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1、致同咨詢行業洞察農業與食品行業2022年7月發布引言 受到反復的新冠疫情及俄烏戰爭影響，農業及食品業的供應量受到威脅，造成全球糧食危機的可能，社會各方都以不同措施穩定市場的發展 農業及食品業與我們生活息息相關，科技發展一日千里，亦帶動了相關行業發展，其企業履行社會責任因而至關重要 國家高度關注人民健康，實施食品安全戰略，同時追求生態永續，履行農業綠色發展。如何發揮企業的專業優勢，成為農業與食品行業值得深思的問題 中國是全球最大食品制造商、進口商、消費者 在2021年，全國糧食總產量1.4萬億斤，同比增長了2.0%。全年糧食產量，連續7年保持1.3萬億斤以上 在2021年，全國食品飲料板塊營業收

2、入總額約4.7萬億元，同比增長了18.6%未來展望趨勢分析市場監管概覽發現、影響及建議焦點話題行業交易分析農業與食品行業 1點擊下方圖標，了解相關詳情未來展望 當前，中國農業與食品行業正面臨新挑戰，受俄烏沖突和新冠疫情影響，導致全球糧食短缺危機。農產品供應和糧食安全是國家今年重點，加強現代農業產業技術體系建設，減少對進口農產品的依賴，實現供應鏈穩定 俄烏沖突直接造成全球石油及商品價格上升，導致通貨膨脹，削減消費者個人實際收入，對消費者造成額外負擔及對農業與食品行業帶來影響 面對消費模式及生活習慣改變，半成品菜受消費者歡迎，預計中國預制菜市場將加速發展 為深入貫徹農業振興工作部署，農業農村部辦公

3、廳印發2022-2023年全國種業監管執法年活動方案，加強種植市場監管，制定侵犯植物新品種權維權指南、保護農業生產品種權、打擊違規生產轉基因種子及防止無證生產經營等 人民健康是中國優先發展的戰略主題之一，我國實施三孩政策及市民日趨著重健康，中國-煙酰胺單核苷酸（NMN）成分保健品發展速度快，預料健康食品及保健品的市場收入及于食品市場的占比會在未來大幅度增長 在大數據、人工智能及互聯網技術改革下，中國正致力發展農業科技，例如機器學習、區塊鏈、物聯網，以實現智慧農場，減少依賴國外農業技術 為貫徹落實制止餐飲浪費行為，國務院辦公廳印發了糧食節約行動方案及中華人民共和國反食品浪費法，預計餐飲服務經營模

4、式將會改變，提供更多元服務包括小份餐、半份餐等餐飲選擇 中國正致力推動全球糧食體系轉型，包括保護農田建設、推進綠色發展例如推進養殖廢棄物資源化利用及使用高效低毒低殘留農藥等 2022中國農業展望大會發布的中國農業展望報告（20222031），提出目標增加糧食自給率88%。在未來10年提升糧食綜合生產能力，預計糧食生產水平將提高6.4%，其中預計大豆、玉米等主要糧食的生產力會有顯著提升 為實現2030年前碳達峰、2060年前碳中和（“雙碳”目標），增加綠色優質農產品，例如增加土壤有機物質投入、提升耕地地力、減少農藥使用次數和使用量等 根據國務院印發的“十四五”市場監管現代化規劃，目標改善食品安全

5、，提高食品質量及推動食品安全意識，以加強食品行業企業社會責任 按照國務院印發的 “十四五”推進農業農村現代化規劃，加快農業農村現代化，解決“三農”問題（農業、農村、農民），將先進技術、現代裝備、管理理念等引入農業，保護耕地和保障種糧農民收益近期(6個月 1年)中期(1 3年)長遠(3年以上)農業與食品行業 2焦點話題:農業、食品與飲料重點趨勢/焦點成因/風險因素影響解決方案問題新冠疫情因應疫情情況，部分高風險地區實施封閉式管理，加上全球大部分的供應鏈承受巨大壓力，令食品供應緊張，價格浮動。公共衛生與社交距離 消費模式轉變，消費者更關注健康飲食及購買保質期較長的冷凍食品，以替代傳統新鮮食品 食品

6、行業轉型，速凍米面和速凍火鍋料占據主要的市場份額。另外，預制菜及送到家的服務體驗亦大受市民追捧 管理咨詢（戰略管控）管理咨詢（財務管理）風險管理服務（內部控制咨詢）風險管理服務（企業合規服務）是否有足夠的計劃去迎合消費者的新消費模式？現有的系統是否能支持經營方向轉變？會否考慮開拓不同的客源？俄烏沖突俄羅斯是世界上最大的小麥出口國，烏克蘭則位居第五。俄烏沖突令糧食和油籽供應鏈與物流中斷，影響糧食安全及產量。導致世界瀕臨糧食危機 對糧食安全危機意識不足 供給不足的情況會增加中國的進口成本。根據全國糧食總產量數據分析及中國政府強調做好糧食和重要農產品生產供應，相信俄烏沖突所引致糧食問題仍在可控范圍以

7、內 風險管理服務（內部控制咨詢）風險管理服務（企業合規服務）交易支持服務（并購交易服務）交易支持服務（財務盡職調查）應否撥出儲備應對突發情況？如何通過新技術確保農產品生產供應？會否考慮潛在企業并購或合作以穩定食品供給？踐行綠色發展固體廢物污染環境，商品包裝過度問題備受各方關注。故此，中國政府提出要加快形成綠色低碳生產生活方式。對糧食永續發展意識不足 現時市場沒有制定褒獎節約、懲戒浪費的有效舉措 中國政府將會實施不同法規，以減少污染 在鼓勵抵制食品過度包裝的同時，企業亦受到合規風險和成本增加壓力 管理咨詢（戰略管控）風險管理服務（內部控制咨詢）風險管理服務（企業合規服務）有否深入了解法例內容？有

8、否根據要求設計產品包裝？如何有效地配合政府綠色低碳生產策略？科技引領食品產業升級透過科技，持續推進食品升級、質量發展，改善農業食品供應鏈和效率，并為消費者帶來新體驗。企業正向數字化轉型 在線服務越趨普及 誕生更多的創新公司，開展不同食品領域，包括生物3D打印技術、農場GPS地圖、合成新型磁性納米粒子凈化水源和基因標記技術等 互聯網應用下，信息高速流通，同時增加利用互聯網揭發食品丑聞風險 管理咨詢（戰略管控）風險管理服務（內部控制咨詢）風險管理服務（企業合規服務）有否提供高質量、多元食品，滿足消費的需求？如何透過質量控制避免違反食品安全要求？農業與食品行業 3趨勢分析(1/2)主要趨勢影響因素/

9、具體應用解決方案問題維持食品安全 自2022年1月1日起實施中華人民共和國進出口食品安全管理辦法，其管理和控制范圍包括農獸藥及農業污染物、食品生產加工、運輸倉儲環節安全衛生、食品包裝和標簽、食品的新鮮程度等。嚴格監督進出口食品生產經營者食品安全，確保符合中國食品安全國家標準 管理咨詢（戰略管控）風險管理服務（內部控制咨詢）風險管理服務（企業合規服務）管理咨詢（區域經濟研究及產業發展規劃）如何確保食品安全？如何應對新監管帶來的合規挑戰？如何對增量風險進行評估并制定相應的管控措施？是否有足夠資源或現金流周轉以面對突發事件？發展多元及多感官體驗餐飲文化 居民收入水平持續提高，消費者要求美味、刺激、新

10、奇飲食及感官體驗。休閑食品（干果、膨化食品、糖果，肉制食品等）及快速消費品市場潛力較大 更多餐廳利用嗅覺、聲音、食物顏色、餐具、就餐方式影響消費者對食物的感知，借助高科技打造新的沉浸式體驗，預計產業發展多樣化會成為消費品的新亮點 管理咨詢（戰略管控）風險管理服務（內部控制咨詢）管理咨詢（市場進入戰略）如何持續加入創新設計以提升消費者沉浸式體驗 是否需要發展新產品趕上消費趨勢？持續發展健康食品及營養補充劑 政府推行人民健康發展戰略、人口老齡化、人民追求各方面健康是健康行業的一大驅動力。消費者主要購買三種功效的保食品：營養補充、改善睡眠和傳統滋補。市場熱門保健品主要是調節免疫、降血糖、抗疲勞和維生

11、素等 配合2021年6月1日起施行的食品安全國家標準食品添加劑使用標準及有關規定，確保產品本身的保健功能和營養價值。國家加強對保健品管理，未來有望規范發展健康食品 管理咨詢（區域經濟研究及產業發展規劃）管理咨詢（市場進入戰略）是否有市場改革的轉型方案？如何從激烈競爭中吸引消費者？怎么維持產品的競爭力？如何符合行業法規？是否了解業內相關產品風險管理？發展合成生物學技術 配合2021年12月20日國家發展改革委發布“十四五”生物經濟發展規劃，提高糧食等重要農產品生產能力和質量。研發人造蛋白、人造肉等新型食品，促進行業高質量發展及行業發展新機遇 有序發展全基因組選擇、系統生物學、人工智能，實現智能化

12、突破。同時需要有系統道德風控、改善網絡鋪設，以及技術約束。但隨著合成生物學發展，這些問題都會逐步解決 管理咨詢（績效提升）風險管理服務（信息系統風險管理）如何進入新市場，開拓不同業務？如何預測消費者喜好及消費模式？公司需要什么技術及配套措施，包括創意、銷售、包裝、形象設計？農業與食品行業 4趨勢分析(2/2)主要趨勢影響因素/具體應用解決方案問題促進草食畜牧業高質量發展 農業農村部于2022年2月16日印發“十四五”全國飼草產業發展規劃，強調增強飼草供種能力、增加有機質量。目標于2025年，全國優質飼草產量達到9800萬噸、牛羊飼草需求保障率達80%以上，飼草種子總體自給率達70%以上 管理咨

13、詢（戰略管控）管理咨詢（區域經濟研究及產業發展規劃）管理咨詢（組織變革與運營管理）管理咨詢（績效提升）如何優化組織結構，提升運營效率？怎樣面對質量控制及環境保護上各種新規定壓力？如何順應科技的發展，確保業務模型的持續性？推進農業農村現代化 實現小農戶現代農業發展，運用新型農機裝備 促進農業高質高效、城鄉互補、鄉村宜居宜業、農民富裕富足 逐漸成為產業發展的新動力，農業專業社會化或創新農機裝備正在快速的應用 管理咨詢（戰略管控）交易支持服務（并購交易服務）交易支持服務（財務盡職調查）交易支持服務（稅務盡職調查）如何提高農機裝備研發及應用?是否有切實有效的戰略規劃幫助企業尋求進一步發展？如何針對市場

14、變化制定可持續發展的計劃及策略？完善冷鏈物流發展 配合2021年11月26日國務院辦公廳發布“十四五”冷鏈物流發展規劃，減少農產品產后損失和食品流通浪費，擴大高品質市場供給 改善供應鏈配套，例如增加覆蓋冷鏈物流網絡、發展節能環保、綠色高效的倉儲保鮮設施、嚴格的冷鏈運輸設施設備標準及加強冷鏈物流監管 管理咨詢（戰略管控）管理咨詢（區域經濟研究及產業發展規劃）管理咨詢（組織變革與運營管理）風險管理服務（信息系統風險管理）會否考慮并購和整合，減少產品生產的不確定性？如何有效利用資源、人才和經驗，采用新科技并納入現有營運？如何運用和管理信息系統？如何確保系統遵守相關法律法規？加速線上消費 外賣平臺及線

15、上門店增加，消費者消費習慣轉變，促使強化非接觸化服務 網購食品質量圖文不符、食品安全成為關注，因此提升風控能力對企業十分重要 國家市場監管總局指出，將加快修訂嚴重違法失信名單管理辦法，將食品領域嚴重違法失信情形列入嚴重違法失信名單，打造更安全可靠的消費環境 管理咨詢（戰略管控）風險管理服務（信息系統風險管理）信息科技咨詢（ERP系統實施支持）如何更快配合需求端的發展變化？如何保障食品安全？如何實現業務和管理數字化？如何確保信息系統的安全？農業與食品行業 5市場監管概覽(1/2)監管要點詳細資料及影響市場監管總局限制商品過度包裝要求食品和化妝品 2023年9月1日正式實施 加快推進綠色低碳發展，

16、實現碳達峰碳中和目標 規定了包裝空隙率、食品中的糧食及其加工品不應超過三層包裝，其他食品不超過四層包裝、以及相應計算方法、檢測和判定方法 企業應盡快啟動對標達標診斷和產品包裝合規設計 消費者需深入了解商品過度包裝標準，通過一看、二問、三算判斷商品是否屬于過度包裝國家糧食和物資儲備局國家糧油標準研究驗證測試機構管理暫行辦法 2022年3月31日通過并施行 設立糧食質量安全檢驗機構 測試糧油產品是否符合標準、推進優質糧食工程、確保各項數據的真實性、準確性和完整性 企業可按國家糧油標準研究驗證測試中心名單尋找驗證測試中心，以符合國家糧食局標準 加強消費者對食品安全信心，糧油產品會按國家糧食局標準質量

17、管理交通運輸部公路、水路進口冷鏈食品物流新冠病毒防控和消毒技術指南（第四版）2022年3月25日通過并施行 監管進口冷鏈食品物流業，避免經口岸城市輸入疫情 制定裝卸、運輸過程防控消毒要求、實施高頻次核酸檢測、規定運輸進口冷鏈食品的人員在運輸過程中不得擅自開箱、不得隨意打開及接觸冷鏈食品 企業應加強員工防疫意識、為員工提供消毒技術培訓，確保消毒操作達至要求，及定期評估員工健康 管理咨詢（戰略管控）管理咨詢（區域經濟研究及產業發展規劃）管理咨詢（組織變革與運營管理）管理咨詢（績效提升）風險管理服務（企業合規服務）風險管理服務（信息系統風險管理）風險管理服務（內部控制咨詢）如何確保能夠時刻掌握市場最

18、新的法規？如何定奪需要多少資金去確保對不同法規的合規性？如何預測不同新法規對公司、行業及經濟的影響？如何從新法規中尋找新發展機會？解決方案問題農業與食品行業 6市場監管概覽(2/2)監管要點詳細資料及影響國家市場監督管理總局食品生產經營監督檢查管理辦法 2022年3月15日起施行 隨機選取食品生產經營者及隨機選派監督檢查人員監督檢查 規定了執行食品安全法律、法規、規章和食品安全標準、監督餐飲服務及食品銷售環節、食品生產環節監督、加強委托生產食品監督市場監管總局關于加強固體飲料質量安全監管的公告 2021年12月24日發布并自2022年6月1日起實施 依據中華人民共和國食品安全法，增強固體飲料質

19、量安全監管，維護消費者合法權益，保障公眾健康 管理固體飲料標簽、說明書及宣傳資料，以反映食品真實屬性的專用名稱 嚴禁虛假宣稱或誤導消費者，并為警示信息文字式樣設立標準全國人大常委會中華人民共和國農產品質量安全法（修訂草案）2021年10月19日通過并施行 實施源頭治理及產品質量安全監管體系，監管農藥殘留水平、化學制劑應用、制定生態環境和自然資源監測計劃，以實現生產經營全過程管控 農產品設有本土身份證，追溯碼可查來源去向，例如種植養殖生產者名稱、產地以及開具日期等相關信息 加大對違法行為的處罰，完善監管主體的法律責任農業與食品行業 7行業交易分析(1/2)目標公司收購方交易詳情交易金額美贊臣春華

20、資本集團 春華資本集團于2021年6月5日宣布與利潔時集團達成協議收購其旗下美贊臣（Mead Johnson）在大中華區（包括中國大陸，以及香港和臺灣地區）業務92%股權，并將擁有美贊臣品牌在大中華區市場的永久獨家使用權 美贊臣是全球知名的嬰幼兒奶粉品牌。2017年利潔時宣布以179億美元收購美贊臣22億（美元）澳優乳業股份有限公司伊利股份 伊利股份2021年10月27日公告，收購香港上市公司澳優乳業股份有限公司約34%股權 伊利股份表示，此次收購是為強化公司在嬰幼兒配方奶粉及營養食品的市場競爭力 澳優乳業股份有限公司業務包括研究及開發、牛奶收集、加工、生產、包裝、營銷及分銷嬰幼兒配方奶粉產品

21、及其他乳制品51.32億（人民幣）北京首農畜牧發展有限公司北京三元食品股份有限公司 北京三元食品股份有限公司于2021年11月13日宣布現金收購北京首農畜牧發展有限公司約46%股權 北京首農食品集團有限公司從事荷斯坦奶牛專業化養殖、原料奶生產及銷售11.29億（人民幣）中地乳業優然牧業 2022年3月2日優然牧業宣布，同意向YeGu Investment Company Limited收購中地乳業約27%股權 中地乳業主要從事包括奶牛養殖、生產及出售優質原料奶、進口及出售優良品種奶牛及種畜的業務經營，以及牛、苜蓿干草及其他動物養殖相關產品的進口貿易業務 高品質的奶源成為乳企發展的重點，優然牧業

22、表示集團能夠投資更多的牧場，并于未來探索潛在的合作機會12.06億元（港元）中國農業與食品行業 8行業交易分析(2/2)目標公司收購方交易詳情交易金額（美金）Bountiful旗下核心品牌雀巢 2021年8月，雀巢宣布，雀巢健康科學完成對膳食補充劑公司Bountiful旗下核心品牌的收購。這筆交易耗費57.5億美元，被收購品牌包括自然之寶、Solgar、Osteo Bi-Flex、普麗普萊、Ester-C和善堂等 雀巢報道指出，交易完成后，在美國大眾零售、專業零售、電子商務和直接面向消費者（DTC）渠道等方面，雀巢健康科學將成為維生素、礦物質、草本和補充劑（VMHS）行業的重要一員，同時也將在

23、全球各地提供新品和銷售渠道57.5億元BodyArmor可口可樂 可口可樂于2021年11月1日收購了BodyArmor 85%股份，在2018年，可口可樂已收購了15%品牌BodyArmor?？煽诳蓸繁硎?，此次收購有助增加其運動飲料業務發展 BodyArmor主要從事運動飲料業務，自創立初期便明確了其優質運動飲料的定位，使用椰子水、低鈉高鉀和電解質，以“健康天然”為賣點，產品形象清晰56億元百事可樂公司法國私募股權投資公司 PAI Partners 2021年8月4日百事可樂公司（PepsiCo）宣布，將旗下Tropicana（純果樂）、Naked和其他北美果汁品牌出售給法國私募股權投資公司

24、PAI Partners 百事表示其純果樂等業務營業利潤率低于百事公司在2020年的總營業利潤率。因此，百事希望將出售這些資產的收益主要用于加強其資產負債表，及將專注更健康的零食和零卡路里飲料33億元4505 MeatsBenestar Brands 2022年2月1日咸味零食公司Benestar Brands宣布收購肉類零食公司4505 Meats 4505 Meats主要與農戶和牧場合作，生產市場上全天然肉類零食，為客戶提供的人道飼養及富含蛋白質的多肉零食，公司正發展多元產品組合，已擴展到包括香腸零食 Benestar Brands表示咸味零食前景甚佳，透過并購加強其品牌發展預計高達1億元

25、國際農業與食品行業 9發現、影響及建議主要發現影響建議食品安全及市民健康為今年農業與食品行業發展一大重點 大大提高了人們對食品安全的要求，促使了食品企業投放更多資源，確保食品的素質，提高消費者的信心 疫后消費升級趨勢不變，在健康化助推下，健康食品銷量繼續超過去年同期 企業將面臨新的監管挑戰，在制定諸多政策促進其發展的同時保證服務質量，同時促進農業與食品行業的發展 企業應投放資源及培育專業人才監控食品的品質，實施食品安全戰略，取得消費者信任 農民及農業企業應掌握市場最新的市場法規及補貼計劃，最新補貼計劃包括2022年中央財政安排農業生產發展資金、農業資源及生態保護補助資金、動物防疫等補助經費、漁

26、業發展補助資金等，支持深化農業改革數字化轉型的企業數量進一步提升，提升運營效率 新零售以消費者為核心，重視產品和體驗，消費方式也從單向的商品購買和使用，發展成為體驗式、沉浸式、互動式消費新場景 以消費者為核心，令企業紛紛重新定位的同時驅動創新 面對線上、線下渠道模糊化及消費者需求轉變，企業可重新規劃市場戰略，并利用大數據科技預測市場走向，發展多元餐飲 企業如有足夠資金應考慮全面統籌變革管理，實施數字化轉型，搶抓人工智能發展的重大戰略機遇，提高企業運營效益 投資者為產生協同效應，可以全面建設以自研管線為基礎，優勢聯合、互利共贏的商務架構。在選擇收購公司前，應該進行足夠深度的盡職調查，以確保估值的

27、準確性及合理性供應鏈升級 中國物流體系覆蓋范圍廣，待發展地區也被納入其中，2021年6月，全國鄉鎮快遞網點覆蓋率達98%,農村物流可支撐各區域即時、高效的運輸配送需求 冷鏈運輸行業也在快速發展，傳統物流因此持續受益，進一步提升了門店運營效率 企業可為農產品上行提供專業化供應鏈服務 如果有足夠資金可以考慮通過適當的投資項目去整合供應鏈，提高企業對產品從生產到出售的控制農業與食品行業 10 2022 致同會計師事務所（特殊普通合伙）。版權所有?！癎rant Thornton（致同）”是指Grant Thornton 成員所在提供審計、稅務和咨詢服務時所使用的品牌，并按語境的要求可指一家或多家成員所

28、。致同會計師事務所（特殊普通合伙）是Grant Thornton International Ltd（GTIL，致同國際）的成員所。GTIL（致同國際）與各成員所并非全球合伙關系。GTIL（致同國際）和各成員所是獨立的法律實體。服務由各成員所提供。GTIL（致同國際）不向客戶提供服務。GTIL（致同國際）與各成員所并非彼此的代理，彼此間不存在任何義務，也不為彼此的行為或疏漏承擔任何責任。本出版物所含信息僅作參考之用。致同（Grant Thornton）不對任何依據本出版物內容所采取或不采取行動而導致的直接、間接或意外損失承擔責任。致同咨詢農業與食品行業小組行業領導合伙人湯飚 合伙人電話+852 3987 1266郵箱 麥瑋方 高級經理電話+852 3987 1361郵箱 小組成員