結轉本月所得稅費用會計分錄怎么做？一文講清

結轉本月所得稅費用的會計分錄是財務會計中常見的一種會計分錄，在財務會計中可以精巧而有效地完成會計核算。以下是詳細分析結轉本月所得稅費用會計分錄的方法。



一、概念分析
結轉本月所得稅費用指企業在一個月的收入結計時，應繳納的相關稅款，如增值稅、消費稅、企業所得稅等。由于企業未能在被稅收時完成稅款付款程序，而是被迫在財務會計結賬月份去結轉本月所得稅費用。根據中國會計法，企業需要通過“減免抵減稅”、“減免抵減稅：減持稅務當局指定的憑證”，以及“經營費用減免稅”等方式適當的扣除稅費。

二、規則介紹
結轉本月所得稅費用主要包括兩部分費用：一部分是直接稅款，即企業從財務會計月份應交的稅款；另一部分是間接稅費，指企業在某一月應繳納的遞延稅款。從會計核算角度考慮，直接稅款需收入“本月應交稅費”科目，以便在本月份按賬面金額繳納；而間接稅費則需要累計到“本年應交稅費”科目中。

三、結轉本月所得稅費用會計分錄
1、直接稅款結轉本月所得稅費用會計分錄：
借：現金
貸：本年應交稅費
2、間接稅費結轉本月所得稅費用會計分錄：
借：現金
貸：本年應交稅費
3、扣除減免稅會計分錄：
借：本年應交稅費
貸：應交稅收減免費用

四、實施過程
（1）將本月的稅收歸入本月應交稅費科目，以便在當月完成相關的稅收繳納。
（2）繳納本月的稅款，并填寫相關憑證。在這一過程中，需要注意稅收法定憑證的申報格式，以及稅收稅率等，以保證稅收真實、準確的申報支付。
（3）在上繳稅款之后，新增一條新的會計分錄，將稅款從本月應交稅費科目中轉入本年應交稅費科目中：借：本月應交稅費
貸：本年應交稅費
（4）根據相關法規以及企業的實際情況，可以針對某些有特定規定的稅費進行減免，以使企業減少相應的負擔：借：應交稅收減免費用
貸：本年應交稅費

以上便是結轉本月所得稅費用會計分錄的實施過程，需要確保企業在稅收記賬過程中真實準確，以保證每月應交的稅款按期繳納，并根據實際情況核減相關的減免稅額度。