德勤：金融服務業：強化風險管理 擁抱數字未來（16頁）.pdf

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1、金融服務業 強化風險管理 擁抱數字未來 2 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 2 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 引言 4 數字化風險概況 5 數字化風險的維度 6 數字化風險的類型 7 數字化風險管理中國本地實踐 8 總結：化風險為優勢 12 目錄 3 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 4 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 新冠疫情引發了人道主義和經濟下行的雙重沖擊，極大 加速了金融服務業的數字化進程幾乎在一夜之間， 所有金融機構就切換到了數字化渠道、數字化技術和數 字化的工作方式。 這一切都是為了應對客戶對于更多樣化的選擇、更高的 透明度以及更順暢

2、交付的需求。創新型初創企業和新型 企業正通過新的競爭模式做出應對。相應的，為了保護 消費者，維持市場秩序，監管機構也提出了更高的合規 要求。 金融機構內部受到的影響同樣巨大。從云計算到人工智 能，一系列先進技術正在對前、中、后臺的廣泛業務產 生影響，運營和人才模式也需要不斷改變以順應需求。 所有這些趨勢中都蘊藏著一條新的暗線：數字化風險。 在本文中，我們全方位地分析了數字化風險并按類型細 分。在此之前，我們也分析了數字化風險對金融服務的 影響以及管理數字化風險的緊迫性。 引言 5 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 數字化風險概況 1 認清趨勢，抓住機遇：2019年全球數字化風險調查，

3、 全球數字化風險調 查發現 為衡量顛覆性技術對金融機構的影 響，英國于近期對全球金融服 務業的167位高管進行了訪談。1 其中： 大多數（69%）受訪者所在機構 需要六個月以上的時間才能將想 法轉化為實際解決方案 超過三分之一（36%）受訪者所 在機構經歷了因顛覆性技術出錯 而導致的重大事故 僅有7%的受訪者表示所在機構中 有關部門提供給風險治理主體用 以高效管理風險的信息是真正完 整而有效的 大多數（60%）受訪者對所在機 構風險管理工具有效性的評分為 五分或更低（總分為10分） 僅不到五分之一（19%）的受訪 者表示完全相信所在機構的數字 化交付團隊具備在數字化企業中 管理風險的適當技能

4、結論：機構在實現真正數字化轉型 過程中面臨的諸多壁壘不再與技術 有關，而是與風險管理能力有關。 如今，監管機構希望金融機構能夠抵御 全球金融危機、地緣政治事件或全球流 行疾?。ɡ缧鹿诜窝祝┑任C帶來的 嚴重業務中斷沖擊。金融機構保持運營 彈性的關鍵在于審慎管理因日益依賴數 字化商業實踐而產生的風險。 數字化風險包括軟硬件相關的風險，例 如服務中斷或未經授權的訪問；同時也 包括應用數字化技術時產生的新風險， 例如以下情形： 零售貸款：人工智能系統通過數百個 步驟處理大量輸入數據，然后作出貸 款決策。但這一決策是否公平公允并 不清楚?？紤]到人工智能系統的復雜 性及其自主學習能力，想要理解系統 的

5、具體決策邏輯是極其困難的。 金融衍生品交易：交易雙方同意在進 行簡單的利率交換時，通過區塊鏈 簽訂一項智能合約，在每個結算期結 束時根據中央結算機構公布的市場數 據進行結算。但是，用于驗證交易的 區塊鏈可能會將交易細節暴露給競 爭對手。 承保業務：因利潤率下降，某人壽保 險公司將目光對準增長潛力巨大的新 興市場。但是這些新興市場沒有代理 網絡，只能通過移動技術接觸客戶群 體。該保險公司攜手一家金融科技公 司開發一款應用程序，卻發現自己 被“去中介化”，金融科技公司牢牢 掌握著客戶關系的控制權。 如例所示，數字化風險不是單一的一類 風險，它可能具備戰略風險、金融風 險、操作風險、監管風險或聲譽風

6、險的 屬性。同時，數字化風險深奧精妙，并 且會隨著數字化生態、業務和服務模式 的發展而不斷變化。 這些示例也揭示了金融機構在運營彈性 方面面臨的核心沖突：一方面，金融機 構需要對新興數字化風險進行緩釋；另 一方面，金融機構又需要更多的運營彈 性，從而對瞬息萬變的商業環境做出快 速應對。換句話說，金融機構需要在速 度和風險控制之間尋找平衡，這就需要 提升風險和鑒證流程的敏捷性。這也意 味著金融機構需要開展以下工作： 培養能夠進行理智冒險和試驗的新型 文化和技能 掌握新興前沿科技，參與龐大、復雜 的全球生態體系 在持續不斷的變化成為常態時，實現 相匹配的新的執行速度 在實體和數字領域劃定新的運營職

7、責 分工和運營模式 前所未有的機遇和挑戰帶來新的道 德要求 實現這一切確實很復雜。但幸運的是， 金融機構可借助多種方法全面分析風 險，進而系統地識別并管理風險其 中一個出發點就是站在金融機構的視角 去探尋數字化風險的維度。 6 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 數字化風險與其他類型的風險一樣表面風平浪靜，實則 暗流涌動。金融機構管理層需要有明確的目標才能識別出數 字化風險。最直觀的方法就是從下述維度尋找風險跡象。 數字化風險的維度 新型數字化生態、業務和服務模式。新 的生態、業務和服務模式改變了合作伙 伴和供應商的角色。 可以立即采取的行動：梳理所有有業務 往來的合作伙伴和供應商，明

8、確他們對 客戶數據的掌握程度，以及他們是否在 云端托管系統。 體驗和參與。如今，有關金融機構如何 與合作伙伴、客戶、員工及監管機構互 動的信息，比以往任何時候都傳播得更 快、更遠。 可以立即采取的行動：檢視金融機構的 數字化投資是否具有足夠的包容性，能 夠惠及所有利益相關方。 理想與愿景。在數字化背景下需要構建 敏捷能力才能有效抓住戰略機遇。 可以立即采取的行動：強化機構安全和 穩健實施數字化轉型的能力。 不斷變化的外部環境。數字化轉型相關 風險面臨的更加深入詳細的監管審查。 可以立即采取的行動：評估金融機構與 各地監管機構的關系。 文化與領導力。需要運用“數字化優 先”的思維方式來擁抱新的工

9、作方式。 可以立即采取的行動：洞悉機構內部各 層級數字化的復雜程度。 品牌建設。金融機構的品牌應當體現其 在數字化領域的愿景。 可以立即采取的行動：調查客戶和員工 （包括供應鏈合作伙伴）對機構的評價。 組織和團隊。成功的數字化實踐有賴于 建立一支既能夠與時俱進又能夠守護安 全的業務團隊。 可以立即采取的行動：評估風險管理和 內部控制部門是否為適應敏捷團隊做好 了充分的準備。 企業運營。風險管理必須能夠與動態化 程度和自動化水平更高的業務運營保持 同步。 可以立即采取的行動：分析并尋找事后 鑒證與事前監測之間的平衡。 平臺、數據和基礎設施。隨著數字化 的持續，舊系統有可能會阻礙數字化的 進展。

10、可以立即采取的行動：盤點歷史技術欠債， 評估用于投資新技術的經費是否充足。 7 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 盡管各家機構的數字化風險狀況不盡相同，但某些類型的 風險是金融機構所共有的。本部分列舉了其中最主要的幾 類風險。 數字化風險的類型 網絡安全風險 隨著流程和數據的數字化與網絡化，網 絡安全風險不斷上升。金融機構通常需 要同等程度地保護所有數字化資產，而 非著重保護重要資產，這種做法可能會 加劇風險。金融機構通常還會為了規避 網絡安全事件，而放棄建立良性風險緩 解措施的機會，或者以犧牲簡便易行 的業務流程為代價來建立更復雜的監控 機制。 生態系統風險 在商業生態系統中，網絡

11、入侵和系統性 風險可能趁虛而入。例如，合作伙伴關 系和外包服務使金融機構更容易受到不 當行為、風險傳染和模型錯誤的影響。 同時，具有系統重要性的技術和數據提 供商可能會導致單點故障。 新興技術風險 最大的數字化風險可能來自尚未出現的 技術。例如，信息系統形成自身的邏輯 后產生的金融排斥從而降低了普惠性， 金融機構通過高速網絡進行交互而無意 間引發串聯，以及數字化系統承擔更多 面向客戶的職責后出現的違反信托責任 問題。 執行風險 為成功實施數字化項目，金融機構需要 從根本上自上而下地改變執行方式，否 則可能會在用戶接受度、制度認可度以 及新舊系統集成方面遇到困難。此外， 組織架構亦可能阻礙敏捷執

12、行。 欺詐風險 如今，數字化交易（尤其是跨境交易） 規模不斷增長，完善了解你的客戶 （KYC）和反洗錢流程變得空前重要。 這些流程可以幫助金融機構打擊與開放 銀行、轉賬匯款、激活新賬戶相關的欺 詐行為，并在欺詐責任歸屬并不明確的 環境中發揮更大的作用。 隱私風險 隨著數據量激增，與數據隱私和透明度 相關的法律法規也越來越多。金融機構 泄露個人可識別信息所面臨的風險不斷 上升。保留不必要的數據以及不夠明確 的數據所有權、使用和變更都可能加劇 隱私風險。 法律及監管風險 面對金融服務數字化水平越來越高，各 國監管機構紛紛發布新的監管規則。但 這些監管制度處于不同的成熟階段，并 且可能與現行商業慣例

13、相抵觸。急于追 求監管合規而使合規要求和系統變得繁 冗復雜，或將導致風險上升。 品牌及聲譽風險 數據丟失、中斷和濫用會嚴重損害金融 機構的聲譽。此外，數字化工具可能會 產生道德問題和偏誤，對金融服務產生 負面影響。不完整或不具代表性的數據 集、輸入數據中的偏差以及開發人員的 潛意識偏見等問題會影響數字化應用程 序的內部邏輯。 戰略風險 戰略選擇可能會加劇數字化風險。例 如，金融機構可能選擇不對IT與經營戰 略進行整合，亦可能選擇對現有流程進 行數字化改造而非整體改進，或著眼于 短期的成本節約而非全面數字化升級。 此外，金融機構還可能忽視而非接納新 的合作伙伴和技術。 人才和文化風險 金融機構可

14、能面臨數據科學家和開發人 員等數字化轉型人才匱乏的問題。同 時，員工提升技能或綜合發展的機會可 能相對有限。為順應長期趨勢，金融機 構需要采用更靈活的工作方式，但一些 員工可能會因為擔心失去工作而抵制數 字化轉型。 8 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 數字化風險管理中國本地實踐 中國監管要求 在整體制度層面，中國監管機構目前未提出系統的數字化風險治理、管控框架，但是，在數字化轉型中的金融科技和網絡安 全、數據治理、隱私保密、消費者保護等領域均出臺了具體的制度規則和標準。其中核心文件包括： 發文機構領域文件 中國人民銀行金融科技金融科技（FinTech）發展規劃（20192021年）

15、 中華人民共和國全國人民代表大會常務委員會 網絡安全網絡安全法 中華人民共和國公安部 網絡安全網絡安全等級保護條例（征求意見稿） 國家標準化管理委員會網絡安全信息技術安全 網絡安全等級保護實施指南 信息技術安全 網絡安全等級保護定級指南 信息安全等級保護備案實施細則 信息技術安全 網絡安全等級保護基本要求 信息技術安全 網絡安全等級保護安全設計技術要求 信息技術安全 網絡安全等級保護測評要求 中國銀行保險監督管理委員會數據治理銀行業金融機構數據治理指引 中國人民銀行消費者保護金融消費者權益保護實施辦法 中國人民銀行隱私保密個人金融信息保護技術規范 中國本土金融機構在數字化風險管理過 程中面臨的

16、新挑戰 在網絡安全及數據隱私方面，監管規則 逐漸明晰，并且金融機構對這些領域的 認知度已經很高，且已經或正在開展大 量工作。然而，在算法風險方面，金融 機構的認知尚處于起步階段，遠落后于 算法的應用程度。并且，渠道、產品、 業務流程的數字化程度提升，加劇了欺 詐風險的影響，金融機構欺詐風險管理 水平與數字化程度不匹配。因此，金融 機構在算法風險和欺詐風險領域面臨較 大挑戰。 算法風險 與傳統風險不同，算法風險存在隱藏 的“偏見”、缺乏可驗證性及復雜的解 決方案三大特點： 算法可能有隱藏的偏見，不是來自人 為的任何意圖，而是來自于數據本 身。這些偏差可能不會作為一個明確 的規則出現，而是被考慮在

17、成千上萬 個因素之間的微妙交互中。 與傳統的基于顯示邏輯規則的系統 不同，算法判斷的是統計學上的真 理，而不是真實的事實。所以，金融 機構很難甚至無法證明算法結果的 正確性。 當算法出現錯誤時，在短時間內造成 巨大損失，而錯誤診斷和糾正錯誤的 解決方案可能是難以想象的復雜。 算法風險帶來的影響也是多方面的，算 法的不當應用將帶來聲譽風險、財務風 險、運營風險、監管風險、技術風險和 戰略風險。 9 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 欺詐風險 隨著金融機構線上化業務的快速發展，欺詐風險也急劇上升。以信貸領域為例，其造成的損失不可忽視（見圖1）。 圖1：欺詐造成的影響 圖2：欺詐活動六大典

18、型特征 同時，我們也觀察到，欺詐活動呈現出專業程度高、隱蔽性強、有組織作案、內外勾結、形式多樣和持續演化等六大典型特征 （見圖2），這些都對風險防控帶來了挑戰。 客戶快速下沉，風險和不 良資產隨之增高，不良率 高達3-5% 金融機構不良資產中約 25%的部分源自于欺詐 申請 即使是成熟機構，不良 中的欺詐占比亦可觸及 50%甚至更高 3%25%50%+ 專業程度高隱蔽性強有組織作案內外勾結形式多樣持續演化 職業化、專業化、 針對銀行產品和 控制漏洞設計策略 欺詐活動的隱蔽性強， 往往在最初看上去都 是正?？蛻?90%以上的欺詐活動 有組織、有預謀、有 明確分工和嚴密流程 75%的欺詐申請有內

19、部人員參與，內外 勾結，線下產品尤甚 信貸欺詐形式多樣， 根據不同業務、產品、 渠道靈活設計 信貸欺詐手段不斷 演化，對銀行反欺 詐措施進行規避 10 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 圖3：反欺詐管理解決方案框架 的解決方案 反欺詐管理解決方案 提供涵蓋反欺詐制度流程建設、數 據集市建設、AI技術應用、系統建設規 劃、外部數據選型在內的全方位管理咨 詢服務。同時覆蓋全流程欺詐風險管理 自動化、智能化的系統開發、實施、優 化等內容。 業務咨詢：建立完善的反欺詐管理體 系，包括治理架構設計、政策制度、 全流程欺詐風險管理流程、反欺詐規 則與模型設計、數據規范及數據集市 設計、信息系統需

20、求設計等方面。 技術咨詢：提供包括測試驗證、外部 數據尋源與接入、系統自研輔導、技 術選型、系統選型等技術咨詢方案。 開發落地：系統全面開發落地，包括 方案設計、數據準備、系統開發、繼 承測試和系統運維等服務。 能力建設：系統性地開展欺詐風險管 理人員的能力建設，包括技能培訓、 文化宣貫和現場輔導等形式。 通過反欺詐管理體系，有效提升欺詐風 險防范水平，為業務的數字化轉型建立 堅實的技術底座。 現狀診斷 制度流程 數據基礎 技術方案 系統方案 業務咨詢 咨詢服務 AI技術能力 數據能力 申請欺詐交易欺詐內部欺詐反洗錢 監督學習 內部數據專題數據集市外部數據 圖像識別 知識圖譜 聲紋 非監督學習

21、模糊匹配 網絡爬蟲 自然語言處理 視圖化分析 技術咨詢開發落地能力建設 測試驗證 外部數據 自研輔導 技術選型 系統選型 方案設計 數據準備 系統開發 集成測試 系統運維 技能培訓 文化宣貫 現場輔導 11 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 算法風險管理解決方案 算法風險管理框架涵蓋算法全生命 周期，涉及策略和管理、開發和部署及 上線后管理三大方面，幫助企業認識 算法的風險和局限，建立算法風險管理 體系。 策略與管理：側重算法在企業中的管 理策略，從流程、制度等方面出發， 評估企業算法風險的管理現狀，建立 整體管理體系。 開發和部署：從算法設計流程至算 法部署流程，數據評估，再到算法

22、使 用，關注算法在開發和部署過程中的 潛在風險，在設計過程中規避由于偏 見導致的算法風險。 上線后管理：算法上線后，持續監控 算法使用情況及算法結果，進行敏感 度分析和獨立驗證，規避算法執行中 的失控風險，降低由于算法不可驗 證、算法問題解決方案復雜等特性可 能導致的損失。 通過應用算法風險管理體系，可以規避 或降低算法潛在風險，提高算法預測精 準度，合理釋放數據的巨大潛力。對應 用通用及復雜算法的企業而言，建立算 法風險管理體系，也是企業在數字化轉 型過程中敢用數據、用好數據的保障。 目標和策略 問責與監管 原則、政策、 標準和指引 算法變更流程 算法設計流程 數據評估持續監控 算法測試 策

23、略和管理開發和部署上線后管理 算法全生命周期管理 圖4：算法風險管理架構圖 12 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 董事會該從何入手？不妨考慮采取以下舉措： 01. 董事會下設專門的委員會，增進對數字化風險的理解 02. 新增一名在數字化方面擁有強大管理能力和豐富領導經驗的董事 03. 要求內部審計通過審計委員會報告數字化風險 04. 鼓勵管理層提高數字化轉型報告的質量 05. 針對董事會應當關注的數字化風險情況設定標準 06. 在董事會會議議程中安排有關數字化風險的討論 07. 要求管理層簡單明了地介紹數字化風險、程序和問題的最新情況 08. 邀請外部專家對數字化風險概況發表獨立意

24、見 09. 開展壓力測試，衡量金融機構應對重大事件的能力 在金融風險和監管風險備受關注的環境下，數字化轉型的風險容易被忽略。但幸而 數字化風險比看起來更容易理解，直覺決斷力便可作為可靠指引。董事會成員可以 通過審慎管理數字化風險，幫助所在金融機構提升客戶體驗和迎接數字化未來，并 為創建更具韌性的金融服務生態系統貢獻力量。 金融機構正處于劇烈的數字化顛覆階段。這種顛覆正在 改變數字化風險的性質，亦在不斷引發新型數字化風 險。同時，數字化技術和流程為金融機構重塑業務模式 和轉變客戶交互提供了機遇。 總結：化風險為優勢 13 金融服務業 | 強化風險管理 擁抱數字未來 J.H. Caldwell 金

25、融服務業 全球風險咨詢領導人 美國 電子郵件： Tom Bigham 數字化風險 英國領導合伙人 英國 電子郵件：tbighamdeloitte.co.uk Stephen Ley 技術與數字化風險 全球領導合伙人 英國 電子郵件：sleydeloitte.co.uk 吳衛軍 中國 副主席 金融服務業領導合伙人 電話：+86 10 8512 5999 電子郵件： 方燁 中國金融服務業 風險咨詢領導合伙人（中國大陸） 電話：+86 21 6141 1569 電子郵件： 張荷之 中國金融服務業 風險咨詢合伙人 電話：+86 10 8512 5658 電子郵件： 張荷之 中國金融服務業 風險咨詢合伙

26、人 電話：+86 10 8512 5658 電子郵件： 鐘長江 中國金融服務業 風險咨詢副總監 電話：+86 21 6141 1529 電子郵件： 全球聯系人 中國聯系人 本地內容作者 14 辦事處地址 合肥 合肥市政務文化新區潛山路190號 華邦ICC寫字樓A座1201單元 郵政編碼：230601 電話：+86 551 6585 5927 傳真：+86 551 6585 5687 香港 香港金鐘道88號 太古廣場一座35樓 電話：+852 2852 1600 傳真：+852 2541 1911 濟南 濟南市市中區二環南路6636號 中海廣場28層2802-2804單元 郵政編碼：250000

27、 電話：+86 531 8973 5800 傳真：+86 531 8973 5811 澳門 澳門殷皇子大馬路43-53A號 澳門廣場19樓H-L座 電話：+853 2871 2998 傳真：+853 2871 3033 蒙古 15/F, ICC Tower, Jamiyan-Gun Street 1st Khoroo, Sukhbaatar District, 14240-0025 Ulaanbaatar, Mongolia 電話：+976 7010 0450 傳真：+976 7013 0450 南京 南京市建鄴區江東中路347號 國金中心辦公樓一期40層 郵政編碼：210019 電話：+86

28、 25 5790 8880 傳真：+86 25 8691 8776 寧波 寧波市海曙區和義路168號 萬豪中心1702室 郵政編碼: 315000 電話：+86 574 8768 3928 傳真：+86 574 8707 4131 三亞 海南省三亞市吉陽區新風街279號 藍海華庭（三亞華夏保險中心）16層 郵政編碼：572099 電話：+86 898 8861 5558 傳真：+86 898 8861 0723 上海 上海市延安東路222號 外灘中心30樓 郵政編碼：200002 電話：+86 21 6141 8888 傳真：+86 21 6335 0003 沈陽 沈陽市沈河區青年大街1-1號

29、 沈陽市府恒隆廣場辦公樓1座 3605-3606單元 郵政編碼：110063 電話：+86 24 6785 4068 傳真：+86 24 6785 4067 深圳 深圳市深南東路5001號 華潤大廈9樓 郵政編碼：518010 電話：+86 755 8246 3255 傳真：+86 755 8246 3186 蘇州 蘇州市工業園區蘇繡路58號 蘇州中心廣場58幢A座24層 郵政編碼：215021 電話: +86 512 6289 1238 傳真: +86 512 6762 3338 / 3318 天津 天津市和平區南京路183號 天津世紀都會商廈45層 郵政編碼：300051 電話：+86 2

30、2 2320 6688 傳真：+86 22 8312 6099 武漢 武漢市江漢區建設大道568號 新世界國貿大廈49層01室 郵政編碼：430000 電話：+86 27 8526 6618 傳真：+86 27 8526 7032 廈門 廈門市思明區鷺江道8號 國際銀行大廈26樓E單元 郵政編碼：361001 電話：+86 592 2107 298 傳真：+86 592 2107 259 西安 西安市高新區錦業路9號 綠地中心A座51層5104A室 郵政編碼：710065 電話：+86 29 8114 0201 傳真：+86 29 8114 0205 鄭州 鄭州市鄭東新區金水東路51號 楷林中

31、心8座5A10 郵政編碼：450018 電話：+86 371 8897 3700 傳真：+86 371 8897 3710 北京 北京市朝陽區針織路23號樓 國壽金融中心12層 郵政編碼：100026 電話：+86 10 8520 7788 傳真：+86 10 6508 8781 長沙 長沙市開福區芙蓉北路一段109號 華創國際廣場3號棟20樓 郵政編碼：410008 電話：+86 731 8522 8790 傳真：+86 731 8522 8230 成都 成都市高新區交子大道365號 中海國際中心F座17層 郵政編碼：610041 電話：+86 28 6789 8188 傳真：+86 28

32、6317 3500 重慶 重慶市渝中區民族路188號 環球金融中心43層 郵政編碼：400010 電話：+86 23 8823 1888 傳真：+86 23 8857 0978 大連 大連市中山路147號 森茂大廈15樓 郵政編碼：116011 電話：+86 411 8371 2888 傳真：+86 411 8360 3297 廣州 廣州市珠江東路28號 越秀金融大廈26樓 郵政編碼：510623 電話：+86 20 8396 9228 傳真：+86 20 3888 0121 杭州 杭州市上城區飛云江路9號 贊成中心東樓1206室 郵政編碼：310008 電話：+86 571 8972 768

33、8 傳真：+86 571 8779 7915 哈爾濱 哈爾濱市南崗區長江路368號 開發區管理大廈1618室 郵政編碼：150090 電話：+86 451 8586 0060 傳真：+86 451 8586 0056 關于 Deloitte（“”）泛指一家或多家有限公司，以及其全球成員所網絡和它 們的關聯機構（統稱為“組織”）。有限公司（又稱“全球”）及其 每一家成員所和它們的關聯機構均為具有獨立法律地位的法律實體，相互之間不因 第三方而承擔任何責任或約束對方。有限公司及其每一家成員所和它們的關聯 機構僅對自身行為及遺漏承擔責任，而對相互的行為及遺漏不承擔任何法律責任。 有限公司并不向客戶提供

34、服務。請參閱 了解更 多信息。 是全球領先的專業服務機構，為客戶提供審計及鑒證、管理咨詢、財務咨詢、 風險咨詢、稅務及相關服務。透過遍及全球逾150個國家與地區的成員所網絡及 關聯機構（統稱為“組織”）為財富全球500強企業中約80%的企業提供專業服 務。敬請訪問 力成就不凡的更多信息。 亞太有限公司（即一家擔保有限公司）是有限公司的成員所。亞太有 限公司的每一家成員及其關聯機構均為具有獨立法律地位的法律實體，在亞太地區 超過100座城市提供專業服務，包括奧克蘭、曼谷、北京、河內、香港、雅加達、吉 隆坡、馬尼拉、墨爾本、大阪、首爾、上海、新加坡、悉尼、臺北和東京。 于1917年在上海設立辦事處

35、，品牌由此進入中國。如今，中國為中 國本地和在華的跨國及高增長企業客戶提供全面的審計及鑒證、管理咨詢、財務咨 詢、風險咨詢和稅務服務。中國持續致力為中國會計準則、稅務制度及專業人 才培養作出重要貢獻。中國是一家中國本土成立的專業服務機構，由中國 的合伙人所擁有。敬請訪問 社交媒體平臺，了解在中國市場成就不凡的更多信息。 本通訊中所含內容乃一般性信息，任何有限公司、其全球成員所網絡或它們的 關聯機構（統稱為“組織”）并不因此構成提供任何專業建議或服務。在作出 任何可能影響您的財務或業務的決策或采取任何相關行動前，您應咨詢合資格的專 業顧問。 我們并未對本通訊所含信息的準確性或完整性作出任何（明示或暗示）陳述、保證 或承諾。任何有限公司、其成員所、關聯機構、員工或代理方均不對任何方因 使用本通訊而直接或間接導致的任何損失或損害承擔責任。有限公司及其每一 家成員所和它們的關聯機構均為具有獨立法律地位的法律實體。 2020。 欲了解更多信息，請聯系中國。 Designed byCoReCreative Services. RITM0583178