服務、產品、區位等方面具備領先優勢。報告期內，發行人的業

22、務模式未發生變化。發行人采購模式、生產模式和銷售模式與同行業可比公司（承安銅業、銅冠銅箔、中一科技、德?？萍迹┎淮嬖陲@著差異：采購模式均為以銷定采，生產模式均以訂單式生產為主，銷售模式均是直銷，客戶類型包括生產商客戶和貿易商客戶。2、經營業績穩定、經營業績穩定 報告期各期，發行人營業收入分別為 628,447.83 萬元、623,016.25 萬元、681,750.96 萬元和 410,658.07 萬元，凈利潤分別為 14,773.49 萬元、10,514.30 萬10江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-10 元、14,176.02 萬元和 9,832.78 萬元，扣除非

23、經常性損益后的凈利潤分別為13,569.64 萬元、8,438.71 萬元、12,391.64 萬元和 9,122.43 萬元。發行人經營業績整體穩定以及 2022 年業績波動原因分析如下：1、公司整體經營穩定、公司整體經營穩定（1）公司銷量規模穩定）公司銷量規模穩定 2021 年，發行人營業收入、凈利潤及扣除非經常性損益后歸屬于母發行人所有者的凈利潤較 2020 年增長快速，主要原因系發行人抓住 PCB 行業整體發展的契機，進一步加強與主要客戶的合作關系，同時積極加大新客戶的開發力度，形成規模效應。2022 年，發行人營業收入較 2021 年微降，但主要產品的銷量保持穩定，報告期各期，銅球系

24、列和氧化銅粉系列合計銷量分別為 101,604.07 噸、104,650.90 噸、114,986.24 噸和 63,247.86 噸，銷量規模穩定。（2）公司核心客戶保持穩定，頭部行業客戶覆蓋率持續提升）公司核心客戶保持穩定，頭部行業客戶覆蓋率持續提升 發行人不斷研發并改良各類產品的工藝技術，提高產品質量，取得了下游客戶的廣泛認可。發行人與境內外知名 PCB 廠商建立了良好穩定的合作關系，主要客戶包括鵬鼎控股、東山精密、健鼎科技、深南電路、瀚宇博德、景旺電子、志超科技、奧士康、勝宏科技、崇達技術、定穎電子、博敏電子等。根據中國電子電路行業協會發布的“中國電子電路行業主要企業榜單之綜合PCB

25、百強企業排名”，報告期內，綜合排名前 100 名的 PCB 企業中分別有 70 家、73 家、81 家和 83 家為公司客戶；綜合排名前 30 名的 PCB 企業中分別有 26 家、26 家、28 家和 28 家為公司客戶。發行人對頭部行業客戶覆蓋率持續提升。報告期各期，發行人前五大客戶穩定，銷售收入占比分別為 21.12%、22.13%、21.10%和 22.02%，且均為中國電子電路行業協會頒布的歷年中國電子電路行業排行榜中前 30 名企業，核心客戶結構穩定。（3）新客戶開發卓有成效 報告期各期，發行人客戶數量分別為 484 家、595 家、658 家和 648 家，2021-2023 年

26、逐年增加，報告期各期新增客戶銷售收入占比分別為 6.09%、6.80%、11江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-11 5.72%和 4.10%，卓有成效。除 PCB 行業的核心客戶外，發行人還在光伏、鋰電池、有機硅催化劑等下游應用領域不斷開拓新客戶，相關產品已實現批量銷售。2、2022 年業績波動主要受第三季度經營業績的影響年業績波動主要受第三季度經營業績的影響 2022 年至 2023 年，發行人按季度經營業績情況如下：單位：萬元 項目項目 2022 年年 1-3 月月 2022 年年 4-6 月月 2022 年年 7-9 月月 2022 年年 10-12 月月 2023

27、 年年 1-3 月月 2023 年年 4-6 月月 2023 年年 7-9 月月 2023 年年 10-12 月月 營業收入 156,388.52 169,056.94 140,844.85 156,725.95 146,597.31 165,875.82 181,357.88 187,919.95 凈利潤 2,835.72 3,227.79 241.71 4,209.07 3,177.37 3,878.28 3,649.70 3,470.68 扣非凈利潤 2,399.67 1,789.50 101.70 4,147.84 2,419.15 3,342.71 3,256.43 3,373.35

28、 注：上述數據為管理層報表數據，未經審計 2022 年，受宏觀經濟波動的影響，第二季度起，境內外交通、物流不暢或者中斷的情形時有發生，導致發行人上游供應鏈的供需結構失衡，發行人部分采購訂單無法按時交付，采購到入庫周期變長；同時，2022 年第二季度末開始，銅價遭遇了近年來短期內單邊急速下跌的極端行情（一個月內銅價下跌超過 1 萬元/噸，跌幅超過 20%，為 2012 年以來唯一一次），進一步增加了發行人銅材采購的難度。在上述情形下，為保證生產連續性、滿足客戶訂單交付需求，發行人需持續采購導致采購規模較高。此外，由于發行人存貨采用月末一次加權平均核算，銷售采用實時銅價+加工費的方式計價，第二季度

29、采購訂單在第三季度陸續到貨并逐步結轉至成本，因此 2022 年第三季度發行人毛利率下滑。受上述因素的影響，發行人 2022 年第三季度扣非凈利潤大幅下滑，進而影響 2022 年全年的經營業績，隨著宏觀經濟的逐步恢復，前述影響的逐步消失，發行人 2022 年第四季度業績回升，扣非凈利潤達 4,147.84 萬元。發行人 2023年全年業績已恢復正常水平，扣非凈利潤 12,391.64 萬元，同比增長 46.84%。報告期內，發行人經營業績總體穩定。3、發行人整體規模較大、發行人整體規模較大 報告期各期，公司營業收入分別為 628,447.83 萬元、623,016.25 萬元、681,750.9

30、6 萬元和 410,658.07 萬元，收入規模較大且整體呈現上升趨勢。12江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-12 報告期各期，公司主要產品銅球的產能分別為 100,800 噸、100,800 噸、100,800 噸和 50,400 噸，產能規模較大且保持穩定。4、發行人具有行業代表性、發行人具有行業代表性 根據國民經濟行業分類（GB/T4754-2017），發行人所屬行業為“計算機、通信和其他電子設備制造業”（代碼為 C39）中的“電子專用材料制造”（代碼為C3985）。發行人微晶磷銅球含銅量超過 99.93%，晶粒小于 50m。其中微晶磷銅球采用全自動冷鐓和微晶化生產

31、工藝，相比傳統的斜軋工藝，可自主調節產品尺寸，同時降低由于模具耗損導致的尺寸不良，整體良品率更高，客戶端可節省銅耗并降低電鍍保養成本；發行人電子級氧化銅粉產品的氧化銅含量超過 99.3%，高于行業標準范圍，同時酸溶解速度約為 10 秒，可迅速補充電鍍液中的銅離子，保證電鍍液純度。公司自成立以來，專注于銅基新材料的研發、生產與銷售，持續為下游客戶提供多元化、高品質的產品及服務，獲得了行業及客戶的廣泛認可。截至 2024年 6 月末，根據中國電子電路行業協會發布的“第二十三屆（2023）中國電子電路行業主要企業榜單之綜合 PCB 百強企業排名”，綜合排名前 30 的 PCB 企業中有 28 家為公

32、司客戶；綜合排名前 100 的 PCB 企業中有 83 家為公司客戶。根據中國電子電路行業協會信息，發行人在第二十三屆（2023）中國電子電路行業主要企業榜單的銅基類專用材料榜單排名第一。5、發行人主營業務所屬行業內具有較高地位、發行人主營業務所屬行業內具有較高地位 根據中國電子電路行業協會信息，發行人在第二十三屆（2023）中國電子電路行業主要企業榜單的銅基類專用材料榜單排名第一，發行人在主營業務所屬行業內具有較高地位。6、發行人經營規模排名靠前、發行人經營規模排名靠前 報告期各期，發行人和同行業可比公司營業收入對比情況如下：13江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-13

33、單位：億元 公司名稱公司名稱 2024 年年 1-6 月月 2023 年度年度 2022 年度年度 2021 年度年度 承安集團 24.80 41.49 36.88 36.03 銅冠銅箔 20.70 37.85 38.75 40.82 中一科技 22.11 34.15 28.95 21.97 德?？萍?31.77 65.31 63.81 39.40 平均值平均值 24.85 44.93 42.10 34.56 江南新材江南新材 41.06 68.18 62.30 62.84 由上表可知，發行人營業收入規模在同行業排名靠前。7、發行人主營業務密切相關的核心技術和工藝相對成熟、符合行業趨勢、能夠促

34、進穩定經營和轉型升級、發行人主營業務密切相關的核心技術和工藝相對成熟、符合行業趨勢、能夠促進穩定經營和轉型升級 發行人主營業務產品的核心技術和工藝，以及各項指標參數與國家標準對比情況如下：（1）發行人銅球系列中微晶磷銅球含銅量超過 99.93%，晶粒小于 50m。微晶磷銅球采用全自動冷鐓和微晶化生產工藝，相比傳統的斜軋工藝，可自主調節產品尺寸，同時降低由于模具耗損導致的尺寸不良，整體良品率更高，并保證生產的穩定。下游客戶使用發行人的微晶磷銅球產品，可以節省銅耗并降低電鍍保養成本，符合 PCB 行業降本的行業趨勢和轉型升級需求。目前，針對陽極磷銅材，已形成了陽極磷銅材（GB/T 20302-20

35、14）的國家標準，發行人代表性產品技術參數和國家標準對比如下：產品類型產品類型 主要技術指標主要技術指標 國家標準國家標準 GB/T 20302-2014 發行人參數發行人參數 微晶磷銅球 Cu+Ag 含量 99.91%99.94%雜質總含量 0.0350%0.0060%P 含量 0.025%0.055%0.025%0.055%晶粒度 0.065mm 0.050mm（2）發行人氧化銅粉系列中電子級氧化銅粉產品的氧化銅含量超過 99.3%，高于行業標準范圍，同時酸溶解速度約為 10 秒，可迅速補充電鍍液中的銅離子，保證電鍍液純度。下游客戶使用發行人的電子級氧化銅粉產品主要用于高階 PCB的電鍍過

36、程，發行人的相關核心技術及生產工藝能夠滿足高階 PCB 對高集成化、14江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-14 高性能化的行業趨勢和轉型升級需求。目前，針對氧化銅粉，已形成了氧化銅粉（GB/T 26046-2010）的國家標準，發行人代表性產品技術參數和國家標準對比如下：產品類型產品類型 主要技術指標主要技術指標 國家標準國家標準 GB/T 20302-2014 發行人參數發行人參數 氧化銅粉 CuO 99.00%99.30%鹽酸不溶物 0.05%0.0003%氯化物 0.005%0.0015%細度 200 目（74m）篩殘余1%200 目（74m）篩殘余1%注：目前尚沒

37、有電子級氧化銅粉的國家標準，氧化銅粉（GB/T 26046-2010）主要應用于工業領域，該標準中，氧化銅粉按化學成分和細度劃分為三個牌號：CuO990、CuO985 和 CuO980，上表中國家標準數據取自標準最高的 CuO990。綜上所述，發行人主營業務密切相關的核心技術和工藝成熟，主要產品的指標參數優于國家標準，符合行業趨勢、能夠促進穩定經營和轉型升級。經充分核查，本保薦機構認為發行人業務模式成熟、經營業績穩定、規模較大、具有行業代表性，符合主板“大盤藍籌”定位。發行人在銅基新材料行業具有較高地位，經營規模在同行業排名靠前，主營業務密切相關的核心技術和工藝相對成熟、符合行業趨勢、能夠促進

38、穩定經營和轉型升級。（二）發行人符合國家產業政策的具體情況（二）發行人符合國家產業政策的具體情況 近年來，我國出臺了一系列政策支持銅基新材料行業的發展，引導產業轉型升級和結構調整。2018 年 11 月國家統計局發布的 戰略性新興產業分類（2018）將“新型銅及銅合金制造”列為國家戰略新興產業，2019 年 10 月發改委發布的產業結構調整指導目錄（2019 年本）將“半導體、光電子器件、新型電子元器件（高頻微波印制電路板、高速通信電路板、柔性電路板等）等電子產品用材料”列入鼓勵類。銅基新材料是 PCB 等領域的重要原材料，是國家重點發展的戰略性、基礎性和先導性支柱產業，受到國家產業政策的大力

39、支持。下游領域方面，完善促進消費體制機制實施方案（2018-2020 年）推動重點消費品更新升級，暢通資源循環利用實施方案（2019-2020 年）工業和信息化部關于推動 5G 加快發展的通知 新能源汽車產業發展規劃（2021-2035 年）基礎電子元器件產業發展行動計劃（2021-2023 年）5G 應用“揚帆”行動計15江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-15 劃（2021-2023 年）智能光伏產業創新發展行動計劃（2021-2025 年）數字中國建設整體布局規劃等一系列產業政策出臺支持和引導通信、計算機、消費電子、汽車電子、工業控制和醫療、航空航天、新能源、有機硅等

40、領域的發展，為銅基新材料行業發展提供了機遇。發行人多年深耕于銅基新材料領域，通過持續的研發投入、緊密貼合行業政策、追蹤下游應用領域前端需求，逐步構建了涵蓋銅球系列、氧化銅粉系列及高精密銅基散熱片系列三大類別的產品結構，為發行人發展奠定了堅實基礎。四、發行人符合證券法規定的發行條件四、發行人符合證券法規定的發行條件 本保薦機構依據證券法相關規定，對發行人是否符合證券法第十二條規定的發行條件進行了逐項核查，核查意見如下：（一）發行人改制變更為股份有限公司以來已依法建立健全了股東大會、董事會、監事會、獨立董事、董事會秘書等各項公司治理方面的制度，建立健全了管理、采購、銷售、財務等內部組織機構和相應的

41、內部管理制度，董事、監事和高級管理人員能夠依法履行職責，具備健全且運行良好的組織機構，符合證券法第十二條第一款第（一）項的規定。（二）根據容誠會計師事務所(特殊普通合伙)（以下簡稱“容誠”）出具的審計報告（容誠審字2024361Z0397 號），發行人近三年一期連續盈利，財務狀況良好，具有持續盈利能力，符合證券法第十二第一款第（二）項的規定。（三）根據容誠出具的標準無保留意見審計報告（容誠審字2024361Z0397 號），發行人最近三年一期財務會計報告均被出具無保留審計報告，符合證券法第十二條第一款第（三）項的規定。（四）根據發行人、發行人控股股東徐上金及發行人實際控制人徐上金、錢芬妹出具的

42、書面確認，并經本保薦機構核查，發行人及其控股股東、實際控制人最近三年不存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪，符合證券法第十二條第一款第（四）項的規定。16江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-16（五）保薦機構查閱了國務院證券監督管理機構規定的有關公開發行新股的其他條件并與發行人逐條進行核對。經核查，保薦機構認為：發行人符合經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的有關公開發行新股的其他條件，符合證券法第十二條第一款第（五）項的規定。五、發行人符合首次公開發行股票注冊管理辦法規定的發行條件五、發行人符合首次公開發行股票注冊管理辦法規定的發行

43、條件 本保薦機構依據首次公開發行股票注冊管理辦法（以下簡稱“注冊管理辦法”）相關規定，對發行人是否符合注冊管理辦法規定的發行條件進行了逐項核查，具體核查意見如下：（一）發行人符合主體資格的條件（一）發行人符合主體資格的條件 經核查發行人工商檔案資料，發行人成立于 2007 年 7 月 26 日，并于 2020年 11 月 23 日按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司，發行人是依法設立成立且持續經營三年以上的股份有限公司，具備健全且運行良好的組織機構，相關機構和人員能夠依法履行職責，符合注冊管理辦法第十條的規定。（二）符合關于發行人的財務內控條件（二）符合關于發行人的財務內控條件 經審閱、

44、分析容誠出具的標準無保留意見的審計報告（容誠審字2024361Z0397 號）主要稅種納稅及稅收優惠情況的鑒證報告（容誠專字2024361Z0534 號）內部控制鑒證報告（容誠專字2024361Z0535 號）非經常性損益鑒證報告（容誠專字2024361Z0532 號）原始財務報表與申報財務報表差異情況的鑒證報告（容誠專字2024361Z0533 號）以及發行人的原始財務報表、所得稅納稅申報表、有關評估與驗資報告、主管稅收征管機構出具的最近三年發行人納稅情況的證明等文件資料；審閱和調查有關財務管理制度及執行情況；調閱、分析重要的損益、資產負債、現金流量科目及相關資料，并視情況抽查有關原始資料。

45、保薦機構認為：發行人會計基礎工作規范，財務報表的編制和披露符合企業會計準則和相關信息披露規則的規定，在所有重大方面公允地反映了發行人的財務狀況、經營成果和現金流量；發行人內部控制制度健全且被有效執行，能夠合理保證公司運行效率、合法合規和財務報告的可靠性。17江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-17 綜上，發行人符合注冊管理辦法第十一條的規定。（三）符合關于發行人的業務及持續經營的能力（三）符合關于發行人的業務及持續經營的能力 經審閱、分析發行人的營業執照 公司章程、自設立以來的股東大會、董事會、監事會會議文件、與發行人生產經營相關注冊商標、專利、發行人的重大業務合同等文件、

46、容誠出具的 內部控制鑒證報告（容誠專字2024361Z0535號）、發行人董事、監事、高級管理人員出具的書面聲明等文件，保薦機構認為：1、發行人資產完整，業務及人員、財務、機構獨立，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業間不存在對發行人構成重大不利影響的同業競爭，不存在嚴重影響獨立性或者顯失公平的關聯交易，符合注冊管理辦法第十二條第（一）項的規定。2、發行人主營業務、控制權和管理團隊穩定，最近三年內主營業務和董事、高級管理人員均沒有發生重大不利變化；發行人的股份權屬清晰，不存在導致控制權可能變更的重大權屬糾紛，最近三年實際控制人沒有發生變更，符合注冊管理辦法第十二條第（二）項的規定。3、發行

47、人不存在涉及主要資產、核心技術、商標等的重大權屬糾紛，重大償債風險，重大擔保、訴訟、仲裁等或有事項，經營環境已經或者將要發生重大變化等對持續經營有重大不利影響的事項，符合 注冊管理辦法 第十二條第（三）項的規定。（四）符合關于發行人有關生產經營及合規性的條件（四）符合關于發行人有關生產經營及合規性的條件 1、根據發行人現行有效的營業執照、發行人歷次經營范圍變更后的營業執照、發行人的重大業務合同等文件，發行人生產經營符合法律、行政法規的規定，符合國家產業政策。2、根據發行人及其控股股東、實際控制人作出的書面確認、相關主管機關出具的證明文件以及網絡核查，最近 3 年內，發行人及其控股股東、實際控制

48、人不存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪，不存在欺詐發行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態安全、生產安全、公眾健康安全等領域的重大違法行為。18江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-18 3、根據發行人及其現任董事、監事和高級管理人員作出的書面確認、相關主管機關出具的證明文件，發行人現任董事、監事和高級管理人員不存在最近 3年內受到中國證監會行政處罰，或者因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規被中國證監會立案調查，尚未有明確結論意見等情形。綜上，發行人符合注冊管理辦法第十三條的規定。六、發行人面臨的主要風險六、發行

49、人面臨的主要風險（一）與發行人相關的風險（一）與發行人相關的風險 1、經營風險、經營風險（1）技術創新的風險 公司銅基新材料產品應用領域廣泛，核心產品產業鏈終端涵蓋通信、計算機、消費電子、汽車電子、工業控制和醫療、航空航天、新能源、有機硅等眾多領域。未來，隨著電子信息產業的技術更新換代不斷加快，下游領域高速發展，將對銅基新材料行業生產工藝、生產流程管控和產品研發等方面的技術創新提出更高的挑戰。如果未來公司的技術創新和研發不能適應下游需求的快速變化，或者公司無法有效的在現有客戶基礎上開發出更多高附加值的產品進一步提升競爭力，將對公司的生產經營業績產生不利影響。（2）部分建筑物未取得權證的風險 公

50、司存在部分房屋未辦理房產證的情況。該房產系公司在不動產權證書（贛（2023）鷹潭市不動產權第 0015596 號）所載土地上自建的用于臨時存放原材料、堆放雜物、方便員工用餐的輔助性用房，建筑面積總計約 10,760.00 平方米，占公司所有房屋建筑物面積 6.71%，建筑結構為鋼結構。該部分房屋非公司及子公司的主要生產經營性用房。相關主管部門已出具說明，不會對上述未辦理房產證書的房產予以拆除，不會對公司予以行政處罰。此外，公司實際控制人已出具承諾：“發行人若因其輔助性用房未辦理權屬證書被相關政府主管部門處罰，或其輔助性用房被禁止使用19江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-1

51、9 或拆除而搬遷的，相關責任、搬遷費用及其他損失均由本人承擔?！钡?，公司仍存在被政府主管部門責令拆除、處以罰款或產生搬遷成本的風險。截至本發行保薦書簽署日，公司租賃的經營場所產權存在瑕疵。公司向鷹潭市云探電子科技有限公司租賃的廠房已履行報建手續，但產權證書尚在辦理中，為對該等瑕疵進行整改，公司已新向江西炬能投資發展有限公司承租廠房用于銅基散熱基板的生產，江南精密原位于鷹潭市云探電子科技有限公司廠房的生產線已經全部搬遷至新租賃廠房，原租賃的瑕疵廠房在2024年12月到期后不再續租，新承租的房產可進一步保證公司生產經營的穩定。（3）未全員繳納社保、公積金的風險 報告期內，公司存在未為部分員工繳納

52、社保、公積金的情形，主要原因系員工當月新入職、退休返聘、已在其他單位繳納及已繳納新農合/新農保等。公司已積極采取措施不斷完善人事用工制度，不斷加大對社會保險、住房公積金相關政策的宣傳力度，提高社會保險、住房公積金繳納比例。雖然公司未曾因上述事項受到相關主管部門處罰，且實際控制人已出具承擔追繳責任承諾，但是公司仍然存在未來被相關主管部門進行追繳或處罰的風險。2、財務風險、財務風險（1）存貨跌價風險 報告期各期末，公司存貨賬面價值分別為 31,832.04 萬元、34,225.99 萬元、45,049.06 萬元和 49,775.78 萬元，占流動資產的比例分別為 19.76%、21.07%和21

53、.48%和 18.00%，存貨賬面價值占流動資產的比重較大。公司存貨價值受原材料價格（主要系銅價）波動影響較大。如果未來原材料價格在短期內大幅下降，且公司不能有效拓寬銷售渠道、優化生產及庫存管理、及時響應下游客戶需求，或者市場競爭格局發生變化，將導致公司產品無法順利實現銷售、出現積壓和滯銷等情況，從而公司將面臨一定的存貨跌價風險。（2）應收賬款壞賬風險 報告期各期末，公司應收賬款賬面價值分別為 69,107.16 萬元、73,460.96 萬20江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-20 元、97,287.12 萬元和 125,399.63 萬元，隨著公司銷售規模的持續擴大而

54、快速增長，占各期流動資產的比例分別為 42.91%、45.21%、46.39%和 45.35%。2021-2023年應收賬款賬面價值占營業收入的比例分別為 11.00%、11.79%和 14.27%。隨著公司生產經營規模擴大，業績增長，公司應收賬款的賬面價值可能進一步增長。公司應收賬款的回收情況與主要客戶的經營和財務狀況密切相關，若未來公司主要客戶的經營情況發生不利變化，將可能導致公司無法如期足額收回應收賬款，從而對公司的經營業績產生不利影響。（3）業績下滑的風險 報告期各期，公司經營業績良好，營業收入分別為 628,447.83 萬元、623,016.25 萬元、681,750.96 萬元和

55、 410,658.07 萬元；歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為 14,773.49 萬元、10,514.30 萬元、14,176.02 萬元和 9,832.78 萬元。公司的經營業績與未來的成長均受宏觀經濟、行業政策及市場供求變化、業務模式、原材料價格、技術水平、產品質量、銷售能力以及各種突發事件等因素影響。如果未來出現自然災害、社會特殊事件等極端情況，或因為其他不可抗力的外部因素導致采購端供需平衡發生紊亂、或是銅材在短期內出現極端波動的行情下，若公司供應鏈管理與生產、庫存管理等制度無法有效實施，并疊加重大客戶應收款項回收不及時或發生壞賬等因素的影響，從謹慎性角度考慮，將可能導致公司收入、毛利

56、率、凈利潤等財務指標大幅下滑，從而影響公司的盈利能力，有可能出現上市當年營業利潤下滑 50%以上甚至發生虧損的情形。（4）毛利率較低的風險 公司主要從事銅基新材料的研發、生產與銷售，主要產品包括銅球系列、氧化銅粉系列以及高精密銅基散熱片系列。報告期內，公司綜合毛利率分別為4.16%、2.91%、3.40%和 4.51%，相對較低。公司毛利率水平較低，原因系公司主要產品的定價原則為“銅價+加工費”，利潤主要來自于相對穩定的加工費，原材料銅材的價值較高，導致毛利率水平較低?？傮w上，公司毛利率受原材料價格、產品結構、市場供需關系等諸多因素影響，如未來相關因素發生不利變化，可能導致公司毛利率下滑，從而

57、影響公司盈21江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-21 利水平。（5）經營活動現金流量持續為負的風險 報告期內，公司經營活動產生的現金流量凈額分別為-56,997.78 萬元、-57,955.77 萬元、-82,164.27 萬元和-44,537.23 萬元，公司經營活動產生的現金流量凈額持續為負，主要系：一方面，報告期內公司經營規模上升導致運營資金需求規?？焖僭鲩L；另一方面，公司與供應商、客戶結算方式存在差異，部分票據貼現及應收賬款保理在籌資活動現金流量中列示。報告期內，公司剔除票據貼現及應收賬款保理影響后的經營活動現金流量凈額分別為-13,257.44 萬元、8,468

58、.91萬元 4,538.39 萬元和 3,991.42 萬元。如果未來公司的信用政策或下游客戶回款情況發生重大不利變化，經營活動產生的現金流量凈額或將持續為負，從而導致公司面臨一定的流動性風險。（6）所得稅稅收優惠政策變化風險 公司子公司江南精密于 2018 年 12 月取得高新技術企業證書，享受國家關于高新技術企業的相關優惠政策，2021 年 11 月，江南精密通過高新技術企業復審，2021 年度至 2024 年 1-6 月按 15%稅率繳納企業所得稅。公司子公司韓亞半導體于 2021 年 11 月取得高新技術企業證書，享受國家關于高新技術企業的相關優惠政策，韓亞半導體 2021 年度至 2

59、024 年 1-6 月按 15%稅率繳納企業所得稅。如果國家相關的法律法規發生變化導致公司不再符合相關的認定或鼓勵條件，或公司未能通過高新技術企業的重新認定，則公司的經營業績將有可能受到不利影響。3、管理風險、管理風險（1）實際控制人控制不當的風險 公司實際控制人為徐上金和錢芬妹，截至本發行保薦書簽署日，二者合計直接及間接持有公司 64.41%股份。公司實際控制人合計持有的股權比例較高，其他股東持股較為分散。若公司內部控制制度不能得到有效執行，實際控制人利用其對公司的控制權，對公司的發展戰略、利潤分配、經營決策、人事安排、投資22江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-22 決

60、策等重大事項進行不當控制，可能會使公司的法人治理結構不能有效發揮作用，影響公司的正常經營，為公司持續健康發展帶來潛在的風險。（2）技術人才流失風險 公司建立了一支涵蓋銅基新材料領域內的材料研發、設備研究、技術工藝等領域的研發隊伍，技術人才對公司的研發能力至關重要。隨著公司生產銷售規模不斷擴大，公司對于懂技術、善應用的高素質技術人員需求將進一步提高。如果公司未能通過合適的企業文化、薪酬激勵機制及管理機制有效吸引并挽留技術人才，將面臨技術人才流失的風險，對公司發展造成不利影響。（3）技術及工藝泄露風險 在研發設計過程中，公司可能會發生研發完成后未對研發成果進行有效保護，導致研發成果內部泄密、被他人

61、抄襲、自身被他人授權專利限制使用的風險。如果公司的知識產權受到侵害，將對公司產品的品牌形象和競爭力造成不利影響，從而可能影響公司業績的穩定增長。同時，公司在發展過程中，還積累了許多尚未公開的設計、生產技術以及生產工藝經驗，如果這些工藝、技術發生泄密并被行業內競爭企業掌握，將會削弱公司的核心技術優勢。4、募集資金投資項目風險、募集資金投資項目風險（1）募集資金投資項目實施風險 公司本次募集資金項目主要包括年產 1.2 萬噸電子級氧化銅粉建設項目、研發中心建設項目、營銷中心建設項目及補充流動資金。其中年產 1.2 萬噸電子級氧化銅粉建設項目為公司當前主營產品的擴產項目，項目完全投產后公司電子級氧化

62、銅粉的產能將進一步提升，并配備相應的研發及營銷服務場地、設備及人員。如果項目實施因市場環境發生重大變化、組織管理不力等原因出現無法及時完成的情況，將對公司經營計劃的實現和持續發展產生不利影響。（2）新增固定資產折舊和無形資產攤銷影響盈利能力的風險 本次發行股票募集資金投資項目建成后，公司資產規模亦將大幅增長，相應每年將新增固定資產折舊和無形資產攤銷的金額共計 1,730.62 萬元。在募集資金23江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-23 投資項目完成后，公司新增產能將逐步釋放，投資效益將逐步體現，但若因項目管理不善或產品市場開拓不力而導致不能如期產生效益或實際收益大幅低于預

63、期，則新增的固定資產折舊及無形資產攤銷將提高固定成本占總成本的比例，公司將面臨短期內盈利能力下滑的風險。（二）與行業相關的風險（二）與行業相關的風險 1、下游需求變動導致的市場風險、下游需求變動導致的市場風險 公司主要從事銅基新材料的研發、生產與銷售，核心產品包括銅球系列、氧化銅粉系列及高精密銅基散熱片系列等三大產品類別，產品應用領域涉及 PCB制造、光伏電池板鍍銅制程、鋰電池 PET 復合銅箔制造、有機硅單體合成催化劑等多個領域，相關領域受到國內外宏觀形勢、經濟運行周期變動的影響。如果未來國內外宏觀形勢發生重大變化，經濟出現周期性波動、增長速度放緩甚至下滑，下游應用終端行業增速未達預期或放緩

64、甚至下滑，則下游領域企業經營可能因此面臨較大不利影響，進而傳導至上游的銅基新材料生產企業，造成銅基新材料的需求下滑、加工費下降、銷售單價下降，從而對公司的生產經營和盈利能力造成一定的不利影響。2、主要原材料價格在極端情況下的波動風險、主要原材料價格在極端情況下的波動風險 公司銅基新材料產品的主要原材料是銅材，報告期內，公司直接材料占公司主營業務成本的比重在 97%以上，占比較高。因此，銅價波動對公司的主營業務成本有較大影響。銅作為大宗商品現貨及期貨的交易標的，不僅受實體經濟大環境波動的影響，也較易受到國際金融資本的沖擊。公司銷售端通過“銅價+加工費”的定價模式、采購端通過“以銷定采”與適當庫存

65、儲備結合的采購模式、生產端通過“以銷定產”的生產模式，結合公司在銅材采購入庫、生產，到銷售出庫的周期，通過精細化管理在合理范圍內將上游銅價波動間接傳導至下游客戶，賺取穩定的加工費收入，維持合理盈利。然而在出現自然災害、社會特殊事件等極端情況，或因為其他不可抗力的外部因素導致采購端供需平衡發生紊亂、或是銅材在短期內出現極端波動的行情下，若公司供應鏈管理與生產、庫存管理等制度無法有效實施，將會對公司的經營業績產生重大不利影響。24江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-24 綜上，公司主要原材料價格在極端情況下的大幅波動，可能對公司經營業績產生一定的不利影響。3、產品較為單一的風險

66、、產品較為單一的風險 報告期內，公司主要從事銅基新材料的研發、生產與銷售，核心產品包括銅球系列、氧化銅粉系列及高精密銅基散熱片系列等三大產品類別。報告期各期，公司銅球產品銷售金額分別為 599,015.97 萬元、556,084.85 萬元、593,485.27 萬元和 347,264.43 萬元，占公司主營業務收入總額的比重分別為 95.34%、89.28%和 87.07%和 84.58%，公司收入主要來源于銅球系列，較為單一。如果未來公司未能拓展氧化銅粉系列及高精密銅基散熱片系列等其他銅基新材料產品的生產和銷售，且現有銅球產品的優勢地位受到挑戰或下游客戶需求產生大幅波動，將對公司經營帶來不

67、利影響。4、新產品市場開拓不達預期的風險、新產品市場開拓不達預期的風險 公司氧化銅粉系列產品在 2021 年實現規?；a和銷售。公司募集資金投資項目計劃新增年產 1.2 萬噸電子級氧化銅粉生產線，屆時公司氧化銅粉的生產能力將大大提升，氧化銅粉產品預計是公司未來收入和利潤的重要增長點。公司氧化銅粉產品具有粒徑分布均勻，粉體流動性好，溶解速度快等優點，主要應用于高階 PCB 鍍銅制程、鋰電池 PET 復合銅箔制造、有機硅單體合成催化劑等領域。其中，鋰電池 PET 復合銅箔制造尚處于行業應用初期，雖然主要電池廠商、設備廠商和材料廠商不斷積極推進 PET 復合銅箔的應用，但 PET 復合銅箔能否大規

68、模滲透應用具有一定不確定性；有機硅單體合成催化劑對氧化銅粉的需求受有機硅單體新建產能影響較大。氧化銅粉行業可能面臨技術變革、政策調整、產品市場需求變動等不確定性因素，如果市場發生不可預見的變化，市場增速低于預期，公司不能有效開拓氧化銅粉下游市場，則公司可能面臨新增產能不能被及時消化的風險，對公司盈利能力造成不利影響。5、銅材價格波動對收入影響較大的風險、銅材價格波動對收入影響較大的風險 報告期各期，根據上海有色市場 SMM1#電解銅現貨價格的相關數據，銅價25江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-25 平均價格（不含稅）分別為 6.07 萬元/噸、5.96 萬元/噸和 6.0

69、4 萬元/噸和 6.60 萬元/噸。銅作為大宗商品，價格受宏觀經濟、境內外供需環境等因素影響，存在一定波動。公司主要產品銅球系列、氧化銅粉系列采用“銅價+加工費”的銷售模式定價，受銅價波動影響較大。未來若銅材價格降低，公司收入存在下滑的風險。6、產品和技術替代風險 銅球系列產品和氧化銅粉系列產品在公司收入中占比較高，下游應用領域以 PCB 制造為主，用于 PCB 鍍銅制程。目前行業內有企業正在研發蝕刻液銅循環再生技術，將蝕刻液中的銅提取出來形成電鍍用含銅產品，回用于 PCB 鍍銅制程。目前，相關技術尚處于早期實驗階段，行業內未普遍掌握該技術，未實現量產應用。公司已圍繞蝕刻液循環利用技術積極布局

70、，形成了“含銅蝕刻廢液制備堿式碳酸銅用分離干燥裝置”等專利技術。在未來的行業發展過程中，如果該技術出現重大突破，并且在行業內普遍認可應用，可能導致 PCB 鍍銅工藝的銅源發生變化。如果公司不能引領相關技術革新，或者公司相關產品性能無法達到技術迭代的速度與性能要求，或者新的技術和工藝不使用公司相關產品，則公司可能面臨技術迭代或產品被替代的風險，已有的技術優勢及核心競爭力將被削弱，從而對公司的業績產生不利影響。（三）其他風險6、產品和技術替代風險 銅球系列產品和氧化銅粉系列產品在公司收入中占比較高，下游應用領域以 PCB 制造為主，用于 PCB 鍍銅制程。目前行業內有企業正在研發蝕刻液銅循環再生技

71、術，將蝕刻液中的銅提取出來形成電鍍用含銅產品，回用于 PCB 鍍銅制程。目前，相關技術尚處于早期實驗階段，行業內未普遍掌握該技術，未實現量產應用。公司已圍繞蝕刻液循環利用技術積極布局，形成了“含銅蝕刻廢液制備堿式碳酸銅用分離干燥裝置”等專利技術。在未來的行業發展過程中，如果該技術出現重大突破，并且在行業內普遍認可應用，可能導致 PCB 鍍銅工藝的銅源發生變化。如果公司不能引領相關技術革新，或者公司相關產品性能無法達到技術迭代的速度與性能要求，或者新的技術和工藝不使用公司相關產品，則公司可能面臨技術迭代或產品被替代的風險，已有的技術優勢及核心競爭力將被削弱，從而對公司的業績產生不利影響。（三）其

72、他風險 1、發行失敗的風險、發行失敗的風險 公司本次申請首次公開發行股票并在上海證券交易所主板上市，發行的結果將受到證券市場整體情況、國內外宏觀經濟環境、投資者對本次發行方案的認可程度及股票價格未來趨勢判斷等多種因素的影響，可能存在因投資者認購不足而導致發行失敗的風險。2、股價波動的風險、股價波動的風險 股票二級市場價格不僅受公司財務狀況、經營業績和發展前景的影響，而且受股票供需關系、國家宏觀經濟狀況、國家政策、投資者的心理預期以及其他多種因素的影響?；谏鲜霾淮_定性因素的存在，公司股票價格可能會脫離其實際26江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-26 價值而產生波動，存在投

73、資風險。七、對發行人發展前景的評價七、對發行人發展前景的評價 基于以下分析，本保薦機構認為，發行人具有良好的發展前景，并將保持持續成長的態勢：（一）發行人所處行業發展前景廣闊（一）發行人所處行業發展前景廣闊 1、國家產業政策支持為行業提供良好發展環境、國家產業政策支持為行業提供良好發展環境 近年來，國家相繼出臺的一系列產業發展相關政策或產業規劃，包括鼓勵進口技術和產品目錄（2016 年版）產業結構調整指導目錄（2019 年版）國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和 2035 年遠景目標綱要等，積極鼓勵支持電子電路行業等行業及其上游材料行業的大力發展。上述行業政策的推出，為銅基新材料的行業發展創造

74、了良好的政策環境。2、PCB 產業規模穩步增長，帶動產業鏈不斷發展產業規模穩步增長，帶動產業鏈不斷發展 PCB 產業是公司產品最主要的下游應用領域。2010-2022 年，全球 PCB 產值復合增長率為 3.8%，我國 PCB 產值的復合增長率為 6.6%，PCB 產業規模穩步增長為銅基新材料行業提供了重要的發展契機。在產業迅速擴容的大背景下，PCB 制造企業的生產技術與世界水平的差距逐步縮小，帶動上游銅基新材料的制造企業的全面發展，各類產品競爭力得到逐步提升?？傮w而言，下游行業的整體發展，尤其是 PCB 行業的穩步增長，為銅基新材料行業提供了廣闊的市場空間，對行業企業的經營發展帶來積極影響。

75、3、下游應用市場不斷擴大，帶動銅基新材料需求持續提升、下游應用市場不斷擴大，帶動銅基新材料需求持續提升 伴隨著通信、計算機、消費電子、汽車電子、工業控制和醫療、航空航天等PCB 下游領域的快速發展，PCB 需求量將持續增長；同時，光伏、鋰電池、有機硅等領域技術不斷進步，行業保持高速發展；市場對銅球產品和氧化銅粉產品需求將持續提升。此外，5G 的快速建設、新能源汽車的快速發展也為高精密銅基散熱片行業帶來了廣闊的市場空間?？傮w而言，下游應用領域不斷擴大，帶動銅基新材料需求持續提升。27江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-27（二）發行人的競爭優勢有助于其把握行業發展機遇（二）發

76、行人的競爭優勢有助于其把握行業發展機遇 1、技術研發及生產工藝優勢、技術研發及生產工藝優勢 公司所處的銅基新材料行業對于技術、工藝的要求較高，而實踐過程中的技術訣竅（know-how）更需要時間及經驗的積累。公司自設立以來專注于銅基新材料領域，擁有多位資深的技術及研發人員，人員結構穩定，實踐經驗豐富，自主研發了多款核心生產加工設備，并對生產工藝進行持續改進。截至本發行保薦書簽署日，公司擁有 17 項發明專利、78 項實用新型專利、1 項外觀設計專利。公司十分重視應用端的技術研發信息，在研發課題選擇、研發方案確定、工藝路線設計等各階段都與客戶保持及時溝通，特別是新產品的研發，公司通常情況下會在客

77、戶端進行驗證和測試，并跟蹤反饋信息，從而對產品工藝及性能進行持續改良和提升。除傳統產品的改良和提升外，公司在研項目涵蓋了大量新領域、新產品的項目開發，包括氧化銅粉催化劑、PET 復合銅箔等領域，項目儲備豐富。健全的技術研發體系及生產工藝實力為公司在市場競爭中取得了競爭優勢。2、客戶優勢、客戶優勢 公司在銅基新材料領域深耕多年，憑借市場戰略、技術研發、產品制造等多方面的能力，已與境內外知名 PCB 廠商建立了良好穩定的合作關系。一方面，公司生產的銅基新材料產品直接關系到下游客戶的高效穩定生產，故下游 PCB 客戶在選擇產品供應商時極為謹慎，需要對產品質量、生產能力、生產效率、技術指標、售后服務等

78、多個環節進行綜合考核，一旦建立合作關系后，一般不存在無故更換現有供應商的情況。公司與主要客戶的合作時間較長，長期以來雙方相互信任相互支持，共同提升市場競爭力，具有深厚的合作基礎。另一方面，公司在亟需解決的工藝技術、產品品類等難題上，通過與客戶的充分交流，進行了大量的有益探索，把握行業最新產品方向及技術趨勢。同時，建立在穩定的合作基礎之上，公司產品可以在客戶端進行充分驗證，獲得更有效的反饋和建議，進而改進公司生產工藝，提升產品質量，使公司產品更快獲得市場認可。截至 2024 年 6 月末，根據中國電子電路行業協會發布的“第二十三屆（2023）28江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1

79、-2-28 中國電子電路行業主要企業榜單之綜合 PCB 百強企業排名”，綜合排名前 30 的PCB 企業中有 28 家為公司客戶；綜合排名前 100 的 PCB 企業中有 83 家為公司客戶。3、規模優勢、規模優勢 根據中國電子電路行業協會信息，公司在第二十三屆（2023）中國電子電路行業主要企業榜單的銅基類專用材料榜單排名第一。公司擁有大規模的銅球、氧化銅粉和高精密銅基散熱片的生產能力，可以滿足客戶的大批量、中長線訂單的需求。公司憑借規模優勢，在原材料采購、生產管理、生產效率、銷售網絡布局、物流運輸、技術研發等多方面發揮規模效應，降低采購成本、管理成本和生產成本，獲得規?；l展的競爭優勢，從

80、而進一步擴大銷售規模、提升市場占有率。此外，公司亦憑借規模優勢，在和客戶、供應商長期合作中形成了無形的信用積累，進一步促進合作雙方維持長期、穩定、規?；暮献?。4、品牌與服務優勢、品牌與服務優勢 公司自成立以來，專注于銅基新材料的研發、生產與銷售，持續為下游客戶提供多元化、高品質的產品及服務，獲得了行業及客戶的廣泛認可。公司在客戶端榮獲的部分獎項與榮譽如下：序號序號 頒發單位頒發單位 榮譽或獲獎名稱榮譽或獲獎名稱 獲得時間獲得時間 1 深南電路股份有限公司 優秀供應商 2024 年、2021 年 最佳成長獎 2020 年 2 鵬鼎控股（深圳）股份有限公司 最佳服務獎 2023 年 策略合作伙伴

81、 2019 年 3 深圳市景旺電子股份有限公司 最佳品質獎 2023 年、2019 年、2018 年 最佳服務獎 2021 年、2020 年 優秀供應商獎 2020 年 4 廣州廣合科技股份有限公司 策略合作獎 2023 年 5 江西紅板科技股份有限公司 最佳供應商 2023 年、2017 年 6 廣東依頓電子科技股份有限公司 優秀供應商 2023 年 7 生益電子股份有限公司 優秀供應商 2023 年 8 深圳明陽電路科技股份有限公司 優秀供應商 2022 年 9 南亞電路板（昆山）有限公司 優秀供應商 2022 年 29江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-29 序號序號

82、 頒發單位頒發單位 榮譽或獲獎名稱榮譽或獲獎名稱 獲得時間獲得時間 10 四會富仕股份有限公司 優秀合作伙伴獎 2021 年 11 競陸電子（昆山）有限公司 APCB 優秀供應商 2016-2021 年 12 珠海方正印刷電路板發展有限公司 優秀供應商 2020 年、2019 年 13 奧士康科技股份有限公司 最佳配合獎 2020 年、2019 年 14 博敏電子股份有限公司 最佳質量供應商 2019 年 15 四川英創力電子科技股份有限公司 優秀合作商 2018 年 16 APCB Electronics(Thailand)Co.,Ltd 最佳供應商 2017 年 公司擁有經驗豐富的技術服務

83、團隊。一方面，公司能夠快速響應下游客戶的需求，及時到達客戶現場跟進產品在生產線上的使用情況，保障客戶的穩定生產，為客戶提供更加經濟便捷的技術支持方案；另一方面，公司憑借多年的行業經驗積累，以及對行業發展趨勢的預見力，為客戶在產品方案和技術路線選擇等方面，提供多維度、多層次的服務方案。憑借優質的綜合服務能力，公司進一步樹立了良好的品牌形象，客戶美譽度不斷增強。5、產品優勢、產品優勢 從產品類型來看，公司產品涵蓋了銅球系列、氧化銅粉系列及高精密銅基散熱片系列等一系列產品，種類豐富，可以滿足下游客戶不同生產工序對銅基新材料的需求。例如，公司生產的銅球，產品直徑規格分布于 11mm55mm，產品型號多

84、樣，尺寸覆蓋范圍廣；公司根據不同終端應用，定制化生產不同類型的高精密銅基散熱片以滿足客戶多樣化的產品需求。從產品性能看，公司微晶磷銅球含銅量超過 99.93%，晶粒小于 50m。其中微晶磷銅球采用全自動冷鐓和微晶化生產工藝，相比傳統的斜軋工藝，可自主調節產品尺寸，同時降低由于模具耗損導致的尺寸不良，整體良品率更高，客戶端可節省銅耗并降低電鍍保養成本；公司電子級氧化銅粉產品的氧化銅含量超過 99.3%，高于行業標準范圍，同時酸溶解速度約為 10 秒，可迅速補充電鍍液中的銅離子，保證電鍍液純度，產品指標為行業領先水平。從產品質量看，公司在研發、采購、生產等各環節嚴格進行質量控制，從原材料質量把控開

85、始，對生產的每一環節都進行嚴格的技術把控，使得各批次產品在出廠時均嚴格滿足檢驗合格標準。公司或子公司已獲得國家級“專精特新”小30江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-30 巨人企業、國家級綠色工廠、國家高新技術企業、國家級制造業單項冠軍產品、江西省瞪羚企業、江西省制造業單項冠軍企業、江西民營企業 100 強、鷹潭市鵬鯤企業、鷹潭市市長質量獎等榮譽稱號。同時，公司積極參與行業各類指標的考核，通過了 AEO 海關高級認證、ISO9001 質量管理體系、ISO14001 環境管理體系、IATF16949 汽車行業質量管理體系認證、ISO50001 能源管理體系等多項企業生產管理的

86、認證。綜上，公司產品類型多元、產品性能優異且品質優良，為公司提供了產品競爭優勢。6、區位優勢、區位優勢 公司位于著名的“世界銅都”江西鷹潭，江西是我國銅資源富集之地，銅儲量占全國三分之一，而鷹潭市位于江西 6 座在產銅礦山核心腹地，曾先后獲得“中國銅產業基地”“國家新型工業化產業示范基地”“國家銅新材料產業示范基地”“中國再生資源循環利用基地”等榮譽稱號，市內的貴溪市江銅冶煉基地是中國現代化程度最高、也是亞洲最大的銅工業生產基地。鷹潭市悠久的銅文化和獲得的各項榮譽，為公司的銅文化和品牌推廣提供了很好的背書。鷹潭擁有六省通衢之埠的美譽，是鷹廈線、浙贛線、皖贛線和滬昆線四條鐵路的交匯路口，是我國重

87、要的交通樞紐之一，區位優勢明顯。華東、華南地區所處的長三角及珠三角經濟帶是國內經濟最為活躍的地區，也是公司 PCB 客戶及終端應用領域如通信、消費電子、汽車電子等行業客戶的重要集聚產地，公司距離業務集中的長三角、珠三角等地距離較近，交通極為便利，能夠為客戶提供近距離、及時化的供貨與服務。此外，鷹潭擁有大批熟練的銅產業工人，具有成熟完整的銅產業鏈，技術人員、機械設備、原料供應、生產配件等配套產業齊全，且交通便捷，從而使得鷹潭具有了明顯的區位優勢。八、關于發行人股東中私募投資基金備案情況的核查意見八、關于發行人股東中私募投資基金備案情況的核查意見（一）發行人的股東構成情況（一）發行人的股東構成情況

88、 截至本發行保薦書簽署日，發行人的股權結構如下表所示：31江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-31 序號序號 股東姓名股東姓名/名稱名稱 持股數量（股）持股數量（股）持股比例（持股比例（%）1 徐上金 56,927,188 52.08 2 錢芬妹 11,209,201 10.25 3 上海長三角 5,241,843 4.80 4 浙江容騰 5,241,843 4.80 5 鵬鯤信息 5,175,190 4.73 6 屹唐華創 4,312,724 3.95 7 鯤之大信息 3,018,828 2.76 8 揚州尚頎 2,880,140 2.63 9 青島上汽 2,736,11

89、3 2.50 10 蘇州元禾 2,736,113 2.50 11 華金領灃 2,721,720 2.49 12 李興建 2,571,775 2.35 13 扶搖信息 2,160,105 1.98 14 珠海尚頎 1,080,053 0.99 15 嘉興容江 720,035 0.66 16 常州欣億源 576,028 0.53 合計合計 109,308,899 100.00 保薦機構重點核查了除自然人股東外的機構股東是否屬于私募投資基金，是否需要按私募投資基金監督管理暫行辦法及私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）等相關法律、法規履行登記備案程序。（二）發行人股東中的私募投資基金情況（二）

90、發行人股東中的私募投資基金情況 經核查，發行人機構股東鵬鯤信息、鯤之大信息、扶搖信息不構成私募投資基金，發行人機構股東中私募投資基金有關登記備案的具體情況如下：序號序號 基金名稱基金名稱 基金編號基金編號 基金管理人名稱基金管理人名稱 登記編號登記編號 1 屹唐華創 SM2109 北京石溪屹唐華創投資管理有限公司 P1032890 2 上海長三角 SJH898 上海上汽恒旭投資管理有限公司 P1070270 3 浙江容騰 SJR786 浙江容億投資管理有限公司 P1032920 4 嘉興容江 SM8885 5 揚州尚頎 SGY798 上海尚頎投資管理合伙企業（有限合伙）P1002076 6 珠

91、海尚頎 SGQ734 32江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-32 序號序號 基金名稱基金名稱 基金編號基金編號 基金管理人名稱基金管理人名稱 登記編號登記編號 7 青島上汽 SNX276 8 華金領灃 SJZ351 珠海華金領創基金管理有限公司 P1034045 9 常州欣億源 SJG083 常州欣源宸投資管理有限公司 P1070003 10 蘇州元禾 SNU333 元禾璞華同芯（蘇州）投資管理有限公司 P1071690 綜上所述，除自然人股東外，發行人本次發行前的股東鵬鯤信息、鯤之大信息、扶搖信息不屬于私募投資基金，不存在以私募投資基金持有發行人股份的情形，亦不存在需要

92、按私募投資基金監督管理暫行辦法及私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）等相關法律、法規履行登記備案程序的情況。發行人本次發行前的股東屹唐華創、上海長三角、浙江容騰、嘉興容江、揚州尚頎、珠海尚頎、青島上汽、華金領灃、常州欣億源、蘇州元禾已根據私募投資基金監督管理暫行辦法和私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）的規定在中國證券投資基金業協會進行了相應的登記或備案手續。（三）核查意見（三）核查意見 經保薦機構核查發行人提供的相關基金管理人登記證明、基金備案證明、中國證券投資基金業協會公示信息并根據相關股東的說明，截至本發行保薦書出具之日，發行人私募投資基金股東及其管理人已根據私募投資基金

93、監督管理暫行辦法 私募投資基金管理人登記和基金備案管理辦法（試行）規定，在中國證券投資基金業協會進行了私募基金備案和私募基金管理人登記。九、對本次發行有償聘請第三方機構和個人等相關行為的核查九、對本次發行有償聘請第三方機構和個人等相關行為的核查 根據 關于加強證券公司在投資銀行類業務中聘請第三方等廉潔從業風險防控的意見（證監會公告201822 號）等規定，本保薦機構就該項目在業務執行中是否存在有償聘請各類第三方機構和個人（以下簡稱“第三方”）等相關行為進行了核查。具體情況如下：（一）保薦機構有償聘請第三方和個人等相關行為的核查（一）保薦機構有償聘請第三方和個人等相關行為的核查 1、聘請的必要性

94、、聘請的必要性 為進一步加強盡職調查工作、提高信息披露質量，保薦機構聘請天職國際會33江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-33 計師事務所（特殊普通合伙）擔任券商會計師，并與對方簽署了中信證券股份有限公司與天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）關于江西江南新材料科技股份有限公司 IPO 之專項顧問服務協議。2、第三方的基本情況、資格資質、具體服務內容、第三方的基本情況、資格資質、具體服務內容 天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）是一家專業提供會計、審計等服務的會計師事務所，其具有相應的專業資質。天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）同意接受保薦機構之委托，在本項目中向保薦機構提

95、供服務，服務內容主要包括：協助完成財務部分盡職調查及部分財務工作底稿整理等，以更加充分、有效地完成對發行人財務部分的盡職調查工作。3、定價方式、支付方式和資金來源、定價方式、支付方式和資金來源 保薦機構通過詢價方式與天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）確定合同價格，本次服務費總額為人民幣 74.00 萬元，由保薦機構以自有資金支付。除上述聘請行為外，本保薦機構不存在其他直接或間接有償聘請第三方行為。上述相關聘請行為合法合規，符合關于加強證券公司在投資銀行類業務中聘請第三方等廉潔從業風險防控的意見（證監會公告201822號）的相關規定。（二）發行人有償聘請第三方和個人等相關行為的核查（二）發行人

96、有償聘請第三方和個人等相關行為的核查 本保薦機構對發行人有償聘請第三方等相關行為進行了專項核查。經核查，發行人在保薦機構、律師事務所、會計師事務所和評估機構等該類項目依法需聘請的證券服務機構之外，存在有償聘請其他第三方的行為。發行人聘請了募集資金投資項目可行性研究機構、申報材料制作咨詢機構、環保核查機構、翻譯機構為本次公開發行并上市提供服務，具體情況如下：1、聘請募集資金投資項目可行性研究機構的情況、聘請募集資金投資項目可行性研究機構的情況（1）聘請的必要性 34江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-34 為合理論證本次公開發行并上市募集資金投資項目的可行性，發行人聘請北京榮

97、大商務有限公司北京第一分公司對本次公開發行并上市募集資金投資項目提供可行性研究報告的咨詢服務。（2）第三方的基本情況、資格資質、具體服務內容 北京榮大商務有限公司北京第一分公司是專業從事投資咨詢服務的公司，其具有相應的咨詢服務資質，其主要為發行人本次公開發行并上市募集資金投資項目提供可行性研究報告的咨詢服務。（3）定價方式、支付方式和資金來源 發行人與其通過友好協商確定合同價格，資金來源為自有資金，支付方式為銀行轉賬。2、聘請申報材料制作咨詢機構的情況、聘請申報材料制作咨詢機構的情況（1）聘請的必要性 為制作滿足首次公開發行并上市要求的申報材料，發行人聘請北京榮大科技股份有限公司、北京榮大商務

98、有限公司上海分公司和北京榮大商務有限公司上海浦東新區分公司為發行人本次公開發行并上市的申報材料制作咨詢機構（2）第三方的基本情況、資格資質、具體服務內容 北京榮大科技股份有限公司、北京榮大商務有限公司上海分公司和北京榮大商務有限公司上海浦東新區分公司是專業從事咨詢服務的公司，其具有相應的咨詢服務資質，主要為發行人本次公開發行并上市提供材料制作、底稿整理及數據核對服務。（3）定價方式、支付方式和資金來源 發行人與其通過友好協商確定合同價格，資金來源為自有資金，支付方式為銀行轉賬。3、聘請環保核查機構的情況、聘請環保核查機構的情況（1）聘請的必要性 35江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書

99、3-1-2-35 為論證發行人在環保方面符合法律法規的要求，發行人聘請了江西穹境環保有限公司對發為本次公開發行并上市報告期內環境保護情況提供核查服務。（2）第三方的基本情況、資格資質、具體服務內容 江西穹境環保有限公司是專業從事環保咨詢服務的公司，其具有相應的咨詢服務資質，其主要為發行人本次公開發行并上市報告期內環境保護情況提供核查服務。（3）定價方式、支付方式和資金來源 發行人與其通過友好協商確定服務價格，資金來源為自有資金，支付方式為銀行轉賬。4、聘請翻譯機構的情況、聘請翻譯機構的情況（1）聘請的必要性 本次公開發行并上市申報材料之“重大商務合同”中含有外文文件，因此發行人聘請了北京旗渡錦

100、城翻譯有限公司對本次公開發行并上市申請文件中的外文文件提供翻譯服務。（2）第三方的基本情況、資格資質、具體服務內容 北京旗渡錦城翻譯有限公司是專業從事翻譯服務的公司，其具有相應的咨詢服務資質，其主要為發行人本次公開發行并上市申請文件中的外文文件提供翻譯服務。（3）定價方式、支付方式和資金來源 發行人與其通過友好協商確定合同價格，資金來源為自有資金，支付方式為銀行轉賬。除上述聘請行為外，發行人本次首次公開發行股票并上市不存在直接或間接有償聘請其他第三方機構或個人行為。綜上，本保薦機構認為發行人的上述聘請行為合法合規。36江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-36（三）核查意見（

101、三）核查意見 經核查，保薦機構認為：保薦機構、發行人為本次發行的相關聘請行為合法合規，符合關于加強證券公司在投資銀行類業務中聘請第三方等廉潔從業風險防控的意見（證監會公告201822 號）及其他法律法規的相關規定。十、關于本次公開發行股票攤薄即期回報影響的核查十、關于本次公開發行股票攤薄即期回報影響的核查 經保薦機構核查，發行人所預計的即期回報攤薄情況的合理性、攤薄即期回報措施及相關承諾主體的承諾事項，符合國務院辦公廳關于進一步加強資本市場中小投資者合法權利保護工作的意見中關于保護中小投資者合法權益的精神。十一、對發行人利潤分配政策的核查十一、對發行人利潤分配政策的核查 根據監管規則適用指引發

102、行類第 10 號的規定，本保薦人就發行人利潤分配政策等相關情況進行了專項核查，具體如下：（一）公司章程（草案）中利潤分配相關規定（一）公司章程（草案）中利潤分配相關規定 公司章程（草案）中，關于利潤分配的相關規定如下：1、公司利潤分配政策的基本原則、公司利潤分配政策的基本原則 公司實施積極的利潤分配政策，重視對投資者的合理投資回報，并保持連續性和穩定性；公司可以采取現金或股票等方式分配利潤，利潤分配不得超過累計可分配利潤的范圍，不得損害公司持續經營能力；公司優先采用現金分紅的利潤分配方式。公司具備現金分紅條件的，應當采用現金分紅進行利潤分配；公司董事會、監事會和股東大會對利潤分配政策的決策和論

103、證過程中應當充分考慮獨立董事和公眾投資者的意見。37江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-37 2、公司利潤分配具體政策、公司利潤分配具體政策（1）利潤分配的形式）利潤分配的形式 公司采取現金、股票或者現金與股票相結合等法律規范允許的其他形式分配利潤；公司董事會可以根據當期的盈利規模、現金流狀況、發展階段及資金需求狀況，提議公司進行中期分紅。（2）現金分紅的具體條件）現金分紅的具體條件 公司現金分紅的具體條件包括：1）公司該年度的可供分配利潤（即公司彌補虧損、提取盈余公積金后剩余的稅后利潤）為正值；2）審計機構對公司當年度財務報告出具標準無保留意見的審計報告；3）未來十二個月

104、內無重大投資計劃或重大現金支出等事項發生，或在考慮實施前述重大投資計劃或重大現金支出以及該年度現金分紅的前提下公司正常生產經營的資金需求仍能夠得到滿足。上述重大投資計劃或重大現金支出指以下情形之一：1）公司未來十二個月內擬對外投資、收購資產或購買設備累計支出達到或超過公司最近一期經審計凈資產的 50%，且超過 5,000 萬元；2）公司未來十二個月內擬對外投資、收購資產或購買設備累計支出達到或超過公司最近一期經審計總資產的 30%。根據公司章程關于董事會和股東大會職權的相關規定，上述重大投資計劃或重大現金支出須經董事會批準，報股東大會審議通過后方可實施。3、公司現金分紅的比例、公司現金分紅的比

105、例 在滿足現金分紅具體條件的前提下，公司以現金方式分配的利潤不少于當年實現的可分配利潤的 10%。公司董事會應綜合考慮公司所處行業特點、發展階段、自身經營模式、盈利水平及是否有重大資金支出安排等因素，區分下列情形，并按照公司章程（草案）規定的程序，提出差異化的現金分紅政策：（1）公司發展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到 80%；（2）公司發展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，38江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-38 現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到 40%；（3）公司發展階段屬成長

106、期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到 20%；公司發展階段不易區分但有重大資金支出安排的，可以按照前項規定處理。4、公司發放股票股利的具體條件、公司發放股票股利的具體條件 在公司經營情況良好，并且董事會認為公司股票價格與公司股本規模不匹配、發放股票股利有利于公司全體股東整體利益時，可以在滿足現金股利分配之余，提出股票股利分配預案。5、公司利潤分配方案的決策程序、公司利潤分配方案的決策程序（1）公司制定利潤分配政策時，應當履行公司章程規定的決策程序。董事會應當就股東回報事宜進行專項研究論證，制定明確、清晰的股東回報規劃，并詳細說明規劃安排的理由等情

107、況。（2）公司的利潤分配預案由公司董事會結合公司章程、盈利情況、資金需求和股東回報規劃等提出并擬定。（3）公司應通過多種渠道主動與股東特別是中小股東進行溝通和交流，充分聽取中小股東的意見和訴求，及時答復中小股東關心的問題。（4）公司在制定現金分紅具體方案時，董事會應認真研究和論證公司現金分紅的時機、條件和最低比例、調整的條件及其決策程序要求等事宜，且需事先書面征詢全部獨立董事的意見，獨立董事應當發表明確意見。獨立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會審議。（5）董事會就利潤分配方案形成決議后提交股東大會審議。股東大會在審議利潤分配方案時，應充分聽取中小股東的意見和訴求，為股

108、東提供網絡投票的方式。（6）監事會應對董事會執行公司利潤分配政策和股東回報規劃的情況及決策程序進行監督。（7）公司當年盈利但未提出現金利潤分配預案的，董事會應在當年的定期39江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-39 報告中說明未進行現金分紅的原因以及未用于現金分紅的資金留存公司的用途，獨立董事應對此發表獨立意見。（8）公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。6、公司利潤分配政策的變更、公司利潤分配政策的變更 公司應嚴格執行公司章程（草案）確定的現金分紅政策以及股東大會審議批準的現金分紅具體方案。公司至少每三年重

109、新審閱一次利潤分配政策。（1）當公司外部經營環境或自身經營狀況發生較大變化，或根據投資規劃和長期發展需要等確有必要需調整或變更利潤分配政策（包括股東回報規劃）的，可以調整利潤分配政策。調整后的利潤分配政策不得違反中國證監會和上海證券交易所的有關規定。（2）董事會制定利潤分配政策修改方案，獨立董事、監事會應在董事會召開前發表明確意見并應充分聽取中小股東的意見和訴求，及時答復中小股東關心的問題。（3）董事會和監事會審議通過利潤分配政策修改方案后，提交股東大會審議。公司應當為股東提供網絡投票方式。調整利潤分配政策的議案需經出席股東大會的股東所持表決權的 2/3 以上通過。（4）股東大會審議通過后，修

110、訂公司章程中關于利潤分配的相關條款。7、年度報告對利潤分配政策執行情況的說明、年度報告對利潤分配政策執行情況的說明 公司應在年度報告中詳細披露現金分紅政策的制定及執行情況，并對下列事項進行專項說明：（1）是否符合公司章程（草案）的規定或者股東大會決議的要求；（2）分紅標準和比例是否明確和清晰；（3）相關的決策程序和機制是否完備；（4）獨立董事是否履職盡責并發揮了應有作用；40江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-40（5）中小股東是否有充分表達意見和訴求的機會，中小股東的合法權益是否得到了充分保護等。（二）董事會關于股東回報事宜的專項研究論證情況及安排理由（二）董事會關于股東

111、回報事宜的專項研究論證情況及安排理由 為了明確本次發行后對股東的分紅回報，進一步細化公司發行上市后適用的公司章程（草案）中關于股利分配政策的有關規定，增加股利分配政策和決策的透明度和可操作性，便于股東對具體分配政策進行監督，根據關于進一步落實上市公司現金分紅有關事項的通知及上市公司監管指引第 3 號上市公司現金分紅等相關文件要求，結合公司的實際情況，公司制定了江西江南新材料科技股份有限公司首次公開發行股票并上市后未來三年股東分紅回報規劃（以下簡稱“股東分紅回報規劃”）。（三）上市后三年內利潤分配計劃（三）上市后三年內利潤分配計劃 股東分紅回報規劃經公司股東大會表決通過，在公司首次公開發行股票并

112、上市后即行生效執行。根據股東分紅回報規劃，公司在上市后三年內現金分紅等利潤分配計劃具體如下：1、公司股東分紅回報規劃考慮的主要因素、公司股東分紅回報規劃考慮的主要因素 股東分紅回報規劃 的制定著眼于對投資者的合理回報以及公司的可持續發展。在綜合分析公司經營發展實際情況、發展戰略、社會資金成本、外部融資環境等因素的基礎上，公司充分考慮發展所處階段、未來業務模式、盈利規模、現金流量狀況、投資資金需求、銀行信貸等情況，對利潤分配作出合理的制度性安排，建立起對投資者持續、穩定、科學的分紅回報機制，保持利潤分配政策的連續性和穩定性。2、公司股東分紅回報規劃原則、公司股東分紅回報規劃原則（1）公司股東分紅

113、回報規劃應嚴格執行公司章程（草案）所規定的利潤分配政策；（2）公司 股東分紅回報規劃 應充分考慮和聽取股東（特別是公眾股東）、獨立董事和監事的意見；41江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-41（3）公司股東分紅回報規劃的制定應充分考慮投資者回報，合理平衡地處理好公司自身穩健發展和回報股東的關系，實施科學、持續、穩定的利潤分配政策；（4）公司優先采用現金分紅的利潤分配方式，即具備現金分紅條件的，應當采用現金分紅進行利潤分配。3、公司股東分紅回報規劃內容、公司股東分紅回報規劃內容（1）利潤分配方式 公司可以采取現金、股票或現金與股票相結合的方式分配利潤，利潤分配不得超過累計可分

114、配利潤的范圍，不得損害公司持續經營能力。公司在選擇利潤分配方式時，相對于股票股利等分配方式優先采用現金分紅的利潤分配方式。（2）現金分紅的條件及比例 為了切實維護股東權益，保持公司股利分配政策的持續性和穩定性，提高股東對公司經營和分配的監督，增加公司投資價值，實現公司長期穩定的可持續發展，公司在以下條件滿足時將進行現金分紅：1）公司該年度的可供分配利潤(即公司彌補虧損、提取盈余公積金后剩余的稅后利潤)為正值；2）審計機構對公司當年度財務報告出具標準無保留意見的審計報告；3）未來十二個月內無重大投資計劃或重大現金支出等事項發生，或在考慮實施前述重大投資計劃或重大現金支出以及該年度現金分紅的前提下

115、公司正常生產經營的資金需求仍能夠得到滿足。在滿足現金分紅具體條件的前提下，公司每年以現金方式分配的利潤不少于當年實現的可分配利潤的 10%。同時，公司還將根據實際情況進行股票股利的發放。公司利潤分配政策的制定將會充分考慮和聽取股東(特別是公眾投資者)、獨立董事和外部監事(如有)的意見。公司董事會應綜合考慮公司所處行業特點、發展階段、自身經營模式、盈利水平及是否有重大資金支出安排等因素，區分下列情形，并按照公司章程（草案）規定的程序，提出差異化的現金分紅政策：1）公司發展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到 80%；42江西江南新材料科技

116、股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-42 2）公司發展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到 40%；3）公司發展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到 20%；公司發展階段不易區分但有重大資金支出安排的，可以按照前項規定處理。（3）利潤分配期間間隔 在符合分紅條件的情況下，公司原則上每年度進行一次現金分紅，公司董事會可以根據公司盈利情況及資金需求情況提議公司進行中期分紅。4、公司股東分紅回報規劃的制訂周期及分紅相關決策機制、公司股東分紅回報規劃的制訂周期及分紅相關決策機制 公司至

117、少每三年重新審閱一次股東分紅回報規劃，根據股東（特別是公眾投資者）、獨立董事和外部監事（如有）的意見對公司正在實施的股利分配政策作出適當且必要的修改，確定該時段的股東回報計劃。但公司保證調整后的股東回報計劃不違反以下原則：在滿足現金分紅具體條件的前提下，公司以現金方式分配的利潤不少于當年實現的可分配利潤的 10%。公司董事會結合具體經營數據，充分考慮公司盈利規模、現金流狀況、發展階段及當期資金需求，并結合股東（特別是公眾投資者）、獨立董事和外部監事（如有）的意見，制定年度或中期分紅方案，并經公司股東大會表決通過后實施。5、公司股東分紅回報具體計劃、公司股東分紅回報具體計劃 公司在上市后未來三年

118、計劃將為股東提供以下投資回報：（1）公司在足額預留法定公積金、盈余公積金以后，每年向股東現金分配股利不低于當年實現的可供分配利潤的 10%。（2）在確保足額現金股利分配的前提下，公司可以另行增加股票股利分配和公積金轉增。6、利潤分配計劃的可行性、利潤分配計劃的可行性 公司上市后三年內的利潤分配政策系公司根據生產經營情況、投資規劃和長期發展的需要所制定，公司所處行業屬于國家政策鼓勵發展行業且具備良好的成43江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-43 長性，公司市場開拓能力較強，具備良好的持續盈利能力，上述利潤分配政策具有可行性。7、公司未分配利潤的使用安排、公司未分配利潤的使用

119、安排 公司兼顧股東回報和自身發展的平衡，公司在提取法定盈余公積金及向股東分紅后所留存未分配利潤將用于公司的日常生產經營。公司將綜合考慮優先考慮回報投資者，同時加大研發投入及項目建設，以支持公司做優做強，為投資者創造更加長遠的利益。8、公司上市后三年內現金分紅比例預計不會低于上市前三年分紅平均水平、公司上市后三年內現金分紅比例預計不會低于上市前三年分紅平均水平 如前所述，公司上市后三年內，公司在足額預留法定公積金、盈余公積金以后，每年向股東現金分配股利不低于當年實現的可供分配利潤的 10%。公司上市后三年內，現金分紅比例預計不會低于上市前三年分紅的平均水平。（四）長期回報規劃的內容及考慮因素（四

120、）長期回報規劃的內容及考慮因素 公司上市后長期回報規劃的具體方案同上市后三年內（含上市當年）股東分紅回報規劃一致，具體詳見本發行保薦書“第三節 保薦機構對本次證券發行上市的保薦結論”之“十一、對發行人利潤分配政策的核查”之“（三）上市后三年內利潤分配計劃”相關內容。公司制定各期利潤分配的具體規劃和計劃安排，以及調整規劃或計劃安排時，按照有關法律、行政法規、部門規章及公司章程的規定，并考慮以下因素：1、重視對投資者的合理投資回報，不損害投資者的合法權益；2、充分聽取中小股東的要求和意愿，以及獨立董事、外部監事的意見；3、利潤分配政策將保持連續性和穩定性，同時兼顧公司的長遠和可持續發展，利潤分配不

121、得超過累計可分配利潤的范圍，不得損害公司持續經營能力；4、社會資金成本、外部融資環境。經核查，本保薦機構認為：發行人利潤分配決策機制符合關于進一步落實上市公司現金分紅有關事項的通知 上市公司監管指引第 3 號上市公司現金分紅（2023 年修訂）等有關規定。發行人的利潤分配政策和未來分紅回報44江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-44 規劃是在綜合考慮公司實際經營狀況和未來發展前景后制定的，注重給予投資者合理回報，有利于保護投資者合法權益。45江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-45（本頁無正文，為中信證券股份有限公司關于江西江南新材料科技股份有限公司首次

122、公開發行股票并在主板上市之發行保薦書之簽章頁）保薦代表人：紀若楠 石家崢 項目協辦人：李 慶 保薦人公章：中信證券股份有限公司 年 月 日 46江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-46（本頁無正文，為中信證券股份有限公司關于江西江南新材料科技股份有限公司首次公開發行股票并在主板上市之發行保薦書之簽章頁）保薦業務部門負責人：王 彬 內核負責人：朱 潔 保薦業務負責人：孫 毅 總經理：鄒迎光 董事長、法定代表人：張佑君 保薦人公章：中信證券股份有限公司 年 月 日 47江西江南新材料科技股份有限公司 發行保薦書 3-1-2-47 附件一：附件一：保薦代表人專項授權書保薦代表人專

123、項授權書 本人，張佑君，中信證券股份有限公司法定代表人，在此授權本公司投資銀行管理委員會紀若楠和石家崢擔任江西江南新材料科技股份有限公司首次公開發行股票并在主板上市項目的保薦代表人，負責江西江南新材料科技股份有限公司本次發行上市工作，及股票發行上市后對江西江南新材料科技股份有限公司的持續督導工作。本授權有效期限自授權之日起至持續督導期屆滿止。如果本公司在授權有效期限內重新任命其他保薦代表人替換該同志負責江西江南新材料科技股份有限公司的保薦工作，本授權書即行廢止。法定代表人：張佑君（身份證號：11010819*0058）被授權人：紀若楠（身份證號：32021119*342X）石家崢（身份證號：1

124、1010819*3338）中信證券股份有限公司 年 月 日 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 9 3-2-1-25 江西江南新材料科技股份有限公司江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注財務報表附注 2021 年 1 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日（除特別說明外，金額單位為人民幣元）一、公司的基本情況一、公司的基本情況 江西江南新材料科技股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）系由江西江南新材料科技有限公司（曾用名

125、：鷹潭江南銅業有限公司）（以下簡稱“江南新材有限”）整體變更設立的股份有限公司。江南新材有限由自然人徐上金、徐余、沈春、蔡方方和戴曉燕于2007年7月共同出資設立，于2007年7月26日取得注冊號為360600210000076的營業執照。公司設立時注冊資本為 1,200 萬元，其中徐上金認繳出資 120 萬元，占注冊資本的 10%；徐余、蔡方方和戴曉燕分別認繳出資 240 萬元，分別占注冊資本的 20%；沈春認繳出資 360 萬元，占注冊資本的 30%。2020 年 10 月 31 日，江南新材有限召開股東會，同意公司以江南新材有限截至 2020年 7 月 31 日經審計的凈資產折股整體變更

126、為江西江南新材料科技股份有限公司，變更后注冊資本為 9,850 萬元。經歷次股權變更及增資，截至 2024 年 6 月 30 日，公司股本為 10,930.89 萬元，公司的股權結構如下：股東名稱 股本 股權比例（%）徐上金 56,927,188.00 52.08 錢芬妹 11,209,201.00 10.25 上海長三角產業升級股權投資合伙企業（有限合伙）5,241,843.00 4.80 浙江容騰創業投資合伙企業（有限合伙）5,241,843.00 4.80 鷹潭鵬鯤信息咨詢有限合伙企業 5,175,190.00 4.73 北京屹唐華創股權投資中心（有限合伙）4,312,724.00 3.

127、95 鷹潭鯤之大信息咨詢中心（有限合伙）3,018,828.00 2.76 揚州尚頎汽車產業股權投資基金（有限合伙）2,880,140.00 2.63 青島上汽創新升級產業股權投資基金合伙企業（有限合伙）2,736,113.00 2.50 蘇州元禾璞華智芯股權投資合伙企業（有限合伙）2,736,113.00 2.50 珠海華金領灃智能制造產業投資基金（有限合伙）2,721,720.00 2.49 73江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 10 3-2-1-26 股東名稱 股本 股權比例（%）李興建 2,571,775.00 2.35 鷹潭扶搖信息咨詢有限合伙企業 2,160,105.0

128、0 1.98 珠海尚頎華金汽車產業股權投資基金（有限合伙）1,080,053.00 0.99 嘉興容江創業投資合伙企業（有限合伙）720,035.00 0.66 常州欣億源股權投資合伙企業（有限合伙）576,028.00 0.53 合計 109,308,899.00 100.00 本公司法定代表人為徐上金，企業統一社會信用代碼為 913606006647584129，公司注冊地址為江西省鷹潭市月湖區鷹潭工業園區。公司主要從事銅基新材料的研發、生產與銷售。本財務報表業經本公司第二屆董事會第五次會議于 2024 年 10 月 24 日決議批準報出。二、財務報表的編制基礎二、財務報表的編制基礎 1.

129、編制基礎編制基礎 本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照企業會計準則及其應用指南和準則解釋的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。此外，本公司還按照中國證監會公開發行證券的公司信息披露編報規則第 15 號財務報告的一般規定（2023 年修訂）披露有關財務信息。2.持續經營持續經營 本公司對自報告期末起 12 個月的持續經營能力進行了評估，未發現影響本公司持續經營能力的事項，本公司以持續經營為基礎編制財務報表是合理的。三、重要會計政策及會計估計三、重要會計政策及會計估計 本公司下列重要會計政策、會計估計根據企業會計準則制定。未提及的業務按企業會計準則中相關會計政策執行。1.

130、遵循企業會計準則的聲明遵循企業會計準則的聲明 本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果、所有者權益變動和現金流量等有關信息。2.會計期間會計期間 74江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 11 3-2-1-27 本公司會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3.營業周期營業周期 本公司正常營業周期為一年。4.記賬本位幣記賬本位幣 本公司的記賬本位幣為人民幣。5.重要性標準確定方法和選擇依據重要性標準確定方法和選擇依據 項目 重要性標準 重要的在建工程項目 金額250 萬元 重要的投資活動項目 金額1 億元 6.同一控制下

131、和非同一控制下企業合并的會計處理方法同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法（1）同一控制下的企業合并）同一控制下的企業合并 本公司在企業合并中取得的資產和負債，在合并日按取得被合并方在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。其中，對于被合并方與本公司在企業合并前采用的會計政策不同的，基于重要性原則統一會計政策，即按照本公司的會計政策對被合并方資產、負債的賬面價值進行調整。本公司在企業合并中取得的凈資產賬面價值與所支付對價的賬面價值之間存在差額的，首先調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）的余額不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。（2）非同一控制下的企業

132、合并）非同一控制下的企業合并 本公司在企業合并中取得的被購買方各項可辨認資產和負債，在購買日按其公允價值計量。其中，對于被購買方與本公司在企業合并前采用的會計政策不同的，基于重要性原則統一會計政策，即按照本公司的會計政策對被購買方資產、負債的賬面價值進行調整。本公司在購買日的合并成本大于企業合并中取得的被購買方可辨認資產、負債公允價值的差額，確認為商譽；如果合并成本小于企業合并中取得的被購買方可辨認資產、負債公允價值的差額，首先對合并成本以及在企業合并中取得的被購買方可辨認資產、負債的公允價值進行復核，經復核后合并成本仍小于取得的被購買方可辨認資產、負債公允價值的，其差額確認為合并當期損益。（

133、3）企業合并中有關交易費用的處理）企業合并中有關交易費用的處理 75江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 12 3-2-1-28 為進行企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發生時計入當期損益。作為合并對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。7.控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法（1）控制的判斷標準和合并范圍的確定）控制的判斷標準和合并范圍的確定 控制是指本公司擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金

134、額?？刂频亩x包含三項基本要素：一是投資方擁有對被投資方的權力，二是因參與被投資方的相關活動而享有可變回報，三是有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。當本公司對被投資方的投資具備上述三要素時，表明本公司能夠控制被投資方。合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定,不僅包括根據表決權（或類似表決權）本身或者結合其他安排確定的子公司，也包括基于一項或多項合同安排決定的結構化主體。子公司是指被本公司控制的主體（含企業、被投資單位中可分割的部分，以及企業所控制的結構化主體等），結構化主體是指在確定其控制方時沒有將表決權或類似權利作為決定性因素而設計的主體。（2）合并財務報表的編制方法）合并財務報表

135、的編制方法 本公司以自身和子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，編制合并財務報表。本公司編制合并財務報表，將整個企業集團視為一個會計主體，依據相關企業會計準則的確認、計量和列報要求，按照統一的會計政策和會計期間，反映企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量。合并母公司與子公司的資產、負債、所有者權益、收入、費用和現金流等項目。抵銷母公司對子公司的長期股權投資與母公司在子公司所有者權益中所享有的份額。抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易的影響。內部交易表明相關資產發生減值損失的，應當全額確認該部分損失。站在企業集團角度對特殊交易事項予以調整。76江西江南新材料科技股份有限公司 財

136、務報表附注 13 3-2-1-29（3）報告期內增減子公司的處理）報告期內增減子公司的處理 增加子公司或業務 A.同一控制下企業合并增加的子公司或業務（a）編制合并資產負債表時，調整合并資產負債表的期初數，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。（b）編制合并利潤表時，將該子公司以及業務合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。（c）編制合并現金流量表時，將該子公司以及業務合并當期期初至報告期末的現金流量納入合并現金流量表，同時對比較報表的相

137、關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。B.非同一控制下企業合并增加的子公司或業務（a）編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的期初數。（b）編制合并利潤表時，將該子公司以及業務購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。（c）編制合并現金流量表時，將該子公司購買日至報告期末的現金流量納入合并現金流量表。處置子公司或業務 A.編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的期初數。B.編制合并利潤表時，將該子公司以及業務期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。C.編制合并現金流量表時，將該子公司以及業務期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。（4）

138、合并抵銷中的特殊考慮）合并抵銷中的特殊考慮 因抵銷未實現內部銷售損益導致合并資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合并資產負債表中確認遞延所得稅77江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 14 3-2-1-30 資產或遞延所得稅負債，同時調整合并利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權益的交易或事項及企業合并相關的遞延所得稅除外。本公司向子公司出售資產所發生的未實現內部交易損益，應當全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。子公司向本公司出售資產所發生的未實現內部交易損益，應當按照本公司對該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“

139、少數股東損益”之間分配抵銷。子公司之間出售資產所發生的未實現內部交易損益，應當按照本公司對出售方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數股東損益”之間分配抵銷。子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額的，其余額仍應當沖減少數股東權益。（5）特殊交易的會計處理）特殊交易的會計處理 購買少數股東股權 本公司購買子公司少數股東擁有的子公司股權，在個別財務報表中，購買少數股權新取得的長期股權投資的投資成本按照所支付對價的公允價值計量。在合并財務報表中，因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算

140、的凈資產份額之間的差額，應當調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。8.現金及現金等價物的確定標準現金及現金等價物的確定標準 現金指庫存現金及可以隨時用于支付的存款?，F金等價物指本公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。9.外幣業務外幣業務（1）外幣交易時折算匯率的確定方法）外幣交易時折算匯率的確定方法 本公司外幣交易初始確認時采用交易發生日的即期匯率或采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算為記賬本位幣。（2）資產負債表日外幣貨幣性項目的折算方法）資產負

141、債表日外幣貨幣性項目的折算方法 在資產負債表日，對于外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期匯率折算。因資78江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 15 3-2-1-31 產負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算；對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計入當期損益。10.金融工具金融工具 金融工具，是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同。（1）金融工具的確認和終止確認）金

142、融工具的確認和終止確認 當本公司成為金融工具合同的一方時，確認相關的金融資產或金融負債。金融資產滿足下列條件之一的，終止確認：收取該金融資產現金流量的合同權利終止；該金融資產已轉移，且符合下述金融資產轉移的終止確認條件。金融負債（或其一部分）的現時義務已經解除的，終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。本公司（借入方）與借出方之間簽訂協議，以承擔新金融負債方式替換原金融負債，且新金融負債與原金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認原金融負債，并同時確認新金融負債。本公司對原金融負債（或其一部分）的合同條款作出實質性修改的，應當終止原金融負債，同時按照修改后的條款確認一項新的金融負債。以常規方式

143、買賣金融資產，按交易日進行會計確認和終止確認。常規方式買賣金融資產，是指按照合同條款規定，在法規或市場慣例所確定的時間安排來交付金融資產。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金融資產的日期。（2）金融資產的分類與計量）金融資產的分類與計量 本公司在初始確認時根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金融資產分類為：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。除非本公司改變管理金融資產的業務模式，在此情形下，所有受影響的相關金融資產在業務模式發生變更后的首個報告期間的第一天進行重分類，否則金融資產在初始確認

144、后不得進行重分類。金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損79江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 16 3-2-1-32 益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產相關交易費用計入其初始確認金額。因銷售商品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收票據及應收賬款，本公司則按照收入準則定義的交易價格進行初始計量。金融資產的后續計量取決于其分類：以攤余成本計量的金融資產 金融資產同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產：本公司管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標；該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生

145、的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對于此類金融資產，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量，其終止確認、按實際利率法攤銷或減值產生的利得或損失，均計入當期損益。以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：本公司管理該金融資產的業務模式是既以收取合同現金流量為目標又以出售金融資產為目標；該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對于此類金融資產，采用公允價值進行后續計量。除減值損失或利得及匯兌損益確認為當期損益外，此類金融

146、資產的公允價值變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產終止確認時，其累計利得或損失轉入當期損益。但是采用實際利率法計算的該金融資產的相關利息收入計入當期損益。本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，僅將相關股利收入計入當期損益，公允價值變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產終止確認時，其累計利得或損失轉入留存收益。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于此類金融資產，采用公允價

147、值進行后續計量，所有公允價值變動計入當期損益。（3）金融負債的分類與計量）金融負債的分類與計量 本公司將金融負債分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以80江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 17 3-2-1-33 攤余成本計量的金融負債。金融負債的后續計量取決于其分類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 該類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。初始確認后，對于該類金融負債以公允價值進行后續計量，除與套期會計有關外，產生的利得或損失（包括利息費用）計入當期損益。但本公司對指定為以公允價值計

148、量且其變動計入當期損益的金融負債，由其自身信用風險變動引起的該金融負債公允價值的變動金額計入其他綜合收益，當該金融負債終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得和損失應當從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。以攤余成本計量的金融負債 初始確認后，對其他金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。除特殊情況外，金融負債與權益工具按照下列原則進行區分：如果本公司不能無條件地避免以交付現金或其他金融資產來履行一項合同義務，則該合同義務符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現金或其他金融資產義務的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務。如果一項金融工具須用或可用本公司自身權益

149、工具進行結算，需要考慮用于結算該工具的本公司自身權益工具，是作為現金或其他金融資產的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發行方扣除所有負債后的資產中的剩余權益。如果是前者，該工具是發行方的金融負債；如果是后者，該工具是發行方的權益工具。在某些情況下，一項金融工具合同規定本公司須用或可用自身權益工具結算該金融工具，其中合同權利或合同義務的金額等于可獲取或需交付的自身權益工具的數量乘以其結算時的公允價值，則無論該合同權利或合同義務的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權益工具的市場價格以外變量（例如利率、某種商品的價格或某項金融工具的價格）的變動而變動，該合同分類為金融負債。（4）衍生金

150、融工具及嵌入衍生工具）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具以衍生交易合同簽訂當日的公允價值進行初始計量，并以其公允價值81江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 18 3-2-1-34 進行后續計量。公允價值為正數的衍生金融工具確認為一項資產，公允價值為負數的確認為一項負債。除現金流量套期中屬于套期有效的部分計入其他綜合收益并于被套期項目影響損益時轉出計入當期損益之外，衍生工具公允價值變動而產生的利得或損失，直接計入當期損益。對包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同為金融資產的，混合工具作為一個整體適用金融資產分類的相關規定。如主合同并非金融資產，且該混合工具不是以公允價值計量且其變動

151、計入當期損益進行會計處理，嵌入衍生工具與該主合同在經濟特征及風險方面不存在緊密關系，且與嵌入衍生工具條件相同、單獨存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨的衍生金融工具處理。如果該嵌入衍生工具在取得日或后續資產負債表日的公允價值無法單獨計量，則將混合工具整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債。（5）金融工具減值）金融工具減值 本公司對于以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資等，以預期信用損失為基礎確認損失準備。預期信用損失的計量 預期信用損失，是指以發生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用

152、損失，是指本公司按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。其中，對于本公司購買或源生的已發生信用減值的金融資產，應按照該金融資產經信用調整的實際利率折現。整個存續期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續期內所有可能發生的違約事件而導致的預期信用損失。未來 12 個月內預期信用損失，是指因資產負債表日后 12 個月內（若金融工具的預計存續期少于 12 個月，則為預計存續期）可能發生的金融工具違約事件而導致的預期信用損失，是整個存續期預期信用損失的一部分。于每個資產負債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預期信用損失分別進行

153、計量。金融工具自初始確認后信用風險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來 12 個月內的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風險已顯著增82江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 19 3-2-1-35 加但尚未發生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經發生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備。對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自初始確認后并未顯著增加，按照未來 12 個月內的預期信用損失計量損失準備。本公司對于處于第一階段和第二階

154、段、以及較低信用風險的金融工具，按照其未扣除減值準備的賬面余額和實際利率計算利息收入。對于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計提減值準備后的攤余成本和實際利率計算利息收入。對于應收票據、應收賬款及應收款項融資，無論是否存在重大融資成分，本公司均按照整個存續期的預期信用損失計量損失準備。應收款項 對于存在客觀證據表明存在減值，以及其他適用于單項評估的應收票據、應收賬款，其他應收款、應收款項融資等單獨進行減值測試，確認預期信用損失，計提單項減值準備。對于不存在減值客觀證據的應收票據、應收賬款、其他應收款、應收款項融資或當單項金融資產無法以合理成本評估預期信用損失的信息時，本公司依據信用風險

155、特征將應收票據、應收賬款、其他應收款、應收款項融資等劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失，確定組合的依據如下：應收票據確定組合的依據如下：應收票據組合 1 商業承兌匯票 應收票據組合 2 信用等級一般的商業銀行承兌的銀行承兌匯票 對于劃分為組合的應收票據，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。應收賬款確定組合的依據如下：應收賬款組合 1 應收客戶貨款 應收賬款組合 2 應收合并范圍內關聯方貨款 對于劃分為組合的應收賬款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對83江西江南新材料科技股份有限公

156、司 財務報表附注 20 3-2-1-36 未來經濟狀況的預測，編制應收賬款賬齡與整個存續期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失。其他應收款確定組合的依據如下：其他應收款組合 1 應收合并范圍內關聯方往來款 其他應收款組合 2 應收其他款項 對于劃分為組合的其他應收款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來 12 個月內或整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。應收款項融資確定組合的依據如下：應收款項融資組合 1 信用等級較高的商業銀行承兌的銀行承兌匯票 對于劃分為組合的應收款項融資，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀

157、況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。具有較低的信用風險 如果金融工具的違約風險較低，借款人在短期內履行其合同現金流量義務的能力很強，并且即便較長時期內經濟形勢和經營環境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現金流量義務的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風險。信用風險顯著增加 本公司通過比較金融工具在資產負債表日所確定的預計存續期內的違約概率與在初始確認時所確定的預計存續期內的違約概率，以確定金融工具預計存續期內發生違約概率的相對變化，以評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要

158、的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括：A.信用風險變化所導致的內部價格指標是否發生顯著變化；B.預期將導致債務人履行其償債義務的能力是否發生顯著變化的業務、財務或經濟狀況的不利變化；84江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 21 3-2-1-37 C.債務人經營成果實際或預期是否發生顯著變化；債務人所處的監管、經濟或技術環境是否發生顯著不利變化；D.作為債務抵押的擔保物價值或第三方提供的擔?；蛐庞迷黾壻|量是否發生顯著變化。這些變化預期將降低債務人按合同規定期限還款的經濟動機或者影響違約概率；E.預期將降低債務人按合同約定期限還款的經濟動機是

159、否發生顯著變化；F.借款合同的預期變更，包括預計違反合同的行為是否可能導致的合同義務的免除或修訂、給予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或擔?；蛘邔鹑诠ぞ叩暮贤蚣茏龀銎渌兏?；G.債務人預期表現和還款行為是否發生顯著變化；H.合同付款是否發生逾期超過（含）30 日。根據金融工具的性質，本公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎評估信用風險是否顯著增加。以金融工具組合為基礎進行評估時，本公司可基于共同信用風險特征對金融工具進行分類，例如逾期信息和信用風險評級。已發生信用減值的金融資產 本公司在資產負債表日評估以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資是否已發生信用

160、減值。當對金融資產預期未來現金流量具有不利影響的一項或多項事件發生時，該金融資產成為已發生信用減值的金融資產。金融資產已發生信用減值的證據包括下列可觀察信息：發行方或債務人發生重大財務困難；債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債權人出于與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都不會做出的讓步；債務人很可能破產或進行其他財務重組；發行方或債務人財務困難導致該金融資產的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項金融資產，該折扣反映了發生信用損失的事實。預期信用損失準備的列報 為反映金融工具的信用風險自初始確認后的變化，本公司在每個資產負債表日重新計量預期信用損失，由此

161、形成的損失準備的增加或轉回金額，應當作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產，損失準備抵減該金融資產在資產負債85江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 22 3-2-1-38 表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資，本公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產的賬面價值。核銷 如果本公司不再合理預期金融資產合同現金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產的賬面余額。這種減記構成相關金融資產的終止確認。這種情況通常發生在本公司確定債務人沒有資產或收入來源可產生足夠的現金流量以償還將被減記的金額。已減記的金融資產以后又收回

162、的，作為減值損失的轉回計入收回當期的損益。（6）金融資產轉移）金融資產轉移 金融資產轉移是指下列兩種情形：A.將收取金融資產現金流量的合同權利轉移給另一方；B.將金融資產整體或部分轉移給另一方，但保留收取金融資產現金流量的合同權利，并承擔將收取的現金流量支付給一個或多個收款方的合同義務。終止確認所轉移的金融資產 已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，或既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，但放棄了對該金融資產控制的，終止確認該金融資產。在判斷是否已放棄對所轉移金融資產的控制時，根據轉入方出售該金融資產的實際能力。轉入方能夠單方面將轉移的金融資產整體出售給

163、不相關的第三方，且沒有額外條件對此項出售加以限制的，則公司已放棄對該金融資產的控制。本公司在判斷金融資產轉移是否滿足金融資產終止確認條件時，注重金融資產轉移的實質。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：A.所轉移金融資產的賬面價值；B.因轉移而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為根據企業會計準則第 22 號-金融工具確認和計量 第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的情86江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 23 3-2-1-39 形）之和。金融資產部分轉移滿足終

164、止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分（在此種情況下，所保留的服務資產視同繼續確認金融資產的一部分）之間，按照轉移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：A.終止確認部分在終止確認日的賬面價值；B.終止確認部分的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為根據企業會計準則第 22 號-金融工具確認和計量第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的情形）之和。繼續涉入所轉移的金融資產 既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，且未放棄對該金融資產控

165、制的，應當按照其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。繼續涉入所轉移金融資產的程度，是指企業承擔的被轉移金融資產價值變動風險或報酬的程度。繼續確認所轉移的金融資產 仍保留與所轉移金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，應當繼續確認所轉移金融資產整體，并將收到的對價確認為一項金融負債。該金融資產與確認的相關金融負債不得相互抵銷。在隨后的會計期間，企業應當繼續確認該金融資產產生的收入（或利得）和該金融負債產生的費用（或損失）。（7）金融資產和金融負債的抵銷）金融資產和金融負債的抵銷 金融資產和金融負債應當在資產負債表內分別列示，不得相互抵銷。但同時滿足下列條件的，以相互

166、抵銷后的凈額在資產負債表內列示：本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的；本公司計劃以凈額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。87江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 24 3-2-1-40 不滿足終止確認條件的金融資產轉移，轉出方不得將已轉移的金融資產和相關負債進行抵銷。（8）金融工具公允價值的確定方法）金融工具公允價值的確定方法 金融資產和金融負債的公允價值確定方法見附注三、11。11.公允價值計量公允價值計量 公允價值是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。本公司以主要市場的價格計量相關資產或負債

167、的公允價值，不存在主要市場的，本公司以最有利市場的價格計量相關資產或負債的公允價值。本公司采用市場參與者在對該資產或負債定價時為實現其經濟利益最大化所使用的假設。主要市場，是指相關資產或負債交易量最大和交易活躍程度最高的市場；最有利市場，是指在考慮交易費用和運輸費用后，能夠以最高金額出售相關資產或者以最低金額轉移相關負債的市場。存在活躍市場的金融資產或金融負債，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術確定其公允價值。以公允價值計量非金融資產的，考慮市場參與者將該資產用于最佳用途產生經濟利益的能力，或者將該資產出售給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產

168、生經濟利益的能力。估值技術 本公司采用在當期情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，使用的估值技術主要包括市場法、收益法和成本法。本公司使用與其中一種或多種估值技術相一致的方法計量公允價值，使用多種估值技術計量公允價值的，考慮各估值結果的合理性，選取在當期情況下最能代表公允價值的金額作為公允價值。本公司在估值技術的應用中，優先使用相關可觀察輸入值，只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值?？捎^察輸入值，是指能夠從市場數據中取得的輸入值。該輸入值反映了市場參與者在對相關資產或負債定價時所使用的假設。不可觀察輸入值，是指不能從市場數據中取得的輸入

169、值。該輸入值根88江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 25 3-2-1-41 據可獲得的市場參與者在對相關資產或負債定價時所使用假設的最佳信息取得。公允價值層次 本公司將公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，并首先使用第一層次輸入值，其次使用第二層次輸入值，最后使用第三層次輸入值。第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價。第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值。第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值。12.存貨存貨（1）存貨的分類）存貨的分類 存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產

170、過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產品、庫存商品、發出商品和合同履約成本等。（2）發出存貨的計價方法）發出存貨的計價方法 本公司存貨發出時采用加權平均法計價。（3）存貨的盤存制度）存貨的盤存制度 本公司存貨采用永續盤存制。（4）存貨跌價準備的計提方法）存貨跌價準備的計提方法 資產負債表日按成本與可變現凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。在確定存貨的可變現凈值時，以取得的可靠證據為基礎，并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素。產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存貨，在正常生產經營過程中，以該

171、存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值。為執行銷售合同而持有的存貨，以合同價格作為其可變現凈值的計量基礎；如果持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量，超出部分的存貨可變現凈值以一般銷售價格為計量基礎。用于出售的材料等，以市場價格作為其可變現凈值的計量基礎。89江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 26 3-2-1-42 需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值。如果用其生產的產成品的可變現凈值高于成本，則該材料按成本計量；如果材料價格的下降表明產成品的

172、可變現凈值低于成本，則該材料按可變現凈值計量，按其差額計提存貨跌價準備。存貨跌價準備按存貨類別計提。資產負債表日如果以前減記存貨價值的影響因素已經消失，則減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備的金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。（5）周轉材料的攤銷方法）周轉材料的攤銷方法 低值易耗品攤銷方法：在領用時采用一次轉銷法。包裝物的攤銷方法：在領用時采用一次轉銷法。13.合同資產及合同負債合同資產及合同負債 本公司根據履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。本公司已向客戶轉讓商品或提供服務而有權收取的對價（且該權利取決于時間流逝之外的其他因素）列示為合同資產。本

173、公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或提供服務的義務列示為合同負債。合同資產和合同負債在資產負債表中單獨列示。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，凈額為借方余額的，根據其流動性在“合同資產”或“其他非流動資產”項目中列示；凈額為貸方余額的，根據其流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”項目中列示。不同合同下的合同資產和合同負債不能相互抵銷。14.合同成本合同成本 合同成本分為合同履約成本與合同取得成本。本公司為履行合同而發生的成本，在同時滿足下列條件時作為合同履約成本確認為一項資產：該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由客戶承

174、擔的成本以及僅因該合同而發生的其他成本。該成本增加了本公司未來用于履行履約義務的資源。90江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 27 3-2-1-43 該成本預期能夠收回。本公司為取得合同發生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產。與合同成本有關的資產采用與該資產相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷；但是對于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司將其在發生時計入當期損益。與合同成本有關的資產，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司將對于超出部分計提減值準備，并確認為資產減值損失，并進一步考慮是否應計提虧損合同有關的預計負債：因轉讓與該資產相關的商品或服務預期能

175、夠取得的剩余對價；為轉讓該相關商品或服務估計將要發生的成本。上述資產減值準備后續發生轉回的，轉回后的資產賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產在轉回日的賬面價值。確認為資產的合同履約成本，初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業周期，在“存貨”項目中列示，初始確認時攤銷期限超過一年或一個正常營業周期，在“其他非流動資產”項目中列示。確認為資產的合同取得成本，初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業周期，在“其他流動資產”項目中列示，初始確認時攤銷期限超過一年或一個正常營業周期，在“其他非流動資產”項目中列示。15.長期股權投資長期股權投資 本公司長期股權投資系對子公司的投資。（1）初

176、始投資成本確定）初始投資成本確定 本公司的長期股權投資由支付現金取得。以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。（2）后續計量及損益確認方法）后續計量及損益確認方法 91江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 28 3-2-1-44 本公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算，追加或收回投資時調整長期股權投資的成本；被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益。（3）減值測試方法及減值準備計提方法）減值測試方法及減值準備計提方法 對子公司的投資，計提資產減值的方法見附注

177、三、20。16.固定資產固定資產 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一年的單位價值較高的有形資產。（1）確認條件）確認條件 固定資產在同時滿足下列條件時，按取得時的實際成本予以確認：與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業。該固定資產的成本能夠可靠地計量。固定資產發生的后續支出，符合固定資產確認條件的計入固定資產成本；不符合固定資產確認條件的在發生時計入當期損益。（2）各類固定資產的折舊方法）各類固定資產的折舊方法 本公司從固定資產達到預定可使用狀態的次月起按年限平均法計提折舊，按固定資產的類別、估計的經濟使用年限和預計的凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下

178、：類 別 折舊方法 折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物 直線法 20 3.00 4.85 機器設備 直線法 10 3.00 9.70 輔助設備 直線法 5 3.00 19.40 運輸工具 直線法 4 3.00 24.25 辦公設備 直線法 3 3.00 32.33 對于已經計提減值準備的固定資產，在計提折舊時扣除已計提的固定資產減值準備。每年年度終了，公司對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的，調整固定資產使用壽命。17.在建工程在建工程 92江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 29 3-2-1-45（1）在建工程以立項

179、項目分類核算。（2）在建工程結轉為固定資產的標準和時點 在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為固定資產的入賬價值。包括建筑費用、機器設備原價、其他為使在建工程達到預定可使用狀態所發生的必要支出以及在資產達到預定可使用狀態之前為該項目專門借款所發生的借款費用及占用的一般借款發生的借款費用。本公司在工程安裝或建設完成達到預定可使用狀態時將在建工程轉入固定資產。所建造的已達到預定可使用狀態、但尚未辦理竣工決算的固定資產，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算

180、后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。本公司各類別在建工程具體轉固標準和時點：類別 轉固標準和時點 房屋及建筑物（1）主體建設工程及配套工程已實質上完工；（2）建造工程在達到預定設計要求，經施工、監理等單位完成驗收；（3）經消防、規劃等外部部門驗收；（4）建設工程達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程實際造價按預估價值轉入固定資產。需安裝調試的機器設備（1）相關設備及其他配套設施已安裝完畢；（2）設備經過調試可在一段時間內保持正常穩定運行；（3）生產設備能夠在一段時間內穩定的產出合格產品；（4）設備經過資產管理人員和使用人員驗收。1

181、8.借款費用借款費用（1）借款費用資本化的確認原則和資本化期間）借款費用資本化的確認原則和資本化期間 本公司發生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或生產的借款費用在同時滿足下列條件時予以資本化計入相關資產成本：資產支出已經發生；借款費用已經發生；為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。其他的借款利息、折價或溢價和匯兌差額，計入發生當期的損益。符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷，且中斷時間連續超93江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 30 3-2-1-46 過 3 個月的，暫停借款費用的資本化。當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使

182、用或者可銷售狀態時，停止其借款費用的資本化；以后發生的借款費用于發生當期確認為費用。（2）借款費用資本化率以及資本化金額的計算方法）借款費用資本化率以及資本化金額的計算方法 為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定為專門借款利息費用的資本化金額。購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，一般借款應予資本化的利息金額按累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款

183、加權平均利率計算確定。19.無形資產無形資產（1）無形資產的計價方法）無形資產的計價方法 按取得時的實際成本入賬。（2）無形資產使用壽命及攤銷）無形資產使用壽命及攤銷 使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況：項 目 預計使用壽命 依據 土地使用權 受益年限 法定使用權 計算機軟件 受益年限 參考能為公司帶來經濟利益的期限確定使用壽命 專利權 受益年限 參考能為公司帶來經濟利益的期限確定使用壽命 每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核，必要時進行調整。無形資產的攤銷 對于使用壽命有限的無形資產，本公司在取得時確定其使用壽命，在使用壽命內采用直線法系統合理攤銷，攤

184、銷金額按受益項目計入當期損益。具體應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值視為零，但下列情況除外：有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買該無形資產或可以根據活躍市場得到預計殘值信94江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 31 3-2-1-47 息，并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。對使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。每年年度終了對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，估計其使用壽命并在預計使用年限內系統合理攤銷。（3）研發支出

185、歸集范圍）研發支出歸集范圍 本公司將與開展研發活動直接相關的各項費用歸集為研發支出，包括研發人員職工薪酬、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、裝備調試費、無形資產攤銷費用、其他費用等。（4）劃分內部研究開發項目的研究階段和開發階段具體標準）劃分內部研究開發項目的研究階段和開發階段具體標準 本公司將為進一步開發活動進行的資料及相關方面的準備活動作為研究階段，無形資產研究階段的支出在發生時計入當期損益。在本公司已完成研究階段的工作后再進行的開發活動作為開發階段。（5）開發階段支出資本化的具體條件）開發階段支出資本化的具體條件 開發階段的支出同時滿足下列條件時，才能確認為無形資產：A.完成該無形資

186、產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；B.具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；C.無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；D.有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；E.歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。20.長期資產減值長期資產減值 對子公司的長期股權投資、固定資產、在建工程、無形資產、使用權資產等（存貨、遞延所得稅資產、金融資產除外）的資產減值，按以下方法確定：于資產負債表日判斷資產是否存在可能發生減值的跡象，存在減值跡象的

187、，本公司將估計其可收回金額，進行減值測試。對使用壽命不確定的無形資產和尚未達到可使用95江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 32 3-2-1-48 狀態的無形資產無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試?？墒栈亟痤~根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。本公司以單項資產為基礎估計其可收回金額；難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據。當資產或資產組的可收回金額低于其賬面價值時，本公司將其賬面價值減記至可收回金

188、額，減記的金額計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。21.長期待攤費用長期待攤費用 長期待攤費用核算本公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。本公司長期待攤費用在受益期內平均攤銷。對不能使以后會計期間受益的長期待攤費用項目，其攤余價值全部計入當期損益。22.職工薪酬職工薪酬 職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。根據流動性，

189、本公司職工薪酬列示于資產負債表的“應付職工薪酬”項目。（1）短期薪酬的會計處理方法）短期薪酬的會計處理方法 職工基本薪酬（工資、獎金、津貼、補貼）本公司在職工提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益，其他會計準則要求或允許計入資產成本的除外。職工福利費 本公司發生的職工福利費，在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或相關資產96江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 33 3-2-1-49 成本。職工福利費為非貨幣性福利的，按照公允價值計量。醫療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及工會經費和職工教育經費 本公司為職工繳納的醫療保險費、工傷

190、保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規定提取的工會經費和職工教育經費，在職工提供服務的會計期間，根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，并確認相應負債，計入當期損益或相關資產成本。（2）離職后福利的會計處理方法）離職后福利的會計處理方法 設定提存計劃 本公司在職工提供服務的會計期間，將根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。23.預計負債預計負債（1）預計負債的確認標準）預計負債的確認標準 如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，本公司將其確認為預計負債：該義務是本公司承擔的現時義務；該義務的履行很可能導致經濟利益流出本公司；該

191、義務的金額能夠可靠地計量。（2）預計負債的計量方法）預計負債的計量方法 預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。每個資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿證據表明該賬面價值不能反映當前最佳估計數的，按照當前最佳估計數對該賬面價值進行調整。24.股份支付股份支付（1）股份支付的種類）股份支付的種類 本公司股份支付為以權益結算的股份支付。（2）權益工具公允價值的確定方法）權益工具公允價值的確定方法 97江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 34 3-2-1-50 對于授予職工的股份，其公允價值按公

192、司股份的市場價格計量，同時考慮授予股份所依據的條款和條件（不包括市場條件之外的可行權條件）進行調整。（3）確認可行權權益工具最佳估計的依據）確認可行權權益工具最佳估計的依據 在等待期內每個資產負債表日，公司根據最新取得的可行權職工人數變動等后續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量，以作出可行權權益工具的最佳估計。（4）股份支付計劃實施的會計處理）股份支付計劃實施的會計處理 以權益結算的股份支付 授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日以權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積。完成等待期內的服務或達到規定業績條件以后才可行權換取職工服務的以權益結算

193、的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入成本或費用和資本公積。（5）股份支付計劃修改的會計處理）股份支付計劃修改的會計處理 本公司對股份支付計劃進行修改時，若修改增加了所授予權益工具的公允價值，按照權益工具公允價值的增加相應地確認取得服務的增加；若修改增加了所授予權益工具的數量，則將增加的權益工具的公允價值相應地確認為取得服務的增加。權益工具公允價值的增加是指修改前后的權益工具在修改日的公允價值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價值總額或采用了其他不利于職工的方式修改股份支付計劃的條款和條件，則仍繼續對

194、取得的服務進行會計處理，視同該變更從未發生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權益工具。（6）股份支付計劃終止的會計處理）股份支付計劃終止的會計處理 如果在等待期內取消了所授予的權益工具或結算了所授予的權益工具（因未滿足可行權條件而被取消的除外），本公司：將取消或結算作為加速可行權處理，立即確認原本應在剩余等待期內確認的金額；在取消或結算時支付給職工的所有款項均作為權益的回購處理，回購支付的金額高于該權益工具在回購日公允價值的部分，計入當期費用。98江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 35 3-2-1-51 本公司如果回購職工已可行權的權益工具，沖減所有者權益；回購支付的款項高于該權

195、益工具在回購日公允價值的部分，計入當期損益。25.收入確認原則和計量方法收入確認原則和計量方法（1）一般原則）一般原則 收入是本公司在日?；顒又行纬傻?、會導致股東權益增加且與股東投入資本無關的經濟利益的總流入。本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。取得相關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經濟利益。合同中包含兩項或多項履約義務的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品或服務的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務，按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。交易價格是本公司因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額

196、，不包括代第三方收取的款項。在確定合同交易價格時，如果存在可變對價，本公司按照期望值或最可能發生金額確定可變對價的最佳估計數，并以不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發生重大轉回的金額計入交易價格。合同中如果存在重大融資成分，本公司將根據客戶在取得商品控制權時即以現金支付的應付金額確定交易價格，該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內采用實際利率法攤銷，對于控制權轉移與客戶支付價款間隔未超過一年的，本公司不考慮其中的融資成分。滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內履行履約義務；否則，屬于在某一時點履行履約義務：客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經濟利益；客戶能

197、夠控制本公司履約過程中在建的商品；本公司履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時點履行的履約義務，本公司在客戶取得相關商品控制權時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務控制權時，本公司會考慮下列跡象：本公司就該商品或服務享有現時收款權利，即客戶就該商品負有現時付款義務；99江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 36 3-2-1-52 本公司已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有了該商品的法定所有權；本公司已將該商品的實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品；本公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移

198、給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；客戶已接受該商品。（2）具體方法）具體方法 內銷業務：本公司已根據合同約定將產品交付給客戶且經客戶簽收，以客戶簽收日期為收入確認時點；對于寄售業務，本公司已根據合同約定將產品交付給客戶，待客戶實際領用后，以雙方確認的對賬單日期為收入確認時點。外銷業務：本公司已根據合同約定發貨，完成貨物報關手續取得出口報關單，以報關單的出口日期為收入確認時點；對于少量采用 DAP 貿易方式的外銷業務，本公司已根據合同約定將產品送達客戶指定地點，于客戶簽收時確認銷售收入。26.政府補助政府補助（1）政府補助的確認）政府補助的確認 政府補助同時滿足下列條件的，才能

199、予以確認：本公司能夠滿足政府補助所附條件；本公司能夠收到政府補助。（2）政府補助的計量）政府補助的計量 政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額 1 元計量。（3）政府補助的會計處理）政府補助的會計處理 與資產相關的政府補助 公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助劃分為與資產相關的政府補助。與資產相關的政府補助確認為遞延收益，在相關資產使用期限內按照合理、系統的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資100江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 37 3

200、-2-1-53 產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。與收益相關的政府補助 除與資產相關的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助，分情況按照以下規定進行會計處理：用于補償本公司以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關成本；用于補償本公司已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，區分不同部分分別進行會計處理；難以區分的，整體歸類為與收益相關的政府補助。與本公司日?；?/p>

201、動相關的政府補助，按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與本公司日?；顒訜o關的政府補助，計入營業外收支。政策性優惠貸款貼息 財政將貼息資金直接撥付給本公司，本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。政府補助退回 已確認的政府補助需要返還時，初始確認時沖減相關資產賬面價值的，調整資產賬面價值；存在相關遞延收益余額的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；屬于其他情況的，直接計入當期損益。27.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 本公司通常根據資產與負債在資產負債表日的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異，采用資產負債表債務法將應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性

202、差異對所得稅的影響額確認和計量為遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。本公司不對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現。（1）遞延所得稅資產的確認）遞延所得稅資產的確認 對于可抵扣暫時性差異、能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，其對所得稅101江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 38 3-2-1-54 的影響額按預計轉回期間的所得稅稅率計算，并將該影響額確認為遞延所得稅資產，但是以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限。同時具有下列特征的交易或事項中因資產或負債的初始確認所產生的可抵扣暫時性差異對所得稅的影響額不確認為遞延所得稅資產：A.該

203、項交易不是企業合并；B.交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。本公司對與子公司投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列兩項條件的，其對所得稅的影響額（才能）確認為遞延所得稅資產：A.暫時性差異在可預見的未來很可能轉回；B.未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額；資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。在資產負債表日，本公司對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能

204、獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。（2）遞延所得稅負債的確認）遞延所得稅負債的確認 本公司所有應納稅暫時性差異均按預計轉回期間的所得稅稅率計量對所得稅的影響，并將該影響額確認為遞延所得稅負債，但下列情況除外：因下列交易或事項中產生的應納稅暫時性差異對所得稅的影響不確認為遞延所得稅負債：具有以下特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：該交易不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額或可抵扣虧損。本公司對與子公司投資相關的應納稅暫時性差異，其對所得稅的影響額一般確認為遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩項條件的除外：A.本公司能夠控制暫時性差異轉回的時間；102江西江

205、南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 39 3-2-1-55 B.該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。（3）特定交易或事項所涉及的遞延所得稅負債或資產的確認）特定交易或事項所涉及的遞延所得稅負債或資產的確認 直接計入所有者權益的項目 與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，計入所有者權益。暫時性差異對所得稅的影響計入所有者權益的交易或事項包括：會計政策變更采用追溯調整法或對前期（重要）會計差錯更正差異追溯重述法調整期初留存收益、同時包含負債成份及權益成份的混合金融工具在初始確認時計入所有者權益等?？蓮浹a虧損和稅款抵減 本公司自身經營產生的可彌補虧損以及稅款抵減

206、可抵扣虧損是指按照稅法規定計算確定的準予用以后年度的應納稅所得額彌補的虧損。對于按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損（可抵扣虧損）和稅款抵減，視同可抵扣暫時性差異處理。在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內很可能取得足夠的應納稅所得額時，以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產，同時減少當期利潤表中的所得稅費用。合并抵銷形成的暫時性差異 本公司在編制合并財務報表時，因抵銷未實現內部銷售損益導致合并資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合并資產負債表中確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，同時調整合并利潤表中的所得稅費用，但與

207、直接計入所有者權益的交易或事項及企業合并相關的遞延所得稅除外。以權益結算的股份支付 如果稅法規定與股份支付相關的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規定確認成本費用的期間內，本公司根據會計期末取得信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎及由此產生的暫時性差異，符合確認條件的情況下確認相關的遞延所得稅。其中預計未來期間可稅前扣除的金額超過按照會計準則規定確認的與股份支付相關的成本費用，超過部分的所得稅影響應直接計入所有者權益。28.租賃租賃（1）租賃的識別）租賃的識別 103江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 40 3-2-1-56 在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃，如

208、果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內控制已識別資產使用的權利，本公司評估合同中的客戶是否有權獲得在使用期間內因使用已識別資產所產生的幾乎全部經濟利益，并有權在該使用期間主導已識別資產的使用。（2）單獨租賃的識別）單獨租賃的識別 合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。同時符合下列條件的，使用已識別資產的權利構成合同中的一項單獨租賃：承租人可從單獨使用該資產或將其與易于獲得的其他資源一起使用中獲利；該資產與合同中的其他資產不存在高度依賴或高度關聯關系。（

209、3）本公司作為承租人的會計處理方法）本公司作為承租人的會計處理方法 在租賃期開始日，本公司將租賃期不超過 12 個月，且不包含購買選擇權的租賃認定為短期租賃；將單項租賃資產為全新資產時價值較低的租賃認定為低價值資產租賃。本公司轉租或預期轉租租賃資產的，原租賃不認定為低價值資產租賃。除采用簡化處理的短期租賃和低價值資產租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃確認使用權資產和租賃負債。使用權資產 使用權資產，是指承租人可在租賃期內使用租賃資產的權利。在租賃期開始日，使用權資產按照成本進行初始計量。該成本包括：租賃負債的初始計量金額；在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激

210、勵相關金額；承租人發生的初始直接費用；承租人為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態預計將發生的成本。本公司按照預計負債的確認標準和計量方法對該成本進行確認和計量，詳見附注三、23。前述成本屬于為生產存貨而發生的將計入存貨成本。104江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 41 3-2-1-57 使用權資產折舊采用年限平均法分類計提。對于能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產預計剩余使用壽命內，根據使用權資產類別和預計凈殘值率確定折舊率；對于無法合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期

211、間內，根據使用權資產類別確定折舊率。租賃負債 租賃負債應當按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現值進行初始計量。租賃付款額包括以下五項內容:固定付款額及實質固定付款額，存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關金額；取決于指數或比率的可變租賃付款額；購買選擇權的行權價格，前提是承租人合理確定將行使該選擇權；行使終止租賃選擇權需支付的款項，前提是租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權；根據承租人提供的擔保余值預計應支付的款項。計算租賃付款額現值時采用租賃內含利率作為折現率，無法確定租賃內含利率的，采用公司增量借款利率作為折現率。租賃付款額與其現值之間的差額作為未確認融資費用，在租賃期各個期間內按照確認租

212、賃付款額現值的折現率確認利息費用，并計入當期損益。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發生時計入當期損益。租賃期開始日后，當實質固定付款額發生變動、擔保余值預計的應付金額發生變化、用于確定租賃付款額的指數或比率發生變動、購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權情況發生變化時，本公司按照變動后的租賃付款額的現值重新計量租賃負債，并相應調整使用權資產的賬面價值。（4）本公司作為出租人的會計處理方法）本公司作為出租人的會計處理方法 在租賃開始日，本公司將實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經營租賃。經營租賃 本公司在租賃期內各個期

213、間按照直線法將租賃收款額確認為租金收入，發生的初始直接費用予以資本化并按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益。105江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 42 3-2-1-58 本公司取得的與經營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。29.重要會計判斷和估計重要會計判斷和估計 本公司根據歷史經驗和其它因素，包括對未來事項的合理預期，對所采用的重要會計估計和關鍵假設進行持續的評價。很可能導致下一會計年度資產和負債的賬面價值出現重大調整風險的重要會計估計和關鍵假設列示如下：金融資產的分類 本公司在確定金融資產的分類時涉及的重大判斷包括業務模式及

214、合同現金流量特征的分析等。本公司在金融資產組合的層次上確定管理金融資產的業務模式，考慮的因素包括評價和向關鍵管理人員報告金融資產業績的方式、影響金融資產業績的風險及其管理方式、以及相關業務管理人員獲得報酬的方式等。本公司在評估金融資產的合同現金流量是否與基本借貸安排相一致時，存在以下主要判斷：本金是否可能因提前還款等原因導致在存續期內的時間分布或者金額發生變動；利息是否僅包括貨幣時間價值、信用風險、其他基本借貸風險以及與成本和利潤的對價。例如，提前償付的金額是否僅反映了尚未支付的本金及以未償付本金為基礎的利息，以及因提前終止合同而支付的合理補償。應收賬款預期信用損失的計量 本公司通過應收賬款違

215、約風險敞口和預期信用損失率計算應收賬款預期信用損失，并基于違約概率和違約損失率確定預期信用損失率。在確定預期信用損失率時，本公司使用內部歷史信用損失經驗等數據，并結合當前狀況和前瞻性信息對歷史數據進行調整。在考慮前瞻性信息時，本公司使用的指標包括經濟下滑的風險、外部市場環境、技術環境和客戶情況的變化等。本公司定期監控并復核與預期信用損失計算相關的假設。30.重要會計政策和會計估計的變更重要會計政策和會計估計的變更（1）重要會計政策變更）重要會計政策變更 1）執行企業會計準則解釋第 15 號 2021 年 12 月 30 日，財政部發布了企業會計準則解釋第 15 號（財會202135106江西江

216、南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 43 3-2-1-59 號）（以下簡稱“解釋 15 號”），“關于資金集中管理相關列報”內容自公布之日起施行，“關于企業將固定資產達到預定可使用狀態前或者研發過程中產出的產品或副產品對外銷售的會計處理”（以下簡稱“試運行銷售的會計處理規定”）和“關于虧損合同的判斷”內容自 2022 年 1 月 1 日起施行。執行解釋 15 號的相關規定對本公司報告期內財務報表無重大影響。2）執行企業會計準則解釋第 16 號 2022 年 11 月 30 日，財政部發布了企業會計準則解釋第 16 號（財會202231號，以下簡稱“解釋 16 號”），“關于單項交易產生的資

217、產和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理”內容自 2023 年 1 月 1 日起施行，允許企業自發布年度提前執行；“關于發行方分類為權益工具的金融工具相關股利的所得稅影響的會計處理”、“關于企業將以現金結算的股份支付修改為以權益結算的股份支付的會計處理”內容自公布之日起施行。A.關于單項交易產生的資產和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理 本公司于 2022 年 1 月 1 日執行解釋 16 號的該項規定，對于在首次施行解釋 16 號的財務報表列報最早期間的期初（即 2021 年 1 月 1 日）至 2022 年 1 月 1 日之間發生的適用解釋 16 號的單項交易，本

218、公司按照解釋 16 號的規定進行調整。對于 2021 年 1 月 1日因適用解釋 16 號的單項交易而確認的租賃負債和使用權資產，產生應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的，本公司按照解釋 16 號和 企業會計準則第18號所得稅的規定，將累積影響數調整 2021 年 1 月 1 日的留存收益及其他相關財務報表項目。因執行該項會計處理規定，本公司追溯調整了 2021 年 1 月 1 日合并財務報表的遞延所得稅資產 472,431.89 元、遞延所得稅負債 472,431.89 元，相關調整對本公司合并財務報表中歸屬于母公司股東權益無影響。同時，相關調整對本公司母公司財務報表無影響。本公司對 202

219、1 年 12 月 31 日、2021 年 1 月 1 日合并比較財務報表的相關項目追溯調整如下：受影響的報表項目 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 調整前 調整后 調整數 調整前 調整后 調整數 遞延所得稅資產 6,980,172.63 7,342,586.51 362,413.88 5,090,014.10 5,562,445.99 472,431.89 遞延所得稅負債 10,154,358.62 10,508,682.54 354,323.92 6,435,592.92 6,908,024.81 472,431.89 107江西江南新材料科技股份有限公司 財務

220、報表附注 44 3-2-1-60 受影響的報表項目 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 調整前 調整后 調整數 調整前 調整后 調整數 應交稅費 45,229,796.45 45,237,886.41 8,089.96 24,829,504.08 24,829,504.08 B.關于發行方分類為權益工具的金融工具相關股利的所得稅影響的會計處理、關于企業將以現金結算的股份支付修改為以權益結算的股份支付的會計處理，相關規定對本公司報告期內財務報表無重大影響。（2）重要會計估計變更）重要會計估計變更 本報告期內，本公司無重大會計估計變更。四、稅項四、稅項 1.主要稅種及稅

221、率主要稅種及稅率 稅 種 計稅依據 稅率 增值稅 應稅收入 0%、9%、13%城市維護建設稅 應納流轉稅 7%教育費附加 應納流轉稅 3%地方教育附加 應納流轉稅 2%企業所得稅 應納稅所得額 25%、15%、8.25%、0%本公司子公司存在不同企業所得稅稅率的情況 納稅主體名稱 簡稱 所得稅稅率 本公司 本公司 25%江西江南精密科技有限公司 江南精密 15%韓亞半導體材料（貴溪）有限公司 韓亞半導體 15%瑞安市淡水君科技有限公司 瑞安淡水君 25%江南新材國際（香港）有限公司 江南香港 8.25%江南新材國際（泰國）有限公司 江南泰國 0%2.稅收優惠稅收優惠 本公司的子公司江南精密于

222、2021 年 11 月通過高新技術企業復審，取得江西省科學技術廳、江西省財政廳、國家稅務總局江西省稅務局聯合頒發的高新技術企業證書（證書編號為 GR202136000017），有效期三年，江南精密 2021 年度至 2024 年 1-6 月減按 15%稅率繳納企業所得稅。本公司的子公司韓亞半導體于 2021年11月取得江西省科學技術廳、江西省財政廳、108江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 45 3-2-1-61 國家稅務總局江西省稅務局聯合頒發的高新技術企業證書（證書編號：GR202136000799），有效期三年，韓亞半導體 2021 年度至 2024 年 1-6 月減按 15%

223、稅率繳納企業所得稅。根據財稅201652 號文財政部、國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知，對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱“納稅人”），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。本公司安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅限額為月最低工資標準的 4 倍。根據財政部 稅務總局公告 2021 年第 13 號 財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告，制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照實際發生額的 100%在稅前加計扣除；形成無形資

224、產的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照無形資產成本的 200%在稅前攤銷。根據財稅201854 號文財政部 稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知，財政部 稅務總局公告 2021 年第 6 號財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告，財政部 稅務總局公告 2023 年第 37 號財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的公告，企業在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年12 月 31 日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過 500 萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。根據財政部 稅務總局 科技部公

225、告 2022 年第 28 號 財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告，高新技術企業在 2022 年 10 月 1 日至 2022年 12 月 31 日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行 100%加計扣除。根據財政部 稅務總局公告 2023 年第 43 號 財政部 稅務總局關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計 5%抵減應納增值稅稅額。五、合并財務報表項目注釋五、合并財務報表項目注釋 1.貨幣資金貨幣資金

226、 項 目 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 109江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 46 3-2-1-62 項 目 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 庫存現金 17,627.00 銀行存款 119,445,219.31 157,957,994.47 110,718,831.77 117,735,329.71 其他貨幣資金 419,850,417.83 126,517,150.41 81

227、,993,436.27 102,883,798.83 合計 539,295,637.14 284,475,144.88 192,712,268.04 220,636,755.54 說明：報告期各期末，不屬于現金及現金等價物的貨幣資金情況詳見附注五、53；因抵押、質押或凍結等對使用有限制、有潛在回收風險的款項情況詳見附注五、17。貨幣資金余額 2024 年 6 月末較 2023 年末增長 89.58%，主要系開具的銀行承兌匯票增加導致所需要的保證金增加。貨幣資金余額 2023 年末較 2022 年末增長 47.62%，主要系 2023 年票據貼現收回的資金增加所致。2.交易性金融資產交易性金融資

228、產 項目 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 點價交易合同 2,668,982.72 2,093,039.90 銀行理財產品 28,602,032.96 20,000,000.00 期權合約 3,150,518.42 合計 3,150,518.42 31,271,015.68 22,093,039.90 交易性金融資產余額 2024 年 6 月末較 2023 年末增加，主要系持有期權合約形成的交易性金融資產；交易性金融資產余額 2023 年末較 2022 年末減少 100.00%，主要系期末點價交

229、易合同形成的交易性金融資產和持有的銀行理財產品減少；2022 年末較 2021年末增長 41.54%，主要系期末持有的銀行理財產品增加。3.應收票據應收票據（1）分類列示 種 類 2024 年 6 月 30 日 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 銀行承兌匯票 356,846,848.42 356,846,848.42（續上表）種 類 2023 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 銀行承兌匯票 311,120,979.79 311,120,979.79 商業承兌匯票 22,138,811.87 1,106,940.59 21,031,871.28 合計 333,259,791.66

230、 1,106,940.59 332,152,851.07 110江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 47 3-2-1-63（續上表）種 類 2022 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 銀行承兌匯票 253,366,986.81 253,366,986.81 商業承兌匯票 13,090,946.44 654,547.32 12,436,399.12 合計 266,457,933.25 654,547.32 265,803,385.93（續上表）種 類 2021 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 銀行承兌匯票 239,493,084.33 239,

231、493,084.33 商業承兌匯票 27,090,946.44 1,354,547.32 25,736,399.12 合計 266,584,030.77 1,354,547.32 265,229,483.45（2）報告期各期末本公司已質押的應收票據 種 類 各期期末已質押金額 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 銀行承兌匯票 2,085,060.52 5,006,505.00 （3）報告期各期末本公司已背書或貼現但尚未到期的應收票據 種類 2024 年 6 月 30 日 期末終止確認金額 期末未終

232、止確認金額 銀行承兌匯票 339,971,935.66（續上表）種類 2023 年 12 月 31 日 期末終止確認金額 期末未終止確認金額 銀行承兌匯票 302,589,137.60 商業承兌匯票 22,138,811.87 合計 324,727,949.47（續上表）種類 2022 年 12 月 31 日 期末終止確認金額 期末未終止確認金額 銀行承兌匯票 231,457,627.68 商業承兌匯票 13,090,946.44 合計 244,548,574.12 111江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 48 3-2-1-64（續上表）種類 2021 年 12 月 31 日 期末

233、終止確認金額 期末未終止確認金額 銀行承兌匯票 224,390,021.37 商業承兌匯票 27,090,946.44 合計 251,480,967.81（4）按壞賬計提方法分類披露 類別 2024 年 6 月 30 日 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%)金額 計提比例(%)按單項計提壞賬準備 按組合計提壞賬準備 356,846,848.42 100.00 356,846,848.42 組合 2：信用等級一般的商業銀行承兌的銀行承兌匯票 356,846,848.42 100.00 356,846,848.42 合計 356,846,848.42 100.00 356,846,848

234、.42（續上表）類別 2023 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%)金額 計提比例(%)按單項計提壞賬準備 按組合計提壞賬準備 333,259,791.66 100.00 1,106,940.59 0.33 332,152,851.07 組合 1：商業承兌匯票 22,138,811.87 6.64 1,106,940.59 5.00 21,031,871.28 組合 2：信用等級一般的商業銀行承兌的銀行承兌匯票 311,120,979.79 93.36 311,120,979.79 合計 333,259,791.66 100.00 1,106,940.59 0

235、.33 332,152,851.07（續上表）類別 2022 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%)金額 計提比例(%)按單項計提壞賬準備 按組合計提壞賬準備 266,457,933.25 100.00 654,547.32 0.25 265,803,385.93 組合 1：商業承兌匯票 13,090,946.44 4.91 654,547.32 5.00 12,436,399.12 組合 2：信用等級一般的商業銀行承兌的銀行承兌匯票 253,366,986.81 95.09 253,366,986.81 合計 266,457,933.25 100.00 654

236、,547.32 0.25 265,803,385.93 112江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 49 3-2-1-65（續上表）類 別 2021 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%)金額 計提比例(%)按單項計提壞賬準備 按組合計提壞賬準備 266,584,030.77 100.00 1,354,547.32 0.51 265,229,483.45 組合 1：商業承兌匯票 27,090,946.44 10.16 1,354,547.32 5.00 25,736,399.12 組合 2：信用等級一般的商業銀行承兌的銀行承兌匯票 239,493,084

237、.33 89.84 239,493,084.33 合計 266,584,030.77 100.00 1,354,547.32 0.51 265,229,483.45（5）壞賬準備的變動情況 2024 年 1-6 月的變動情況 類 別 2023 年 12 月 31 日 本期變動金額 2024 年 6 月 30 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 應收票據壞賬準備 1,106,940.59-1,106,940.59 2023 年的變動情況 類 別 2022 年 12 月 31 日 本期變動金額 2023 年 12 月 31 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 應收票據壞賬準備 65

238、4,547.32 452,393.27 1,106,940.59 2022 年的變動情況 類 別 2021 年 12 月 31 日 本期變動金額 2022 年 12 月 31 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 應收票據壞賬準備 1,354,547.32-700,000.00 654,547.32 2021 年的變動情況 類 別 2020 年 12 月 31 日 本期變動金額 2021 年 12 月 31 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 應收票據壞賬準備 1,354,547.32 1,354,547.32（6）報告期各期不存在應收票據核銷情況 4.應收賬款應收賬款（1）按賬

239、齡披露 113江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 50 3-2-1-66 賬 齡 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 3 個月以內 1,233,340,905.85 935,409,597.36 709,856,051.69 679,957,069.53 3 個月至 1 年 35,505,537.39 49,279,669.84 33,669,865.41 18,856,999.34 1 至 2 年 341,986.00 141,340.00 2 至 3 年 100,704.75 小計

240、1,269,289,133.99 984,830,607.20 743,525,917.10 698,814,068.87 減：壞賬準備 15,292,841.40 11,959,419.46 8,916,326.79 7,742,420.66 合計 1,253,996,292.59 972,871,187.74 734,609,590.31 691,071,648.21 說明：應收賬款余額 2023 年末較 2022 年末增長 32.45%，主要系公司銷售規模擴大所致。（2）按壞賬計提方法分類披露 2024 年 6 月 30 日（按簡化模型計提）類 別 2024 年 6 月 30 日 賬面余

241、額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%)金額 計提比例(%)按單項計提壞賬準備 1,223,179.93 0.10 1,223,179.93 100.00 1、深圳市合力泰光電有限公司 714,691.00 0.06 714,691.00 100.00 2、萬安合力泰科技有限公司 209,825.00 0.02 209,825.00 100.00 3、深圳達添電子科技有限公司 110,710.50 0.01 110,710.50 100.00 4、江西安締諾科技有限公司 100,704.75 0.01 100,704.75 100.00 5、江西一諾新材料有限公司 87,248.68 0.01

242、 87,248.68 100.00 按組合計提壞賬準備 1,268,065,954.06 99.90 14,069,661.47 1.11 1,253,996,292.59 組合 1：應收客戶貨款 1,268,065,954.06 99.90 14,069,661.47 1.11 1,253,996,292.59 合計 1,269,289,133.99 100.00 15,292,841.40 1.20 1,253,996,292.59 2023 年 12 月 31 日（按簡化模型計提）類 別 2023 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%)金額 計提比例(%)

243、按單項計提壞賬準備 141,340.00 0.01 141,340.00 100.00 1、江西安締諾科技有限公司 141,340.00 0.01 141,340.00 100.00 按組合計提壞賬準備 984,689,267.20 99.99 11,818,079.46 1.20 972,871,187.74 組合 1：應收客戶貨款 984,689,267.20 99.99 11,818,079.46 1.20 972,871,187.74 合計 984,830,607.20 100.00 11,959,419.46 1.21 972,871,187.74 114江西江南新材料科技股份有限公

244、司 財務報表附注 51 3-2-1-67 2022 年 12 月 31 日（按簡化模型計提）類 別 2022 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%)金額 計提比例(%)按單項計提壞賬準備 141,340.00 0.02 141,340.00 100.00 1、江西安締諾科技有限公司 141,340.00 0.02 141,340.00 100.00 按組合計提壞賬準備 743,384,577.10 99.98 8,774,986.79 1.18 734,609,590.31 組合 1：應收客戶貨款 743,384,577.10 99.98 8,774,986.7

245、9 1.18 734,609,590.31 合計 743,525,917.10 100.00 8,916,326.79 1.20 734,609,590.31 2021 年 12 月 31 日（按簡化模型計提）類 別 2021 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%)金額 計提比例(%)按單項計提壞賬準備 按組合計提壞賬準備 698,814,068.87 100.00 7,742,420.66 1.11 691,071,648.21 組合 1：應收客戶貨款 698,814,068.87 100.00 7,742,420.66 1.11 691,071,648.21

246、 合計 698,814,068.87 100.00 7,742,420.66 1.11 691,071,648.21 報告期各期壞賬準備計提的具體說明：各期末，按組合 1：應收客戶貨款計提壞賬準備的應收賬款 賬 齡 2024 年 6 月 30 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%）3 個月以內 1,233,340,905.85 12,333,409.06 1.00 3 個月至 1 年 34,725,048.21 1,736,252.41 5.00 合計 1,268,065,954.06 14,069,661.47 1.11（續上表）賬 齡 2023 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備

247、計提比例（%）3 個月以內 935,409,597.36 9,354,095.97 1.00 3 個月至 1 年 49,279,669.84 2,463,983.49 5.00 合計 984,689,267.20 11,818,079.46 1.20（續上表）賬 齡 2022 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%）115江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 52 3-2-1-68 賬 齡 2022 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%）3 個月以內 709,856,051.69 7,098,560.52 1.00 3 個月至 1 年 33,528

248、,525.41 1,676,426.27 5.00 合計 743,384,577.10 8,774,986.79 1.18（續上表）賬 齡 2021 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%）3 個月以內 679,957,069.53 6,799,570.69 1.00 3 個月至 1 年 18,856,999.34 942,849.97 5.00 合計 698,814,068.87 7,742,420.66 1.11（3）壞賬準備的變動情況 類 別 2023 年 12 月 31 日 本期變動金額 2024 年 6 月 30 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 應收賬款

249、壞賬準備 11,959,419.46 3,333,421.94 15,292,841.40（續上表）類 別 2022 年 12 月 31 日 本期變動金額 2023 年 12 月 31 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 應收賬款壞賬準備 8,916,326.79 3,043,092.67 11,959,419.46（續上表）類 別 2021 年 12 月 31 日 本期變動金額 2022 年 12 月 31 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 應收賬款壞賬準備 7,742,420.66 1,180,408.57 -10,576.00 17,078.44 8,916,326.7

250、9 （續上表）類 別 2020 年 12 月 31 日 本期變動金額 2021 年 12 月 31 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 應收賬款壞賬準備 5,196,785.47 2,924,096.59 378,461.40 7,742,420.66（4）報告期各期實際核銷的應收賬款情況 核銷年度 項目 核銷金額 2022 年度 實際核銷的應收賬款 17,078.44 2021 年度 實際核銷的應收賬款 378,461.40（5）報告期各期按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款情況 116江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 53 3-2-1-69 單位名稱 2024 年 6 月

251、 30 日余額 占應收賬款原值的比例（%）壞賬準備余額 廣東喜珍電路科技有限公司 45,877,869.72 3.61 458,778.70 健鼎（無錫）電子有限公司 35,993,242.60 2.84 359,932.43 江西旭昇電子股份有限公司 34,248,682.80 2.70 342,486.83 勝宏科技（惠州）股份有限公司 33,718,997.84 2.66 337,189.98 江西紅板科技股份有限公司 32,779,660.45 2.58 327,796.60 合計 182,618,453.41 14.39 1,826,184.54（續上表）單位名稱 2023 年 12

252、 月 31 日余額 占應收賬款原值的比例（%）壞賬準備余額 Apex Circuit(Thailand)Co.,Ltd.34,903,998.89 3.54 349,039.99 勝宏科技（惠州）股份有限公司 32,247,469.82 3.27 322,474.70 廣東喜珍電路科技有限公司 26,758,285.26 2.72 267,582.85 博敏電子股份有限公司 26,745,354.00 2.72 452,667.14 宏啟勝精密電子（秦皇島）有限公司 26,015,676.71 2.64 260,156.77 合計 146,670,784.68 14.89 1,651,921.

253、45（續上表）單位名稱 2022 年 12 月 31 日余額 占應收賬款原值的比例（%）壞賬準備余額 Apex Circuit(Thailand)Co.,Ltd.36,657,252.77 4.93 772,388.47 江西旭昇電子有限公司 23,012,942.54 3.10 230,129.43 江西景旺精密電路有限公司 18,104,605.72 2.43 181,046.06 江西紅板科技股份有限公司 16,938,219.94 2.28 169,382.20 皆利士多層線路版（中山）有限公司 16,728,063.69 2.25 167,280.64 合計 111,441,084.

254、66 14.99 1,520,226.80（續上表）單位名稱 2021 年 12 月 31 日余額 占應收賬款原值的比例（%）壞賬準備余額 江西旭昇電子有限公司 33,537,970.47 3.59 335,379.70 健鼎（湖北）電子有限公司 18,764,407.50 2.82 187,644.08 江西紅板科技股份有限公司 17,970,040.02 2.68 179,700.40 皆利士多層線路版（中山）有限公司 17,425,208.70 2.64 174,252.09 江門市奔力達電路有限公司 17,229,695.00 2.57 413,007.55 合計 104,927,32

255、1.69 14.30 1,289,983.82 5.應收款項融資應收款項融資 117江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 54 3-2-1-70（1）分類列示 項目 2024 年 6 月 30 日 公允價值 2023 年 12 月 31 日 公允價值 2022 年 12 月 31 日 公允價值 2021 年 12 月 31 日 公允價值 應收票據 8,298,089.21 18,696,030.05 28,184,890.47 22,849,547.29 說明：應收款項融資余額 2024 年 6 月末較 2023 年末減少 55.62%，主要系公司票據貼現增加所致。應收款項融資余額 2

256、023 年末較 2022 年末減少 33.67%，主要系公司票據貼現增加所致。報告期各期，應收款項融資中的應收票據均為信用等級較高的商業銀行承兌的銀行承兌匯票，本公司認為所持有的銀行承兌匯票不存在重大的信用風險，不會因銀行或其他出票人違約而產生重大損失，故未計提信用減值準備。（2）報告期各期末本公司不存在已質押的應收款項融資（3）報告期各期末本公司已背書或貼現但尚未到期的應收款項融資 種類 2024 年 6 月 30 日 期末終止確認金額 期末未終止確認金額 銀行承兌匯票 452,380,608.53 （續上表）種類 2023 年 12 月 31 日 期末終止確認金額 期末未終止確認金額 銀行

257、承兌匯票 361,944,938.67 （續上表）種類 2022 年 12 月 31 日 期末終止確認金額 期末未終止確認金額 銀行承兌匯票 266,383,868.01 （續上表）種類 2021 年 12 月 31 日 期末終止確認金額 期末未終止確認金額 銀行承兌匯票 362,048,180.81 6.預付款項預付款項（1）預付款項按賬齡列示 118江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 55 3-2-1-71 賬 齡 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 1 年以內 96,603,382

258、.74 29,187,986.02 23,152,328.68 66,961,257.13 減：減值準備 694,388.13 合計 95,908,994.61 29,187,986.02 23,152,328.68 66,961,257.13 說明：本公司不存在賬齡超過 1 年且金額重要的未及時結算的預付款項。預付款項余額 2024 年 6 月末較 2023 年末增加 230.97%，主要系預付原材料采購款增加所致。預付款項余額 2022 年末較 2021 年末減少 65.42%，主要系預付原材料采購款到貨結轉至存貨增加所致。（2）報告期各期按預付對象歸集的余額前五名的預付款項情況 單位名稱

259、 2024 年 6 月 30 日余額 占預付款項余額合計數的比例（%）貴溪裕衡盛國際貿易有限公司 36,223,330.35 37.50 上海五銳金屬集團有限公司 21,410,784.21 22.16 鷹潭銘聚金屬有限公司 7,820,099.80 8.10 四川英創力電子科技股份有限公司 4,459,950.79 4.62 奧士康科技股份有限公司 2,507,181.15 2.60 合計 72,421,346.30 74.98（續上表）單位名稱 2023 年 12 月 31 日余額 占預付款項余額合計數的比例（%）上海五銳金屬集團有限公司 5,558,520.09 19.04 鷹潭市銅供應

260、有限公司 3,970,276.33 13.60 貴溪市興盛橋供應鏈管理有限公司 2,700,000.00 9.25 健鼎（無錫）電子有限公司 2,700,000.00 9.25 健鼎（湖北）電子有限公司 2,549,241.22 8.73 合計 17,478,037.64 59.87（續上表）單位名稱 2022 年 12 月 31 日余額 占預付款項余額合計數的比例（%）寧波金田誠遠國際貿易有限公司 4,426,807.78 19.12 上海五銳金屬集團有限公司 3,479,296.50 15.03 江西威爾高電子股份有限公司 2,541,308.00 10.98 四川英創力電子科技股份有限公

261、司 1,972,683.75 8.52 119江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 56 3-2-1-72 單位名稱 2022 年 12 月 31 日余額 占預付款項余額合計數的比例（%）江西鑫均金屬有限公司 1,786,547.64 7.72 合計 14,206,643.67 61.37（續上表）單位名稱 2021 年 12 月 31 日余額 占預付款項余額合計數的比例（%）上海五銳金屬集團有限公司 15,800,000.00 23.60 鷹潭市銅供應有限公司 15,000,000.00 22.40 江西銅業股份有限公司 8,168,513.79 12.20 廣西北港資源發展有限公司

262、 7,200,000.00 10.75 惠州大亞灣鵬濤環保服務有限公司 6,500,000.00 9.71 合計 52,668,513.79 78.66 7.其他應收款其他應收款（1）分類列示 項 目 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 其他應收款 6,198,102.51 3,010,832.27 2,506,596.24 3,506,837.15（2）其他應收款 按賬齡披露 賬 齡 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年

263、 12 月 31 日 1 年以內 5,276,252.00 1,830,854.73 2,501,680.25 3,058,144.37 1 至 2 年 1,197,524.36 1,501,902.86 100,000.00 750,000.00 2 至 3 年 455,287.24 100,000.00 100,000.00 3 至 4 年 100,000.00 8,000.00 4 至 5 年 8,000.00 300,000.00 5 年以上 700,000.00 400,000.00 小計 6,929,063.60 3,532,757.59 3,409,680.25 4,516,14

264、4.37 減：壞賬準備 730,961.09 521,925.32 903,084.01 1,009,307.22 合計 6,198,102.51 3,010,832.27 2,506,596.24 3,506,837.15 說明：其他應收款余額期末較期初增加 96.14%，主要系應收保證金增加。按款項性質分類情況 款項性質 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 保證金及押金 6,197,376.80 3,139,476.85 2,967,238.00 4,030,956.04 備用金 322,73

265、0.78 197,884.04 270,212.35 216,296.00 120江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 57 3-2-1-73 款項性質 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 其他 408,956.02 195,396.70 172,229.90 268,892.33 小計 6,929,063.60 3,532,757.59 3,409,680.25 4,516,144.37 減：壞賬準備 730,961.09 521,925.32 903,084.01 1,009,307.

266、22 合計 6,198,102.51 3,010,832.27 2,506,596.24 3,506,837.15 按壞賬計提方法分類披露 A截至 2024 年 6 月 30 日的壞賬準備按三階段模型計提如下：階 段 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 第一階段 6,929,063.60 730,961.09 6,198,102.51 第二階段 第三階段 合計 6,929,063.60 730,961.09 6,198,102.51 截至 2024 年 6 月 30 日，處于第一階段的壞賬準備：類 別 賬面余額 計提比例（%）壞賬準備 賬面價值 按單項計提壞賬準備 按組合計提壞賬準備 6,929,0

267、63.60 10.55 730,961.09 6,198,102.51 組合 2：應收其他款項 6,929,063.60 10.55 730,961.09 6,198,102.51 合計 6,929,063.60 10.55 730,961.09 6,198,102.51 B截至 2023 年 12 月 31 日的壞賬準備按三階段模型計提如下：階 段 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 第一階段 3,532,757.59 521,925.32 3,010,832.27 第二階段 第三階段 合計 3,532,757.59 521,925.32 3,010,832.27 截至 2023 年 12 月 3

268、1 日，處于第一階段的壞賬準備：類 別 賬面余額 計提比例（%）壞賬準備 賬面價值 按單項計提壞賬準備 按組合計提壞賬準備 3,532,757.59 14.77 521,925.32 3,010,832.27 組合 2：應收其他款項 3,532,757.59 14.77 521,925.32 3,010,832.27 合計 3,532,757.59 14.77 521,925.32 3,010,832.27 C截至 2022 年 12 月 31 日的壞賬準備按三階段模型計提如下：121江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 58 3-2-1-74 階 段 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 第

269、一階段 3,409,680.25 903,084.01 2,506,596.24 第二階段 第三階段 合計 3,409,680.25 903,084.01 2,506,596.24 截至 2022 年 12 月 31 日，處于第一階段的壞賬準備：類 別 賬面余額 計提比例（%）壞賬準備 賬面價值 按單項計提壞賬準備 按組合計提壞賬準備 3,409,680.25 26.49 903,084.01 2,506,596.24 組合 2：應收其他款項 3,409,680.25 26.49 903,084.01 2,506,596.24 合計 3,409,680.25 26.49 903,084.01

270、2,506,596.24 D截至 2021 年 12 月 31 日的壞賬準備按三階段模型計提如下：階 段 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 第一階段 4,516,144.37 1,009,307.22 3,506,837.15 第二階段 第三階段 合計 4,516,144.37 1,009,307.22 3,506,837.15 截至 2021 年 12 月 31 日，處于第一階段的壞賬準備：類 別 賬面余額 計提比例（%）壞賬準備 賬面價值 按單項計提壞賬準備 按組合計提壞賬準備 4,516,144.37 22.35 1,009,307.22 3,506,837.15 組合 2：應收其他款項 4

271、,516,144.37 22.35 1,009,307.22 3,506,837.15 合計 4,516,144.37 22.35 1,009,307.22 3,506,837.15 壞賬準備的變動情況 類 別 2023 年 12 月 31 日 本期變動金額 2024 年 6 月 30 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 其他應收款壞賬準備 521,925.32 209,035.77 730,961.09（續上表）類 別 2022 年 12 月 31 日 本期變動金額 2023 年 12 月 31 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 其他應收款壞賬準備 903,084.01 -

272、381,158.69 521,925.32 122江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 59 3-2-1-75（續上表）類 別 2021 年 12 月 31 日 本期變動金額 2022 年 12 月 31 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 其他應收款壞賬準備 1,009,307.22 139,983.69 246,206.90 903,084.01 （續上表）類 別 2020 年 12 月 31 日 本期變動金額 2021 年 12 月 31 日 計提 收回或轉回 轉銷或核銷 其他變動 其他應收款壞賬準備 2,154,967.66-1,145,660.44 1,009,307

273、.22 實際核銷的其他應收款情況 核銷年度 項目 核銷金額 2022 年 實際核銷的其他應收款 246,206.90 報告期各期按欠款方歸集的余額前五名的其他應收款情況 單位名稱 款項的性質 2024 年 6 月30 日余額 賬齡 占其他應收款余額合計數的比例(%)壞賬準備 健鼎（無錫）電子有限公司 保證金 2,700,000.00 1 年以內 38.97 135,000.00 鵬鼎控股（深圳）股份有限公司 保證金 694,256.80 1 年以內：386,518.80;1 至 2 年：307,738.00 10.02 80,873.54 廣東依頓電子科技股份有限公司 保證金 640,000.

274、00 1 年以內 9.24 32,000.00 慶鼎精密電子（淮安）有限公司 保證金 500,000.00 1 至 2 年 7.22 100,000.00 宏恒勝電子科技（淮安）有限公司 保證金 500,000.00 1 年以內 7.22 25,000.00 Rojana Industrial Park Public Co.,Ltd.保證金 400,000.00 1 年以內 5.77 20,000.00 合計 5,434,256.80 78.44 392,873.54（續上表）單位名稱 款項的性質 2023 年 12 月31 日余額 賬齡 占其他應收款余額合計數的比例(%)壞賬準備 鵬鼎控股（

275、深圳）股份有限公司 保證金 694,256.80 1 年以內：386,518.80;1 至 2 年：307,738.00 19.65 80,873.54 宏恒勝電子科技（淮安）有限公司 保證金 500,000.00 1 年以內 14.15 25,000.00 慶鼎精密電子（淮安）有限公司 保證金 500,000.00 1 至 2 年 14.15 100,000.00 廣東依頓電子科技股份有限公司 保證金 240,000.00 1 年以內：160,000.00;1 至 2 年：80,000.00 6.79 24,000.00 123江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 60 3-2-1-

276、76 單位名稱 款項的性質 2023 年 12 月31 日余額 賬齡 占其他應收款余額合計數的比例(%)壞賬準備 瀚宇博德科技（江陰）有限公司 保證金 200,000.00 1 至 2 年 5.66 40,000.00 敬鵬（常熟）電子有限公司 保證金 200,000.00 1 至 2 年 5.66 40,000.00 合計 2,334,256.80 66.06 309,873.54（續上表）單位名稱 款項的性質 2022 年 12 月31 日余額 賬齡 占其他應收款余額合計數的比例(%)壞賬準備 江西常鑫倉儲管理有限公司 保證金 600,000.00 5 年以上 17.60 600,000.

277、00 慶鼎精密電子（淮安）有限公司 保證金 500,000.00 1 年以內 14.66 25,000.00 鵬鼎控股（深圳）股份有限公司 保證金 307,738.00 1 年以內 9.03 15,386.90 廣東依頓電子科技股份有限公司 保證金 280,000.00 1 年以內 8.21 14,000.00 瀚宇博德科技（江陰）有限公司 保證金 200,000.00 1 年以內 5.87 10,000.00 敬鵬（常熟）電子有限公司 保證金 200,000.00 1 年以內 5.87 10,000.00 健鼎（無錫）電子有限公司 保證金 200,000.00 1 年以內 5.87 10,0

278、00.00 合計 2,287,738.00 67.11 684,386.90（續上表）單位名稱 款項的性質 2021 年 12 月31 日余額 賬齡 占其他應收款余額合計數的比例(%)壞賬準備 中華人民共和國寧波海關 保證金 1,397,956.04 1 年以內 30.95 69,897.80 中華人民共和國鷹潭海關 保證金 980,000.00 1 年以內 21.70 49,000.00 江西常鑫倉儲管理有限公司 保證金 600,000.00 4 至 5 年：300,000.00;5 年以上：300,000.00;13.29 600,000.00 精永再生資源回收（重慶）有限公司 保證金 5

279、50,000.00 1 至 2 年 12.18 110,000.00 鷹潭市經貿國有資產運營有限公司 保證金 100,000.00 5 年以上 2.21 100,000.00 銘譽建設有限公司 保證金 100,000.00 1 至 2 年 2.21 20,000.00 深圳市康佳電路有限責任公司 保證金 100,000.00 1 年以內 2.21 5,000.00 貴溪市城鄉建設局清理拖欠農民工工資領導小組 保證金 100,000.00 1 至 2 年 2.21 20,000.00 合計 3,927,956.04 86.96 973,897.80 8.存貨存貨（1）存貨分類 124江西江南新材

280、料科技股份有限公司 財務報表附注 61 3-2-1-77 項 目 2024 年 6 月 30 日 賬面余額 跌價準備 賬面價值 原材料 178,541,561.98 463,373.26 178,078,188.72 在產品 160,650,782.72 2,301,165.46 158,349,617.26 庫存商品 31,405,488.30 221,075.60 31,184,412.70 發出商品 130,420,974.24 727,762.90 129,693,211.34 合同履約成本 452,333.19 452,333.19 合計 501,471,140.43 3,713,3

281、77.22 497,757,763.21（續上表）項 目 2023 年 12 月 31 日 賬面余額 跌價準備 賬面價值 原材料 149,794,029.29 149,794,029.29 在產品 148,137,684.08 75,293.66 148,062,390.42 庫存商品 52,250,269.35 195,672.77 52,054,596.58 發出商品 100,218,207.81 31,940.04 100,186,267.77 合同履約成本 393,349.45 393,349.45 合計 450,793,539.98 302,906.47 450,490,633.51

282、（續上表）項 目 2022 年 12 月 31 日 賬面余額 跌價準備 賬面價值 原材料 118,392,502.42 118,392,502.42 在產品 80,670,395.75 59,099.88 80,611,295.87 庫存商品 81,748,927.56 1,482.28 81,747,445.28 發出商品 61,577,782.11 355,493.81 61,222,288.30 合同履約成本 286,386.19 286,386.19 合計 342,675,994.03 416,075.97 342,259,918.06（續上表）項 目 2021 年 12 月 31 日

283、 賬面余額 跌價準備 賬面價值 原材料 136,158,699.68 2,093,881.77 134,064,817.91 在產品 73,973,853.47 338,605.17 73,635,248.30 庫存商品 40,568,844.97 1,079,227.66 39,489,617.31 發出商品 73,130,252.26 2,393,330.61 70,736,921.65 合同履約成本 393,770.87 393,770.87 合計 324,225,421.25 5,905,045.21 318,320,376.04 125江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 6

284、2 3-2-1-78 說明：報告期各期末，存貨抵押事項詳見附注五、17。存貨余額 2023 年末較 2022 年末增長 31.55%，主要系隨著收入規模增長，公司根據客戶需求增加備貨量。（2）存貨跌價準備 項 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加金額 本期減少金額 2024 年 6 月 30 日 計提 其他 轉回或轉銷 其他 原材料 463,373.26 463,373.26 在產品 75,293.66 2,637,177.74 411,305.94 2,301,165.46 庫存商品 195,672.77 221,075.60 195,672.77 221,075.60 發出商品

285、31,940.04 1,493,397.91 797,575.05 727,762.90 合計 302,906.47 4,815,024.51 1,404,553.76 3,713,377.22（續上表）項 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加金額 本期減少金額 2023 年 12 月 31 日 計提 其他 轉回或轉銷 其他 原材料 217,103.57 217,103.57 在產品 59,099.88 425,806.16 409,612.38 75,293.66 庫存商品 1,482.28 396,530.63 202,340.14 195,672.77 發出商品 355,493

286、.81 996,433.38 1,319,987.15 31,940.04 合計 416,075.97 2,035,873.74 2,149,043.24 302,906.47（續上表）項 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加金額 本期減少金額 2022 年 12 月 31 日 計提 其他 轉回或轉銷 其他 原材料 2,093,881.77 8,520,594.61 10,614,476.38 在產品 338,605.17 1,977,290.62 2,256,795.91 59,099.88 庫存商品 1,079,227.66 1,224,485.99 2,302,231.37 1

287、,482.28 發出商品 2,393,330.61 5,860,900.48 7,898,737.28 355,493.81 合計 5,905,045.21 17,583,271.70 23,072,240.94 416,075.97（續上表）項 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加金額 本期減少金額 2021 年 12 月 31 日 計提 其他 轉回或轉銷 其他 原材料 36,316.84 5,669,413.32 3,611,848.39 2,093,881.77 在產品 1,250,531.06 911,925.89 338,605.17 庫存商品 3,065.05 2,429

288、,385.16 1,353,222.55 1,079,227.66 126江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 63 3-2-1-79 項 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加金額 本期減少金額 2021 年 12 月 31 日 計提 其他 轉回或轉銷 其他 發出商品 56,532.40 6,702,916.14 4,366,117.93 2,393,330.61 合計 95,914.29 16,052,245.68 10,243,114.76 5,905,045.21 9.其他流動資產其他流動資產 項 目 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2

289、022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 預繳企業所得稅 1,705,958.07 2,151,030.52 中介服務費 3,972,641.33 4,444,339.44 2,085,848.94 合計 3,972,641.33 6,150,297.51 4,236,879.46 說明：其他流動資產余額 2024 年 6 月末較 2023 年末減少 35.41%，主要系預繳企業所得稅減少。其他流動資產余額 2023 年末較 2022 年末增長 45.16%，主要系中介機構服務費增加。10.固定資產固定資產（1）分類列示 項 目 2024 年 6 月 30 日 2023

290、 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 固定資產 174,871,065.69 151,189,494.59 128,611,337.87 99,130,511.75（2）固定資產 固定資產情況 A.2024 年 1-6 月 項 目 房屋建筑物 機器設備 運輸工具 輔助設備 辦公設備 合計 一、賬面原值 1.2023 年 12 月 31 日 83,149,527.46 136,881,405.33 4,897,864.19 12,572,351.15 1,382,085.84 238,883,233.97 2.本期增加金額 32,206,6

291、31.31 2,147,256.63 620,014.57 93,580.57 35,067,483.08（1）購置 2,147,256.63 93,580.57 2,240,837.20（2）在建工程轉入 32,206,631.31 620,014.57 32,826,645.88 3.本期減少金額 740,947.86 91,132.52 832,080.38 其中，處置或報廢 388,747.87 91,132.52 479,880.39 其他減少 352,199.99 352,199.99 4.2024 年 6 月 30 日 83,149,527.46 168,347,088.78 7

292、,045,120.82 13,101,233.20 1,475,666.41 273,118,636.67 二、累計折舊 1.2023 年 12 月 31 日 17,527,612.48 56,872,531.73 3,337,152.60 8,828,235.36 1,128,207.21 87,693,739.38 2.本期增加金額 2,016,123.00 7,571,877.40 492,000.36 708,591.09 84,974.15 10,873,566.00 127江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 64 3-2-1-80 項 目 房屋建筑物 機器設備 運輸工具

293、輔助設備 辦公設備 合計 其中，計提 2,016,123.00 7,571,877.40 492,000.36 708,591.09 84,974.15 10,873,566.00 3.本期減少金額 231,949.61 87,784.79 319,734.40 其中，處置或報廢 138,489.56 87,784.79 226,274.35 其他減少 93,460.05 93,460.05 4.2024 年 6 月 30 日 19,543,735.48 64,212,459.52 3,829,152.96 9,449,041.66 1,213,181.36 98,247,570.98 三、減

294、值準備 四、固定資產賬面價值 1.2024 年 6 月 30 日 63,605,791.98 104,134,629.26 3,215,967.86 3,652,191.54 262,485.05 174,871,065.69 2.2023 年 12 月 31 日 65,621,914.98 80,008,873.60 1,560,711.59 3,744,115.79 253,878.63 151,189,494.59 B.2023 年 項 目 房屋建筑物 機器設備 運輸工具 輔助設備 辦公設備 合計 一、賬面原值 1.2022 年 12 月 31 日 57,752,965.98 123,2

295、96,634.50 4,634,656.82 11,210,739.22 1,232,470.61 198,127,467.13 2.本期增加金額 25,396,561.48 13,627,779.68 578,749.37 1,361,611.93 149,615.23 41,114,317.69（1）購置 2,006,722.44 578,749.37 5,387.61 149,615.23 2,740,474.65（2）在建工程轉入 25,396,561.48 11,621,057.24 1,356,224.32 38,373,843.04 3.本期減少金額 43,008.85 315,

296、542.00 358,550.85 其中，處置或報廢 43,008.85 315,542.00 358,550.85 4.2023 年 12 月 31 日 83,149,527.46 136,881,405.33 4,897,864.19 12,572,351.15 1,382,085.84 238,883,233.97 二、累計折舊 1.2022 年 12 月 31 日 14,132,602.47 44,237,601.43 2,892,872.51 7,258,919.08 994,133.77 69,516,129.26 2.本期增加金額 3,395,010.01 12,641,188.

297、00 750,355.83 1,569,316.28 134,073.44 18,489,943.56 其中，計提 3,395,010.01 12,641,188.00 750,355.83 1,569,316.28 134,073.44 18,489,943.56 3.本期減少金額 6,257.70 306,075.74 312,333.44 其中，處置或報廢 6,257.70 306,075.74 312,333.44 4.2023 年 12 月 31 日 17,527,612.48 56,872,531.73 3,337,152.60 8,828,235.36 1,128,207.21

298、87,693,739.38 三、減值準備 四、固定資產賬面價值 1.2023 年 12 月 31 日 65,621,914.98 80,008,873.60 1,560,711.59 3,744,115.79 253,878.63 151,189,494.59 2.2022 年 12 月 31 日 43,620,363.51 79,059,033.07 1,741,784.31 3,951,820.14 238,336.84 128,611,337.87 C.2022 年 項 目 房屋建筑物 機器設備 運輸工具 輔助設備 辦公設備 合計 一、賬面原值 1.2021 年 12 月 31 日 37

299、,978,922.36 100,555,520.81 4,143,034.63 9,743,636.90 1,153,168.83 153,574,283.53 2.本期增加金額 19,774,043.62 22,741,113.69 570,336.29 1,467,102.32 79,301.78 44,631,897.70 128江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 65 3-2-1-81 項 目 房屋建筑物 機器設備 運輸工具 輔助設備 辦公設備 合計（1）購置 51,769.91 570,336.29 79,301.78 701,407.98（2）在建工程轉入 19,774,

300、043.62 22,689,343.78 1,467,102.32 43,930,489.72 3.本期減少金額 78,714.10 78,714.10 其中，處置或報廢 78,714.10 78,714.10 4.2022 年 12 月 31 日 57,752,965.98 123,296,634.50 4,634,656.82 11,210,739.22 1,232,470.61 198,127,467.13 二、累計折舊 1.2021 年 12 月 31 日 11,801,149.59 33,846,596.34 2,091,637.34 5,901,677.25 802,711.26

301、54,443,771.78 2.本期增加金額 2,331,452.88 10,391,005.09 877,587.85 1,357,241.83 191,422.51 15,148,710.16 其中，計提 2,331,452.88 10,391,005.09 877,587.85 1,357,241.83 191,422.51 15,148,710.16 3.本期減少金額 76,352.68 76,352.68 其中，處置或報廢 76,352.68 76,352.68 4.2022 年 12 月 31 日 14,132,602.47 44,237,601.43 2,892,872.51 7

302、,258,919.08 994,133.77 69,516,129.26 三、減值準備 四、固定資產賬面價值 1.2022 年 12 月 31 日 43,620,363.51 79,059,033.07 1,741,784.31 3,951,820.14 238,336.84 128,611,337.87 2.2021 年 12 月 31 日 26,177,772.77 66,708,924.47 2,051,397.29 3,841,959.65 350,457.57 99,130,511.75 D.2021 年 項 目 房屋建筑物 機器設備 運輸工具 輔助設備 辦公設備 合計 一、賬面原值

303、 1.2020 年 12 月 31 日 37,978,922.36 75,037,276.50 3,138,761.24 8,827,977.60 935,988.17 125,918,925.87 2.本期增加金額 25,672,302.18 1,004,273.39 955,658.12 217,180.66 27,849,414.35（1）購置 367,433.63 1,004,273.39 73,065.19 217,180.66 1,661,952.87（2）在建工程轉入 25,304,868.55 882,592.93 26,187,461.48 3.本期減少金額 154,057.

304、87 39,998.82 194,056.69 其中，處置或報廢 154,057.87 39,998.82 194,056.69 4.2021 年 12 月 31 日 37,978,922.36 100,555,520.81 4,143,034.63 9,743,636.90 1,153,168.83 153,574,283.53 二、累計折舊 1.2020 年 12 月 31 日 9,949,217.30 25,368,824.41 1,463,325.12 4,565,030.26 588,534.86 41,934,931.95 2.本期增加金額 1,851,932.29 8,502,7

305、67.33 628,312.22 1,354,551.46 214,176.40 12,551,739.70 其中，計提 1,851,932.29 8,502,767.33 628,312.22 1,354,551.46 214,176.40 12,551,739.70 3.本期減少金額 24,995.40 17,904.47 42,899.87 其中，處置或報廢 24,995.40 17,904.47 42,899.87 4.2021 年 12 月 31 日 11,801,149.59 33,846,596.34 2,091,637.34 5,901,677.25 802,711.26 54

306、,443,771.78 三、減值準備 四、固定資產賬面價值 129江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 66 3-2-1-82 項 目 房屋建筑物 機器設備 運輸工具 輔助設備 辦公設備 合計 1.2021 年 12 月 31 日 26,177,772.77 66,708,924.47 2,051,397.29 3,841,959.65 350,457.57 99,130,511.75 2.2020 年 12 月 31 日 28,029,705.06 49,668,452.09 1,675,436.12 4,262,947.34 347,453.31 83,983,993.92 報告期

307、各期不存在暫時閑置的固定資產情況。截至 2024 年 6 月 30 日，不存在未辦妥產權證書的固定資產情況。報告期各期末，固定資產抵押事項說明詳見附注五、17。11.在建工程在建工程（1）分類列示 項 目 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 在建工程 22,198,105.23 33,982,593.17 20,938,408.39 19,789,557.15 工程物資 3,939,949.91 1,394,313.79 1,182,000.87 1,160,130.52 合計 26,138,05

308、5.14 35,376,906.96 22,120,409.26 20,949,687.67 說明：在建工程余額 2023 年末較 2022 年末增長 59.93%，主要系 2023 年硫酸銅生產線投入增加。（2）在建工程 在建工程情況 項 目 2024 年 6 月 30 日 賬面余額 減值準備 賬面價值 銅基散熱基板生產線建設工程 5,410,089.58 5,410,089.58 氧化銅粉生產線二期工程 5,154,910.30 5,154,910.30 硫酸銅生產線二期工程 3,574,392.67 3,574,392.67 氧化銅粉半成品生產線工程 1,256,161.86 1,256

309、,161.86 其他零星工程 6,802,550.82 6,802,550.82 合計 22,198,105.23 22,198,105.23（續上表）項 目 2023 年 12 月 31 日 賬面余額 減值準備 賬面價值 氧化銅粉半成品生產線工程 1,123,297.90 1,123,297.90 氧化銅粉生產線二期工程 4,269,847.28 4,269,847.28 硫酸銅生產線 23,042,106.44 23,042,106.44 其他零星工程 5,547,341.55 5,547,341.55 合計 33,982,593.17 33,982,593.17 130江西江南新材料科技

310、股份有限公司 財務報表附注 67 3-2-1-83（續上表）項 目 2022 年 12 月 31 日 賬面余額 減值準備 賬面價值 韓亞 2 號廠房建設工程 14,446,942.02 14,446,942.02 氧化銅粉生產線二期工程 2,502,013.87 2,502,013.87 硫酸銅生產線 3,467,964.06 3,467,964.06 其他零星工程 521,488.44 521,488.44 合計 20,938,408.39 20,938,408.39（續上表）項 目 2021 年 12 月 31 日 賬面余額 減值準備 賬面價值 韓亞 1 號廠房擴建工程 6,572,229

311、.86 6,572,229.86 韓亞 3 號廠房建設工程 6,002,731.99 6,002,731.99 氧化銅粉生產線工程 2,916,312.90 2,916,312.90 陽極銅材生產線改造工程 1,599,881.19 1,599,881.19 硫酸銅生產線 2,558,243.00 2,558,243.00 其他零星工程 140,158.21 140,158.21 合計 19,789,557.15 19,789,557.15 重要在建工程項目變動情況 A.2024 年 1-6 月 項目名稱 預算數（萬元）2023 年 12 月 31 日 本期增加金額 本期轉入固定資產金額 本期

312、其他減少金額 2024 年 6 月 30 日 銅基散熱基板生產線建設工程 6,000.00 8,442,815.24 3,032,725.66 5,410,089.58 氧化銅粉生產線二期工程 2,600.00 4,269,847.28 969,063.02 84,000.00 5,154,910.30 硫酸銅生產線二期工程 1,000.00 3,574,392.67 3,574,392.67 氧化銅粉半成品生產線工程 425.50 1,123,297.90 1,336,178.63 1,203,314.67 1,256,161.86 硫酸銅生產線 2,500.00 23,042,106.44

313、 1,139,124.82 24,181,231.26 合計 28,435,251.62 15,461,574.38 28,501,271.59 15,395,554.41（續上表）項目名稱 工程累計投入占預算比例(%)工程進度(%)利息資本化累計金額 其中：本期利息資本化金額 本期利息資本化率(%)資金來源 銅基散熱基板生產線建設工程 14.02 14.00 自有資金 氧化銅粉生產線二期工程 94.10 95.00 自有資金 131江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 68 3-2-1-84 項目名稱 工程累計投入占預算比例(%)工程進度(%)利息資本化累計金額 其中：本期利息資本化

314、金額 本期利息資本化率(%)資金來源 硫酸銅生產線二期工程 35.74 35.00 自有資金 氧化銅粉半成品生產線工程 93.72 95.00 自有資金 硫酸銅生產線 100.84 100.00 自有資金 合計 B.2023 年 項目名稱 預算數（萬元）2022 年 12 月 31 日 本期增加金額 本期轉入固定資產金額 本期其他減少金額 2023 年 12 月 31 日 磷銅車間改造項目 366.22 3,668,355.08 3,668,355.08 氧化銅粉半成品生產線工程 425.50 2,838,885.90 1,715,588.00 1,123,297.90 韓亞 2 號廠房建設工

315、程 2,200.00 14,446,942.02 7,958,640.72 22,405,582.74 韓亞 5 號廠房建設工程 300.00 2,990,978.74 2,990,978.74 氧化銅粉生產線二期工程 2,600.00 2,502,013.87 4,677,473.08 2,909,639.67 4,269,847.28 硫酸銅生產線 2,500.00 3,467,964.06 19,895,924.56 321,782.18 23,042,106.44 合計 20,416,919.95 42,030,258.08 33,690,144.23 321,782.18 28,43

316、5,251.62（續上表）項目名稱 工程累計投入占預算比例(%)工程進度(%)利息資本化累計金額 其中：本期利息資本化金額 本期利息資本化率(%)資金來源 磷銅車間改造項目 100.17 100.00 自有資金 氧化銅粉半成品生產線工程 66.72 65.00 自有資金 韓亞 2 號廠房建設工程 101.84 100.00 自有資金 韓亞 5 號廠房建設工程 99.70 100.00 自有資金 氧化銅粉生產線二期工程 90.37 90.00 自有資金 硫酸銅生產線 96.29 95.00 自有資金 合計 C.2022 年 項目名稱 預算數（萬元）2021 年 12 月 31 日 本期增加金額

317、本期轉入固定資產金額 本期其他減少金額 2022 年 12 月 31 日 韓亞 1 號廠房擴建工程 700.00 6,572,229.86 467,869.65 7,040,099.51 韓亞 1 號廠房擴建二期工程 550.00 5,478,562.25 5,478,562.25 韓亞 3 號廠房建設工程 750.00 6,002,731.99 1,252,649.87 7,255,381.86 韓亞 2 號廠房建設工程 2,200.00 14,446,942.02 14,446,942.02 132江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 69 3-2-1-85 項目名稱 預算數（萬元

318、）2021 年 12 月 31 日 本期增加金額 本期轉入固定資產金額 本期其他減少金額 2022 年 12 月 31 日 氧化銅粉生產線工程 2,540.00 2,916,312.90 1,101,409.36 4,017,722.26 氧化銅粉生產線二期工程 2,600.00 18,819,590.79 16,317,576.92 2,502,013.87 陽極銅材生產線改造工程 2,850.00 1,599,881.19 295,973.09 1,186,828.58 709,025.70 硫酸銅生產線 2,500.00 2,558,243.00 1,350,876.81 441,155

319、.75 3,467,964.06 合計 19,649,398.94 43,213,873.84 41,737,327.13 709,025.70 20,416,919.95（續上表）項目名稱 工程累計投入占預算比例(%)工程進度(%)利息資本化累計金額 其中：本期利息資本化金額 本期利息資本化率(%)資金來源 韓亞 1 號廠房擴建工程 100.57 100.00 自有資金 韓亞 1 號廠房擴建二期工程 99.61 100.00 自有資金 韓亞 3 號廠房建設工程 96.74 100.00 自有資金 韓亞 2 號廠房建設工程 65.67 65.00 自有資金 氧化銅粉生產線工程 101.67 1

320、00.00 自有資金 氧化銅粉生產線二期工程 72.38 70.00 自有資金 陽極銅材生產線改造工程 99.07 100.00 自有資金 硫酸銅生產線 16.70 16.00 自有資金 合計 D.2021 年度 項目名稱 預算數（萬元）2020 年 12 月 31 日 本期增加金額 本期轉入固定資產金額 本期其他減少金額 2021 年 12 月 31 日 韓亞 1 號廠房擴建工程 700.00 5,902,788.97 669,440.89 6,572,229.86 韓亞 3 號廠房建設工程 750.00 2,147,727.15 3,855,004.84 6,002,731.99 氧化銅粉

321、生產線工程 2,540.00 14,643,945.45 9,529,023.60 21,256,656.15 2,916,312.90 陽極銅材生產線改造工程 2,850.00 2,654,823.22 2,836,285.59 3,680,043.56 211,184.06 1,599,881.19 合計 25,349,284.79 16,889,754.92 24,936,699.71 211,184.06 17,091,155.94（續上表）項目名稱 工程累計投入占預算比例(%)工程進度(%)利息資本化累計金額 其中：本期利息資本化金額 本期利息資本化率(%)資金來源 韓亞 1 號廠房

322、擴建工程 93.89 95.00 自有資金 韓亞 3 號廠房建設工程 80.04 80.00 自有資金 氧化銅粉生產線工程 97.33 97.00 自有資金 陽極銅材生產線改造工程 94.93 95.00 自有資金 合計 133江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 70 3-2-1-86（3）工程物資 項目 2024 年 6 月 30 日 賬面余額 減值準備 賬面價值 工程物資 3,939,949.91 3,939,949.91（續上表）項目 2023 年 12 月 31 日 賬面余額 減值準備 賬面價值 工程物資 1,394,313.79 1,394,313.79（續上表）項目 20

323、22 年 12 月 31 日 賬面余額 減值準備 賬面價值 工程物資 1,182,000.87 1,182,000.87（續上表）項目 2021 年 12 月 31 日 賬面余額 減值準備 賬面價值 工程物資 1,160,130.52 1,160,130.52 12.使用權資產使用權資產 項 目 房屋及建筑物 一、賬面原值 1.2023 年 12 月 31 日 18,653,775.95 2.本期增加金額 26,351,412.13 3.本期減少金額 4.2024 年 6 月 30 日 45,005,188.08 二、累計折舊 1.2023 年 12 月 31 日 4,362,705.24 2

324、.本期增加金額 2,287,407.25 其中：計提 2,287,407.25 3.本期減少金額 4.2024 年 6 月 30 日 6,650,112.49 三、減值準備 四、賬面價值 1.2024 年 6 月 30 日 38,355,075.59 2.2023 年 12 月 31 日 14,291,070.71（續上表）134江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 71 3-2-1-87 項 目 房屋及建筑物 一、賬面原值 1.2022 年 12 月 31 日 3,149,545.96 2.本期增加金額 15,504,229.99 3.本期減少金額 4.2023 年 12 月 31

325、日 18,653,775.95 二、累計折舊 1.2022 年 12 月 31 日 1,574,772.97 2.本期增加金額 2,787,932.27 其中：計提 2,787,932.27 3.本期減少金額 4.2023 年 12 月 31 日 4,362,705.24 三、減值準備 四、賬面價值 1.2023 年 12 月 31 日 14,291,070.71 2.2022 年 12 月 31 日 1,574,772.99（續上表）項 目 房屋及建筑物 一、賬面原值 1.2021 年 12 月 31 日 3,149,545.96 2.本期增加金額 3.本期減少金額 4.2022 年 12

326、月 31 日 3,149,545.96 二、累計折舊 1.2021 年 12 月 31 日 787,386.49 2.本期增加金額 787,386.48 其中：計提 787,386.48 3.本期減少金額 4.2022 年 12 月 31 日 1,574,772.97 三、減值準備 四、賬面價值 1.2022 年 12 月 31 日 1,574,772.99 2.2021 年 12 月 31 日 2,362,159.47（續上表）項 目 房屋及建筑物 一、賬面原值 135江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 72 3-2-1-88 項 目 房屋及建筑物 1.2020 年 12 月 31

327、 日 會計政策變更 3,149,545.96 2021 年 1 月 1 日 3,149,545.96 2.本期增加金額 3.本期減少金額 4.2021 年 12 月 31 日 3,149,545.96 二、累計折舊 1.2020 年 12 月 31 日 會計政策變更 2021 年 1 月 1 日 2.本期增加金額 787,386.49 其中：計提 787,386.49 3.本期減少金額 4.2021 年 12 月 31 日 787,386.49 三、減值準備 四、賬面價值 1.2021 年 12 月 31 日 2,362,159.47 2.2021 年 1 月 1 日 3,149,545.96

328、 說明：使用權資產余額 2024 年 6 月末較 2023 年末增加 168.38%，主要系新增銅基散熱基板車間租賃。使用權資產余額 2023 年末較 2022 年末增加 807.50%，主要系新增深圳辦公室租賃。2022 年較 2021 年末減少 33.33%，主要系計提當期折舊。13.無形資產無形資產（1）無形資產情況 2024 年 1-6 月 項 目 土地使用權 計算機軟件 專利權 合計 一、賬面原值 1.2023 年 12 月 31 日 38,272,095.00 204,737.86 200,000.00 38,676,832.86 2.本期增加金額 -3.本期減少金額 -4.202

329、4 年 6 月 30 日 38,272,095.00 204,737.86 200,000.00 38,676,832.86 二、累計攤銷 1.2023 年 12 月 31 日 5,980,516.11 187,469.31 5,000.00 6,172,985.42 2.本期增加金額 382,720.98 7,475.70 10,000.00 400,196.68 136江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 73 3-2-1-89 項 目 土地使用權 計算機軟件 專利權 合計 其中：計提 382,720.98 7,475.70 10,000.00 400,196.68 3.本期減少金

330、額 -4.2024 年 6 月 30 日 6,363,237.09 194,945.01 15,000.00 6,573,182.10 三、減值準備 -四、賬面價值 -1.2024 年 6 月 30 日 31,908,857.91 9,792.85 185,000.00 32,103,650.76 2.2023 年 12 月 31 日 32,291,578.89 17,268.55 195,000.00 32,503,847.44 2023 年 項 目 土地使用權 計算機軟件 專利權 合計 一、賬面原值 1.2022 年 12 月 31 日 38,272,095.00 204,737.86 3

331、8,476,832.86 2.本期增加金額 200,000.00 200,000.00 3.本期減少金額 4.2023 年 12 月 31 日 38,272,095.00 204,737.86 200,000.00 38,676,832.86 二、累計攤銷 1.2022 年 12 月 31 日 5,215,074.15 139,367.91-5,354,442.06 2.本期增加金額 765,441.96 48,101.40 5,000.00 818,543.36 其中：計提 765,441.96 48,101.40 5,000.00 818,543.36 3.本期減少金額 4.2023 年

332、12 月 31 日 5,980,516.11 187,469.31 5,000.00 6,172,985.42 三、減值準備 四、賬面價值 1.2023 年 12 月 31 日 32,291,578.89 17,268.55 195,000.00 32,503,847.44 2.2022 年 12 月 31 日 33,057,020.85 65,369.95 33,122,390.80 2022 年度 項 目 土地使用權 計算機軟件 合計 一、賬面原值 1.2021 年 12 月 31 日 38,272,095.00 204,737.86 38,476,832.86 2.本期增加金額 3.本期

333、減少金額 4.2022 年 12 月 31 日 38,272,095.00 204,737.86 38,476,832.86 二、累計攤銷 1.2021 年 12 月 31 日 4,449,632.19 117,745.83 4,567,378.02 2.本期增加金額 765,441.96 21,622.08 787,064.04 其中：計提 765,441.96 21,622.08 787,064.04 137江西江南新材料科技股份有限公司 財務報表附注 74 3-2-1-90 項 目 土地使用權 計算機軟件 合計 3.本期減少金額 4.2022 年 12 月 31 日 5,215,074.15 139,367.91 5,354,442.06 三、減值準備 四、賬面價值 1.2022 年 12 月 31 日 33,057,020.85 65,369.95 33,122,390.80 2.