智慧稅務

智慧稅務是在智慧城市、智慧政務深化發展下的一種電子政務更高級、更具體化的體現形式。智慧稅務是以互聯網、5G等新興信息技術載體，利用數字證書、移動技術、云計算服務，依托金稅工程、電子稅務局、增值稅發票系統、12366納稅服務熱線等應用系統為重要組成，積極立足于自然人稅收征管、個性化服務等方面探索的創新。智慧稅務作為稅務管理的新形式，涵蓋了多元主體的社會協作、自助便捷的辦稅服務、發票創新的應用服務、數據共享的信息服務、智能咨詢的智能應用等多個板塊。

也有學者指出，無論是智慧稅務還是智能化稅務，述及其內涵，實際上就是討論智慧稅務與人工智能的關系。結合人工智能發展中出現的主要流派和核心方法，以及目前各地稅務機關應用人工智能技術的現有實踐，所謂智慧稅務，即是運用包括計算機視覺、自然語言理解與交流、認知與推理、機器人學、博弈與倫理、機器學習等人工智能領域多學科(所謂狹義智能技術)的方法和技術，在硬件和軟件等不同層面，實現自主的感知、認知、決策、學習、執行、協作等一種或多種能力，支持稅收政策和稅收管理的應用要求，從而提升和增強稅收管理的能力和效率，以更好地改造稅收管理的各項職能，實現高質量推進新發展階段稅收現代化的重要目標^[1].

智慧稅務是秉承開放、互動、創新的互聯網思維，以保護納稅人權益為出發點，應用大數據、5G、人工智能等前沿科學技術，將信息化發展充分融入稅務領域，構建全社會共同參與稅收治理的發展格局。作為稅收領域大勢所趨的發展方向，智慧稅務讓服務更加科學、高效、便捷，提升了人民的幸福感、滿足感、獲得感，適應了21世紀的發展方向。具體來講，“智慧稅務”具體包含以下幾個方面：

(1)科學、高效服務納稅人，提升納稅人滿意度。通過借助自助辦稅機、自助辦稅體驗區等渠道，通過便捷的預約辦稅、高效的限時辦結、人性化的延時服務，大大減少辦稅時間，避免人流聚集，提升納稅人滿意度。

(2)利用互聯網技術，加強信息化建設。一方面通過普及互聯網運用，讓更多的人可以足不出戶辦理涉稅業務；另一方面通過加強信息化建設，保證智慧稅務建設過程中涉稅數據的安全性，避免安全隱患。

(3)強化大數據共享與應用，打破“信息孤島”。加強涉稅數據的采集與分析，強化涉稅大數據的運用，拓寬涉稅信息共享范圍，打破“信息孤島”，提高涉稅數據的整合與利用效率。

(4)提高稅務頂層設計，保障納稅人合法權益。在依法治稅的大背景下，通過不斷完善稅法和相應的法律法規，讓有法可依成為征納雙方行動的前提，納稅人的各項權益不受侵犯^[2]。

(1)順應時代的潮流化?！爸腔鄱悇?quot；是在互聯網、人工智能、支付平臺、移動設備等新興信息技術發展背景下，在納稅人對納稅服務需求度日益提高中應運而生的一種適應當前現代化稅收建設的稅務部門辦理稅收事務的新形態。其依托現代化信息技術為載體，不斷適應稅收建設新常態與時俱進，以螺旋式上升的發展特性，具備了極強的生命力。

(2)征納成本更優化。傳統稅收管理需要指派大量稅收專員實地下戶，進行逐戶催報催繳稅款，同時往往還需要一對一、面對面、手把手對辦稅素質不高的人群進行輔導，耗費大量的人力物力財力。智慧稅務通過線上平臺開設培訓專欄，為不同類型的納稅人答疑解惑，幫助其更好的掌握政策及辦稅操作流程，實現征納雙方一對多、點對面、線上遠程的交流，減低了培訓成本，也提高了培訓實效。近年來增值稅普通發票、專用發票電子化的實施推廣，實現了票據的遠程交付的便利、財務管理報銷流程的便捷，也方便了領用和儲存保管，從而節約了征納雙方成本。

(3)辦稅流程便捷化。通過A1人臉識別、大數據及電子支付等運用，收集、比對納稅人辦稅信息，對繁雜辦稅流程的梳理，簡化申報資料報送、刪減非必要流程，實現免填單、免資料的刷臉辦稅體驗。通過掌上移動設備和網絡，可以實現“最多跑一次”乃至“一次不必跑”的便民目的，讓足不出戶的居家辦稅和打破時空的移動辦稅變為可能，縮短了辦稅時長，提高了辦稅效率。

(4)辦稅服務精準化。通過對稅收大數據的分析、處理，可以更好地將納稅人進行分類分級，有針對性地分析預測納稅人對稅收事務的實際需求，進一步實現為納稅人投放所需的稅收優惠政策宣傳及輔導。同時，結合納稅人的習慣性辦稅時間和經常性辦稅地點的數據分析，達到為納稅人在時間維度及空間維度提供精準、貼心、細致納稅服務的目的。

相對于傳統稅收征管模式征收管理的分散及粗放，智慧稅務以新興信息技術的載體為翅膀，通過效率的提升、公開透明、系統運維平臺的支撐及各模塊的綜合協調運作，對建設稅收現代化的深入推進產生了強有力的杠桿效應和乘數效應。對稅務部門內部而言，有利于提升稅務部門決策能力，稅收征管質效和降低征納雙方成本。對納稅人而言，可以為納稅人高質量的服務水平，進一步提升辦稅的便捷體驗認知程度，從而達到提升納稅人對稅務部門工作的滿意度的目的^[3]。

韓國、新加坡：采用新方式實現納稅服務現代化

1.數字技術助力納稅服務更高效。作為全世界網絡覆蓋率最高的國家，韓國線上電子稅務局覆蓋了95%的稅收業務，無紙化辦稅、全年無休服務不斷提升了辦稅的便利化。同時，韓國納稅人通過“家庭稅收系統”來完成線上申報、繳稅、開具納稅證明等一系列稅收業務。此外，新加坡國內稅務局運用自主開發的軟件增強數字服務虛擬助手AskJamie的功能，更加方便快捷地處理納稅人的咨詢。

2. 創新科技促進納稅方式更便捷。為了方便納稅人辦理納稅申報，韓國國家稅務局使用Android和IOS操作系統提供移動服務。移動應用程序允許納稅人處理諸多的稅務信息。對于小型企業家而言，在智能手機上通過電子稅務局就能在線上提交預填的納稅申報單、開具電子稅務發票、查看商業合作伙伴信息以及實現年終納稅結算、費用扣除，十分便利。韓國新稅務綜合系統(NTIS)也已經實現了三十多個子系統的全面整合和功能優化，高度的功能整合和數據共享成為納稅人準確、便捷申報的有力支撐^[4]。

在遼寧，國家稅務總局朝陽市稅務局第二稅務分局依托“空中客服”——智能自助服務平臺，以“人機對話”的形式遠程輔導納稅人辦理涉稅業務

在山西，國家稅務總局大同經濟技術開發區稅務局為納稅人繳費人提供全流程智慧服務，納稅人繳費人辦稅過程中可隨時呼叫遠程導稅人員，在線解決疑難問題。圖為納稅人在智慧稅務辦稅大廳使用雙屏智能輔導系統辦理涉稅業務。

在貴州，國家稅務總局都勻市稅務局引入大數據、人工智能、生物識別等技術，在智慧辦稅廳設立智慧導稅員，通過人臉識別系統記錄納稅人信息和相關涉稅資料，精準引導納稅人到相應區域辦理涉稅業務，提高納稅服務效率

在重慶，國家稅務總局重慶市北碚區稅務局打造全天候、全智能、全業務的智慧辦稅服務廳，并將智能機器人“稅小寶”正式引入到納稅服務中，納稅人可通過語音實現同“稅小寶”的交互，了解最新的稅費優惠政策

在廈門，廈門市稅務部門“智慧辦稅廳”在火炬高新區軟件園二期揭牌亮相，該智慧辦稅廳依托智能科技手段，內設智能導稅區、辦稅監控平臺、政策快充驛站等多個功能區，創新推出同屏智能咨詢輔導以及代開發票自動蓋章新功能，為周邊軟件園、企業等提供“集成智能、雙向聯動、學辦一體”的涉稅服務^[5]。

參考資料：

[1]謝波峰.智慧稅務建設的若干理論問題——兼談對深化稅收征管改革的認識

[2]宋云鵬.智慧稅務視角下寧城縣稅務局納稅服務研究

[3]譚斐.智慧稅務建設視角下Y市納稅人滿意度研究

[4]張學誕，高婧.發達經濟體智慧稅務的實踐及啟示

[5]國家稅務總局.“智慧稅務”開啟辦稅新體驗

本文由@Y-L發布于三個皮匠報告網站，未經授權禁止轉載。