待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄怎么做？一文講清

待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄是會計專業的一項工作內容，是指會計人員根據企業應付稅金情況、政策法規要求，進行借貸性的分錄，以記錄公司應繳稅金的幾項明細，以及企業已經繳稅的現金和待抵扣進項稅額抵扣。以下來從不同的方面，詳細分析待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄的步驟。



首先，在待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄時，需要確定企業期末結束時的科目余額。通常情況下，企業期末結束時的科目余額可能包括應交稅款、未交稅款、應付稅款、已支付稅款、稅金轉出及轉入等。針對每一個科目，都要進行相應的分錄，以形成具有權威性的企業期末結束時的科目余額。

其次，在待抵扣進項稅額抵扣時，會計分錄也要考慮已經繳銷的稅款。這里考慮到了應交稅款與已交稅款的對應性，會計分錄要仔細分析，確認應交稅款與實際繳交的稅款之間的對應性，否則會影響到記錄的準確性。

此外，企業還有待抵扣進項稅額的情況，此類抵扣也必須考慮在內。進項稅額是企業在原材料等采購或服務中應繳納的稅金，具體稅率另行確定，依據政策法規企業可以把該稅額抵扣，具體的稅收計算關系也必須在會計分錄中一并進行正確攤銷。

最后，待抵扣進項稅額抵扣時，根據各種稼動情況，應及時選擇合適的會計憑證，完成應急、結轉、調整等多種類型的憑證登記，通過這些憑證來對各個科目的結果進行有效的記錄及證明。

總/結來說，待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄，要求會計人員首先要確定企業期末結束時的科目余額，考慮已經繳銷的稅款，考慮待抵扣進項稅額，并且在憑證登記上要靈活把握，進行應急、結轉、調整等多種類型的憑證抵銷，以有效記錄和證明企業對于稅收的支出及抵扣情況。 保證公司稅收繳納和抵扣進項稅額正確有效地與國家進行溝通和維護。。

1、稅務上的抵扣
待抵扣進項稅額抵扣這一過程，一般需要企業首先對應的稅務機關申報，如潛在抵扣的進項稅額，則企業需要向稅務機關申報這一稅種，并且還需要供給稅務機關一定資料作為核實，只有當稅務機關核實完畢之后，企業的申報才能夠通過，抵扣的稅額在稅務機關審核之后就可以使用。

2、會計上的處理
在會計上，待抵扣進項稅額抵扣，應當使用待抵扣進項稅款和應付賬款的方式進行記賬，用下面的明細公式表示：

（1）借：應付賬款xx
（2）貸：待抵扣進項稅額 xx

應付賬款xx是應收到的貨款，待抵扣進項稅額xx是購買方減稅時應當給供應商的稅額。

這里的應付賬款可以被看作是一種抵扣工具，這種抵扣工具的金額等于當次購買的應付賬款，加上應當減去的小規模納稅人的進項稅額。

由于待抵扣的進項稅額的抵扣工具尚未交付，不能即時減少企業應付款項，因此在會計上，上述的應付賬款還未實際付出，將會以待抵扣進項稅額的形式記入企業賬戶。

當小規模納稅人的進項稅額核實通過后，應當減去的稅款將會從應付款的總金額中減去，如果減去的稅款不超過企業收入，則表明此抵扣活動是成功的，此時企業就可以用抵扣后的實際付款金額支付進項稅額，然后根據如下公式記會計分錄：

（1）借：應付賬款xx
（2）貸：現金xx
（3）貸：小規模納稅人可抵扣的進項稅額 xx

這里的應付賬款指的是企業抵扣后的應付賬款，現金指的是企業真正支付的部分，小規模納稅人可抵扣的進項稅額指的是獲得抵扣的稅款。

3、經濟上的考量
從經濟上考量，如果企業申請小規模納稅人可抵扣的進項稅額，一方面可以減少企業的出勤稅負，體現出企業希望盡可能減少稅務費用。另一方面，進項稅額抵扣的會計分錄是雙向的，因為減少的應付賬款可以作為抵扣工具，我們可以看到，抵扣后的金額會變少，這樣可以讓企業降低經營成本。

綜上所述，小規模納稅人可抵扣的進項稅額抵扣對企業還是有很大利益，無論是稅務上的優惠，還是會計上的有效性，或者是經濟上的考量，都是對企業有利的，所以在企業申請抵扣時應當注意遵守相關稅務和會計政策有助于企業健康發展。