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1、 企業 出海新加坡 指南 2024 企業 出海新加坡 指南 2024 2024 福智霖集團 蘇州業園區國際商務合作中（新加坡）第冊：中國境外投資（ODI）備案 第冊：企業所需注意的主體注冊、基本概念、流程和財稅要求 第三冊：企業所需注意的稅收政策 第四冊：企業所需注意的才政策 10 修訂版 企業出海新加坡指南 2024 1 關于本指南關于本指南 作為東盟重要成員國和國際重要的融、服務、貿易、現代化物流、知識產權中以及中國“帶路”倡議下的沿線國家，新加坡是中資企業拓展東盟市場和擴國際商業版圖的戰略基點。我們理解企業在新的環境下落戶會遇到的挑戰，需要了解當地的稅收，事以及公司注冊相關法律法規等多的

2、信息。希望通過這個指南，您可以更好的了解新加坡的經商環境，開啟您的企業國際化發展之旅。我們會通過本指南冊為家介紹中國企業“境外投資（ODI）”備案“境外投資（ODI）”備案，落戶新加坡的企業所需注意的主體注冊基本概念、流程和財稅要求企業所需注意的主體注冊基本概念、流程和財稅要求，企業所需注意的稅收政策和企業所需注意的才政策企業所需注意的稅收政策和企業所需注意的才政策，讓您了解全流程的出海規劃，助您的企業遠可持續發展保駕護航。免責聲明 免責聲明 我們不對使該指南的結果承擔任何責任。雖然已盡確保本指南的內容在出版時是準確的，但是我們對本指南中的任何不準確、錯誤或遺漏不承擔責任。您在參考本指南時需要

3、作出判斷。我們對本指南內容不承擔不定時更新、更正的義務。使本指南，您即承認，對于任何可能出現的索賠、債務、費和開，它們將使作者免受損失。企業出海新加坡指南 2024 2 福智霖集團福智霖集團是家成于 2011 年，以新加坡為總部的國際會計事務所。前，福智霖集團已在來亞、中國和德國設有區域運營中，可以為客戶提供全流程、全鏈路和全命周期的站式企業服務，服務范圍包括：公司注冊，商標注冊，財稅，會計，審計，政策咨詢，企業顧問等。福智霖集團分注重中國市場，已協助眾多知名的中國企業落戶新加坡，包括多個資產上百億和千億規模的國企央企，上市公司，以及型民營企業。截 2024 年 10，福智霖集團已服務超過 2

4、000 家企業，常托管的企業客戶超過 1300 家。福智霖集團致于為企業客戶和社會創造價值，打造良性的商業態圈。官：www.fozl.sg 電郵地址：enquiryfozl.sg 蘇州業園區國際商務合作中（新加坡）蘇州業園區國際商務合作中（新加坡）成于2021年10，是中新兩國在共建 “國際化廊”的重要合作載體。商務中致打造個中新雙向投資平臺，集合科技孵化、咨詢服務、商業活動、資源對接等站式服務，協助企業進海外發展。商務中開始運營2024年10，共服務超過150家中資企業落地新加坡，和超過30家新加坡企業通過蘇州業園區拓展中國市場。電郵地址：.sg .sg .sg 官微信公眾號 官客服微信號

5、官微信公眾號 企業出海新加坡指南 2024 3 錄 錄 境外投資備案的簡介 07 ODI 備案的含義 07 ODI 備案的基本知識概念 07 ODI 備案的主要業務類型 07 ODI 監管部和法規 07 ODI（企業境外投資）主要權益 08 ODI 的核準制和備案制 08 ODI 備案需要準備的資料 10 ODI 投資主體的要求（標準）10 ODI 完成后的填報 10 新加坡公司注冊的法定要求 12 新加坡公司種類 12 有限責任公司、代表處和分公司的區別 14 新加坡公司的董事相關規定 15 新加坡董事的責任要求 16 新加坡公司必須任命公司法定秘書 16 新加坡公司須保存實際控制登記冊 1

6、7 新加坡公司注冊和銀開戶流程 18 新加坡公司做賬報稅的要求和流程 19 新加坡公司必須遵守新加坡會計準則 19 什么情況下新加坡公司可以豁免審計 22 新加坡公司審計相關常問答 22 新加坡國內稅務局的簡介 25 課稅年的簡介 25 預估應稅收的簡介 26 您的公司必須每年提交的報稅表 26 企業所需注意的主體注冊基本概念、流程和財稅要求 企業所需注意的稅收政策 11 24 中國境外投資備案 06 企業出海新加坡指南 2024 4 重要的截期 26 企業所得稅企業所得稅 27 A.新成公司的部份免稅計劃和符合條件 27 B.對所有公司（除新注冊公司以外）部分免稅計劃和須符合條件 28 消費

7、稅 消費稅 30 A.在什么情況下，公司需要注冊 GST 呢？30 B.應稅和免稅供應類型 31 C.進服務的消費稅 31 D.GST 的申報時間 32 預扣稅 預扣稅 33 A.征收類別及稅率 33 B.新加坡稅務居民董事、專業員、公共演藝員和 國際市場代理的預扣 稅稅率 34 C.被視為來源于新加坡的收和預扣稅概述 35 個所得稅 個所得稅 36 A.新加坡個所得稅的稅率 36 B.個所得稅申報時間 38 避免雙重課稅協議避免雙重課稅協議 39 A.新加坡和多個重點國家所簽署的 DTA 可以協助公司減低 WHT 的成本 39 B.DTA 能為公司帶來什么好處？39 C.誰是 DTA 的受益

8、？40 企業如何借助新加坡由貿易協定絡讓企業全球化發展 41 新加坡與特定國家/地區的國際協議摘要 42 四重要事項 45 雇傭當地 46 移民 46 招聘外籍員 47 頂級專才準證 ONE Pass頂級專才準證 ONE Pass 48 ONE Pass 需要滿什么條件？48 ONE Pass 的有效期多久？48 什么時候可以開始申請？48 科技準證 Tech.Pass科技準證 Tech.Pass 49 Tech.Pass 需要滿什么條件？49 Tech.Pass 的有效期多久？50 創業通證 EntrePass創業通證 EntrePass 50 企業所需注意的才政策 44 企業出海新加坡指南

9、 2024 5 就業準證 Employment Pass(EP)就業準證 Employment Pass(EP)51 COMPASS 什么時候開始實？51 COMPASS 的評分標準 51 EP 問答環節 51 EP 申請溫馨貼 53 個化就業準證(PEP)個化就業準證(PEP)54 誰有資格申請 PEP 54 誰不符合申請資格 54 作準證 S Pass(SP)作準證 S Pass(SP)54 SP 合格資的變化 55 SP 持有者的家屬是否可以來新加坡？55 什么是外勞稅？55 配額要求 55 外勞稅費 56 作準證 Work Permit(WP)作準證 Work Permit(WP)57

10、 全球商業投資者計劃 GIP全球商業投資者計劃 GIP 58 投資案 59 業清單 60 聯系我們 聯系我們 61 企業出海新加坡指南 2024 6 企業出海新加坡指南 2024 7 境外投資（ODI）備案的簡介境外投資（ODI）備案的簡介 境外投資（Overseas Direct Investment，簡稱“ODI”），是指中國境內企業（“投資主體”）直接或通過其控制的境外企業，以投資產、權益或提供融資、擔保等式，獲得境外所有權、控制權、經營管理權及其他相關權益的投資活動。ODI備案的含義 ODI備案的含義 中國境內企業直接投資境外企業、項或資產，這包括新建項、并購等形式。ODI備案，就是在

11、這過程中，企業必須向國家相關部通常是國家發展和改委員會、商務部和外匯管理局提交系列項信息，以便獲得正式的備案函或核準件。這步驟就叫做ODI備案。既是政府對境外投資活動的種規范和管理，也是企業合法開展境外投資活動的必要條件。ODI備案基本知識概念 ODI備案基本知識概念 ODI備案的主要業務類型 ODI備案的主要業務類型 1)境內機構新設境外企業登記境內機構新設境外企業登記：境內機構在境外新設(含并購)企業或投資項時，境內機構應辦理境內機構境外直接投資登記，即新設境外企業登記。2)境外直接投資變更登記境外直接投資變更登記：境內機構在進境外投資過程中，如會發義務出資變化（含增資、減資）、實際出資減

12、資、境外標的企業的股東股權轉讓以及相關主體檔案基本信息變化等情況，需要相應申請辦理境外直接投資變更登記。3)境外企業注銷登記境外企業注銷登記：境外企業可能因破產、解散、清算、經營期滿等原因注銷，需要相應申請辦理境外直接投資注銷登記。出資形式：境外投資所投資產的形式分泛，包括貨幣資的投，股票、債券、信托憑證等融資產的投，各類實物資產的投，知識產權、專有技術等形資產的投。由此可，只要是向境外的資產輸出為，論是以什么式出現，都應按照境外投資項核準的有關規定履相應政許可續。重要提：ODI監管對象為中國境內企業主體 重要提：ODI監管對象為中國境內企業主體 ODI監管部和法規 ODI監管部和法規 ODI

13、的監管框架涉及以下個關鍵的監管機構：1)1)商務部 商務部 整體審核境外投資事項，核發企業境外投資證書 企業出海新加坡指南 2024 8 2)2)發改委 發改委 主要監管企業境外投資為流向并合法備案，核發境外投資項備案通知書 3)3)外管局 外管局 主要監管資出境并審核資出境續，核發境外直接投資外匯登記證 ODI（企業境外投資）主要權益包括但不限于下列情形：ODI（企業境外投資）主要權益包括但不限于下列情形：1)獲得境外地所有權、使權等權益；2)獲得境外然資源勘探、開發特許權等權益；3)獲得境外基礎設施所有權、經營管理權等權益；4)獲得境外企業或資產所有權、經營管理權等權益；5)新建或改擴建境

14、外固定資產；6)新建境外企業或向既有境外企業增加投資；7)新設或參股境外股權投資基；8)通過協議、信托等式控制境外企業或資產 ODI的核準制和備案制 ODI的核準制和備案制 1）ODI會根據投資資的、業、國家等因素將備案分為核準制和備案制 1）ODI會根據投資資的、業、國家等因素將備案分為核準制和備案制 企業境外投資涉及敏感國家和地區、敏感業的實核準管理；企業其他情形的境外投資，實備案管理。需要注意的是，并不是說針對敏感國家/地區和敏感業就定是禁投資，只是需要改為核準制流程，需要發改委、商務部起或者分別進核準，并不是不允許往這些業和國家/地區投資。敏感國家和地區 敏感國家和地區 與中國未建交的

15、國家和地區 發改委、商務部統標準 受聯合國制裁的國家和地區 適商務部標準，但需要向發改委申報 發戰亂、內亂的國家和地區 適發改委標準，但需要向商務部申報 根據國際條約/協定，需要限制 對其投資的國家和地區 適發改委標準 2）勵類、限制類、禁類項 2）勵類、限制類、禁類項 勵類 勵類 重點推進有利于“帶路”建設和周邊基礎設施互聯互通的基礎設施境外投資。企業出海新加坡指南 2024 9 穩步開展帶動優勢產能、優質裝備和技術標準輸出的境外投資。加強與境外新技術和先進制造業企業的投資合作，勵在境外設研發中。在審慎評估經濟效益的基礎上穩妥參與境外油、礦產等能源資源勘探和開發。著擴農業對外合作，開展農林牧

16、副漁等領域互利共贏的投資合作。有序推進商貿、化、物流等服務領域境外投資，持符合條件的融機構在境外建分機構和服務絡，依法合規開展業務。限制類 限制類 赴與中國未建交、發戰亂或者中國締結的雙多邊條約或協議規定需要限制的敏感國家和地區開展境外投資。房地產、酒店、影城、娛樂業、體育俱樂部等境外投資。在境外設具體實業項的股權投資基或投資平臺。使不符合投資的國技術標準要求的落后產設備開展境外投資。不符合投資的國環保、能耗、安全標準的境外投資。備注：其中，前三類須經境外投資主管部核準。備注：其中，前三類須經境外投資主管部核準。禁類 禁類 涉及未經國家批準的軍事業核技術和產品輸出的境外投資。運中國禁出的技術、

17、藝、產品的境外投資。賭博業、情業等境外投資。中國締結或參加的國際條約規定禁的境外投資。其他危害或可能危害國家利益和國家安全的境外投資。3）ODI額的不同審批 3）ODI額的不同審批 1.中投資額3億美元及以上的境外投資項由國家發展改委備案；2.中投資額1億美元3億美元（不含）的境外投資項由省發展改委備案；3.中投資額1億美元（不含）以下的境外投資項由投資主體注冊地的設區市發展改委備案。4.投資主體通過提供融資或內保外貸等式進境外投資的，也需在發改部備案。企業出海新加坡指南 2024 10 ODI備案需要準備的資料（包括但不限于）ODI備案需要準備的資料（包括但不限于）商務部 商務部 發改委 發

18、改委 境外投資項備案表 商務 投資主體營業執照正本復印件 董事會決議或執董事決定 境外投資真實性承諾書 商務 新設公司外章程復印件 新設公司外章程中翻譯件 投資資來源情況說明 銀存款證明（資信證明）可性研究報告 投資環境分析 投資主體信報告 境外投資項請附備案表 發改 投資主體營業執照正本復印件 董事會決議或執董事決定 境外投資真實性承諾書 發改 新設公司外章程復印件 新設公司外章程中翻譯件 投資主體股權結構圖 銀存款證明（資信證明）投資主體審計報告 如有資使的撐性件，例如秘書服務費，位費的報價或合同，請并提供。ODI投資主體的要求（標準）ODI投資主體的要求（標準）1）符合“境外投資”定義：

19、境內企業通過新設、并購及其他式在境外擁有融企業或取得融企業的所有權、控制權、經營管理權及其他權益的為。2）主體和成時間要求：主體需要為中國境內依法成的企業。如果是成時間不滿年的企業，法提供完整的經審計的財務報表，般較難通過審批部的核準或備案。3）確保股東背景、資來源、投資真實性：若法具體說明境內股東或合伙背景、資來源（例如：有資、銀貸款、以募集資等合規式獲取的資）以及境外投資項真實性很難通過審查。4）財務要求：提供最近年由獨第三會計事務所出具的審計報告并且報告中不能出現虧損，凈資產和凈利潤要于對外的投資額。凈資產回報率最好于5%，同時資產負債率最好低于70%，越低越好。備注：每個ODI的項都是

20、標準性的，以上的標要求只是總結多數案例審核經驗總結的4條基本的要求。并不是官規定。但是第條定要滿，境內企業投資產獲得境外資產的為才是ODI，否則不需要辦理ODI。ODI完成后的填報 ODI完成后的填報 1）當地商務系統的次報 2）發改委系統填寫項完成報告 3）商務部系統填寫半年報和年報數據 4）外匯管理局系統存量權益登記 企業出海新加坡指南 2024 11 企業出海新加坡指南 2024 12 新加坡公司注冊的法定要求 新加坡公司注冊的法定要求 新加坡公司種類新加坡公司種類 新加坡的商業實體有很多種，在注冊前，您考慮下注冊什么樣的商業實體最適合企業的發展。根據新加坡商業注冊法，所有在新加坡進商業

21、活動的個或者機構，都需要向新加坡會計與企業管制局(ACRA)www.acra.gov.sg注冊登記，任何有關所有、管理或商業合作伙伴變更的詳細資料，都必須在規定時間內通知ACRA。新加坡股份有限公司包括私有限公司和公共有限公司。1.1.公司 Company 公司 Company 股東不超過50個，可注冊私有限公司，股東超過50個，則注冊公共有限公司。私有限公司是新加坡最常和最泛使的企業形式，它是個獨的法實體。股東對公司承擔有限責任。公司也是屬于有限責任公司的種。2.2.豁免私公司 Exempt Private Company 豁免私公司 Exempt Private Company 豁免私公司

22、是私有限公司的種，其股東不得超過20個，并且股份不可由機構持有?；砻馑焦拘铚蕚湮磳徲嬝攧請蟾?，亦稱會計師編輯報告，以提交給年度股東會(AGMs)及進ACRA備案。3.3.海外公司在新加坡設的分公司 Branch Office 海外公司在新加坡設的分公司 Branch Office 海外公司在新加坡設分公司，這個分公司屬于總公司的個延伸。分公司結構可以讓已經形成定規模的公司，迅速有效地發展到其他國家或者地區。這種模式是指，主體公司在新加坡成個分機構，在法律上是體的。分公司適于有意在海外拓展市場的基建公司，在海外競標的程公司（需要到主體公司的項案例和資質），型企業海外運維中等，總公司對分公司負有

23、限責任。4.4.海外公司在新加坡設的代表 Representative Office 海外公司在新加坡設的代表 Representative Office 這是海外公司在新加坡設的個代表機構。代表處可以進市場調研或者協調作，但是不能從事商業活動。5.5.獨資企業 Sole Proprietorship 獨資企業 Sole Proprietorship 獨資企業是個可以由個、公司或有限責任合伙企業擁有和控制的企業。企業中沒有合伙。獨資企業的法律地位可以定義如下：它不是個獨于企業主的法律實體。企業主承擔限責任（即企業主對獨資企業的所有債務和損失負責）。它可以以業主的名義起訴或被起訴。企業出海新加坡

24、指南 2024 13 6.6.合伙企業 Partnership 合伙企業 Partnership 普通合伙企業是指由220名合伙擁有的企業。合伙企業的法律地位可定義如下：它不是個獨于合伙的法律實體。合伙對合伙企業的所有債務和損失承擔責任。它可以以合伙的名義起訴或被起訴。7.7.有限合伙企業 Limited Partnership(LP)有限合伙企業 Limited Partnership(LP)有限合伙企業（LP），其中少有名普通合伙和名有限合伙。有限合伙企業不是個獨于合伙的法律實體，即不能以的名義起訴或被起訴或擁有財產。個或公司可以成為LP的普通合伙或有限合伙。普通合伙對LP的為負責，并對L

25、P的所有債務和義務負責。有限合伙只要不參與LP的管理，就不對LP的債務和義務承擔超出其商定出資額的責任。8.8.有限責任合伙企業 Limited Liability Partnership(LLP)有限責任合伙企業 Limited Liability Partnership(LLP)有限責任合伙企業（LLP）讓業主可以靈活地以合伙企業的形式經營，但同時擁有像私有限公司樣的獨法律份。這意味著，LLP被視為個法團體，具有獨于其合伙的法律格。有限責任合伙可永久延續，即是說，有限責任合伙的合伙有任何變動，都不會影響其存在、權利或法律責任。有限責任合伙能夠以其名義起訴及被起訴，以其名義取得和持有財產。以

26、其名義從事法團體可以合法進的為和處理事務。企業出海新加坡指南 2024 14 有限責任公司、代表處和分公司的區別 有限責任公司、代表處和分公司的區別 種類 種類 新加坡有限責任公司 新加坡有限責任公司 新加坡代表處 新加坡代表處 新加坡分公司 新加坡分公司 機構名稱 機構名稱 公司名稱可以與總公司不同 公司名稱必須和總公司相同 公司名稱必須和總公司相同 機構業務范圍 機構業務范圍 可以從事各種業務 只能進市場調研 或協調活動 必須和公司樣 適合于 適合于 對于希望在新加坡擴張 業務的本地或外國公司 對于希望在新加坡設臨時機構進研究并擔任聯絡處的外國公司 對于希望在新加坡擴張業務的外國公司 合規

27、要求 合規要求 持續的合規義務，例如 財務報告，審計等 它是種臨時機構，不能產收 持續的合規義務，例如財務報告，審計等 所有權 所有權 可以100%的本地持股 或者100%的外國持股 辦事處的機構主體 擁有絕對控制權 公司擁有100%的控制權 獨法 獨法 是 是 是 多少個股東 多少個股東 最多50個 不適 不適 設的最低要求 設的最低要求 最少名股東，可以是個或公司100的本地或外國持股，必須少委任位新加坡本地董事 必須任命名席代表 必須少有位常駐新加坡的代表 有限責任 有限責任 是 不是 不是 審計要求 審計要求 根據公司規模要求決定 是否需要審計 不需要 需要審計 年審和報稅 年審和報稅

28、 需要 不需要 需要 年度申報 年度申報 根據公司規模決定 是否需要審計 不適 必須提交分機構以及 公司的審計報告 稅務待遇 稅務待遇 作為新加坡稅務居民實體 征稅，可獲得當地稅收優惠 不適 作為稅務居民實體征稅，地稅收優惠不可 有效期 有效期 永久直注銷 最多3年 永久直注銷 企業出海新加坡指南 2024 15 新加坡公司的董事相關規定 新加坡公司的董事相關規定 在公司法的規定下，個公司少需要有位董事，董事數沒有上限。如果個公司僅有位董事，那么這位唯的董事也可以同時是公司唯的股東。然，這位董事不可以同時當公司的法定秘書。也就是說，個只有位董事的公司必須少有兩個公司法定員，如董事和秘書。公司需

29、要有少位董事是新加坡常住居民。1.新加坡常住居民的意思是說這個董事期居住的地是新加坡。新加坡公民、新加坡永久居民或者創業準證持有者都可以作為新加坡常住居民。2.在新加坡成公司，持有EP就業準證的公司董事也可作為常住居民董事。3.董事最低年齡要求為18歲，沒有最年齡限制。公司董事需要體和精神健康，具有完全的法律為能。在某種情況下，董事可能被取消擔任董事的資格。個旦被取消擔任董事的資格，將不得擔任任何本地或外國公司的董事或參與管理，除他向新加坡等法院或官受讓（如適）尋求許可。喪失董事資格的情況包括以下各項（但并全部）：破產，或根據法院的命令，或以國家安全或利益為由對公司進清算，或被判定犯有欺詐或不

30、誠實罪，或在5年內被判定犯有新加坡公司法規定的3項或3項以上與申報有關的違規為，或在5年內有3個或更多的等法院庭令要求他遵守該法的有關要求，或在5年內有3家或更多的公司被ACRA根據公司法第344條從登記冊中除名，從第三家公司被除名之起的5年內，這位失去董事資格的將不可以擔任任何公司的董事和參與管理。2017 年 3 31 起，公司和有限責任合伙企業(LLP)在簽署件時不再需要使鋼印，如契約，或其他件如股票。公司和有限責任合伙企業可以通過由授權簽署件來執。問：取消加蓋公章的要求后，有什么保障措施確保公司和有限合伙企業所簽件的真實性和權威性？問：取消加蓋公章的要求后，有什么保障措施確保公司和有限

31、合伙企業所簽件的真實性和權威性？答：a)公司在執件時，應由以下員簽署：公司的名董事和秘書，或公司的兩名董事，或公司董事在名證在場的情況下簽字。b)有限責任合伙應由以下員簽署件：有限責任合伙企業的兩名合伙，或有限合伙企業的名合伙在證證下簽署。企業出海新加坡指南 2024 16 新加坡董事的責任要求 新加坡董事的責任要求 1.1.法定責任要求內容 法定責任要求內容 根據新加坡公司法第145，156，157，165和197條列，簡要介紹3點。董事在公司法下被要求披露其在有交易往來的公司的利益性質和程度。此外，董事也被要求披露因持有任何公司或產業可能會(或不會)與董事職責產的任何性質和程度的沖突。法遵

32、守要求的任何董事，將被罰款不超過 5000 新幣，及被監禁不超過 12個。2.普通法責任要求內容 2.普通法責任要求內容 公司作為合法獨機構，所獲利益均視作董事與所有員和股東的利益。董事不應有為促進個利益的為。董事須避免利益與公司利益產沖突。董事使正當的權利，以公司的利益為主，不可濫職權。新加坡公司必須任命公司法定秘書 新加坡公司必須任命公司法定秘書 在新加坡注冊的公司必須委任公司的法定秘書，少位。法定秘書要確保公司符合新加坡的監管與報告要求。需要注意：公司的秘書職位空缺不得超過6個。新加坡公司的法定秘書必須常駐新加坡。如果新加坡公司有少2位董事，則其中位董事可以擔任該公司的法定秘書。UEN（

33、Unique Entity Number）UEN（Unique Entity Number）是發放給在ACRA登記的商業實體的標準實體識別碼。新加坡公司必須在所需件上顯其名稱和UEN。新加坡公司必須在公司件和通訊件中顯其名稱和 UEN。這些件包括：商業信函 賬戶對賬單或發票 正式通知 刊物 匯票、本票、票、訂單、收據和信證 公司名稱也必須顯在公司印章上 注意：任何代表公司使印章，或在上述件中簽名時，沒有包括公司名稱的，均屬違法，并可能被罰款（涉及融交易）。注意：任何代表公司使印章，或在上述件中簽名時，沒有包括公司名稱的，均屬違法，并可能被罰款（涉及融交易）。企業出海新加坡指南 2024 17

34、新加坡公司須保存實際控制登記冊 Register of Registrable Controllers(RORC)新加坡公司須保存實際控制登記冊 Register of Registrable Controllers(RORC)新加坡公司、外國公司和有限責任合伙企業必須在其注冊辦公地址或其授權備案代理的辦公室保存RORC。實際控制通常也被稱為商業實體的實際所有。各實體除了保存份RORC外，還必須將其RORC中的相同信息提交給ACRA。對公司有重控制權的實際控制是指以下員：1.在公司董事會上有多數投票權，有權委任或者罷免董事。2.在需要公司成員投票決定的事情上，有超過25%的投票權。3.可以對/

35、有權對公司產重影響或者有控制權。RORC 要點 RORC 要點 1.RORC應保存在規定的地，例如公司/有限責任合伙企業的注冊地址/辦公室或注冊備案代理的注冊地址/辦公室。2.RORC可以紙質或電格式保存。3.RORC僅由公司實體保存，不會向公眾公開。4.公司和有限責任合伙必須應要求向司法常務官和ACRA官員以及管理或執任何成法的公共機構（例如，貿部，貪污調查局和新加坡稅務局）提供其RORC。其中的信息只能由公共機構于管理或執其職權范圍內的動（例如，對洗錢犯罪進調查）。5.在提交公司的年度申報表時，公司和有限責任合伙企業必須向ACRA聲明公司RORC的保管地點。6.公司和有限責任合伙企業可以通

36、過向相關發送通知并記錄其詳細信息，以及向已被披露為潛在控制的任何其他發送進步的通知來履職責?？梢噪娦问交蚣堎|形式發送通知并可以接收答復。如果這些通知的接收者未能答復或提供的答復不正確，公司或有限責任合伙公司不承擔任何責任。注意：違反其與RORC有關職責的公司，以及任何違規的公司法定成員，均可被處以最5000新幣的罰款。注意：違反其與RORC有關職責的公司，以及任何違規的公司法定成員，均可被處以最5000新幣的罰款。企業出海新加坡指南 2024 18 新加坡公司注冊和銀開戶流程 新加坡公司注冊和銀開戶流程 第步第步 與持有新加坡會計與企業管制局執照的服務商探討企業在新加坡的發展計劃。了解設新加坡

37、公司的優勢和意義。第步第步 獲取新加坡服務商注冊新加坡公司的報價以及合同。公司法務部審閱合同。第三步第三步 簽署合約并付服務費。服務費般以新幣計價。第四步第四步 填寫新加坡公司注冊申請表和客戶信息調查表。包括：公司名稱，注冊地址，主營范圍，注冊資本，董事，股東，實控信息等。第五步第五步 服務商協助查詢所起的新加坡公司名字是否可。公司名字可以包含“新加坡，集團”等字樣，但是不能包含敏感詞匯。第六步第六步 服務商證客戶的證件以及簽名后向新加坡會計企業管制局遞交新加坡公司注冊申請。如公司注冊申請沒有被官抽中進步審核，那么公司成可以在遞交申請當天完成。第七步第七步 公司注冊完畢。服務商制作公司注冊法定

38、件包，并協助制作公司膠印。第步第步 辦理銀開戶續。服務商協助客戶對接新加坡本地三銀星展銀，華銀，華僑銀以及國際銀如花旗銀，匯豐銀等，安排對公賬戶的設。企業出海新加坡指南 2024 19 新加坡公司做賬報稅的要求和流程 新加坡公司必須遵守新加坡會計準則 新加坡公司做賬報稅的要求和流程 新加坡公司必須遵守新加坡會計準則 指定財政年度結束期 指定財政年度結束期 新加坡公司成時必須指定個期作為其財政年度的結束期。這指的是公司年度會計期的結束，這個期不需要定是每年的1231。在確定財政年度結束期時，需要結合公司商業周期，報告的以及納稅期限來指定。妥善保存帳及記錄 妥善保存帳及記錄 在新加坡注冊的公司必須

39、保留少5個財政年度的有效財務賬和交易記錄。由于此類記錄可能相對龐且復雜，公司可以考慮選擇專業的財稅會計公司服務。委任審計師 委任審計師 除公司在新加坡公司法下被視為“公司”，否則公司必須在成后的三個內任命名審計師。新加坡國內稅務局要求新加坡公司需要保留哪些類型的財務記錄 新加坡國內稅務局要求新加坡公司需要保留哪些類型的財務記錄 新加坡公司所有者和公司董事有責任確保保留正確的記錄。您應該建個記錄保存系統，以確保您的所得稅申報單有對應的件作為憑證。新加坡公司需要保留的記錄類型包括：新加坡公司需要保留的記錄類型包括：1.證明所有商業交易的原始件，例如從客戶/供應商發出或接收的收據，發票，憑證，其他相

40、關件，銀對帳單。2.會計分類帳，明細表和記，記錄企業的資產和負債，收和出，損益。3.與您的業務有關的任何其他書交易證明。公司為什么要保留記錄？公司為什么要保留記錄？保存良好記錄的做法是開展業務的重要組成部分。擁有良好的記錄保存做法可以通過以下式使您受 益：1.制定更好的業務決策。2.了解公司的財務狀況（例如，損益狀況，是否存在內部欺詐或盜竊（如果有）3.減少提交所得稅申報表和答復新加坡國內稅務局查詢（如果有）所需的成本和精。新加坡公司的財務保存記錄多時間？新加坡公司的財務保存記錄多時間？根據所得稅法，有責任繳納所得稅的企業必須將記錄保存5年。為了稅務的，公司和有限責任合伙企業在結束營業和清盤后

41、也須保留公司記錄5年。除了出于所得稅和 企業出海新加坡指南 2024 20 商品及服務稅的的記錄保留要求之外，企業保留其記錄以滿相關法規（例如 公司法）的法定要求。不遵守規定可能構成所得稅法第67條和/或商品及服務稅法第46(6)條下的違法為，這可能會導致：新加坡國內稅務局使其最佳判斷來估計的公司收。公司的出申請、資本津貼或商品及服務稅進項稅申請不被批準。對公司實施處罰。根據所得稅法，可處以最1000新幣的罰款（如不繳納，可判處最6個的監禁）。根據商品及服務稅法，最可判處罰款5000新幣及或監禁6個。如再次被定罪，違法者可被處以最1萬新幣的罰款和/或最3年的監禁。財務記錄保存要求 財務記錄保存

42、要求 新加坡公司必須保留有關其收的所有交易記錄（包括原始件），并能夠解釋所有交易。所需的記錄包括：1.銷售發票/稅務發票/簡易稅務發票，帶連續編號的收據/憑證或現收銀機票作為所有收交易的證明。2.房東和房客雙簽署的租賃協議，作為租收的證明。3.記錄于私消費的存貨的清單。4.退貨的貸通知單。5.出件，例如交貨單，提貨單，航空貨運單，出許可證。6.已經收到付款的證明（例如銀對賬單）。7.與客戶簽訂的合同/協議。如果使銷售收據來付您的業務費或購買，則必須記錄所使的銷售收據并將其包括在銷售中。注意:銷售將在您的所得稅申報表中以“收”形式報告。注意:銷售將在您的所得稅申報表中以“收”形式報告。需保存的開

43、記錄 需保存的開記錄 新加坡公司必須保留其業務的所有記錄（包括原始 件），并能夠解釋所有與業務出有關的交易。所需的記錄包括：1.銷售發票，稅務發票，簡化的稅務發票或收到的收據作為所有業務費的證明 2.為獲得的服務付的付款憑證以及與服務提供商簽訂的相關合同/協議 3.員薪酬付憑證 4.雇主提供公積的證明 5.房東和房客雙簽署的租賃協議，作為租出的證明 6.已經付款的證據（例如銀對帳單）7.反映批準董事費的年度股東會(AGM)/臨時股東會(EGM)的會議記錄 企業出海新加坡指南 2024 21 新加坡公司企業所得稅申報時間流程表新加坡公司企業所得稅申報時間流程表 新加坡公司須保存實際控制登記冊 R

44、egister of Registrable Controllers(RORC)新加坡公司的采購記錄 新加坡公司的采購記錄 新加坡公司必須保留其所有采購的記錄（包括原始檔），并能夠解釋所有交易。所需的記錄包括:1.銷售發票，稅收發票，簡化的稅收發票，從供應商處收到的收據或貸票據，以及發給供應商的借票據，作為所有購買交易的證明 2.航空運單公司（“AEC”）的提貨單，航空貨運單，進許可證，公司進證明，對內的匯總報告 3.已經付款的證據（例如銀對帳單）4.與供應商簽訂的合同/協議 新加坡公司的會計記錄和時間表 新加坡公司的會計記錄和時間表 企業必須保留會計記錄和時間表，以系統的順序總結其業務交易。

45、這些包括：1.在每個會計期間結束時，庫存/庫存清單作為庫 存/庫存證明 2.銷售清單作為收交易的證明 3.購買清單作為購買交易的證明 4.總賬記錄資產和負債以及收和出 5.公共交通費，海外旅費和娛樂費的詳細時間表 6.固定資產時間表 會計年度的會計記錄和時間表可于準備企業的損益表和資產負債表。企業出海新加坡指南 2024 22 什么情況下新加坡公司可以豁免審計 什么情況下新加坡公司可以豁免審計 如果公司在當前財政年度中是私公司，并且在最近兩個連續財政年度中少滿以下3個定量標準中的2個，則該公司被視為“公司”：1.每個財政年度的收不超過1000萬新元 2.在每個財政年度結束時，其總資產價值不超過

46、1000萬新元 3.每個財政年度結束時員數不超過50 作為集團公司公司的新加坡公司：1.該公司必須符合公司的資格 2.整個集團必須是“集團”才有資格獲得審計豁免 在最近兩個連續財政年度中，必須少達到在上中提到的3個定量標準中的2個，集團才會被界定為集團。如果家公司符合公司的資格，那么在隨后的財政年度中，該公司將繼續是公司，直到被取消資格為。符合以下條件的公司將被取消豁免審計的資格：1.在個財政年度內的任何時間不再是私公司 2.在最近兩個連續財政年度中，它不滿3個定量標準中的少2個 如果某個集團在接下來的兩個會計年度中，它仍然是個集團，直到連續兩個財政年度不滿3個定量標準中的少2個為。新加坡公司

47、審計相關常問答 新加坡公司審計相關常問答 問：如果控股公司是外國公司，新加坡會計與企業管制局如何確定合并總收和合并總資產，以便確定該集團是否為集團？答：即使控股公司是外國公司，新加坡公司也需要確定其所屬集團是否符合集團資格，以確定其是否符合公司審計豁免的資格?？毓晒疽丫幹坪喜⒇攧請蟊淼?，按照適于該集團的會計準則確定該集團的“合并總資產”和“合并收”。如果控股公司未編制合并財務報表，則合并總資產應由集團所有成員的資產總額確定，合并收應由集團所有成員的總收確定。問：如果家控股公司已經審計了該集團的合并財務報表，那么即使該公司滿公司的要求，該公司是否也需要審計其財務報表？企業出海新加坡指南 202

48、4 23 答：即使公司有資格被界定為公司，但其所屬的集團不是集團，控股公司必須審計合并財務報表，則公司將法享有豁免審計的權利。問：公司的審計豁免是否適于外國公司？答：型公司的審計豁免僅適于在新加坡注冊的 公司。但是，為了確定公司所屬的集團是否為集團，在確定該集團的合并總收和合并總資產是否滿豁免審計的條件時，會考慮該集團中的所有實體（包括外國實體）。問：公司如何確定其總資產和總收？答：公司的總收和總資產將由會計準則決定，并在公司的財務報表中顯為總收或總資產。問：如何確定公司員數？答：雇員數是根據公司在財政年度結束時雇的 全職雇員數計算的。企業出海新加坡指南 2024 24 企業出海新加坡指南 2

49、024 25 在新加坡注冊公司后，般會臨種稅收。在本節中，我們希望概述新公司應注意的些關鍵政策和概念，即：企業所得稅 企業所得稅 消費稅 消費稅 預扣稅 預扣稅 個所得稅 個所得稅 避免雙重課稅協議 避免雙重課稅協議 由貿易協定 由貿易協定 國際投資協定 國際投資協定 我們也想分享新加坡的些稅收返還和優惠政策以及新加坡與其他國家簽署的雙邊和多邊協定，這些協定可以幫助您優化稅收成本。在開始閱讀本之前，需要注意五件事：在開始閱讀本之前，需要注意五件事：1.1.新加坡國內稅務局的簡介 （Inland Revenue Authority of Singapore，簡稱IRAS）新加坡國內稅務局的簡介

50、（Inland Revenue Authority of Singapore，簡稱IRAS）IRAS是新加坡政府的主要稅務管理機構。IRAS征收的稅款約占新加坡政府收的70，以持政府的經濟和社會計劃，以實現質量增和包容性社會。IRAS還在稅收協定談判中代表政府，起草了稅收法律，并向政府提供了有關財產評估的建議。IRAS的址為www.iras.gov.sg 2.2.課稅年的簡介（Year of Assessment，簡稱 YA）課稅年的簡介（Year of Assessment，簡稱 YA）YAYA是指計算和收取所得稅的年份。評估計算上個然年內結束的財務年度的收。例如：對于YA2023，評估計算

51、在2022年112022年12 31結束財務年度的收。YA的基礎期與YA相關的收期，例如：2022年112022年1231（YA 2023）2021年412022年331（YA 2023）2022年712023年630（YA 2024）在稅收，使與上述相同的例，2024年為YA。換句話說，YA是您的公司收被評估并需要納稅的年份。為了評估稅額，IRAS會查看該財務年度的收，出等。這個財政年度被稱為“基礎期”“基礎期”，基礎期通常是在YA之前的個財務年度（12個）。企業出海新加坡指南 2024 26 財務年度截于 財務年度截于 基礎期 基礎期 YA YA 每年331 2021年41-2022年33

52、1 2023年 每年630 2021年71-2022年630 2023年 每年1231 2022年11-2022年1231 2023年 3.3.預估應稅收的簡介(Estimated Chargeable Income,簡稱 ECI)預估應稅收的簡介(Estimated Chargeable Income,簡稱 ECI)ECI 是對 YA 基礎期內的公司應納稅所得額的估計（扣除應稅開后）。為了降低企業的合規成本，IRAS對ECI豁免標準進了如下修訂：2017年7或之后，如果公司的年收在500萬新元以下且ECI為零，公司有資格豁免申報ECI。符合這兩個條件的公司需為該特定YA提交其ECI，即使該公

53、司在IRAS站系統的YA的ECI備案狀態顯為“可以申報”。您需征求IRAS的確認或者通知。4.4.您的公司必須每年提交的報稅表 您的公司必須每年提交的報稅表 所有公司每年都需要向IRAS提交兩個公司所得稅申報表。除了豁免申報ECI的公司，其他公司都需要在公司財務年度結束后三個內，計算公司的ECI以及進呈報。IRAS提醒所有公司，包括沒有開展業務活動或處于虧損狀態的公司，必須于1130前遞交其YA企業所得稅申報表(CS Lite/CS/C表格)。5.5.重要的截期 重要的截期 在新加坡有公司的您，要記住在每年1130前申報公司所得稅。請注意：請注意：從YA2020開始，所有公司都必須進企業所得稅

54、（包括CS Lite/CS/C表格）的電申報。企業出海新加坡指南 2024 27 合規經營公司的個正確開始：保留良好公司的記錄 公司必須保留適當的業務記錄和帳 論是否完成稅收評估，公司都必須保留少5年的記錄保留少5年的記錄。例如2017年712018年630（YA2019）的記錄應保留到2023年1231。勵您使會計軟件，因為它可以改善記錄保存和稅務合規性 您可以將軟件中所獲取的財務信息于指導公司的常經營 企業所得稅 Corporate Tax 企業所得稅 Corporate Tax 論是新加坡本地公司還是外國公司，公司均應按其應稅收的17%統稅率納稅17%統稅率納稅。企業如何降低應納稅額的稅

55、收？企業如何降低應納稅額的稅收？IRAS已推出能夠協助外資和本地公司的所得稅稅收減免政策。A.新成公司的部份免稅計劃和符合條件 A.新成公司的部份免稅計劃和符合條件 要獲得新成公司部份免稅的資格，公司必須符合以下三個條件：I.在新加坡注冊成的公司 II.在該課稅年度是新加坡稅務局民的公司 III.公司的總股本在整個YA基期內由不超過20名股東直接實益持有，其中：-所有股東均為個，且在該YA的整個基準期內股東都是個；或者-少有位個股東持有少10%已發的普通股 所有新公司均可享受部份免稅，除以下兩種公司以外：I.主要業務為投資控股的公司 II.從事房地產開發以進銷售，投資或兩者兼有的公司 投資控股

56、公司僅獲得被動收，例如股息和利息收，房地產業通常會為每個新的房地產項開發設間新公司。新加坡為了勵創業給與新成公司特別的稅務減免，以上兩類公司不適，但這些公司還是將享受另外種部分免稅的優惠政策。該部份稅收豁免適于合格公司的前三個連續YA。第個YA是與公司成的基準期有關的YA。公司的第個YA取決于所選的財政年度結束和第個財務報告的截期。因此，公司的第個YA可能與同天成的另家公司不同。企業出海新加坡指南 2024 28 根據該計劃，符合條件的新成公司可以YA2020后頭三個連續的YA，享受20萬新幣的正常應稅收部分免稅。YA2020 年起 YA2020 年起 應課稅收的前10萬新幣可免稅75%和接下

57、來的10萬新幣應課稅收可獲得50%的免稅額度 舉例說明 舉例說明 問：我公司滿新成公司部份免稅計劃的條件，我該如何計算YA2021的免稅額和應納稅額?答：新加坡2018年財政預算案中針對新成公司的部份免稅計劃進了更改，新規定從YA2020開始效。應課稅收25萬新幣的計算法如下：應課稅收25萬新幣的計算法如下：因此，您的公司在YA2021的應納稅額計算如下:因此，您的公司在YA2021的應納稅額計算如下:額 S$額 S$免稅額前的應課稅收$250,000 減：免稅額$125,000 免稅額后的應課稅收$125,000 應納稅額17$21,250.00 B.對所有公司（除新注冊公司以外）部分免稅計

58、劃和須符合條件 B.對所有公司（除新注冊公司以外）部分免稅計劃和須符合條件 所有公司，均可享受以下部份免稅待遇:YA2020年起 YA2020年起 應課納稅收的1萬新幣可獲得75%的免稅額 和接下來的19萬新幣應課稅收可獲得50%的免稅額 舉例說明 舉例說明 問：我公司在YA2022免稅額之前的應課稅收為29萬新幣。我該如何計算YA2023的免稅額和應納稅額?免稅額前的應課稅收 S$免稅額前的應課稅收 S$豁免百分 豁免百分 免稅額 S$免稅額 S$第個10萬新幣 75%$75,000 接下來的10萬新幣 50%$50,000 共20萬新幣$125,000 企業出海新加坡指南 2024 29

59、答：新加坡2018年財政預算案中針對所有公司的部分免稅計劃進了更改，新規定從YA2020開始效。29萬新幣的稅務計算法如下：29萬新幣的稅務計算法如下：因此，您公司在YA2023的應納稅額計算如下:因此，您公司在YA2023的應納稅額計算如下:額S$額S$免稅額前的應課稅收$290,000 減：免稅額$102,500 免稅額后的應課稅收$187,500 應納稅額17$31,875 舉例說明 舉例說明 1.新成的公司（公司成的3個財務年度）I.在新加坡注冊的公司，在稅審年度公司必須是新加坡稅務居民 II.少個持股超過10%并且總股東數不超過20 III.不包含：投資控股公司,從事房地產開發商以進

60、銷售和投資商 此分析以YA2023為例 此分析以YA2023為例 稅前利潤 稅前利潤 新幣 新幣 新幣 新幣 新幣 新幣 新幣 新幣$250,000$250,000$500,000$500,000$750,000$750,000$1,000,000$1,000,000 第個10萬新幣利潤,75%免稅$75,000$75,000$75,000$75,000 第個10萬新幣利潤,50%免稅$50,000$50,000$50,000$50,000 免稅額度$125,000$125,000$125,000$125,000 應納稅利潤(已扣除豁免部分）$125,000$375,000$625,000$8

61、75,000 應納稅額(17%）$21,250$63,750$106,250$148,750 有效稅率為 8.5%12.75%14.17%14.88%免稅額前的應課稅收 S$免稅額前的應課稅收 S$豁免百分 豁免百分 免稅額 S$免稅額 S$第個1萬新幣 75%$7,500 接下來的19萬新幣 50%$95,000 共20萬新幣$102,500 企業出海新加坡指南 2024 30 2.由100%機構持股的新成公司和已經成超過3年的公司（或者是機構股東控股公司）此分析以YA2023為例 此分析以YA2023為例 稅前利潤 稅前利潤 新幣 新幣 新幣 新幣 新幣 新幣 新幣 新幣$250,000$

62、250,000$500,000$500,000$750,000$750,000$1,000,000$1,000,000 第個1萬新幣利潤,75%免稅$7,500$7,500$7,500$7,500 第個19萬新幣利潤,50%免稅$95,000$95,000$95,000$95,000 免稅額度$102,500$102,500$102,500$102,500 應納稅利潤(已扣除豁免部分）$147,500$397,500$647,500$897,500 應納稅額(17%）$25,075$67,575$110,075$152,575 有效稅率為 10%13.52%14.68%15.26%消費稅 Go

63、ods and Services Tax(GST)消費稅 Goods and Services Tax(GST)消費稅（Goods and Services Tax,簡稱GST）是對進到新加坡的商品（由新加坡海關征收）以及新加坡乎所有商品和服務的供應征收消費稅。在其他國家，GST被稱為增值稅或VAT。新加坡現消費稅率是9%。A.在什么情況下，公司需要注冊GST呢？A.在什么情況下，公司需要注冊GST呢？從2019年11起，所有年度應稅營業額或預計應稅營業額超過100萬新幣的公司，都必須注冊為消費稅（GST）。該公司必須在要履責任的30天注冊消費稅。此預測必須得到以下件的持：簽訂合同 確認的采購

64、訂單 給客戶的發票 過去的損益表顯過去12個的年營業額接近100萬新幣，并且呈上升趨勢 如果您的年營業額沒有超過100萬新幣，您就須注冊GST，但您也可以選擇愿注冊消費稅。旦愿注冊GST申請獲得批準，公司必須維持少2年的GST注冊狀態。企業出海新加坡指南 2024 31 B.應稅和免稅供應類型 B.應稅和免稅供應類型 I.I.供應類型 供應類型 類型 類型 標準稅率供應（8%消費稅）標準稅率供應（8%消費稅）零評級供應（0%消費稅）零評級供應（0%消費稅）商品 多數本地商品銷售屬于此類別 例如，在新加坡零售店銷售電視機 出商品 例如，向海外客戶銷售筆記本電腦，將筆記本電腦運送到海外地址。服務

65、多數本地服務提供屬于此類別 例如，在新加坡向客戶提供療服務。進服務 例如，從海外服務提供商采購營銷服務。被歸類為國際服務的服務 例如，從新加坡到泰國的機票（國際運輸服務）。II.II.免稅供應 免稅供應 類型 類型 豁免供應（不適消費稅）豁免供應（不適消費稅）范圍之外的供應（不適消費稅）范圍之外的供應（不適消費稅）商品 銷售和出租家具的住宅物業 進和本地供應投資貴重屬 商品在海外進銷售 服務 融服務 例如，發債務證券 數字付代幣（2020年11起）私交易 C.進服務的消費稅 C.進服務的消費稅 為了使在新加坡消費的所有服務擁有待遇均衡，2020年11起實施了以下制度以對進服務征GST：反向征稅

66、制度適于向GST注冊（包括公司、合伙企業和獨資經營者）供應的進服務；海外供應商登記制度適于向未注冊GST的個和企業（包括未注冊消費稅的個和企業）提供的進數字服務。其中，“向GST注冊供應的服務”被稱為“B2B服務”，“向未注冊消費稅企業和個提供的服務”則被稱為“B2C服務”。2023年11起GST適的范圍將擴：通過空運或郵寄進的商品，其價值不超過400新幣（2023年11前，商品不超過400新幣的消費稅進減免）；以及 B2C進數字化服務 企業出海新加坡指南 2024 32 對B2B服務反向收費機制征稅 對B2B服務反向收費機制征稅 如果您是：1.商品及服務稅注冊的部份豁免業務，權享有全額進項稅

67、務抵免；或 2.接受商品及服務稅登記的慈善組織或愿福利組織，收到商業收據 您需要對從海外供應商采購的所有進服務繳納消費稅（GST），就像您是供應商樣，但明確排除在反向收費范圍之外的某些服務除外。根據正常的進項稅收回規則，您有權申請相應的消費稅（GST）作為您的進項稅（Input Tax）。通過海外供應商注冊（OVR）制度對B2C數字服務征稅 通過海外供應商注冊（OVR）制度對B2C數字服務征稅 如果您屬于新加坡境外，且符合以下條件，則需要在新加坡注冊消費稅（GST）：1.年度全球營業額超過100萬新幣 2.為新加坡客戶提供超過10萬新幣的B2C數碼服務 注冊GST后，您需要向新加坡客戶收取有關

68、B2C數碼服務供應的商品和服務稅。問：我只在新加坡做轉貿易，如果年營業額超過 100 萬新幣，需要和客戶收取 GST嗎？答：如果您所銷售的產品是從新加坡以外的個國家發商品到另外個國家，商品從始終沒有進過新加坡，那么這屬于 GST 范圍外的商品供應，需繳納 GST，也需在 GST 申報表中進報告。再或者您是在新加坡的由貿易區（FTZ）內進商品銷售，那么也需涉及 GST。D.GST 的申報時間 D.GST 的申報時間 GST 申報分為三個會計期間：每、每季度和半年。但是，當您注冊商品 GST 時，系統會動為您提供每個季度的會計期。消費稅季度會計期間 消費稅季度會計期間 消費稅申報截期 消費稅申報截

69、期 13 430 46 731 79 1031 1012 131 你可以在每個會計周期結束后的個內進 GST 的申報。請確保 IRAS 在您公司的季度會計周期結束后的個內收到您的 GST 申報表。如果延遲申報 GST，您會對預計稅款的 5%滯納。如果您希望公司以每或者每半年為個周期申報 GST，您可以寫信給 IRAS，需得到特殊批準才可以這樣進申報。企業出海新加坡指南 2024 33 預扣稅 Withholding Tax(WHT)預扣稅 Withholding Tax(WHT)預扣稅(Withholding Tax，簡稱WHT)的基本概念：根據新加坡法律，付款向稅務居民公司或個(稱為收款)付

70、特定性質(例如特許權、利息、技術服務費等)的費時，必須扣留該筆付款的定例額，并將其付給IRAS，這筆預扣的額稱為“預扣稅”。A.征收類別及稅率 A.征收類別及稅率 服務，利息，特許權使費，可移動資產租等的預扣稅。收性質 收性質 稅率 稅率 與任何貸款或負債有關的利息、傭、費或其他付款 15%使可移動資產的特許權使費或其他次性付款 10%付給作者、作曲家或編舞者的版稅和其他報酬 24%（22%-從2016年112022年1231）科學、技術、業或商業知識或信息的使權費 10%使可移動資產的租或其他款項 15%技術持和服務費 主流企業稅率17%管理費 主流企業稅率17%機租賃的時間、航程和租不包括

71、燃料以及在機上作員等的機租賃費 適的機租賃費率 船舶租賃的時間、航次和光船租賃費 新加坡居民房地產交易商出售任何房地產所得的收益 15%房地產投資信托基將應稅收分配給居民單位持有（個除外）10%為降低企業使知識產權的成本，新加坡政府規定對從國外引進先進技術付的特許權使費，其預扣稅稅率2005年起逐年從15降低10。對新加坡居民企業所付的股息需繳納預扣稅。什么時候以及如何向IRAS申報和繳納預扣稅款項？什么時候以及如何向IRAS申報和繳納預扣稅款項？付款必須在向新加坡稅務居民的個或者公司付款之起的第個15之前，向IRAS進電申請并付預扣稅。企業出海新加坡指南 2024 34 如何界定個公司是否是

72、新加坡的稅務居民呢？如何界定個公司是否是新加坡的稅務居民呢？在新加坡，公司的稅務居民地位由控制和管理業務的地點確定?！翱刂坪凸芾怼笔菍鹇允聞眨ɡ绻菊吆蛻鹇裕┑臎Q策。公司的控制和管理權在哪使是個事實問題。通常，公司董事會會議的地點（在此期間做出戰略決策）是確定在何處執控制和管理的關鍵因素。公司的控制和管理是在新加坡進的，這個公司就被界定為新加坡的稅務居民。相反，如果在公司的控制和管理都不在新加坡境內，則該公司為新加坡稅務居民公司。請注意，公司的注冊地不定是公司的稅收居民地。如何界定位外國專業是否是新加坡居民呢？如何界定位外國專業是否是新加坡居民呢？在個歷年內，外國專業員在新加坡居住少于1

73、83天被視為新加坡稅務居民。新加坡稅務居民專業是指根據服務合同從事獨性質的任何職業（即雇員以外的員）的個。如何界定位公司的董事是否是新加坡居民呢？如何界定位公司的董事是否是新加坡居民呢？出于稅收的，董事是公司董事會的成員。YA之前年在新加坡實際居住少于183天的公司董事是新加坡稅務居民董事。如何界定位公眾演藝員是否是新加坡居民呢？如何界定位公眾演藝員是否是新加坡居民呢？公共演藝員包括舞臺，播或電視藝和運動員。在新加坡居住少于183天的公共演藝員是新加坡稅務居民的公共演藝員。B.新加坡稅務居民董事、專業員、公共演藝員和國際市場代理的預扣稅稅率 B.新加坡稅務居民董事、專業員、公共演藝員和國際市場

74、代理的預扣稅稅率 收性質 收性質 稅率 稅率 付給稅務居民董事的費 24%（現有稅率）22%（2016年112022年1231）付給稅務居民專業/外國公司的款項 按總收15%或現稅務居民個凈收15%付給稅務局民的公眾演藝員的報酬 按總收15%傭/付給稅務居民的國際市場代理商的款項 3%企業出海新加坡指南 2024 35 C.根據新加坡所得稅第 12 條第 6 款和第 12 條第 7 款的規定被視為來源于新加坡的收和預扣稅概述 C.根據新加坡所得稅第 12 條第 6 款和第 12 條第 7 款的規定被視為來源于新加坡的收和預扣稅概述 備注：Avoidance of Double Taxation

75、 Agreements(DTAs)是避免雙重課稅協議，DTA是新加坡與另個司法管轄區(條約伙伴)締結的協議，為了避免和消除向同納稅、在同所得的基礎上重復征稅。付款給稅務居民公司 是付給條約 DTA 合作伙伴的居民嗎？收是否屬于 DTA 中的營業利潤條款？是 收是否在 DTA 的營業利潤欄？有關條是否參考營業利潤條例？根據 DTA，征稅權是否只授予條約 DTA 合作伙伴？收是否通過常設機構PE 與新加坡有效地聯系在起？收款是否通過新加坡常設機構 PE 開展業務？按照國內稅法計算預扣稅 按照現的公司企業所得稅稅率計算預扣稅 需預扣稅款 按 DTA 的稅率計算預扣稅 否 否 是 是 是 是 是 是

76、否 否 否 否 否 企業出海新加坡指南 2024 36 個所得稅 Personal Income Tax 個所得稅 Personal Income Tax A.A.新加坡個所得稅的稅率 新加坡個所得稅的稅率 個所得稅稅率取決于個的稅收居民份。如果您符合以下條件，您將被視為特定YA的新加坡稅務居民：除暫時性離開新加坡之外，居住在新加坡的新加坡公民（SC）或新加坡永久居民（SPR）在YA前年在新加坡居住/作（不包括公司董事）超過183天的外國 不然出于稅收的，您將被視為新加坡稅務居民。從2024年度稅收年度起，超過50萬新元但不超過100萬新元的應納收將以23%的稅率征稅，超過100萬新元的應納收

77、將以24%的稅率征稅。稅務居民納稅 稅務居民納稅 稅務居民納稅 稅務居民納稅 所得稅稅率 前0%-22%的累進稅率,從2024稅年開始,個稅最征稅點為24%就業收按15%的統稅率或稅務居民累進稅率征稅，以較的稅額為準 個稅收減免額以及所得稅返還 適 不適 來新加坡的就業收 征稅 如果收到來新加坡少于60天的短期就業收，不征稅 在新加坡收到的外國來源收 免稅，通過新加坡的合伙企業收到外國來源收可使特別規則 免稅 董事費/薪酬/房產出租收 前0%-22%的累進稅率。從2024稅年開始，個稅最征稅點為24%。前22%,從2024稅年開始調整為24%稅務條約優惠 適 不適 企業出海新加坡指南 2024

78、 37 新加坡針對稅務居民的個所得稅稅率是采累進的式，這意味著收者要按例繳納更的稅。從YA2024開始 從YA2024開始 應課稅收 應課稅收 所得稅稅率（%）所得稅稅率（%）應付稅款總額（$）應付稅款總額（$）$20,000 接下來$10,000 0 2 0 200$30,000 接下來$10,000-3.50 200 350$40,000 接下來$40,000-7 550 2,800$80,000 接下來$40,000-11.5 3,350 4,600$120,000 接下來$40,000-15 7,950 6,000$160,000 接下來$40,000-18 13,950 7,200$

79、200,000 接下來$40,000-19 21,150 7,600$240,000 接下來$40,000-19.5 28,750 7,800$280,000 接下來$40,000-20 36,550 8,000$320,000 接下來$180,000-22 44,500 39,600$500,000 接下來$500,000-23 84,150 115,000$1,000,000 超過$1,000,000-24 199,150 企業出海新加坡指南 2024 38 B.個所得稅申報時間 B.個所得稅申報時間 新加坡個所得稅的申報為年度申報。個所得稅的紙質申報：個所得稅的紙質申報：-納稅在每年的4

80、15之前申報上年度的個所得稅 個所得稅的電申報：個所得稅的電申報：-截期是418 報稅渠道 報稅渠道-電申報：納稅可登錄IRAS站 https:/www.iras.gov.sg/，線上完成個稅的電申報。-紙質申報：填寫紙質個稅申報件，郵寄給IRAS。報稅續 報稅續 新加坡個所得稅申報續為納稅在規定時間內進納稅申報后，IRAS會向納稅出具繳稅通知（Notice of Assessment），納稅須在接到繳稅通知后個內繳納稅款，否則IRAS會對款征收罰款，納稅也可以選擇銀動轉賬式進零利息分期付款，付稅。企業出海新加坡指南 2024 39 避免雙重課稅協議 Double Taxation Agree

81、ment(DTA)避免雙重課稅協議 Double Taxation Agreement(DTA)A.新加坡和多個重點國家所簽署的 DTA 可以協助公司減低WHT 的成本 A.新加坡和多個重點國家所簽署的 DTA 可以協助公司減低WHT 的成本 DTA規定了新加坡與其條約合作國之間就兩個管轄區跨境經濟活動產的不同類型收的征稅權。DTA還規定對某些類型的收減免稅收。新加坡擁有全球最泛的DTA絡，覆蓋多個重點區域如中國，東南亞，澳利亞，歐洲多個國家如德國，英國，和美國。只有新加坡稅務居民和條約合作國的稅務居民才能享有DTA的優惠政策。如要查詢新加坡的條約合作國，請參考IRAS上的 DTA合作國列表。

82、B.DTA 能為公司帶來什么好處？B.DTA 能為公司帶來什么好處？DTA的主要的是確定何時以及如何在進創收活動或付款的國家實施稅收，其可以界定跨境交易的司法管轄權 DTA也明確界定了每個國家的征稅權 DTA也通過授權締約國稅務局之間的信息交流來防國際逃稅 DTA允許個或公司申請減免海外繳稅 DTA促進外國直接投資，減少公司的稅收負擔，并提供法律確定性和可預測 List of DTAs,Limited DTAs and EOI Arrangements https:/www.iras.gov.sg/taxes/international-tax/list-of-dtas-limited-dta

83、s-and-eoi-arrangements?pg=1&indexcategories=All 企業出海新加坡指南 2024 40 C.誰是 DTA 的受益？C.誰是 DTA 的受益？只有新加坡的稅務居民才能從DTA的申請中獲益，新加坡所得稅法第2章對居民的定義規定如下:個居民 個居民 指在YA的前年居住在新加坡的個（除了合理且與該個為新加坡居 民的判定不相盾的暫時離開之外的情況）包括YA前年在新加坡實際居住或就業（公司董事除外）183天或以上的個 公司或團體 公司或團體 指公司或團體的管理和控制地在新加坡境內，該公司即為新加坡稅務居民企業 Certificate of Residence,C

84、OR是新加坡稅務居民情況的證明。如果個或公司從個締約國獲得外國收，該個或公司有權根據相關稅收協定向外國遞交居留證明（Certificate of Residence,COR）以申請稅務減免。另，如果個或公司是締約國的稅務居民，該個或公司需要向IRAS提交經締約國稅務機構正式認證的完整的稅務居民居留證明（避免雙重征稅協議下的新加坡所得稅減免申請）。當公司從締約國賺取收時，其可能根據DTA的規定享有些優惠的稅收政策，即新加坡稅務居民在該國能享有降低稅率或免稅的福利。如要享受這項福利，公司需要向外國稅務機構提交新加坡居留證明（COR），以證明其是新加坡稅務居民。當公司在新加坡獲得外國收時，可能會被要

85、求繳稅。如果DTA的利益不是免稅，是降低稅率，那么新加坡公司在外國管轄區也會被要求納稅。這樣的話，DTA允許新加坡公司針對同樣的收以申請外國稅收抵免的式來減輕新加坡的課稅，從減輕這種雙重征稅局帶給企業的財務成本。新加坡的條約合作國的稅務居民在新加坡獲得收時，也可以享有DTA的優惠政策。如要申請這項福利，公司必須向新加坡稅務局遞交完整的新加坡稅務居民居留證明（DTA下的新加坡所得稅減免申請），即經其居住國的稅務機構正式認證，以證明該公司是條約合作國的納稅居民。企業出海新加坡指南 2024 41 企業如何借助新加坡由貿易協定絡 讓企業全球化發展 企業如何借助新加坡由貿易協定絡 讓企業全球化發展 作

86、為個從轉貿易發展來的國家，新加坡保持開放的經濟并通過強的國際貿易協議絡與世界相連。新加坡共有27個由貿易協定，涵蓋了全球貿易的60以上，包括了與印度，中國，歐盟，本和美國等主要經濟區的合作。由貿易協定Free Trade Agreements（FTAs）包括三個主要領域，可以通過以下式為您的公司提供幫助:產品貿易 產品貿易 服務貿易 服務貿易 投資 投資 FTA 做什么 尋求取消關稅并解決關稅措施 遵守法規以確保市場準和確保服務供應商蓬勃發展的有利條件 尋求保護和促進投資 FTA 如何幫助您的公司 降低部分國家的進關稅 更輕松地進出市場 通過約束FTA優惠利率確保業務穩定性 享受新加坡FTA合

87、作伙伴的優惠貿易承諾 為服務供應商鎖定了定的最低市場準平 為服務供應商提供了機 會，如果貿易伙伴選擇違 反其FTA承諾，可以尋求援助 享受FTA合作伙伴的優惠投資承諾，例如國民待遇 通過綁定條款提供可預測的操作環境 提供機會尋求對違反其FTA承諾的追索權 除FTA外，新加坡還擁有數項國際投資協定（International Investment Agreements，簡稱IIAs），其中規定了另國投資者在個國家進的投資標準保護。通過要求東道國：授予外國投資者國民待遇 公平公正地對待外國投資者，并給予他們保護和確保他們的安全 設定明確的投資沒收限制，并在發被沒收的情況時，補償外國投資者 允許外國

88、投資者由地將資本轉移進東道國 允許外國投資者將投資糾紛提交國際仲裁 新加坡已與東盟，中國，德國，英國和美國等個主要地區和國家簽署了IIA。企業出海新加坡指南 2024 42 新加坡與特定國家/地區的國際協議摘要：新加坡與特定國家/地區的國際協議摘要：地區/地區/國家 國家 DTA DTA FTA FTA IIA IIA 東盟 有，與9個國家中的每個國家（來亞、印度尼亞、泰國、越南、菲律賓、柬埔寨、撾、萊、緬甸）有，屬于東盟由貿易區 有，作為東盟投資擔保協 議的部分 中國 有，避免雙重征稅適于個所得稅和企業所得稅 有，并在2019年升級。1.貨物和服務貿易 2.電起源數據交換系統（EODES）3

89、.改善貿易程序讓貿易更加便利 4.加強投資保護標準 有，在中國東盟由貿易 區協定中有國際投資保護協 定，同時在中國新加坡由貿易協定中也有相關章節 歐盟 有，新加坡和絕多數歐盟國家有避免雙重征稅協定包括:奧地利，利時，保加利亞，塞浦路斯，捷克共和國，丹，愛沙尼亞，芬蘭，法國，德國，希臘（已簽署但未批準），匈利，愛爾蘭，意利，拉脫維亞，陶宛，盧森堡，他，荷蘭，波蘭，葡萄，羅尼亞，斯洛伐克，斯洛尼亞，班，瑞典 有，在2019年11效。并且新加坡是亞細安成員國中第個和歐盟簽署由貿易協定的國家。1.取消關稅 2.由和靈活的新加坡出原產地規則 3.改善服務業的市場準 4.減少關鍵業的技術和關稅壁壘 5.加

90、強知識產權保護（IPR）70年的版權保護 有，新加坡與多數歐盟國家簽訂了國際投資協定包括：利時，盧森堡，保加利亞，捷克共和國，法國，德國，匈利，拉脫維亞，荷蘭，波蘭，斯洛伐克，斯洛尼亞 德國 有，針對所得稅 印度 有，針對所得稅 有，于2005年效。1.貨物和服務貿易 2.投資保護 有 英國 有，針對所得稅 有，僅限英格蘭和北愛爾蘭 美國 有，但僅限于海運和航運收互惠免稅 有，于2004年效。這是美國與亞洲國家簽署的第份雙邊由貿易協定 1.取消所有貨物貿易的關稅 2.服務貿易 3.知識產權保護 4.電商務 5.擴獲得政府采購的機會 有，在美國新加坡由貿易協定中有此章節 企業出海新加坡指南 20

91、24 43 更多內容，請查閱以下站：IRAS 站 https:/www.iras.gov.sg/新加坡貿部站：https:/www.mti.gov.sg 企業出海新加坡指南 2024 44 企業出海新加坡指南 2024 45 招聘是公司在新地點成時要做的第件事。因此，關重要的是，您的公司必須精通如何聘員，在本節中我們將為您解答以下問題：需要了解哪些新加坡的勞法律和慣例 需要了解哪些新加坡的勞法律和慣例 該如何雇傭外國員 該如何雇傭外國員 涉及哪些要求和費 涉及哪些要求和費 如何為外國員申請作準證 如何為外國員申請作準證 全球商業投資者計劃，簡稱GIP 全球商業投資者計劃，簡稱GIP 在開始之前

92、，需注意以下四個重要事項：在開始之前，需注意以下四個重要事項：新加坡移民與關卡局（Immigration&Checkpoints Authority,簡稱ICA）新加坡移民與關卡局（Immigration&Checkpoints Authority,簡稱ICA）是新加坡的邊境控制機構，因此負責監督新加坡的所有移民和注冊事務，但由新加坡部負責的作準證和許可證除外。具體詳情請訪問ICA站。新加坡部(Ministry of Manpower,簡稱MOM）新加坡部(Ministry of Manpower,簡稱MOM）負責制定和實施新加坡的勞和勞動政策，包括 就業法所規定的雇傭慣例，以及外國來新加坡作

93、所需申請的作簽證和許可。具體詳情請訪問MOM站。新加坡雇傭法新加坡雇傭法是闡明了某些基本雇條款和條件（例如最作時間，休息等）的主要法。公司必須嚴格遵守該法規定的權利，義務和責任。您訂的任何合同必須少與該法案規定的條款相符。具體詳情請訪問MOM站。www.ica.gov.sg www.mom.gov.sg www.mom.gov.sg/employment-practices/employment-act 企業出海新加坡指南 2024 46 為了確保公平的雇傭做法，新加坡建了勞資政公平與良好雇傭聯盟（TAFEP）勞資政公平與良好雇傭聯盟（TAFEP），以幫助雇主和雇員理解和采公平及漸進式雇傭條例

94、，并遵守雇傭法規。在作場所遭受歧視的個也可以向TAFEP反 饋并獲得建議和幫助。請訪問：雇傭當地 雇傭當地 新加坡的勞動市場是開放式的，當然也希望雇主能夠公平的考慮雇傭本地員。雇主可以在任何招聘站上列出空缺職位，也可以通過獵頭公司來尋找合適的才。常的招聘站包括LinkedIn,JobStreet,JobsDB或Glassdoor.新加坡政府還啟動MyCareersFuture.sg，這是個助平臺，將求職者和最符合其技能的職位配對，并標明有資格獲得政府援助的職位。其中包括“新相連”就業與技能配套所提供的培訓或薪津貼的職位。要聘應屆畢業或提供實習職位，雇主可以直接與新加坡六所主學和五所理學院的職業

95、辦公室聯系。雇主必須為所有收超過50新元的本地雇員繳納公積（CPF)。雇主和雇員的公積繳納率分別為17和20，并且可能會因雇員的年齡等因素有所不同。詳情請訪問CPF站。移民 移民 就業準證EP或SP準證的持有可以通過ICA申請永久居留權。ICA考慮諸如申請與新加坡的家庭聯系，申請的經濟貢獻，資格，年齡，家庭狀況和居住時間等因素，以評估申請為新加坡做出貢獻，融社會的能以及他或她的承諾，考量申請是否在新加坡扎根。www.tal.sg/tafep www.cpf.gov.sg 企業出海新加坡指南 2024 47 外國投資者可以根據EDB的全球商業投資者計劃（GIP）申請永久居留權。招聘外籍員 招聘外

96、籍員 在新加坡開展業務時，您可能有興趣帶些值得您信賴的員來開展業務或培訓您在當地招聘的新員。因此，您可能想知道，所有打算在新加坡作的外國在開始作之前，必須申請的有效準證（通常稱為作準證）的相關訊息。什么準證？什么準證？適于誰？適于誰？有外勞例限有外勞例限制嗎？制嗎？可以帶 可以帶 家來嗎家來嗎？專業 專業 就業準證 Employment Pass 簡稱 EP 允許外國專業、經理、執員和技術員在新加坡作。候選每需要少賺取5000新元。從2023年91起，申請就業準證（EP）者除了要滿最低薪資檻，也要在“互補性評估框架“（Complementarity Assessment Framework，簡

97、稱COMPASS）上獲得定的分數。有關EP的更多信息，可以參閱后EP專題信息。是的 需要其他條件 創業通證（稱創業境準證、創業準證）EntrePass 對于希望在新加坡創辦并經營家受險投資持或擁有創新技術的外國企業家。是的 需要其他條件 個化就業準證 Personalised Employment Pass 簡稱PEP 適于收就業準證持有者或海外外籍專業。它不受雇主限制，就業準證更加靈活。是的 需要其他條件 科技準證 Tech.Pass 適于科技專才，包括科技公司的創始、領導者和技術專家等。有關科技準證的更多信息，可以參閱后科技準證專題信息。是的 需要其他條件 頂級專才準證 Overseas

98、Networks&Expertise Pass 簡稱ONE Pass 適于商業、藝術和化、體育，以及學術和研究領域的頂尖才。過去1年內賺取少30,000新元（或等值外幣）的固定薪，或者將在 是的 企業出海新加坡指南 2024 48 未來的新加坡雇主那賺取少30,000新元的固定薪。在化藝術、體育、學術研究領域取得突出成就的個，即使不符合資標準，也有資格。熟練和半熟練技能的員 熟練和半熟練技能的員 作準證 S Pass 簡稱SP 適于專業技術員。從2023年91起，申請每需要賺取少3,150新元。從2025年91起，申請的薪資要求將有進步的調整。有關SP的更多信息可以參閱后SP專題信息。需要 是

99、的 需要其他條件 作準證 Work Permit 簡稱WP 適于建筑，制造，海事造船，加或服務業的半熟練外國。需要 不可以 作準證持有者必須滿其他要求，才能將其家帶到新加坡。符合條件的家庭成員的數和分類也受到限制。請訪問新加坡部站以獲取更多信息。其他些國家/地區需要外國辦理居留證，也同時辦理作簽證，但在新加坡，這兩種簽證合在起以張作簽證的形式簽發給外籍雇員，這意味著雇主只需要為外國雇員申請張作準證，雇員就有資格可以在新加坡作和活。您可以訪問新加坡部站以獲取更多詳細信息，您也可以參考本指南中每個作簽證關鍵要求的摘要。頂級專才準證 ONE Pass 頂級專才準證 ONE Pass 才是企業、國家發

100、展的基，國家競爭的根本，為了吸引全球頂尖才，新加坡部推出新的才政策。2022年，新加坡部（MOM）推出“頂級專才準證”（Overseas Networks&Expertise Pass，簡稱ONE Pass）。ONE Pass是與個綁定的個化就業準證，提供更的就業靈活性；申請者可以同時創辦、經營和在多家公司作，如果申請者更換作，則需重新申請新的作準證。該準證不占外籍雇員的配額，并且他們的伴侶如果想在本地作也只需獲得新加坡部同意書（LOC），不必另外申請作準證。企業出海新加坡指南 2024 49 ONE Pass 需要滿什么條件？ONE Pass 需要滿什么條件？“頂級專才準證”的申請者，過去年

101、的收須達到3萬新元，或來到新加坡后會賺取相同的收。海外申請者也須證明在市值少5億美元或年收超過2億美元的企業擔任要職。在化藝術、體育、科學與科技和學術有卓越成就的個，可以不必滿收檻。新加坡部將同相關政府部聯合審查這些申請者的資格。ONE Pass 的有效期多久？ONE Pass 的有效期多久？頂級專才準證的有效期為五年，五年之后，符合條件者可再續簽五年。該準證開放給所有領域專才申請。持證期間，頂級專才可由轉換公司，需重新申請。什么時候可以開始申請？什么時候可以開始申請？頂級專才準證從2023年11起已經開放申請。頂級專才準證沒有名額或國籍限制。申請者次只能提交份申請，申請者在任何時候只能持有頂

102、級專才準證或就業準證。頂級專才準證是個與個掛鉤的個化新加坡期居留簽證，使持有頂級專才準證的就業更加靈活?？萍紲首C Tech.Pass 科技準證 Tech.Pass 新加坡經濟發展局（EDB）推出“科技準證”（Tech.Pass）計劃，讓經驗豐富的科技專才更易于申請與個掛鉤的準證，吸引他們投本地的科技態系統，并希望通過推科技準證使新加坡在全球電商務、智能和絡安全等科技領域中領先。Tech.Pass 需要滿什么條件？Tech.Pass 需要滿什么條件？在這項計劃下，申請者不定要受雇于任何企業。他們只須滿以下三項條件當中的兩項，便可在本 地創業或在落戶于新加坡的企業作、進投資，以及擔任董事職務等。1

103、)過去年的固定薪少2萬新幣 2)曾在市值少5億美元或擁有少3000萬美元資的科技企業擔任領導職位最短5年 3)擁有少5年在估值/市值少5億美元或籌集資少3000萬美元的科技公司擔任領導職務的經驗 企業出海新加坡指南 2024 50 Tech.Pass 的有效期多久？Tech.Pass 的有效期多久？科技準證的有效期為兩年，兩年之后可次性續簽兩年。續簽科技準證需要滿項要求，包括申請在兩年內賺取少24萬新元的應稅收（從2024年91起，應稅收要求提27萬新元），或證明其每年的商業出總額少為10萬新元，并雇傭少1名本地PME（指專業、經理和執員，他們是新加坡或新加坡永久居民）或3名LQS（薪少1,4

104、00新元并獲得少以繳納3個公積的新加坡和新加坡永久居民）?？萍紲首C持有者可以在新加坡進創業和開展商業活動，也可在新加坡公司的董事會任職，或成為這 公司的股東或投資者；科技準證持有者還可以在等院校擔任講師，為這的公司擔任導師或顧問，并舉辦企業培訓或研討會等。創業通證 EntrePass 創業通證 EntrePass 創業通證 EntrePass 適于希望在新加坡開展業務的企業家，素質的創新者或有經驗的投資者。EntrePass向所有國籍申請者開放，您可以在以下情況下申請EntrePass：1)已創辦或打算開始注冊的私有限公司 2)如果注冊了公司，該公司必須在您申請EntrePass之起不到6個的

105、時間 3)如果未注冊公司，則可以在知道EntrePass申請結果之后進公司注冊 經營以下意的企業家不符合不符合EntrePass的申請資格：咖啡店 販中 美場 酒吧 夜總會 卡拉 OK 廳 部反射療法 按摩院 針灸 中藥 中藥配藥業務 就業機構 意 企業出海新加坡指南 2024 51 就業準證 Employment Pass(EP)就業準證 Employment Pass(EP)新加坡就業準證（Employment Pass，簡稱EP）申請，從2023年91起，申請必須通過兩個階段的資格評估：第階段是滿資格薪要求 第階段則是申請必須通過基于積分的互補性評估框架（Complementarity

106、Assessment Framework，簡稱COMPASS）COMPASS 什么時候開始實？COMPASS 什么時候開始實？對于新申請者，從2023年91起實；續簽申請者，則是從2024年91起實。COMPASS的評分標準 COMPASS的評分標準 COMPASS根據套綜合個和公司相關屬性評估就業準證申請。申請者將根據四個基本標準（薪資、學歷、員國籍多樣化和本地員數量）進評分，每個基本標準的積分為20分（超出預期）、10分（符合預期）和0分（不符合預期）。申請者要通過COMPASS，需要達到40個積分?；緲藴?個要求 C1：資（個）固定薪與同業薪資基準對 分數 90%20 65%90%10

107、 65%0 C2：學歷（個）申請者的學歷平 分數 頂級學學歷 20 學同等學歷 10 學同等學歷 0 第階段 申請者必須少符合 EP 的薪資要求：融業：5,000 新元/（從 23 歲開始隨著年齡的增逐漸增加，在 45 歲及以上時達到 10,500 新元）融業：5,500 新元/（從 23 歲開始隨著年齡的增逐漸增加，在 45 歲及以上時達到 11,500 新元）第階段 通過 COMPASS，基于積分的互補性評估框架。企業出海新加坡指南 2024 52 企業要求 C3：國籍多元化（企業）申請國籍在公司PMET中所占例 分數 5%20 5%25%10 25%0 C4：本地員占（企業）公司在其業中

108、的本地PMET份額 分數 50%20 20%50%10 20%0 額 外 加 分 C5：技能加成（短缺職業清單 SOL）此項獎勵需要度專業技能的作，當地勞動短缺的職業。SOL由嚴格的評估流程確定，該評估流程考慮了業需求和當地勞動發展作。分數 短缺職業清單上的作（SOL）貴組織PMET中候選國籍所占例低于1/3 20 SOL上的作 貴組織PMET中候選國籍的例為1/3或更多 10 C6：戰略經濟優先獎勵（企業）與經濟機構合作、投資、創新和國際化活動，或公司和勞動轉型活動的強有合作伙伴。分數 10 備注：備注：少于25名PMET（專業、經理、執員和技術員）雇員的公司在C3和C4上默認得10分。申請

109、者若對所有四個基本標準均符合預期，則獲得40個積分，申請就業準證則通過。此外，申請者也可通過超過其他標準的預期或者獲得獎勵積分（C5和C6）來補所需的積分。從2025年1起，新加坡就業準證（EP）收檻調每5600新元。融服務領域的就業準證申請者的薪資調每6200新元。更新準證者則從2026年1起效。注意：注意：為促進公平的雇傭慣例并提供勞動市場的透明度，提交就業準證（EP）申請的雇主必須先在MyCareersFuture上發布招聘告，并公平考慮所有候選。薪資超過22,500新元的職位不需要發布招聘告。企業出海新加坡指南 2024 53 更多關于申請準證（EP）的告要求，請關注新加坡部站。htt

110、ps:/www.mom.gov.sg/passes-and-permits/employment-pass/consider-all-candidates-fairly EP 問答環節 EP 問答環節 問：EP持有者可以成為新加坡公司的股東嗎？答：可以，MOM允許EP持有者擁有新加坡公司的股 份。問：EP持有者可以在雇主公司以外的其他公司做其董事嗎？答：可以，但前提是EP持有者已從MOM獲得了同意書(Letter of Consent,簡稱LOC)。MOM認識到，在相關公司中擔任級董事職位，例如公司，對于EP持有者的職位可能關重要。因此，MOM通常會通過授予額外的“LOC”，允許EP持有者擔任

111、級董事職位。如果級董事職位是在不相關的公司中，例如基實體，如果它與EP持有的主要職業有關，MOM仍然可以授予LOC。EP 申請溫馨貼 EP 申請溫馨貼 新加坡部（MOM）要求EP申請者需提交的資料：1.申請的護照掃描件（彩）2.申請所在公司的注冊資料 3.學歷認證，需要新加坡政府制定或授予權限的機構進認證 請提前準備MOM可能會要求提交的補充資料，包括但不限于：1)申請的個簡歷（英）2)申請和公司之間的勞動合同（英）3)申請的職責說明（英）4)公司過去三個的公積繳交記錄 5)公司過去三個的薪發放憑證（銀流單，匯款單，轉賬回單等）6)公司過去三個的銀流單 7)公司現有的主要客戶和供貨商的合同 公

112、司主要3客戶名單，現有公司的雇員名單 最新的繳稅記錄，公司最新的財務報告 8)公司現有客戶和供貨商的發票、銀轉款憑證 9)辦公室租賃合同（可以是共享服務式辦公室合約）10)公司現有的員名單（包括本地和外籍員），列明他們的份證號碼/外國份證號碼（FIN）、姓名、職務和固定薪 11)封解釋該組織為何認為所提供的薪是合理的信函。這應包括：候選的作職責、作經驗和資歷的詳情 與您的企業/機構的同類員的薪較，或與您在新加坡從事的類似作較 企業出海新加坡指南 2024 54 個化就業準證 Personalised Employment Pass(PEP)個化就業準證 Personalised Employm

113、ent Pass(PEP)符合資格標準的收就業準證持有或海外專業才可以申請PEP。誰有資格申請PEP 誰有資格申請PEP 如果您符合以下條件，則可以申請PEP：1)作為名外國專業，您最近次在海外獲得的固定資少為22,500新元，您上次的薪付應在申請PEP前的6個內 2)固定資少22,500新元的EP持有 誰不符合申請資格 誰不符合申請資格 如果您屬于以下條件，則您不具備申請PEP的資格：1)擔保計劃下的EP持有 2)由職業者或打算從事由職業的外國 3)獨資經營者，合伙或擔任新加坡公司董事以及股東 4)記者、編輯、副編輯或制 注意：在持有PEP期間，您不允許在新加坡開展業務或進任何形式的創業活動

114、。如果您打算這樣做，則應申請 EntrePass 或ONE Pass。PEP是次性簽發，不能續簽。與其他作流程相，PEP為您提供了更的作靈活性：1)您通?？梢栽谌魏喂镜娜魏尾繐温殑?。但是，PEP準證不會免除您遵守在新加坡從事醫學、科、藥學、建筑、法律等專業的注冊要求 2)如果您更換作，則需重新申請新的作簽證，您只需要通知MOM即可 3)您可以在沒有作的情況下在新加坡連續居留最多6個，以尋找新作機會 作準證 S Pass(SP)作準證 S Pass(SP)SP適于滿以下條件的擁有熟練技能的外國員（例如技術員）：1)賺取少3,150新元的固定資。資應反映作經驗，年齡些，經驗豐富的申請需要更的資

115、才能獲得準證的批準 2)持有認可機構的學位或憑。MOM可能會考慮技術證書，例如針對合格的技術員或專家的課程，認證要求少年的全制課程的證書 企業出海新加坡指南 2024 55 SP合格資的變化 SP合格資的變化 續簽的SP申請最低薪要求將從2023年91開始更改。部 部 全部（融服務除外）全部（融服務除外）融服務 融服務 2023年91起續簽的最低合格資 3000新元（從23歲開始隨著年齡遞增，45歲及以上最可達4,500新元）3,500新元（從23歲開始隨著年齡遞增，45歲及以上最可達5,500新元）2023年91起新申請 或 2024年91起續簽 3,150新元（從23歲開始隨著年齡遞增，4

116、5歲及以上最可達4,650新元）3,650新元（從23歲開始隨著年齡遞增，45歲及以上最可達5,650新元）2025年91起新申請 或 2026年91起續簽 少3,300新元（待定）少3,800新元（待定）SP持有者的家屬是否可以來新加坡？SP持有者的家屬是否可以來新加坡？固定資少6,000新元的SP持有者有資格為其配偶和獲得家屬簽證。家屬準證可以與SP申請起提交給MOM，也可以在以后單獨提交申請。注意：雇主可以雇的SP持有者的數受本地員限制，雇主還必須每為這些員付外勞稅。什么是外勞稅？什么是外勞稅？外勞稅，通常稱為“頭稅”，于規范新加坡的外勞數。作為新加坡的雇主，您必須為聘請的所有SP持有者

117、付外勞稅。外勞稅責任SP簽發之起算，直準證被取消或到期為。配額要求 配額要求 如果您的新加坡公司從未申請過WP或SP，則需要申報您的業務活動給MOM以計算配額。超過配額的雇主將需要增加本地勞動或減少外籍的數量。MOM有計算配額的線上計算器，址為：https:/www.mom.gov.sg/passes-and-permits/work-permit-for-foreign-worker/foreign-worker-levy/calculate-foreign-worker-quota 企業出海新加坡指南 2024 56 根據現的制度，可以雇傭的 SP 持有者數量為：業 業 SP配額 SP配額

118、 服務業 總勞動的10 建筑業、海事造船、加業 總勞動的15 外勞稅費 外勞稅費 服務業的征費率如下：層級 層級 配額百分 配額百分 每外勞稅費 每外勞稅費 每外勞稅費 每外勞稅費 基本/第1級 達總勞動的10%$550$18.08 于所有業（不包括服務業）征費率如下：層級 層級 配額百分 配額百分 每外勞稅費 每外勞稅費 每外勞稅費 每外勞稅費 基本/第1級 達總勞動的10%$550$18.08 2級 超過總勞動的10%15%$650$21.37 注意：1)對于所有業，SP配額包含在了WP配額。每外勞稅的計算僅適于未作滿個歷的雇員。2)為促進公平的就業慣例并提供勞動市場的透明度，提交SP申請

119、的雇主必須先在MyCareersFuture上發布招聘告，并公平考慮所有候選。企業出海新加坡指南 2024 57 作準證 Work Permit(WP)作準證 Work Permit(WP)這個準證是為了 來批準來源國家/地區在新加坡從事建筑、制造、海事造船、加或服務業作的。誰可以申請 雇主或指定的職業介紹所可以協助員申請準證 最低薪 沒有最低要求 準證有效期 最2年，具體取決于雇員護照 的有效期，保證和雇期限?？梢岳m簽嗎？是的，可以續簽 是否可以給WP持有者的家屬是否可以申請新加坡的居留簽證 不可以 外勞稅或配額 是，雇主受其業配額的限制，必須每為每個付外勞稅 醫療保險 雇主必須為WP持有者

120、提供醫療保險 新加坡作簽證相關的最新政策，以MOM站的信息為準，址:https:/www.mom.gov.sg 企業出海新加坡指南 2024 58 全球商業投資者計劃全球商業投資者計劃 Global Investor Programme,簡稱 GIP Global Investor Programme,簡稱 GIP GIP是由新加坡經濟發展局EDB旗下的“聯系新加坡”（Contact Singapore）負責的投資移民計劃，旨在吸引全球企業家和投資者在新加坡投資并創造作崗位。2023年32，新加坡經濟發展局發布調整后的GIP最新條例。新條例于2023年315正式效。申請必須符合以下條件，并通過

121、以下三個投資案，申請獲取成為新加坡永久居民。申請申請 資深企業主 資深企業主 下代企業主下代企業主 快速增 快速增 企業創始 企業創始 家族理財 家族理財 辦公室負責 辦公室負責 資格 準則 您必須擁有不少于三年的創業、經商經歷 您所經營的公司最近年的營業額必須達到不少于兩億新元，并且最近三年的年均營業額必須達到不少于兩億新元 如果您的公司屬于私所有，您必須持有少30%的股權 該公司必須屬于附錄B業列表中少項商業領域 您的直系家族必須持有您申報本計劃的公司不少于30%的股份，或是最股東 該公司最近年的營業額必須達到少五億新元，并且最近三年的年均營業額必須達到少五億新元 您必須是該公司的管理層(

122、例如:管、董事會成員)該公司必須屬于附錄B業列表中少項商業領域 您必須是家估值不少于五億新元的公司的創始及最個股東之 該公司必須由知名的險投資公司或私募股權公司投資 該公司必須屬于附錄B業列表中少項商業領域 您必須擁有不少于五年的創業、投資或管理經歷 您必須擁有不少于新元兩億元的可投資資產凈額(備注：可投資資產凈額包括：除房地產的所有融資產，如銀存款、資本市場產品、集體投資計劃、壽保險保單及其他投資產品所繳的保費)投資 案 案A、B或C 案C 企業出海新加坡指南 2024 59 投資案 投資案 申請必須符合以下條件，才有資格通過本計劃申請成為新加坡永久居民。投資選項 投資要求 A 投資條件 在

123、新加坡投資少1000萬新元（包括繳資本）成新的商業實體，或投資在已營運中的業務 再境準證更新 投資者五年永久居留期滿后更新再境準證，公司須雇少30名員，少半必須是新加坡公司，且其中少10必須是新員 B 投資條件 須在GIP精選基投資2500萬新元。GIP精選基由EDB基于其業績記錄、在新投資授權以及業重點的全評估篩選出來。再境準證更新 維持在GIP精選基的投資 C 投資條件 在新加坡設資產管理規模（Asset Under Management，簡稱AUM）少2億新元的單家庭辦公室（Single Family Offices，簡稱SFO），其中少5000萬新元必須部署在以下任投資類別：在新加坡融

124、管理局許可的交易所上市的公司，例如在新加坡交易所主板和凱利板上市的公司 符合資格的債務證券，包括債券、票據、商業票據和存款證等 在新加坡注冊的經理所發的基 注資在新加坡的上市公司的私募股權基 再境準證更新 在四個投資類別維持少5000萬新元資產管理規模 新聘雇少五名家辦專業，三必須是新加坡公民 企業出海新加坡指南 2024 60 業清單 業清單 航空業 新能源、潔凈能源業 汽程業 化業 消費產品業(如精料、飲營養、快速消費品業)電業 能源業 程服務業 衛保健業 信息通訊產品及服務 物流及供應鏈管理業 海洋與近海程 傳媒業 醫療技術業 納技術業 然資源業(如屬、礦業、農業宗商品業)安防產業 宇航

125、業 航運業 制藥及物科學業 精密程業 專業服務業(如咨詢服務業、設計業)藝術類商業 -實體藝術品商業，如拍賣，藝術品存儲 -演藝類藝術商業 體育商品業 家族事業及融服務 您可以訪問 EDB 官站以獲取更多詳細信息 https:/www.edb.gov.sg/cn/how-we-help/global-investor-programme.html 企業出海新加坡指南 2024 61 聯系我們聯系我們 福智霖集團 福智霖集團 官：www.fozl.sg 郵件地址：enquiryfozl.sg 官微信客服號 官 WhatsApp 客服號 官微信客服號 官 WhatsApp 客服號 官微信公眾號 官 LinkedIn 官微信公眾號 官 LinkedIn 蘇州業園區國際商務合作中（新加坡）蘇州業園區國際商務合作中（新加坡）電郵地址：.sg .sg .sg 官微信公眾號 官 LinkedIn 官微信公眾號 官 LinkedIn 2024 年 10 修訂版 2024 年 10 修訂版