撥備受非不良貸款因素影響較小。當年新發放的貸款不形成不良，則按第一、第二階段撥貸比計提撥備，當年到期還款的貸款已計提撥備將回撥。此外，不良貸款內部風險等級的變化，ECL模型參數的調整，均會在貸款規模不變的情況下影響撥備的計提，但大部分銀行利潤受上述撥備變動的影響有限。