什么是納稅籌劃？與節稅、避稅、偷(逃)稅的區別一覽

1 納稅籌劃是什么

納稅籌劃主要是指企業在嚴格遵守黨和國家的法律法規、依法納稅的基本條件和前提下，充分利用稅收優惠政策和企業會計準則，以合理、合法、正當的方式進行的納稅行為，使之與自己的實際經營管理相匹配，從而達到減少確認收入進度，增加成本費用，減少企業稅負的目的，以實現企業最佳的管理目標。

納稅籌劃本質上是一系列優化企業管理、運作、內部控制的活動過程，其主體是具有納稅義務的單位和個人，前提限定為合法合規，目的是減輕稅收負擔，節約企業成本，方法是在納稅義務產生之前通過提前安排各類涉稅事項比如投資行為等來制定納稅方案，科學比較分析選擇最優方案加以實施

2 納稅籌劃與節稅、避稅、偷(逃)稅的區別

由納稅籌劃的定義可以看出，納稅籌劃活動是在遵守法律的前提下合理地降低企業納稅成本，對國家和社會是無害的;而節稅是納稅籌劃的一種重要手段以降低應納稅額;避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，在不違法的前提下，減少應納稅額;納稅籌劃與節稅是以遵守法律為前提，行為有利且可行;避稅雖然沒有違反法律規定，但行為有害，可行性需謹慎考慮;

納稅籌劃是以節稅為目的，是在國家稅收法律法規的框架之內、為納稅人整體利益進行的規劃和安排。但是像騙稅、抗稅、偷逃稅均屬于違法行為。在實踐中，有的企業或者民眾可能由于不懂區分，而籌劃不當造成偷稅、逃稅，違法稅收法律法規，更不可能達到達到節稅的目的。所以我們必須正確認識和理解稅收籌劃，區別它與偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等行為。所謂偷逃稅，指的納稅人借助一些例如虛假申報、偽造等不正當手段，達到只繳納部分稅款，甚至完全不納稅的行為，這些行為違背了征管法相關規定，需要接受相應的行政處罰，如果情節嚴重到一定程度，還會受到拘役或者有期徒刑的懲罰。所謂騙稅，在通過對真相進行隱瞞，或者對事實進行虛構，來對各種稅收優惠進行騙去的手段，和偷稅進行比較，騙稅的公開欺騙性極強。所謂抗稅，指通常采取暴力手段來達到這一拒不交稅的目的的違法行為，在上述幾種違法行為中最為嚴重。此行為性質惡劣，會產生嚴重后果，將受到行政處罰甚至刑罰處罰。

3 納稅籌劃的原則

(1)合法性原則合法性是納稅籌劃的首要原則，由納稅籌劃的定義可知，納稅籌劃活動以遵守法律法規為前提，只有依法納稅才能稱之為納稅籌劃。

(2)整體性原則納稅籌劃貫穿于企業的財務管理活動中，與企業的各項管理活動緊密聯系，有著不可忽視的聯動作用，牽一發而動全身。

(3)成本效益原則納稅籌劃措施的實施目的在于減少企業的稅收負擔，不僅要考慮到納稅籌劃給企業帶來的經濟效益，同時還要考慮到相應的成本支出，只有在扣除籌劃成本的收益大于籌劃前的收益時才是有效的納稅籌劃。

(4)先行性原則納稅籌劃通常是在納稅義務發生之前，如果納稅義務已經發生就很難再進行籌劃活動，此時的納稅籌劃活動往往面臨著違反稅法、損害企業品牌的風險。

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