備用金用來報銷怎么做會計憑證？一文講清

報銷備用金會計憑證分析



會計憑證是根據會計會計的基本記賬憑證的原則，根據會計事務的實際發生，憑借合法的資料按照會計制度的要求，用符合規定的賬簿形式表述會計事務的憑證文件。報銷備用金憑證，主要記錄報銷備用金的發生情況，其流程和操作步驟主要如下：

一、準備會計憑證所需資料

在準備報銷備用金的會計憑證之前，首先要準備會計憑證所需的資料，包括報銷人的基礎信息、報銷金額、備用金金額總額等，便于在開具并備案會計憑證時有一份完整的會計信息手段。

二、報銷備用金憑證錄入

在準備完會計憑證所需資料后，就可以正式開具報銷備用金憑證，一般由會計進行錄入，有時也是由外部會計專家進行錄入，同時要按照當時公司會計科目體系編制會計憑證。

主賬戶：

借：備用金 XX

貸：銀行 XX

三、把報銷備用金憑證存入會計檔案

報銷備用金憑證審核通過后，應該將它存入會計檔案，作為企業會計業務的證明文件。企業一般銀行也會要求企業提供此類憑證，以便進行審核和記錄核對。

四、存檔保管

憑證存入企業會計檔案后，應該就完成存檔保管，方便企業對報銷備用金的記錄和使用進行查詢，并及時發現其中存在的潛在問題。此外，企業要定期對備用金的使用情況進行定期結轉，以確保企業使用備用金的合理性。

總之，報銷備用金會計憑證，主要是表達了報銷備用金的的發生情況，在準備會計憑證時，必須按照會計制度的要求，提供完整的會計資料，以保證憑證的真實可靠性，并要及時進行存檔保管，定期審核和對備用金的使用情況進行定期報告，以確保備用金的穩妥處理。

報銷備用金會計憑證分析

報銷備用金是指企業現有的一筆具體金額的現金，一般在企業內部用來支付固定成本以及無法立即支付的支出。報銷備用金有一定的會計核算原則，是企業必須遵守的會計準則，這也是企業按照國家相關會計準則進行財務報表計算的重要參考，它能夠幫助企業準確地計算出其最終財務狀況。


一、報銷備用金會計憑證編制原則

1、納入主營業務收入計算
報銷備用金所發放的款項都必須歸入主營業務收入計算中，這是會計準則中的基本原則。具體來說，報銷備用金的相關費用應歸類為費用，如辦公用品費用、外出旅行費用等應逐一確認月度收入，并以現金流量表形式分別記錄，以便于計算收入額和利潤的準確性。

2、計算稅金
報銷備用金的支出需要計算增值稅和消費稅，作為企業實際支出的稅額，應按照有關規定計算繳稅。具體的計算方法一般是，把報銷備用金的支出月度額合計，然后按照有關規定計算稅金，將稅款現金支付繳納到國家稅務機關，作為本月應繳稅款的分支費用，支付后可以用票據 current確認這一支付經費的情況。

3、記錄備用金賬戶
每月的備用金支出和記錄都應及時更新，以便在財務報表的編制期間，更好的反映出報銷備用金的金額，以及隨著報銷備用金的使用，逐月減少的現金量。另外，備用金的賬戶應記入公司的資產賬戶，表示該賬戶的資產是可以長期使用的，并且可以制定一定的使用規則，以及備用金的使用，財務報表上將出現的情況。

二、報銷備用金會計憑證分析

1、報銷備用金使用憑證
報銷備用金的使用一般有三種形式，即現支憑證、銀行轉賬憑證和支票支付憑證。報銷備用金使用前，應當先準備相關憑證，以便記錄報銷備用金的使用情況。比如上面提到的辦公用品費用、外出旅行費用，必須有消費單據，作為