耿維平-綠色財稅.pdf

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1、“綠 色 財 稅”北京利誠融通稅務師事務所有限公司北京利誠融通稅務師事務所有限公司北京市東城區王府井大街99號世紀大廈A802目 錄目 錄CONTENTSCONTENTS01事務所信息02核 心 成 員03行 業 現 狀04綠 色 財 稅事 務 所 信 息北京利誠融通稅務師事務所有限公司PART0101公司簡介北京利誠融通稅務師事務所有限公司 北京利誠融通稅務師事務所成立于2011年，是經國家稅務總局注冊稅務師管理中心批準，并依法登記注冊的，具有法人資格專門從事財稅服務和涉稅鑒證咨詢服務的專業機構。我公司由幾個喜愛財務工作的人員組成，先后成立了財務公司，投資公司，會計師事務所，稅務師事務所，目

2、前有員工五十多人，具有注冊會計師資質和稅務師資質的老師二十多名員工，發展成為一個具有咨詢、稅收、財務、審計多元化的公司。公司簡介北京利誠融通稅務師事務所有限公司 我們立足于為客戶提供長遠及有效的綜合解決方案。旨在更好的幫助廣大節能減排服務企業了解最新的財稅政策走向，更好的享受行業和合同能源管理模式的稅收優惠政策，幫助節能服務公司進一步優化財務結構，降低財務成本。根據企業的具體情況進行分析，解決企業發展中所遇到的問題。我們還可以為符合條件的清潔供暖企業，提供合理的稅務策劃安排，申請政府的補貼政策。根據企業的發展狀況，提供并購等資源協作方案。合理利用稅收政策的扶持，給企業綠色出行保駕護航。涉涉稅鑒

3、證稅鑒證企業所得稅匯算清繳企業所得稅匯算清繳資產資產損失稅前扣除損失稅前扣除研究研究開發費用稅前加計扣除開發費用稅前加計扣除其他涉稅專項鑒證其他涉稅專項鑒證投融資稅收策劃投融資稅收策劃企業經營活動稅收策劃企業經營活動稅收策劃戰略規劃稅收策劃戰略規劃稅收策劃公司公司重大決策納稅策劃重大決策納稅策劃審計審計稅稅收策劃收策劃財財務務顧問顧問日常財稅咨詢日常財稅咨詢定期稅務溝通定期稅務溝通企業內控制度分析與建議企業內控制度分析與建議企業財稅風險識別與建議企業財稅風險識別與建議核心成員核心成員 PART0202執 行 事 務 合 伙 人執 行 事 務 合 伙 人注 冊 稅 務 師注 冊 稅 務 師中 國

4、 注 冊 會 計 師中 國 注 冊 會 計 師l 具有三十一年會計、審計工作經驗，從事制造業、商業、服務業、互聯網、物流業、房產業、金融類企業的審計及咨詢工作。l 對企業內部控制管理，財務流程梳理有豐富的經驗，主導多項案例，并獲得客戶一致高評。l 有豐富的管理公司運營經驗，提高企業抗風險意識。核 心 成 員核 心 成 員高 級 合 伙 人高 級 合 伙 人注 冊 稅 務 師注 冊 稅 務 師國 際 注 冊 會 計 師國 際 注 冊 會 計 師人 力 資 源 師人 力 資 源 師l 具有十五年會計、審計工作經驗，精通財務、稅務、法律；l 熟悉監管機關運作流程；l 主持并實施多項重大投資、融資計劃

5、，稅收籌劃安排等成功案例。核 心 成 員核 心 成 員高 級 合 伙 人高 級 合 伙 人注 冊 稅 務 師注 冊 稅 務 師會 計 師會 計 師l 從事會計和審計工作25年，對環保節能企業有豐富的從業經驗。l 熟悉建筑施工，物流運輸，園林綠化養護等行業的會計、稅務工作；熟悉國家稅法，熟悉增值稅、企業所得稅等各稅種的稅收法律法規，對供暖行業有很深的了解。核 心 成 員核 心 成 員鄒麗梅中 國 注 冊 會 計 師中 國 注 冊 會 計 師注 冊 稅 務 師注 冊 稅 務 師高 級 會 計 師高 級 會 計 師美 國 注 冊 管 理 會 計 師美 國 注 冊 管 理 會 計 師l 擁有 26 年

6、財稅審計工作經驗，幫助多家企業完成財務及稅務、內控管理系統的搭建與管控；l 帶領專業團隊走在政策最前沿，擔任上市公司、大型國企等多類型上百家企業的高級財稅顧問；l 在全國知名會計網校（中華會計網校、中稅網等）、多家線下培訓機構擔任財稅講師；核 心 成 員核 心 成 員郝卯花中 國 注 冊 會 計 師中 國 注 冊 會 計 師注 冊 稅 務 師注 冊 稅 務 師律 師律 師l 針對財稅合同法規非常熟悉，并且對節能環保行業有很深的了解，為綠色財稅提供很好的法律支持。l 具有注冊會計師和注冊稅務師資格，擅長公司財稅類業務。具有良好的溝通能力、豐富的訴訟經驗和勝訴業績，可以協助客戶簽訂大額標的訴訟和仲

7、裁案件，尤其是疑難復雜執行案件的處理，可以給企業提供法務和財務輔導。核 心 成 員核 心 成 員劉洋行 業 現 狀PART0303綠色稅收綠色稅收繼續深化環境保護稅改革。繼續深化環境保護稅改革。健全綠色交通稅收體系健全綠色交通稅收體系增強企業環境創新動力，使稅率向與環境質量呈負相關、與經濟發展呈正相關的方向靠攏。通過財政補貼、稅收減免、投資退稅等多種形式引導納稅人主動安裝節能環保設施。國家新能源汽車具體市場情況，酌情考慮對新能源車輛減免部分車輛購置稅。購買污染生態環境商品時要承擔的消費稅額，增強消費稅對消費者消費行為的引導作用。完善資源稅政策完善資源稅政策擴大消費稅綠色化調控擴大消費稅綠色化調

8、控 支支 持持 環環 境境 保保 護護鼓鼓 勵勵 資資 源源 綜綜 合合 利利 用用促促 進進 節節 能能 環環 保保推推 動動 低低 碳碳 產產 業業 發發 展展綠色財稅PART0404北 京 利 誠 融 通 稅 務 師 事 務 所 有 限 公 司耿維平123合同能源管理項目合同能源管理項目 暫免征收增值稅（貨物）暫免征收增值稅（貨物）合同能源管理項目合同能源管理項目 免征增值稅（服務）免征增值稅（服務）節能服務公司節能服務公司實施合同能源管理項目實施合同能源管理項目 定期減免企業所得稅定期減免企業所得稅促進節能環保 合同能源管理項目稅收優惠合同能源管理項目稅收優惠北京利誠融通稅務師事務所有

9、限公司北京利誠融通稅務師事務所有限公司1促進節能環保 合同能源管理項目稅收優惠合同能源管理項目稅收優惠節能服務企業在項目中所應用的財稅問題節能服務企業在項目中所應用的財稅問題是非常關鍵的，與企業的實際利益息息相是非常關鍵的，與企業的實際利益息息相關。關。北京利誠融通稅務師事務所有限公司北京利誠融通稅務師事務所有限公司享受主體實施符合條件的合同能源管理項目的節能服務公司優惠內容節能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免征收增值稅。享受條件1、相關技術應符合合同能源管理技術通則（GB/T24915-2010）規定的技術要求；暫 免 征 收 增 值 稅（

10、貨 物）合同能源管理項目2、簽訂節能效益分享型合同，其合同格式和內容，符合合同法和合同能源管理技術通則（GB/T24915-2010）等規定。財政部 國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知（財稅【2010】110號）第一條第（二項）、第（三項）。政策依據享受主體實施符合條件的合同能源管理項目的節能服務公司優惠內容節能服務公司實施符合條件的合同能源管理服務，免征增值稅。享受條件1、相關技術應符合合同能源管理技術通則（GB/T24915-2010）規定的技術要求；免 征 增 值 稅（服 務）合同能源管理項目2、簽訂節能效益分享型合同，其合同格式和內容，符合合同

11、法和合同能源管理技術通則（GB/T24915-2010）等規定。財政部 國家稅務總局全面推開營業稅改征增值稅試點的通知（財稅【2016】36號）附件3第一條第（二十七）項。政策依據享受主體實施合同能源管理項目的符合條件的節能服務公司優惠內容自2011年1月1日期，對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。定期減免企業所得稅節能服務公司實施合同能源管理項目的所得財政部 國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅 營業稅和企業所得稅政策問

12、題的通知（財稅【2010】110號）二條。政策依據（1）用能企業按照能源管理合同實施支付給節能服務公司的合理支出，均可以在計算當期應納均可以在計算當期應納稅所得額時扣除，不再稅所得額時扣除，不再區分服務費用和資產價區分服務費用和資產價款進行稅務處理款進行稅務處理；（2）能源管理合同期滿后，節能服務公司轉讓給用能節能服務公司轉讓給用能企業的因實施合同能源管企業的因實施合同能源管理項目形成的資產，理項目形成的資產，按折按折舊或攤銷期滿的資產進行舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理稅務處理，用能企業從節用能企業從節能服務公司接收有關資產能服務公司接收有關資產的計稅基礎的計稅基礎也應按折舊或也應按折舊或攤銷

13、期滿的資產進行稅務攤銷期滿的資產進行稅務處理處理；（3）能源管理合同期滿后，節能服務公司與用能企業節能服務公司與用能企業辦理有關資產的權屬轉移辦理有關資產的權屬轉移時，用能企業已支付的資時，用能企業已支付的資產價款，產價款，不再另行計入節不再另行計入節能服務公司的收入。能服務公司的收入?！鞠硎軛l件】u 1 1、對符合條件的節能服務公司，以及與其簽訂節能效益分享型合同的用能企業，實施合同能源管理項目對符合條件的節能服務公司，以及與其簽訂節能效益分享型合同的用能企業，實施合同能源管理項目有關資產的企業所得稅稅務處理按以下規定執行：有關資產的企業所得稅稅務處理按以下規定執行：（1）具有獨立法人資格，

14、注冊資金不低于100萬元，且能夠單獨提供規定服務的專業化節能服務公司；（2）相關技術應符合合同能源管理技術通則（GB/T24915-2010）規定的技術要求。（3）技能服務公司與用能企業簽訂節能效益分享型合同，其合同格式和內容，符合合同法和合同能源管理技術通則（GB/T24915-2010）等規定；（4）節能服務公司實施合同能源管理的項目符合財政部 國家稅務總局國家發展改革委員關于公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知（5）節能服務公司投資額不低于實施合同能源管理項目投資總額的70%；（6）節能服務公司擁有匹配的專職技術人員和合同能源管理人才，具有保障項目順利實施和穩定運營能

15、力?！鞠硎軛l件】u 2 2、“符合條件符合條件”是指同時滿足以下條件：是指同時滿足以下條件：【享受條件】u3 3、節能服務公司與用能公司之間的業務往來，、節能服務公司與用能公司之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用。應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用。u4 4、用能企業對從節能服務公司取得的與實施合同能源管理項目有關的資產，、用能企業對從節能服務公司取得的與實施合同能源管理項目有關的資產，應與企業其他資產分開核算，并建立輔助賬或明細賬應與企業其他資產分開核算，并建立輔助賬或明細賬。u5 5、節能服務公司同時從事適用不同稅收政策待遇項目的，其享受稅

16、收優惠項目、節能服務公司同時從事適用不同稅收政策待遇項目的，其享受稅收優惠項目 應當單獨計算收入、扣除，并合理分攤企業的期間費用應當單獨計算收入、扣除，并合理分攤企業的期間費用。12供熱企業取得的采暖費收入供熱企業取得的采暖費收入 免征收增值稅免征收增值稅為居民供熱的供熱企業為居民供熱的供熱企業使用的廠房使用的廠房 免征房產稅免征房產稅為居民供熱的供熱企業為居民供熱的供熱企業使用的土地使用的土地 免征城鎮土地使用稅促進節能環保 供熱企業稅收優惠供熱企業稅收優惠北京利誠融通稅務師事務所有限公司北京利誠融通稅務師事務所有限公司1促進節能環保 供熱企業稅收優惠供熱企業稅收優惠北京利誠融通稅務師事務所

17、有限公司北京利誠融通稅務師事務所有限公司享受主體供熱企業，及熱力產品生產企業和熱力產品經營企業。優惠內容自2019年1月1日至2023年供暖期結束，對供熱企業向居民個人（以下稱居民）供熱取得的采暖費收入免征增值稅。享受條件免征增值稅供熱企業取得的采暖費收入財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅 優惠政策的通知（財稅【2019】38號）第一條、第三條、第四條。財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的通知（2021年第6號）政策依據1、向居民供熱取得的采暖費用定義；2、免征增值稅的采暖費收入，應當按照中國人民共和國增值稅暫行條例第十六條的規定單獨核算。3、供暖期，

18、是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結束的期間。4、享受優惠政策的地區享受主體供熱企業，即熱力產品生產企業和熱力產品經營企業。優惠內容自2019年1月1日至2023年12月31日，對向居民供熱使用的廠房免征房產稅。享受條件1、對專業供熱企業2、對兼營供熱企業3、對自供熱單位4、享受優惠政策的地區免 征 房 產 稅為居民供熱的供熱企業使用的廠房財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策的通知（財稅【2019】38號）第一條、第三條、第四條。財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的通知（2021年第6號）第二條政策依據享受主體供熱企業，即熱力產品生產企業和熱

19、力產品經營企業。優惠內容自2019年1月1日至2023年12月31日，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的土地免征城鎮土地使用稅。享受條件1、對專業供熱企業2、對兼營供熱企業3、對自供熱單位4、享受優惠政策的地區免征城鎮土地使用稅為居民供熱的供熱企業使用的土地財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策的通知（財稅【2019】38號）第一條、第三條、第四條。財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的通知（2021年第6號）政策依據享受主體銷售自產的利用風力生產的電力產品的增值稅納稅人優惠內容自2015年7月1日起，對納稅人銷售的享受條件1、對專

20、業供熱企業2、對兼營供熱企業3、對自供熱單位4、享受優惠政策的地區免征城鎮土地使用稅風力、電力、光伏發電和核電產業財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策的通知（財稅【2019】38號）第一條、第三條、第四條。財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的通知（2021年第6號）政策依據1財政部-專項資金扶持 財資環【2022】120號北京利誠融通稅務師事務所有限公司北京利誠融通稅務師事務所有限公司【相關扶持】u1 1、清潔取暖作為一項民心工程，目前已進入縱深推進階段。近些年，、清潔取暖作為一項民心工程，目前已進入縱深推進階段。近些年，各地政府對清潔取暖工程持

21、續攻堅，在各地政府對清潔取暖工程持續攻堅，在“煤改電煤改電”領域，從北方農領域，從北方農村地區清潔采暖改造到老舊小區采暖改造，惠及無數居民溫暖過冬，村地區清潔采暖改造到老舊小區采暖改造，惠及無數居民溫暖過冬，對生態環境和空氣質量的保護發揮著舉足輕重的作用。對生態環境和空氣質量的保護發揮著舉足輕重的作用。u同時，國家針對電供暖項目分別從目標制定、電價優惠及投資補貼同時，國家針對電供暖項目分別從目標制定、電價優惠及投資補貼等方面出臺了相應的支持政策。等方面出臺了相應的支持政策。u去年去年財政部印發關于提前下達財政部印發關于提前下達20232023年大氣污染防治資金預算的通知，用于支年大氣污染防治資金預算的通知，用于支持開展減污降碳等方面相關工作。通知顯示，持開展減污降碳等方面相關工作。通知顯示，20232023年大氣污染防治資金年大氣污染防治資金210.1079210.1079億元，其中北方地區冬季清潔取暖資金額度億元，其中北方地區冬季清潔取暖資金額度134.4134.4億。億。國家對清潔供暖企業出臺多項補貼政策耿維平耿維平北京利誠融通稅務師事務所有限公司北京利誠融通稅務師事務所有限公司北京市東城區王府井大街北京市東城區王府井大街9999號世紀大廈號世紀大廈A802A802