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1、變局之中，中國消費品出海如何行穩致遠？2025安永消費品出海白皮書2025年4月目錄1.消費行業出海概覽中國全行業和消費行業ODI趨勢消費行業海外并購趨勢消費行業出口趨勢跨境電商出口趨勢多部門協同共促跨境電商高質量發展雙邊/多邊國際合作護航跨境電商發展領先消費品企業加速供應鏈出海444566883.安永如何助力消費品企業出海企業出海不同階段的端到端戰略、營運及合規解決方案安永的全球網絡與專業團隊聯系人222225272.消費行業出海演進不同階段及熱點中企國際化進程三個階段及特點產品出海階段（1.0階段）跨國經營階段（2.0階段）全球化經營階段（3.0階段）消費出海1.0熱點 出口電商出口電商常

2、見商業模式及優缺點電商行業的常見稅務考量如何盤活跨境電商的資金 出口預退稅特朗普2.0 美國關稅對出口電商的影響跨境電商未來的機遇與挑戰消費出海2.0及3.0熱點 選址的藝術選址的綜合考量中企出海選址過程中的難點安永企業選址方法論介紹企業選址其他需考慮的相關事宜101010111111121214151718181919212025安永消費品出海白皮書4中國全行業和消費行業ODI趨勢消費行業海外并購趨勢近年來，中國的對外直接投資（“ODI”）持續穩步增長，2024年，中國全行業對外直接投資為1,627.8億美元，其中非金融類直接投資1,438.5億美元1。當前的對外投資主要由品牌和技術推動，催

3、生了更多的綠地投資，東盟、拉丁美洲和中東等新興市場備受青睞。2024年，中國對東盟地區投資增長較快，同比增長12.6%，主要投向新加坡、印度尼西2022年以來，中國消費品企業海外并購總體呈下降趨勢，尤其是大型交易大幅減少，但從交易宗數看整體仍保持一定活躍度。2024年，消費行業海外并 購金額僅為16億美元，同比下降52%，為近五年新低；并購宗數為48宗，同比下降11%；在下降大背景下，中國對日本、德國和新西蘭等國家的并購金額和數量均不同程度上升2。目的地方面，按五年累計并購金額來看，前五大目亞、泰國等國。從行業看，主要流向租賃和商務服務業、制造業、批發零售業1。盡管世界經濟面臨挑戰，以高品質和

4、高性價比著稱的中國消費品牌的國際競爭力不斷提升，并在全球范圍內加速拓展。同時，蓬勃發展的數字經濟推動了跨境電子商務的增長，中國電子商務平臺在全球范圍內迅速擴張，擴張模式由早期主要通過海外并購，轉變為依靠自建平臺，不僅涵蓋全品類電商，也發展出了優秀的垂直領域電商平臺，中國跨境電商平臺的發展正在深刻重塑全球電子商務格局。的地分別是荷蘭（44億美元）、沙特阿拉伯（30億美元）、美國（25億美元）、澳大利亞（20億美元）和印度尼西亞（17億美元）2。目標細分品類方面，五年綜合來看，消費品企業海外并購主要聚焦食品與飲料、家用電器、紡織服裝等品類以及電子商務平臺等2，例如國內某私募股權投資公司收購新西蘭某

5、領先的高端寵物食品企業；某私募股權投資公司收購某世界知名電器品牌的家電業務；香港某財團收購意大利某奢侈家紡品牌；某短視頻社交平臺收購印尼某本土電商平臺3。圖1-2020-2024年中國ODI走勢（單位：億美元）資料來源：中國商務部月度簡明統計數據。1中國商務部2LSEG、Mergermarket，包括香港、澳門和臺灣的對外并購交易，數據包括已宣布但尚未完成的交易，于2025年1月6日下載；安永分析。3公開資料整理2,0001,5001,0005000202020212022202320241,3291,4521,4651,4791,628消費行業出海概覽2025安永消費品出海白皮書5消費行業出

6、口趨勢總體而言，中國消費行業貿易保持平穩發展。在中國的消費品貿易中，出口占據主導地位，其金額約為進口額的四倍1。2024年，在全球經濟充滿挑戰的背景下，中國消費品出口仍保持韌性，實現了1%的增長，達到約圖2-2020-2024年中國消費行業海外并購金額和宗數走勢（億美元，宗）圖3-2020-2024年中國消費行業出口走勢（單位：億美元）資料來源：LSEG、Mergermarket，包括香港、澳門和臺灣的對外并購交易，數據包括已宣布但尚未完成的交易，于2025年1月6日下載；安永分析。1中國海關總署，安永分析1.2萬億美元。具體來看，2024年出口額最高的前五大品類分別是家具及裝飾品、消費電子產

7、品、服裝與鞋類、家用電器和農產品及食品飲料，共占中國消費品出口超80%；其中家具及裝飾品為第一大品類，占比近1/4，家用電器為增長最快的品類，增速為12%；出口增長顯著的地區包括北歐（+16%）、拉丁美洲（+14%）和東盟（+5%）1。8060402020202021并購金額2022202464594776 66544818163307060504030201002023并購宗數（右軸）15,00010,0005,000202020212022出額（億美元）202320249,33311,02812,73511,89511,968資料來源：中國海關總署，安永分析圖4-2024年中國消費細分品類

8、出口概況（品類，出口額（億美元），同比變化）0資料來源：中國海關總署，安永分析家具及裝飾品，2,901，+3%消費電子產品，2,576，-3%家用電器，1,311，+12%農產品及 食品飲料，914，+4%玩具、游戲 和運動用品，823，-7%雜項制品，555，+5%箱包及皮革制品，388，-5%服裝與鞋類，2,098，-1%首飾及其零件煙草及替代品化妝及個人護理產品2025安永消費品出海白皮書6圖5-2020-2024年中國跨境電商進出口情況（單位：萬億元人民幣）資料來源：中國海關總署注：1.截至2025年3月底，中國海關總署暫未公布跨境電商進口額、出口額。2.圖表統一保留兩位小數，由于四舍

9、五入的緣故，其合計數未必與總計數相等。3.002.0020202021進出進 出2022202320241.621.091.000.541.921.390.532.061.530.532.381.830.552.630.002.501.500.50跨境電商出口趨勢作為以科技創新為驅動，積極運用新技術、適應新趨勢、培育新動能的外貿新業態新模式，跨境電商已經成為中國外貿發展的有生力量，也是國際貿易的發展的重要趨勢。近年來，中國跨境電商保持蓬勃發展態勢。2024 年，中國跨境電商進出口達2.63萬億元，同比增長 10.8%，占進出口總額的比重提升到了6%?？缇畴娚踢M出口中，出口占據主導地位，2024

10、年上半年和 2024年前三季度其比重均為接近80%1。過去五年，多部門協同共促跨境電商高質量發展國家高度重視跨境電商發展，將其作為推動外貿高質量發展、培育外貿新動能的重要抓手。2024年以來，商務部、海關總署、國家稅務總局等多個國家部門協同推進政策加力，多方位促進跨境電商發展，其中支持海外倉的建設是一個重要落腳點。具體來看，商務部、國家發改委等九部門聯合發布指導意見，圍繞經營主體培育、金融支持、基礎設施建設、監管優化及規則建設和國際合作等五個方面對支持跨境電商發展進行系統部署；商務部在促進外貿穩定增長和數字商務發展的指導文件中，均將促進跨境電商發展作為重要方向；海關總署持續中國跨境電商進出口增

11、加了1萬億元，其中增量主要來源于出口1，跨境電商在“賣全球”方面潛力進一步釋放。出口目的地主要是歐美等發達國家，2024年上半 年，對美國出口占比34.2%，英國占比8.1%、德國占比6.2%、法國占比4.5%，同時對馬來西亞、新加坡、泰國、越南、日本等亞洲市場出口表現也比較活躍。出口品類主要是服飾鞋包首飾、手機等電子產品以及家居家紡用品，占比分別達27.3%、14.4%和12.4%1。優化監管方式，為此共發布3個文件，舉措包括取消跨境電商出口海外倉企業備案、推廣出口拼箱貨物“先查驗后裝運”監管模式等等，不斷提高通關效率，降低企業成本；國家稅務總局積極出臺稅收支持政策，如對出口海外倉方式出口的

12、貨物實行“離境即退稅”，并為企業辦稅提供指引，共出臺2個稅收政策或操作指引。2025年政府工作報告繼續部署跨境電商高質量發展，在“擴大高水平對外開放，積極穩外貿穩外資”重點任務中，明確“促進跨境電商發展，完善跨境寄遞物流體系，加強海外倉建設”。預計促進跨境電商發展的各項政策將會抓緊落實，依據跨境電商的形勢變化，新的支持措施也有望繼續出臺。1中國海關總署資料來源：中國政府網，中國商務部，中國海關總署，中國國家稅務總局注：同一出臺部門中，按照文件出臺時間從早到晚排列。2025安永消費品出海白皮書7表格1-2024年以來促進跨境電商高質量發展政策序號文件名稱出臺部門主要內容1關于拓展跨境電商出口推進

13、海外倉建設的意見中國商務部、國家發展改革委、財政部、交通運輸部、中國人民銀行、海關總署、稅務總局、金融監管總局、國家網信辦積極培育跨境電商經營主體；加大金融支持力度；加強相關基礎設施和物流體系建設；優化監管與服務；積極開展標準規則建設與國際合作。2數字商務三年行動計劃（2024-2026年）中國商務部促進跨境電商出口。優化跨境電商出口監管方式。組織跨境電商綜試區開展平臺和賣家出海等專項行動。支持跨境電商賦能產業帶，引導傳統外貿企業發展跨境電商，建立線上線下融合、境內境外聯動的營銷服務體系。提升海外倉專業化、規?；?、智能化水平。3關于促進外貿穩定增長的若干政策措施中國商務部積極促進跨境電商發展。

14、推進海外智慧物流平臺建設。探索建設跨境電商服務平臺，為企業提供海外的法務、稅務資源對接服務。擴大特色農產品等商品出口。指導和幫助企業積極應對國外不合理的貿易限制措施，推動綠色貿易、保稅維修創新發展。4關于進一步促進跨境電商出口發展的公告中國海關總署取消跨境電商出口海外倉企業備案；簡化跨境電商出口單證申報手續；推廣出口拼箱貨物“先查驗后裝運”監管模式；推廣跨境電商零售出口跨關區退貨監管模式。5進一步優化口岸營商環境促進企業通關便利十六條措施中國海關總署擴大跨境電商零售出口、網購保稅零售進口跨關區退貨試點范圍；全面推廣跨境電商稅款擔保電子 化。6關于進一步促進航空口岸通關便利化若干措施的通知中國海

15、關總署支持跨境電商企業通過空運渠道，將符合條件的境外退運、國貨入區、境外進口等多種來源商品在綜合保稅區內理貨分揀后集拼出口。7關于復制推廣2024年促進跨境貿易便利化專項行動改革措施的函中國海關總署進一步促進外貿新動能產業貿易便利。共6項措施，包括進一步支持企業創新發展、進一步提升跨境電商支撐服務能力、簡化研發用途設備和樣本樣品進出口手續、支持加工貿易企業信息對接共享、進一步支持新能源汽車產業發展、加快建立產品碳足跡管理體系。8穩外貿穩外資稅收政策指引（修訂版）中國國家稅務總局穩外貿領域的政策指引包括出口貨物勞務稅收政 策、跨境應稅行為增值稅政策、外貿新業態稅收政策、出口退（免）稅服務便利化舉

16、措。9跨境電商出口海外倉出口退（免）稅操作指引中國國家稅務總局該指引旨在為跨境電商出口海外倉企業提供詳實辦稅指導，幫助企業深入準確理解出口退（免）稅政策規定，熟練掌握出口退（免）稅業務辦理操作流程，更好地適應行業發展新形勢，促進跨境電商出口海外倉業態蓬勃發展。10關于支持跨境電商出口海外倉發展出口退（免）稅有關事項的公告中國國家稅務總局決定對納稅人以跨境電商出口海外倉方式出口的貨物實行“離境即退稅”。2025安永消費品出海白皮書8雙邊/多邊國際合作護航跨境電商發展截至2024年底，中國已與33個國家簽署電子商務合作備忘錄并建立雙邊電子商務合作機制1，合作伙伴遍及五大洲，政策交流、產業對接、地方

17、合作及能力建設四方面合作成效顯著。中國積極部署深化國際交流合作，除大力發展“絲路電商”外，中國還部署積極參與世貿組織、二十國集團、金磚國家、亞太經濟合作組織、萬國郵聯等多邊機制談判和交流合作，深入參與電子單證、無紙貿易、電子交易等方面的國際標準與規則制定；在自貿區談判、雙邊經貿聯（混）委會、貿易暢通工作組中推動加入跨境電商、物流快遞、支付結算等議題；鼓勵跨境電商綜合試驗區、“絲路電商”合作先行區等深入對接全面與進步跨太平洋伙伴關系協定（CPTPP）、數字經濟伙伴關系協定（DEPA）等國際高標準經貿規則，積極開展先行先試和壓力測試2。領先消費品企業加速供應鏈出海近年來，供應鏈出海也成為中國企業國

18、際化的趨勢之一，它將有力提升企業全球資源整合能力與供應鏈抗風險能力，往往是企業國際化經營的進階選擇。目前，中國領先的消費品企業正加速供應鏈出海。例如美的在全球擁有超400家子公司、33個研發中心和 43個主要生產基地，業務覆蓋200多個國家和地區3，未來美的的戰略是將海外收入占比從當前的40%+提 升到50%，以及大力發展OBM自有品牌業務4，預計供應鏈出海將會繼續提速；中糧集團在全球超40個國家進行了資產布局，國際貿易網絡已遍布六大洲，搭建起了連通全球農糧主產區和亞洲新興市場穩定暢通的糧食走廊5；東方國際是以貿易與供應鏈服務為主體，主營時尚產業、先進紡織制造等業務的大型綜合性企業集團，目前其

19、擁有在全球范圍開拓發展的6大區域公司，分布在五大洲29個國家和地區，共有46家制造企業、4家研發中心和6家物流企業，海外制造企業數占集團制造企業近50%6。在全球政治經濟局勢加速動蕩的背景下，預計消費品企業供應鏈出海將持續推進。在全球范圍內構建供應鏈網絡，調配全球資源，機遇與挑戰并存。如何利用數字化驅動出海、推動產業鏈協同以及合規化運營，是企業必須面對和解決的課題。1中國商務部2商務部等9部門關于拓展跨境電商出口推進海外倉建設的意見商貿發2024125號3公司官網，https:/ 1,600億美元1。當前，我們處在百年未遇的變局中，國際經濟形勢、社會環境、海外監管秩序等都發生了巨大變化。特朗普

20、2.0加劇了貿易保護主義和去全球化，歐美以“制造業回歸、再工業化”戰略為主導，推動中高端供應鏈回歸本土或轉移至中國以外地區。在此大背景下，1中國商務部國內企業“內卷”加劇，盈利水平下降，部分企業出于“無奈”被迫出海，去更靠近市場的地方，尋求新發展空間。同時，作為全球供應鏈重構的一部分，中國企業從“產品”出海走向“供應鏈”出海，其中包括了技術出海、品牌出海的新局面。當下，對許多中國企業而言，走出去不是一道選擇題，而是一道必答題?；仡櫳鲜鲋袊髽I的國際化進程，我們可以將中國企業走出國門大致分為三個主要階段：產品出海階段（1.0階段）、跨國經營階段（2.0階段）、全球化經營階段（3.0階段）。在這三

21、個階段中，企業面臨的外部環境和相關考量也發生了顯著變化。產品出海階段（1.0階段）在國際化進程的初始階段，中資企業主要通過產品銷售進入海外市場。這一階段的特點是除了以出口為導向的消費品企業外，海外市場覆蓋率相對較 低，海外業務貢獻率一般低于20%，主要布局消費地或供應鏈下游的國家和地區。企業的業務模式主要依賴于經銷商或海外銷售平臺，研發和制造環節仍保留在國內。品牌知名度和認可度在海外市場初步建立，品牌溢價能力較弱，主要通過OEM（自主生產）和ODM（自主設計）等方式為全球領先企業代工或貼牌。組織架構方面，企業在海外通常沒有當地團隊，業務負責人通過聯絡機制進行管理。消費行業出海演進不同階段及熱點

22、2025安永消費品出海白皮書11跨國經營階段（2.0階段）隨著適應海外市場，企業將逐步進入跨國發展階 段。這一階段的核心特點是海外營收占比顯著提升，企業開始設立海外子公司以更好地管理海外業務。海外市場覆蓋率和業務貢獻率快速提高，逐步打開海外如歐美等發達經濟體市場和渠道，呈現供應鏈、功能、產品的多元化。價值鏈環節方面，企業通過并購等方式實現制造和供應鏈的出海，上下游布局日益成熟，覆蓋國家和地區穩步增加。部分拳頭產品在海外市場形成了一定的品牌知名度和影響力，品牌溢價逐漸增加，自主品牌占比增加，與貼牌代工并存。組織架構上，企業開始建立海外業務網絡與交易模式，設立海外子公司以更好地管理海外業務。全球化

23、經營階段（3.0階段）在國際化進程的高級階段，企業實現了全球化經 營，海外營收占比達到一定規模，甚至超越國內市場。這一階段的企業在全球主要市場均具備較強的行業影響力與品牌知名度。海外市場覆蓋率極高，業務貢獻甚至超越國內市場，包括面向中高端國際市場，如歐美發達國家地區的主流市場。價值鏈環節方面，企業海外布局成熟，涵蓋研發、制造、供應鏈、渠道等全價值鏈環節，按需部署。產品整體定位偏向高毛利率價值。品牌影響力方面，企業在全球主要市場均具備較強的行業影響力與品牌知名度，自主品牌能夠吸引代工貼牌企業，攫取品牌超額溢價收益。表格2-中國企業國際化進程發展三個階段的典型特點總結階段核心特點市場覆蓋度價值鏈環

24、節品牌影響力稅務關注重點1.0階段：產品出海通過貿易出 海，海外業務貢獻率低，品牌知名度初步建立海外市場覆蓋率低，海外經營業務貢獻率低于20%主要通過經銷商模式，研發制造保留在 國內品牌知名度和認可度初步建立，品牌溢價能力弱產品外貿出海和服務業務出海的稅務合規2.0階段：跨國經營海外營收占比提升，設立海外子公司，部分價值鏈出海海外市場覆蓋率和業務貢獻率快速提高，逐步打開海外市場通過并購等方式實現制造、供應鏈出海，上下游布局 成熟部分拳頭產品在海外市場積累一定品牌知名度，品牌溢價逐漸增加構建有效的海外控股架構，并完善稅務合規管控體系3.0階段：全球化經營海外營收占比高，實現全球化經營，全價值鏈布

25、局海外市場覆蓋率極高，業務貢獻可能超越國內市場海外布局成 熟，涵蓋研發、制造、供應鏈、渠道投資等全價值鏈環節全球主要市場具備較強行業影響力，自主品牌具有高品牌溢價稅務合規策略進一步深化，以支持其全球化的業務布局資料來源：安永分析消費出海1.0熱點 出口電商隨著互聯網技術和數字經濟的快速發展，中國跨境電商發展勢頭強勁。二十年來中國跨境電商從無到有，蓬勃發展，尤其在近五年，進出口規模大幅擴大。隨著各國數字經濟快速發展，各國與各地區消費者的線上購物需求持續增長，為中國跨境電商的發展提供了更多機會。結構上而言，中國出口電商的交易金額占比達到整體市場規模的80%，而進口電商的交易金額約占整體市場 20%

26、，出口規模為進口規模的近4倍1。出口電商作為中國消費出海的重要途徑，其行業生態結構清晰，涵蓋供應商、電商平臺、終端消費者及支持服務商，形成了完整的產業鏈。然而，出口電商企業不僅需應對復雜的國際稅收環境，還需關注海關政策、小件包裹免稅政策等變化，以確保稅務合規。1Marketplacepluse，數據統計時間為2024年12月2025安永消費品出海白皮書121中華人民共和國中央人民政府，跨境電商培育外貿新增長點，http:/ 種，因而稅務合規往往是跨境電商企業無法回避且亟待解決的重要挑戰。特別是由于涉及跨境業務，企業尤其需要考慮目的地管轄區產生的稅務成本（如關稅、銷售稅/增值稅）以及利潤在集團內

27、適用不同稅率的實體間的合理劃分對于企業息稅折攤前利潤和凈利潤的影響。同時，在企業日常出口業務中需要關注在目的地管轄區稅務合規問題，如果無法滿足相應的合規要求，可能會產生滯納金和罰金的影響。根據我們在長期稅務實踐中的觀察及既往實操經驗，我們選取了以下幾個常見國別/地區的稅務考量進行展開介紹。2025安永消費品出海白皮書13內地和香港地區稅務考量：表格3-內地和香港地區常見稅務風險美國稅務考量：表格4-美國地區常見稅務風險資料來源：安永分析資料來源：安永分析轉讓定價風險與常設機構風險香港因其實際管理機構在內地而被認定為中國稅收居民。內地公司僅確認成本費用，收入在香港公司層面確認，香港留存的部分利潤

28、應回到中國內地繳納企業所得稅。個人所得稅風險出于避稅目的，中高層員工通過香港賬戶發放工資。已經行權的股權激勵未代扣代繳個人所得稅。稅收優惠適用性問題高新技術企業、先進服務企業、研發費用加計扣除稅收優惠的適用性存在瑕疵。出口退稅合規內地公司由于上游發票合規性、退稅支撐性材料完備性、稅務申報流程等方面不合規，進而導致出口退稅受阻。州和地方稅從美國銷售和使用稅角度，美國各州自2018年起開始陸續要求第三方電商平臺為平臺賣家代收代繳銷售和使用稅，截至2021年7月1日，美國絕大部分州已要求第三方電商平臺代收代繳銷售和使用稅。對于自建站運營模式，由于沒有第三方平臺作為代收代繳方，應重點關注其銷售和使用稅

29、的合規性，包括銷售價格的設定、根據各州標準判斷經濟關聯的標準以及合規申報繳納銷售和使用稅。采取轉運配送模式的企業需要關注銷售和使用稅代收代繳義務人到底是最終零售商還是轉運配送方。關稅中國跨境電商企業雖然存在不同的運營方式（比如是否設立美國當地運營主體、采用一般貿易或者郵政小包方式進口等），但在處理美國關稅事項上均存在較大挑戰，主要包括：美國關稅進口報關人（Importer of Record,IOR）責任劃分申報進口商品關稅貨值是否合理申報進口商品海關代碼，原產地是否準確采用低貨值小包進口方式是否合規除此之外，中國跨境電商在對外出口時，也需要注意在中國海關申報時需要根據合理的商業模式選擇相應的

30、出口代碼，該事項會影響中國企業對外出口的單據提交、結匯、退稅等事項。聯邦所得稅跨境電商由于其行業的特殊性，使得境外公司可以不通過在美國開設公司的情況下進行經營，向美國消費者銷售商品。但不在美國設立公司，并不意味著無需在美國繳稅，企業應該考慮通過境外公司在美國開展的活動（包括由其代理在美國開展的活動）是否會令境外公司在美國構成了實質性的經營活動（US trade or business,USTB）或者常設機構。如果構成了USTB或常設機構，則歸屬于USTB或常設機構的利潤需在美國繳納聯邦所得稅。2025安永消費品出海白皮書14歐洲稅務考量：表格5-歐盟地區常見稅務考量增值稅通過第三方平臺的銷售直

31、郵模式下，對于貨值不超過150歐元的包裹，由第三方平臺負責進口增值稅和終端銷售增值稅的申報繳納；對于貨值大于150歐元的包裹，由賣家負責進口增值稅和終端銷售增值稅申報繳納；亞馬遜物流服務模式下，無論包裹金額，由中國公司負責進口增值稅的申報繳納；亞馬遜負責終端銷售增值稅申 報繳納。通過自建站的銷售-一站式申報新的IOSS編號政策僅適用于進口至歐盟的低價值商品（小于或等于150歐 元）；在IOSS合規機制下，企業僅需要在歐盟的其中一個國家注冊增值稅稅號即可申報其在歐盟所有國家的增值稅納稅義務并繳納稅款（只需要申請一個IOSS編號），分別在各個歐盟國家申報繳納；若能提供IOSS編號，可免征進口增值稅

32、；在自建站模式下使用FBA出口（倉儲）時可以適用OSS一站式申報，無論包裹金額，由賣家負責進口增值稅和終端銷售增值稅申報繳納。在OSS模式 下，賣家僅需要在歐盟租倉的國家注冊一個增值稅稅號即可申報其在歐盟所有國家的增值稅納稅義務并繳納稅款（只需要申請一個OSS編號），無需分別在各歐盟國家申報繳納。關稅關稅起征點為150歐元，即單個貨值不超過150歐元的包裹，免于繳納關稅；當貨物運抵歐盟時，公司（或代理公司）需要向海關申請貨物并提交海關報關單。根據報關單，海關能夠確定貨物的原產地、價格、關稅編碼，以便計算貨物應繳納的進口關稅和增值稅。海關還決定報關時是否適用其他相關法規，例如與安全、健康、經濟和

33、環境有關的法規。資料來源：安永分析如何盤活跨境電商的資金 出口預退稅2025年1月27日，國家稅務總局發布了2025年3號公告國家稅務總局關于支持跨境電商出口海外倉發展出口退（免）稅有關事項的公告（以下簡稱“3號公告”），決定對跨境電商海外倉方式出口的 貨物實行“離境即退稅、銷售再核銷”的出口退稅政策，簡稱“出口預退稅”。這一政策首次打破了傳統貿易的“實現銷售才退稅”規則，以新業態的方式推動中國出口退稅制度的發展，具有改革性意義?！半x境即退稅、銷售再核算”的出口預退稅方式，極大地縮短了退稅周期，優化了現金流，稅務局在后續核算管理中提供了平臺主動推送、企業勾選確認的便利化措施，核算周期也較為充裕

34、。3號公告規定，“核算期是指稅務機關辦結出口預退稅的次月 1日至次年4月30日。納稅人未在核算期截止日前辦理核算的，稅務機關應當追回已辦理的出口預退稅，待貨物實現銷售后，納稅人再按照現行規定申報辦理出口退稅”。舉例說明，某跨境電商生產企業于2025年12月1日以9810方式出口100個茶杯，12月31日全部申報出口預退稅，稅務機關于2026年1月2日為企業辦結出口預退稅。該外貿企業于2026年1月取得預退稅1,300元，后續應在2026年2月至2027年4月間的任一增值稅納稅申報期辦理核算，但最遲不得晚于 2027年4月的增值稅納稅申報期截止日。企業核算時，如果實際銷售茶杯數量不足100個，或

35、者雖然已全部銷售但實際應退稅額與預退稅1,300元存在差異，則需重新調整申報全額沖減預退稅、根據實際銷售情況重新申報出口退稅。上述預退稅制度為出口企業帶來了現金流紅利，同時也帶來了一些額外的工作量，包括預開發票、申報預退稅、匹配實際銷售額與預開發票的差異、核算實際退稅額與預退稅額的差異，調整申報等。除此之外，跨境電商也可以選擇一般貿易海外倉模式、9610小包直郵模式、1210國內保稅倉、9710直接出口等“實現銷售才退稅”退稅方式，或者享受綜試區無票免稅等優惠政策。2025安永消費品出海白皮書15特朗普2.0 美國關稅對出口電商的影響美國總統特朗普在新一任期伊始重新打出“關稅牌”，關稅大棒首先

36、揮向加拿大、墨西哥、中國，意圖通過高額關稅手段強化貿易保護，削減貿易逆差，吸引產業回遷，重振美國制造業，提升美國競爭力，延續美國經濟的主導地位。以加征關稅為主要手段的國際貿易摩擦加劇了全球供應鏈風險，明顯干擾了跨國供應鏈運作，這無疑將對全球的供應鏈以及經貿關系產生深遠的影響。2025年特朗普新一任期開始前，部分中國出口美國的消費品在301條款下已經征收25%的關稅。2025年伊始，美國總統特朗普在開始新一任期后于2月1日簽署行政令，對來自中國的進口商品征收10%的多樣化的出口退稅方式需要匹配相應的企業形態和交易場景，我們建議跨境電商企業根據自身的商業布局、交易模式、現金流需求、管理成本等情況，

37、充分評估后選擇一種或多種適配的出口模式，從而以高效合規的方式取得出口退稅。在實際操作中，跨境電商企業存在新業態的合規痛點（比如上游供應商管理、出口數據一致性），在實現出口退稅的道路上經常面臨挑戰，我們建議出口企業與專業稅務機構合作，設計規劃安全、合規、高效益的出口鏈路及稅務申報流程1。額外關稅，自2月4日起正式生效；對來自加拿大和墨西哥的進口商品征收25%的額外關稅，對來自加拿大的能源資源征收10%的額外關稅。當地時間2月3日，特朗普簽署行政令，暫停對墨西哥、加拿大商品加征關稅，將其實施時間推遲到3月4日。特朗普聲稱此舉旨在解決美國非法移民和毒品走私問題，為美國制造業提供“公平競爭”的環境。不

38、久之后的2025年3月 4日，美國特朗普總統再次表示對加拿大和墨西哥加征25%的關稅，將在同一天對中國額外再加征收10%關稅。2025年4月2日，美國特朗普總統再次宣布了其對等關稅政策，并在隨后幾日內多次對來自中國的產品額外加征關稅。截至目前，累計加征幅度已高達125%。綜合考慮前期301及232條款下對部分行業/產品的關稅影響，目前中國出口美國商品的關稅負擔已十分沉重。關稅政策對涉美企業供應鏈的影響墨西哥、中國、加拿大是美國前三大貿易伙伴國，三個國家合計占美國進出口商品和服務的1/3以上，為美國提供了數千萬個就業機會。2023年，這三個國家共購買了超過1萬億美元的美國出口商品，并向美國提供了

39、近1.5萬億美元的商品和服務2。中國仍然是世界最大的商品出口國，美國是中國最大買家。根據國際貿易中心（ITC）數據顯示，2023年，中國對美國出口總額達5,020億美元，具體商品出口情況如圖7（HS2）和圖8（HS4）所示。圖7-2023年中國對美國出口商品HS2情況（按2位海關編碼“章”分類）HS2商品編碼及商品名稱：85電機、電氣設備及其零件；錄音機及放聲機、電視圖像、聲音的錄制和重放設備及其零件、附件；84核反應堆、鍋爐、機器和機械器具及零件；94家具；寢具、褥墊、彈簧床墊、軟坐墊及類似的填充制品；未列名燈具及照明裝置；發光標志、發光銘牌及類似品；95玩具、游戲品、運動用品及其零件、配件

40、；39塑料及其制品；61針織或鉤編的服裝及衣著附件；87車輛及其零件、附件，鐵道及電車道車輛除外；73鋼鐵制品；62非針織或鉤編的服裝及衣著附件；90光學、照相、電影、計量、檢驗、醫療或外科用儀器及設備、精密儀器及設備；零件、附件；63其他紡織制成品；成套物品；舊衣著及舊紡織品；碎織物；64鞋靴、護腿和類似品及其零件；29有機化學品；42皮革制品；鞍具及挽具；旅行用品、手提包及類似容器；動物腸線（蠶膠絲除外）制品；82賤金屬工具、器具、利口器、餐匙、餐叉及其零件；83賤金屬雜項制品；38雜項化學產品；70玻璃及其制品；48紙及紙板；紙漿、紙或紙板制品；76鋁及其制品數據來源：ITC1安永分析，

41、公開信息整理2中墨加回應特朗普關稅威脅，美媒：特朗普此舉可能播下混亂的種子 https:/ 84 94 95 39 61 87 73 62 90 63 64 29 42 82 83 38 70 48 762023年中國對美國出總額（億美元）中國對美國出額占美國總進額的比例（）13513110%1211029574674746 4241 38 382025安永消費品出海白皮書16圖8-2023年中國對美國出口額（億美元，按4位海關編碼“目”分類）數據來源：ITC美國對來自中國的進口商品加征關稅，將提高中國對美國的貿易成本，對中國對外貿易形成壓力。從商品市場方面看，加征關稅會增加中國商品的出口成本

42、，可能會推高中國商品在美國的市場價格，影響中國商品的市場份額、出口量和市場競爭力。由于出口壓力增加，可能會導致國內商品供應相對增加，會影響到國內市場價格，企業利潤空間會被壓縮，部分低利潤商品可能面臨虧損。從供應鏈方面看，許多美國企業依賴中國的原材料和零部件，將會因加征關稅導致供應鏈中斷，增加企業成本和經營風險。中國部分企業會面臨訂單減少、產能供大于求等問題，供應鏈的穩定性與韌性將經受考驗。對于跨境電商的影響值得關注的是，2025年特朗普簽署的行政令取消了美國對價值低于800美元的小額貨物的“最低限度”關稅豁免。根據美國海關和邊境保護局（CBP）數據顯示，在過去10年中，進入美國的申請“最低限度

43、”關稅豁免的貨物數量呈現指數級增長，從2015財年1.34億件增加到2023財年10.66億件1，2024財年再次上升至超過 13.6億件2。圖9-美國“最低限額”關稅豁免貨物數量（億件）2015財年數據來源：CBP8517 智能手機及其他通信設備，500.38471 自動數據處理設備及其部件，410.49999 其他未列明的商品，173.09503 玩具；玩偶；娛樂用模型，102.29405 其他燈具及照明裝置；發光標志，93.39403 其他家具及其零件，90.13926 其他塑料制品，84.79504 游樂機器、桌上或室內游戲，82.78507 蓄電池，141.59401 坐具及其零件，

44、82.28528 監視器及投影 機；電視接收裝置，67.94202各種箱包、盒具及類似容器，60.68708 機動車輛的零件、附件，112.58516 熱水器；電氣空間加熱器及土壤加熱器；電熱的理發器具及干手器；電貴斗；加熱電阻器，72.06204 女式服裝，54.614468101222016財年2017財年2018財年2019財年2020財年2021財年2022財年2023財年2024財年1.342.552.984.945.116.367.116.8510.6613.601FY 2023 CBP TRADE SHEET https:/www.cbp.gov/sites/default/fi

45、les/2024-06/cbp_fy_2023_trade_fact_sheet_06.2024.pdf2低于800美元貨物取消豁免！特朗普關稅新政將影響超10億件小包裹https:/ SKU數量，保障供應鏈暢通；其二，提升運營效率和數字化轉型迫在眉睫，跨境物流企業應著力于智能化轉型，強調傳統的貨倉升級改造，以倉儲自動化建設提升單倉運營效率，并應用大數據和云計算提升物流數據的可追蹤性和透明度。其三，中國跨境物流企業應滿足定制化需求，定制化提供海外倉增值服務、一站式的跨境物流綜合服務；由傳統物流企業轉型成為分銷與供應鏈綜合服務一體化服務提供商。其四，目的地并購和供應鏈整合，保障末端供應鏈的穩定，

46、跨境物流企業應通過目的地并購、聯盟、自建等方式，控制跨境物流主干線，保證尾貨及時交付和運輸穩定性。挑戰方面，我們有四大挑戰：其一，全球供應鏈中斷，物流成本激增為買賣雙方都造成不同程度的困擾，國際航空運輸熔斷，客機停運，導致空運價格飆升，物流成本激增，是正常情況的2-5倍。同時，海外末端公路及倉儲處理效率大幅下降，整體派送時效大幅延長，直接影響服務質量和客戶消費體驗。其二，行業內還存在工業信息化程度建設異質化，中小物流企業仍在使用原始的手工操作，缺乏信息化建設；且由于數據標準不統一及海外數據監管問題，海外物流信息難以統一追蹤，跨境物流數據的標準化建設難度較大。其三，跨境電商物流行業面臨相關人才缺

47、口，以適應日益變化的行業要求。其四，數字經濟發展推動跨境電商物流賽道從業者翻倍增長，傳統貨代悉數入局，此外國際跨境電商平臺、國內電商平臺，甚至是跨境電商賣家都參與其中，加之資本的持續關注，跨境電商物流行業面臨更加激烈的競爭態勢。2025安永消費品出海白皮書18消費出海2.0及3.0 熱點 選址的藝術在出海2.0及3.0階段，消費品企業的供應鏈出海已成為企業拓展國際市場、提升競爭力的重要戰略舉措。近年來，地緣政治風險、海外監管秩序和國際經濟形勢變化等種種原因，加劇了貿易保護主義和去全球化的進程。作為全球供應鏈重構的一部分，中國企業從“產品”出海走向“供應鏈”出海，中國企業在海外選址成為一個熱門話

48、題。選址的綜合考量在當前去全球化伴隨保護主義日益嚴重的經濟形勢下，選址已成為一項關鍵的戰略舉措。這不僅需要有對當前經濟環境的深入了解、對未來趨勢的洞見，同時還需要將企業的當前運營需求與其長期目標和利益相關方的期望相結合。影響選址的因素不斷變化，這不僅包括金融市場的流動性和資本可用性，還需要充分考慮當地市場實力、能源成本和可持續發展等政策。圖10-選址決策因素的趨勢變動在以下因素中，選擇投資國家時最重要的三個因素是那些？技術應用水平應對氣候變化和可持續性的政策方針金融市場的流動性和資本的可用性政治和監管環境的穩定性國內市場的實力研發和創新稅收環境能源成本29%28%25%24%19%17%9%-

49、28%26%25%22%21%17%12%10%32%27%26%23%21%21%19%13%重要性下降重要性保持不變重要性上升資料來源：2024年安永吸引力調查，2025年3月18日通過訪問下載2025安永消費品出海白皮書19除上述從經濟環境進行的選址評估外，國際貿易合規亦是企業在全球擴張不容忽視的一個方面。企業需結合自身的運營需求和長期目標，將國際貿易合規納入選址考量，包括但不限于：企業當前產品是否受到相關目的國關稅措施的影響（如：反傾銷反補貼稅、懲罰性關稅）？企業在東道國的生產能否滿足相關貿易措施實施國對于東道國原產的認定要求？企業在東道國的生產是否將被相關貿易措施實施國認定為是一種規

50、避行為？企業是否了解東道國的關稅政策，并可遵守東道國海關監管的相關規定？東道國是否有其他國際貿易合規要求，如：碳排放計算和申報、供應鏈溯源、出口管制等等？中企出海選址過程中的難點企業在海外選址不僅關系到企業未來的運營成本和效率，還直接影響到企業的投資回報率和市場競爭力。但在企業選址的過程中經常會遇到諸多難點，例如：安永企業選址方法論介紹選址方法的核心是以客觀數據為導向，選址分析應從確定項目的需求開始。在初始階段投入的時間和精 力，例如將基于數據的對比分析在初期就植入項目，會使得與相關部門的對話和項目啟動更加順暢。全面的選址評估包括對當地勞動力市場、基礎設施、便利性以及潛在的經濟激勵措施等因素的

51、分析。投資項目的具體需求會影響對潛在地點的考慮，隨著優先事項的不斷調整，基于此做出的場景規劃能在最后階段明確指出哪些地點最適合投資。在這個過程中，與當地機構溝通對于了解可用的財政和非財政激勵措施至關重要。實地考察為評估增添了實地視角，有助于確認或質疑之前的評估。在整個選址評估過程中收集的信息（如下圖所示）可為企業在重要的決策階段提供支持，并幫助企業做出戰略選擇。高度的復雜性。對外投資項目的選址決策非常復雜，需要考慮多種相互矛盾的因素。利益相關者的利益。內部和外部利益相關者的利益可能會受到額外的影響，因為一旦作出決策，選址的決定就不會輕易改變?？陀^性與數據驅動。做出正確的決策需要依據可靠的信息來

52、源和客觀的分析。然而，在與特定地區或地點吸引投資的當地組織合作時，企業和當地組織往往會存在潛在的利益沖突。動態環境。選址環境不是一成不變的，選址環境的變化會長期影響企業的運營和盈利能力。豐富的市場知識以及對市場和社會政治經濟趨勢的 了解，對于評估基于選址而帶來的運營風險至關重要。激勵措施合規。被投資地點的激勵措施有助于 抵消企業部分的投資成本。但是，這需要從選址就開始考慮，需要憑借豐富的經驗和細致的端到端的流程管理，從而最大程度地發現機遇，并確保合規性，最大限度地降低國家援助問題或投資風險。圖11-安永團隊使用的可定制選址評估流程定義項目需求初步研究評估勞動力/人才市場評估基礎設施評估激勵措施

53、與當地利益相關者溝通實地考察與風險評估制定決策2025安永消費品出海白皮書20厘清上述問題將有助于企業更好地進行選址評估，通過合理決策避免引發后續合規風險，對于各國貿易相關法規的遵從將為企業高效地開展業務打下堅實的基礎，最終得以實現在東道國乃至全球的持續性經營。安永選址三段論：第一階段：戰略規劃和資格審查戰略規劃：在這個階段，首先需要對項目的整體戰略進行規劃，確保選址工作與項目的長期目標和愿景保持一致。資格審查：對潛在的國家/州和省份進行資格審查，制定一個符合條件的地區名單。其中需要考慮各種因素，如稅收優惠、關稅影響、政策支持、基礎設施建設、生產成本如水電、勞動力等。地點調查：對選定的國家/州

54、/省/地方進行場地調查，主要關注點包括公用事業或房地產的可用性和場地的具體要求。第二階段：地點評估和詳細分析地點評估：對符合條件的地點進行詳細的評估，評估要素包括地理位置、交通便利性、勞動力市場等。重大缺陷分析：識別和評估可能對項目成功構成影響的風險因素，例如環境問題、法律風險等。名單制定：根據評估和分析結果，制定一個符合企業標準且值得優先考慮的地點名單。第三階段：深入調查和執行深入調查：對優先考慮的地點進行更深入的調查，這包括與當地政府和公共事業部門進行溝通，以確保未來城市規劃等能滿足所有選址的必要條件。了解選址地點周邊配套的公共設施建設：跟進并了解選址地點周邊的公共設施的市政規劃，確保公共

55、設施建設能夠與項目適配。參與公共活動：在適當的時候，參與公共活動，如社區會議或公開聽證會，以獲取當地公眾的支持和反饋。潛在評估因素及可量化指標勞動力基礎設施與物流商業監管環境生活品質 人口 人口增長 勞動力 勞動力增長 職業性就業 職業化薪資 行業就業 行業薪資水平 勞動生產率 工資變化趨勢 人口統計 通勤模式（有效勞動 力區域)失業率 學歷情況 工會成員比例 工會罷工天數 高校數量 STEM專業畢業生人數 競爭對手標的 公用設施成本 公用設施質量 貨運/港口可用性 交通運輸覆蓋面 國道/高速 鐵路 機場 海港 近機場服務便利條件 供給端可達 客戶端可達 未來本地化生產可行性 半成品物流 氣候

56、和自然災害 時區 建設成本 房地產成本 土地和設施可用性 商業法規 政治穩定性 法律環境 國家、州/省和地方 稅收 激勵措施 現金及融資扶持 稅收優惠 基礎設施改進 人力及無形資產等 激勵 綠色通道 員工培訓 貿易投資幫扶 貿易流程管理 貿易便利化扶持 經濟開放度 政府干預 官僚環境 商業犯罪和犯罪成本 生活品質 犯罪率 恐怖主義及政治暴力 平均教師人數 公立學校支出 普通教育 高等教育 生活成本水平 生活成本增長率 醫療保險覆蓋率 當前住房存量 平均房價 公共交通 當地便利設施可達 平均壽命 平均識字率 環保標準 空氣污染/質量 水污染/質量2025安永消費品出海白皮書21圖12-選址三階段

57、戰略規劃和驗證項目要求第一階段制定國家、州、省等地方候選名單深入盡職調查公共事業設施調查公共活動參與最終地點向選定的地點、國家州進行場地調查（以公用事業和場地要求為重點）地點評估、致命缺陷分析和入圍名單基于上述三個階段，安永團隊可以協助中國企業從不同指標維度去分析對外投資的選址方案。首先，安永團隊將幫助企業選擇能夠成功實現項目目標的關鍵性因素和指標。其次，安永團隊將通過數據化的信息制定具體的、可量化的指標，這些指標將用于選址評估的計算和評分。具體而言，根據客戶的特定需求，我們為每個因素分配權重并搭建評分模型，并為每個候選地點估算總體的得分。企業選址其他需考慮的相關事宜在實際投資的過程中，“走出

58、去”企業不僅需要考慮選址對投資項目帶來的影響和收益，更要注意在復雜的境外法律和稅收環境下滿足合規要求，并提高投資項目的整體稅收有效性?！白叱鋈ァ逼髽I對外投資的過程中通常需要考慮：股權架構籌劃和資金架構籌劃集團關聯交易的轉讓定價關稅以及進出口申報合規人員外派策略和個稅當地企業財稅合規此外，現今的國際稅收環境具有更多的不確定性，如“雙支柱”的發展可能對中國內地總部企業海外投資后的運營模式和稅務成本產生重大影響。根據目前支柱二的最新進展，常見的歐洲國家于2024年1月1日開始實施全球反稅基侵蝕（“GLoBE”）規則下的收入納入（“IIR”）規則，常見亞洲中間控股平臺如中國香港、新加坡預計將于2025

59、年1月1日開始實施 GLoBE規則。稅務架構角度，我們建議企業關注相關稅收管轄區支柱二的立法進程和發展趨勢，評估對集團的潛在稅務影響和稅務合規要求。企業可能需要重新審視現有的集團整體控股架構，在提高投資控股架構整體稅收有效性的同時，需要考慮支柱二的潛在影 響，如集團內部是否在低稅收管轄區有運營或控股實體，如有，是否可能滿足安全港規定（如微利測試）從而免于計算及繳納補足稅款，如果不滿足安全港測試，則要注意對應的支柱二規則下需要計算和繳納的補足稅、稅務合規申報要求和財報披露要求等。單個稅務管轄區有效稅負率角度，“雙支柱”的發展，對上述各個國家或地區提供的財稅激勵政策可能會有負面的影響，即企業可能一

60、方面能夠取得激勵，一方面可能受到支柱二的影響，需要繳納最低15%的企業所得稅，從而導致企業實際獲得的激勵力度減少。我們建議貴公司在申請財稅激勵政策時，與貴公司的稅務顧問積極溝通，爭取達到以下目的：1）取得優惠，盡量為不受支柱二影響的現金補助；2）當受到當地最低稅影響時，積極爭取當地政府給予其他的優惠來部分彌補支柱二的影響。特朗普2.0 涉美企業供應鏈。供應鏈外遷風險上升。為避開美國加征關稅的影響，部分原本計劃在美國投資的中國企業可能會將資金轉向歐洲、東南亞、“一帶一路”沿線國家等其他海外市場。例如，越南憑借其連接中國與東南亞、美國市場的地理優勢，以及當地較低的勞動力成本和相對寬松的貿易政策，吸

61、引了大量中國企業投資建廠。對美國投資更加謹慎且面臨更高審查風險。美國可能進一步加強對中國企業在美國投資和并購活動的審查和限制，這使得中國企業在美國投資面臨更高的合規成本和不確定性。這種政策環境促使企業在投資決策時更加謹慎，更加注重風險評估和合規性管理?；亓鲊鴥然蛟黾訃鴥韧顿Y。國內市場規模龐大，消費需求多元，考慮到美國市場的不確定性和成本增加，部分企業可能選擇將海外投資資金回流國內，在國內加大投資力度，拓展國內市場，降低對海外市場的依賴。第二階段第三階段2025安永消費品出海白皮書22企業出海不同階段的端到端戰略、營運及合規解決方案針對企業國際化進程的不同階段，一般來說企業將面臨如下不同的挑戰及

62、需求：戰略籌劃階段：在這個階段，企業主要關注如何制定明確的國際化戰略，包括目標市場的選擇、商業模式的設計以及資源的配置。面臨的挑戰 包括戰略規劃、市場調研、稅務籌劃以及合規管理。隨著全球市場的不斷拓展，消費品企業的國際化進程日益加速。在這個過程中，企業面臨著諸多挑戰，包括復雜的稅務環境、多變的政策法規以及不斷變化的市場需求。安永憑借其豐富的經驗和專業的服務團隊，為消費品企業提供了一系列全面的解決方案，助力企業在不同階段順利實現國際化目標。市場進入階段：隨著戰略規劃的完成，企業需要著手進入目標市場，建立市場基礎。面臨的挑戰包括市場調研、選址規劃、稅務合規以及供應鏈的初步搭建。集團全球化發展及經營

63、2.03.0階段：在這個階段，企業需要進一步優化全球運營架構，提升管理效率，降低運營成本。挑戰包括全球稅務籌劃、知識產權管理、運營效能優化以及退出策略的制定。安永如何助力消費品企業出海2025安永消費品出海白皮書23圖 13-安永助力中國企業國際化 可提供的端到端戰略、營運及合規解決方案企業國際化進程發展三個階段戰略發展策略 戰略目標及愿景規劃 戰略澄清與解碼 海外業務發展規劃 海外業務布局與路徑 出海競爭力分析海外架構及管控 海外公司組織架構 海外業務管控模式 海外業務運營模式 稅務投資架構和籌劃交易及投資組合優化 交易對象篩選與牽線 盡 職 調 查（財 稅 人 力 商 務 法 務 IT等）

64、交易架構與交易稅布局及新設 海外公司選址、建廠評估，財務測算 優惠政策談判及獲取 海外用工政策及派遣機制 公司設立及政府關系日常維護組織能力提升 組織能力構建及提升 全球化企業文化塑造 組織業績提升管理關聯交易規劃 集團稅務運營梳理和優化 股息利息特許權、服務費稅務籌劃數字化管理及共享 企業數字化整體規劃及藍圖 人力資源數字化體系及運營 人力資源財務共享中心人力資本 國際化人才管理 全球招聘與多元用工 全球職級與薪州體系 HR風險管理運營合規國際稅收制度改革 雙支柱的合規與挑戰 被投國家稅制改革，如加征懲罰性關稅等退出交易全流程規劃與稅務支持 盡調、談判、SPA審閱、風險識別、咨詢 交易稅收籌

65、劃、申報 拆分上市 支持目標企業的日常運營海外運營 海外運營流程梳理 海外運營風險管理融資資金管理 資金融資平臺設立 日常離岸現金管理爭議協調 應對監管與政府關系維護 稅務和政府質疑應對稅務運營 全球稅務專項咨詢 全球稅務日常咨詢 稅務監管及定期審閱稅務合規申報 月度季度稅務合規轉讓定價合規 本地轉讓定價文檔申報 轉讓定價文檔國別 年度稅務合規申報 報告 交易支持及會計、文件管理 全球化業財稅管理體系搭建和數字化目標市場研究及進入路徑目標市場研究、業務模式分析 市場競爭格局分析 進入路徑和關鍵任務商業模式 業務模式選擇（進本地化等）資 產 模 式（收 購 合 資 參 股 等）產業鏈布局分析合作

66、伙伴合作伙伴篩選與牽線 合作伙伴談判支持 合作政策與風險規避業務策略 產品組合策略 銷售渠道模式 客戶策略境內外雙總部 海外供應鏈重建與交易流程優化 海外運營架構及交易的隔離個別業務退出策略分析 不同業務板塊退出方式及層面 個別業務板塊出售、清算供應鏈優化 供應鏈設計、重組與優化 供應鏈效能提升 數字化供應鏈體系優化投資架構及運營優化稅務投資架構梳理和優化籌劃 集團稅務運營合規與效益提升目的地規劃 篩選邏輯分析 國家市場吸引力與風險分析戰略層戰略籌劃 市場進入 集團全球化發展及階段 階段1 2 3經營2.03.0階段運營層管理設計層集團單體出海 單一市場拓展 集團跨國及全球化經營22 2025

67、安永消費品出海白皮書合規及優化稅務安排和優化 投資和融資架構 利潤知識產權安排 轉讓定價安排 供應鏈稅務優化合規 公司稅合規 人員合規 支柱二合規 轉讓定價合規 國際貿易合規稅務風險管理 常年海外稅務政策更新及咨詢 海外稅務健康檢查 稅務培訓 全球稅務申報管理流程改進和數字化爭議解決 海外稅務爭議踉蹤及應對 轉讓定價爭議談判 申請相互協商程序或預約定價安排策略和執行重組 交易前重組涉稅分析和籌劃 落地實施服務出售 賣方稅務盡職調查或稅務事實手冊 交易談判 交易稅務成本測算以及申報清算 事先進行稅務自查 清算注銷服務 應對稅務稽查進入市場階段目標市場及選址規劃投資規劃 境外投資可行性分析 選址研

68、究與激勵申請進入模式員工派遣 境常設機構風險評估和籌劃 外派政策咨詢和合規綠地投資 設立實體形式的優劣勢分析 設計高效控股和融資架構 申請當地稅收優惠并購 稅務盡職調查 交易架構談判及投后稅務服務供應鏈設計供應鏈 貿易政策及稅務合規 供應鏈籌劃 綠色稅收管理落地支持合規咨詢服務 境外投資項目備案 跨境數據合規 海外用工合規經營階段退出階段圖14-安永協助中國企業國際化的整體稅務解決方案2025安永消費品出海白皮書242025安永消費品出海白皮書 23安永在全球擁有廣泛的網絡和專業的服務團隊，能夠為客戶提供全面且優質的稅務服務。安永在超過150個國家及地區設有超過760個辦事處，聘用超過40萬名

69、員工。在大中華區，安永設有包括北京辦公室在內的34家成員機構，聘用超過2.3萬名員工。安永的專業團隊由業務精深的稅務專家組成，他們與當地的服務團隊緊密合作，確?？蛻臬@得全面且優質的稅務服務。圖15-安永中國海外投資業務部：全球網絡中國海外投資業務部（China Overseas Investment Network，簡稱“COIN”）將安永全球的專業人員連接在一起，便利協作，為大中華地區的企業提供全球統一的高質量服務。COIN已在全球各主要國家建立了實際業務網絡。安永的全球網絡與專業團隊美洲區加拿大美國厄瓜多爾牙買加墨西哥秘魯加勒比地區 委內瑞拉以色列 阿根廷玻利維亞 巴西智利新西蘭日本韓國文

70、萊柬埔寨印度尼西亞老撾馬來西亞澳大利亞 緬甸菲律賓新加坡斯里蘭卡泰國越南亞太區歐洲、中東、印度及非洲區網絡覆蓋服務案例服務范圍在海外投資的各個階段，為中國客戶提提供一站式服務 計劃和市場 進入項目交易 執行整合與退出主要優勢 國際化背景和本土 化專業人才 多種語言的無縫 專業服務 豐富的跨國服務經 驗和全面的服務 領域70+全球服務網絡覆蓋的國家和地區3,600+協助開展海外業務的中企數量1,900+協助在“一帶一路”共建國家開展業務的中企數量90,000+執行的中企海外服務項目數量45,000+在“一帶一路”共建國家執行的中企服務項目數量90%服務網絡覆蓋的“一帶一路”國家和地區2025安永

71、消費品出海白皮書25*以上項目數據為過去三年的數據奧地利比利時捷克丹麥芬蘭法國德國希臘匈牙利意大利哈薩克斯坦吉爾吉斯斯坦盧森堡荷蘭挪威巴基斯坦波蘭葡萄牙羅馬尼亞西班牙瑞典瑞士土耳其英國烏茲別克斯坦巴林埃及科威特沙特阿拉伯阿聯酋印度阿爾及利亞安哥拉喀麥隆剛果民主共和國埃塞俄比亞利比亞莫桑比克尼日利亞南非南蘇丹烏干達贊比亞津巴布韋如需了解更多信息，歡迎聯系本文作者：2025安永消費品出海白皮書27周昭媚 Loletta Chow中國海外投資業務部全球主管合伙人“一帶一路”主管合伙人Ernst&Young Group L呂晨 Jesse Lv中國海外投資業務部全球稅務主管合伙人安永（中國）企業咨詢有

72、限公司鄭銘駒 Denis Cheng大中華區零售與消費品行業主管合伙人安永華明會計師事務所（特殊普通合伙）denis-周澔宇 Kevin Zhou大中華區增值稅主管合伙人大中華區間接稅主管合伙人安永（中國）企業咨詢有限公司周琳怡 Linda Zhou間接稅合伙人安永（中國）企業咨詢有限公司李曼瑜 Samantha Li間接稅高級經理安永（中國）企業咨詢有限公司samantha-關文俊 Ben Kwan安永-博智隆主管合伙人安永（中國）企業咨詢有限公司劉則治 Zezhi Liu安永-博智隆戰略咨詢合伙人安永（中國）企業咨詢有限公司余云 Yun Yu大中華區智慧財務轉型與管理咨詢服務主管合伙人大中

73、華區數字化供應鏈與智能制造咨詢服務主管合伙人安永（中國）企業咨詢有限公司陳嘯風 Eric Chen大中華區數字化供應鏈與智能制造咨詢服務合伙人安永（中國）企業咨詢有限公司張森林 Forest Zhang大中華區數字化供應鏈與智能制造咨詢服務總監安永（中國）企業咨詢有限公司關注安永微信公眾號掃描二維碼，獲取最新資訊。安永|建設更美好的商業世界安永致力于建設更美好的商業世界，為客戶、員工、社會各界及地球創造新價值，同時建立資本市場的 信任。在數據、人工智能及先進科技的賦能下，安永團隊 幫助客戶聚信心以塑未來，并為當下和未來最迫切的問題提供解決方案。安永團隊提供全方位的專業服務，涵蓋審計、咨詢、稅務

74、、戰略與交易等領域。憑借我們對行業的深入 洞察、全球聯通的多學科網絡以及多元的業務生態合作伙伴，安永團隊能夠在150多個國家和地區提供服務。All in，聚信心，塑未來。安永是指Ernst&Young Global Limited的全球組織，加盟該全球組織的各成員機構均為獨立的法律實體，各成員機構可單獨簡稱為“安永”。Ernst&Young Global Limited是注冊于英國的一家保證（責任）有限 公司，不對外提供任何服務，不擁有其成員機構的任何股權或控制權，亦不擔任任何成員機構的總部。請登錄 安永，中國。版權所有。APAC no.03022490ED None本材料是為提供一般信息的用途編制，并非旨在成為可依賴的會計、稅務、法律或其他專業意見。請向您的顧問獲取具體意見。